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Assunto Re: Curso pela Invent - Duvidas Exame Marcar como...

CTOC

Data Sat, 14 Mar 2009 00:21:37 +0000

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De Helena Farinha <farinha.mh@gmail.com>

Para ec18350@portugalmail.pt

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Mensagem
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Boa noite João
Código Fonte  
Passo a responder ás questões. Espero que com as indicações da legislação possa
melhor compreender a solução.
 
Boa sorte para a prova.
 
Helena Farinha
 
 

QUESTÃO 25.: Um trabalhador de uma empresa rescindiu

amigavelmente o contrato de trabalho com a entidade patronal, tendo
recebido, para além das remunerações a que tinha direito, uma
indemnização por rescisão do contrato.

O tratamento dessa indemnização em termos de IRS é o seguinte:

a) É integralmente tributada como rendimento da categoria A;

b) É integralmente tributada como rendimento da categoria H;

c) Pode ser parcialmente tributada como rendimento da categoria A;

d) Pode ser parcialmente tributada como rendimento da categoria H.

REPOSTA:  C
A resposta certa decorre do disposto no nº 4 do artº 2º do
CIRS
 

QUESTÃO 26.: Qual dos seguintes custos ou encargos não é aceite para
efeitos de tributação em IRC:

a) A derrama incidente sobre a colecta do IRC;

b) Uma penalidade paga a um cliente pelo atraso na entrega de

mercadorias;

c) A despesa suportada com a reparação de uma viatura da própria

empresa, por danos sofridos num acidente, por não existir seguro
contra todos os riscos;

d) Uma remuneração em espécie paga a um trabalhador.

REPOSTA:  C
A resposta certa decorre do disposto na alínea a) do
nº 1 do artº 42º do CIRC
 

QUESTÃO 29.: Uma máquina adquirida em 2002 por 20.000 € tem

vindo a ser amortizada ou reintegrada pelo método das quotas
degressivas. Nas tabelas anexas ao Decreto Regulamentar n.º 2/90, de
12 de Janeiro, corresponde-lhe uma taxa de 20%.

Qual a quota de reintegração ou amortização do exercício de 2005?

a) 4.000 €;

b) 2.160 €;

c) 1.728 €;

d) Nenhum dos valores anteriores

REPOSTA:  B
É possível utilizar o método.
A taxa de 20% do DR 2/90  5 anos vida útil, donde
o factor de correcção da taxa é de 2
A taxa corrigida é de 40%  (20% x 2).
A quota mínima é de 2000 euro e deve ser
respeitada para que o contribuinte não perca
quotas.
Assim
valor
ano base de cálculo taxa amortização líquido
 2002 20.000,00 40% 8.000,00 12.000,00
2003 12.000,00 40% 4.800,00 7.200,00
2004 7.200,00 40% 2.880,00 4.320,00
  4.320,00 40% 1.728,00
2005 2.160,00      
Como vemos, em 2005, se continuassemos a utilizar
as quotas degressivas obteríamos uma amortização
abaixo da quota mínima. Nesse ano deve
abandonar-se o método e repartir o valor que falta
amortizar pelo número de anos que faltam.
Ver artº 29º do CIRC
 

QUESTÃO 30.: Durante o exercício de 2005, a Sociedade Sortuda, S.A.

conseguiu cobrar um crédito sobre o cliente C. Costa, no montante de €
1 500, que estava em mora desde 31 de Março de 2004 e que em 31 de
Dezembro do mesmo ano tinha sido objecto da constituição de
provisão pela sua totalidade.

Não existe qualquer processo judicial em curso, quer em relação ao

devedor, quer em relação ao crédito. No Quadro 07 da Declaração
modelo 22 do IRC do exercício de 2005 teve de fazer-se a seguinte
correcção:

a) Deduzir 375 €;

b) Deduzir 1.125 €;

c) Deduzir 1.500 €;

d) Acrescer 375 €.

REPOSTA:  B
Precisamos de verificar o que aconteceu em 2004:
Crédito em mora = 1500
Tempo da mora em 31-12-2004 = 9 meses
Provisão constituída = 1500
Provisão fiscalmente aceite = 25% x 1500 = 375
Nesse ano, face ao disposto no artº 35º, nº 2 do
CIRC, não foi aceite como custo fiscal o valor de
1125 (1500 – 375), sendo esse valor tributado nesse
ano.
Assim, em 2005 quando há a recuperação do
crédito, o proveito tributável será apenas de 375.
Como a conta 79 está influenciada pelos 1500, há
que deduzir os 1125 tributados em 2004. Há no q.07
da mod. 22 uma linha a deduzir que diz isso mesmo
“Redução de provisões tributadas”.
 
 

QUESTÃO 27: São exemplos de isenções incompletas em IVA as

previstas:

a) Nos artigos 9.º do Código do IVA e 14.º do Regime do IVA nas

Transacções Intracomunitárias (RITI);

b) Nos artigos 9.º e 53.º do Código do IVA;

c) Nos artigos 53.º do Código do IVA e 14.º do Regime do IVA nas

Transacções Intracomunitárias (RITI);

d) Nos artigos 14.º do Código do IVA e 14.º do Regime do IVA nas

Transacções Intracomunitárias (RITI).

