Neg. Empres.

- Suporte Financ. ao PN -

NDICES DE ATIVIDADE

Algumas dvidas ...

Minha empresa um bom negcio?

Quanto eu estou ganhando?

8 perodo de Adm.

Quais as melhores decises a tomar?

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Uma resposta possvel ...

preciso entender as Finanas e a Contabilidade do negcio!!!

Prof Zmario.

Passivo e PL
Bens + Direitos
Obrigaes

Financiamentos

PL

Representam as fontes de recursos da entidade, sejam de terceiros ou scios.

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Entendendo o

Capital de Giro

Pensando sobre o CDG

O Capital de Giro a graxa do negcio!!!

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Um conceito elementar

AC
Capital de giro

PC ELP PL

RLP AP
CDG = AC - PC

Em Finanas ....

Investimentos de giro Capital de Giro

Financiamentos de Giro

Investimentos estruturais

Financiamentos estruturais

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Entendo os prazos

Analisando os ciclos do negcio!

Prazos e ciclos
Recebimento Compra PMRE Venda PMRV Ativo Circulante Contas a receber Estoques

(-)
Tempo
PMPC Pagamento

Passivo Circulante Fornecedores

Ciclo operacional

Ciclo financeiro

Capital de Giro

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Ciclos e prazos
Ciclo econmico
Compra PMRE Recebimento Venda PMRV

Tempo
PMPC Pagamento

Ciclo operacional

Ciclo financeiro

Capital de giro ...

Ciclo econmico
Recebimento Compra Venda PMRV Ativo Circulante Contas a receber Estoques

PMRE

(-)
Tempo
PMPC Pagamento

Passivo Circulante Fornecedores

Ciclo operacional Ciclo financeiro

Capital de Giro

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Com Impostos a pagar

Ciclo econmico
Compra Venda Recebimento PMRV PMRE Ativo Circulante Contas a receber Estoques

(-)
PMROF PMPC
Pagamento OF

Pagamento Fornecedores

Passivo Circulante Impostos a pagar Fornecedores

Ciclo operacional

Capital de Giro

Ciclo financeiro

Em Finanas ....
Investimentos de giro Financiamentos de Giro

Investimentos estruturais

Financiamentos estruturais

Operacional

Financeiro

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FRMULAS: REALIZAO FINANCEIRA (situao financeira - relativa)

Prazo mdio de RECEBIMENTO (P M RV) RV) = Mdia de Clientes x 360 / REOB
Mede em quantos dias RECEBE as RECEITAS de vendas

Prazo mdio de ESTOQUES (P M RE) RE) = Mdia de Estoques x 360 / Custos das Vendas
Avalia o giro dos estoques, em dias

Prazo mdio de PAGAMENTO (P M PC) ) = Mdia de Fornecedores x 360 / Compras

Indica em quantos dias efetuado o pagamento das compras

CICLO DE CAIXA = P M RV + P M RE P M PC RE PC
Quantos dias os recursos aplic.s nas ativ.s operac.s demoram p/ retornar ao cx. Maior o ciclo, maior a necessidade de capitais para manter as atividades

Posicionamento de ATIVIDADE (P A) (Posio Relativa) = PM RE + PM RV o ideal </= 1 Indica a RELAO entre a soma dos: PM PC dias p/ RENOVAR os EST.s (+) dias p/ REC. as VENDAS . e
os dias p/ PAGAR as COMPRAS

FRMULAS: CAPITAIS DE CURTO PRAZO (flego financeiro) financeiro)

Capital CIRCULANTE PRPRIO (C C P) = PL A Operac.
valor investido com recursos PRPRIOS no capital em giro do negcio

Capital CIRCULANTE LQUIDO (C C L) = AC PC

valor de recursos LQUIDOS APLICADOS em capital EM GIRO do negcio

Variao do capital CIRCULANTE PRPRIO (VCC ) VCCP) = (CCP Perodo / CCP Perodo Anterior) - 1 )
Indica percentual de variao do capital circulante PRPRIO entre dois perodos

Variao do capital CIRCULANTE LQUIDO (VCC ) VCCL) = (CCL Perodo / CCL Perodo Anterior) - 1 )
Indica percentual de variao do capital circulante LQUIDO entre dois perodos

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FRMULAS: CAPITAIS EM GIRO (flego financeiro no CURTO Prazo)

Capital DE GIRO TOTAL (C G T) T) = (ESTOQUES + CLIENTES) = AC operac. CLIENTES) operac.
recursos necessrios para girar o negcio, financiando clientes e estoques

NECESSIDADE de CAPITAL DE GIRO (N C G) G) = C G T Fornecedores

O quanto a empresa necessita financiar para manter seu capital de giro