Prest Con Munic

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Parte: Assunto: Atualizao:
Cursos 2007 Prestao de Contas Pgina: 1
Prestao de Contas Municipais

Trabalho elaborado pela equipe tcnica da Fiorilli Soc Civil Ltda.-Software Fevereiro - 2008
Sumrio Introduo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 03 1 - Legislao e Regulamentao. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04 1.1 - Constituio Federal. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04 1.2 - Lei n 4.320, de 1964. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04 1.3 - Lei Complementar n 101, de 2000. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04 1.4 - Instrues do Tribunal de Contas do Estado de So Paulo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 04 2 - Formalizao de Processo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05 3 - As novas Instrues do Tribunal de Contas - SP. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05 3.1 - Da Gesto Fiscal - Sistema Audesp. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 06 3.2 - Da Manuteno e Desenvolvimento do Ensino. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 06 3.3 - Das Aes e Servios Pblicos de Sade. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 06 3.4 - Da Ordem Cronolgica de Pagamentos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 06 3.5 - Da Prestao de Contas (principais modificaes). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 07 3.5.1 - Atividades desenvolvidas em face das metas propostas na LDO. . . . . . . . . . . . . . 07 3.5.2 - Demonstraes contbeis isoladas e consolidadas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 07 3.5.3 - Alteraes oramentrias. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 08 3.5.4 - Demosntrativo da despesa licitada e da despesa no licitada. . . . . . . . . . . . . . . . . 08 3.5.5 - Precatrios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 08 3.5.6 - Plano Diretor. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 08 3.5.7 - Recursos Transferidos - Parecer Conclusivo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 08 4 - Prestao de Contas (documentao Exigida). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09 4.1 - Das Prefeituras. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 09 4.2 - Das Cmaras. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 4.3 - Das Autarquias. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 4.4 - Das Fundaes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 4.5 - Das Entidades de Previdncia Municipal. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 4.6 - Das Sociedades de Economia Mista e das Empresas Pblicas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 4.7 - Dos Consrcios Intermunicipais. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 4.8 - Consrcio Pblicos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 Modelos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 Modelo I - Relatrio de Prestao de Contas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 Modelo II - Certides. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 Modelo III - Declaraes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68 Modelo IV - Repasses Pblicos ao Terceiro Setor. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 Modelo V - Quadros Demonstrativos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80 Modelo VI - Gesto Associada de Servios Pblicos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82 Anotaes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85
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Prestao de Contas Municipais (TCE-SP)

Introduo As entidades e rgos municipais, quando da elaborao das respectivas prestaes de contas, devem promover a formao de processo especfico, o qual dever contemplar o relatrio das aes desenvolvidas e de seus resultados, alm de informaes diversas, acompanhadas dos balanos anuais, assim como de outras peas contbeis, de declaraes, certides, demonstrativos e, tambm, de outros documentos, segundo o que dispuser os regulamentos respectivos. A responsabilidade pela elaborao deste processo normalmente recai ao Setor de Contabilidade, com a participao de todos os demais setores administrativos, os quais respondem solidariamente pela fidelidade dos documentos e informaes processados. Este setor procede compilao dessas informaes e documentos, encartando-os de forma ordenada no respectivo processo de prestao de contas, que se constitui no documento hbil, revestido de f pblica e que servir de base para a avaliao, pelos Tribunais de Contas, rgos pertencentes ao chamado controle externo, dos atos praticados e dos resultados obtidos pelos respectivos gestores das entidades e dos rgos pblicos. A avaliao exercida pelos Tribunais de Contas, conforme o caso, consistir na emisso de parecer prvio, quando se tratar das contas do Poder Executivo, ou mesmo de julgamento - singular ou colegiado -, quando se tratar das contas das demais entidades e rgos pblicos. No caso especfico dos municpios, no se pode olvidar que segundo expressa disposio contida na Constituio Federal (art. 31, 2), o parecer prvio emitido pelo Tribunal de Contas s deixar de prevalecer por deciso de dois teros dos membros da Cmara Municipal, constituindo-se, destarte, num verdadeiro "julgamento", em se considerando que dificilmente esse "quorum qualificado" ser conseguido junto quela Casa Legislativa. Tambm no se pode esquecer que a avaliao da prestao de contas no se exaure apenas com a sua apreciao pelos Tribunais de Contas e pelas Cmaras Municipais. No menos importante do que estas, esto sujeitas, ainda, avaliao da sociedade (controle social das contas pblicas). Esta avaliao, que j era garantida pela Constituio Federal de 1988 (art. 31, 3, em nvel municipal), ganhou importante reforo com a edio da Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal). Esta Lei Complementar, ao introduzir o conceito de transparncia na gesto pblica, incluiu a prestao de contas como um de seus instrumentos, nos termos de seu artigo 48: "So instrumentos de transparncia na gesto fiscal, aos quais ser dada ampla divulgao, inclusive em meios eletrnicos de acesso pblico: os planos, oramentos e leis de diretrizes oramentrias; as prestaes de contas e o respectivo parecer prvio; o Relatrio Resumido da Execuo Oramentria e o Relatrio de Gesto Fiscal; e as verses simplificadas desses documentos". Como reforo divulgao desses instrumentos, dispe ainda a Lei de Responsabilidade Fiscal, em seu artigo 56, 3: "ser dada ampla divulgao dos resultados da apreciao das contas, julgadas ou tomadas". E arremata a Lei Complementar, dispondo em seu artigo 49, que "as contas apresentadas pelo Chefe do Poder Executivo ficaro disponveis, durante todo o exerccio, no respectivo Poder Legislativo e no rgo tcnico responsvel pela sua elaborao, para consulta e apreciao pelos cidados e instituies da sociedade". Muito embora ainda tmida esta "avaliao popular", levando-se em conta que nem toda a sociedade tenha condies de proceder essa "avaliao tcnica", pois se trata de matria especfica e de difcil interpretao por parte dos cidados comuns, ocorre que, por meio de suas entidades representativas, vem ganhando espao o conceito do "controle social das contas pblicas", passando a sociedade a ter, pelo menos, meios de melhor entender os resultados apresentados na gesto pblica. Em sendo assim, a prestao de contas passa a exigir dos respectivos responsveis toda cautela, pois, ao refletir os resultados obtidos na gesto governamental durante determinado perodo (correspondente a um exerccio financeiro), certamente dever ser elaborada de forma criteriosa, contendo informaes de fcil compreenso e devidamente compiladas, precedida de algumas providncias, conforme adiante veremos.

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O presente trabalho tem por objetivo principal a enumerao dessas providncias preliminares e das informaes a serem coligidas no processo de prestao de contas, procurando, assim, amenizar os trabalhos dos respectivos responsveis. 1 - Legislao e regulamentao Os dispositivos legais e regulamentares que regem a prestao de contas, so: 1.1 - Constituio Federal A Constituio da Repblica Federativa do Brasil, de 1988, trata da prestao de contas, em nvel municipal, em seu artigo 31, dispondo que a fiscalizao do Municpio ser exercida pelo Poder Legislativo Municipal, mediante controle externo, e que este controle externo ser exercido com o auxlio dos Tribunais de Contas dos Estados ou, onde houver, dos Conselhos ou Tribunais de Contas dos Municpios. No caso dos Municpios do Estado de So Paulo, com exceo da Capital, todos os demais se submetem "jurisdio" do Tribunal de Contas do Estado. Este mesmo artigo 31, em seu 2, dispe que "o parecer prvio, emitido pelo rgo competente sobre as contas que o Prefeito deve anualmente prestar, ...", percebendo-se, assim, a obrigatoriedade constitucional da prestao de contas, inclusive, com relao ao perodo respectivo (anual). 1.2 - Lei n 4.320, de 1964 A obrigatoriedade da prestao de contas tambm prevista pela Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964, conforme as disposies contidas em seus artigos 81 e 82, determinando que o Poder Executivo, anualmente, prestar contas ao Poder Legislativo, e que essas contas sero a ele encaminhadas com parecer prvio do Tribunal de Contas ou rgo equivalente. A apreciao das contas prestadas tem por objetivo a verificao da probidade da Administrao, bem como a guarda e legal emprego dos recursos pblicos, e, ainda, o cumprimento da Lei Oramentria Anual. 1.3 - Lei Complementar n 101, de 2000 Tambm a Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal), dispe sobre a prestao de contas. Esta tratada em seu artigo 56, estabelecendo que as contas prestadas pelos Chefes do Poder Executivo, incluiro, alm das suas prprias, as dos Presidentes dos rgos dos Poderes Legislativo e Judicirio e do Chefe do Ministrio Pblico, as quais recebero parecer prvio, separadamente, do respectivo Tribunal de Contas. Mais adiante, seu artigo 58 dispe que "a prestao de contas evidenciar o desempenho da arrecadao em relao previso, destacando as providncias adotadas no mbito da fiscalizao das receitas e combate sonegao, as aes de recuperao de crditos nas instncias administrativa e judicial, bem como as demais medidas para incremento das receitas tributrias e de contribuies". Alm disso, esta inclui a prestao de contas como um dos instrumentos da transparncia na gesto pblica (art. 48), determinando, tambm, sua ampla divulgao, inclusive em meios eletrnicos de acesso pblico, dispondo, ainda, que as contas apresentadas ficaro disponveis, durante todo o exerccio, no respectivo Poder Legislativo e no rgo tcnico responsvel pela sua elaborao, para consulta e apreciao pelos cidados e instituies da sociedade (art. 49), no obstante a Constituio Federal assim disponha no 3 de seu artigo 31: "As contas dos Municpios ficaro, durante sessenta dias, anualmente, disposio de qualquer contribuinte, para exame e apreciao, o qual poder questionar-lhes a legitimidade, nos termos da lei". E a Lei de Responsabilidade Fiscal vai alm, ao introduzir o Relatrio Resumido da Execuo Oramentria - RREO e o Relatrio de Gesto Fiscal - RGF, que so demonstrativos de acompanhamento concomitante da execuo oramentria e de obedincia aos diversos limites por ela impostos. 1.4 - Instrues do Tribunal de Contas do Estado de So Paulo

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O Tribunal de Contas do Estado de So Paulo, no uso de suas atribuies constitucionais e legais, editou recentemente as Instrues n 1 e n 2, de 2007, aplicveis, respectivamente, aos organismos da Administrao do Estado e dos Municpios. Esta edio se deu por meio da Resoluo n 8 (TC-A-40.728/026/07), de 28 de novembro de 2007. As novidades introduzidas pelas Instrues n 2, de 2007, que dispe sobre as obrigaes dos rgos e entidades municipais, sero detalhadas mais adiante, em item especfico deste trabalho. 2 - Formalizao de processo A remessa da prestao de contas para o Tribunal de Contas dever ser precedida da formalizao de processo especfico. Alis, no caso dos municpios paulistas, as Instrues n 2, de 2007, do respectivo Tribunal, ao seu final, no Captulo relativo s Disposies Finais, estabelece que para todo e qualquer encaminhamento de documentos, devero os rgos indicar a matria e o dispositivo a que se referem (art. 370). Determina ainda que as cpias dos documentos constantes nos processos a ele encaminhados, devero estar devidamente numeradas e autenticadas pelo rgo (art. 371). Por fim, determina que na ltima folha de cada processo ou documento enviado, dever constar despacho de encaminhamento, devidamente assinado pelo responsvel ou pessoa legalmente investida (art. 372). O processo de prestao de contas ser composto por vrios documentos. Dentre eles, destacam-se os relatrios, os balanos e os seus anexos. O relatrio deve ser apresentado de forma clara e objetiva, sem rasuras ou entrelinhas, trazendo uma exposio sobre as demonstraes contbeis e seus resultados. Tambm dever espelhar as principais realizaes nas diversas reas do governo municipal. Nada impede que o relatrio apresente, tambm, eventuais justificativas prvias para os resultados apurados (se, evidentemente, negativos). Ao seu final, dever conter a assinatura do responsvel pelo rgo/entidade respectivo. Os balanos e seus anexos tambm devero ser apresentados devidamente formalizados. As declaraes, certides e demais documentos que compem a prestao de contas, devero ser redigidos de forma clara e objetiva, sem rasuras, adendos ou entrelinhas, e assinadas pelos respectivos responsveis. Prope-se, inclusive, que principalmente as certides e declaraes sejam redigidas de forma concisa, dispensando-se neologismos e assuntos fora do contexto. 3 - As "novas" Instrues do Tribunal de Contas - SP Na concluso do "Projeto Audesp", agora denominado como "Sistema Audesp", o Tribunal de Contas do Estado de So Paulo, visando possibilitar a operacionalidade desse novo sistema de coleta de dados contbeis e gerenciais, editou, em nvel municipal, as Instrues n 2, de 2007, aprovada pela Resoluo n 8, (TC-A-40.728/026/07), de 28 de novembro de 2007, publicadas no Dirio Oficial do Estado de 11 de dezembro de 2007. A exemplo do que ocorreu anteriormente, por oportunidade da edio das Instrues n 2, de 2002, as novas Instrues editadas e divulgadas pelo Tribunal de Contas paulista, "consolidam" todas as obrigaes para com aquele rgo de fiscalizao, dos respectivos rgos e entidades municipais a ele subordinados. A principal alterao introduzida nessas novas Instrues se tratou da introduo de novas sees dispondo sobre a "gesto fiscal", nos diversos captulos nela previstos, dispondo, respectivamente, sobre cada um dos rgos e entidades da administrao pblica municipal direta e indireta. Nessas novas sees, so estabelecidas as normas relativas remessa, de "forma eletrnica", das informaes contbeis e gerenciais, quele Tribunal.

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Alm dessas informaes que sero encaminhadas mensalmente, e de "forma eletrnica", as novas Instrues editadas pelo Tribunal de Contas trazem, ainda, outras obrigaes a serem cumpridas pelos orgos e entidades a ele subordinados, conforme veremos adiante. Neste trabalho so destacadas, apenas, as novas regulamentaes a respeito da prestao de contas desses rgos e entidades municipais, visando, com isto, no se distanciar de seu tema principal. 3.1 - Da Gesto Fiscal - Sistema Audesp separado. Dada a relevncia e o volume do assunto, o mesmo apresentado em apostila especfica em
3.2 - Da Manuteno e Desenvolvimento do Ensino Com as novas Instrues do Tribunal de Contas paulista - art. 3, par. nico - os dados e informaes pertinentes manuteno e desenvolvimento do ensino devero ser prestados de "forma eletrnica", conforme especificaes tcnicas contidas no "Manual Tcnico-Operacional do Sistema Audesp". Portanto, a novidade introduzida se trata da "extino" das planilhas a serem preenchidas trimestralmente a esse respeito. Ocorre, contudo, que esse manual tcnico-operacional no se fez acompanhar das Instrues editadas pelo Tribunal, o que nos leva a crer que este possa ser obtido junto a seu site disponibilizado na Internet (www.tce.sp.gov.br). 3.3 - Das Aes e Servios Pblicos de Sade Novidade mesmo a alterao promovida pelas novas Instrues do Tribunal de Contas paulista em relao s aes e servios de sade. Isto porque, ao contrrio das aes ligadas manuteno e desenvolvimento do ensino, que por fora de disposies contidas no artigo 256 da Constituio Estadual paulista devem ter "acompanhamento trimestral", as aes e servios de sade passam a ter, tambm, acompanhamento trimestral, a despeito de nenhuma legislao de nosso ordenamento jurdico assim determinar, no obstante a Lei (federal) n 8.689, de 27 de julho de 1993 determinar, em seu artigo 12, a obrigatoriedade do gestor de sade apresentar, trimestralmente, ao Conselho de Sade, alm de disponibilizar, tambm, em audincia pblica junto Cmara de Vereadores, relatrio pormenorizado das aes praticadas e dos resultados alcanados. o que se pode depreender vista do que dispe o artigo 5 das Instrues n 2, de 2007. E, segundo as mesmas Instrues, as informaes respectivas tambm devero ser prestadas de "forma eletrnica", conforme especificaes tcnicas contidas no "Manual Tcnico-Operacional do Sistema Audesp". 3.4 - Da Ordem Cronolgica de Pagamentos A respeito da ordem cronolgica de pagamentos, as novas Instrues suprimiram a necessidade de encaminhamento das respectivas informaes quanto s Prefeituras e Cmaras Municipais, s Autarquias, Fundaes, e, tambm s entidades de regime prprio de previdncia social - RPPS. Em relao s sociedades de economia mista e empresas pblicas, tambm estaro dispensadas da remessa de informaes aquelas consideradas como "dependentes", nos termos da Portaria STN n 589, de 2001, segundo expressa disposio contida no artigo 248 das Instrues n 2, de 2007. Caso sejam "independentes", tal obrigao persiste. Percebe-se, pois, que os dados coletados pelo Sistema Audesp venham possibilitar a averiguao, pelo Tribunal de Contas, da obedincia cronologia dos pagamentos realizados. E, com isto, interessante que os rgos e entidades municipais venham a se preocupar com o assunto, pois notorio o fato de que poucos obedecem essa ordem cronolgica de pagamentos. Percebe-se, tambm, que a remessa de informaes relativas ordem cronolgica de pagamentos ainda obrigatria aos rgos e entidades que no faam parte do "oramento municipal consolidado", tais como as prprias sociedades de economia mista e empresas pblicas "no dependentes",

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assim como os consrcios pblicos - a que se referem Lei (federal n 11.107, de 2005 - e os consrcios intermunicipais. 3.5- Da Prestao de Contas (principais modificaes) A despeito das novas regras introduzidas quanto remessa mensal de informaes contbeis e gerenciais, com o que a prpria "prestao de contas" passa a ser, tambm mensal, as recentes Instrues editadas pelo Tribunal de Contas do Estado de So Paulo, dispem, em sees especficas, sobre a prestao de contas a serem encaminhadas pelos rgos e entidades municipais, normalmente, at 31 de maro de cada ano. Assim, as Instrues n 2, de 2007, dispem, por um lado, sobre a prestao de contas "digital", e, por outro, sobre a prestao de contas "convencional". Na digital, como visto, as informaes sero encaminhadas via Internet e se daro em perodos mensais; na convencional, essas informaes so encaminhadas por documentos impressos e se daro uma vez por ano. Destarte, no obstante o avano tecnolgico obtido com a implantao do Sistema Audesp, houve por bem o Tribunal de Contas paulista em no se afastar do "sistema convencional" de prestao de contas at ento vigente. E, conforme veremos, esse sistema convencional de prestao de contas tambm foi objeto de alteraes introduzidas pelas Instrues n 2, de 2007. 3.5.1 - Atividades desenvolvidas em face das metas propostas na LDO Ao contrrio das Instrues anteriores, onde o Tribunal de Contas exigia apenas as principais realizaes da Administrao Municipal, as novas Instrues determinam que essas realizaes sejam informadas em funo das metas propostas na Lei de Diretrizes Oramentrias. Obviamente, essas metas, por seu turno, so aquelas ligadas s receitas, s despesas, aos resultados primrio e nominal, e ainda dvida pblica. 3.5.2 - Demonstraes contbeis isoladas e consolidadas Nos termos do que dispe a Lei Complementar n 101, de 2000 - a Lei de Responsabilidade Fiscal - cabe ao Poder Executivo a consolidao das contas pblicas. Em nvel municipal, essa atribuio recai nas Prefeituras Municipais que so responsveis pela consolidao das contas pblicas municipais. Com as novas Instrues, o Tribunal de Contas pe fim s dvidas sobre a necessidade de serem encaminhadas as demonstraes contbeis isoladas das Prefeituras Municipais. Logo em seu Captulo I - Das Prefeituras, e, em sua Seo I - Das Contas - art. 1, incs. IV a VII - fica clara a necessidade de remessa dos balanos das Prefeituras "individuais e consolidados". Obviamente, os balanos individuais representaro os "atos" praticados "individualmente" pelos Prefeitos, enquanto que os balanos consolidados representaro os "atos" praticados "coletivamente" pelos Prefeitos e pelos responsveis pelos demais rgos e entidades da Administrao Municipal. Dessa forma, os balanos individuais representaro os atos praticados por cada um dos dirigentes, enquanto que os balanos consolidados representaro os atos praticados por "todo o ente de governo". Uma nica dvida que pode persistir a "individualizao" dos balanos da Prefeitura e da Cmara Municipal, em se considerando que essas ltimas, por fora das prprias Instrues do Tribunal de Contas paulista, so objeto de prestao de contas especficas. Essa dvida, porm, dirimida medida em que o Tribunal de Contas paulista disponibiliza trs situaes de remessa mensal dos dados contbeis, a saber: a) isolado; b) em conjunto; e c) consolidado. Como a Prefeitura Municipal responsvel pela remessa dos dados consolidados, forosamente esta ter por obrigao a remessa de seus dados contbeis de forma isolada, e de todos os dados contbeis do Municpio de forma consolidada. Caso esta venha a optar, tambm pela remessa dos dados em conjunto, ficar sob sua responsabilidade a remessa dos dados "isolados" de todos os rgos e entidades municipais. Porm, caso isto venha a ocorrer, ser ela a nica responsvel pela remessa desses

