PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUIILOR DE CREDIT, INSTITUIILOR FINANCIARE NEBANCARE I FONDULUI DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR

CLASA 1 - OPERAIUNI DE TREZORERIE I OPERAIUNI INTERBANCARE3 Grupa 10 - CASA I ALTE VALORI A A A 101 - Casa 102 - Numerar n ATM-uri i ASV-uri 109 - Alte valori Grupa 11 - DECONTRI CU BANCA NAIONAL A ROMNIEI A A A A A P P P P B A P 111 - Cont curent la Banca Naional a Romniei 1111 - Cont curent la Banca Naional a Romniei 1112 - Depozite la vedere la Banca Naional a Romniei 1113 - Depozite la termen la Banca Naional a Romniei 1114 - Depozite colaterale la Banca Naional a Romniei 112 - mprumuturi de refinanare de la Banca Naional a Romniei 1121 - mprumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare 1122 - mprumuturi lombard 1123 - Alte mprumuturi 117 - Creane i datorii ataate 1171 - Creane ataate 1172 - Datorii ataate Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT A P B A P
3

121 - Conturi de corespondent la instituii de credit (nostro) 122 - Conturi de corespondent ale instituiilor de credit (loro) 127 - Creane i datorii ataate 1271 - Creane ataate 1272 - Datorii ataate

Cu excepia grupei 10 Casa i alte valori, conturile din Clasa 1 se utilizeaz exclusiv de ctre instituiile de credit.

135

Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE A A A A A P P P P P 131 - Depozite la instituii de credit 1311 - Depozite la vedere la instituii de credit 1312 - Depozite la termen la instituii de credit 1313 - Depozite colaterale la instituii de credit 1317 - Creane ataate 132 - Depozite ale instituiilor de credit 1321 - Depozite la vedere ale instituiilor de credit 1322 - Depozite la termen ale instituiilor de credit 1323 - Depozite colaterale ale instituiilor de credit 1327 - Datorii ataate Grupa 14 - CREDITE I MPRUMUTURI INTERBANCARE A A A A P P P P 141 - Credite acordate instituiilor de credit 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor de credit 1412 - Credite la termen acordate instituiilor de credit 1417 - Creane ataate 142 - mprumuturi primite de la instituii de credit 1421 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituii de credit 1422 - mprumuturi la termen primite de la instituii de credit 1427 - Datorii ataate Grupa 15 - VALORI PRIMITE SAU DATE N PENSIUNE A A A A P P P P 151 - Valori primite n pensiune 1511 - Valori primite n pensiune de pe o zi pe alta 1512 - Valori primite n pensiune la termen 1517 - Creane ataate 152 - Valori date n pensiune 1521 - Valori date n pensiune de pe o zi pe alta 1522 - Valori date n pensiune la termen 1527 - Datorii ataate Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT I ALTE SUME DATORATE A A 161 - Valori de recuperat 1611 - Valori de recuperat 136

A P P P

1617 - Creane ataate 162 - Alte sume datorate 1621 - Alte sume datorate 1627 - Datorii ataate Grupa 17 - OPERAIUNI NTRE ORGANIZAIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REELEI4

B A P B A P B A A A A A P P P P P B A A A A
4

171 - Conturi curente 1711 - Cont curent la casa central 1712 - Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate 1717 - Creane i datorii ataate 17171 - Creane ataate 17172 - Datorii ataate 173 - Depozite ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei 1731 - Depozite la casa central 17311 - Depozite la vedere la casa central 17312 - Depozite la termen la casa central 17313 - Depozite colaterale la casa central 17317 - Creane ataate 1732 - Depozite ale cooperativelor de credit afiliate 17321 - Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate 17322 - Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate 17323 - Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate 17327 - Datorii ataate 174 - Credite i mprumuturi ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei 1741 - Credite acordate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei 17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei 17412 - Credite la termen acordate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei 17417 - Creane ataate

Conturile din grupa 17 Operaiuni ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei se utilizeaz numai de ctre organizaiile cooperatiste de credit.

137

P P P P B A A A P P P A A A A A A A A A

1742 - mprumuturi primite de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei 17421 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei 17422 - mprumuturi la termen primite de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei 17427 - Datorii ataate 176 - Valori de recuperat i alte sume datorate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei 1761 - Valori de recuperat de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei 17611 - Valori de recuperat 17617 - Creane ataate 1762 - Alte sume datorate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei 17621 - Alte sume datorate 17627 - Datorii ataate 178 - Creane restante i ndoielnice privind operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei 1781 - Creane restante privind operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei 17811 - Creane restante 17812 - Dobnzi restante 17817 - Creane ataate 1782 - Creane ndoielnice privind operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei 17821 - Creane ndoielnice 17822 - Dobnzi ndoielnice 17827 - Creane ataate Grupa 18 - CREANE RESTANTE I NDOIELNICE

A A A

181 - Creane restante 1811 - Creane restante 1812 - Dobnzi restante

138

A A A A A

1817 - Creane ataate 182 - Creane ndoielnice 1821 - Creane ndoielnice 1822 - Dobnzi ndoielnice 1827 - Creane ataate Grupa 19 - AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA CREANELOR DIN OPERAIUNI INTERBANCARE

P P P

191 - Ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni interbancare 1911 - Ajustri pentru deprecierea creditelor 1912 - Ajustri pentru deprecierea dobnzilor

CLASA 2 - OPERAIUNI CU CLIENTELA, OPERAIUNI NTRE INSTITUIILE FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUIILE DE CREDIT, PRECUM I NTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR I INSTITUIILE DE CREDIT, SOCIETILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUII Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI A A A A A A A A A A A A A A 201 - Creane comerciale 2011 - Creane comerciale 20111 - Scont 20112 - Factoring cu recurs 20113 - Forfetare 20114 - Factoring fr recurs 20119 - Alte creane comerciale 2017 - Creane ataate 202 - Credite de trezorerie 2021 - Credite de trezorerie 20211 - Utilizri din deschideri de credite permanente 20212 - Credit global de exploatare 20213 - Diferene de rambursat legate de utilizarea cardurilor 20219 - Alte credite de trezorerie

139

A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A

2027 - Creane ataate 203 - Credite de consum i vnzri n rate 2031 - Credite de consum 20311 - Credite de consum pentru nevoi personale 20312 - Credite de consum pentru achiziionarea de bunuri 2032 - Vnzri n rate 2037 - Creane ataate 204 - Credite pentru finanarea operaiunilor de comer exterior 2041 - Credite pentru import 2042 - Credite pentru export 2047 - Creane ataate 205 - Credite pentru finanarea stocurilor i pentru echipamente 2051 - Credite pentru finanarea stocurilor 2052 - Credite pentru echipamente 2057 - Creane ataate 206 - Credite pentru investiii imobiliare 2061 - Credite pentru investiii imobiliare 20611 - Credite ipotecare 20619 - Alte credite pentru investiii imobiliare 2067 - Creane ataate 209 - Alte credite acordate clientelei 2091 - Alte credite acordate clientelei 2097 - Creane ataate Grupa 22 - OPERAIUNI NTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR I INSTITUIILE DE CREDIT, SOCIETILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUII5

B B B B
5

221 - Conturi curente la instituiile de credit sau la instituii financiare 2211 - Conturi curente la instituii de credit 2212 - Conturi curente la instituii financiare 2217 - Creane i datorii ataate

Conturile din grupa 22 OPERAIUNI NTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR I INSTITUIILE DE CREDIT, SOCIETILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUII se utilizeaz numai de ctre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar.

