UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

GUA DIDCTICA No.3 Compaa Limitada.

OBJETIVO.- Aplicar en este mdulo los conocimientos tericos adquiridos en lo que va de la carrera universitaria para fortalecer la formacin profesional del futuro C.P.A.
ALCANCE.-

1. Transacciones 2. Escritura de Constitucin 3. Libro de participaciones y de socios 4. Emisin de certificados de aportacin 5. Plan de cuentas 6. Libro Diario 7. Libro Mayor General 8. Mayores auxiliares 9. Balance de Comprobacin 10. Estados financieros 11. Anexos a los estados financieros 12. Declaracin del Impuesto a la renta de la Ca. (Formulario 101) 13. Declaracin de Retenciones de Impuesto a la Renta en la Fuente (Formulario 103) 14. Declaracin del IVA (Formulario 104) 15. Documentacin mercantil (Facturas, comprobantes de retencin emitidos y recibidos, notas de dbito, notas de crdito)

En la ciudad de Ambato el 1 de Junio del 2011 ante el Dr. Fausto Palacios Gavilanes, notario segundo del cantn Ambato se constituye COMPU AMBATO C. LTDA. y al efecto comparecen los seores:
CARLOS MARX Este socio suscribi 8.000 participaciones de un valor
nominal de $ 1.oo y paga $ 8.000.00 en numerario.

CARRASCO CARLOS BARRENO CRDOVA MARCO ALTAMIRANO JAIME DIAZ

Suscribe 8.000 participaciones y paga con 3 equipos de computacin valorados en $ 1.100.00 cada uno para uso en la empresa y la diferencia en numerario. Suscribe 8.000 participaciones y paga $ 5.000.00 en efectivo, $ 3.000.00 en muebles y enseres. Suscribe 8.000 participaciones y paga $ 5.500.00 con equipos de oficina y el saldo nos queda adeudando

KARINA BENITEZ

Suscribe 8.000 participaciones y paga $ 3.000.00 con equipos de oficina, $3.000.00 en numerario y el saldo nos queda adeudando.

Los aportes en efectivo se hallan depositados en la cuenta de integracin del Banco Pichincha. Los socios disponen de 365 das para cubrir el capital que quedan adeudando. En base a los datos anotados el contador/a inicia su labor contable elaborando el correspondiente plan de cuentas, apertura de libros en base al cuadro de aportaciones que consta en la escritura de constitucin. De acuerdo con las NIIF para Pymes la compaa controlar las mercaderas utilizando el sistema de inventario permanente y como mtodo de valoracin el promedio ponderado. Adems el Servicio de Rentas Internas (SRI) nos ha asignado el Nmero de RUC de la empresa 1890062071001 Autorizacin SRI No. 1107891330 (Para comprobantes de venta)

Junio 1. La Junta General de Socios en su primera sesin resolvi: Designar al Sr. Carlos Marx Carrasco Presidente de la Ca. y al Sr. Carlos Barreno Crdova Gerente General de la Ca. y aprobar los gastos realizados para la conformacin de la sociedad por el Sr. Gerente, los mismos que ascienden a $ 2.500.00 y autorizar que estos valores se acrediten como prstamo del socio. Junio 2. Con los valores retirados de la cuenta de integracin del capital que estaban depositados en el Banco del Pichincha ms $ 320.00 de inters ganados y menos la retencin en la fuente del impuesto a la renta, por concepto de rendimientos financieros, aperturamos una cuenta corriente en el Produbanco segn papeleta de depsito No 506078. Junio 2. Para satisfacer gastos menores creamos el fondo de Caja Chica para lo cual se gira el cheque No 001 del Produbanco por $ 300.00. De acuerdo con el reglamento para el manejo de la caja chica con cargo a este fondo se podrn realizar pagos de hasta $ 50.00. Junio 3. El Produbanco nos concede un crdito por $ 20.000.00 a 90 das plazo, pactndose al 13% de inters anual. El valor lquido de esta operacin nos acredita a nuestra cuenta corriente. (Consultar en el banco los costos financieros). Junio 3. Adquirimos en ASSA S.A. una camioneta Marca Chevrolet Luv D-Max V6 para uso en la entrega de las mercaderas a los clientes en $ 28.190 ms Iva, cancelamos con cheque No 002 del Produbanco.