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dados, e, caso no receba em tempo os dados individualizados ficar sujeita s penalidades regulamentares estabelecidas na Lei Orgnica do Tribunal de Contas do Estado de So Paulo. 3.5.3 - Alteraes oramentrias Alm da necessidade do preenchimento de anexo especfico a respeito dos crditos oramentrios adicionais, suplementares, especiais e extraordinrios, passa o Tribunal de Contas a determinar a remessa de informaes, por meio do preenchimento de quadro demonstrativo, das alteraes ao oramento provocadas por intermdio de transposies, remanejamentos e transferncias de recursos oramentrios. o que dispe o inciso XX, do artigo 1, das Instrues n 2, de 2007, no obstante no indique modelo prprio, ao contrrio do que dispe a respeito dos crditos oramentrios adicionais, cujo modelo apresentado se trata do Anexo 18 de referidas Instrues. 3.5.4 - Demonstrativo da despesa licitada e da despesa no licitada Tambm em seu artigo 1, as Instrues n 2, de 2007, traz outra novidade, segundo o que dispe o seu inciso XXIV. Nos termos deste inciso, referido quadro demonstrativo deve ser elaborado de conformidade com o Anexo 23; porm, este Anexo no consta das Instrues publicadas, com o que, por certo, dever ser objeto de futura incluso e de nova publicao. 3.5.5 - Precatrios Com as novas Instrues, alm do mapa de precatrios do Tribunal de Justia e dos ofcios requisitrios da Justia do Trabalho, que iro compor os documentos relativos prestao de contas, tambm devero ser relacionados os precatrios de exerccios anteriores no pagos, empenhados ou no, e separados em alimentares e no alimentares, e, ainda, aqueles derivados do parcelamento a que se refere a Emenda Constitucional n 30, de 2000. 3.5.6 - Plano Diretor Uma novidade que ir surpreender muitos municpios a de o Tribunal de Contas passar a exigir, juntamente com a prestao de contas das Prefeituras Municipais, a partir das contas relativas ao exerccio de 2007, cpia do Plano Diretor, segundo o que dispe inciso LXVII, do artigo 1, das Instrues n 2, de 2007. Para os exerccios seguintes, devero ser encaminhadas, apenas, as alteraes nele introduzidas por leis posteriores. A surpresa a que nos referimos se deve ao fato de que desde 1988 a Constituio Federal - art. 182 - j determinava a sua edio por municpios com populao superior a 20 mil habitantes, o que foi reforado pela Lei (federal) n 10.257, de 10 de julho de 2001 - Estatuto da Cidade - que estendeu o prazo de sua edio at 2006 - art. 41, inc. I, c.c. art 50. Ocorre, porm, que a Constituio do Estado de So Paulo, de 1989, exige a edio do Plano Diretor para todo e qualquer municpio, evidentemente paulista, independentemente do nmero de habitantes. quase certo que o Tribunal de Contas paulista indicar como base dessa exigncia a norma estabelecida pela Constituio Estadual. 3.5.7 - Recursos transferidos - Parecer conclusivo As novas Instrues tambm trouxeram inovaes em relao s suas disposies finais. o que se percebe vista do disposto em seu artigo 369, em relao aos pareceres conclusivos a serem emitidos pelos rgos concessores de recursos transferidos a entidades do "Terceiro Setor", que devero atender transparncia da gesto definida pelo artigo 48 da Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF, e arrolando o mnimo de informaes a serem prestadas pelas respectivas autoridades competentes, quais sejam: declarao atestando o recebimento da prestao de contas dos entes beneficirios, bem como a aplicao de sanes por eventuais ausncias de comprovao ou desvio de finalidade; datas da prestao de contas e dos repasses concedidos; os valores transferidos e os comprovados, por fontes de recursos; a localizao e o regular funcionamento da entidade que recebeu os recursos; a finalidade estatutria da entidade beneficiria; a descrio do objeto dos recursos repassados, dos resultados alcanados e qual a economicidade obtida em relao ao previsto em programa governamental; o cumprimento das clusulas

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pactuadas em conformidade com a regulamentao que rege a matria; a regularidade dos gastos efetuados e sua perfeita contabilizao, atestados pelos controles internos do beneficirio e do concessor. 4. Prestao de Contas (documentao exigida) No sentido de facilitar a identificao dos documentos exigidos para a prestao de contas, os itens a seguir, devidamente separados por rgos/entidades municipais, trazem a transcrio dos artigos contidos nas Instrues do Tribunal de Contas do Estado de So Paulo, com os respectivos comentrios. Deve-se ainda tomar o cuidado para que todos os relatrios, quadros ou declaraes contenham em sua parte superior o timbre da entidade ou a identificao da mesma e, sempre que possvel, a indicao "PRESTAO DE CONTAS EXERCCIO DE 200_". Ao seu final, os mesmos devero ser datados e assinados pelo(s) responsvel(eis) pela informao, os quais, podem no ser os mesmos indicados nos modelos. 4.1 - Das Prefeituras
CAPTULO I DAS PREFEITURAS

SEO I Das Contas
Artigo 1 - Para fins de fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial, quanto legalidade, legitimidade e economicidade, exercida por meio do controle externo, e emisso de parecer prvio sobre as contas anuais das prefeituras, bem como apreciao dos atos praticados por seus ordenadores de despesa, administradores, gestores e demais responsveis por bens e valores pblicos, dever ser encaminhada a este Tribunal, at o dia 31 (trinta e um) de maro, a seguinte documentao, relativa ao exerccio anterior: I - relatrio de atividades desenvolvidas e dados estatsticos, na seguinte apresentao: a) atividades desenvolvidas: exposio sobre as demonstraes contbeis e seus resultados e as realizaes em face das metas propostas na lei de diretrizes oramentrias; Modelo I, "1" - Relatrio de Prestao de Contas - Prefeitura b) dados estatsticos: atualizao do banco de dados deste Tribunal, denominado Sistema de Informaes da Administrao Pblica - SIAP, por meio eletrnico requisitado pelo Programa. Se no tiver o programa SIAP do TCE, obt-lo junto sua Unidade Regional ou junto ao site "www.tce.sp.gov.br", instalar em seu microcomputador e digitar os dados solicitados pelo programa. II - certido com os nomes dos responsveis pelo Executivo (Prefeito e Vice-Prefeito), controle interno, tesouraria, almoxarifado, patrimnio, fundos especiais e pelas reas da Sade e Educao (Secretrio ou Diretor Municipal), com os respectivos perodos de gesto, afastamentos e substituies; Modelo II, "1" - Certido Dirigentes e Responsveis III - cpia da lei de fixao dos subsdios e eventuais alteraes, bem como folhas de pagamentos mensais dos Srs. Prefeito, Vice-Prefeito e Secretrios Municipais; a) remeter uma cpia da(s) lei(s) da fixao dos subsdios do Prefeito e Vice e Secretrios (se houver); b) remeter cpia das folhas de pagamentos mensais do Prefeito e Vice e dos Secretrios (se houver). IV - balano oramentrio individual e consolidado; V - balano financeiro individual e consolidado; VI - demonstrao das variaes patrimoniais individual e consolidado; VII - balano patrimonial individual e consolidado;

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VIII - cpia do balano patrimonial do exerccio anterior individual e consolidado; IX - comparativo da receita orada com a arrecadada; X - comparativo da despesa autorizada com a realizada; XI - demonstrativo da dvida fundada; XII - demonstrativo da dvida flutuante; XIII - demonstrativo da despesa e receita segundo as categorias econmicas; XIV - demonstrativo da despesa por funes e subfunes; XV - quadro consolidado das despesas por categoria econmica; XVI - cpia do boletim de caixa e bancos de 31 (trinta e um) de dezembro e respectiva conciliao bancria, identificando as contas de depsito: a) na rea da sade: 1 - dos recursos prprios; 2 - dos recursos do Sistema nico de Sade - SUS; 3 - dos demais recursos. b) na rea do ensino: 1 - dos recursos prprios repassados decendialmente; 2 - dos recursos do Fundo de Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica FUNDEB; 3 - dos demais recursos. XVII - relao de restos a pagar, identificando os valores processados e os no processados, destacando separadamente: a) na rea da sade: 1 - empenhados com recursos prprios; 2 - empenhados com recursos do SUS; 3 - empenhados com outros recursos. b) na rea do ensino: 1 - empenhados com recursos prprios, separados por funo e subfuno; 2 - empenhados com recursos do FUNDEB; 3 - empenhados com outros recursos. c) demais despesas: 1 - empenhados com recursos prprios; 2 - empenhados com outros recursos. d) despesas contradas no ltimo ano de mandato do Prefeito (quando for o caso): 1 - nos primeiros quatro meses; 2 - nos ltimos oito meses. XVIII - cpia dos balancetes da receita e da despesa de dezembro, inclusive extra-oramentria, abrangendo os fundos especiais; XIX - quadro demonstrativo dos crditos adicionais, de conformidade com o Anexo 18; Modelo V - "1" - Crditos Adicionais - Anexo 18 TCE XX quadro demonstrativo das transposies, remanejamentos e transferncias de recursos: Modelo V - "2" - Transposies, Remanejamentos e Transferncias XXI - certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade, comprovando a habilitao profissional do responsvel pelos balanos e demonstraes contbeis; Anexar a Certido do Conselho Regional de Contabilidade do Profissional Responsvel, dentro do prazo de validade, se houver

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XXII - relao das licitaes realizadas, separadas por modalidade, constando n do processo, n da licitao, data da abertura, objeto, vencedor (es), valor e data de eventual contrato, identificando as pertinentes Sade e ao Ensino; Modelo III, "1" - Relao das Licitaes Caso no tenha realizado licitaes, mesmo que somente em determinadas modalidades: Modelo III, "2" - Negativa de Licitaes Os usurios que fazem as licitaes ou seus cadastro no sistema, podero utilizar-se da Relao das Licitaes Realizadas emitida pelo mesmo, para preencher o modelo 05. Os usurios que no fazem licitao pelo sistema devero, conforme exigido no inciso, fazer uma relao para cada modalidade, conforme Modelo III, "1" XXIII relao das despesas efetuadas com dispensa ou inexigibilidade de licitao, nos casos enquadrados na exigncia de ratificao do ato (artigo 26 da Lei Federal n 8.666/93 e suas alteraes), constando nmero do processo, data da abertura, objeto, valor, fornecedor e data da publicao da ratificao, identificando as pertinentes Sade e ao Ensino; Caso tenha sido feito algum processo de dispensa ou inexigibilidade de licitao para despesa maior que o limite de dispensa da Lei 8.666, preencher a relao do Modelo III, "3" e, caso contrrio, fazer uma declarao negativa conforme Modelo III, "4". XXIV - quadro demonstrativo do quantitativo da despesa licitada e da despesa no licitada, de conformidade com o Anexo 23; Modelo V - "4" - Quadro Demonstrativo do Quantitativo da Despesa Licitada e da Despesa No Licitada - (Anexo 23 - TCE) XXV - relao dos contratos inclusive aditamentos, convnios firmados com rgos pblicos e operaes de crdito celebrados no exerccio, mencionando n do ajuste, data, interessado, objeto, valor, modalidade da licitao ou fundamento da dispensa ou inexigibilidade; Modelo III, "5" - Relao dos Contratos XXVI - relao dos Contratos de Gesto, Termos de Parceria e Convnios firmados no exerccio com entidades do Terceiro Setor, de valor igual ou superior a R$ 750.000,00, corrigidos anualmente pela variao da UFESP, separados por modalidade, contendo: n do ajuste, data, interessada (OS, OSCIP ou conveniada), objeto, valor e nmero de protocolo do TCESP dado aos respectivos ajustes; Caso exista algum contrato de gesto firmado no exerccio, fazer uma relao semelhante ao Modelo III, "6" e, em caso contrrio, fazer a declarao negativa, semelhante ao Modelo III, "7". XXVII - relao dos contratos de concesso e permisso de servios pblicos, firmados ou em vigor no exerccio em exame, constando: contratado, objeto, data de incio e encerramento do ajuste, rgo, comisso ou responsvel pela fiscalizao da execuo do ajuste; Caso exista algum algum contrato de concesso ou permisso de servios pblicos firmado ou em vigor no exerccio, fazer uma relao semelhante ao Modelo III, "8" e, em caso contrrio fazer a declarao negativa semelhante ao Modelo III, "9". XXVIII - relao dos auxlios, subvenes e contribuies recebidos do Estado, constando rgo concessor, objeto, valor e data do recebimento; Relacionar todos os auxlios, subvenes e contribuies recebidos do Estado em quadro semelhante ao Modelo III, "10" e em caso negativo, fazer uma declarao semelhante ao Modelo III, "11". XXIX - relao dos auxlios, subvenes e contribuies recebidos da Unio para a rea da Sade, constando: rgo concessor, objeto, valor e data do recebimento, quando couber; Relacionar todos os auxlios, subvenes e contribuies relacionados Sade e recebidos da Unio em quadro semelhante ao Modelo III, "12". Caso no tenha recebido, fazer uma declarao semelhante ao Modelo III, "13". XXX - relao de todos repasses financeiros ao Terceiro Setor, efetuados no exerccio, decorrentes dos vigentes Contratos de Gesto, Termos de Parceria e Convnios, de valor global inferior a R$

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750.000,00, corrigidos anualmente pela variao da UFESP, em conformidade com o Anexo 1, acompanhada dos respectivos pareceres conclusivos elaborados nos termos do artigo 369 (DAS DISPOSIES FINAIS) Relacionar todos os repasses respectivos concedidos pela Prefeitura em quadro igual ao Anexo 1, determinado pelo Tribunal (Modelo IV, "1"). Caso no tenha sido concedido nenhum auxlio, subveno ou contribuio, fornecer declarao a esse respeito. XXXI - relao de todos repasses financeiros ao Terceiro Setor, efetuados no exerccio conta de auxlios, subvenes e contribuies, nos termos dos artigos 12, 16 e 21 da LF n 4.320/64, em conformidade com o Anexo 2, acompanhada dos respectivos pareceres conclusivos elaborados nos termos do artigo 369 (DAS DISPOSIES FINAIS); Relacionar todos os repasses respectivos concedidos pela Prefeitura em quadro igual ao Anexo 2, determinado pelo Tribunal (Modelo IV, "2"). Caso no tenha sido concedido nenhum auxlio, subveno ou contribuio, fornecer declarao a esse respeito. XXXII - relao de obras de arte e objetos histricos adquiridos no perodo, indicando o valor comercial e de aquisio, importncia histrica e origem (nacional ou estrangeira); Caso tenha sido adquirido obras de arte e objetos histricos, fazer relao semelhante ao Modelo III, "14". Caso no tenha ocorrido aquisies, providenciar uma declarao semelhante ao Modelo III, "15". XXXIII - cpia do Mapa de Precatrios do Tribunal de Justia e Ofcios Requisitrios da Justia do Trabalho e relao de pagamentos efetuados conta de precatrios judiciais, da qual constem origem da ao, valor e data de pagamentos; Encaminhar Mapa de Precatrios do Tribunal de Justia e Ofcios Requisitrios da Justia do Trabalho e, caso tenha havido pagamento de precatrios, preencher relao semelhante ao Modelo III, "16" - Relao de Precatrios. Caso contrrio fazer declarao semelhante ao Modelo III, "17". XXXIV - relao dos precatrios de exerccios anteriores no pagos, empenhados ou no, separados em alimentares, no alimentares e derivados do parcelamento da Emenda Constitucional n 30, de 2000. Caso existam precatrios no pagos de exerccios anteriores, preencheer relao semelhante ao Modelo III, "18". Caso contrrio, encaminhar declarao a respeito. XXXV - relao das aes negociadas (aquisio e venda), na qual constem empresa, tipo, quantidade e valor e as instituies envolvidas na operao; Modelo III, "19" - Aes Negociadas. Caso no tenha ocorrido aquisio e/ou venda de aes, providenciar declarao semelhante ao Modelo III, "20". XXXVI - declarao sobre a existncia de fundos especiais e participao em sociedades de economia mista, empresas pblicas, fundaes (institudas ou mantidas pelo Poder Pblico), autarquias, consrcios entre municpios ou entidades municipais, citando as denominaes, endereos, telefone, horrio de funcionamento e respectivos dirigentes; Relacionar as entidades porventura existentes no municpio - Modelo III, "21". Caso no exista no municpio qualquer das entidades indicadas no inciso, utilizar o Modelo III, "22" XXXVII - declarao acerca do montante de receitas relativas arrecadao de multas previstas na legislao de trnsito, por infraes praticadas no uso das vias terrestres do municpio, em funo de convnio de delegao de competncias do Cdigo de Trnsito Brasileiro, celebrado com o Estado; Caso tenha havido convnio com o Estado, fazer declarao semelhante ao Modelo III, "23". Caso contrrio, utilizar o Modelo III, "24".

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XXXVIII - declarao acerca do montante aplicado em despesas com sinalizao, engenharia de trfego, de campo, policiamento, fiscalizao e educao de trnsito, em funo das receitas referidas no inciso anterior; Caso tenha havido convnio com o Estado, fazer declarao semelhante ao Modelo III, "25". Caso contrrio, utilizar o Modelo III, "24". XXXIX - relao, por meio eletrnico, dos adiantamentos concedidos, de conformidade com o programa disponibilizado por este Tribunal; Caso no tenha o programa, requisit-lo junto sua Unidade Regional ou pelo site "www.tce.sp.gov.br", instalar em seu microcomputador e digitar os dados solicitados. Caso no tenham sido concedidos adiantamentos durante o exerccio, fazer "declarao negativa". XL - cpia da publicao anual dos valores dos subsdios e das remuneraes dos cargos e empregos pblicos; Encaminhar cpia da publicao solicitada. Caso no tenha sido efetuada a publicao, providenciar "declarao negativa". XLI - cpia da norma instituidora do Conselho do FUNDEB; Remeter a cpia da norma instituidora do Conselho. XLII - cpia da norma instituidora do Plano de Carreira e Remunerao do Magistrio; Remeter cpia da norma instituidora do Plano de Carreira. XLIII - cpia do termo de convnio e respectiva lei autorizadora da municipalizao, parcial ou total, do ensino, se for o caso; No caso de municipalizao do ensino, remeter cpia da lei e do convnio. XLIV - cpia da lei municipal que regulamenta a realizao de despesas sob o regime de adiantamento; Remeter cpia da lei municipal que regulamenta a realizao de despesas sob o regime de adiantamento. Caso o Municpio no possua, fornecer declarao a respeito. XLV - cpia do Plano Municipal de Sade, composto por Agenda, Plano de Sade e Quadro de Metas e sua respectiva aprovao pelo Conselho Municipal de Sade - CMS; Encaminhar cpia do plano, devidamente aprovado pelo Conselho XLVI - cpia da lei de criao do Fundo Municipal de Sade - FMS; Encaminhar cpia da lei de criao e de eventuais alteraes XLVII - cpia da lei de criao do CMS; Encaminhar cpia da lei de criao do Conselho Municipal de Sade e de eventuais alteraes XLVIII - cpia da portaria que habilitou o municpio no modelo de ateno e da gesto do SUS; Esta Portaria editada pelo Ministrio da Sade. Encaminhar cpia da Portaria, se de posse do Municpio, ou publicao da mesma no Dirio Oficial da Unio. XLIX cpia do Relatrio de Gesto da Sade; Encaminhar cpia do relatrio respectivo. L - certido contendo a composio do CMS, bem como sua respectiva representatividade distribuda entre usurios, trabalhadores de sade e prestadores de servios; Modelo II, "1" (adaptar, abrangendo o exerccio de 2007) LI - cpia dos pareceres do CMS sobre as fiscalizaes e acompanhamento do desenvolvimento das aes e servios da sade; Encaminhar cpia dos pareceres emitidos pelo Conselho Municipal de Sade LII - resumo anual da folha de pagamento da sade vistada pelos membros do CMS; Encaminhar o resumo sinttico da folha de pagamento da Sade, devidamente vistado pelos membros do Conselho.

