1

SPED / Escriturao Contbil Digital

Verso Documento - 2.0 GDP Controladoria e Finanas 11/2008 Verso RM Saldus 10.45

ndice

2 TOTVS

SPED / Escriturao Contbil Digital

I) II) III) Projeto SPED / ECD Escriturao Contbil Digital
Conceitos e Padres Tcnicos

Configuraes ECD x RM Corpore

Parametrizaes Necessrias

Modelo Operacional ECD x RM Corpore

Gerao da ECD

I) SPED / ECD Escriturao Contbil Digital

Conceito SPED Objetivos do SPED Conceito ECD Prazos e Obrigatoriedade Periodicidade PVA Programa Validador e Assinador Descrio do Processo

SPED / ECD Escriturao Contbil Digital

3 Conhecimento

Conceito SPED
O SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital, composto pelos projetos: ECD Escriturao Contbil Digital EFD Escriturao Fiscal Digital NF-e Nota Fiscal Eletrnica (Nacional) NFS-e Nota Fiscal de Servios Eletrnica CT-e Conhecimento de Transporte Eletrnico (Nacional) E-LALUR Central de Balanos

EFD Visa a substituio da escriturao dos livros fiscais e dos registros de apurao dos impostos em papel pela escriturao digital. NF-e Documento de existncia exclusivamente digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar uma operao de circulao de mercadorias ou prestao de servios, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e a Autorizao de Uso fornecida pela administrao tributria do domiclio do contribuinte. NFS-e Documento de existncia digital, gerado e armazenado eletronicamente em Ambiente Nacional pela RFB, pela prefeitura ou por outra entidade conveniada, para documentar as operaes de prestao de servios. CT-e Documento de existncia exclusivamente digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar uma prestao de servios de transportes, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e a Autorizao de Uso fornecida pela administrao tributria do domiclio do contribuinte. Poder ser utilizado para substituir um dos seguintes documentos fiscais: Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8; Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9; Conhecimento Areo, modelo 10; Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11; Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 27; Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de cargas. O CT-e tambm poder ser utilizado como documento fiscal eletrnico no transporte dutovirio e, futuramente, nos transportes Multimodais. E-LALUR Documento de existncia digital, que ir substituir o Lalur em papel. Observao: Sistema em fase inicial de desenvolvimento pelo Projeto SPED. Central de Balanos Projeto que dever reunir demonstrativos contbeis e uma srie de informaes econmico-financeiras pblicas das empresas. Observao: Sistema em fase inicial de desenvolvimento pelo Projeto SPED.

SPED / ECD Escriturao Contbil Digital

4 Conhecimento

Objetivos do SPED
Promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais, respeitando as restries legais. Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizados. Tornar mais clebre a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.

SPED / ECD Escriturao Contbil Digital

5 Conhecimento

Conceito ECD
A Escriturao Contbil Digital ECD visa substituio da emisso de livros contbeis (Dirio e Razo) em papel pela sua existncia apenas digital.

Conceito ECD Escriturao Contbil Digital Livros abrangidos: Dirio Razo Balancetes Dirios e Balanos Dirio com Escriturao Resumida Dirio Auxiliar Razo Auxiliar

Os livros contbeis emitidos em forma eletrnica devero ser assinados digitalmente, utilizando-se de certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria do documento digital. Observao: Devido s peculiaridades das diversas legislaes que tratam do projeto SPED, o arquivo da escriturao contbil digital poder ser tratado pelos sinnimos: ECD Escriturao Contbil Digital; Livro Dirio Digital; Escriturao Contbil em forma Eletrnica.

SPED / ECD Escriturao Contbil Digital

6 Conhecimento

Prazos e Obrigatoriedade
Fatos Contbeis ocorridos partir de 01/01/2008 Pessoas Jurdicas sujeitas a acompanhamento econmicotributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007 (*), e sujeitas tributao do imposto de renda com base no lucro real; Fatos Contbeis ocorridos partir de 01/01/2009 As demais Pessoas Jurdicas sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real.