Los datos correspondientes a la factura de compra son los siguientes:

TIPO DE IDENTIFICA CIN DEL PROVEEDOR RUC

NMERO DE IDENTIFICACI N DEL PROVEDDOR 1890062071001

TIPO DE No DE SERIE No DE COMPROBA Y AUTORIZACI NTE SECUENCIAL N FACTURA 001-0010033043 1107891359

Junio 4. Pagamos al Sr. Sebastin Alvarado (P.N.S.C.) $ 750.00 ms IVA por arriendo del local comercial, correspondiente a 3 meses. Se gira el cheque No 003 del Produbanco. Los datos correspondientes a la factura de compra son los siguientes:
TIPO DE IDENTIFICA CIN DEL PROVEEDOR RUC NMERO DE IDENTIFICACI N DEL PROVEDDOR 1801881796001 TIPO DE No DE SERIE No DE COMPROBA Y AUTORIZACI NTE SECUENCIAL N FACTURA 001-0010000453 1107818198

Junio 5. Pagamos al Sr. Mario Barona Andrade (P.N.C.C..) propietario de Radio Ambato la cantidad de $ 1.500.00 por servicios publicitarios ms el IVA y menos las retenciones con cheque No 004 del Produbanco. Este pago corresponde a 6 meses.
TIPO DE IDENTIFICACI N DEL PROVEEDOR RUC NMERO DE TIPO DE No DE SERIE No DE IDENTIFICACI COMPROB Y AUTORIZAC N DEL ANTE SECUENCIAL IN PROVEDDOR 1801087089001 FACTURA
001-0010044750

1108142797

Junio 5. Compramos a CINTICOMP perteneciente al Sr. Nelson Morales (P.N.C.C.) las siguientes mercaderas: CANTIDAD DETALLE VALOR UNITARIO 50 60 70 Computadores personales L.G. Computadores porttiles HP Impresoras Samsung 720.00 1.080.00 550.00

TIPO DE IDENTIFICA CIN DEL PROVEEDOR RUC

NMERO DE IDENTIFICACI N DEL PROVEDDOR 1801331032001

TIPO DE No DE SERIE No DE COMPROBA Y AUTORIZACI NTE SECUENCIAL N FACTURA 001-0010003008 1107526988

Pagamos el 35% del total de la factura con cheque No 005 del Produbanco y el saldo previa retencin quedamos adeudando.

Junio 6. Se vende a Distribuidora Brito C. LTDA. lo siguiente: CANTIDAD DETALLE VALOR UNITARIO 20 25 30 Computadores personales L.G. Computadores porttiles HP Impresoras Samsung 1.050.00 1.450.00 820.00

Por esta venta extendemos la factura No 001-001-0000001 y nos pagan $ 36.000.00 con cheque del Banco del Austro y el saldo previa retencin a crdito. Junio 6. Con los valores de la venta del da anterior aperturamos una Cta. Cte. en el Banco del Guayaquil segn papeleta de depsito No 123567. Junio 7. Pagamos a Diario El Heraldo S.A. (C.E.) por anuncios publicitarios por un valor de $ 300.00 ms IVA, previa retencin pagamos con cheque No 201 del Banco Guayaquil.
TIPO DE IDENTIFICA CIN DEL PROVEEDOR RUC NMERO DE IDENTIFICACI N DEL PROVEDDOR 1792070473001 TIPO DE No DE SERIE No DE COMPROBA Y AUTORIZACI NTE SECUENCIAL N FACTURA 001-0010009956 1108075654

Junio 8. Los socios de la empresa completan el capital suscrito de la compaa entregando los saldos de sus aportes con cheque de diferentes bancos. Estos valores son depositados por la compaa en la cuenta del Banco Guayaquil segn papeleta No 654378.

Junio 9. Vendemos a ADECOMP CIA. LTDA. (C.E.) lo siguiente: CANTIDAD DETALLE VALOR UNITARIO 15 15 20 Computadores personales L.G. Computadores porttiles HP Impresoras Samsung 1.060.00 1.500.00 810.00

Se extiende la factura No 001-001-0000002 y nos pagan con cheque del Banco del Pichincha el 20% del total de la factura, con cheque del Banco Internacional el 40% del total de la factura y la diferencia previa retencin nos quedan adeudando. Junio 10. Depositamos los valores recaudados del da 09 en la cuenta corriente del Banco Guayaquil segn papeleta de depsito No 223456. Junio 11. Compramos a COMPUSOFT S.A. lo siguiente: CANTIDAD DETALLE VALOR UNITARIO 60 80 90 Computadores personales L.G. Computadores porttiles HP Impresoras Samsung 710.00 1.050.00 520.00

