Ejemplo de funcionamiento de empresas

1.-ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
Esta institución tuvo sus inicios en el año 1979, con el objetivo de
brindar educación media de calidad a las personas del municipio
de La Unión, con 5 accionistas fundadores y con un capital social
de 100,000 Colones. (No proporcionaron acta de constitución.)
2.-ACTIVIDAD A LA QUE SE DEDICA(GIRO COMERCIAL)
Servicios de Educación Media
3.-UBICACION GEOGRAFICA.
Av. Gral. Morazán 2-7, Barrio El Centro, La Unión,

4.-MATERIAS PRIMAS QUE UTILIZA

Considerando que es una empresa que brinda servicios educativos su
principal materia prima serían los estudiantes que ingresan con un
perfil de educación básica y luego se transforman a través del
proceso enseñanza aprendizaje en bachilleres, con un perfil que
los potencializa para las diferentes áreas laborales.
5.-ORGANIZACIÓN (ORGANIGRAMA)
6.-SISTEMA UTILIZADO PARA EL ANÁLISIS DE ESTADOS
FINANCIERO
6.1.-análisis de las necesidades de fondos
La empresa elabora estado de flujo del efectivo, como una
herramienta que históricamente manifiesta las actividades de
operación, las de financiamiento y las de inversión.

6.2.-análisis financiero y rentable.

La empresa no realiza análisis de razones financieras sino que
se limita a realizar un análisis comparativo de las cuentas de
costos y gastos.

6.3.-análisis de riesgo de negociación de la empresa

A pesar de que los estados financieros reflejan pérdidas se ve
una mejora leve en el periodo actual.

6.4.-determinación de las necesidades de financiamiento en la

empresa.
la decisión de prestar, se lleva la iniciativa a junta directiva en
reunión ordinaria y se decide por votación, los accionistas en
este caso deben ponerse de acuerdo aunque también
 dependerá de la cantidad de acciones representadas. Esta a su
vez es asesorada por el auditor interno.

6.5.-negociación con los proveedores de capital.

Generalmente la institución se financía a través de préstamos
bancarios, manejando préstamos hipotecarios para compra de
infraestructura y para inversión.
Monto: $45.000.00
Plazos: 10 años
Tasa de interés: 6.75%

INFORMACIÓN NECESARIA PARA CONDUCIR EL ANÁLISIS DE ESTADOS

FINANCIEROS
7.- Información Cualitativa
Necesariamente debe de efectuarse una serie de investigaciones
de naturaleza cualitativa (cualidades de la empresa) las cuales no
se desprenden de los estados financieros; sino al quehacer
cotidiano de las operaciones o a lo que se dedica la empresa;
información importantísima que perfectamente afecta y puede
influir en la interpretación de los estados financieros al momento
de sacar aquellos problemas que están dándose en las empresas.

7.1 Establecer con claridad el objeto del análisis

Este tipo de información se refiere a la forma en que realizaremos
nuestra labor de estudio sobre los estados financieros y la misma
puede llevarse a cabo de dos formas según la profundidad del
estudio.
a) Total: Comprende un estudio de la totalidad de la empresa
o sea un estudio completo de todos los acontecimientos de índole
financiero o a todas las actividades de la empresa.
b) Parcial: este es referido a trabajos o estudios específicos que
 se solicitan y que en el momento están afectando o dañando algunas
áreas de la empresa o alguna parte de sus actividades. Por ejm.
Realizar un estudio de las cuentas por cobrar; o un estudio de los
inventarios etc..

7.2.- Breve historia del desarrollo de la empresa y del

comportamiento de los ingresos, costos, gastos y utilidades a
través de números índices.
Debe realizarse un estudio del comportamiento que la empresa a
tenido de acuerdo a sus operaciones en años anteriores sobre la
variación de los ingresos, costos, gastos y utilidades
manifestándose las mismas a través de indicadores o números
índices en los cuales se señala el comportamiento de las
variaciones que se han venido puntualizando al través de los años,
por ejm. ¿Cómo han variado los costos en la empresa desde hace
tres o cuatro años? en términos porcentuales los costos se han
incrementado en un 5%, los gastos han manifestado aumentos del
10% anualmente, las utilidades han sufrido disminuciones del 4%
anualmente etc.

7.3.-Descripción de los productos que fabrique, artículos que

comercialice o servicios que preste. Limitaciones en la obtención
de insumos.