Prazos e Obrigatoriedade (*) Portaria RFB no. 11.211 de 07/11/2007 Art. 4 As pessoas jurdicas objeto do acompanhamento diferenciado sero indicadas pela Coordenao Especial de Acompanhamento dos Maiores Contribuintes (Comac), com base nas seguintes variveis: I - receita bruta constante da Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ) ou dos Demonstrativos de Apurao de Contribuies Sociais (DACON); II - dbitos declarados nas Declaraes de Dbitos e Crditos Tributrios Federais (DCTF); III massa salarial constante das Guias de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social (GFIP); IV - dbitos totais declarados nas Guias de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia Social (GFIP); V - representatividade na arrecadao de tributos administrados pela RFB. 1 Alm das indicaes procedidas nos termos do caput, podero ser objeto de acompanhamento diferenciado, por iniciativa da Comac, as pessoas jurdicas: I de direito pblico; II que operem em setores econmicos relevantes, em termos de representatividade da arrecadao tributria federal; III que tenham efetuado indevidamente compensaes de tributos, nos termos do art. 74 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996; IV imunes, isentas ou beneficirias de incentivos fiscais; e V que tenham praticado infraes legislao tributria, apuradas em procedimentos de fiscalizao efetuados no mbito da RFB. 2 As pessoas jurdicas resultantes de ciso, incorporao e fuso, cuja sucedida tenha sido indicada nos termos deste artigo, tambm devero ser objeto do acompanhamento diferenciado. 3 As Superintendncias Regionais da Receita Federal do Brasil (SRRF), bem como as Coordenaes-Gerais e Coordenaes Especiais da RFB podero indicar outras pessoas jurdicas para o acompanhamento diferenciado, observadas as orientaes expedidas pela Comac.

SPED / ECD Escriturao Contbil Digital

7 Conhecimento

Periodicidade
Anual at ltimo dia til de junho do ano seguinte ao ano calendrio a que se refere a escriturao.

Mensal - nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao a ECD dever ser entregue at o ltimo dia til do ms subseqente ao do evento. Observao: Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos em 2008, nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, o prazo ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009.

SPED / ECD Escriturao Contbil Digital

8 Conhecimento

PVA Programa Validador e Assinador

Objetivo: Validar e transmitir o arquivo da ECD; Exibir na tela a contabilidade da empresa nos formatos de dirio ou razo, e as Demonstraes Contbeis. Funcionalidades: Validao do arquivo digital da escriturao (estrutura, lgica / contedo e contbil); Assinatura digital; Visualizao da escriturao contbil; Transmisso para o SPED; Consulta situao da escriturao contbil. Desenvolvedor e Disponibilidade: Receita Federal do Brasil; Site da Receita Federal (http://www1.receita.fazenda.gov.br)

SPED / ECD Escriturao Contbil Digital

9 Conhecimento

Descrio do Processo
Empresrio ou Sociedade Empresria
BD RM Corpore Arquivo ECD
Envio Fluxo Comunicao HTTPS

SPED Repositrio Nacional

Gerar

Retorno

Validar Receber Fornecer Recibo Fornecer Situao EC

Gerar Escriturao

Validar Assinar Visualizar EC Transmitir Consultar Situao EC

Junta Comercial
Gerar GR Verificar Pagto Analisar Livros Requerimento Autenticar Livro Fornecer Situao

Envio

Envio

Outras Entidades
BACEN SUSEP RFB SEFAZ

Descrio do Processo A partir de um sistema de Contabilidade, a empresa gerar um arquivo eletrnico contendo as informaes contbeis do ano calendrio que se refere a escriturao, o qual dever ser assinado digitalmente, de maneira a garantir a autoria do documento digital. Este arquivo eletrnico, que corresponder Escriturao Contbil Digital ECD, ser validado pelo Programa Validador e Assinador PVA, em seguida ser transmitido, pela internet, para o SPED, que devolver uma confirmao de recebimento do arquivo, quando a ECD ser considerada vlida. Em alguns casos, a ECD poder ser considerada vlida somente aps autenticada pelos rgos de registro. As informaes relativas ECD, disponveis no ambiente nacional do SPED, sero compartilhadas com outros rgos e entidades governamentais, nos limites de suas respectivas competncias e sem prejuzo da observncia legislao referente aos sigilos comercial, fiscal e bancrio. As informaes sobre a ECD ficaro disponveis para consultas pela empresa titular da ECD ou pessoas jurdicas devidamente autorizadas, com acesso mediante certificao digital.

ndice

10 TOTVS

10

SPED / Escriturao Contbil Digital

I) II) III) Projeto SPED / ECD Escriturao Contbil Digital
Conceitos e Padres Tcnicos

Configuraes ECD x RM Corpore

Parametrizaes Necessrias

Modelo Operacional ECD x RM Corpore

Gerao da ECD

II) Configuraes ECD x RM Corpore

Requisitos Bsicos Informaes Cadastrais

10

Configuraes ECD x RM Corpore

11 Inovao

Requisitos Bsicos
Instalao verso RM Saldus 10.45 ou superior
Acesse: http://www.totvs.com nas pastas Suporte e Servios / Marca RM / Cliente on-line / Downloads / Acesso a rea restrita para fazer download. Para ter acesso a esta rea necessrio entrar em contato com o suporte.