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LIII - declarao expedida pelo CMS indicando se foram apreciadas eventuais denncias, consultas sobre assuntos pertinentes s aes e servios de sade; Modelo III, "26" - Declarao Conselho Municipal de Sade LIV - cpia das atas das audincias pblicas trimestrais realizadas na cmara municipal para apreciao dos relatrios financeiros e operacionais da Sade; Encaminhar cpia das atas respectivas. LV - cpia do protocolo de entrega dos relatrios do Sistema de Informaes sobre Oramentos Pblicos SIOPS, enviados ao Ministrio da Sade; Encaminhar cpia do protocolo de entrega. LVI - carta dirigida ao CMS, devidamente assinada por seus membros; Encaminhar cpia da carta, devidamente assinada pelos membros do Conselho. LVII - cpias das atas de audincias pblicas realizadas at o final de maio, setembro e fevereiro, conforme determina o 4 do artigo 9 da LRF. Encaminhar as cpias respectivas, caso as audincias tenham sido realizadas. LVIII - relao dos contratos de consrcio pblico, no mbito da gesto associada de servios pblicos, firmados no exerccio, informando: a) n do ajuste e data da assinatura; b) denominao, finalidade, prazo de durao e sede do consrcio; c) identificao dos entes da Federao consorciados e d) natureza jurdica (associao pblica ou pessoa jurdica de direito privado sem fins econmicos). e) nome do Chefe do Poder Executivo eleito como representante legal, ente federativo consorciado que representa e perodo para o qual foi eleito representante. Caso tenham sido celebrados contratos em questo, utilizar o Modelo VI, "1" Caso contrrio, fornecer declarao a respeito. LIX - relao dos convnios de cooperao, no mbito da gesto associada de servios pblicos, firmados no exerccio, informando: a) n do ajuste e data da assinatura; b) finalidade e prazo de durao e c) identificao dos entes da Federao conveniados. Caso tenham sido celebrados convnios em questo, utilizar o Modelo VI, "2". Caso contrrio, fornecer declarao a respeito LX - relao dos contratos de rateio, no mbito da gesto associada de servios pblicos, firmados no exerccio, bem como de eventuais alteraes, informando: a) n do ajuste, data da assinatura e prazo; b) contratado e c) valor total. Caso tenham sido celebrados contratos de rateio, utilizar o Modelo VI, "3". Caso contrrio, fornecer declarao a respeito. LXI - cpia dos demonstrativos enviados pelos consrcios pblicos com as informaes das despesas realizadas com os recursos entregues em virtude dos contratos de rateio; Enviar os demonstrativos a que se refere o inciso em questo. LXII - relao dos contratos de programa assinados com consrcio pblico, no mbito da gesto associada de servios pblicos, firmados no exerccio, bem como de eventuais alteraes, informando: a) n do ajuste, data da assinatura e prazo;

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b) contratado e c) resumo das obrigaes, indicando os quantitativos previstos. Caso tenham sido celebrados contratos de programa com consrcios pblicos, utilizar o Modelo VI, "4". Caso contrrio, fornecer declarao a respeito. LXIII - relao dos contratos de programa assinados com entes federativos por fora de convnios de cooperao, no mbito da gesto associada de servios pblicos, firmados no exerccio, bem como de eventuais alteraes, informando: a) n do ajuste, data da assinatura e prazo; b) contratado e c) resumo das obrigaes, indicando os quantitativos previstos. Caso tenham sido celebrados contratos de programa em questo, utilizar o Modelo VI, "5". Caso contrrio, fornecer declarao a respeito. LXIV - declarao de ocorrncia de alterao ou extino de contrato de consrcio pblico e/ou convnio de cooperao; Caso tenham ocorrido, utilizar o Modelo VI - "6", ou Modelo VI - "7", conforme o caso. Caso contrrio, fornecer declarao a respeito. LXV - cpias do ato formal de comunicao e da lei embasadora no caso de o Municpio ter se retirado de consrcio pblico do qual fazia parte. Encaminhar as cpias solicitadas, conforme o caso. LXVI demonstrativo especfico, contemplando origem e aplicao dos valores provenientes da Contribuio de Interveno no Domnio Econmico - CIDE, identificando: a) Receita (repasse CIDE e rendimentos das aplicaes financeiras); b) Despesa (valor previsto e valor aplicado por projeto/atividade); c) Comprovante da conta vinculada, dos recursos da CIDE em 31.12., aberta nos termos do 1 do artigo 1-A (Lei Federal n. 10.336, de 19 de dezembro de 2001, com os acrscimos da Lei Federal n 10.866, de 04 de maio de 2004). Modelo V - "3" - Recursos CIDE LXVII cpia do Plano Diretor. Nos exerccios seguintes, apenas as alteraes Encaminhar cpia da lei que aprovou o Plano Diretor, acompanhada do prprio. 1 - Remetida a documentao solicitada nos incisos XLI a XLVIII, sero enviadas nos exerccios seguintes apenas as alteraes ocorridas e, ainda, no havendo informaes a serem prestadas com relao a estes e aos demais incisos deste artigo, dever ser encaminhada apenas declarao negativa. 2- Para efeito de emisso do recibo definitivo de quitao da prestao de contas, os Municpios que possuam Fundos ou Unidades Gestoras de Previdncia Municipal devero apresentar tambm a prestao de contas prevista na Seo XVIII deste Captulo. 3- As Prefeituras devero arquivar separadamente e de forma individualizada os contratos de consrcio, os convnios de cooperao, os contratos de programas e os contratos de rateio, bem como a respectiva documentao pertinente, inclusive a que comprove a compatibilizao e adequao das despesas decorrentes s normas vigentes nos Artigos 16 e 17 da LC 101/00 - Lei de Responsabilidade Fiscal, mantendo-os disposio deste Tribunal. 4.2 - Das Cmaras
CAPTULO II DAS CMARAS

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Artigo 70 - Para fins de fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial, quanto legalidade, legitimidade e economicidade, exercida por meio do controle externo, e julgamento das contas anuais das cmaras, bem assim a apreciao dos atos praticados por seus ordenadores de despesa, administradores, gestores e demais responsveis por bens e valores pblicos, dever ser encaminhada a este Tribunal, at o dia 31 (trinta e um) de maro, a seguinte documentao, relativa ao exerccio anterior: I - relatrio das atividades desenvolvidas, contendo exposio sobre as demonstraes contbeis e seus resultados, inclusive as suas principais realizaes; Modelo I, "2" - Relatrio de Prestao de Contas - Cmara II - certido com os nomes dos responsveis pelo Legislativo (Mesa Diretora), controle interno, tesouraria, almoxarifado e patrimnio, com os respectivos perodos de gesto, afastamentos e substituies; Modelo II, "1" - Certido Dirigentes e Responsveis (adaptar). III - cpia da lei de fixao dos subsdios e eventuais alteraes, e folhas de pagamentos mensais dos Srs. Presidente da Cmara e Vereadores; a) remeter uma cpia da lei da fixao dos subsdios do Presidente da Cmara e dos Vereadores; b) remeter uma cpia das folhas de pagamentos mensais do Presidente da Cmara e dos Vereadores. IV - certido ou declarao contendo o nmero de vereadores, de sesses (ordinrias, extraordinrias) realizadas ms a ms, discriminando as ausncias justificadas e remuneradas e as no remuneradas, inclusive de suplentes; Modelo II, "2" - Certido de Vereadores e Sesses V - balano oramentrio; VI - balano financeiro; VII - demonstrao das variaes patrimoniais; VIII - balano patrimonial; IX - cpia do balano patrimonial do exerccio anterior; X - comparativo da receita orada com a arrecadada; XI - comparativo da despesa autorizada com a realizada; XII - demonstrativo da dvida flutuante; XIII - demonstrativo da despesa e receita segundo as categorias econmicas; XIV - demonstrativo da despesa por funes e subfunes; XV - quadro consolidado das despesas por categoria econmica; XVI - cpia do boletim de caixa e bancos de 31 (trinta e um) de dezembro e respectiva conciliao bancria; XVII - relao de restos a pagar, identificando os valores processados e os no processados; XVIII - cpia dos balancetes da receita e da despesa de dezembro, inclusive extra-oramentria; XIX - relao dos duodcimos orados e repassados mensalmente pelo Executivo; Modelo III, "27" - Relao dos Duodcimos XX - cpia da lei oramentria e quadro demonstrativo dos crditos adicionais, de conformidade com o Anexo 18; a) Remeter uma cpia da lei que aprovou o oramento do exerccio findo;

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b) Caso tenham sido feitas alteraes oramentrias no exerccio findo, fazer um quadro igual ao Modelo V - "1" - Anexo 18 TCE c) Caso no tenha sido feita nenhuma alterao oramentria, no quadro do Anexo 18 (Modelo V - "1"), escrever na primeira linha: "nada a demonstrar" XXI - certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade, comprovando a habilitao profissional do responsvel pelos balanos e demonstraes contbeis; Anexar a Certido do Conselho Regional de Contabilidade do Profissional Responsvel, dentro do prazo de validade, se houver. XXII - relao das licitaes realizadas, separadas por modalidade, constando n do processo, n da licitao, data da abertura, objeto, vencedor(es), valor e data de eventual contrato; Conforme exigido nas Instrues, fazer uma relao para cada modalidade, do Modelo III, "1". Caso no tenham sido realizadas licitaes de determinadas modalidades, fazer uma declarao negativa para cada uma conforme Modelo III, "2". Os usurios que fazem as licitaes ou seus cadastro no sistema, podero utilizar-se da Relao das Licitaes Realizadas emitida pelo mesmo, para preencher o modelo III, "1". Os usurios que no fazem licitao pelo sistema devero, conforme exigido no inciso, fazer uma relao para cada modalidade, conforme Modelo III, "1". XXIII - relao das despesas efetuadas com dispensa ou inexigibilidade de licitao, nos casos enquadrados na exigncia de ratificao do ato (artigo 26 da Lei Federal n 8.666/93 e suas alteraes), constando nmero do processo, data da abertura, objeto, valor, fornecedor e data da publicao da ratificao; Caso tenha sido realizado algum processo de dispensa ou inexigibilidade de licitao para despesa maior que o limite de dispensa da lei 8.666, preencher a relao do Modelo III, "3" e, caso contrrio, fazer uma declarao negativa conforme Modelo III, "4". XXIV - relao dos contratos, inclusive aditamentos, convnios firmados no exerccio, mencionando n do ajuste, data, interessado, objeto, valor, modalidade da licitao ou fundamento da dispensa ou inexigibilidade; Modelo III, "5" - Relao dos Contratos XXV - relao de obras de arte e objetos histricos adquiridos no perodo, indicando o valor comercial e de aquisio, importncia histrica e origem (nacional ou estrangeira); Modelo III, "14" - Obras de Arte XXVI - relao, por meio eletrnico, dos adiantamentos concedidos, de conformidade com o programa disponibilizado por este Tribunal; Se no tiver o programa, requisit-lo junto a sua Unidade Regional ou pelo site "www.tce.sp.gov.br", instalar em seu microcomputador e digitar os dados solicitados. Caso no tenham sido concedidos adiantamentos durante o exerccio, fazer "declarao negativa". XXVII - cpia da publicao anual dos valores dos subsdios e das remuneraes dos cargos e empregos pblicos; Encaminhar cpia da publicao solicitada. Caso contrrio, fornecer declarao a respeito. XXVIII - cpia da lei municipal que regulamenta a realizao de despesas sob o regime de adiantamento; Remeter cpia da lei municipal que regulamenta a realizao de despesas sob o regime de adiantamento. Caso o Municpio no possua, fornecer declarao a respeito. XXIX - cpia do regimento interno. Remeter cpia do regimento interno da Cmara. Pargrafo nico Remetida a documentao solicitada nos incisos XXVIII e XXIX, sero enviadas nos exerccios seguintes apenas as alteraes ocorridas e, ainda, no havendo informaes a serem

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prestadas com relao a estes e aos demais incisos deste artigo, dever ser encaminhada apenas declarao negativa. 4.3 - Das Autarquias
CAPTULO III DAS AUTARQUIAS

SEO I Das Contas
Artigo 91 - Para fins de fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial, quanto legalidade, legitimidade e economicidade, exercida por meio do controle externo e julgamento das contas anuais das autarquias, bem como, a apreciao dos atos praticados por seus ordenadores de despesa, administradores, gestores e demais responsveis por bens e valores pblicos, dever ser encaminhada a este Tribunal, at o dia 31 (trinta e um) de maro, a seguinte documentao, relativa ao exerccio anterior: I - relatrio das atividades desenvolvidas, contendo exposio sobre as demonstraes contbeis e seus resultados, inclusive as suas principais realizaes; Modelos I, "1" ou I, "2", conforme a opo - (adaptar) II - certido contendo os nomes dos dirigentes e integrantes da Superintendncia, Diretoria, Conselhos e os responsveis pelo controle interno, tesouraria, almoxarifado, patrimnio e fundos especiais, com os respectivos perodos de gesto, afastamentos e substituies; Modelo II, "1" - Certido Dirigentes e Responsveis (adaptar) III - cpia da fixao da remunerao e demonstrativos dos pagamentos efetuados aos Superintendentes, Diretores e Conselheiros, quando couber; a) remeter uma cpia do ato de fixao da remunerao dos Superintendentes, Diretores e Conselheiros; b) remeter uma cpia das folhas de pagamentos mensais dos Superintendes, Diretores e Conselheiros ou declarao negativa, no caso de no serem remunerados. IV - balano oramentrio; V - balano financeiro; VI - demonstrao das variaes patrimoniais; VII - balano patrimonial; VIII - cpia do balano patrimonial do exerccio anterior; IX - comparativo da receita orada com a arrecadada; X - comparativo da despesa autorizada com a realizada; XI - demonstrativo da dvida fundada; XII - demonstrativo da dvida flutuante; XIII - demonstrativo da despesa e receita segundo as categorias econmicas; XIV - demonstrativo da despesa por funes e subfunes; XV - quadro consolidado das despesas por categoria econmica; XVI - cpia do boletim de caixa e bancos de 31 (trinta e um) de dezembro e respectiva conciliao bancria; XVII - relao de restos a pagar, identificando os valores processados e os no processados; XVIII - cpia dos balancetes da receita e da despesa de dezembro, inclusive extra-oramentria, abrangendo os fundos especiais; XIX - certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade, comprovando a habilitao profissional do responsvel pelos balanos e demonstraes contbeis;

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Anexar a Certido do Conselho Regional de Contabilidade do Profissional Responsvel, dentro do prazo de validade, se houver. XX - relao das licitaes realizadas, separadas por modalidade, constando n do processo, n da licitao, data da abertura, objeto, vencedor (es), valor e data de eventual contrato; Conforme exigido no inciso, fazer uma relao para cada modalidade, do Modelo III, "1". Caso no tenham sido realizadas licitaes de determinadas modalidades, fazer uma declarao negativa para cada uma conforme Modelo III, "2". Os usurios que fazem as licitaes ou seus cadastro no sistema, podero utilizar-se da Relao das Licitaes Realizadas emitida pelo mesmo, para preencher o modelo III. Os usurios que no fazem licitao pelo sistema devero, conforme exigido no inciso, fazer uma relao para cada modalidade, conforme Modelo III, "1". XXI - relao das despesas efetuadas com dispensa ou inexigibilidade de licitao, nos casos enquadrados na exigncia de ratificao do ato (artigo 26 da Lei Federal n 8.666/93 e suas alteraes), constando nmero do processo, data da abertura, objeto, valor, fornecedor e data da publicao da ratificao; Caso tenha sido feito algum processo de dispensa ou inexigibilidade de licitao para despesa maior que o limite de dispensa da lei 8.666, preencher a relao do Modelo III, "3" e, caso contrrio, fazer uma declarao negativa conforme Modelo III, "4". XXII - relao dos contratos inclusive aditamentos, convnios firmados com rgos pblicos e operaes de crdito celebrados no exerccio, mencionando n do ajuste, data, interessado, objeto, valor, modalidade da licitao ou fundamento da dispensa ou inexigibilidade; Modelo III, "5" - Relao dos Contratos XXIII - relao dos Contratos de Gesto, Termos de Parceria e Convnios firmados no exerccio com entidades do Terceiro Setor, de valor igual ou superior a R$ 750.000,00, corrigidos anualmente pela variao da UFESP, separados por modalidade, contendo: n do ajuste, data, interessada (OS, OSCIP ou conveniada), objeto, valor e nmero de protocolo do TCESP dado aos respectivos ajustes; Modelo III - "6" - Contratos de Gesto, Termos de Parceria e Convnios XXIV - relao de todos repasses financeiros ao Terceiro Setor, efetuados no exerccio, decorrentes dos vigentes Contratos de Gesto, Termos de Parceria e Convnios de valor global inferior a R$ 750.000,00, corrigidos anualmente pela variao da UFESP, em conformidade com o Anexo 1, acompanhada dos respectivos pareceres conclusivos elaborados nos termos do artigo 369 (DAS DISPOSIES FINAIS); Modelo IV - "1" - Repasses Pblicos ao Terceiro Setor - provenientes de contratos (Anexo 1 do TCE) XXV - relao de todos repasses financeiros ao Terceiro Setor, efetuados no exerccio conta de auxlios, subvenes e contribuies, nos termos dos artigos 12, 16 e 21 da LF n 4.320/64, em conformidade com o Anexo 2, acompanhada dos respectivos pareceres conclusivos elaborados nos termos do artigo 369 (DAS DISPOSIES FINAIS) Modelo IV - "2" - Repasses Pblicos ao Terceiro Setor - provenientes de auxlios / subvenes / contribuies (Anexo 2 do TCE) XXVI - relao de obras de arte e objetos histricos adquiridos no perodo, indicando o valor comercial e de aquisio, importncia histrica e origem (nacional ou estrangeira); Modelo III, "14" - Obras de Arte XXVII - relao das aes negociadas (aquisio e venda), na qual constem empresa, tipo, quantidade, valor e as instituies envolvidas na operao; Modelo III, "19" - Aes Negociadas XXVIII - relao, por meio eletrnico, dos adiantamentos concedidos, de conformidade com o programa disponibilizado por este Tribunal;

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Se no tiver o programa, requisit-lo junto a sua Unidade Regional ou pelo site "www.tce.sp.gov.br", instalar em seu microcomputador e digitar os dados solicitados. Caso no tenham sido concedidos adiantamentos durante o exerccio, fazer "declarao negativa" XXIX - cpia da lei oramentria e respectivo decreto, bem como quadro demonstrativo dos crditos adicionais, de conformidade com o Anexo 18; a) Remeter uma cpia da lei e decreto que aprovou o oramento do exerccio findo; b) Caso tenham sido feitas alteraes oramentrias no exerccio findo, fazer um quadro igual ao Anexo 18 do Tribunal (Modelo V - "1"): c) Caso no tenha sido feita nenhuma alterao oramentria, no quadro do Anexo 18 - TCE, escrever na primeira linha: "nada a demonstrar". XXX - cpia da publicao anual dos valores das remuneraes dos cargos e empregos pblicos; Encaminhar a cpia da publicao solicitada. Caso contrrio, fornecer declarao a respeito. XXXI - cpia da lei municipal que regulamenta a realizao de despesas sob o regime de adiantamento; Remeter cpia da lei municipal que regulamenta a realizao de despesas sob o regime de adiantamento. Caso o Municpio no possua, fornecer declarao a respeito. XXXII - cpia da lei de criao, regulamentos e regimentos, se houver. Remeter cpia da Lei de criao da Autarquia, regulamentos e regimentos, se houverem. XXXIII - relao dos contratos de programa firmados no exerccio com consrcios pblicos, no mbito da gesto associada de servios pblicos, bem como de eventuais alteraes, constando: n do ajuste, data da assinatura, contratado, resumo das obrigaes e prazo; Caso tenham sido celebrados contratos em questo, utilizar o Modelo VI, "4". Caso contrrio, fornecer declarao a respeito. XXXIV - relao dos contratos de programa firmados no exerccio com entes federativos por fora de convnios de cooperao no mbito da gesto associada de servios pblicos, bem como de eventuais alteraes, constando: n do ajuste, data da assinatura, contratado, resumo das obrigaes e prazo. Caso tenham sido celebrados contratos em questo, utilizar Modelo VI, "5". Caso contrrio, fornecer declarao a respeito. 1 - Remetida a documentao prevista nos incisos XXXI e XXXII, sero enviadas nos exerccios seguintes apenas as alteraes ocorridas e, ainda, no havendo informaes a serem prestadas com relao a estes e aos demais incisos deste artigo, dever ser encaminhada apenas declarao negativa. 2 - As Autarquias devero arquivar separadamente e de forma individualizada os contratos de programas e a respectiva documentao pertinente, inclusive a que comprove a compatibilizao e adequao das despesas decorrentes s normas vigentes nos Artigos 16 e 17 da LC 101/00 - Lei de Responsabilidade Fiscal, mantendo-os disposio deste Tribunal. 4.4 - Das Fundaes
CAPTULO IV FUNDAES
SEO I Das Contas
Artigo 145 - Para fins de fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial, quanto legalidade, legitimidade e economicidade, exercida por meio do controle externo e julgamento das contas anuais das fundaes institudas ou mantidas pelo Poder Pblico, bem como a apreciao dos atos praticados por seus ordenadores de despesa, administradores, gestores e demais responsveis por bens e valores pblicos, dever ser encaminhada a este Tribunal, at 30 (trinta) dias a contar da realizao de sua

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Assemblia Geral Ordinria, no caso de se submeter Lei Federal n 6.404/76, ou at o dia 31 (trinta e um) de maro nos demais casos, a seguinte documentao, relativa ao exerccio anterior: I - relatrio da diretoria sobre as atividades desenvolvidas, contendo exposio sobre as demonstraes contbeis e seus resultados, inclusive as suas principais realizaes; II - certido contendo os nomes dos dirigentes e integrantes da Presidncia, Diretoria, Conselhos e os responsveis pelo controle interno, tesouraria, almoxarifado, patrimnio e fundos especiais, com os respectivos perodos de gesto, afastamentos e substituies; III - cpia da fixao da remunerao e demonstrativos dos pagamentos efetuados aos dirigentes da Fundao; IV - balanos e demais demonstraes contbeis; V - cpia do boletim de caixa e bancos de 31 (trinta e um) de dezembro e respectiva conciliao bancria; VI - relao de restos a pagar, identificando os valores processados e os no processados, quando couber; VII - cpia dos balancetes da receita e da despesa de dezembro, inclusive extra-oramentria abrangendo os fundos especiais, quando couber; VIII - certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade, comprovando a habilitao profissional do responsvel pelos balanos e demonstraes contbeis; IX - cpia do parecer do Conselho Fiscal e/ou de Curadores, conforme o caso; X - cpia do parecer da Auditoria Interna e/ou Independente, quando houver; XI - cpia da ata da Assemblia Geral Ordinria que aprovou as contas do exerccio e a respectiva publicao, quando couber; XII - relao das licitaes realizadas, separadas por modalidade, constando n do processo, n da licitao, data da abertura, objeto, vencedor (es), valor e data de eventual contrato; XIII - relao das despesas efetuadas com dispensa ou inexigibilidade de licitao, nos casos enquadrados na exigncia de ratificao do ato (artigo 26 da Lei Federal n 8.666/93 e suas alteraes), constando nmero do processo, data da abertura, objeto, valor, fornecedor e data da publicao da ratificao; XIV - relao dos contratos inclusive aditamentos, convnios firmados com rgos pblicos e operaes de crdito celebrados no exerccio, mencionando n do ajuste, data, interessado, objeto, valor, modalidade da licitao ou fundamento da dispensa ou inexigibilidade; XV - relao dos Contratos de Gesto, Termos de Parceria e Convnios firmados no exerccio com entidades do Terceiro Setor, de valor igual ou superior a R$ 750.000,00, corrigidos anualmente pela variao da UFESP, separados por modalidade, contendo: n do ajuste, data, interessada (OS, OSCIP ou conveniada), objeto, valor e nmero de protocolo do TCESP dado aos respectivos ajustes; XVI - relao de todos repasses financeiros ao Terceiro Setor, efetuados no exerccio, decorrentes dos vigentes Contratos de Gesto, Termos de Parceria e Convnios , de valor global inferior a R$ 750.000,00, corrigidos anualmente pela variao da UFESP, em conformidade com o Anexo 1, acompanhada dos respectivos pareceres conclusivos elaborados nos termos do artigo 369 (DAS DISPOSIES FINAIS); XVII - relao dos auxlios, subvenes e contribuies recebidos do Estado e da Unio, constando: rgo concessor, objeto, valor e data do recebimento, juntamente com o Termo de Cincia e de Notificao, conforme modelo Anexo 11; XVIII - relao de todos repasses financeiros ao Terceiro Setor, efetuados no exerccio conta de auxlios, subvenes e contribuies, nos termos dos artigos 12, 16 e 21 da LF n 4.320/64, em conformidade com o Anexo 2, acompanhada dos respectivos pareceres conclusivos elaborados nos termos do artigo 369 (DAS DISPOSIES FINAIS) XIX - relao de obras de arte e objetos histricos adquiridos no perodo, indicando o valor comercial e aquisio, importncia histrica e origem (nacional ou estrangeira);

