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I.
INFORMACIN GENERAL DEL PROYECTO 1. 2. NOMBRE : SEROJIM S.A.C. De acuerdo con las caractersticas que presenta el Proyecto, podemos concebirlo como un Proyecto de Asesora y Consultora Contable en el sector pblico y privado. UBICACIN : La Ubicacin Geogrfica, sealada como punto
NATURALEZA :
3.
referencial en el presente proyecto, est ubicada en: a. Regin b. Provincia c. Distrito : : : Cajamarca. Chota. Chota.
4.
UNIDAD EJECUTORA: La Unidad Ejecutora del proyecto de Asesora y Consultora Contable en el sector pblico y privado. son: ROJAS CAMPOS, Edi DIAZ DAVILA, Odila DIAZ VASQUEZ, Mirtha Leonela MEJIA HUAMAN, Jhonner CIEZA TAPIA, Ivn VASQUEZ BUSTAMANTE, Jos Roberth DAVILA MEGO, Jos Stalin
5.
CONCEPCIN DEL PROBLEMA Y OPORTUNIDAD DEL NEGOCIO La empresa estar dedicada a la asesora y consultora contable en el sector pblico y privado en la ciudad Chota. En la actualidad en la ciudad de Chota existe un gran nmero de negocios que vienen creciendo inadecuadamente, personas que desean involucrarse en el mundo empresarial, incremento de la poblacin y por ende la creacin de
nuevas empresas, desconocimiento de normas, polticas y procedimientos para manejar los fondos del tesoro pblico, las cuales no cuentan con una buena asesora; es por estas razones que se desea poner en marcha el presente proyecto, dado que contamos con los conocimientos necesarios para brindar este tipo de servicio de manera adecuada para lograr el crecimiento y desarrollo de nuestra provincia.
6.
DEFINICIN Y PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA La situacin actual socioeconmica del pas no ofrece muchas oportunidades de trabajo, uno de los grandes retos como futuros profesionales es la generacin de nuestra propia empresa, a travs de alternativas de solucin sostenibles en el tiempo, que hace indispensable la puesta en marcha de nuestro proyecto de asesora y consultora contable. Por todo lo descrito, es entonces eminentemente necesario: La puesta en marcha de una empresa dedicada a la Asesora y Consultora Contable en la Ciudad de Chota.
7.
OBJETIVOS DEL PROYECTO 7.1. OBJETIVO GENERAL: Crear una empresa de Asesora y Consultora Contable en la Ciudad de Chota. 7.2. OBJETIVOS ESPECFICOS Determinar las condiciones del mercado para la implantacin del proyecto. Proporcionar un buen Asesoramiento a las entidades pblicas y empresas privadas de nuestra ciudad. Lograr la generacin de rentabilidad para cada una de los socios de la empresa y optimizar el uso de los recursos financieros. Contribuir a la generacin de nuevos puestos de trabajo.
8.
9.
JUSTIFICACIN El mundo se encuentra en un constante cambio, y cada da exige ms; en la cual las instituciones pblicas y empresas privadas necesitan de asesoramiento eficiente para poder realizar un adecuado manejo de sus recursos econmicos.
10. LIMITACIN Falta de recursos econmicos y financieros para poder adquirir nuestro propio local y equipamiento.
II.
Determinar la demanda y oferta del mercado existente en la ciudad de Chota, para desarrollar el proyecto ASESORA Y CONSULTORA CONTABLE EN LA CIUDAD DE CHOTA
2.
METODOLOGA
Como se trata de un proyecto de servicios que se desarrollar en la ciudad de Chota, se har recurriendo a la realidad misma mediante la aplicacin de encuestas para obtener la demanda proyectada lo que nos permitir desarrollar y ejecutar el proyecto en mencin.
Muestra.
n!