Instalao do Programa Validador e Assinador PVA e Receitanet SPED

Acesse http://www1.receita.fazenda.gov.br para fazer download.

Requisitos Bsicos Para a Escriturao Contbil Digital, foram criados alguns cadastros e campos na base de dados do RM Corpore. Tabelas que tiveram algum campo criado em funo do processo de ECD: Plano de Contas Contbil; Plano de Contas Paralelo; Classificao de Municpios; Classificao de Pases; Lanamentos Contbeis;

Vale ressaltar que as tabelas de Histrico Padro e Centro de Custo tambm so utilizadas na ECD, caso sejam utilizadas na contabilizao dos lanamentos. Estas tabelas no tiveram nenhuma alterao. Tabelas criadas em funo do processo de ECD: Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro; Outras Inscries Cadastrais; Tipo de Relacionamentos de Participantes; Participantes vinculado aos cadastros de Cliente / Fornecedor e Filial; Qualificao de Assinantes; Escrituraes Contbeis; Gerar SPED Contbil.

A manuteno das novas informaes que tratam a ECD est disponvel no menu Rotinas Legais\SPED Contbil do RM Saldus. A seguir detalhamos as informaes de cada uma dessas tabelas.

11

Configuraes ECD x RM Corpore

12 Inovao

Informaes Cadastrais
Plano de Contas Contbil Natureza da Conta para Emisso do SPED
01 02 03 04 05 09 - Contas de ativo; - Contas de passivo; - Patrimnio lquido; - Contas de resultado; - Contas de compensao; Outras.

Informaes Cadastrais Plano de Contas Contbil Para gerao da ECD ser necessrio classificar todas as contas contbeis utilizadas pela empresa quanto a Natureza da Conta para Emisso do SPED, onde: 01 Contas de ativo; 02 Contas de passivo; 03 Patrimnio lquido; 04 Contas de resultado; 05 Contas de compensao; 09 Outras.

O Ato Declaratrio Cofis no. 36 de 18/12/2007, Anexo II define as naturezas das contas/grupo de contas que a empresa deve utilizar.

O responsvel pela manuteno no Plano de Contas, deve classificar todas as contas contbeis quanto a esta natureza. Acesse: RM Saldus\Cadastros\Plano de Contas Contbil.

12

Configuraes ECD x RM Corpore

13 Inovao

Informaes Cadastrais
Plano de Contas Paralelo Instituio Responsvel

Informaes Cadastrais Plano de Contas Paralelo Algumas instituies governamentais possuem um plano de contas contbil referencial / padro para suas transaes. Se a empresa est sujeita a regulamentao de alguma instituio governamental, para a ECD ser necessrio vincular as contas contbeis do seu plano de contas s contas do plano referencial utilizado pela Instituio Responsvel. O Ato Declaratrio Cofis no. 36 de 18/12/2007, Anexo II define o Banco Central do Brasil e a Secretaria da Receita Federal como as entidades responsveis pela manuteno do plano de contas referencial. A vinculao do Plano de Contas Contbil da Empresa com o Plano Contbil Referencial da Instituio regulamentadora, ser atravs do Plano de Contas Paralelo do RM Saldus. Para isto, ser necessrio criar um Plano de Contas Paralelo, identificando a Instituio Responsvel e fazendo a vinculao entre as contas contbeis. A opo No Aplicvel para o campo Instituio Responsvel dever ser utilizada nos planos de contas paralelos cuja finalidade no seja a ECD. Observao: As Empresas sujeitas regulamentao do Banco Central do Brasil, devero utilizar o Plano Contbil das Instituies Financeiras (Cosif), j as sujeitas regulamentao da Superintendncia de Seguros Privados Susep, esto dispensadas de utilizar o Plano Contbil Referencial. A partir da verso 10.45, o sistema est carregando automaticamente o plano de contas disponibilizado pela SRF disponvel quando no PVA. O mesmo deve ser validado pelo responsvel pela contabilidade da empresa.

Acesse: RM Saldus\Cadastros\Plano de Contas Paralelo.