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XX - relao das aes negociadas (aquisio e venda), na qual constem empresa, tipo, quantidade, valor e as instituies envolvidas na operao; XXI - relao, por meio eletrnico, dos adiantamentos concedidos, de conformidade com o programa disponibilizado por este Tribunal; XXII - cpia da publicao anual dos valores das remuneraes dos cargos e empregos pblicos, quando couber; XXIII - cpia da lei que autorizou a instituio da Fundao, escritura pblica, estatuto, regimento interno, regulamentos de compras, obras e servios, de admisso de pessoal e demais se houver. XXIV - relao dos contratos de programa firmados no exerccio com consrcios pblicos, no mbito da gesto associada de servios pblicos, bem como de eventuais alteraes, constando: n do ajuste, data da assinatura, contratado, resumo das obrigaes e prazo; XXV - relao dos contratos de programa firmados no exerccio com entes federativos por fora de convnios de cooperao no mbito da gesto associada de servios pblicos, bem como de eventuais alteraes, constando: n do ajuste, data da assinatura, contratado, resumo das obrigaes e prazo. 1 Remetida a documentao solicitada no inciso XXIII, sero enviadas, nos exerccios seguintes apenas as alteraes ocorridas, e ainda, no havendo informaes a serem prestadas com relao a este e aos demais incisos deste artigo, dever ser encaminhada apenas declarao negativa. 2 - As Fundaes devero arquivar separadamente e de forma individualizada os contratos de programas e a respectiva documentao pertinente, inclusive a que comprove a compatibilizao e adequao das despesas decorrentes s normas vigentes nos Artigos 16 e 17 da LC 101/00 - Lei de Responsabilidade Fiscal, mantendo-os disposio deste Tribunal. Artigo 146 - O disposto neste Captulo aplica-se, no que couber, s fundaes, que se enquadrem em qualquer das condies abaixo descritas: I - que tenham sido criadas ou mantidas por rgos da administrao pblica; II - estejam sob a superviso ou sob controle dos rgos da administrao pblica, ou de seus delegados; III - recebam recursos financeiros de rgos da administrao pblica; IV - sejam administradas por funcionrios ou servidores de quaisquer rgos da administrao pblica; V - estejam localizadas em imveis pblicos ou destinados ao servio pblico; VI - ajustem, regularmente, convnios ou contratos com rgos da administrao pblica. Artigo 147 - As entidades referidas neste Captulo, quando for o caso, devero encaminhar a este Tribunal, no prazo de 30 (trinta) dias, os documentos relativos deciso de sua paralisao ou de sua extino. NOTA: Aplicar as observaes consignadas nos itens anteriores, adaptando-se os Modelos sugeridos. 4.5 - Das Entidades de Previdncia Municipal
CAPTULO V DAS ENTIDADES DE PREVIDNCIA MUNICIPAL

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Artigo 201 - Para fins de fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial, quanto legalidade, legitimidade e economicidade, exercida por meio do controle externo e julgamento das contas anuais das entidades de previdncia municipal, bem como a apreciao dos atos praticados por seus ordenadores de despesa, administradores, gestores e demais responsveis por bens e valores pblicos, dever ser, por estes, encaminhada a este Tribunal, at o dia 31 (trinta e um) de maro, a seguinte documentao relativa ao exerccio anterior:

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I - relatrio das atividades desenvolvidas, contendo exposio sobre as demonstraes financeiras e seus resultados, inclusive suas principais realizaes; Modelo I, "3" - Relatrio de Prestao de Contas - Entidades/Fundos de Previdncia Municipal II - certido contendo os nomes dos dirigentes e membros dos Conselhos de Administrao, Fiscal e/ou Curador, conforme o caso, e dos responsveis pelo controle interno, tesouraria, almoxarifado e patrimnio, bem como os respectivos perodos de gesto, afastamentos e substituies; Modelo II, "3" - Certido Responsveis - Previdncia Municipal III - cpia do ato de fixao da remunerao e demonstrativos dos pagamentos efetuados aos dirigentes da Entidade e aos membros dos Conselhos, se houver; a) remeter cpia do ato de fixao da remunerao (em se tratando de cargo nomeado pelo Chefe do Executivo, anexar Portaria de nomeao e enquadramento do cargo); b) remeter cpia das folhas de pagamento respectivas. IV - balanos: patrimonial, oramentrio, financeiro, demonstrao das variaes patrimoniais, patrimonial do exerccio anterior e anexos, conforme disposto no artigo 101 da Lei n 4.320/64 e suas alteraes; V - demonstraes financeiras a que alude o inciso VI do artigo 5 da Portaria MPAS n 4.992/99 e suas alteraes;
Redao original: Art. 5 Para a organizao do regime prprio de previdncia social devem ser observadas as seguintes normas gerais de contabilidade, aplicando-se, no que couber, o disposto na Portaria MPAS n 4.858, de 26 de novembro de 1998, que dispe sobre contabilidade de entidades fechadas de previdncia privada: I - ................................................... ....................................................... VI o ente estatal ou a unidade gestora do regime prprio de previdncia social deve elaborar, com base em sua escriturao contbil e na forma fixada pelo Ministrio da Previdncia e Assistncia Social, demonstraes financeiras que expressem com clareza a situao do patrimnio do respectivo regime e as variaes ocorridas no exerccio, a saber: a) balano patrimonial; b) demonstrao do resultado do exerccio; c) demonstrao financeira das origens das aplicaes dos recursos; d) demonstrao analtica dos investimentos; (*) Atual redao do art. 5, VI, da Portaria MPAS n 4.992, de 1999: Art. 5 Para a organizao do regime prprio de previdncia social devem ser observadas as seguintes normas gerais de contabilidade: I - ......................................................... .............................................................. VI - o ente estatal ou a unidade gestora do regime prprio de previdncia social deve elaborar, com base em sua escriturao contbil e na forma fixada pelo Ministrio da Previdncia Social, demonstraes financeiras que expressem com clareza a situao do patrimnio do respectivo regime e as variaes ocorridas no exerccio, a saber: a) balano oramentrio; b) balano financeiro; c) balano patrimonial; e d) demonstraes das variaes patrimoniais. Nota: Alterado pela Portaria n 1.317, de 17.09.2003. Publicada no DOU de 19.09.2003
VI - notas explicativas s demonstraes financeiras;


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Notas Explicativas j inclusas no Relatrio de Prestao de Contas. Providenciar "declarao" a respeito. VII - avaliao atuarial, de acordo com as normas de aturia estabelecidas pela Portaria MPAS n 4.992/99 e suas alteraes; Encaminhar o Demonstrativo de Resultado da Avaliao Atuarial - DRAA, emitido pelo aturio contratado pela Entidade. VIII - cpia das atas das reunies ou respectivo(s) extrato(s) do(s) rgo(s) deliberativo(s) competente(s) que tenha(m) aprovado as demonstraes financeiras; Encaminhar as atas respectivas, dispondo sobre a apreciao das demonstraes financeiras, de acordo com o que dispuser as normas legais e regulamentares da Entidade. IX - balancete analtico do ms de dezembro; X - cpia do boletim de caixa e bancos de 31 (trinta e um) de dezembro e respectiva conciliao bancria; XI - certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade, comprovando a habilitao profissional do responsvel pelos balanos e demonstraes contbeis; Anexar a Certido do Conselho Regional de Contabilidade do Profissional Responsvel, dentro do prazo de validade, se houver. XII - certido expedida pelo Instituto Brasileiro de Aturia - IBA, comprovando a habilitao do profissional ou da empresa de aturia, nos termos do Decretolei n 806, de 4 de setembro de 1969; Anexar a Certido do Instituto Brasileiro de Aturia do Profissional Responsvel, dentro do prazo de validade, se houver. XIII - cpia do parecer do conselho fiscal ou do conselho curador, conforme o caso; Encaminhar cpia do parecer sobre as demonstraes financeiras e atividades da Entidade, conforme dispuser as normas legais e regulamentares da Entidade. XIV - relao das incorporaes e desincorporaes de bens mveis e imveis, especificando forma e razo; - Modelo III, "28" - Relao da Incorporao de Bens Mveis; - Modelo III, "29" - Relao da Incorporao de Bens Imveis; - Modelo III, "30" - Relao da Desincorporao de Bens Mveis; - Modelo III, "31" - Relao da Desincorporao de Bens Imveis. XV - relao das licitaes realizadas, separadas por modalidade, constando n de processo, n da licitao, data da abertura, objeto, vencedor(es), valor e data de eventual contrato; Modelo III, "1" - Relao das Licitaes Caso no tenham sido realizadas licitaes de determinadas modalidades, fazer uma declarao negativa para cada uma conforme Modelo III, "2". Os usurios que fazem as licitaes ou seus cadastros no sistema, podero imprimir a Relao das Licitaes Realizadas, a qual j est de acordo com a exigncia do Tribunal. Os usurios que no fazem licitao pelo sistema devero, conforme exigido no inciso, fazer uma relao para cada modalidade, conforme Modelo III, "1". XVI - relao das despesas efetuadas com dispensa ou inexigibilidade de licitao, nos casos enquadrados na exigncia de ratificao do ato (artigo 26, da Lei Federal n 8.666/93 e suas alteraes), constando nmero do processo, data da abertura, objeto, valor, fornecedor e data da publicao da ratificao; Caso tenha sido feito algum processo de dispensa ou inexigibilidade de licitao para despesa maior que o limite de dispensa da Lei 8.666/93, preencher a relao do Modelo III, "3" e, caso contrrio, fazer uma declarao negativa conforme Modelo III, "4".

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XVII - relao dos contratos, inclusive aditamentos, convnios e operaes de crdito firmados no exerccio, mencionando n do ajuste, data, interessado, objeto, valor, modalidade da licitao ou fundamento da dispensa ou inexigibilidade; Modelo III, "5" - Relao dos Contratos XVIII - relao de obras de arte e objetos histricos adquiridos no perodo, indicando o valor comercial, importncia histrica e origem (nacional ou estrangeira); Modelo III, "14" - Obras de Arte. Caso no tenha ocorrido aquisies, providenciar declarao semelhante ao Modelo III, "15". XIX - relao das carteiras de aes, constando: empresa, tipo, quantidade e valor; Modelo III, "32" - Carteira de Aes XX - cpia das publicaes do demonstrativo financeiro e oramentrio da receita e despesa previdencirias e acumulada no exerccio; Esta exigncia, certamente, encontrava-se baseada nos termos do caput do art. 14 da Portaria n 4.992, de 1999, do Ministrio da Previdncia e Assistncia Social, cuja redao original era a seguinte:
"Art. 14. A Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios publicaro no respectivo rgo oficial de imprensa, at trinta dias aps o encerramento de cada ms, demonstrativo da execuo financeira e oramentria mensal e acumulada do exerccio em curso, informando, conforme Anexos II e III desta Portaria:"
No entanto, a redao deste artigo foi objeto de alteraes, introduzidas pelas Portarias n 7.796, de 28.08.2000, n 3.385, de 14.09.2001 e n 1.317, de 17.09.2003, sendo sua redao "atual", a seguinte:
"Art. 14 A Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios encaminharo Secretaria de Previdncia Social, at trinta dias aps o encerramento de cada bimestre do ano civil, Demonstrativo das Receitas e Despesas do Regime Prprio desse perodo de acordo com o Anexo II."
Dessa forma, ficou dispensada a necessidade da publicao desse demonstrativo pelos regimes previdencirios prprios, bastando a remessa do demonstrativo constante do Anexo II Secretaria de Previdncia Social. Em sendo assim, entendemos que deva ser elaborada uma "declarao" a respeito desse assunto, encaminhando-a ao Tribunal de Contas. XXI - relao, por meio eletrnico, dos adiantamentos concedidos, de conformidade com o programa disponibilizado por este Tribunal; Se no tiver o programa, requisit-lo junto a sua Unidade Regional ou pelo site "www.tce.sp.gov.br", instalar em seu microcomputador e digitar os dados solicitados. Caso no tenham sido concedidos adiantamentos durante o exerccio, fazer "declarao negativa". XXII - cpia da lei que autorizou a criao da Entidade de Previdncia Social, escritura pblica, estatuto, regimento interno, regulamento de compras, obras e servios, de admisso de pessoal e demais, se houver. Encaminhar cpia dos documentos solicitados. XXIII - relao dos contratos de programa firmados no exerccio com consrcios pblicos, no mbito da gesto associada de servios pblicos, bem como de eventuais alteraes, constando: n do ajuste, data da assinatura, contratado, resumo das obrigaes e prazo; Caso tenham sido celebrados os contratos em questo, utilizar o Modelo VI, "4". Caso contrrio, fornecer declarao a respeito. XXIV - relao dos contratos de programa firmados no exerccio com entes federativos por fora de convnios de cooperao no mbito da gesto associada de servios pblicos, bem como de eventuais alteraes, constando: n do ajuste, data da assinatura, contratado, resumo das obrigaes e prazo. Caso tenham sido celebrados os contratos em questo, utilizar o Modelo VI, "5".

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Caso contrrio, fornecer declarao a respeito. 1 - Remetida a documentao solicitada no inciso XXII, sero enviadas nos exerccios seguintes apenas as alteraes ocorridas e, ainda, no havendo informaes a serem prestadas com relao a este e aos demais incisos deste artigo, dever ser encaminhada apenas declarao negativa. 2 - As Unidades devero arquivar separadamente e de forma individualizada os contratos de programas e a respectiva documentao pertinente, inclusive a que comprove a compatibilizao e adequao das despesas decorrentes s normas vigentes nos Artigos 16 e 17 da LC 101/00 - Lei de Responsabilidade Fiscal, mantendo-os disposio deste Tribunal. Artigo 202 - As entidades de previdncia municipal devero encaminhar a este Tribunal, no prazo de 30 (trinta) dias, os documentos relativos deciso de sua paralisao ou de sua extino.
SEO XVIII Das Contas dos Fundos e Unidades Gestoras de Previdncia Municipal
Artigo 63 - Para fins de fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial quanto legalidade, legitimidade e economicidade, exercida por meio de controle externo, e julgamento das contas anuais dos gestores dos fundos e unidades gestoras de previdncia municipal, devero encaminhar a este Tribunal, at o dia 31 (trinta e um) de maro, a seguinte documentao relativa ao exerccio anterior: I - relatrio das atividades desenvolvidas, contendo exposio sobre as demonstraes financeiras e seus resultados, inclusive suas principais realizaes; Modelo I, "3" - Relatrio de Prestao de Contas - Entidades/Fundos de Previdncia Municipal. II - certido contendo os nomes dos dirigentes e membros dos Conselhos de Administrao e Fiscal, dos responsveis pela tesouraria, almoxarifado e patrimnio, quando houver, bem como os respectivos perodos de gesto, afastamentos e substituies; Modelo II, "3" - Certido Responsveis - Previdncia Municipal III - cpia do ato de fixao de remunerao e demonstrativos dos pagamentos efetuados aos dirigentes da Entidade e aos membros dos Conselhos, se houver; a) remeter cpia do ato de fixao da remunerao; b) remeter cpia das folhas de pagamento respectivas. Caso no sejam remunerados, fornecer "declarao" a respeito. IV - balanos: patrimonial, oramentrio, financeiro, demonstrao das variaes patrimoniais e anexos; V - demonstraes financeiras de que alude o inciso VI do artigo 5 da Portaria MPAS n 4.992/99 e suas alteraes; (*) Vide a nota inserida quanto mesma obrigao para as Entidades de Previdncia Municipal VI - notas explicativas s demonstraes financeiras; Notas Explicativas j inclusas no Relatrio de Prestao de Contas. Providenciar "declarao" a respeito. VII - avaliao atuarial, de acordo com as normas de aturia estabelecidas pela Portaria MPAS n 4.992/99 e suas alteraes; Encaminhar o Demonstrativo de Resultado da Avaliao Atuarial - DRAA, emitido pelo aturio contratado pela Entidade. VIII - atas das reunies ou respectivo(s) extrato(s) do(s) rgo(s) deliberativo(s) competente(s) que tenha(m) aprovado as demonstraes financeiras, se houver; Encaminhar as atas respectivas, dispondo sobre a apreciao das demonstraes financeiras, de acordo com o que dispuser as normas legais e regulamentares do Fundo. Caso no tenha, fornecer "declarao" a respeito. IX - cpia do boletim de caixa e bancos de 31 (trinta e um) de dezembro e respectiva conciliao bancria;

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Boletim de Caixa Para fazer a conciliao bancria: a) imprimir os extratos de contas correntes no sistema; b) comparando-o com o extrato bancrio do mesmo perodo, preencher um quadro de conciliao bancria para cada conta corrente ou utilizar o programa de conciliao existente no sistema, para registrar dados e fazer a conciliao completa; c) caso no tenha um modelo prprio, e no deseje utilizar o programa, o Modelo IV serve de subsdio para a confeco da mesma. X - balancete analtico do ms de dezembro; XI - certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade, comprovando a habilitao profissional do responsvel pelos balanos e demonstraes financeiras; Anexar a Certido do Conselho Regional de Contabilidade do Profissional Responsvel, dentro do prazo de validade, se houver. XII - certido expedida pelo Instituto Brasileiro de Aturia - IBA, comprovando a habilitao do profissional ou da empresa de aturia; Anexar a Certido do Instituto Brasileiro de Aturia do Profissional Responsvel, dentro do prazo de validade, se houver. XIII - cpia do parecer do Conselho Fiscal, se houver; Encaminhar a cpia respectiva, em caso positivo XIV - relao das incorporaes e desincorporaes de bens mveis e imveis, especificando forma e razo; - Modelo III, "28" - Relao da Incorporao de Bens Mveis; - Modelo III, "29" - Relao da Incorporao de Bens Imveis; - Modelo III, "30" - Relao da Desincorporao de Bens Mveis; - Modelo III, "31" - Relao da Desincorporao de Bens Imveis. XV - relao das licitaes e/ou dispensas/inexigibilidades realizadas para atender s necessidades do Fundo ou Unidade Gestora de Previdncia Municipal; Modelo III, "1" - Relao das Licitaes Caso no tenham sido realizadas licitaes de determinadas modalidades, fazer uma declarao negativa para cada uma conforme Modelo III, "2". Os usurios que fazem as licitaes ou seus cadastros no sistema, podero imprimir a Relao das Licitaes Realizadas, a qual j est de acordo com a exigncia do Tribunal. Os usurios que no fazem licitao pelo sistema devero, conforme exigido no inciso, fazer uma relao para cada modalidade, conforme Modelo III, "1". Caso tenha sido feito algum processo de dispensa ou inexigibilidade de licitao para despesa maior que o limite de dispensa da Lei 8.666/93, preencher a relao do Modelo III, "3" e, caso contrrio, fazer uma declarao negativa conforme Modelo III, "4". XVI - relao da carteira de aes, constando: empresa, tipo, quantidade e valor; Modelo III, "32" - Carteira de Aes XVII - cpia das publicaes do demonstrativo financeiro e oramentrio e da receita e despesa previdenciria e acumulada no exerccio; (*) Vide a nota inserida quanto mesma obrigao para as Entidades de Previdncia Municipal XVIII - relao, por meio eletrnico, dos adiantamentos concedidos, de conformidade com o programa disponibilizado por este Tribunal;