Z 2 pqN 2 N 1
Z 2 pq
: 814 : 1.96 : 0.50 : 0.50 : 0.05
N: Numero de empresas Z: 95% de confianza. p: Variable positiva 50%. q: Variable negativa 50%. E: Precisin o error 5%.
n!
n ! 261
3.
91.95%
21
Si
N de empresas
Ante la pregunta planteada, del total delas empresas encuestadas el 91.95% contestaron que si requieren los servicios de un profesional contable, mientras que el 8.05% no requieren de los servicios, pero que si est n dispuestos a solicitar el asesoramiento.
2. Esta Ud. de acuerdo en que exista un estudio contable para brindarle asesoramiento a su empresa en la ciudad de C ota.
GRAFICO N 02 Del requerimiento de un estudio contable
300 250 200 15 1 5 256
98. 8%
Si
N de empresas
UNC. Co t b
- Chot
8.05% No
Porcentaje
5 No
1.92%
Porcentaje
De las 261 encuestas aplicadas el 98.08% est n de acuerdo de que exista un estudio contable en la ciudad de chota, para el asesoramiento de las empresas y un 1.92% no requieren de este servicio.
3. Cuando requiere asesoramiento para su empresa, encuentra un profesional contable dispuesto a prestar dicho servicio.
GRAFICO N 03 De la disponibilidad de un profesional contable
250 200 150
50 0 100 66 7 .71%
25.29%
Si
No
N de empresas
Porcentaje
En el grfico N 03 muestra que un 74.71% de los encuestados no encuentra un profesional contable para brindar asesoramiento, mientras que el empresarios si encuentran los servicios requeridos. 25.29% de
. Su negocio contribuye con el pago de impuestos a la Superintendencia Nacional de Administraci n Tributaria (SUNAT).
GRAFICO N 04 De la contribucion con el pago de inpuestos a la SUNAT
250 200 150 218
100 50 0
Si
83.52%
3
16. 8% No
N de empresas
Porcentaje
UNC. Co t b
- Chot
195
Del total de empresas encuestadas reflejadas en el grafico N 4, nos muestra que el 83.52% si contribuye con la administraci n tributaria, y el 16.48% no cumple con el pago de impuestos establecidos por SUNAT.
%
NRUS
N de empresas
Las empresas de la ciudad de Chota tributan bajo diferentes regmenes de acuerdo a la magnitud de sus operaciones, en el grafico N 05 se muestra que del 100% de empresas encuestadas, el 67.82% tributan bajo el Nuevo Rgimen nico Simplificado (R.U.S), 23.75% tributan bajo el Rgimen Especial, 8.43% lo hacen bajo el Rgimen General.
. Si Ud. se encuentra en el Nuevo Rgimen nico Simplifi ado (RUS) cuanto c estara dispuesto a pagar por el servicio de asesoramiento.
GRAFICO N 06 De la disposicion de pago en el Nuevo Registro Unico Simplificado 199
250
200 150
100 50
0
76.25%
6
&
20.00 N/S
N de empresas
$ ! $" #" !
UNC. Co t b
- Chot
23.75%
22
8.43% RG
RER
Porcentaje
17.62%
16
6.13%
25.00 N/S
30.00 N/S
Porcentaje
De las encuestas reali adas el 76.25% est dispuesto a pagar 20.00 nuevos soles por servicio prestado, el 17.62% pagara 25.00 nuevos soles y el 6.13% estara dispuesto a pagar 30.00 nuevos soles por dicho servicio.
3
7. Si Ud. se encuentra en el Rgimen especial de renta (RER) cuanto estara dispuesto a pagar por el servicio de asesoramiento.
50
0
70.00 N/S
N de empresas
De las empresas que tributan bajo el rgimen especial de renta (RER), segn el grafico N 7 nos muestra que el 68.20% est dispuesto a pagar 70.00 nuevos soles por servicio prestado, el 27.20% pagara 80.00 nuevos soles y un 4.60% estara dispuesto a pagar 90.00 nuevos soles por dicho servicio.