13

Configuraes ECD x RM Corpore

14 Inovao

Informaes Cadastrais
Classificao IBGE dos Municpios Classificao BACEN dos Pases

Informaes Cadastrais - Classificao IBGE Municpio Os municpios do territrio brasileiro possuem vrias classificaes para atender as exigncias do fisco, como por exemplo: Classificao IBGE, Receita Federal, dentre outras. Para a ECD necessrio identificar o cdigo do municpio do domiclio fiscal da Empresa e do Participante, conforme a tabela do IBGE. Para que o arquivo da ECD tenha esta informao, foi disponibilizado no RM Saldus, os cadastros de Municpios e Classificao de Municpios, que devero estar devidamente preenchidos. No RM Corpore a tabela de Classificao de Municpio j vem preenchida com algumas classificaes (IBGE, Receita Federal e SEFAZ estaduais). Acesse RM Saldus\Cadastro\Classificao Municpio para validao. Os municpios por sua vez, tambm j esto associados tabela de Classificao do IBGE. Acesse ftp://geoftp.ibge.gov.br/Organizacao/Divisao_Territorial/2006/DTB_2006.zip para consultar tabela e RM Saldus\Cadastros\Municpio\Anexos\Codificao Municpio para validao. Classificao BACEN Pas O Banco Central possui uma tabela para classificao dos pases para as operaes cambiais. Para a ECD necessrio identificar o cdigo do pas do domiclio do Participante conforme a tabela do Banco Central. Para que o arquivo da ECD tenha esta informao, foi disponibilizado no RM Saldus, os cadastros de Pases e Classificao de Pases, que devero estar devidamente preenchidos. A tabela de Classificao de Pases BACEN, deve ser cadastrada na base de dados do RM CORPORE. Acesse RM Saldus\Cadastro\Classificao Pases. Os pases onde os Participantes esto domiciliados, devem ser cadastrados e associados tabela de classificao BACEN, informando os respectivos cdigos conforme tabela publicada pelo Banco Central. Acesse http://www.bcb.gov.br/?TXCAMBIO e RM Saldus\Cadastros\Pases\Anexos\Codificao de Pas.

14

Configuraes ECD x RM Corpore

15 Inovao

Informaes Cadastrais
Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro Outras Inscries Cadastrais

Informaes Cadastrais Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro Outras Inscries Cadastrais As informaes relativas ECD, disponveis no ambiente nacional do SPED, sero compartilhadas com outros rgos e instituies governamentais: Secretaria da Receita Federal do Ministrio da Fazenda; Administraes tributrias dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, mediante convnio celebrado com a Secretaria da Receita Federal; e rgos e as entidades da administrao pblica federal direta e indireta que tenham atribuio legal de regulao, normatizao, controle e fiscalizao dos empresrios e das empresas. Veja Decreto 6.022/2007, art. 3. Incisos II e III Essas instituies so tratadas na ECD como Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro. O Ato Declaratrio Cofis no. 36 de 18/12/2007, Anexo II define algumas Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro. Essas instituies esto cadastradas na tabela de mesmo nome no RM Saldus. A mesma poder ser alterada pelo usurio em casos de alteraes legais. Acesse: RM Saldus\Rotinas Legais\SPED Contbil\Instituies Responsveis pela Administrao do Cadastro, para validao das informaes. necessrio identificar as instituies que legalmente tero direito a consultar a ECD transmitida ao SPED. Com exceo da SRF e da SEFAZ de jurisdio do estabelecimento proprietrio da ECD, as demais instituies que tero direito a consultar a ECD devero ser cadastradas no RM Saldus na tabela Outras Inscries Cadastrais e associadas a uma Instituio Responsvel pela Administrao do Cadastro mencionada acima. A tabela de Outras Inscries Cadastrais possui as seguintes informaes: Instituio Responsvel pela Administrao do Cadastro; Cdigo Cadastral - Cdigo de Inscrio da Empresa junto a Instituio Responsvel pela Administrao do Cadastro; Filial a que corresponde o Cdigo de Inscrio informado acima. (Existindo mais de uma filial em uma mesma UF, fica a critrio da Empresa informar todas as filiais). Acesse: RM Saldus\Rotinas Legais\SPED Contbil\Outras Inscries Cadastrais.

15

Configuraes ECD x RM Corpore

16 Inovao

Informaes Cadastrais
Participantes Tipo de Relacionamentos de Participantes
Matriz no exterior; Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior; Coligada, inclusive equiparada; Controladora; Controlada (exceto subsidiria integral); Subsidiria integral; Controlada em conjunto; Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM); Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes; 10 - Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes; 11 - Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes. 01 02 03 04 05 06 07 08 09 -