140

A P P P P P P A A A A A A A A P P P

22171 - Creane ataate 22172 - Datorii ataate 222 - mprumuturile primite de la instituii de credit, societi financiare sau alte instituii 2221 - mprumuturile primite de la instituii de credit 2222 - mprumuturile primite de la societi financiare 2223 - mprumuturile primite de la alte instituii 2227 - Datorii ataate 223 - Depozite la termen, certificate de depozit i alte instrumente financiare ale instituiilor de credit 2231 - Depozite la termen 2232 - Certificate de depozit 2233 - Alte instrumente financiare 2237 - Creane ataate 225 - Valori de recuperat de la instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii 2251 - Valori de recuperat de la instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii 2257 - Creane ataate 226 - Alte sume datorate instituiilor de credit, societilor financiare sau altor instituii 2261 - Alte sume datorate instituiilor de credit, societilor financiare sau altor instituii 2267 - Datorii ataate Grupa 23 - CREDITE I MPRUMUTURI PRIVIND INSTITUIILE FINANCIARE

A A A A P P P

231 - Credite acordate instituiilor financiare 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor financiare 2312 - Credite la termen acordate instituiilor financiare 2317 - Creane ataate 232 - mprumuturi primite de la instituiile financiare 2321 - mprumuturi de pe o zi pe alta de la instituiile financiare 2322 - mprumuturi la termen de la instituiile financiare

141

2327 - Datorii ataate Grupa 24 - VALORI PRIMITE SAU DATE N PENSIUNE

A A A A P P P P

241 - Valori primite n pensiune 2411 - Valori primite n pensiune de pe o zi pe alta 2412 - Valori primite n pensiune la termen 2417 - Creane ataate 243 - Valori date n pensiune 2431 - Valori date n pensiune de pe o zi pe alta 2432 - Valori date n pensiune la termen 2437 - Datorii ataate Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

B B B A P P P P P P P P P P P P P P P P P

251 - Conturi curente 2511 - Conturi curente 2517 - Creane i datorii ataate 25171 - Creane ataate 25172 - Datorii ataate 252 - Conturi de factoring 2521 - Conturi de factoring 2527 - Datorii ataate 253 - Conturi de depozite 2531 - Depozite la vedere 2532 - Depozite la termen 2533 - Depozite colaterale 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanie 25333 - Depozite pentru cecuri certificate 25334 - Depozite pentru ordine de plat cu scaden 25335 - Depozite pentru garanii gestionari 25336 - Alte depozite colaterale 2537 - Datorii ataate 254 - Certificate de depozit, carnete i librete de economii 2541 - Certificate de depozit

142

P P

2542 - Carnete i librete de economii 2547 - Datorii ataate Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT I ALTE SUME DATORATE

A A A P P P

261 - Valori de recuperat 2611 - Valori de recuperat 2617 - Creane ataate 262 - Alte sume datorate 2621 - Alte sume datorate 2627 - Datorii ataate Grupa 27 - OPERAIUNI NTRE INSTITUIILE FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUIILE DE CREDIT6

B B B A P A A A A A A A A A P P P P A A
6

271 - Conturi curente la instituii de credit 2711 - Conturi curente la instituii de credit 2717 - Creane i datorii ataate 27171 - Creane ataate 27172 - Datorii ataate 272 - Depozite constituite la instituii de credit 2721 - Depozite la vedere la instituii de credit 2722 - Depozite la termen la instituii de credit 2723 - Depozite colaterale la instituii de credit 2727 - Creane ataate 273 - Credite acordate instituiilor de credit 2731 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituiilor de credit 2732 - Credite la termen acordate instituiilor de credit 2737 - Creane ataate 274 - mprumuturi primite de la instituii de credit 2741 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituii de credit 2742 - mprumuturi la termen primite de la instituii de credit 2747 - Datorii ataate 275 - Valori primite n pensiune de la instituii de credit 2751 - Valori primite n pensiune de pe o zi pe alta de la instituii de credit

Se utilizeaz numai de ctre instituiile financiare nebancare, menionate la pct.4 alin.(3) din prezentele reglementri.

143

A A P P P P A A A P P P

2752 - Valori primite n pensiune la termen de la instituii de credit 2757 - Creane ataate 276 - Valori date n pensiune instituiilor de credit 2761 - Valori date n pensiune de pe o zi pe alta instituiilor de credit 2762 - Valori date n pensiune la termen instituiilor de credit 2767 - Datorii ataate 277 - Valori de recuperat de la instituii de credit 2771 - Valori de recuperat de la instituii de credit 2777 - Creane ataate 278 - Alte sume datorate instituiilor de credit 2781 - Alte sume datorate instituiilor de credit 2787 - Datorii ataate Grupa 28 - CREANE RESTANTE I NDOIELNICE

A A A A A A A A

281 - Creane restante 2811 - Creane restante 2812 - Dobnzi restante 2817 - Creane ataate 282 - Creane ndoielnice 2821 - Creane ndoielnice 2822 - Dobnzi ndoielnice 2827 - Creane ataate

144

Grupa 29 - AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA CREANELOR DIN OPERAIUNI CU CLIENTELA, OPERAIUNI NTRE INSTITUIILE FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUIILE DE CREDIT, PRECUM I NTRE FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR I INSTITUIILE DE CREDIT, SOCIETILE FINANCIARE SAU ALTE INSTITUII P 291 - Ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu clientela, operaiuni ntre instituiile financiare nebancare i instituiile de credit, precum i ntre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii P P 2911 - Ajustri pentru deprecierea creditelor 2912 - Ajustri pentru deprecierea dobnzilor

CLASA 3 - OPERAIUNI CU TITLURI I OPERAIUNI DIVERSE Grupa 30 - OPERAIUNI CU TITLURI B A A A P P P A A A A A A A A A 301 - Titluri primite sau date n pensiune livrat 3011 - Titluri primite n pensiune livrat 30111 - Titluri primite n pensiune livrat 30117 - Creane ataate 3012 - Titluri date n pensiune livrat 30121 - Titluri date n pensiune livrat 30127 - Datorii ataate 302 - Titluri de tranzacie 3021 - Titluri de tranzacie 30211 - Efecte publice i valori asimilate 30212 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix 30213 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil 3025 - Titluri date cu mprumut 30251 - Efecte publice i valori asimilate 30252 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix 30253 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil 145

A A A A A P P P P A A A A A A A A A P A A A A A A A A A A A A A A

30257 - Creane ataate 3026 - Titluri luate cu mprumut 30261 - Efecte publice i valori asimilate 30262 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix 30263 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil 3027 - Datorii privind titlurile 30271 - Datorii privind titlurile luate cu mprumut 30272 - Alte datorii privind titlurile 30277 - Datorii ataate 303 - Titluri de plasament 3031 - Titluri de plasament 30311 - Efecte publice i valori asimilate 30312 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix 30313 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil 3035 - Titluri date cu mprumut 30351 - Efecte publice i valori asimilate 30352 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix 30353 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil 3036 - Vrsminte de efectuat privind titlurile de plasament 3037 - Creane ataate 30371 - Efecte publice i valori asimilate 30372 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix 30373 - Aciuni i alte titluri cu venit variabil 304 - Titluri de investiii 3041 - Titluri de investiii 30411 - Efecte publice i valori asimilate 30412 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix 3045 - Titluri date cu mprumut 30451 - Efecte publice i valori asimilate 30452 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix 3047 - Creane ataate 30471 - Efecte publice i valori asimilate 30472 - Obligaiuni i alte titluri cu venit fix