8. Si Ud. se encuentra en el Rgimen general (RG) cuanto estara dispuesto a pagar por el servicio de asesoramiento.
71.65%
50 0
N de empresas
Porcentaje
2 ) 20 10 ) (
UNC. Co t b
- Chot
300.00 N/S
'
'
71 27.20%
12
4.60%
80.00 N/S
90.00 N/S
Porcentaje
66
25.29%
3.07%
00.00 N/S
350.00 N/S
10
encuentran en el rgimen general, de las cuales el 71.65% est dispuesto a pagar 300.00 nuevos soles por servicio prestado, el 25.29% pagara 350.00 nuevos soles y el 3.07% estara dispuesto a pagar 400.00 nuevos soles por dicho servicio.
SI
Las 261 empresas le dan importancia a la contabilidad dependiendo de la magnitud de sus operaciones, es as que en el grafico N 09 se observa que el 24.52% le da importancia a la contabilidad, para el 52.87% no es importante, mientras que el 22.61% opina que es importante con muy poca frecuencia.
100
80 60
40 20
68
0
Por exigencia de la SUNAT Exigencia de SUNAT. Y toma de decisiones
@ 7 @8 98 7 6
UNC. Co t b
- Chot
52.87% 2 .52%
NO
N de empresas
N de empresas
59
22.61%
MUY POCO
Porcentaje
16
19.05%
Porcentaje
11
Como se puede observar en el grafico N 10, de las 84 empresas que preparan estados financieros un 80.95% lo hacen por exigencia de la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), mientras que un 19.05% lo realiza por exigencia de SUNAT as como tambin para tomar decisiones.
DEL
MERCADO
CONSUMIDOR
PARA
LOS
A continuacin proyectaremos la demanda para los 5 prximos aos, es decir que se proyectar para los aos 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015 de acuerdo a los resultados de la encuesta. PROYECCIN DE LA POBLACIN (2011-2015) Para proyectar la poblacin utilizaremos la siguiente frmula de los mnimos cuadrados debido a que se tiene informacin histrica:
y ! a b*
y
x
x
xy
a! n x
x
2 2 2
b!
n xy x y n
x
x
2
12
DATOS HISTORICOS
Cuadro N 01 AO
2009 2010
EMPRESAS
780 814
PROYECCION DE LA DEMANDA
Cuadro N 02 AO
2010 2011 2012 2013 2014 2015
FUENTE: Elaboracin propia
DEMANDAPROYECTADA
814 848 882 916 950 984
CALCULANDO D EL MERCADO POTENCIAL Para calcular el mercado potencial del proyecto se ha tenido en cuenta la pregunta N 02:Esta Ud. de acuerdo en que exista un estudio contable para brindarle
13
CUADRO N 03 AO
2010 2011 2012 2013 2014 2015
FUENTE: Elaboracin propia
DEMANDAPROYECTA DA
814 848 882 916 950 984
DEMANDA NEGATIVA
16 17 18 18 19
DEMANDA POTENCIAL
832 865 898 932 965
CUADRO N 04
AO 2011 2012 2013 2014 2015 DEMANDA PROYECTADA 832 865 898 932 965 OFERTA DE LA DEMANDA COMPETENCIA INSATISFECHA 210 621 219 646 227 671 236 696 244 721
DEMANDA OBJETIVO El cuadro que se muestra a continuacin describe la cobertura del mercado objetivo del proyecto para los aos 2011 2015, el cual se iniciara con un 10% del mercado insatisfecho para el 2011, incrementando en tres puntos porcentuales en los siguientes aos.
14
CUADRO N 05
COBERTURA DEL PROYECTO 10% 13% 16% 19% 22% DEMANDA OBJETIVO DEL PROYECTO 62 84 107 132 159
4.