Informaes Cadastrais Participantes / Tipo de Relacionamentos de Participantes Participantes so Empresrios ou Empresas que possuem vnculo definido por lei ou por regulamentao especifica com outra Empresa. Um exemplo seria Consrcios entre empresas de Construo Civil. O Ato Declaratrio Cofis no. 36 de 18/12/2007, Anexo II define os Tipos de Relacionamentos possveis do Participante para com a Empresa. Esta informao est cadastrada na tabela Tipo de Relacionamentos de Participantes no RM Saldus. A mesma poder ser alterada pelo usurio em casos de alteraes legais. Acesse: RM Saldus\Rotinas Legais\SPED Contbil\Tipo de Relacionamentos de Participantes, para validao das informaes. Para a ECD ser necessrio informar o Participante quando este se enquadrar nos relacionamentos definidos pelo Ato Declaratrio citado acima. Identificamos como possveis Participantes dentro do RM Corpore, os clientes/fornecedores e as filiais. Para isto foi criada a tabela de Participantes onde o usurio dever selecionar um cliente/fornecedor ou uma filial, cadastrar o tipo de relacionamento e o perodo do relacionamento em questo. Observao: Um nico Participante pode ter vrios tipos de relacionamentos com a empresa, desde que em perodos distintos.

Acesse: RM Saldus\Rotinas Legais\SPED Contbil\Participantes.

16

Configuraes ECD x RM Corpore

17 Inovao

Informaes Cadastrais
Qualificao de Assinantes

Informaes Cadastrais Qualificao de Assinantes Para a ECD necessrio informar o Signatrio (profissional responsvel pelas informaes contidas na ECD perante o fisco) com sua Qualificao de Assinante. O DNRC Departamento Nacional de Registro do Comrcio possui uma tabela com as qualificaes aceitas pela ECD. Esta informao est cadastrada na tabela Qualificao de Assinantes no RM Saldus. A mesma poder ser alterada pelo usurio em casos de alteraes legais. Acesse: ftp://www.dnrc.gov.br para consultar tabela oficial e RM Saldus\Rotinas Legais\SPED Contbil\Qualificao de Assinantes, para validao das informaes. A Qualificao de Assinantes ser utilizada no cadastro de Signatrios na opo RM Saldus\Rotinas Legais\SPED Contbil\Escriturao Contbil descrita a seguir.

17

Configuraes ECD x RM Corpore

18 Inovao

Informaes Cadastrais
Escrituraes Contbeis

1/3

Informaes Cadastrais Escrituraes Contbeis A ECD contemplar os seguintes livros: Livro Dirio (completo sem escriturao auxiliar); Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar); Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida; Livro Balancete Dirio e Balanos; Razo Auxiliar (Livro Contbil Auxiliar conforme layout parametrizvel)

A Empresa dever gerar a ECD conforme determinao do fisco, podendo gerar mais de um dos livros acima, porm cada tipo de livro dever ser escriturado e enviado separadamente para o SPED, ou seja, em arquivos distintos. Para a ECD, foi criada a opo Escrituraes Contbeis (Acesse: RM Saldus\Rotinas Legais\SPED Contbil\Escrituraes Contbeis) para informar as caractersticas de cada escriturao, sendo: Identificao: Para selecionar o tipo de livro que ser gerado. Uma vez gravado, este Forma de Escriturao campo no poder ser alterado; Nmero de Ordem do Instrumento de Escriturao Para informar o nmero do livro. Para o primeiro cadastro de uma Forma de Escriturao, este campo estar habilitado para que o usurio informe o nmero do livro. Nos prximos cadastros dessa mesma Forma de Escriturao, o sistema incrementar esse nmero automaticamente partir do nmero informado no primeiro cadastro. Este nmero ser incrementado para cada forma de escriturao separadamente; Descrio da Escriturao Contbil escriturao em questo; Campo livre para informar um descritivo que identifique a Continua...

18

Configuraes ECD x RM Corpore

19 Inovao

Informaes Cadastrais
Escrituraes Contbeis

2/3

Informaes Cadastrais Escrituraes Contbeis (...continuao) Dados Adicionais Campo livre para informar a finalidade a que se destina a escriturao em Natureza do Livro questo. Este texto constar nos termos de abertura e encerramento da ECD; Tipo de Escriturao do Livro SPED) ou outros; Informao necessria para o PVA. Informar Digital (includos no

Data de Incio e Trmino da Escriturao para selecionar os lanamentos contbeis que sero escriturados na Forma de Escriturao selecionada; Data de Arquivamento dos Atos Constitutivos empresa foi arquivado na Junta Comercial; Data em que o contrato social ou o estatuto da

se a Data de Arquivamento do Ato de Converso de Sociedade Simples em Sociedade Empresria empresa passou de Sociedade Simples para Sociedade Empresria, informe a data em que o contrato referente ao ato de converso foi arquivado na Junta Comercial.