146

Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE B B B B B B A A A A A P P P P P B 311 - Instrumente financiare derivate ferme 3111 - Operaiuni de schimb la termen 3112 - Alte instrumente financiare derivate pe cursul de schimb 3113 - Instrumente financiare derivate pe rata dobnzii 3114 - Instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieri 3119 - Alte instrumente financiare derivate 312 - Instrumente financiare derivate condiionale cumprate 3121 - Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb 3122 - Instrumente financiare derivate pe rata dobnzii 3123 - Instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieri 3129 - Alte instrumente financiare derivate 313 - Instrumente financiare derivate condiionale vndute 3131 - Instrumente financiare derivate pe cursul de schimb 3132 - Instrumente financiare derivate pe rata dobnzii 3133 - Instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieri 3139 - Alte instrumente financiare derivate 319 - Alte instrumente financiare derivate Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI P P P P P P P P P P P P 321 - Titluri de pia interbancar 3211 - Titluri de pia interbancar 3217 - Datorii ataate 322 - Titluri de creane negociabile 3221 - Titluri de creane negociabile 3227 - Datorii ataate 325 - Obligaiuni 3251 - Obligaiuni 3257 - Datorii ataate 326 - Alte datorii constituite prin titluri 3261 - Alte datorii constituite prin titluri 3267 - Datorii ataate

147

Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAIUNILE CU TITLURI P P B P P B P A B A P 331 - Conturile instituiilor de credit 332 - Conturile organismelor de plasament colectiv n valori mobiliare (OPCVM) 333 - Conturile societilor de burs 334 - Conturile altor instituii financiare 335 - Conturile clientelei 336 - Alte conturi de decontare privind operaiunile cu titluri 3361 - Alte sume de pltit privind operaiunile cu titluri 3362 - Alte sume de ncasat privind operaiunile cu titluri 337 - Creane i datorii ataate 3371 - Creane ataate 3372 - Datorii ataate Grupa 34 - DECONTRI INTRABANCARE I NTRE ORGANIZAIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REELEI B B 341 - Decontri intrabancare 342 - Decontri ntre organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei Grupa 35 - DEBITORI I CREDITORI B P P P A P P B P A B B B 351 - Personal i conturi asimilate 3511 - Personal - salarii datorate 3512 - Personal - ajutoare materiale datorate 3513 - Prime reprezentnd participarea personalului la profit 3514 - Avansuri acordate personalului 3515 - Drepturi de personal neridicate 3516 - Reineri din salarii datorate terilor 3519 - Alte datorii i creane n legatur cu personalul 35191 - Alte datorii n legtur cu personalul 35192 - Alte creane n legtur cu personalul 352 - Asigurri sociale, protecia social i conturi asimilate 3521 - Asigurri sociale 35211 - Contribuia unitii la asigurrile sociale

148

B B B B B B B P A B B B P A A P B P A A A A B B B P A P A A A A

35212 - Contribuia personalului la asigurrile sociale 35213 - Contribuia angajailor pentru asigurrile sociale de sntate 35214 - Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate 3522 - Ajutor de omaj 35221 - Contribuia unitii la fondul de omaj 35222 - Contribuia personalului la fondul de omaj 3526 - Alte datorii i creane sociale 35261 - Alte datorii sociale 35262 - Alte creane sociale 353 - Bugetul statului, fonduri speciale i conturi asimilate 3531 - Impozitul pe profit 3532 - Taxa pe valoarea adaugat 35323 - TVA de plat 35324 - TVA de recuperat 35326 - TVA deductibil 35327 - TVA colectat 35328 - TVA neexigibil 3533 - Impozitul pe venituri de natura salariilor 3534 - Subvenii 35341 - Subvenii guvernamentale 35342 - mprumuturi nerambursabile cu caracter de subvenii 35349 - Alte sume primite cu caracter de subvenii 3536 - Alte impozite, taxe i vrsminte asimilate 3538 - Fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate 3539 - Alte datorii i creane cu bugetul statului 35391 - Alte datorii fa de bugetul statului 35392 - Alte creane privind bugetul statului 354 - Dividende de plat 355 - Debitori diveri 3551 - Depozite de garanii vrsate 35511 - Depozite aferente operaiunilor pe pieele organizate de instrumente financiare derivate 35512 - Depozite aferente altor operaiuni cu instrumente financiare derivate 149

A A A A P P P P P B A P P P P P

35516 - Alte depozite 3552 - Debitori din avansuri spre decontare 3556 - Ali debitori diveri 3557 - Creane ataate 356 - Creditori diveri 3561 - Depozite de garanii pentru leasing 3562 - Alte depozite de garanii primite 3566 - Ali creditori diveri 3567 - Datorii ataate 357 - Decontri din operaiuni n asocieri n participaie 3571 - Creane din operaiuni n asocieri n participaie 3572 - Datorii din operaiuni n asocieri n participaie 358 - mprumuturi primite de la acionari i alte mprumuturi 3581 - mprumuturi primite de la acionari 3582 - Alte mprumuturi 3587 - Datorii ataate Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI

A A A A A A

361 - Valori din aur, metale i pietre preioase 362 - Materiale 363 - Materiale de natura obiectelor de inventar 365 - Stocuri aflate la teri 367 - Alte stocuri i asimilate 368 - Alte bunuri diverse Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE

A B B B B B B B

371 - Valori primite la ncasare 372 - Conturi de ajustare 3721 - Poziie de schimb 3722 - Contravaloarea poziiei de schimb 3723 - Conturi de ajustare devize 3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanului 373 - Conturi de diferene 3731 - Diferene privind devizele

150

B B A A A A A P P A B B B

3732 - Diferene privind vnzrile de titluri cu posibilitate de rscumprare 3739 - Alte conturi de diferene 374 - Cheltuieli de repartizat 3741 - Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix 3742 - Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix 3749 - Alte cheltuieli de repartizat 375 - Cheltuieli nregistrate n avans 376 - Venituri nregistrate n avans 377 - Cheltuieli de pltit 378 - Venituri de primit 379 - Alte conturi de regularizare 3791 - Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire 3799 - Alte conturi de regularizare Grupa 38 - CREANE RESTANTE I NDOIELNICE

A A A A A A A A

381 - Creane restante 3811 - Creane restante 3812 - Dobnzi restante 3817 - Creane ataate 382 - Creane ndoielnice 3821 - Creane ndoielnice 3822 - Dobnzi ndoielnice 3827 - Creane ataate Grupa 39 - AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE PRIVIND OPERAIUNI CU TITLURI I OPERAIUNI DIVERSE

P P P P P

391 - Ajustri pentru deprecierea titlurilor 3911 - Ajustri pentru deprecierea titlurilor de plasament 39111 - Ajustri pentru deprecierea efectelor publice i a altor valori asimilate 39112 - Ajustri pentru deprecierea obligaiunilor i a altor titluri cu venit fix 39113 - Ajustri pentru deprecierea aciunilor i a altor titluri cu venit variabil

151

P P P P P

3912 - Ajustri pentru deprecierea titlurilor de investiii 39121 - Ajustri pentru deprecierea efectelor publice i a altor valori asimilate 39122 - Ajustri pentru deprecierea obligaiunilor i a altor titluri cu venit fix 393 - Ajustri pentru deprecierea stocurilor 399 - Ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu titluri i operaiuni diverse

CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE A A A 401 - Credite subordonate la termen 402 - Credite subordonate pe durat nedeterminat 407 - Creane ataate Grupa 41 - PRI N CADRUL SOCIETILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE I TITLURI ALE ACTIVITII DE PORTOFOLIU A A A A A A A A A A A P 411 - Pri n societile comerciale legate 4111 - Pri n instituii de credit 4112 - Pri n societi cu caracter financiar 4113 - Pri n alte societi cu caracter nefinanciar 412 - Titluri de participare 4121 - Titluri de participare la instituiile de credit 4122 - Titluri de participare la societi cu caracter financiar 4123 - Titluri de participare la alte societi cu caracter nefinanciar 413 - Titluri ale activitii de portofoliu 415 - Titluri date cu mprumut 417 - Creane ataate 418 - Vrsminte de efectuat pentru pri n societi comerciale legate, pentru titluri de participare i pentru titluri ale activitii de portofoliu