 
REPOSTA:  B
As isenções incompletas são as que não permitem a
dedução do imposto suportado a montante.
As isenções do artº 14º CIVA e artº 14º RITI
permitem a  dedução do imposto suportado nos
inputs.
 

QUESTÃO 28: Os irmãos José e Jorge Correia herdaram do respectivo

pai um apartamento que se encontra arrendado, não tendo ainda feito
partilhas:

a) As rendas são tributadas em IRC, por se tratar de uma sociedade

irregular;

b) As rendas são tributadas em IRS, como rendimentos da categoria B,

por se entender que constituem uma sociedade transparente;

c) As rendas são tributadas em IRS, na categoria F, por serem

rendimentos prediais de que os irmãos são contitulares;

d) Nenhuma das respostas anteriores é verdadeira.

 
REPOSTA:  C
Artº 8º e 19º do CIRS
 

QUESTÃO 29: A doação de um imóvel efectuada por uma sociedade em

favor de um dos seus sócios, pessoa singular, é tributada em:

a) IMT;

b) IMI,

c) Imposto do selo;

d) Não é tributada.

REPOSTA:  C
Artº 1º Código I SELO
 

 
 
 
 

2009/3/13 <ec18350@portugalmail.pt>

Boa noite, Srª Drª, dado seguimento ao meu estudo surgiram estas questões de
exames da ctoc que não consegui chegar a uma conclusão, agradecia que me
enviasse a alinea correcta.

UESTÃO 25.: Um trabalhador de uma empresa rescindiu amigavelmente o

contrato de trabalho com a entidade patronal, tendo recebido, para além das

remunerações a que tinha direito, uma indemnização por rescisão do

contrato.

O tratamento dessa indemnização em termos de IRS é o seguinte:

a) É integralmente tributada como rendimento da categoria A;

b) É integralmente tributada como rendimento da categoria H;

c) Pode ser parcialmente tributada como rendimento da categoria A;

d) Pode ser parcialmente tributada como rendimento da categoria H.

UESTÃO 26.: Qual dos seguintes custos ou encargos não é aceite para
efeitos

de tributação em IRC:
a) A derrama incidente sobre a colecta do IRC;

b) Uma penalidade paga a um cliente pelo atraso na entrega de

mercadorias;

c) A despesa suportada com a reparação de uma viatura da própria

empresa, por danos sofridos num acidente, por não existir seguro

contra todos os riscos;

d) Uma remuneração em espécie paga a um trabalhador.

UESTÃO 29.: Uma máquina adquirida em 2002 por 20.000 € tem vindo a ser

amortizada ou reintegrada pelo método das quotas degressivas. Nas tabelas

anexas ao Decreto Regulamentar n.º 2/90, de 12 de Janeiro, corresponde-

lhe

uma taxa de 20%.

Qual a quota de reintegração ou amortização do exercício de 2005?

a) 4.000 €;

b) 2.160 €;

c) 1.728 €;

d) Nenhum dos valores anteriores

UESTÃO 30.: Durante o exercício de 2005, a Sociedade Sortuda, S.A.

conseguiu cobrar um crédito sobre o cliente C. Costa, no montante de € 1

500,

que estava em mora desde 31 de Março de 2004 e que em 31 de Dezembro

do

mesmo ano tinha sido objecto da constituição de provisão pela sua

totalidade.

Não existe qualquer processo judicial em curso, quer em relação ao devedor,

quer em relação ao crédito. No Quadro 07 da Declaração modelo 22 do IRC

do

exercício de 2005 teve de fazer-se a seguinte correcção:

a) Deduzir 375 €;

b) Deduzir 1.125 €;

c) Deduzir 1.500 €;

d) Acrescer 375 €.

Q
UESTÃO 27: São exemplos de isenções incompletas em IVA as previstas:

a) Nos artigos 9.º do Código do IVA e 14.º do Regime do IVA nas

Transacções

Intracomunitárias (RITI);

b) Nos artigos 9.º e 53.º do Código do IVA;

c) Nos artigos 53.º do Código do IVA e 14.º do Regime do IVA nas

Transacções

Intracomunitárias (RITI);

d) Nos artigos 14.º do Código do IVA e 14.º do Regime do IVA nas

Transacções

Intracomunitárias (RITI).

UESTÃO 28: Os irmãos José e Jorge Correia herdaram do respectivo pai um

apartamento que se encontra arrendado, não tendo ainda feito partilhas:

a) As rendas são tributadas em IRC, por se tratar de uma sociedade

irregular;

b) As rendas são tributadas em IRS, como rendimentos da categoria B, por

se

entender que constituem uma sociedade transparente;

c) As rendas são tributadas em IRS, na categoria F, por serem rendimentos

prediais de que os irmãos são contitulares;

d) Nenhuma das respostas anteriores é verdadeira.

UESTÃO 29: A doação de um imóvel efectuada por uma sociedade em

favor de um

dos seus sócios, pessoa singular, é tributada em:

a) IMT;

b) IMI,

c) Imposto do selo;

d) Não é tributada.

Agradecia que me enviasse as alineas correctas, visto que vou a a exame no

sabado.

Com os meus melhores cumprimentos,

João Filipe da Costa Machado.

 
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