ANLISIS DE LA OFERTA
En la ciudad de Chota, el nmero de estudios contables dedicado a pre star este tipo de servicios son: Estudio contable del C.P.C. Hugo Meja Nez Estudio contable del C.P.C. Jos Homero Guevara Rojas. Estudio contable del C.P.C. Antonio Nez. Estudio contable del C.P.C. Jaime Vargas Aldabe. Cabe mencionar que los estudios contables antes descritos mayormente se dedican a declarar impuestos, y slo el 25.29% de las empresas reciben asesoramiento, esto quiere decir que el 75.71% del las empresas no reciben este tipo de servicio, siendo el ms importante para la toma de decisiones.
5.
15
III.
3. LOCALIZACIN OPTIMA
Asesora y Consultora ContableSEROJIM S.A.C estar ubicado en la av. Todos los santos N 1029 de la ciudad de Chota.
Presentaremos los siguientes cuadros; para conocer lo requerimientos de obras fsicas, equipos, materiales e insumos y mano de obra.
ESPACIOFSICO Para el funcionamiento del estudio contable SEROJIM S.A.C., en espacio fsico, slo se necesita un local para la prestacin de servicios, lo cual ser alquilado por los socios.
ACTIVOS FIJOS Los equipos necesarios que se utilizarn para el funcionamiento de dicho proyecto, se especifican en el siguiente cuadro:
16
CUADRO N 06
ESPECIFICACIN DE EQUIPOS
CANTIDAD 3 3 1
PROVEEDOR Telesisten
GASTOS PRE OPERATIVOS Estos gastos se incurrirn para dar funcionamiento al estudio contable, lo cual se muestra en el siguiente cuadro.
CUADRO N 07
GASTOS PRE OPERATIVOS
CANTIDAD 4 3 3
5
10 4 100
MANO DE OBRA
El personal necesario para la prestacin de servicios, ser fijo durante el horizonte del proyecto.
17
CUADRO N 08
REQUERIMIENTO DE MANO DE OBRA TOTAL
ONP (13%)
2011 2400
150 720 1,560 1,920 340 360 100 200 100
2012 2400
150 720 1,560 1,920 340 360 100 200 100
2013 2400
150 720 1,560 1,920 340 360 100 200 100
2014 2400
150 720 1,560 1,920 340 360 100 200 100
2015 2400
150 720 1,560 1,920 340 360 100 200 100
18
IV.
E T
IO LE E T
L Y ORGANIZACIN
1.
IO LEGAL.
1.1. OB ETIVO.
Determinar la viabilidad legal de la empresa de Asesora y Consultora Contable SER M
S RQ P
Rojas campos edi, aporta 1,500.00 nuevos soles en efectivo. Daz Vsquez Mirtha, aporta 1,500.00 nuevos soles. Meja Huamn Jhonner, aporta 1.500.00 nuevos soles en efectivo. Cieza Tapia Ivn, aporta 1,500.00 nuevos soles en efectivo. Vsquez Bustamante Jos Roberth, aporta 1,500.00 nuevos soles en efectivo. Daz Dvila Odila, aporta 3,000.00 nuevos soles en efectivo. Dvila Mego Jos Stalin, aporta 1,500.00 nuevos soles en efectivo.
1. . MARCA.
La empresa tramitar ante INDECOPI, el registro de la marca que ser la siguiente:
SEROJIM
F I F IG HG F E
UNC. Co t b
- Chot
19
2.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
RGANOS DE APOYO Secretara. Asistente RGANO DE LNEA Contadores La estructura organizativa bajo la cual La empresa de Asesora y Consultora Contable SEROJIM S.A.C. ser la siguiente:
GERENTE GENERAL
SECRETARIA
CONTADORES
ASISTENTE
20
GERENCIA.
Es administrada por el gerente que ser nombrado por la junta general de accionistas quien es la persona que se encarga de ejecutar la poltica de la empresa. Atribuciones: Celebrar y ejecutar los actos ordinarios correspondientes al objeto social. Representar a la sociedad con las facultades generales y especiales previstas en el cdigo procesal civil. Asistir, con voz pero sin voto, a las sesiones de la junta general, salvo que esta decida en contrario. Actuar como secretario de las juntas.