TIPO DE IDENTIFICA CIN DEL PROVEEDOR RUC

NMERO DE IDENTIFICACI N DEL PROVEDDOR 1791277600001

TIPO DE No DE SERIE No DE COMPROBA Y AUTORIZACI NTE SECUENCIAL N FACTURA 001-0010013202 1107218495

Adicionalmente nos conceden un descuento del 5% por pronto pago, el mismo que no consta en la respectiva factura. Pagamos $ 40.000.00 con cheque No 202 del Banco Guayaquil, $ 2.000,00 con cheque No 006 del Produbanco y el saldo a crdito previa retencin. Junio 12. Emitimos liquidacin de compras/prestacin de servicios por desembarque de mercaderas al Sr. Juan Fuertes

(estibador) por un valor de $ 150.00 ms IVA se paga con cheque No 007 del Produbanco previa retenciones.
TIPO DE IDENTIFICA CIN DEL PROVEEDOR CI NMERO DE TIPO DE IDENTIFICAC COMPROBA IN DEL NTE PROVEDDOR 1802084093 LIQ COMPRA No DE SERIE No DE Y AUTORIZACI SECUENCIAL N 001-0010000001 1107891330

Junio 12. Pagamos al Sr. Pedro Jcome de Imprenta La Verdad (P.N.S.C.) la cantidad de $ 350.00 ms IVA por la elaboracin de comprobantes para la contabilidad, el pago se lo realiza con cheque No 008 del Produbanco previa retenciones.

TIPO DE IDENTIFICA CIN DEL PROVEEDOR RUC

NMERO DE TIPO DE IDENTIFICAC COMPROBA IN DEL NTE PROVEDDOR 180437439300 1 FACTURA

No DE SERIE No DE Y AUTORIZACI SECUENCIAL N 001-0010001349 1107989385

Junio 13. Segn factura de Venta No. 001-001-0000003 vendemos a ADECOMP CIA. LTDA. (C.E.) lo siguiente: CANTIDAD DETALLE VALOR UNITARIO 30 35 35 Computadores personales L.G. Computadores porttiles HP Impresoras Samsung 1.090.00 1.650.00 840.00

Concedemos un descuento del 2% por ser cliente cumplido, dicho valor consta en la factura respectiva, nos paga $ 8.000,00 en efectivo, $ 42.000,00 con cheque del Banco Internacional y la diferencia a crdito previa retencin. Junio 14. Con los valores de la venta del da anterior depositamos en el Banco Guayaquil segn papeleta de depsito No 9932677. Junio 15. Pagamos los anticipos quincenales al personal de acuerdo al siguiente detalle: BENEFICIARIO CARLOS BARRENO C. ING. NOMBRE DE UDS. SRTA. MARA SEGURA CARGO GERENTE GENERAL CONTADOR/A CAJERA VALOR $ 1.000.00 $ $ $ $ 500.00 300.00 200.00 250.00

SR. ANTONIO RAMREZ VENDEDOR SR. JORGE HOLGUN CONSERJE

Los valores fueron acreditados a las cuentas bancarias de los empleados con cargo a nuestra cuenta del Banco Guayaquil, institucin con la que mantenemos convenio de dbito. Junio 16. Nuestros clientes nos pagan los siguientes valores en efectivo: Distribuidora Brito C. Ltda. el 50% de su saldo. ADECOMP CIA. LTDA. (C.E.) el 40% de su saldo. Junio 17. Depositamos en el Produbanco los valores recaudados de Distribuidora Brito C. Ltda. segn papeleta No 789043 y en el Banco del Guayaquil los valores cobrados a ADECOMP CIA. LTDA. (C.E.) segn papeleta No 543421.

Junio 17. Pagamos a nuestros proveedores lo siguiente: CINTICOMP el 40 % del saldo adeudado con cheque No 203 del Banco Guayaquil y $ 10.000.00 con cheque No 009 del Produbanco. COMPUSOFT S.A. el 50% del saldo adeudado, con cheque No 204 del Banco Guayaquil y $ 5.000.00 con cheque No 010 del Produbanco. Junio 18. Vendemos a ADECOMP CIA. LTDA. (C.E.) segn factura No 001-001-0000004 las siguientes mercaderas: CANTIDAD DETALLE VALOR UNITARIO 17 25 30 Computadores personales L.G. Computadores porttiles HP Impresoras Samsung 1.090.00 1.650.00 840.00

Nos cancelan con 10.000 EUROS que los recibimos a $ 1.30 c/u ms $ 30.000.00 con cheque del Banco Procredit y el saldo previa retencin a crdito. Junio 19. Depositamos segn papeleta No 876543 el cheque recibido de ADECOMP CIA. LTDA. (C.E.) en el Produbanco.