152

Grupa 42 - DOTRI PENTRU UNITILE PROPRII DIN STRINTATE A 421 - Dotri pentru unitile proprii din strintate Grupa 43 - IMOBILIZRI N CURS I AVANSURI ACORDATE PENTRU IMOBILIZRI A A A A A A A A A A 431 - Imobilizri necorporale n curs 432 - Imobilizri corporale n curs 4321 - Amenajri de terenuri i construcii 4322 - Instalaii tehnice i maini 4323 - Alte imobilizri corporale 433 - Avansuri acordate pentru imobilizri necorporale 434 - Avansuri acordate pentru imobilizri corporale 4341 - Avansuri acordate pentru terenuri i construcii 4342 - Avansuri acordate pentru instalaii tehnice i maini 4343 - Avansuri acordate pentru alte imobilizri corporale Grupa 44 - IMOBILIZRI NECORPORALE I CORPORALE A B A A A A A A A A A A A A 441 - Imobilizri necorporale 4411 - Fondul comercial 4412 - Cheltuieli de constituire 4419 - Alte imobilizri necorporale 442 - Imobilizri corporale 4421 - Terenuri i amenajri de terenuri 44211 - Terenuri 44212 - Amenajri de terenuri 4422 - Construcii 4423 - Instalaii tehnice i mijloace de transport 44231 - Echipamente tehnologice (maini, utilaje i instalaii de lucru) 44232 - Aparate i instalaii de msurare, control i reglare 44233 - Mijloace de transport 4424 - Mobilier, aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte active corporale

153

Grupa 46 - AMORTIZRI PRIVIND IMOBILIZRILE P P P P P P P P P P 461 - Amortizri privind imobilizrile necorporale i corporale 4611 - Amortizarea imobilizrilor necorporale 46111 - Amortizarea fondului comercial 46112 - Amortizarea cheltuielilor de constituire 46119 - Amortizarea altor imobilizri necorporale 4612 - Amortizarea imobilizrilor corporale 46121 - Amortizarea amenajrilor de terenuri 46122 - Amortizarea construciilor 46123 - Amortizarea instalaiilor tehnice i mijloacelor de transport 46124 - Amortizarea altor active corporale Grupa 47 - LEASING FINANCIAR A A A A P P P P 471 - Creane din operaiuni de leasing financiar 4711 - Creane din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri necorporale 4712 - Creane din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri corporale 4717 - Creane ataate 472 - Datorii din operaiuni de leasing financiar 4721 - Datorii din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri necorporale 4722 - Datorii din operaiuni de leasing financiar cu imobilizri corporale 4727 - Datorii ataate Grupa 48 - CREANE RESTANTE I NDOIELNICE A A A A A A A A 481 - Creane restante 4811 - Creane restante 4812 - Dobnzi restante 4817 - Creane ataate 482 - Creane ndoielnice 4821 - Creane ndoielnice 4822 - Dobnzi ndoielnice 4827 - Creane ataate

154

Grupa 49 - AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA VALORILOR IMOBILIZATE P 491 - Ajustri pentru deprecierea prilor deinute n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu P P P P P P P P P P P P P P 492 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor 4921 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor n curs 49211 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor necorporale n curs 49212 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporale n curs 4922 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor necorporale 49221 - Ajustri pentru deprecierea fondului comercial 49222 - Ajustri pentru deprecierea altor imobilizri necorporale 4923 - Ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporale 49231 - Ajustri pentru deprecierea terenurilor i amenajrilor de terenuri 49232 - Ajustri pentru deprecierea construciilor 49233 - Ajustri pentru deprecierea instalaiilor tehnice i mijloacelor de transport 49234 - Ajustri pentru deprecierea altor active corporale 493 - Ajustri pentru deprecierea creanelor aferente operaiunilor de leasing financiar 499 - Ajustri pentru deprecierea creanelor aferente valorilor imobilizate

CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE I PROVIZIOANE Grupa 50 - CAPITAL P P P P A B 501 - Capital social 5011 - Capital subscris nevrsat 5012 - Capital subscris vrsat 502 - Elemente asimilate capitalului 503 - Aciuni proprii 508 - Acionari sau asociai Grupa 51 - PRIME DE CAPITAL I REZERVE P P 511 - Prime de capital 5111 - Prime de emisiune 155

P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P B

5112 - Prime de fuziune 5113 - Prime de aport 5114 - Prime de divizare 5115 - Prime de conversie a obligaiunilor n aciuni 5119 - Alte prime 512 - Rezerve legale 5121 - Rezerve legale din profitul determinat nainte de deducerea impozitului pe profit 5122 - Rezerve legale din profitul determinat dup deducerea impozitului pe profit 513 - Rezerve statutare sau contractuale 514 - Rezerve pentru riscuri bancare 5141 - Rezerva general pentru riscul de credit din profitul determinat nainte de deducerea impozitului pe profit 5142 - Rezerva general pentru riscul de credit din profitul determinat dup deducerea impozitului pe profit 5143 - Rezerva reprezentnd fondul pentru riscuri bancare generale 516 - Rezerve din reevaluare 5161 - Rezerve din reevaluri dispuse prin acte normative 5169 - Alte rezerve din reevaluri 517 - Rezerve specifice organizaiilor cooperatiste de credit 5171 - Rezerva de ntrajutorare 5172 - Rezerva mutual de garantare 51721 - Rezerva mutual de garantare constituit din profitul casei centrale determinat nainte de deducerea impozitului pe profit 51722 - Rezerva mutual de garantare constituit din cotizaiile cooperativelor de credit afiliate 519 - Alte rezerve Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE

P P P

531 - Datorii subordonate la termen 5311 - Titluri subordonate la termen 5312 - mprumuturi subordonate la termen

156

P P P P

532 - Datorii subordonate pe durat nedeterminat 5321 - Titluri subordonate pe durat nedeterminat 5322 - mprumuturi subordonate pe durat nedeterminat 537 - Datorii ataate Grupa 54 - SUBVENII PENTRU INVESTIII

P P P P P P

541 - Subvenii pentru investiii 5411 - Subvenii guvernamentale pentru investiii 5412 - mprumuturi nerambursabile cu caracter de subvenii pentru investiii 5413 - Donaii pentru investiii 5414 - Plusuri de inventar de natura imobilizrilor 5419 - Alte sume primite cu caracter de subvenii pentru investiii Grupa 55 - PROVIZIOANE

P P P P P P P

551 - Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semntur 552 - Provizioane pentru pensii i obligaii similare 553 - Provizioane pentru riscuri de ar 554 - Provizioane pentru restructurare 555 - Provizioane pentru dezafectarea imobilizrilor corporale i alte aciuni similare legate de acestea7 556 - Provizioane pentru impozite 559 - Alte provizioane Grupa 56 - FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR8

P P P

561 - Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar 5611 - Fond constituit din contribuiile instituiilor de credit 56111 - Fond constituit din contribuiile iniiale

Acest cont apare la instituiile care au aplicat Reglementrile contabile armonizate cu Directiva nr. 86/635/CEE i cu Standardele Internaionale de Contabilitate aplicabile instituiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice i al guvernatorului Bncii Naionale a Romniei nr.1982/5/2001, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i la cele care aplic prevederile pct.111.(3) din prezentele reglementri. 8 Conturile din grupa 56 FONDUL DE GARANTARE A DEPOZITELOR N SISTEMUL BANCAR se utilizeaz numai de ctre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar.