Responsabilidad: La existencia, regularidad y veracidad de los sistemas de contabilidad, los libros que la ley ordene llevar a la sociedad y los dems libros y registros que debe llevar la empresa. El establecimiento y mantenimiento de una estructura de control interno diseada para proveer una seguridad razonable de que los activos de la sociedad estn protegidos contra uso no autorizado. La veracidad de las informaciones que proporcione a la junta general. El ocultamiento de las irregularidades que se observe en las actividades de la empresa. El empleo de los recursos sociales en negocios distintos del objeto de la empresa. El cumplimiento de la ley el estatuto de los acuerdos de la junta general.
SECRETARA.
Que se encargar de manejar toda la documentacin necesaria para la buena marcha de la empresa.
21
CONTADORES
Elaborar la informacin financiera que refleja el resultado de la gestin. Examinar y evaluar los resultados de la gestin, con la finalidad de expresar una opinin objetiva sobre los estados financieros y la gestin que los gener apegados a una tica del ejercicio profesional. Disear sistemas de informacin (contable y gerencial) mejorndolos y documentndolos. Analizar los resultados econmicos, detectando reas crticas y sealando cursos de accin que permitan lograr mejoras. Llevar a cabo estudios de los problemas econmicos y financieros que aquejen las empresas y las instituciones. Asesorar a la gerencia en planes econmicos y financieros, tales como presupuestos. Asesorar en aspectos fiscales y de financiamientos sanos a la gerencia. Crear un banco de informacin bsica que haga posible darle seguimiento econmico actualizado a las instituciones, sus planes y cumplimiento de metas.
ASISTENTE Persona que apoyar a los contadores en todas las actividades que realizan.
22
V.
CANTIDAD 3 3 1
CANTIDAD 4 3 3
5
TOTAL
400.00 45.00 75.00 600.00
10 4 100
30.00 200.00
5.00
300.00 800.00
500.00
23
ONP (13%)
2.4 Costos Indirectos de Servicio CUADRO N 13 REQUERIMIENTO DE COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIO (S/.) DETALLE
Alquiler de local Agua (potable y riego) Electricidad Telfono fijo y mvil Internet Papeles Tinta para impresora tiles de Escritorio tiles de limpieza Otros
2011 2400
150 720 1,560 1,920 340 360 100 200 100
2012 2400
150 720 1,560 1,920 340 360 100 200 100
2013 2400
150 720 1,560 1,920 340 360 100 200 100
2014 2400
150 720 1,560 1,920 340 360 100 200 100
2015 2400
150 720 1,560 1,920 340 360 100 200 100
2.5 Modulo de egresos. CUADRO N 14 EGRESOS DEL PROYECTO (S/.) AO Equipos Gastos Pre Mano de obra Operativos
2,720.00 58,100.00 58,100.00 58,100.00 58,100.00 58,100.00
Total
77,670.00 65,950 65,950 65,950 65,950
24
2.6 Depreciacin y Amortizacin. CUADRO N 15 DEPRECIACION Y AMORTIZACION (S/.) ITEM Valor de Compra Tasa de 2011 Deprec 2012 2013 2014 2015 Total Valor Residual
Computadoras 5,042 20% Escritorios 1,261 10% Software 1,261 10% Total 7,563 FUENTE: Elaboracin propia
1,008 1,008 1,008 1,008 1,008 5,042 126 126 126 126 126 630 126 126 126 126 126 630 1,261 1,261 1,261 1,261 1,261 6,303
CUADRO N 16 INGRESOS ANUALES POR EL SERVICIO PRESTADO 2011-2015 (EN SOLES) AOS
2011 2012 2013 2014
CANTIDAD
62 84 107 132
PRECIO UNITARIO
176.00 176.00 176.00 176.00 176.00
4. FINANCIAMIENTO.
La empresa SEROJIM S.A.C,no obtendr ningn tipo de financiamiento, ya que el dinero requerido para el funcionamiento del proyecto ser aportado por los 7 socios en su totalidad.