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Se no tiver o programa, requisit-lo junto a sua Unidade Regional ou pelo site "www.tce.sp.gov.br", instalar em seu microcomputador e digitar os dados solicitados. Caso no tenham sido concedidos adiantamentos durante o exerccio, fazer "declarao negativa". XIX - cpia da lei que autorizou a criao do Fundo ou Unidade Gestora de Previdncia Municipal, normas de funcionamento e regimento interno. Encaminhar cpia dos documentos solicitados. Caso j tenham sido encaminhados anteriormente, remeter apenas eventuais alteraes ocorridas no exerccio referente ao da prestao de contas. 1 - Remetida a documentao solicitada no inciso XIX, sero enviadas nos exerccios seguintes apenas as alteraes ocorridas e, ainda, no havendo informaes a serem prestadas com relao a este e aos demais incisos deste artigo, dever ser encaminhada apenas declarao negativa. 2 - Para os efeitos de aplicao dos termos destas Instrues considerar-se "gestor de previdncia municipal" o Diretor ou responsvel pelo Fundo ou Unidade Gestora de Previdncia Municipal. 3 - Entende-se como "Unidade Gestora" aquela com a finalidade de gerenciamento e operacionalizao de regime prprio de previdncia social. 4 - O processo de tomada de contas dos gestores dos Fundos e Unidades Gestoras de Previdncia Municipal ser julgado por este Tribunal, independentemente do processo de prestao anual de contas da administrao financeira do Municpio. 5 - O processo de tomada de contas do gestor do Fundo ou Unidade Gestora de Previdncia Municipal no elide a responsabilidade do titular do Poder Executivo quanto aos atos e fatos da sua gesto. 4.6 - Das Sociedades de Economia Mista e das Empresas Pblicas
CAPTULO VI DAS SOCIEDADES DE ECONOMIA MISTA E DAS EMPRESAS PBLICAS

SEO I Das Contas
Artigo 223 - Para fins de fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial, quanto legalidade, legitimidade e economicidade, exercida por meio do controle externo e julgamento das contas anuais das sociedades de economia mista e empresas pblicas, quando o Poder Pblico tiver maioria acionria com direito a voto, de forma individual ou coletiva, bem como apreciao dos atos praticados por seus ordenadores de despesa, administradores, gestores e demais responsveis por bens e valores pblicos, dever ser encaminhada a este Tribunal, pelas sociedades de economia mista, no prazo de 30 (trinta) dias a contar da realizao de sua Assemblia Geral Ordinria e pelas empresas pblicas, quando no se submeterem a este procedimento, at 90 (noventa) dias aps o encerramento de seu exerccio financeiro, a seguinte documentao relativa ao exerccio anterior: I - relatrio das atividades desenvolvidas, contendo exposio sobre as demonstraes contbeis e seus resultados, inclusive as suas principais realizaes; Modelo I - "5" - Relatrio de Prestao de Contas - Empresa Pblica II - certido contendo os nomes dos dirigentes e integrantes da Presidncia, Diretoria, Conselhos e os responsveis pelo controle interno, tesouraria, almoxarifado e patrimnio, com os respectivos perodos de gesto, afastamentos e substituies; III - cpia da fixao da remunerao e demonstrativos dos pagamentos efetuados aos Presidentes, Diretores e Conselheiros, quando couber; IV - balano patrimonial, demonstrao do resultado do exerccio e demais demonstraes financeiras; V - cpia do boletim de caixa e bancos de 31 (trinta e um) de dezembro e respectiva conciliao bancria; VI - cpia dos balancetes analticos de dezembro;

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VII - certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade, comprovando a habilitao profissional do responsvel pelos balanos e demonstraes contbeis; VIII - cpia do parecer do Conselho Fiscal; IX - cpia do parecer da Auditoria Interna e/ou Independente, quando couber; X - cpia da ata e respectiva publicao da Assemblia Geral Ordinria que aprovou as contas do exerccio, quando couber; XI - relao com os nomes e participao de cada acionista, inclusive constando a parte integralizada e a integralizar do capital, quando couber; XII - relao das licitaes realizadas, separadas por modalidade, constando n do processo, n da licitao, data da abertura, objeto, vencedor (es), valor e data de eventual contrato; XIII - relao das despesas efetuadas com dispensa ou inexigibilidade de licitao, nos casos enquadrados na exigncia de ratificao do ato (artigo 26 da Lei Federal n 8.666/93 e suas alteraes), constando nmero do processo, data da abertura, objeto, valor, fornecedor e data da publicao da ratificao; XIV - relao dos contratos inclusive aditamentos, convnios firmados com rgos pblicos e operaes de crdito celebrados no exerccio, mencionando n do ajuste, data, interessado, objeto, valor, modalidade da licitao ou fundamento da dispensa ou inexigibilidade; XV - relao de obras de arte e objetos histricos adquiridos no perodo, indicando o valor comercial e de aquisio, importncia histrica e origem (nacional ou estrangeira); XVI - relao das aes negociadas (aquisio e venda), na qual constem empresa, tipo, quantidade, valor e as instituies envolvidas; XVII - cpia da publicao anual dos valores dos subsdios e das remuneraes dos empregos pblicos, quando couber; XVIII - cpia da lei que autorizou a instituio da sociedade de economia mista ou empresa pblica, escritura pblica, estatuto, regimento interno, regulamentos de compras, obras e servios, de admisso de pessoal e demais se houver. XIX - relao dos contratos de programa firmados no exerccio com consrcios pblicos, no mbito da gesto associada de servios pblicos, bem como de eventuais alteraes, constando: n do ajuste, data da assinatura, contratado, resumo das obrigaes e prazo; XX - relao dos contratos de programa firmados no exerccio com entes federativos por fora de convnios de cooperao, no mbito da gesto associada de servios pblicos, bem como de eventuais alteraes, constando: n do ajuste, data da assinatura, contratado, resumo das obrigaes e prazo; 1 - Remetida a documentao solicitada no inciso XVIII, sero enviadas, nos exerccios seguintes apenas as alteraes ocorridas e, ainda, no havendo informaes a serem prestadas com relao a este e aos demais incisos deste artigo, dever ser encaminhada apenas declarao negativa. 2 - As Unidades devero arquivar separadamente e de forma individualizada os contratos de programas e a respectiva documentao pertinente, inclusive a que comprove a compatibilizao e adequao das despesas decorrentes s normas vigentes nos Artigos 16 e 17 da LC 101/00 - Lei de Responsabilidade Fiscal, mantendo-os disposio deste Tribunal. Artigo 224 - As entidades referidas neste Captulo, quando for o caso, devero encaminhar a este Tribunal, no prazo de 30 (trinta) dias, os documentos relativos deciso de sua paralisao ou de sua extino. NOTA: Aplicar as observaes consignadas nos itens anteriores, adaptando-se os Modelos sugeridos. 4.7 - Dos Consrcios Intermunicipais
CAPTULO VII DOS CONSRCIOS INTERMUNICIPAIS

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SEO I Das Contas

Artigo 256 - Para fins de fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial, quanto legalidade, legitimidade e economicidade, exercida por meio do controle externo, e julgamento das contas dos consrcios intermunicipais personalizados juridicamente, bem como a apreciao da aplicao dos recursos transferidos aos mesmos por um dos municpios associados, seja, distintamente, a ttulo de cotas de contribuio, ou qualquer forma de repasse de auxlios, subvenes e contribuies, assim como receitas prprias, dever ser encaminhada a este Tribunal at 31 (trinta e um) de maro, a seguinte documentao, relativa ao exerccio anterior: I - relatrio do Conselho Municipal de Prefeitos ou equivalente sobre as atividades desenvolvidas, contendo exposio sobre as demonstraes contbeis e seus resultados, inclusive as suas principais realizaes; Modelo I, "4" - Relatrio de Prestao de Contas - Consrcios Intermunicipais II - certido contendo os nomes dos dirigentes, membros titulares, respectivos substitutos ou suplentes dos Conselhos existentes e os responsveis pelo controle interno, tesouraria, almoxarifado e patrimnio, com os respectivos perodos de gesto, afastamentos e substituies; Modelo II, "1" - Certido Dirigentes e Responsveis (adaptar) III - cpia da fixao da remunerao e demonstrativos dos pagamentos efetuados aos dirigentes do Consrcio Intermunicipal; a) remeter cpia do ato de fixao da remunerao; b) remeter cpia das folhas de pagamento respectivas. Caso no sejam remunerados, fornecer "declarao" a respeito. IV - balanos e demais demonstraes contbeis; a) balano patrimonial; Anexo 14 - Balano Patrimonial b) balano oramentrio; Anexo 12 - Balano Oramentrio c) balano financeiro; Anexo 13 - Balano Financeiro d) demonstrao das variaes patrimoniais; Anexo 15 - Demonstrao das Variaes Patrimoniais. V - cpia dos balancetes da receita e da despesa de dezembro, inclusive extraoramentria; a) Balancete da Receita do ms de Dezembro; b) Balancete da Despesa do ms de Dezembro VI - certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade, comprovando a habilitao profissional do responsvel pelos balanos e demonstraes contbeis; Anexar a Certido do Conselho Regional de Contabilidade do Profissional Responsvel, dentro do prazo de validade, se houver. VII - cpia do parecer do Conselho Fiscal e outros, se houver, conforme o caso; Encaminhar cpia dos pareceres emitidos, nos termos do regulamento do Consrcio VIII - relao dos contratos, inclusive aditamentos e convnios firmados no exerccio, mencionando n do ajuste, data, interessado, objeto, valor, modalidade da licitao ou fundamento da dispensa ou inexigibilidade; Modelo III, "5" - Relao dos Contratos IX - relao dos auxlios, subvenes e contribuies recebidos do Estado, constando rgo concessor, objeto, valor e data do recebimento; No caso de ter recebido auxlios, utilizar o Modelo III, "10" - Auxlios recebidos - Estado. Caso contrrio, utilizar o Modelo III, "11". X - relao dos Contratos de Gesto, Termos de Parceria e Convnios firmados no exerccio com entidades do Terceiro Setor, de valor igual ou superior a R$ 750.000,00, corrigidos anualmente pela

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variao da UFESP, separados por modalidade, contendo: n do ajuste, data, interessada (OS, OSCIP ou conveniada), objeto, valor e nmero de protocolo do TCESP dado aos respectivos ajustes; Modelo III - "6" - Contratos de Gesto, Termos de Parceria e Convnios. XI - relao de todos repasses financeiros ao Terceiro Setor, efetuados no exerccio, decorrentes dos vigentes Contratos de Gesto, Termos de Parceria e Convnios de valor global inferior a R$ 750.000,00, corrigidos anualmente pela variao da UFESP, em conformidade com o Anexo 1, acompanhada dos respectivos pareceres conclusivos elaborados nos termos do artigo 369 (DAS DISPOSIES FINAIS); Modelo IV - "1" - Repasses Pblicos ao Terceiro Setor - provenientes de contratos (Anexo 1 TCE). XII - relao de todos repasses financeiros ao Terceiro Setor, efetuados no exerccio conta de auxlios, subvenes e contribuies, nos termos dos artigos 12, 16 e 21 da LF n 4.320/64, em conformidade com o Anexo 2, acompanhada dos respectivos pareceres conclusivos elaborados nos termos do artigo 369 (DAS DISPOSIES FINAIS) Modelo IV - "2" - Repasses Pblicos ao Terceiro Setor - provenientes de auxlios / subvenes / contribuies (Anexo 2 TCE). XIII - relao de obras de arte e objetos histricos adquiridos no perodo, indicando o valor comercial e de aquisio, importncia histrica e origem (nacional ou estrangeira); Modelo III, "14" - Obras de Arte XIV - relao dos emprstimos, financiamentos e operaes de crdito, firmados com instituies pblicas ou privadas, discriminando por operao, instituies envolvidas, data do ajuste, objetivos, vigncia e valores; Modelo III, "33" - Relao de Emprstimos Caso no tenha ocorrido emprstimos, financiamentos e operaes de crdito, fazer declarao semelhante ao Modelo III, "34". XV - relao das carteiras de aes na qual constem empresa, tipo, quantidade e valor; Modelo III, "32" - Carteira de Aes XVI - relao das aes negociadas (aquisio e venda), na qual constem empresa, tipo, quantidade, valor e as instituies envolvidas na operao; Modelo III, "19" - Aes Negociadas Caso no tenha ocorrido aquisio e/ou venda de aes, providenciar declarao semelhante ao Modelo III, "20". XVII - cpia da publicao anual dos valores dos subsdios e das remuneraes dos cargos e empregos pblicos, quando couber; Encaminhar cpia da publicao solicitada. XVIII - cpia da lei que autorizou a instituio do consrcio intermunicipal, escritura pblica, estatuto, regimento interno, regulamentos de compras, obras e servios, de admisso de pessoal e demais se houver. Encaminhar cpia dos documentos solicitados. Pargrafo nico Remetida a documentao solicitada no inciso XVIII, sero enviadas, nos exerccios seguintes apenas as alteraes ocorridas e, ainda, no havendo informaes a serem prestadas com relao a este e aos demais incisos deste artigo, dever ser encaminhada apenas declarao negativa. Artigo 257 - A prestao de contas das cotas de contribuio ou outra forma de repasse que no se caracterize como auxlios/subvenes/contribuies, dos consrcios intermunicipais, dever ser detalhada e obedecer s seguintes regras: I - dever conter identificao dos municpios repassadores, datas, valores (devidos,repassados e pendentes), classificao contbil das transferncias (correntes ou de capital);

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II - o municpio gestor arquivar as prestaes de contas dos associados para efeitos de fiscalizao. Artigo 258 - As entidades referidas neste Captulo, quando for o caso, devero encaminhar a este Tribunal, no prazo de 30 (trinta) dias, os documentos relativos deciso de sua paralisao ou de sua extino. 4.8 - Dos Consrcios Pblicos
CAPTULO VIII DOS CONSRCIOS PBLICOS (LEI FEDERAL 11.107, DE 06/04/05)

SEO I Dos Atos de Constituio dos Consrcios Pblicos e da Transferncia da Competncia Jurisdicional sobre Consrcios Pblicos para o Tribunal de Contas do Estado de So Paulo
Artigo 309 - O respectivo Representante Legal dever comunicar por ofcio a este Tribunal a constituio de consrcio pblico at o dia 30 do ms subseqente data da Assemblia Geral que aprovou sua eleio, fazendo-o acompanhado de cpia dos seguintes documentos: I - Contrato de consrcio pblico, registrado se pessoa jurdica de direito privado; II - Protocolo de Intenes acompanhado de suas publicaes pelas imprensas oficiais dos entes da Federao consorciados; III - Cpia das leis de ratificao do Protocolo de Intenes e suas respectivas publicaes; IV - Documento comprobatrio da eleio do representante legal do consrcio pblico; V - Carto de inscrio no CNPJ do consrcio pblico. Pargrafo nico - Aplicam-se as disposies deste artigo na hiptese de eleio de novo representante legal de consrcio pblico j constitudo que implique na transferncia de sua subordinao jurisdicional para o Tribunal de Contas do Estado de So Paulo.
SEO II Das Contas

Artigo 310 - Para fins de fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial, quanto legalidade, legitimidade e economicidade das despesas, atos, contratos, inclusive de rateio e de programa, e outros ajustes firmados entre entes da Federao consorciados e outros entes e instituies, exercida por meio do controle externo e julgamento das contas anuais dos consrcios pblicos, bem como a apreciao dos atos praticados por seu representante legal e seus administradores, gestores e demais responsveis por bens e valores pblicos, dever ser encaminhada a este Tribunal, at o dia 31 (trinta e um) de maro, a seguinte documentao, relativa ao exerccio anterior: I - relatrio das atividades desenvolvidas, contendo exposio sobre as demonstraes contbeis e seus resultados, inclusive as suas principais realizaes; II - certido contendo o nome do representante legal do consrcio pblico, dos integrantes da Assemblia Geral e dos demais dirigentes conforme estrutura definida nos Estatutos (Diretoria, Conselho Fiscal etc.), bem como dos responsveis pelo controle interno, tesouraria, almoxarifado, patrimnio e fundos especiais, com os respectivos perodos de gesto, afastamentos e substituies; III - cpia da fixao da remunerao e dos demonstrativos dos pagamentos efetuados ao representante legal, diretores e conselheiros, quando couber; IV - balano oramentrio; V - balano financeiro; VI - demonstrao das variaes patrimoniais; VII - balano patrimonial; VIII - cpia do balano patrimonial do exerccio anterior;

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IX - comparativo da receita orada com a arrecadada; X - comparativo da despesa autorizada com a realizada; XI - demonstrativo da dvida fundada; XII - demonstrativo da dvida flutuante; XIII - demonstrativo da despesa e receita segundo as categorias econmicas; XIV - demonstrativo da despesa por funes e subfunes; XV - quadro consolidado das despesas por categoria econmica; XVI - cpia do boletim de caixa e bancos de 31 (trinta e um) de dezembro e respectiva conciliao bancria; XVII - relao de Restos a Pagar, identificando os valores processados e os no processados; XVIII - cpia dos balancetes da receita e da despesa de dezembro, inclusive extra-oramentria, abrangendo os fundos especiais; XIX - certido expedida pelo Conselho Regional de Contabilidade, comprovando a habilitao profissional do responsvel pelos balanos e demonstraes contbeis; XX - cpia do parecer do Conselho Fiscal e outros, se houver, conforme o caso; XXI - cpia do parecer da Auditoria Interna e/ou independente, quando couber; XXII - cpia da ata e respectiva publicao da Assemblia Geral que aprovou as contas do exerccio, quando couber; XXIII - relao das licitaes realizadas, separadas por modalidade, constando n do processo, n da licitao, data da abertura, objeto, vencedor(es), valor e data de eventual(is) contrato(s); XXIV - relao das despesas efetuadas com dispensa ou inexigibilidade de licitao, nos casos enquadrados na exigncia de ratificao do ato (artigo 26 da Lei Federal n 8.666/93 e suas alteraes), constando nmero do processo, data da abertura, objeto, valor, fornecedor e data da publicao da ratificao; XXV - relao dos contratos inclusive aditamentos, convnios firmados com rgos pblicos, operaes de crdito e os de concesso e permisso de servios pblicos, firmados no exerccio, mencionando n do ajuste, data, interessado, objeto, valor, modalidade da licitao ou fundamento da dispensa ou inexigibilidade; XXVI - relao, por entidade concessora ou rgo de governo concessor dos nveis municipal e estadual, dos auxlios, subvenes e contribuies recebidos, constando objeto, valor e data do recebimento; XXVII - relao dos auxlios, subvenes e contribuies recebidos da Unio, constando rgo concessor, objeto, valor e data do recebimento, relacionados separadamente os destinados rea da Sade; XXVIII - cpia dos Estatutos do consrcio pblico; XXIX - relao dos contratos de rateio, no mbito da gesto associada de servios pblicos, firmados no exerccio, bem como de eventuais alteraes, informando: a) n do ajuste, data da assinatura e prazo; b) interveniente e c) valor total. XXX - cpia dos demonstrativos enviados aos entes consorciados com as informaes das despesas realizadas com os recursos entregues em virtude dos contratos de rateio; XXXI - cpia dos contratos de programa firmados pelo consrcio pblico no exerccio, bem como de eventuais alteraes;

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XXXII - cpia do respectivo instrumento aprovado pela Assemblia Geral e das respectivas leis ratificadoras dos entes federativos consorciados, no caso de ocorrncia de alterao ou extino do contrato de consrcio pblico; XXXIII - ato formal de comunicao e lei embasadora, no caso de ocorrncia de retirada de ente da Federao do consrcio pblico; XXXIV - relao de obras de arte e objetos histricos adquiridos no perodo, indicando o valor comercial e de aquisio, importncia histrica e origem (nacional ou estrangeira); XXXV - relao das aes negociadas (aquisio e venda), na qual constem empresa, tipo, quantidade, valor e as instituies envolvidas na operao; XXXVI - relao, por meio eletrnico, dos adiantamentos concedidos, em conformidade com o programa fornecido por este Tribunal; XXXVII - declarao informando o embasamento legal que regulamenta a realizao de despesas, pelo consrcio pblico, sob o regime de adiantamento; XXXVIII - cpia da publicao anual dos valores das remuneraes dos cargos e empregos pblicos; XXXIX - relao dos funcionrios cedidos ao consrcio pblico, informando nome, ente de origem e permissivo legal, e cpia da respectiva legislao disciplinadora da matria. XL - relao dos Contratos de Gesto, Termos de Parceria e Convnios firmados no exerccio com entidades do Terceiro Setor, de valor igual ou superior a R$ 750.000,00, corrigidos anualmente pela variao da UFESP, separados por modalidade, contendo: n do ajuste, data, interessada (OS, OSCIP ou conveniada), objeto, valor e nmero de protocolo do TCESP dado aos respectivos ajustes; XLI - relao de todos repasses financeiros ao Terceiro Setor, efetuados no exerccio, decorrentes dos vigentes Contratos de Gesto, Termos de Parceria e Convnios de valor global inferior a R$ 750.000,00, corrigidos anualmente pela variao da UFESP, em conformidade com o Anexo 1, acompanhada dos respectivos pareceres conclusivos elaborados nos termos do artigo 369 (DAS DISPOSIES FINAIS); XLII - relao de todos repasses financeiros ao Terceiro Setor, efetuados no exerccio conta de auxlios, subvenes e contribuies, nos termos dos artigos 12, 16 e 21 da LF n 4.320/64, em conformidade com o Anexo 2, acompanhada dos respectivos pareceres conclusivos elaborados nos termos do artigo 369 (DAS DISPOSIES FINAIS) Pargrafo nico - Remetida a documentao prevista nos incisos do artigo 309 e nos incisos XXVIII e XXXVII deste artigo, sero enviadas nos exerccios seguintes apenas as alteraes ocorridas e, ainda, no havendo informaes a serem prestadas com relao a estes e aos demais incisos deste artigo, dever ser encaminhada apenas declarao negativa. NOTA: Aplicar as observaes consignadas nos itens anteriores, adaptando-se os Modelos sugeridos

CURSOS
Modelos
Os modelos aqui apresentados buscam apenas auxiliar os profissionais ligados aos assuntos de oramento e de finanas pblicas, passveis, portanto, de alteraes, adaptaes ou outras modificaes. Em se tratando de "modelos", no trazem consigo qualquer obrigatoriedade de adoo e assim devem ser recepcionados pelos eventuais interessados. Modelo I - Relatrio de Prestao de Contas Modelo I - "1" Relatrio de Prestao de Contas - Prefeituras PRESTAO DE CONTAS - EXERCCIO DE 200_ PREFEITURA MUNICIPAL DE _____________ ____________, em __ de ________ de 200_
(nome do municpio e data)
Ofcio n __/__ Senhor Presidente Temos a honra de encaminhar a Vossa Excelncia, para que seja submetida apreciao desse Egrgio Tribunal de Contas do Estado de So Paulo, a prestao de contas desta Prefeitura, relativa ao exerccio financeiro de 200_. O presente relatrio, que analisa aspectos da gesto econmica-financeira desta Prefeitura, vai acompanhado dos documentos exigidos por esse Egrgio Tribunal, conforme as Instrues de n 2, de 2007, aprovada pela Resoluo n 8, de 28 de novembro de 2007. Os resultados constantes dos documentos anexados, com suas peas analticas complementares, tm por objetivo a oferta de melhores condies para uma ampla viso da situao econmico-financeira, a qual, de modo geral, reflete toda a ao poltico-administrativa desta Prefeitura, e, em especial, em confronto com as metas estabelecidas na Lei de Diretrizes Oramentrias - LDO (Lei n ....., de .... de ............... de 200_). Para facilitar essa anlise, dividimos o relatrio em itens especficos, onde so apresentados quadros comparativos e demais demonstrativos consignando os resultados alcanados. Consideraes Preliminares O oramento pblico municipal o instrumento essencial na atuao do Poder Legislativo no direcionamento e fiscalizao dos recursos pblicos e no processo de formulao de polticas pblicas e acompanhamento de sua implementao. As Leis do Plano Plurianual (PPA) e das Diretrizes Oramentrias (LDO) so instrumentos definidores dos parmetros e diretrizes para a elaborao e execuo da Lei Oramentria Anual (LOA). O processo oramentrio municipal relativo ao exerccio financeiro de 200_ foi disciplinado pelos mandamentos da Constituio Federal e pelas disposies contidas na Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964; alm destes, tambm foi disciplinado pelos seguintes dispositivos legais: Lei n ___/__ (PPA ____/____); Lei n ___/__ (LDO/200_); Lei n ___/__ (LOA/200_). Plano Plurianual A lei que institui o plano plurianual estabelece as diretrizes, objetivos e metas da adiministrao pblica municipal para as despesas de capital e outras dela decorrentes, assim como as relativas aos programas de durao continuada, de acordo com o que prev o 1 do art. 165 da Constituio Federal. O plano plurianual - perodo ____/____ - foi institudo pela Lei n __, de __ de ________ de ___. Lei de Diretrizes Oramentrias A lei de diretrizes oramentrias compreende as metas e prioridades da administrao pblica municipal, incluindo as despesas de capital para o exerccio financeiro subseqente; orienta a elaborao da lei oramentria anual, e dispe sobre as alteraes na legislao tributria.