Junio 20. De la ltima venta efectuada a ADECOMP CIA. LTDA. (C.E.) nos devuelven: 2 Computadores personales L.G., 1 Computador porttil HP, el importe de esta N/C abonamos a la cuenta de nuestro cliente.

TIPO DE IDENTIFICA CIN DEL PROVEEDOR RUC

NMERO DE TIPO DE IDENTIFICAC COMPROBA IN DEL NTE PROVEDDOR ADECOMP CIA. LTDA. NOTA DE CRDITO

No DE SERIE No DE Y AUTORIZACI SECUENCIAL N 001-0010000001 1107891330

Junio 21. Nuestros clientes nos pagan los siguientes valores en efectivo: Distribuidora Brito C. LTDA. el 60% del saldo adeudado ADECOMP CIA. LTDA. (C.E.) el 70% del saldo adeudado. Junio 22. Depositamos en el Produbanco los valores recaudados en la transaccin anterior segn papeleta No 239087. Junio 22. Compramos a CINTICOMP (P.N.C.C.) con factura las siguientes mercaderas a crdito: CANTIDAD DETALLE VALOR UNITARIO 28 25 22 Computadores personales L.G. Computadores porttiles HP Impresoras Samsung 715.00 1060.00 530.00

Se emite el respectivo comprobante de retencin.

TIPO DE IDENTIFICA CIN DEL PROVEEDOR RUC

NMERO DE IDENTIFICACI N DEL PROVEDDOR 1801331032001

TIPO DE No DE SERIE Y No DE COMPRO SECUENCIAL AUTORIZAC BANTE IN FACTURA 001-001-0123568 1107526988

Junio 22. Con el fondo de Caja Chica hemos realizado los siguientes gastos respaldados con N/V y Facturas.

TIPO NTE

DE

RUC

AUTORIZAC ION

PROVEED OR

DETALLE

BASE IMP ONI BLE

12% IVA

TOT AL

COMPROBA

F/C 001-

001-

1791269225001

1108005906

Gasoliner a o S.A. El Colombian

Gasolina aceite vehculo

y del

17.86

2.14

20.00

0011562

F/C 001-

001-

1890135001001

1108232840

Paco Ambato C.A.

tiles Oficina

de

22.32

2.68

25.00

0087650 F/C 0080678543 N/V 0010001230 0011800978668001 1108382916 0011890001439001 1107415654

EEASA

Energa elctrica

50.00

50.00

Felipe Torres (Contribu yente RISE)

Agua purificada (Botelln)

20.00

20.00

F/C 001-

002-

1791731964001

1107989765

Hotel President e S.A.

Viticos viaje Quito Material de despacho a

25.00

3.00

28.00

0076540 F/C 0010976540 0011890046521001 1108005907

Vctor Hugo Caicedo C. Ltda.

13.00

13.00

F/C 001-

001-

1891726526001

1108090956

Kiwy S.A.

tiles aseo limpieza

de y

15.00

1.8

16.80

0032109

Se procede al correspondiente reembolso para lo cual giramos el cheque No 205 del Banco Guayaquil y de ser procedente emitimos los respectivos comprobantes de retencin. Junio 23. De la ltima compra efectuada a CINTICOMP (P.N.O.C.) devolvemos: 4 Computadores personales L.G. y 3 Computadores porttiles HP. El importe de esta devolucin nos acreditan a l saldo que adeudamos y adems nos entregan la respectiva nota de crdito.
TIPO DE IDENTIFICA CIN DEL PROVEEDOR RUC NMERO DE TIPO DE IDENTIFICAC COMPROBA IN DEL NTE PROVEDDOR COMPU TUNGURAHU A S.A. NOTA DE CRDITO No DE SERIE No DE Y AUTORIZACI SECUENCIAL N 001-0010001290 1107526988

Junio 23. Vendemos a Distribuidora Brito C. LTDA. segn factura No 001-001-0000005 las siguientes mercaderas: CANTIDAD DETALLE VALOR UNITARIO 19 18 14 Computadores personales L.G. Computadores porttiles HP Impresoras Samsung 950.00 1.350.00 690.00

Nos pagan: $12.000.00 en efectivo, $ 22.000.00 con cheque del Pichincha y 3.000.00 EUROS que los recibimos a $ 1,33 c/u y el saldo con tarjeta de crdito Pacificard.