157

P P P P P P

56112 - Fond constituit din contribuiile anuale, inclusiv contribuiile majorate 56113 - Fond constituit din contribuiile speciale 5612 - Fond constituit din ncasrile din recuperarea creanelor 5613 - Fond constituit din alte resurse - donaii, sponsorizri, asisten financiar 5614 - Fond constituit din veniturile din investirea resurselor financiare disponibile 5619 - Fond constituit din alte venituri, stabilite conform legii Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT

B B B B B B

581 - Rezultatul reportat 5811 - Rezultatul reportat reprezentnd profitul nerepartizat, respectiv pierderea neacoperit 5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dat a IAS, mai puin IAS 299 5814 - Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile 5815 - Rezultatul reportat reprezentnd surplusul realizat din rezerve din reevaluare 5816 - Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIIULUI FINANCIAR

B A

591 - Profit sau pierdere 592 - Repartizarea profitului

CLASA 6 - CHELTUIELI Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE A A A

9

601 - Cheltuieli cu operaiunile de trezorerie i operaiunile interbancare10 6011 - Dobnzi la Banca Naional a Romniei 6012 - Dobnzi la conturile de corespondent

Acest cont a fost introdus pentru aplicarea Reglementrilor contabile armonizate cu Directiva nr. 86/635/CEE i cu Standardele Internaionale de Contabilitate aplicabile instituiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice i al guvernatorului Bncii Naionale a Romniei nr.1982/5/2001 i va fi utilizat pn la nchiderea soldului acestui cont. 10 Se utilizeaz numai de ctre instituiile de credit.

158

A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A

6013 - Dobnzi la depozitele instituiilor de credit 60131 - Dobnzi la depozitele la vedere 60132 - Dobnzi la depozitele la termen 60133 - Dobnzi la depozitele colaterale 6014 - Dobnzi la mprumuturile de la instituii de credit 60141 - Dobnzi la mprumuturile de pe o zi pe alta 60142 - Dobnzi la mprumuturile la termen 6015 - Dobnzi la valorile date n pensiune 60151 - Dobnzi la valorile date n pensiune de pe o zi pe alta 60152 - Dobnzi la valorile date n pensiune la termen 6016 - Cheltuieli cu operaiunile organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei 60161 - Dobnzi la conturile curente ale cooperativelor de credit afiliate 60162 - Dobnzi la depozitele cooperativelor de credit afiliate 60163 - Dobnzi la mprumuturile de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei 60164 - Dobnzi privind alte sume datorate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei 60169 - Comisioane 6017 - Alte cheltuieli cu dobnzile 6019 - Comisioane 602 - Cheltuieli cu operaiunile cu clientela 6021 - Dobnzi la conturile de factoring 6022 - Dobnzi la mprumuturile primite de la instituii financiare 60221 - Dobnzi la mprumuturile de pe o zi pe alta 60222 - Dobnzi la mprumuturile la termen 6023 - Dobnzi la valorile date n pensiune 60231 - Dobnzi la valorile date n pensiune de pe o zi pe alta 60232 - Dobnzi la valorile date n pensiune la termen 6024 - Dobnzi la conturile curente 6025 - Dobnzi la conturile de depozite 60251 - Dobnzi la depozitele la vedere 60252 - Dobnzi la depozitele la termen 60253 - Dobnzi la depozitele colaterale 159

A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A

6026 - Dobnzi la certificatele de depozit, carnetele i libretele de economii 6027 - Alte cheltuieli cu dobnzile 6029 - Comisioane 603 - Cheltuieli pentru operaiunile cu titluri 6031 - Dobnzi la titlurile date n pensiune livrat 6032 - Pierderi la titlurile de tranzacie 60321 - Pierderi din reevaluri i cesiune 60322 - Costuri de tranzacionare 6033 - Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament 6034 - Cheltuieli cu titlurile de investiii 60341 - Cheltuieli cu amortizarea primelor 60342 - Pierderi din cesiune 6036 - Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri 60361 - Dobnzi privind titlurile de pia interbancar 60362 - Dobnzi privind titlurile de creane negociabile 60363 - Dobnzi privind obligaiunile 60369 - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri 6037 - Cheltuieli diverse privind operaiunile cu titluri 6039 - Comisioane 604 - Cheltuieli cu operaiuni de leasing, chirii, locaii de gestiune i alte contracte similare 6041 - Dobnzi aferente datoriilor din operaiuni de leasing financiar 6042 - Cheltuieli cu operaiuni de leasing operaional, chirii, locaii de gestiune i alte contracte similare 6049 Comisioane 605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate 6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durat nedeterminat 6059 - Comisioane 606 - Cheltuieli privind operaiunile de schimb 6061 - Cheltuieli din diferene de curs valutar aferente tranzaciilor n valut 6069 - Comisioane

160

A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A

607 - Cheltuieli privind operaiunile n afara bilanului i operaiunile cu instrumente financiare derivate 6071 - Cheltuieli cu angajamentele de finanare 60711 - Cheltuieli cu angajamentele de finanare primite de la instituii de credit 60712 - Cheltuieli cu angajamentele de finanare primite de la clientel 6072 - Cheltuieli cu angajamentele de garanie 60721 - Cheltuieli cu angajamentele de garanie primite de la instituii de credit 60722 - Cheltuieli cu angajamentele de garanie primite de la clientel 6074 - Cheltuieli privind operaiunile cu instrumente financiare derivate 60741 - Cheltuieli privind operaiunile cu instrumente financiare derivate pe cursul de schimb 60742 - Cheltuieli privind operaiunile cu instrumente financiare derivate pe rata dobnzii 60743 - Cheltuieli privind operaiunile cu instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieri 60744 - Cheltuieli privind operaiunile cu alte instrumente financiare derivate 60747 - Cheltuieli cu dobnzile aferente instrumentelor financiare derivate 60749 - Costuri de tranzacionare 6075 - Cheltuieli cu instrumentele de acoperire 6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite 608 - Cheltuieli cu prestaiile de servicii financiare 6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plat 6087 - Alte cheltuieli cu prestaiile de servicii financiare 609 - Alte cheltuieli de exploatare 6092 - Cota-parte privind activitile i activele controlate n comun 6093 - Venituri retrocedate privind activitile i activele controlate n comun

161

6095 - Cheltuieli din operaiuni ntre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii11

A A A A A

60951 - Dobnzi la conturile curente 60955 - Dobnzi privind alte sume datorate 60959 - Comisioane 6094 - Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de garantare a casei centrale 6099 - Cheltuieli diverse de exploatare Grupa 61 - CHELTUIELI CU PERSONALUL

A A A A A A A A

611 - Cheltuieli cu salariile personalului 612 - Cheltuieli privind asigurrile i protecia social 6121 - Contribuia unitii la asigurrile sociale 6122 - Contribuia unitii pentru ajutorul de omaj 6123 - Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate 6127 - Alte cheltuieli privind asigurrile i protecia social 613 - Cheltuieli cu tichetele de mas acordate salariailor 617 - Alte cheltuieli privind personalul Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE I VRSMINTE ASIMILATE

621 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate Grupa 63 - CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRRILE I SERVICIILE EXECUTATE DE TERI

A A A A A A

631 - Cheltuieli cu materialele 6311 - Cheltuieli cu materialele consumabile 6312 - Cheltuieli privind combustibilii 6313 - Cheltuieli privind piesele de schimb 6317 - Cheltuieli privind alte materiale 632 - Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

11

Conturile de gradul III deschise n cadrul contului 6095 Cheltuieli din operaiuni ntre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii se utilizeaz numai de ctre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar.