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Tem como finalidade principal compatibilizar a programao oramentria anual com o planejamento de longo prazo definido pelo PPA. A Lei de Diretrizes Oramentrias (exerccio de 200_), foi sancionada e promulgada sob o n ____, de __ de ______ de 200_. Lei Oramentria Anual - LOA A elaborao dessa lei deve orientar-se pelas disposies estabelecidas na lei de diretrizes oramentrias aprovada para o exerccio e conformar-se com os objetivos e metas constantes do plano plurianual vigente no perodo. A Lei Oramentria Anual (exerccio de 200_), foi sancionada e promulgada sob o n ___, de __ de _______ de 200_. 1. Previso da Receita e a Fixao da Despesa na Lei Oramentria Anual A receita estimada apresentada no quadro seguinte:
RECEITA ESTIMADA RECEITAS CORRENTES Receita Tributria Receita de Contribuies Receita Patrimonial Receita de Servios Transferncias Correntes Outras Receitas Correntes (-) Dedues da Receita Oramentria RECEITAS DE CAPITAL Operaes de Crdito Alienao de Bens Transferncias de Capital Outras Receitas de Capital TOTAL VALORES - R$
A despesa fixada, segundo as categorias econmicas e os grupos de natureza da despesa, apresentada no quadro seguinte:
DESPESA FIXADA DESPESAS CORRENTES Pessoal e Encargos Juros da Dvida Outras Despesas Correntes DESPESAS DE CAPITAL Investimentos Inverses Financeiras Amortizao da Dvida RESERVA DE CONTINGNCIA TOTAL VALORES - R$
2. Alteraes do Oramento Para a obteno dos recursos necessrios execuo oramentria do exerccio, foram abertos crditos adicionais, no valor lquido de R$ _______, conforme mostrado a seguir:
CRDITOS ADICIONAIS Suplementares Especiais Extraordinrios TOTAL (-) Abertos com recursos de anulaes (=) TOTAL LQUIDO Fiorilli Soc. Civil Ltda.-Software - Assistncia e Consultoria Municipal VALOR R$

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A abertura dos crditos adicionais processou-se com a publicao de __ diplomas legais, representados por __ leis e __ decretos. Os recursos utilizados para a abertura desses crditos foram os seguintes:
Supervit financeiro Excesso de arrecadao Operaes de crdito R$_____,__ R$_____,__ R$_____,__
____,__.
Depois de alterada pelos crditos abertos, fixao da despesa oramentria passou a ser de R$
3. Execuo da Receita A receita oramentria efetivamente arrecadada mostrada no quadro a seguir, totalizando R$ ______,__, realizao esta que corresponde a __% da receita total prevista.
CLASSIFICAO Receitas Correntes Receitas de Capital TOTAL 100,00 100,00 PREVISO R$ % EXECUO R$ % EXECUO/ PREVISO %
Em relao ao exerccio anterior (200_), em que foi realizada a receita de R$ ___,__, houve um(a) (aumento/queda) real na arrecadao de ___%. A execuo das Receitas Correntes totalizou um valor de R$ ____,__, equivalente a ___% do valor de previso. Esse valor executado representa, em relao ao exerccio anterior, um(a) (aumento/queda) real de arrecadao dessa receita de ___%. As Receitas Correntes participam com ___% do total da receita arrecadada. A execuo das Receitas de Capital totalizou R$ ____,__, valor correspondente a ___% do previsto. Em relao ao arrecadado no exerccio anterior, houve um(a) (aumento/reduo) de arrecadao dessa receita de ___%. As Receitas de Capital participam com ___% do total da receita. 3.1 Receitas Correntes natureza. No quadro a seguir, as Receitas Correntes tm seus valores distribudos segundo a sua
CLASSIFICAO RECEITAS CORRENTES Receita Tributria Receita de Contribuies Receita Patrimonial Receita Agropecuria Receita Industrial Receita de Servios Transferncias Correntes Outras Receitas Correntes Dedues da Receita Corrente PREVISO R$ % Receita Total EXECUO R$ % Receita Total EXECUO/ PREVISO %
3.2 Receitas de Capital O quadro seguinte mostra os valores de previso e execuo das Receitas de Capital, distribudos entre os seus grupos de receitas.
CLASSIFICAO RECEITAS DE CAPITAL Operaes de Crdito Alienao de Bens Amortiz. de Emprstimos Transferncias de Capital Outras Receitas de Capital Fiorilli Soc. Civil Ltda.-Software - Assistncia e Consultoria Municipal PREVISO R$ % EXECUO R$ % EXEC/PREV %

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4. Execuo da Despesa A despesa oramentria apresenta o total executado de R$ ____,__, que corresponde a ___% do crdito total autorizado. Em relao ao exerccio anterior (200_), esse valor representa um(a) (aumento/reduo) real da despesa de ___%.
CLASSIFICAO FIXAO ATUALIZADA R$ % EXECUO R$ % % EXECUO/ PREVISO
Despesas Correntes Despesas de Capital TOTAL 100,00 100,00
A execuo da despesa, em relao sua fixao, consideradas as alteraes havidas no decorrer do exerccio com a abertura de crditos adicionais, representou ___%, havendo, portanto, uma economia de dotaes da ordem de ___%. Desse percentual, as Receitas Correntes participam com ___%, e as Despesas de Capital com ___%. A participao dos Poderes do Municpio na execuo da despesa oramentria no exerccio apresentou os seguintes percentuais: Poder Legislativo, ___%; Poder Executivo, ___%. 5. Principais Realizaes por Funes de Governo O quadro adiante demonstra as principais realizaes durante o exerccio, por funes de governo discriminando-se os projetos respectivos.
FUNES ADMINISTRAO E PLANEJAMENTO Projeto x Projeto y AGRICULTURA Projeto x Projeto y EDUCAO E CULTURA Projeto x Projeto y HABITAO E URBANISMO Projeto x Projeto y INDSTRIA, COMRCIO E SERVIOS Projeto x Projeto y SADE E SANEAMENTO Projeto x Projeto y ASSISTNCIA E PREVIDNCIA Projeto x Projeto y FIXADO R$ REALIZADO R$ % REALIZADO/FIXADO
6. Balanos Gerais As demonstraes contbeis que compem os Balanos do Municpio, referentes ao exerccio de 200_, foram elaboradas de acordo com as disposies da Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964, assim como pelas demais normas regulamentares a respeito da matria. 6.1 Balano Oramentrio O Balano Oramentrio sintetiza as receitas e despesas previstas e fixadas no oramento, como tambm as receitas e despesas realizadas, evidenciando, ainda, as diferenas entre elas. 6.1.1 Receitas e Despesas Oramentrias (comparativos) 6.1.1.1 Receita Prevista e Receita Arrecadada

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Do confronto da receita estimada com a realizada, verifica-se a (no realizao da arrecadao/superao da arrecadao) de R$ ____,__, que corresponde a ___% a (menor/maior) que a prevista, conforme demonstrado a seguir:
RECEITA Prevista Arrecadada Diferena VALOR - R$ % 100,00
6.1.1.2 Despesa Fixada e Despesa Realizada Confrontando-se a despesa fixada com a despesa realizada, constata-se uma diferena, a menor, de R$ _____,__, equivalente a ___% da despesa fixada, conforme demonstrado a seguir.
DESPESA Fixada Executada Diferena VALOR - R$ % 100,00
6.1.1.3 Receita Arrecadada e Despesa Realizada Comparando-se a receita arrecadada com a despesa realizada, identifica-se um (supervit/dficit) oramentrio de R$ ____,__, correspondente a ___% da receita arrecadada, assim demonstrado.
Receita Arrecadada Despesa Realizada Supervit/Dficit Oramentrio R$ _______,__ R$ _______,__ R$ _______,__ 100,00 __,__% __,__%
6.2 Balano Financeiro O Balano Financeiro o demonstrativo contbil que reflete a receita e a despesa oramentrias, bem como os recebimentos e os pagamentos de natureza extra-oramentria, conjugados com os saldos em espcie provenientes do exerccio anterior, e os que se transferem para o exerccio seguinte. A posio das contas de receita e despesas, bem como os saldos discriminados no Balano Financeiro podem ser assim sumariados:
Disponvel do exerccio anterior - 31.12.__ (+) Ingressos Oramentrios Extra-oramentrios (-) Dispndios Oramentrios Extra-oramentrios (=) Disponvel do exerccio - 31.12.__ R$ ________,__ R$ ________,__ R$ _____,__ R$ ________,__ R$ ________,__ R$ ______,__ R$ _____,__ R$______,__
O saldo de Caixa e Bancos, no valor de R$ ____,__, coincide com os existentes no grupo Disponvel" do Balano Patrimonial, o que demonstra a sua exatido. 6.3 Demonstrao das Variaes Patrimoniais O Demonstrativo das Variaes Patrimoniais evidencia os efeitos ocorridos no patrimnio do Municpio durante o exerccio, e indica o resultado patrimonial. O resultado patrimonial do exerccio obtido pelo confronto entre as variaes ativas e passivas, conforme observado a seguir:
VARIAES ATIVAS RESULTANTES DA EXECUO ORAMENTRIA Receita Oramentria Mutaes Patrimoniais INDEPENDENTES DA EXECUO ORAMENTRIA R$ ______,__ R$ ______,__ R$ ______,__ R$_______,__ R$ ______,__

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Cursos 2007 Prestao de Contas Pgina: 40 R$ ______,__ R$ _____,__
(-) VARIAES PASSIVAS RESULTANTES DA EXECUO ORAMENTRIA Despesa Oramentria Mutaes Patrimoniais INDEPENDENTES DA EXECUO ORAMENTRIA (=) RESULTADO PATRIMONIAL (Supervit/Dficit) R$ ______,__ R$ ______,__ R$ ______,__
R$ ______,__
6.3.1 Resultado Patrimonial do Exerccio O resultado patrimonial a diferena entre as variaes patrimoniais ativas e as passivas e representa as alteraes patrimoniais do exerccio. No presente exerccio (____), registrou-se um supervit/dficit de R$ _______,__, conforme o quadro acima. 6.4 Balano Patrimonial O Balano Patrimonial a demonstrao contbil que evidencia, em situao esttica, as contas representativas de bens, direitos, obrigaes e o saldo patrimonial positivo ou negativo, da entidade pblica. Este Balano foi elaborado em obedincia s normas legais e, em especial, quelas estabelecidas na Lei n 4.320/64, compreendendo Ativo e Passivo e estruturado conforme o que dispe o seu art. 105. O quadro a seguir demonstra seus resultados:
ATIVO Financeiro Permanente ATIVO REAL Saldo Patrimonial (se Passivo Real a Descoberto Compensado TOTAL R$ ______,__ Financeiro R$ ______,__ Permanente R$ ______,__ PASSIVO REAL R$ ______,__ Saldo Patrimonial (se Ativo Real Lquido) R$ ______,__ Compensado R$ ______,__ TOTAL PASSIVO R$ ______,__ R$ ______,__ R$ ______,__ R$ ______,__ R$ ______,__ R$ ______,__
Para melhor esclarecimento dos elementos que compem esse balano, seguem as informaes complementares: 6.4.1 ATIVO 6.4.1.1 Ativo Financeiro O Ativo Financeiro compreende os crditos e valores que independem de autorizao oramentria para serem movimentados, conforme discriminado a seguir:
ATIVO FINANCEIRO Ativo Disponvel Caixa Bancos Conta Movimento Contas Vinculadas Outras Disponibilidades Realizvel TOTAL _______,__ _______,__ _______,__ _______,__ ____,__ 100,00 _______,__ _______,__ VALORES - R$ _______,__ % ____,__
6.4.1.1.1 Disponvel Este subgrupo representa o montante das disponibilidades em poder da Tesouraria, ou em forma de depsitos em instituies bancrias, de livre movimentao, como tambm as contas especiais, as quais para serem movimentadas obedecem a disposies legais, regulamentos ou contratos. Aqui encontramos os saldos de Caixa, R$ ____,__, Bancos Conta Movimento, R$ _____,__ e Bancos Conta Especial (Vinculadas), R$ ______,__. 6.4.1.1.2 Outras Disponibilidades Financeiras

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Representa este subgrupo o numerrio relativo a outras disponibilidades financeiras que no aquelas relacionadas ao Caixa e Bancos. Encontramos neste subgrupo o saldo de Outras _____,__.Provenientes de Crditos de Convnios celebrados. 6.4.1.1.3 Realizvel Neste subgrupo so representados os valores financeiros em poder de terceiros e outros direitos junto a pessoas ou entidades devedoras. Individualizando, encontramos os seguintes saldos: Devedores Diversos Responsabilidades Financeiras Ttulos e Valores Contas Pendentes Ativas 6.4.1.2 Ativo Permanente Este grupo representa os bens, crditos e valores que para serem movimentados ou alienados, dependem de autorizao legislativa. Neste grupo encontramos os saldos das contas concernentes a: Bens Mveis Bens Imveis Bens deNaturezaIndustria Crditos Valores Diversos 6.4.1.2.1 Dvida Ativa A rubrica Dvida Ativa, com R$ ______,__ e inclusa em Crditos, registra os valores relativos aos crditos do Municpio contra terceiros, provenientes de tributos, multas e outros crditos da Prefeitura Municipal. O saldo desta conta apresentou uma variao positiva/negativa de __,__% em relao ao exerccio anterior (200_). O quadro a seguir revela o demonstrativo sinttico desta conta: DVIDA ATIVA - Exerccio de 200_ Saldo do exerccio anterior (200_) (+) Inscries no exerccio (=) Subtotal (-) Recebimentos no exerccio (-) Baixas e/ou cancelamentos no exerccio (=) Saldo do exerccio 6.4.1.3 Ativo Compensado Este grupo compreende as contas com funo precpua de controle. Representa este grupo os registros de bens, direitos, obrigaes e situaes no compreendidas no patrimnio, mas que, direta ou indiretamente, possam vir a afet-lo. Tratam-se de valores que no se integram ao patrimnio, mas que refletem as transaes contbeis oriundas dos atos administrativos. Desdobrando as contas, encontramos os seguintes saldos: Valores em Poder de Terceiros Valores de Terceiros Responsabilidades Contratuais Garantias Diversas de Terceiros Diversos 6.4.2 PASSIVO 6.4.2.1 Passivo Financeiro R$ ______,__ R$ ______,__ R$ ______,__ R$ ______,__ R$ ______,__ VALORES - R$ . . . . . . . . . . . . . . . . . R$ __________,__ . . . . . . . . . . . . . . . . . R$ __________,__ . . . . . . . . . . . . . . . . . R$__________,__ . . . . . . . . . . . . . . . . . R$__________,__ . . . . . . . . . . . . . . . . . R$__________,__ R$ _______,__ R$ _______,__ R$ _______,__ R$ _______,__ Disponibilidades Financeiras, R$

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Este grupo representa os compromissos exigveis a curto prazo de dbitos de natureza financeira cuja movimentao independe de autorizao oramentria. Neste grupo encontram-se as contas que compem a dvida flutuante. Suas contas demonstram os seguintes saldos:
PASSIVO FINANCEIRO Depsitos Restos a Pagar Processados No Processados Outras Obrigaes Financeiras TOTAL ________,__ ________,__ ________,__ ____,__ 100,00 VALORES - R$ ________,__ ________,__ % ____,__ ____,__
6.4.2.2 Passivo Permanente Este grupo representa as dvidas fundadas e outras que dependem de autorizao legislativa, tanto para sua formao ou constituio, quanto para o seu resgate. Suas contas demonstram os seguintes saldos:
PASSIVO PERMANENTE Dvida Fundada Interna Dvida Fundada Externa Diversos TOTAL 100,00 VALORES - R$ %
6.4.2.2.1 Dvida Fundada Interna Este subgrupo representa o registro dos compromissos a longo prazo, oriundos especialmente de operaes de crdito e/ou financiamento de bens e servios contrados no Pas. Aqui encontramos os saldos das contas: Por Contratos Por Ttulos 6.4.2.2.2 Dvida Fundada Externa Por Contratos Por Ttulos 6.4.2.2.3 Diversos Este subgrupo representa o registro de outras obrigaes que no se enquadram nas classificaes anteriores. Dentre elas pode-se citar: compromissos do Municpio com organismos previdencirios e Pasep, provenientes de parcelamento da dvida flutuante em atraso, confessados, no montante geral de R$ ______,__. 6.4.2.3 Passivo Compensado O Passivo Compensado contm os registros das contrapartidas das contas registradas no ativo compensado, tendo alcanado o valor de R$ ______,__. 6.4.3 Saldo Patrimonial O Saldo Patrimonial representado pela diferena entre os valores do Ativo Real e do Passivo Real. Se positiva a diferena, temos Ativo Real Lquido (constando no Passivo); se negativa, teremos Passivo Real a Descoberto (constando no Ativo). O Saldo Patrimonial da Prefeitura (Administrao Direta) no exerccio em anlise, apresentou uma situao positiva (se Ativo Real Lquido)/negativa (se Passivo Real a Descoberto) no valor de R$ ______,__.
(excluir os valores alusivos administrao indireta)
R$ _______,__ R$ _______,__ R$ ______,__ R$ ______,__
6.4.3.1 Saldos Patrimoniais Comparados Considerando que o exerccio encerrou-se com um resultado econmico positivo/negativo de R$ _____,__ (ou nulo), o saldo patrimonial do exerccio anterior, de R$ _______,__ foi elevado/reduzido para R$ _______,__, em virtude de sua adio/diminuio, conforme demonstrativo a seguir:

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R$ ______,__ R$ ______,__ R$ ______,__
Saldo Patrimonial (Ativo Real Lquido/Passivo Real a Descoberto) de 200_ Resultado Econmico do exerccio (+ se Ativo Real Lq. / - se Pass.Real Desc) Saldo Patrimonial (Ativo Real Lquido/Passivo Real a Descoberto) de 200_
7. Resultados comparados com as metas fixadas na LDO Os resultados alcanados ao final do exerccio, comparados com as metas fixadas na Lei de Diretrizes Oramentrias (Lei n ___, de ___ de _______ de 200_), foram os seguintes: 7.1.1 Resultado primrio
Discriminao Receita Total Receitas Primrias (a) Despesa Total Despesas Primrias (b) Resultado Primrio (a-b) (1) Metas Previstas em 200_ ______,__ ______,__ ______,__ ______,__ ______,__ (2) Metas Realizadas em 200_ ______,__ ______,__ ______,__ ______,__ ______,__ (3) Variao (2-1) ______,__ ______,__ ______,__ ______,__ ______,__ % (3/1) x 100 ___,__ ___,__ ___,__ ___,__ ___,__
(Tecer os comentrios que julgar convenientes face aos resultados alcanados) 7.1.2 Resultado nominal
Discriminao Dvida Pblica Consolidada Dvida Consolidada Lquida Resultado Nominal (1) Metas Previstas em 200_ ______,__ ______,__ ______,__ (2) Metas Realizadas em 200_ ______,__ ______,__ ______,__ (3) Variao (2-1) ______,__ ______,__ ______,__ % (3/1) x 100 ___,__ ___,__ ___,__
(Tecer os comentrios que julgar convenientes face aos resultados alcanados) 7.1.3 Dvida fiscal lquida Para uma apurao real da dvida fiscal lquida, utiliza-se aqui critrio diferenciado daquele determinado pela Secretaria do Tesouro Nacional, ou seja, h neste demonstrativo a unio das dvidas de curto e de longo prazos, delas deduzindo-se as disponibilidades financeiras e outros crditos de curto prazo, refletindo, assim, toda a dvida fiscal da Prefeitura Municipal, que certamente influenciaro os resultados futuros. Dvida Pblica Consolidada (+) Restos a Pagar (+) Outras Obrigaes a Pagar (curto prazo) (-) Disponibilidades Financeiras (-) Crditos a Receber (curto prazo) (=) Dvida Fiscal Lquida 8. Demais Resultados Como informaes complementares, passamos a relatar outros resultados alcanados pela gesto econmico-financeira desta Prefeitura, no obstante estes j tenham sido informados pelos diversos relatrios encaminhados a esse Egrgio Tribunal ao longo do exerccio. 8.1 Da Manuteno e Desenvolvimento do Ensino 8.1.1 - Artigo 212 da Constituio Federal A Prefeitura Municipal atendeu disposio contida no artigo 212, da Constituio Federal, tendo aplicado, no decorrer do exerccio, a importncia de R$ _____,__ (por extenso), correspondente a ___% sobre a receita resultante de impostos, compreendida a proveniente de transferncias, na manuteno e desenvolvimento do ensino. 8.1.2 - Recursos do Fundo de Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica e de Valorizao dos Profissionais da Educao - Fundeb
_______,__ _______,__ _______,__ _______,__ _______,__ _______,__

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8.1.2.1 - Do Total dos Recursos do Fundeb Dos recursos recebidos do Fundo de Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica e de Valorizao dos Profissionais da Educao, includos aqueles provenientes de aplicaes financeiras, ___% foram aplicados no decorrer do exerccio de 200_, atendendo, assim, s disposies insertas no artigo 21 da Lei federal n 11.494, de 20 de junho de 2007. 8.1.2.2 - Do pagamento aos profissionais do magistrio Desses recursos, ___% foram gastos com remunerao de profissionais do magistrio da educao bsica em efetivo exerccio na rede pblica, dando-se assim cumprimento ao que determina o artigo 22, da mesma Lei federal n 11.494, de 20 de junho de 2007. 8.1.3 - Aplicao nos demais nveis de ensino (se for o caso) Alm da aplicao mnima obrigatria, nos termos da Constituio Federal, o Municpio tambm aplicou a importncia de R$ ____,__ nos demais nveis de ensino, a saber: - R$ ____,__, no Ensino Mdio; - R$ ____,__, no Ensino Superior; etc. 8.2 - Da Sade A Prefeitura Municipal atendeu determinao contida no artigo 198 da Constituio Federal, assim como o disposto no artigo 77 do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias, com a nova redao dada pela Emenda Constitucional n 29, de 13 de setembro de 2000, tendo aplicado o percentual de ___% da receita resultante de impostos, excludas as transferncias de recuros do Sistema nico de Sade - SUS, em aes e servios de sade. Essa aplicao foi assim distribuda entre as seguintes subfunes da funo 10 - Sade: SUBFUNES 301 - Ateno Bsica 302 - Assistncia Hospitalar e Ambulatorial 303 - Suporte Profiltico e Teraputico 304 - Vigilncia Sanitria 305 - Vigilncia Epidemiolgica 306 - Alimentao e Nutrio TOTAL 8.3 - Das Despesas com Pessoal O total das despesas com pessoal, ao final do exerccio, no valor de R$ _____,__, correspondeu a ___% da Receita Corrente Lquida Municipal, estando, portanto, dentro dos limites estabelecidos pela Lei Complementar n. 101, de 4 de maio de 2000, que disciplina os limites das despesas com pessoal, alm de outros limites nela previstos. 8.4 - Dos Encargos Sociais Os encargos sociais foram recolhidos rigorosamente em dia. Ou, se for o caso: O recolhimento dos encargos sociais encontra-se na seguinte posio: (detalhar e, caso encontrar-se em atraso, justificar) 8.5 - Restos a Pagar No encerramento do exerccio, foram inscritos em Restos a Pagar compromissos assumidos pela Prefeitura Municipal, destacando-se aqueles relacionados com a aplicao no ensino e com a aplicao na sade, a saber: 8.5.1 - Restos a Pagar do Ensino Os Restos a Pagar relativos s despesas com a manuteno e desenvolvimento do ensino somaram a importncia de R$ ______,__, assim distribudos: 8.5.1.1 - Recursos Prprios
VALOR - R$ _____,__ _____,__ _____,__ _____,__ _____,__ _____,__ _____,__
% APLICAO ___,__ ___,__ ___,__ ___,__ ___,__ ___,__ 100,00

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Os valores inscritos em Restos a Pagar, relacionados com a aplicao no ensino, referentes a recursos prprios, montaram a importncia de R$ _____,__ e, conforme pode-se verificar pelo Balano Patrimonial, no grupo Ativo Financeiro, existia disponibilidade financeira para o pagamento respectivo. 8.5.1.2 - Recursos do Fundeb Os valores inscritos em Restos a Pagar, por conta de empenhos emitidos em dotaes oramentrias vinculadas aos recursos do Fundeb, somaram a importncia de R$ _____,__ e, conforme pode-se verificar pelo saldo bancrio da conta respectiva (conta n. _____, do Banco _______), em 31 de dezembro, este demonstrava-se suficiente para o pagamento respectivo. 8.5.1.3 - Outros Recursos Tambm foram inscritos em Restos a Pagar despesas relacionadas ao Ensino, relativos a recursos provenientes de transferncias de convnios, no importe de R$ _____,__. Do valor total inscrito, R$ _____,__ referem-se a recursos de convnios com a Unio e R$ _____,__, de convnios firmados com o Estado de So Paulo. As contas bancrias vinculadas a esses convnios, ao final do exerccio e constantes do Boletim de Caixa de 31 de dezembro, apresentam saldos suficientes para a cobertura dos compromissos inscritos, conforme demonstrativo abaixo: - conta n ____ do Banco _________, relativa ao Convnio ______ - R$ _____,__ - conta n ____ do Banco _________, relativa ao Convnio ______ - R$ _____,__ - conta n ____ do Banco _________, relativa ao Convnio ______ - R$ _____,__ (ou, se for o caso) Embora no dispusesse Prefeitura Municipal de recursos vinculados suficientes para a cobertura desses Restos a Pagar, importante mencionar que o crdito respectivo junto ao(s) rgo(s) concessor(es) encontra-se devidamente registrado no grupo do Ativo Financeiro de seu Balano Patrimonial, em atendimento s normas legais e regulamentares. 8.5.2 - Restos a Pagar da Sade Os Restos a Pagar relativos s despesas com as aes e servios de sade somaram a importncia de R$ ______,__, assim distribudos: 8.5.2.1 - Recursos Prprios Os valores inscritos em Restos a Pagar, relacionados com as aes e servios de sade, referentes a recursos prprios, montaram a importncia de R$ _____,__ e, conforme pode-se verificar pelo Balano Patrimonial, no grupo Ativo Financeiro, existia disponibilidade financeira para o pagamento respectivo. 8.5.2.2 - Recursos Vinculados Tambm foram inscritos em Restos a Pagar despesas relacionadas Sade, relativos a recursos provenientes de transferncias de convnios, no importe de R$ _____,__. Do valor total inscrito, R$ _____,__ referem-se a recursos de convnios com a Unio e R$ _____,__, de convnios firmados com o Estado de So Paulo. As contas bancrias vinculadas a esses convnios, ao final do exerccio e constantes do Boletim de Caixa de 31 de dezembro, apresentam saldos suficientes para a cobertura dos compromissos inscritos, conforme demonstrativo abaixo: - conta n ____ do Banco _________, relativa ao Convnio ______ - R$ _____,__ - conta n ____ do Banco _________, relativa ao Convnio ______ - R$ _____,__ - conta n ____ do Banco _________, relativa ao Convnio ______ - R$ _____,__ (ou, se for o caso) Embora no dispusesse a Prefeitura Municipal de recursos vinculados suficientes para a cobertura desses Restos a Pagar, importante mencionar que o crdito respectivo junto ao(s) rgo(s) concessor(es) encontra-se devidamente registrado no grupo do Ativo Financeiro de seu Balano Patrimonial, em atendimento s normas legais e regulamentares. 9. Encerramento

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Procuramos no presente relatrio retratar os principais aspectos da gesto financeira do exerccio ora encerrado, com clareza e objetividade, colocando-nos disposio desse Egrgio Tribunal de Contas para quaisquer outros esclarecimentos que se tornarem necessrios. Apresenta a Vossa Excelncia os protestos de nosso respeito e considerao. Prefeito Municipal de ______ Sua Excelncia o Senhor ______________________ DD. Conselheiro Presidente do Egrgio Tribunal de Contas do Estado de So Paulo So Paulo - Capital Modelo I - "2" Relatrio de Prestao de Contas - Cmaras Relatrio de Prestao de Contas - Cmara Municipal de _____________ _______________, em ___ de _______ de 200__. Ofcio n ___/___ Senhor Presidente Temos a honra de encaminhar a Vossa Excelncia, para que seja submetida apreciao desse Egrgio Tribunal de Contas, a prestao de contas desta Cmara Municipal, relativa ao exerccio financeiro de 200__. O presente relatrio, tem por objetivo a anlise d os principais aspectos da gesto econmico-financeira desta Cmara, vai acompanhado dos documentos relacionados nos incisos I a XXIX do artigo 70, do Captulo II, das Instrues n 2 , de 2007, aprovadas pela Resoluo n 8, de 28 de novembro de 2007. Os resultados constantes dos documentos anexados objetivam oferecer condies para uma ampla viso da situao financeira-oramentria que, de modo geral, reflete toda a ao desenvolvida por esta Casa de Leis. A execuo oramentria da despesa foi realizada em consonncia com os dispositivos da Lei federal 4.320, de 1964, que estatui normas gerais de direito financeiro para elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito Federal, conforme pode observado nas peas contbeis que acompanham a presente prestao de contas. Assim sendo, passamos anlise do exerccio financeiro de 200__, em seus aspectos oramentrios e financeiros. I - EXECUO ORAMENTRIA A Lei Municipal n ___, de ___ de __________ de __, que aprovou o oramento para o exerccio que se examina, contemplou este Legislativo com dotaes oramentrias na importncia de R$ ______,__ (__________). (Situao 1) Na execuo oramentria da despesa, embora tenham sido abertos crditos adicionais conforme mostrado a seguir, no houve alterao no valor contemplado pela Lei Oramentria Anual, j que esses crditos tiveram como recursos para sua abertura a anulao de outros crditos oramentrios. DESCRIO CRDITOS ORAMENTRIOS (+) Crditos Adicionais Suplementares Especiais Extraordinrios TOTAL (-) Abertos com recursos de anulaes (=) TOTAL LQUIDO VALOR R$ _______,__ _______,__ _______,__ _______,__ _______,__ _______,__ _______,__ _______,__
Fiorilli Soc. Civil Ltda.-Software - Assistncia e Consultoria Municipal (nome do municpio, data)

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(ou, conforme o caso - Situao 2) Na execuo oramentria da despesa, acrescentou-se o valor de R$ ______,__ proveniente de crditos adicionais, conforme mostrado a seguir: CRDITOS ADICIONAIS Suplementares Especiais Extraordinrios TOTAL (-) Abertos com recursos de anulaes (=) TOTAL LQUIDO Os recursos utilizados para a abertura desses crditos foram os seguintes: Supervit financeiro R$_____,__ Excesso de arrecadao R$_____,__ Operaes de crdito R$_____,__ (ou ainda, conforme o caso - Situao 3) Na execuo oramentria da despesa, acrescentou-se o valor de R$ ______,__ proveniente de crditos adicionais, (e/ou diminuiu-se o valor de R$ ______,__, proveniente de anulao de dotaes da Cmara Municipal), conforme os valores e diplomas mostrados a seguir:
Data Diploma Recursos Anulao de dotaes prprias Anulao de dotaes Anulao de dotaes Prefeitura Excesso de arrecadao (+ ou -) + + + Valor R$ _____,__ _____,__ _____,__ _____,__ _____,__ _____,__ _____,__ _____,__ _____,__ _/_/_ Lei ou Decreto n _/_/_ Lei ou Decreto n _/_/_ Lei ou Decreto n _/_/_ Lei ou Decreto n etc. etc. Subtotal das alteraes ( - ) Crditos abertos Cmara com anulao de dotaes prprias Total Lquido das Alteraes Oramentrias
VALOR R$ ______,__ _______,__ _______,__ _______,__ _______,__ _______,__
R$ ____,__.
Depois de alterada pelos crditos abertos, a fixao da despesa oramentria passou a ser de
1 - RECEITA O suprimento proveniente de crditos oramentrios efetivamente recebidos da Prefeitura foi de R$ ____,__, e correspondeu a ___,__% do oramento do Legislativo. Computando-se a esse suprimento a importncia de R$ ____,__, referente a crditos oramentrios no repassados pelo Executivo, a receita oramentria geral do Legislativo elevou-se soma de R$ ____,__, havendo portanto perfeito equilbrio na execuo oramentria do Legislativo. 2 - DESPESA Depois de alterada, a despesa oramentria autorizada passou a ser de R$ ____,__. Porm, a despesa empenhada no exerccio atingiu a cifra de R$ ____,__, resultando numa despesa efetivamente inferior (ou igual) autorizada em R$ ____,__. O movimento despesa oramentria assim se resume: Despesa Fixada R$. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Despesa Empenhada R$. . . . . . . . . . . . . . . . . . . Diferena R$ ________,__. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . _______,___. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . _______,__ Explicando melhor, assim se resume: Despesa Inicial Fixada Aumento (ou Diminuio) por Crditos Adicionais Despesa Final Fixada (-) Despesa Empenhada (=) Economia de Dotaes R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__

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O resultado da execuo oramentria demonstrado no Balano Oramentrio apresenta um (dficit ou supervit) no valor de R$ ___,__. (Se dficit) Isto em decorrncia da falta de repasses financeiros pelo Poder Executivo, conforme previso oramentria da receita. (Se supervit) Isto em decorrncia da economia de dotaes. II - BALANO FINANCEIRO A gesto financeira do exerccio demonstra-se da seguinte forma: Suprimento conta de crditos oramentrios (+) Suprimento conta de Restos a Pagar (-) Devoluo de Suprimentos (economia havida) Soma (+) Receita Extraoramentria Total (-) Despesa Oramentria Empenhada (+) Empenhos a Pagar (Restos a Pagar) (-) Despesas Extraoramentrias Disponvel R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__
Das disponibilidades existentes, conforme acima, no montante de R$ ____,__, e detalhes no balancete de dezembro, sero destinadas ao pagamento dos compromissos a curto prazo, conforme espelha a Demonstrao da Dvida Flutuante inclusa. (se for o caso) III - RESULTADO DA EXECUO O exerccio encerrou-se com um resultado econmico (positivo, negativo ou nulo) de R$ ____,__ conforme demonstrado: Variaes Ativas Resultantes da Execuo Oramentria: Receita Oramentria Mutaes Patrimoniais Subtotal Independentes da Execuo Oramentria: Variaes Econmicas Total da Variaes Ativas Dficit Verificado (se for o caso) Total Geral Variaes Passivas Resultantes da Execuo Oramentria: Despesa Oramentria Mutaes Patrimoniais Subtotal Independentes da Execuo Oramentria Total da Variaes Passivas Supervit Verificado (se for o caso) Total Geral IV - BALANO PATRIMONIAL Este balano foi elaborado em obedincia s normas legais e, em caso especial, s estabelecidas na Lei 4.320/64, compreendendo Ativo e Passivo. Para melhor esclarecimento dos elementos que compe esse balano, devemos examinar o Anexo 14, que integra esta pea. 1 - Ativo 1.1 - Ativo Financeiro
R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ ======= R$ ____,__
R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ ======= R$ ____,__

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Este grupo representa os crditos e valores cuja movimentao independe de autorizao oramentria, inclusive os valores numerrios. 1.1.1 - Disponvel Representa este subgrupo o montante das disponibilidades em poder da Tesouraria, ou de forma de depsitos em bancos, de livre movimentao, como, tambm, as contas especiais, as quais para serem movimentados obedecem a disposies legais, regulamentos ou contratos. Aqui encontramos os saldos de Caixa - R$ ____,__, Bancos Conta Movimento - R$ ____,__ e Bancos Contas Especiais - R$ ____,__. 1.1.2 - Vinculado em C/C Bancrias Este subgrupo representa o numerrio depositado em estabelecimento de crdito, vinculado realizao de determinadas despesas por imposio de lei ou contrato. Encontramos neste subgrupo o saldo de Bancos C/ Vinculados - R$ ____,__. 1.1.3 Realizvel Representa este subgrupo os valores financeiros em poder de terceiros e outros direitos junto a pessoas ou entidades devedoras, individualizando, encontramos os seguintes saldos: Devedores Diversos Responsabilidades Financeiras Ttulos e Valores Contas Pendentes Ativas 1.2 - Ativo Permanente Encontramos, neste grupo, os saldos das contas concernentes a: Bens Mveis Bens Imveis Crditos Valores Diversos 1.3 - Ativo Compensado Representa este grupo os registros de bens, valores, obrigaes e situaes que, direta ou indiretamente, possam a vir a afetar o patrimnio. Desdobrando as contas, encontramos os seguintes saldos: Valores em Poder de Terceiros Valores de Terceiros Responsabilidades Contratuais Garantia Diversas de Terceiros Diversos 2 - Passivo 2.1 - Passivo Financeiro Este grupo representa os compromissos exigveis a curto prazo de dbitos da natureza financeira cuja movimentao independe de autorizao oramentria. Suas contas demonstram os seguintes saldos: Restos a Pagar Servio da Dvida a Pagar Depsitos Dbitos Dbitos de Tesouraria Contas Pendentes Passivas 2.2 - Passivo Permanente Representa este grupo as dvidas fundadas e outras que dependem de autorizao legislativa tanto para formao ou constituio quanto para seu resgate.
R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__
R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__.
R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__
R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__

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2.2.1 - Diversos Este subgrupo representa o registro de outras obrigaes ou valores tais como: compromissos da entidade com organismos previdencirios, provenientes de parcelamento da dvida flutuante em atraso, confessadas, no montante geral de R$ ____,__. 2.3 - Passivo Compensado Representa este grupo os registros das contrapartidas das contas correspondentes ao ativo compensado, nas importncia de R$ ____,__. 3 - Resultado da Execuo Comparando-se a soma do Ativo Real com o Passivo Real, encontramos um (excesso do primeiro) da ordem de R$ ____,__, importncia essa que se constitui no Patrimnio Lquido (ou Patrimnio Descoberto) do exerccio. Finalizando, o exerccio encerrou-se com um resultado econmico (positivo ou negativo) de R$ ____,__ (ou nulo), conforme se demonstra a seguir: SALDOS PATRIMONIAIS COMPARADOS Ativo Real Lquido ou (Passivo Real Descoberto) do exerccio anterior Mais (ou Menos): Supervit (ou Dficit) do exerccio (Resultado Patrimonial Anexo 15) Ativo Real Lquido (ou Passivo Real a Descoberto) do Exerccio R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__
(Descrever as principais realizaes da Cmara no exerccio). Como exemplo, nmero de projetos apresentados, discutidos, aprovados e rejeitados; nmero de indicaes apresentadas; nmero de requisies de informaes solicitadas ao Poder Executivo etc., etc. Apresentamos, finalmente, os demonstrativos da execuo oramentria e financeira comparados com os limites constitucionais e legais fixados:
DESPESA COM O PODER LEGISLATIVO __% das Receitas Constituio Federal previstas no art. 29-A, da LIMITE R$ ___,__ EXECUTADO R$ ___,__
Despesa com folha de pagamento (inclusive subsdios) 70% das Receitas previstas no art. 29-A, da Constituio Federal Despesa com pessoal LC 101, de 2000, art. 20, inc. III, al. a Limite
Limite R$ _____,__
Executado R$ _____,__ Executado R$ _____,__
R$ _____,__
Procuramos, no presente relatrio, retratar os principais aspectos da gesto financeira do exerccio ora encerrado, com clareza e objetividade, pondo-nos disposio desse Egrgio Tribunal de Contas para quaisquer outros esclarecimentos que se tornarem necessrios. Apresenta a Vossa Excelncia os protestos de nosso respeito e considerao. ____________________________________ Presidente da Cmara Municipal de ______ Sua Excelncia o Senhor ______________________ DD. Conselheiro Presidente do Egrgio Tribunal de Contas do Estado de So Paulo So Paulo - Capital