Lo importante aquí es señalar las materias primas con las que se

produce el bien o cual es el producto terminado que se
comercializa, para hacer un análisis de los insumos utilizados y
determinar si no se afectara la empresa por la falta de los
mismos, ya que la empresa puede estar afectada por la falta de
insumos para producir o por la falta de productor terminados
para comercializarlos.
7.4.- Investigación de sus principales relaciones comerciales

Clientes: en este caso los clientes son los estudiantes que

ingresan a estudiar su bachillerato, durante sus dos o tres años de
estudio, dependiendo del tipo de bachillerato que elija recibe la
enseñanza para posteriormente salir a estudiar una carrera
universitaria o incluirse en el ámbito laboral, es de esta forma
como se satisface la necesidad de estos clientes y de cierta forma
las empresas que los contratan.

Proveedores: Tal como lo refleja la situación financiera los

ingresos a penas se alcanza a cubrir los costos mínimos de
funcionamiento, sin embargo, los pagos se tratan de
realizar oportunamente para no incurrir en moras por
pagos extemporáneos con el objetivo de evitar
incrementos de los gastos

Acreedores: A pesar que la empresa no está pasando su mejor

momento financiero, la prioridad es cancelas las cuotas mensuales
a tiempo, pero si ha habido ocasiones en las que no se ha podio
cancelar a tiempo y obviamente ha habido retraso en el pago de
las cuotas.

7.5.-Datos de sus principales accionistas, administradores y

fuerza de trabajo.

Por el momento la situación financiera no permite que la empresa

de este tipo de prestaciones y servicios a sus empleados, pues
 según lo reflejan los estados financieros, no cuentan con la
liquidez suficiente para incurrir en este tipo de gastos, debido a
que prácticamente se cubren los salarios y las prestaciones de ley.

Por el tamaño y el tipo de empresa, esta no cuenta con un

departamento de cobros, pero si se están realizando gestiones
para que los estudiantes paguen puntualmente, ya que se
examinan los estudiantes que están solventes.

7.6.- Breve estudio de mercado y de la competencia a la fecha

del análisis

Por la calidad de los servicios prestados durante 24 años y por la

experiencia que les caracteriza, la empresa es muy conocida en la
zona, y no realizan estudios de mercado pues la oferta educativa
se rige principalmente por los diferentes tipos de bachillerato que
autorice el Ministerio de Educación, por lo que solamente se hace
promoción radial o a través de visitas a instituciones educativas,
para ofertar los servicios educativos y el valor agregado que la
institución brinda

7.7.- Investigaciones de las políticas y procedimientos en los

registros contables.

Como la empresa lleva contabilidad formar, los diferentes estados

financieros se preparan aplicándose el PCGA, además de las NIC,
NIIF

7.8.- Investigaciones del entorno socio-económico y político

Definitivamente a pesar de ser una institución educativa esta no
deja de ser afectada por las condiciones sociales que actualmente
 afectan al país, lo cual incurren en posibles deserciones lo que
ocasiona que disminuyan los ingresos.

7.9.- Cuantificación de la capacidad utilizada.

La institución está ubicada en la zona central del municipio de La
Unión. Cuenta con un edificio de tres plantas cada uno con tres
aulas en cada nivel y otro donde están ubicadas las oficinas
administrativas, centro de cómputo, y una aula especial para los
alumnos de último año de bachillerato.

7.10.- Características del mercado en que opera y sus

modalidades en ventas.
En la zona no existe otro instituto privado, pero si existes 4
instituciones publicas que ofrecen los mismos servicios, esto no
significa que no sean competencia, sin embargo la calidad de los
servicios, la demandan que tienen los bachilleres y la zona de
ubicación, permiten que año con año se mantenga la cantidad de
estudiantes.

7.11.- Estados Financieros auditados caso contrario deberá

hacerse notar en el informe presentado.
Mencionar en el trabajo que los estados financieros al momento
del análisis si han sido auditado o no han sido auditado
dependiendo de la forma en cómo los reciba si están sellados o no
lo están se debe verificar en los documentos a presentar.

8.- Información Cuantitativa (Método Numérico y los Estados

Financieros)
Esta información se refiere a los estados financieros proporcionados
para los análisis de los estados financieros e implica el balance general
y el estado de resultados de la empresa. Además debe tenerse en
cuenta que dichos estados financieros sujetos al análisis serán en
periodos de dos años consecutivos o dos meses consecutivos. También
debe proveerse el método de análisis que se aplicara para realizar la
preparación de los estados financiero de acuerdo al método.
DE DOS AÑOS O DE DOS MESES
Dos balances generales
Dos estados de resultados