162

A A A A A A A A A A A A

633 - Cheltuieli privind alte stocuri 634 - Cheltuieli cu lucrrile i serviciile executate de teri 6341 - Cheltuieli de ntreinere i reparaii 6342 - Cheltuieli privind energia i apa 6343 - Cheltuieli potale i taxe de telecomunicaii 6344 - Cheltuieli cu colaboratorii i de intermediere 6345 - Cheltuieli cu deplasri, detari, transferri i transportul personalului i bunurilor 6347 - Alte cheltuieli cu lucrrile i serviciile executate de teri 63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare 63472 - Cheltuieli cu redevenele privind concesiunile 63479 - Alte cheltuieli 635 - Cheltuieli de protocol, reclam i publicitate Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE

A A A A A A A A A A A A A A A

641 - Cota - parte din cheltuielile sediului social 644 - Cheltuieli din reevaluarea imobilizrilor corporale 645 - Pierderi din cedarea prilor n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu 646 - Pierderi din cedarea i casarea imobilizrilor corporale i necorporale 6461 - Pierderi din cedarea i casarea imobilizrilor corporale 6462 - Pierderi din cedarea i casarea imobilizrilor necorporale 649 - Alte cheltuieli diverse de exploatare 6491 - Despgubiri, amenzi i penaliti 6492 - Donaii i subvenii acordate 6493 - Cheltuieli privind sponsorizrile 6494 - Pierderi din debitori diveri 6495 - Dobnzi la mprumuturile primite de la acionari i la alte mprumuturi 64951 - Dobnzi la mprumuturile primite de la acionari 64952 - Dobnzi la alte mprumuturi primite 6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatare

163

Grupa 65 - CHELTUIELI CU AMORTIZRILE PRIVIND IMOBILIZRILE NECORPORALE I CORPORALE A A 651 - Cheltuieli cu amortizrile imobilizrilor necorporale 652 - Cheltuieli cu amortizrile imobilizrilor corporale Grupa 66 - CHELTUIELI CU AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE I PIERDERI DIN CREANE NERECUPERABILE A A A A 661 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni interbancare 6611 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creditelor 6612 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea dobnzilor 662 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu clientela, operaiuni ntre instituiile financiare nebancare i instituiile de credit, precum i ntre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii A A A A A A A A A A 6621 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creditelor 6622 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea dobnzilor 663 - Cheltuieli cu ajustri pentru depreciere privind operaiuni cu titluri i operaiuni diverse 6631 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea titlurilor 66311 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea titlurilor de plasament 66312 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea titlurilor de investiii 6633 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea stocurilor 6637 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu titluri i operaiuni diverse 664 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea valorilor imobilizate 6641 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea prilor deinute n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu A A 6642 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea imobilizrilor 66421 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea imobilizrilor n curs

164

A A A A A A A A A A A A A

66422 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea imobilizrilor necorporale 66423 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporale 6643 - Cheltuieli cu ajustri pentru depreciere aferente operaiunilor de leasing financiar 6647 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor aferente valorilor imobilizate 665 - Cheltuieli cu provizioane 6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semntur 6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru pensii i obligaii similare 6653 - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ar 6654 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare 6656 - Cheltuieli cu provizioane pentru impozite 6657 - Cheltuieli cu alte provizioane 667 - Pierderi din creane nerecuperabile acoperite cu ajustri pentru depreciere 668 - Pierderi din creane nerecuperabile neacoperite cu ajustri pentru depreciere Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE

671 - Cheltuieli privind calamitile i alte evenimente similare Grupa 68 - CHELTUIELI DIN OPERAIUNI NTRE INSTITUII FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUII DE CREDIT12

A A A A A A A A
12

681 - Dobnzi la conturile curente 682 - Dobnzi la mprumuturile primite de la instituii de credit 6821 - Dobnzi la mprumuturile de pe o zi pe alta 6822 - Dobnzi la mprumuturile la termen 683 - Dobnzi la valorile date n pensiune instituiilor de credit 6831 - Dobnzi la valorile date n pensiune de pe o zi pe alta 6832 - Dobnzi la valorile date n pensiune la termen 684 - Dobnzi privind alte sume datorate instituiilor de credit

Se utilizeaz numai de ctre instituiile financiare nebancare, menionate la pct.4 alin.(3) din prezentele reglementri.

165

689 - Comisioane Grupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT I ALTE IMPOZITE

A A

691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit 699 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar n elementele de mai sus

CLASA 7 - VENITURI Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P

13

701 - Venituri din operaiunile de trezorerie i operaiunile interbancare13 7011 - Dobnzi de la Banca Naional a Romniei 7012 - Dobnzi de la conturile de corespondent 7013 - Dobnzi de la conturile de depozite la instituii de credit 70131 - Dobnzi de la depozitele la vedere 70132 - Dobnzi de la depozitele la termen 70133 - Dobnzi de la depozitele colaterale 7014 - Dobnzi de la creditele acordate instituiilor de credit 70141 - Dobnzi de la creditele de pe o zi pe alta 70142 - Dobnzi de la creditele la termen 7015 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune 70151 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune de pe o zi pe alta 70152 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune la termen 7016 - Venituri din operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei 70161 - Dobnzi de la contul curent la casa central 70162 - Dobnzi de la depozitele la casa central 70163 - Dobnzi de la creditele acordate organizaiilor cooperatiste de credit din cadrul reelei 70164 - Dobnzi privind valorile de recuperat de la organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei 70168 - Dobnzi din creane restante i ndoielnice privind operaiunile cu organizaiile cooperatiste de credit din cadrul reelei 70169 - Comisioane
Se utilizeaz numai de ctre instituiile de credit.

166

P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P

7017 - Alte venituri din dobnzi 7018 - Dobnzi din creane restante i ndoielnice 7019 - Comisioane 702 - Venituri din operaiunile cu clientela 7021 - Dobnzi de la creane comerciale i credite acordate clientelei 70211 - Dobnzi de la operaiunile de scont, forfetare i alte creane comerciale 70212 - Dobnzi de la operaiunile de factoring 70213 - Dobnzi de la creditele de trezorerie 70214 - Dobnzi de la creditele de consum i vnzri n rate 70215 - Dobnzi de la creditele pentru finanarea operaiunilor de comer exterior 70216 - Dobnzi de la creditele pentru finanarea stocurilor i pentru echipamente 70217 - Dobnzi de la creditele pentru investiii imobiliare 70218 - Dobnzi de la alte credite acordate clientelei 7022 - Dobnzi de la creditele acordate instituiilor financiare 70221 - Dobnzi de la creditele de pe o zi pe alta 70222 - Dobnzi de la creditele la termen 7023 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune 70231 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune de pe o zi pe alta 70232 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune la termen 7024 - Dobnzi de la conturile curente debitoare 7027 - Alte venituri din dobnzi 7028 - Dobnzi din creane restante i ndoielnice 7029 - Comisioane 703 - Venituri din operaiunile cu titluri 7031 - Dobnzi de la titlurile primite n pensiune livrat 7032 - Venituri din titlurile de tranzacie 7033 - Venituri din titlurile de plasament 70331 - Dobnzi 70333 - Dividende i venituri asimilate 70336 - Venituri din cesiune

167

P P P P P P P P P P P P P P

7034 - Venituri din titlurile de investiii 70341 - Dobnzi 70342 - Venituri din prime 70343 - Venituri din cesiune 7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri 7037 - Venituri diverse din operaiunile cu titluri 7038 - Dobnzi din creane restante i ndoielnice 7039 - Comisioane 704 Venituri din operaiuni de leasing, chirii, locaii de gestiune i alte contracte similare 7041 - Dobnzi aferente creanelor din operaiuni de leasing financiar 7042 - Venituri din operaiuni de leasing operaional, chirii, locaii de gestiune i alte contracte similare 7048 - Dobnzi din creane restante i ndoielnice 7049 Comisioane 705 - Venituri din credite subordonate, pri n cadrul societilor comerciale legate, titluri de participare i titluri ale activitii de portofoliu