Contas que Recebem Lanamentos Globais Esta opo estar disponvel somente quando a Forma de Escriturao for Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar), Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida ou Razo Auxiliar (Livro Contbil Auxiliar conforme layout parametrizvel), neste caso devero ser informadas as contas da escriturao resumida a que se refere a escriturao auxiliar, ou seja, as contas analticas do Dirio com Escriturao Resumida que recebero os lanamentos globais. Continua...

19

Configuraes ECD x RM Corpore

20 Inovao

Informaes Cadastrais
Escrituraes Contbeis

3/3

Informaes Cadastrais Escrituraes Contbeis (...continuao) Signatrios Cadastrar os profissionais responsveis pelas informaes contidas na ECD da empresa. Ser necessrio informar no mnimo dois (2) signatrios, sendo que um deles deve ter a qualificao 900 Contador / Contabilista.

Anexo Livros Auxiliares maneira: Dever ser selecionada uma Escriturao Contbil j cadastrada da seguinte

Se a Escriturao Contbil selecionada tiver como forma de escriturao os livros Dirio Auxiliar ou Razo Auxiliar, no anexo dever selecionar a Escriturao Contbil com forma de escriturao Dirio Resumido ou Balancete Dirio (somente se existirem livros auxiliares). Se a Escriturao Contbil selecionada tiver como forma de escriturao os livros Dirio Resumido ou Balancete Dirio (somente se existirem livros auxiliares), no anexo dever selecionar a Escriturao Contbil com forma de escriturao Dirios Auxiliares ou Razo Auxiliar. Se a Escriturao Contbil selecionada tiver como forma de escriturao o livro Dirio Completo, NO informar anexo. Observao: Todas as escrituraes relacionadas devem ser cadastradas primeiramente, e depois realizado a vinculao entre elas. Acesse: RM Saldus\Rotinas Legais\SPED Contbil\Escrituraes Contbeis.

20

Configuraes ECD x RM Corpore

21 Inovao

Informaes Cadastrais
Lanamento Contbil Participante (SPED Contbil) Atualizar Participante nos Lanamentos Contbeis

1/2

Informaes Cadastrais Lanamento Contbil / Participante (SPED Contbil) Nos lanamentos contbeis referente transaes com empresas (cli/for ou filial) classificadas como Participantes, ser necessrio identificar o respectivo Participante. Para isto foi criado no lanamento contbil o campo Participante (SPED Contbil). Observao: Para os lanamentos includos diretamente no RM Saldus, o usurio dever informar o Participante no momento da incluso do lanamento contbil. At a verso 10.45 - Os lanamentos contbeis originados dos demais aplicativos do RM Corpore, NO tero preenchido automaticamente o Participante, mesmo estando classificado o cli/for ou filial da operao em questo como sendo um Participante. Para auxiliar na classificao dos lanamentos contbeis quanto ao Participante, foi criado um processo para atualizao automtica do mesmo (acesse RM Saldus\Rotinas Legais\SPED Contbil\Atualizar Participante nos Lanamentos Contbeis). Este processo ir verificar a origem dos lanamentos contbeis e identificar se o cli/for ou a filial esto classificadas como Participantes na data do lanamento. Caso afirmativo o mesmo ser preenchido conforme tabela de Participante cadastrada no RM Saldus. Na execuo do processo Atualizar Participante nos Lanamentos Contbeis o sistema ir solicitar um intervalo de Lote e Perodo para filtrar os lanamentos contbeis. De acordo com a origem do lanamento contbil, o sistema ir adotar a seguinte regra para determinar o Participante (lembrando que o cli/for ou a filial devem estar classificados como Participantes): RM Fluxus e RM SGI Busca do Cli/for da operao; RM Nucleus Se o movimento tiver a informao do cli/for, este ter prioridade, seno ser a filial destino (movimentaes que podem gerar informao para o SPED: Compra, venda e transferncia); RM Liber Se o lanamento tiver a informao do cli/for, este ter prioridade, seno ser a filial; RM Bonum Busca da Filial Destino (movimentaes de transferncia fsica de bens). Continua...

21

Configuraes ECD x RM Corpore

22 Inovao

Informaes Cadastrais
Lanamento Contbil Participante (SPED Contbil) Atualizar Participante nos Lanamentos Contbeis

2/2

Informaes Cadastrais Lanamento Contbil / Participante (SPED Contbil) (...continuao) Observao: A partir da verso 10.60 do RM Corpore, nos lanamentos contbeis originados do RM Nucleus, se o cli/for ou a filial do movimento estiver classificada como um Participante, o campo Participante (SPED Contbil) do lanamento contbil ser preenchido automaticamente. Para os lanamentos contbeis originados de outros aplicativos, o usurio poder rodar a rotina Atualizar Participantes nos Lanamentos Contbeis ou inserir o Participante manualmente.