UNC. Contabilidad - Chota 25
VI.
CUADRO N 17 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO DEL 2011 2015 (En Nuevos Soles)
2011 110,037 110,037 -58,100 -2,017 -126 -605 -1,311 -1,613 -286 -303 -84 -168 -84 -1,008 -126 -126 2012 149,082 149,082 -58,100 -2,017 -126 -605 -1,311 -1,613 -286 -303 -84 -168 -84 -1,008 -126 -126 2013 189,903 189,903 -58,100 -2,017 -126 -605 -1,311 -1,613 -286 -303 -84 -168 -84 -1,008 -126 -126 2014 234,272 234,272 -58,100 -2,017 -126 -605 -1,311 -1,613 -286 -303 -84 -168 -84 -1,008 -126 -126 2015 282,192 282,192 -58,100 -2,017 -126 -605 -1,311 -1,613 -286 -303 -84 -168 -84 -1,008 -126 -126
INGRESOS TOTAL INGRESOS COSTOS Planilla Alquiler de local Agua (potable y riego) Electricidad Telfono fijo y mvil Internet Papeles Tinta para impresora tiles de Escritorio tiles de limpieza Otros Depreciacin Computadoras Depreciacin Escritorios Depreciacin Software
26
TOTAL COSTOS UTILIDAD BRUTA IMPUESTO A LA RENTA (30%) UTILIDAD NETA FUENTE: Elaboracin propia
27
Sillas Estantes Archivadores Gastos de Operacin Planilla Alquiler de local Agua (potable y riego) Electricidad Telfono fijo y mvil Internet Papeles Tinta para impresora tiles de Escritorio tiles de limpieza Otros Pago del IGV Impuesto a la Renta Total Egresos Flujo de caja Econmico Financiamiento Neto Flujo de caja Financiero FUENTE: Elaboracin propia 0
-58,100 -2,400 -150 -720 -1,560 -1,920 -340 -360 -100 -200 -100 -17,782 -52,798 -136,531 -5,587 0 -5,587
-58,100 -2,400 -150 -720 -1,560 -1,920 -340 -360 -100 -200 -100 -27,072 -64,512 -157,534 19,874 0 19,874
-58,100 -2,400 -150 -720 -1,560 -1,920 -340 -360 -100 -200 -100 -34,828 -76,758 -177,536 48,448 0 48,448
-58,100 -2,400 -150 -720 -1,560 -1,920 -340 -360 -100 -200 -100 -43,258 -90,069 -199,277 79,507 0 79,507
-58,100 -2,400 -150 -720 -1,560 -1,920 -340 -360 -100 -200 -100 -52,363 -104,445 -222,758 113,050 0 113,050 -239 0 1,261 1,261 0 1,261
28
VII.
INDICADORES DE RENTABILIDAD ECONOMICA DEL PROYECTO 7.1 VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Para hallar el VAN, se va a encontrar el Valor actual (VA), que es traer los flujos econmicos y financieros al presente de los 5 aos (2011 2015) que es el horizonte del proyecto, posteriormente se le restara la inversin inicial.
CUADRO N 19 VAN ECONOMICO (En Nuevos Soles) AO FLUJO ECONOMICO VALOR ACTUAL -4,297 11,760 22,052 27,838 30,787 88,139 INVERSION VAN
-5,587 2011 19,874 2012 48,448 2013 79,507 2014 114,311 2015 TOTAL FUENTE: Elaboracin propia
-11,720
76,418.93
En el cuadro N 19 se puede observar que el VANE es mayor que la inversin, por lo tanto el proyecto es muy rentable.
TIRE = 120.04%
Como se puede observar tanto la TIRE y la TIRF es superior a la tasa de descuento, por lo tanto es muy rentable el proyecto
29