P P P P P P P P P P P P

7051 - Dobnzi de la creditele subordonate la termen 7052 - Dobnzi de la creditele subordonate pe durat nedeterminat 7053 - Dividende i venituri asimilate 7058 - Dobnzi din creane restante i ndoielnice 7059 - Comisioane 706 - Venituri din operaiunile de schimb 7061 - Venituri din diferene de curs valutar aferente tranzaciilor n valut 7069 - Comisioane 707 - Venituri din operaiunile n afara bilanului i operaiunile cu instrumente financiare derivate 7071 - Venituri din angajamentele de finanare 70711 - Venituri din angajamentele de finanare n favoarea instituiilor de credit 70712 - Venituri din angajamentele de finanare n favoarea clientelei

168

P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P

7072 - Venituri din angajamentele de garanie 70721 - Venituri din angajamentele de garanie n favoarea instituiilor de credit 70722 - Venituri din angajamentele de garanie n favoarea clientelei 7074 - Venituri privind operaiunile cu instrumente financiare derivate 70741 - Venituri privind operaiunile cu instrumente financiare derivate pe cursul de schimb 70742 - Venituri privind operaiunile cu instrumente financiare derivate pe rata dobnzii 70743 - Venituri privind operaiunile cu instrumente financiare derivate pe aciuni i indici bursieri 70744 - Venituri privind operaiunile cu alte instrumente financiare derivate 70747 - Venituri din dobnzi aferente instrumentelor financiare derivate 70749 - Comisioane 7075 - Venituri din instrumentele de acoperire 7077 - Venituri din alte angajamente date 708 - Venituri din prestaiile de servicii financiare 7081 - Comisioane privind titlurile gestionate sau n depozit 7082 - Comisioane privind operaiunile cu titluri efectuate n contul clientelei 7083 - Comisioane din activitile de asisten i consultan 70831 - Comisioane din activitile de asisten i consultan pentru persoane fizice 70832 - Comisioane din activitile de asisten i consultan pentru persoane juridice 70839 - Alte comisioane 7085 - Venituri privind mijloacele de plat 7087 - Alte venituri din prestaiile de servicii financiare 709 - Alte venituri din activitatea de exploatare 7092 - Cota - parte privind activitile i activele controlate n comun 7093 - Cheltuieli refacturate privind activitile i activele controlate n comun 7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare

169

7095 - Venituri din operaiuni ntre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii14

P P P P P P P

70951 - Dobnzi de la conturile curente 70952 - Dobnzi de la depozitele la termen 70953 - Dobnzi de la certificatele de depozit 70954 - Dobnzi de la alte instrumente financiare 70955 - Dobnzi privind valorile de recuperat 70959 - Comisioane 7099 - Venituri diverse de exploatare Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE

P P P P P P P P P P P P P P P P P
14

741 - Cota - parte din cheltuielile sediului social 744 - Venituri din reevaluarea imobilizrilor corporale 745 - Venituri din cedarea prilor n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu 746 - Venituri din cedarea i casarea imobilizrilor corporale i necorporale 7461 - Venituri din cedarea i casarea imobilizrilor corporale 7462 - Venituri din cedarea i casarea imobilizrilor necorporale 747 - Venituri accesorii 7471 - Venituri din alte activiti 7479 - Alte venituri accesorii 74791 - Venituri din operaiuni de intermediere n domeniul asigurrilor 74799 - Venituri accesorii diverse 749 - Alte venituri diverse din exploatare 7492 - Cota - parte din subveniile de investiii trecut la venituri 7493 - Venituri din subvenii de exploatare 74931 - Venituri din subvenii de exploatare aferente veniturilor din activitatea de exploatare 74932 - Venituri din subvenii de exploatare pentru materii prime i materiale consumabile 74933 - Venituri din subvenii de exploatare pentru plata personalului

Conturile de gradul III deschise n cadrul contului 7095 Venituri din operaiuni ntre Fondul de Garantare a Depozitelor n Sistemul Bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii se utilizeaz numai de ctre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar.

170

P P P P P P P P P

74934 - Venituri din subvenii de exploatare pentru asigurri i protecia social 74935 - Venituri din subvenii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare 74936 - Venituri din subvenii de exploatare aferente altor venituri 7494 - Venituri din producia de imobilizri 7495 - Venituri privind bunurile mobile i imobile din executarea creanelor 7499 - Alte venituri 74991 - Venituri din despgubiri, amenzi i penaliti 74992 - Venituri din donaii 74997 - Alte venituri diverse de exploatare Grupa 76 - VENITURI DIN AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE I RECUPERRI DE CREANE AMORTIZATE

P P P P

761 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni interbancare 7611 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creditelor 7612 - Venituri din ajustri pentru deprecierea dobnzilor 762 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu clientela, operaiuni ntre instituiile financiare nebancare i instituiile de credit, precum i ntre Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar i instituiile de credit, societile financiare sau alte instituii

P P P P P P P P

7621 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creditelor 7622 - Venituri din ajustri pentru deprecierea dobnzilor 763 - Venituri din ajustri pentru depreciere privind operaiuni cu titluri i operaiuni diverse 7631 - Venituri din ajustri pentru deprecierea titlurilor 76311 - Venituri din ajustri pentru deprecierea titlurilor de plasament 76312 - Venituri din ajustri pentru deprecierea titlurilor de investiii 7633 - Venituri din ajustri pentru deprecierea stocurilor 7637 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu titluri i operaiuni diverse

171

P P

764 - Venituri din ajustri pentru deprecierea valorilor imobilizate 7641 - Venituri din ajustri pentru deprecierea prilor deinute n cadrul societilor comerciale legate, a titlurilor de participare i a titlurilor activitii de portofoliu

P P P P P P P P P P P P P P P

7642 - Venituri din ajustri pentru deprecierea imobilizrilor 76421 - Venituri din ajustri pentru deprecierea imobilizrilor n curs 76422 - Venituri din ajustri pentru deprecierea imobilizrilor necorporale 76423 - Venituri din ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporale 7643 - Venituri din ajustri pentru depreciere aferente operaiunilor de leasing financiar 7647 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creanelor aferente valorilor imobilizate 765 - Venituri din provizioane 7651 - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semntur 7652 - Venituri din provizioane pentru pensii i obligaii similare 7653 - Venituri din provizioane pentru risc de ar 7654 - Venituri din provizioane pentru restructurare 7655 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizrilor corporale i alte aciuni similare legate de acestea 7656 - Venituri din provizioane pentru impozite 7657 - Venituri din alte provizioane 767 - Venituri din recuperri de creane amortizate Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE

771 - Venituri din subvenii pentru evenimente extraordinare i altele similare Grupa 78 - VENITURI DIN OPERAIUNI NTRE INSTITUIILE FINANCIARE NEBANCARE I INSTITUIILE DE CREDIT15

P P P
15

781 - Dobnzi de la conturile curente 782 - Dobnzi de la depozitele constituite la instituii de credit 7821 - Dobnzi de la depozitele la vedere

Se utilizeaz numai de ctre instituiile financiare nebancare, menionate la pct.4 alin.(3) din prezentele reglementri.