Ressaltamos que aps executar a rotina de Atualizar Participantes nos Lanamentos Contbeis, o responsvel pela contabilidade da empresa dever validar a atualizao. Acesse: RM Saldus\Lanamentos.

22

ndice

23 TOTVS

23

SPED / Escriturao Contbil Digital

I) II) III) Projeto SPED / ECD Escriturao Contbil Digital
Conceitos e Padres Tcnicos

Configuraes ECD x RM Corpore

Parametrizaes Necessrias

Modelo Operacional ECD x RM Corpore

Gerao da ECD

III) Modelo Operacional ECD x RM Corpore

Gerar SPED Contbil Validar Arquivo da ECD no PVA

23

Modelo Operacional ECD x RM Corpore

24 Inovao

Gerar SPED Contbil

RM Corpore

Plano de Contas Contbil Plano de Contas Referencial Classificao de Municpios e Pases Outras Inscries Cadastrais Participantes Escriturao Contbil

Lanamento Contbil

Gerar SPED Contbil

Gerar

Arquivo TXT ECD

1/2

Gerar SPED Contbil Ateno: Para execuo desse processo necessrio executar todos os procedimentos descritos no Captulo II Configuraes ECD x RM Corpore, deste documento. Com base nos lanamentos contbeis e nos cadastros especficos criados para o SPED Contbil, o sistema ir gerar um arquivo no formato TXT conforme layout definido no anexo nico da Instruo Normativa RFB no 787/07. Para a gerao do arquivo ser necessrio informar: Forma de Escriturao; informar a filial do sistema que est cadastrada a matriz da empresa; Filial Matriz Tipo de Escriturao: Centralizada quando a Matriz for responsvel pela escriturao contbil de todas as filiais; Descentralizada quando a escriturao contbil for separada por filial. quando a escriturao contbil for referente as situaes especiais do tipo: Situao Especial Abertura, Ciso, Fuso, Incorporao e Extino. Descentralizao este campo somente estar visvel quando o Tipo de Escriturao estiver habilitada como Descentralizada. Neste caso deve-se informar se a escriturao refere-se aos dados de uma filial ou da matriz. este campo somente estar visvel quando o campo Descentralizao Filial Escriturada estiver preenchido com filial. Neste caso deve-se informar a filial do sistema que se refere a escriturao em questo. informao necessria para classificar o pas dos Classificao do Pas (Ato Cotepe 35/2008) participantes. Informe a classificao de pas utilizada para o BACEN; informao necessria para classificar o municpio dos Classificao do Municpio (IBGE) participantes. Informe a classificao de municpio utilizada para o IBGE; informar o plano paralelo utilizado como plano referencial para o SPED. Plano Referencial Continua...

24

Modelo Operacional ECD x RM Corpore

25 Inovao

Gerar SPED Contbil

RM Corpore

Plano de Contas Contbil Plano de Contas Referencial Classificao de Municpios e Pases Outras Inscries Cadastrais Participantes Escriturao Contbil

Lanamento Contbil

Gerar SPED Contbil

Gerar

Arquivo TXT ECD

2/2

Gerar SPED Contbil (...continuao) Data Incio e Data Fim informar o perodo para gerao da ECD Observao: Nesta verso esta informao est redundante, pois no cadastro da Escriturao Contbil tambm solicitado um perodo contbil. Em verses posteriores esta informao ser apenas informativa, conforme perodo cadastrado na Escriturao Contbil.

Demonstraes Contbeis Histrico de Fechamento informe o cdigo do histrico de fechamento utilizado no processo Transferncia de Grupos Contbeis quando do encerramento do perodo contbil em questo. Tratado no layout da ECD como Cdigo de Aglutinao. Data informe a data em que os lanamentos de transferncia de grupos de contas foram realizados quando do encerramento do perodo contbil em questo. Aps concluso do processo de gerao da ECD, o sistema ir salvar um arquivo no diretrio \CORPORERM\RMNET com a nomenclatura: LIVRO_ECDXY onde: LIVRO_ECD descrio fixa para todos os tipos de livros gerados; X Corresponde ao Nmero de Ordem do Instrumento de Escriturao informado no cadastro de Escrituraes Contbeis vinculado gerao da ECD em questo; Y Forma de escriturao definida para a gerao da ECD em questo, conforme tabela utilizada no registro I010 Identificao da Escriturao Contbil. G - Livro Dirio (Completo, sem escriturao auxiliar); R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar); A - Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida; B - Livro Balancetes Dirios e Balanos; Z - Razo Auxiliar (Livro Contbil Auxiliar conforme leiaute definido nos registros I500 a I555). Exemplo: LIVRO_ECD1G