Junio 24. Depositamos los valores recaudados en la transaccin anterior en el Produbanco segn papeleta No 9871234. Junio 24. Pagamos a nuestros proveedores lo siguiente: CINTICOMP (P.N.C.C.) $ 12.000.00 con cheque No 205 del Banco Guayaquil, $ 14.000.00 con cheque No 011 del Produbanco y 12.000 EUROS que nos reciben a $ 1,38 c/u. Junio 25. Compramos a COMPUSOFT S.A. a crdito lo siguiente: CANTIDAD DETALLE VALOR UNITARIO 70 90 100 Computadores personales L.G. Computadores porttiles HP Impresoras Samsung 720.00 1.070.00 540.00

TIPO DE IDENTIFICA CIN DEL PROVEEDOR RUC

NMERO DE IDENTIFICACI N DEL PROVEDDOR 1791277600001

TIPO DE No DE SERIE No DE COMPROBA Y AUTORIZACI NTE SECUENCIAL N FACTURA 001-0010013859 1107218495

Junio 26. ADECOMP CIA. LTDA. (C.E.) nos paga en efectivo el valor que nos adeuda. Junio 27. Depositamos los valores recaudados en la transaccin anterior en el Produbanco segn papeleta No 867890. Junio 27. De la ltima compra realizada a COMPUSOFT S.A. nos conceden un descuento del 2% por pronto pago y la cancelacin del valor total adeudado la realizamos con el cheque No 012 del Produbanco.

TIPO DE IDENTIFICA CIN DEL PROVEEDOR RUC

NMERO DE TIPO DE IDENTIFICAC COMPROBA IN DEL NTE PROVEDDOR COMPU TUNGURAHU A NOTA DE CRDITO

No DE SERIE No DE Y AUTORIZACI SECUENCIAL N 001-0010001825 1107218495

Junio 30. Pagamos las remuneraciones al personal por el presente mes, para lo cual elaboramos el respectivo rol de pagos. Sr. Carlos Barreno Gerente General $ 2.300.00 ms $ 500.00 por bono de cumplimiento. Ing. Contador/a $ 1.300.00 ms 5 horas extras en da sbado Srta. Mara Segura Cajera $ 700.00 ms 10 horas extras en das ordinarios. Sr. Antonio Ramrez Vendedor $ 530.00 ms comisiones en ventas $ 1.000.00 Sr. Jorge Holgun Conserje $ 500.00 ms 20 horas extras en das ordinarios y 10 horas extras en das de descanso. En el rol de pagos se descarga n los anticipos entregados en la primera quincena. Para el valor lquido a pagar se ejecuta el convenio de dbito con el Banco del Guayaquil. Para esta transaccin se supondr que los trabajadores laboran 12 meses, por lo que se calcular la retencin del impuesto a la renta en la fuente por ingresos en relacin de dependencia. Junio 30. Realizamos los ajustes necesarios para una razonable presentacin de la informacin financiera, en el siguiente orden: o Liquidamos las cuentas del IVA Pagado, el IVA Cobrado y determinamos el IVA por Pagar o el Crdito Tributario. o Establecemos la provisin para cuentas incobrables.

o Depreciamos los Activos Fijos por doce meses transcurridos (transaccin supuesta). o Basndonos en un estudio actuarial creamos la provisin para jubilacin patronal por un valor de $ 260.00 y para desahucios por $ 350.00. o Registramos los intereses causados por el prstamo en el Produbanco.
y En base a los ajustes realizados presentamos los estados financieros de fin de mes.

Junio 30. Procedemos a liquidar las cuentas de resultados deudoras y luego acreedoras con cargo y crdito a la cuenta Prdidas y Ganancias. Junio 30. El saldo de la cuenta Prdidas y Ganancias trasladamos a la cuenta encargada de su contr ol. Junio 30. De la utilidad del ejercicio restamos las deducciones legales que son: 15% participacin trabajadores, Impuesto a la renta en base a conciliacin tributaria, 5% reserva legal y 10% reserva estatutaria. Junio 30. Realizamos el cierre de libros mediante el correspondiente asiento.  ABREVIATURAS UTILIZADAS: C.E. Contribuyente Especial P.N.C.C. Persona Natural Obligada a Llevar Contabilidad P.N.S.C. Persona Contabilidad Natural No Obligada a Llevar

C.P.A. Dr. Marco Espinoza G. PROFESOR

C.P.A. Dr. Mauricio Arias P. PROFESOR