172

P P P P P P P P P P

7822 - Dobnzi de la depozitele la termen 7823 - Dobnzi de la depozitele colaterale 783 - Dobnzi de la creditele acordate instituiilor de credit 7831 - Dobnzi de la creditele de pe o zi pe alta 7832 - Dobnzi de la creditele la termen 784 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune de la instituii de credit 7841 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune de pe o zi pe alta 7842 - Dobnzi de la valorile primite n pensiune la termen 785 - Dobnzi privind valorile de recuperat de la instituii de credit 789 - Comisioane

CLASA 9 - OPERAIUNI N AFARA BILANULUI Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE FINANARE A P A A A A A A A P 901 - Angajamente n favoarea instituiilor de credit 902 - Angajamente primite de la instituii de credit 903 - Angajamente n favoarea clientelei 9031 - Deschideri de credite confirmate 90311 - Garanii imobiliare 90312 - Deschideri de credite documentare 90319 - Alte deschideri de credite confirmate 9032 - Acceptri sau angajamente de plat 9039 - Alte angajamente n favoarea clientelei 904 - Angajamente primite de la clientel Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE GARANIE A A A A P A A A A 911 - Cauiuni, avaluri i alte garanii date instituiilor de credit 9111 - Confirmri de deschideri de credite documentare 9112 - Acceptri de plat 9119 - Alte garanii date instituiilor de credit 912 - Cauiuni, avaluri i alte garanii primite de la instituii de credit 913 - Garanii date pentru clientel 9131 - Cauiuni i avaluri 91311 - Cauiuni imobiliare 91312 - Cauiuni administrative i fiscale 173

A A A A P P P P P P P P P

91313 - Garanii financiare 91314 - Garanii de rambursare a creditelor acordate de alte instituii 91319 - Alte cauiuni i avaluri 9139 - Alte garanii date pentru clientel 914 - Garanii primite de la clientel 9141 - Garanii primite de la instituiile administraiei publice i asimilate 9142 - Garanii primite de la societi de asigurare i reasigurare 9143 - Garanii primite de la alte instituii financiare 9144 - Garanii primite de la instituii nefinanciare 9145 - Ipoteci imobiliare 9146 - Gajuri cu deposedare 9147 - Gajuri fr deposedare 9149 - Alte garanii primite de la clientel Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE

A A A P P P

921 - Titluri de primit 9211 - Titluri vndute cu posibilitate de rscumprare 9219 - Alte titluri de primit 922 - Titluri de livrat 9221 - Titluri cumprate cu posibilitate de rscumprare 9229 - Alte titluri de livrat Grupa 93 - OPERAIUNI DE SCHIMB LA VEDERE

B A A P P

931 - Operaiuni de schimb la vedere 9311 - Lei cumprai i nc neprimii 9312 - Devize cumprate i nc neprimite 9313 - Lei vndui i nc nelivrai 9314 - Devize vndute i nc nelivrate Grupa 94 - CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE N AFARA BILANULUI

B B B

941 - Poziie de schimb 942 - Contravaloarea poziiei de schimb 943 - Conturi de ajustare devize

174

Grupa 95 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE B B A P A P A P B A P A P A P A A A P A P A P A A P A P A P 951 - Operaiuni ferme de schimb la termen 9511 - Operaiuni ferme de schimb la termen care nu sunt instrumente de acoperire 95111 - Lei de primit contra devize de livrat 95112 - Devize de livrat contra lei de primit 95113 - Devize de primit contra lei de livrat 95114 - Lei de livrat contra devize de primit 95115 - Devize de primit contra devize de livrat 95116 - Devize de livrat contra devize de primit 9512 - Operaiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire 95121 - Lei de primit contra devize de livrat 95122 - Devize de livrat contra lei de primit 95123 - Devize de primit contra lei de livrat 95124 - Lei de livrat contra devize de primit 95125 - Devize de primit contra devize de livrat 95126 - Devize de livrat contra devize de primit 952 - Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb 9521 - Contracte swap financiar de devize care nu sunt instrumente de acoperire 95211 - Lei de primit contra devize de livrat 95212 - Devize de livrat contra lei de primit 95213 - Devize de primit contra lei de livrat 95214 - Lei de livrat contra devize de primit 95215 - Devize de primit contra devize de livrat 95216 - Devize de livrat contra devize de primit 9522 - Contracte swap financiar de devize care sunt instrumente de acoperire 95221 - Lei de primit contra devize de livrat 95222 - Devize de livrat contra lei de primit 95223 - Devize de primit contra lei de livrat 95224 - Lei de livrat contra devize de primit 95225 - Devize de primit contra devize de livrat 95226 - Devize de livrat contra devize de primit 175

A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A

9523 - Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire 9524 - Alte instrumente financiare derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire 953 - Instrumente financiare derivate condiionale pe cursul de schimb 9531 - Instrumente cumprate 95311 - Instrumente condiionale pe cursul de schimb, cumprate, care nu sunt instrumente de acoperire 95312 - Instrumente condiionale pe cursul de schimb, cumprate, care sunt instrumente de acoperire 9532 - Instrumente vndute 95321 - Instrumente condiionale pe cursul de schimb, vndute, care nu sunt instrumente de acoperire 95322 - Instrumente condiionale pe cursul de schimb, vndute, care sunt instrumente de acoperire 954 - Instrumente financiare derivate ferme pe rata dobnzii 9541 - Instrumente ferme pe rata dobnzii, care nu sunt instrumente de acoperire 9542 - Instrumente ferme pe rata dobnzii, care sunt instrumente de acoperire 955 - Instrumente financiare derivate condiionale pe rata dobnzii 9551 - Instrumente cumprate 95511 - Instrumente condiionale pe rata dobnzii, cumprate, care nu sunt instrumente de acoperire 95512 - Instrumente condiionale pe rata dobnzii, cumprate, care sunt instrumente de acoperire 9552 - Instrumente vndute 95521 - Instrumente condiionale pe rata dobnzii, vndute, care nu sunt instrumente de acoperire 95522 - Instrumente condiionale pe rata dobnzii, vndute, care sunt instrumente de acoperire 956 - Instrumente financiare derivate ferme pe aciuni i indici bursieri 9561 - Instrumente ferme pe aciuni i indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire

176

A A A A A A A A A A A

9562 - Instrumente ferme pe aciuni i indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire 957 - Instrumente financiare derivate condiionale pe aciuni i indici bursieri 9571 - Instrumente cumprate 95711 - Instrumente condiionale pe aciuni i indici bursieri, cumprate, care nu sunt instrumente de acoperire 95712 - Instrumente condiionale pe aciuni i indici bursieri, cumprate, care sunt instrumente de acoperire 9572 - Instrumente vndute 95721 - Instrumente condiionale pe aciuni i indici bursieri, vndute, care nu sunt instrumente de acoperire 95722 - Instrumente condiionale pe aciuni i indici bursieri, vndute, care sunt instrumente de acoperire 959 - Alte instrumente financiare derivate 9591 - Instrumente care nu sunt de acoperire 9592 - Instrumente de acoperire Grupa 96 - ANGAJAMENTE DIVERSE

P P P P A A A A

961 - Angajamente primite 9611 - Valori primite n garanie privind operaiunile cu instrumente financiare derivate 9612 - Alte valori primite n garanie 9613 - Alte angajamente primite 962 - Angajamente date 9621 - Valori date n garanie privind operaiunile cu instrumente financiare derivate 9622 - Alte valori date n garanie 9623 - Alte angajamente date Grupa 98 - ANGAJAMENTE NDOIELNICE

981 - Angajamente ndoielnice Grupa 99 - CONTURI DE EVIDEN

991 - Bunuri luate cu chirie 177

P A A A A A P B P A P P P P P A B B

992 - Valori primite n pstrare sau custodie 993 - Creane scoase din activ, urmrite n continuare 9931 - Creane scoase din activ i urmrite n continuare 9932 - Dobnzi aferente creanelor scoase din activ, urmrite n continuare 9937 - Creane ataate 994 - Debitori din penaliti pretinse 995 - Amortizarea aferent gradului de neutilizare a mijloacelor fixe 998 - Alte conturi de eviden 9981 - Alte valori primite 9982 - Alte valori date 9983 - Capital n devize 99831 - Capital social subscris i nevrsat n devize 99832 - Capital social subscris i vrsat n devize 99833 - Capital de dotare n devize 9984 - Prime de emisiune pltite n devize 9985 - Stocuri de natura obiectelor de inventar date n folosin 9989 - Conturi diverse de eviden 999 Contrapartida

178