25

Modelo Operacional ECD x RM Corpore

26 Inovao

Validar Arquivo da ECD no PVA

RM Corpore
Fluxo Comunicao HTTPS

SPED Repositrio Nacional

RM Saldus

Arquivo ECD

Receitanet Envio

Gerar

Retorno

Validar Receber Fornecer Recibo Fornecer Situao EC

Gerar Escriturao

Validar Assinar Visualizar EC Transmitir Consultar Situao EC

1/2

Validar Arquivo da ECD no PVA Ateno: Para execuo desse processo necessrio instalar o PVA e o Receitanet SPED em uma mquina que tenha acesso internet. Acesse http://www1.receita.fazenda.gov.br para fazer download. O arquivo da ECD gerado pelo RM Corpore, dever ser submetido ao processo Validar Arquivo Contbil do PVA, onde ser necessrio indicar a localizao do arquivo da ECD a ser validado. Neste processo o PVA ir verificar a consistncia das informaes existentes no arquivo da ECD, validando a estrutura e regras contbeis. Ao final do processo o programa ir exibir um relatrio de erros e advertncias encontradas no arquivo da ECD - Resultado da Validao, que dever ser analisado pelo responsvel contbil para correo das inconsistncias que possam ter ocorrido. Consideramos importante que o usurio visualize a escriturao antes de Assinar e Transmitir o arquivo da ECD para o SPED. Acesse: PVA\Escriturao Contbil\Visualizar\Visualizar Escriturao. Em seguida deve-se executar os seguintes processos no PVA: Este processo ir utilizar um certificado digital (A3) em Assinar Escriturao Contbil conformidade com as regras do ICP-Brasil; Neste processo ser gerado um requerimento dirigido Junta Gerenciar Requerimento Comercial da jurisdio do requerente para autenticao do livro a que se refere a ECD selecionada. Neste processo o arquivo da ECD ser transmitido para o Transmitir Escriturao Contbil SPED Contbil. Para a transmisso, o PVA ir utilizar o programa Receitanet. Somente sero transmitidas as escrituraes que estiverem com todas as assinaturas eletrnica necessrias e para a qual tenha sido gerado o Requerimento correspondente.

Concluda a transmisso, ser fornecido um recibo. O mesmo dever ser impresso, pois ele conter informaes importantes para a prtica de atos posteriores junto ao fisco. Continua...

26

Modelo Operacional ECD x RM Corpore

27 Inovao

Validar Arquivo da ECD no PVA

RM Corpore
Fluxo Comunicao HTTPS

SPED Repositrio Nacional

RM Saldus

Arquivo ECD

Receitanet Envio

Gerar

Retorno

Validar Receber Fornecer Recibo Fornecer Situao EC

Gerar Escriturao

Validar Assinar Visualizar EC Transmitir Consultar Situao EC

Junta Comercial
Gerar GR Verificar Pagto Analisar Livros Requerimento Autenticar Livro Fornecer Situao

Envio

2/2

Validar Arquivo da ECD no PVA (...continuao) Ao receber o arquivo da ECD o SPED extrair um resumo (requerimento, Termo de Abertura e Termo de Encerramento) que ser enviado para a Junta Comercial de jurisdio do emitente da ECD. O responsvel pela ECD dever verificar na Junta Comercial de sua jurisdio o valor referente a autenticao dos livros e realizar o pagamento. A Junta Comercial ao identificar o pagamento ir analisar o requerimento e o Livro Digital. A anlise poder gerar trs situaes: Autenticao do livro, Indeferimento ou Sob exigncia. O processo Consulta Situao no PVA poder ser utilizado para verificar a situao da ECD. Durante esta consulta sero transmitidos empresa os termos lavrados pela Junta Comercial. Ateno: Autenticada a escriturao, adote as medidas necessrias para evitar a deteriorao, extravio ou destruio do livro digital. Ele composto por dois arquivos principais: o do livro digital e o de autenticao (extenso aut). Faa, tambm, cpia do arquivo do requerimento (extenso rqr) e do recibo de entrega (extenso rec). Todos os arquivos tm o mesmo nome, variando apenas a extenso. No esquea: faa backup. Para maiores informaes sobre as funcionalidades do PVA, acesse o help do referido sistema.

27