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Modelo I - "3" Relatrio de Prestao de Contas - Entidades/Fundos de Previdncia Municipal Prestao de Contas da Entidade (ou Fundo) de Previdncia Municipal (incluindo Notas Explicativas s Demonstraes Contbeis) _______________, em ___ de _______ de 200__.
(nome do municpio, data)
Ofcio n ___/___ Senhor Presidente Temos a honra de encaminhar a Vossa Excelncia, para que seja submetida apreciao desse Egrgio Tribunal de Contas do Estado, a prestao de contas desta Entidade, relativa ao exerccio financeiro passado. O presente relatrio, que analisa os principais aspectos da gesto econmico-financeira desta Entidade, vai acompanhado dos documentos relacionados nos incisos I a XXIV, do artigo 201, das Instrues n 2, de 28 de novembro de 2007, aprovadas pela Resoluo n 8, da mesma data e publicadas no Dirio Oficial do Estado - Suplemento - de 11 de dezembro de 2007 (ou, em se tratando de fundo, incisos I a XIX,
do artigo 63, Seo XVIII, das Instrues n 2, de 2007, aprovadas pela Resoluo n 8, de 2007).
Os resultados constantes dos documentos anexados, com suas peas analticas complementares, objetivam oferecer condies para uma ampla viso da situao econmico-financeira, que, de modo geral, reflete toda a ao administrativa desta Entidade (ou Fundo). A execuo oramentria foi realizada em consonncia com os dispositivos da Lei 4.320, de 17 de maro de 1964, que estatui normas gerais de direito financeiro para elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito Federal, com os dispositivos da Lei 9.117, de 27 de novembro de 1988, com os dispositivos das Portarias n 4.992, de 5 de fevereiro de 1999, e n 916, de 15 de julho de 2003, ambas do Ministrio da Previdncia Social, e demais normas regulamentares, conforme pode ser observado nas peas contbeis que acompanham a presente prestao de contas. Assim sendo, passamos anlise do balano geral do exerccio de 200_, em seus aspectos oramentrio, financeiro, econmico e patrimonial. I - BALANO ORAMENTRIO A Lei n ___, de ___ de______ de 200__, (Lei Oramentria Anual) que aprovou o oramento para exerccio que se examina, estimou a Receita e fixou a Despesa na importncia de R$ ____,__ (______), ficando previsto, portanto, perfeito equilbrio. 1 - RECEITA 1.1 - Execuo Oramentria apresentou: A receita oramentria efetivamente arrecadada foi da ordem de R$ ____,__, e assim se
_______,__ _______,__
Receitas Correntes Receitas de Capital Receitas intra-oramentrias Contribuies Patronais Do Exerccio De Exerccios Anteriores Repasses para Cobertura de Dficit Outros Aportes ao RPPS TOTAL DAS RECEITAS
_______,__ _______,__ _______,__ _______,__
_______,__ _______,__
Verificou-se, pois, uma arrecadao (a maior, a menor ou igual) de R$ ____,__. 2 - DESPESA 2.1 - Execuo Oramentria Na execuo oramentria da despesa, acrescentou-se o valor de R$ ____,__ provenientes crditos adicionais, como segue:

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Suplementares Especiais Extraordinrios Supervit Financeiro Excesso de Arrecadao Operaes de Crdito Supervit Oramentrio
R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__
Os recursos utilizados na oportunidade, para abertura desses crditos foram os seguintes:
Depois de alterada pelos crditos abertos, a despesa oramentria autorizada passou a ser R$ ____,__. Porm a empenhada no exerccio atingiu a cifra de R$ ____,__, resultando numa despesa efetivamente (inferior ou igual) fixada em R$ ____,__. O movimento da despesa assim se resume: Fixada R$ ____,__ Empenhada R$ ____,__ Diferena R$ ____,__
3 - RESULTADO DA EXECUO Resumindo-se a execuo oramentria, como abaixo, vamos verificar que o exerccio ora examinado apresentou um (supervit ou dficit) oramentrio da ordem de R$ ____,__: Arrecadao da Receita: Para mais (ou Para menos) Economia de Dotaes Saldo (+ ou -) Mais (ou Menos): Crditos adicionais abertos, sem a conseqente reduo ou anulao de dotaes oramentrias Dficit (ou Supervit) da execuo oramentria - (ou +) Receita: Oramentria Despesa: Oramentria e Suplementar Crditos Especiais Crditos Extraordinrios Dficit (ou Supervit) II - BALANO FINANCEIRO 1 - RECEITA Na execuo da receita as operaes oramentrias das receitas arrecadadas por fontes alcanaram no exerccio a cifra de R$ ____,__ e esto assim distribudas, por categorias econmicas: Receitas Correntes Receitas de Capital Receitas intra-oramentrias Soma 2 - DESPESA R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__
Em outra explicao, assim se resume o resultado do exerccio:
Na execuo financeira, as operaes oramentrias das despesas realizadas por funes de governo somaram R$ ____,__, alusivas que foram de competncia do exerccio. As despesas esto assim distribudas, por categorias econmicas: Despesas Correntes Despesas de Capital Despesas intra-oramentrias Soma R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__

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3 - RESULTADO DA EXECUO Houve, nesse exerccio em exame, um (supervit ou dficit) financeiro no montante de R$ ____,__, conforme se demonstra a seguir: Receita Oramentria Arrecadada Receita Intra-Oramentria Arrecadada Total Receita Arrecadada Despesa Oramentria Empenhada Despesa Intra-Oramentria Empenhada Total Despesa Empenhada Supervit (ou Dficit) Verificado R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__
As disponibilidades lquidas de Caixa a Bancos que foram transferidas do exerccio anterior totalizaram a importncia de R$ ____,__ em decorrncia da gesto financeira do exerccio passaram a ser de R$ ____,__, que se demonstra da seguinte forma: Saldo no incio do exerccio Receita Oramentria Receita Intra-Oramentria Receita Extraoramentria No considerar os valores dos Restos a Pagar e Servio da Dvida a Pagar (Contrapartida da Despesa a Pagar) Soma Menos: Despesa Oramentria Despesa Intra-Oramentria (-) Restos e Servios da Dvida a Pagar (Contrapartida da Despesa a Pagar) Soma (+) Despesa Extraoramentria Saldo disponvel em 31/12/200_ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__
R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__
O saldo de Caixa a Bancos, no valor de R$ ____,__, coincide com os existentes no grupo Disponvel" do Balano Patrimonial, o que demonstra a sua exatido. III - DEMONSTRAO DAS VARIAES PATRIMONIAIS (ECONMICO) RESULTADO DA EXECUO O exerccio encerrou-se com um resultado econmico (positivo, negativo ou nulo) de R$ ____,__ conforme demonstrado: Variaes Ativas Resultantes da Execuo Oramentria Mutaes Patrimoniais Independentes da Execuo Oramentria Subtotal Dficit Verificado (se for o caso) Total das Variaes Ativas Total Geral Variaes Passivas Resultantes da Execuo Oramentria Mutaes Patrimoniais Independentes da Execuo Oramentria Subtotal Supervit Verificado (se for o caso) Total das Variaes Passivas Total Geral R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ ======== R$ ____,__
R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ ======= R$ ____,__

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IV - BALANO PATRIMONIAL Este balano foi elaborado em obedincia s normas legais e regulamentares, compreendendo Ativo e Passivo. 1 - ATIVO 1.1 - Ativo Financeiro 1.1.1 - Disponvel ____,__. Aqui encontramos os saldos de Caixa - RS ____,__, e Bancos Conta Movimento - R$ 1.1.2 - Investimentos Investimentos de Renda Fixa Investimentos de Renda Varivel Proviso para Perdas em Investimentos (redutora) 1.2 - Ativo Permanente Este grupo representa os bens que compem o acervo imobilizado da Entidade. Encontramos, neste grupo, os saldos das contas concernentes a: Bens Mveis Bens Imveis 1.3 - Ativo Compensado Este grupo representa crditos a receber da Entidade junto aos rgos e entidades municipais e assim se apresenta: Crditos (contribuies patronais a receber) 2 - PASSIVO 2.1 - Passivo Financeiro Este grupo representa os compromissos exigveis a curto prazo, de dbitos de natureza financeira cuja movimentao independe de autorizao oramentria. Suas contas demonstram os seguintes resultados: Depsitos Obrigaes a Pagar Outras Obrigaes Financeiras 2.2 - Passivo Permanente Representa este grupo as dvidas e outras obrigaes decorrentes de compromissos assumidos ou reconhecidos de vigncia plurianual. Este grupo composto pelos seguintes subgrupos: 2.2.1 - Obrigaes a Pagar de Longo Prazo Obrigaes Legais e Tributrias Outras Obrigaes de Longo Prazo R$ _____,__ R$ _____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__
2.2.2 - Reservas Matemticas Previdencirias (se for o caso) Este grupo representa as obrigaes eventualmente consignadas no relatrio do Aturio e assim se apresenta: Benefcios Concedidos Benefcios a Conceder Reservas a Amortizar (redutora) (conforme o relatrio atuarial) 2.2.3 - Passivo Compensado Este grupo representa a contrapartida do registro dos crditos relativos s contribuies patronais constante do Ativo Compensado. Contrapartida dos Crditos 3 - Saldo Patrimonial
R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__
R$ ____,__

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(excesso do primeiro sobre o segundo; ou excesso do segundo sobre o primeiro)
Comparando-se a soma do Ativo Real com o Passivo Real da Entidade, encontramos um da ordem de R$ ____,__, importncia essa que se constitui no (ativo real lquido ou passivo real a descoberto, conforme o caso) do exerccio.
No sentido de darmos cabal cumprimento s disposies contidas no inciso I, do artigo 201, das Instrues n 2, aprovadas pela Resoluo n 8, de 2007 (ou inciso I, do artigo 63, das Instrues n 2, aprovadas pela Resoluo n 8, de 2007 em se tratando de Fundo), passamos a demonstrar as principais realizaes nas diversas reas da entidade de previdncia municipal. (Descrever as principais realizaes da Entidade). (Procurar demonstrar os benefcios concedidos, assim como os benefcios extintos no decorrer do exerccio) Procuramos, no presente relatrio, retratar os principais aspectos da gesto financeira do exerccio ora encerrado, com clareza e objetividade, pondo-nos disposies desse Egrgio Tribunal de Contas para quaisquer outros esclarecimentos que se tornarem necessrios. Apresenta a Vossa Excelncia os protestos de nosso respeito e considerao. Dirigente ______ Sua Excelncia o Senhor ______________________ DD. Conselheiro Presidente do Egrgio Tribunal de Contas do Estado de So Paulo So Paulo - Capital
OBSERVAO: Este relatrio dever estar acompanhado de cpia do Relatrio Atuarial, conforme previsto na Lei Federal n 9.717, de 27 de novembro de 1998
Modelo I - "4" Relatrio - Prestao de Contas - Consrcios Intermunicipais Relatrio de Prestao de Contas - Consrcio Intermunicipal _____________ _______________, em ___ de _______ de 200__. (nome do municpio, data) Ofcio n ___/___ Senhor Presidente Temos a honra de encaminhar a Vossa Excelncia, para que seja submetida apreciao desse Egrgio Tribunal de Contas, a prestao de contas deste Consrcio Intermunicipal, relativa ao exerccio financeiro de 200__. O presente relatrio, que analisa os principais aspectos da gesto econmico-financeira deste Consrcio, vai acompanhado dos documentos relacionados nos incisos I a XVIII do artigo 256, do Captulo VII, das Instrues n 2, aprovadas pela Resoluo n 8, de 2007. Os resultados constantes dos documentos anexados objetivam oferecer condies para uma ampla viso da situao financeira/oramentria que, de modo geral, reflete toda a ao desenvolvida por este Consrcio Intermunicipal. (no caso de contabilidade pblica - Situao 1) A execuo oramentria da despesa foi realizada em consonncia com os dispositivos da Lei Federal 4.320, de 1964, que estatui normas gerais de direito financeiro para elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito Federal, conforme pode ser observado nas peas contbeis que acompanham a presente prestao de contas. Assim sendo, passamos anlise do exerccio financeiro de 200__, em seus aspectos oramentrio e financeiro. I - EXECUO ORAMENTRIA

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O oramento do Consrcio Intermunicipal foi aprovado pelo(a) _____________, e foi fixado em R$ ______,__ (__________). Na execuo oramentria da despesa, embora tenham sido abertos crditos adicionais conforme mostrado a seguir, no houve alterao no valor contemplado pelo oramento aprovado, j que esses crditos tiveram como recursos para sua abertura a anulao de outros crditos oramentrios. DESCRIO CRDITOS ORAMENTRIOS (+) Crditos Adicionais Suplementares Especiais Extraordinrios TOTAL (-) Abertos com recursos de anulaes (=) TOTAL LQUIDO (ou, conforme o caso) Na execuo oramentria da despesa, acrescentou-se o valor de R$ ______,__ proveniente de crditos adicionais, conforme mostrado a seguir: CRDITOS ADICIONAIS Suplementares Especiais Extraordinrios TOTAL (-) Abertos com recursos de anulaes (=) TOTAL LQUIDO Supervit financeiro Excesso de arrecadao Operaes de crdito R$ ____,__. R$_____,__ R$_____,__ R$_____,__ VALOR R$ _______,__ _______,__ _______,__ _______,__ _______,__ _______,__ VALOR R$ _______,__ _______,__ _______,__ _______,__ _______,__ _______,__ _______,__ _______,__
Os recursos utilizados para a abertura desses crditos foram os seguintes:
Depois de alterada pelos crditos abertos, a fixao da despesa oramentria passou a ser de
1 - RECEITA A receita oramentria efetivamente arrecadada mostrada no quadro a seguir, totalizando R$ ______,__, realizao esta que corresponde a __% da receita total prevista.
CLASSIFICAO Receitas Correntes Receitas de Capital TOTAL 100,00 100,00 PREVISO R$ % EXECUO R$ % EXECUO/ PREVISO %
Em relao ao exerccio anterior (200_), em que foi realizada a receita de R$ ___,__, houve um(a) (aumento/queda) real na arrecadao de ___%. A execuo das Receitas Correntes totalizou um valor de R$ ____,__, equivalente a ___% do valor de previso. Esse valor executado representa, em relao ao exerccio anterior, um(a) (aumento/queda) real de arrecadao dessa receita de ___%. As Receitas Correntes participam com ___% do total da receita arrecadada. A execuo das Receitas de Capital totalizou R$ ____,__, valor correspondente a ___% do previsto. Em relao ao arrecadado no exerccio anterior, houve um(a) (aumento/reduo) de arrecadao dessa receita de ___%. As Receitas de Capital participam com ___% do total da receita. 2 - DESPESA Depois de alterada, a despesa oramentria autorizada passou a ser R$ ____,__.

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Porm, a despesa empenhada no exerccio atingiu a cifra de R$ ____,__, resultando numa despesa efetivamente inferior (ou igual) autorizada em R$ ____,__. O movimento despesa oramentria assim se resume: Despesa Fixada R$ ________,__ Despesa Inicial Fixada Aumento por Crditos Adicionais Despesa Final Fixada (-) Despesa Empenhada (=) Economia de Dotaes Despesa Empenhada R$ ________,__ Diferena R$ ________,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__
Explicando melhor, assim se resume:
O resultado da execuo oramentria demonstrado no Balano Oramentrio apresenta um (dficit ou supervit) no valor de R$ ___,__. II - BALANO FINANCEIRO A posio das contas de receita e despesas financeiras, bem como os saldos discriminados no Balano Financeiro podem ser assim sumariados:
Disponvel do exerccio anterior - 31.12.__ (+) Ingressos Oramentrios Extra-oramentrios (-) Dispndios Oramentrios Extra-oramentrios (=) Disponvel do exerccio - 31.12.__ R$ __________,__ R$ __________,__ R$ _____,__ R$ __________,__ R$ __________,__ R$ __________,__ R$ _____,__
O saldo de Caixa e Bancos, no valor de R$ ____,__, coincide com os existentes no grupo Disponvel" do Balano Patrimonial, o que demonstra a sua exatido. O montante dos ingressos oramentrios (receitas oramentrias) pode ser assim detalhado:
Cotas de Contribuio (Municpios-membros) Auxlios/Subvenes/Contribuies Recebidos Receita Prpria Outras TOTAL DA RECEITA ORAMENTRIA R$ _________,__ R$ _________,__ R$ _________,__ R$ _________,__ R$ _________,__
III - RESULTADO DA EXECUO O exerccio encerrou-se com um resultado econmico (positivo, negativo ou nulo) de R$ ____,__ conforme demonstrado: Variaes Ativas Resultantes da Execuo Oramentria: Receita Oramentria Mutaes Patrimoniais Subtotal Independentes da Execuo Oramentria: Variaes Econmicas Total da Variaes Ativas Dficit Verificado (se for o caso) Total Geral Variaes Passivas Resultantes da Execuo Oramentria: Despesa Oramentria R$ ____,__
R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ ======= R$ ____,__

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Mutaes Patrimoniais Subtotal Independentes da Execuo Oramentria Total da Variaes Passivas Supervit Verificado (se for o caso) Total Geral IV - BALANO PATRIMONIAL
R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ ======= R$ ____,__
Este balano foi elaborado em obedincia s normas legais e, em caso especial, s estabelecidas na Lei 4.320/64, compreendendo Ativo e Passivo. Para melhor esclarecimento dos elementos que compe esse balano, devemos examinar o Anexo 14, que integra esta pea. 1 - Ativo 1.1 - Ativo Financeiro Este grupo representa os crditos e valores cuja movimentao independe de autorizao oramentria, inclusive os valores numerrios. 1.1.1 - Disponvel Representa este subgrupo o montante das disponibilidades em poder da Tesouraria, ou de forma de depsitos em bancos, de livre movimentao, como, tambm, as contas especiais, as quais para serem movimentados obedecem a disposies legais, regulamentos ou contratos. Aqui encontramos os saldos de Caixa - R$ ____,__, Bancos Conta Movimento - R$ ____,__ e Bancos Contas Especiais - R$ ____,__. 1.1.2 - Vinculado em C/C Bancrias (se for o caso) Este subgrupo representa o numerrio depositado em estabelecimento de crdito, vinculado realizao de determinadas despesas por imposio de lei ou contrato. Encontramos neste subgrupo o saldo de Bancos C/ Vinculados - R$ ____,__. 1.1.3 Realizvel Representa este subgrupo os valores financeiros em poder de terceiros e outros direitos junto a pessoas ou entidades devedoras, individualizando, encontramos os seguintes saldos: Devedores Diversos Responsabilidades Financeiras Ttulos e Valores Contas Pendentes Ativas 1.2 - Ativo Permanente Encontramos, neste grupo, os saldos das contas concernentes a: Bens Mveis Bens Imveis Crditos Valores Diversos 1.3 - Ativo Compensado Representa este grupo os registros de bens, valores, obrigaes e situaes que, direta ou indiretamente, possam a vir a afetar o patrimnio. Desdobrando as contas, encontramos os seguintes saldos: Valores em Poder de Terceiros Valores de Terceiros Responsabilidades Contratuais Garantia Diversas de Terceiros Diversos R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__
R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__
R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__.

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2 - Passivo 2.1 - Passivo Financeiro Este grupo representa os compromissos exigveis a curto prazo de dbitos da natureza financeira cuja movimentao independe de autorizao oramentria. Suas contas demonstram os seguintes saldos: Restos a Pagar Servio da Dvida a Pagar Depsitos Dbitos Dbitos de Tesouraria Contas Pendentes Passivas 2.2 - Passivo Permanente Representa este grupo as dvidas fundadas e outras que dependem de autorizao legislativa tanto para formao ou constituio quanto para seu resgate. 2.2.1 - Diversos Este subgrupo representa o registro de outras obrigaes ou valores tais como: compromissos da entidade com organismos previdencirios, provenientes de parcelamento da dvida flutuante em atraso, confessadas, no montante geral de R$ ____,__. 2.3 - Passivo Compensado Representa este grupo os registros das contrapartidas das contas correspondentes ao ativo compensado, nas importncia de R$ ____,__. 3 - Resultado da Execuo Comparando-se a soma do Ativo Real com o Passivo Real, encontramos um (excesso do primeiro) da ordem de R$ ____,__, importncia essa que se constitui no Patrimnio Lquido (ou Patrimnio Descoberto) do exerccio. Finalizando, o exerccio encerrou-se com um resultado econmico (positivo ou negativo) de R$ ____,__ (ou nulo), conforme se demonstra a seguir: SALDOS PATRIMONIAIS COMPARADOS Ativo Real Lquido ou (Passivo Real Descoberto) do exerccio anterior Mais (ou Menos): Supervit (ou Dficit) do exerccio
(Resultado Patrimonial Anexo 15)
R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__
R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__
Ativo Real Lquido (ou Passivo Real a Descoberto) do Exerccio

(ou, se for o caso de contabilidade comercial - Situao 2)
As demonstraes financeiras foram elaboradas em consonncia com os dispositivos da Lei Federal n 6.404, de 1976 (art. 176 e seguintes), que dispe sobre as sociedades por aes, conforme pode ser observado nas peas contbeis que acompanham a presente prestao de contas I - DEMONSTRAO DE RESULTADOS 1. RECEITAS As receitas deste Consrcio Intermunicipal, podem ser assim sintetizadas
Cotas de Contribuio (Municpios-membros) Auxlios/Subvenes/Contribuies Recebidos Receitas Operacionais Receitas Financeiras Outras Receitas TOTAL DA RECEITA ORAMENTRIA R$ _________,__ R$ _________,__ R$ _________,__ R$ _________,__ R$ _________,__ R$ _________,__
2. DESPESAS As despesas deste Consrcio Intermunicipal, assim podem ser demonstradas, sinteticamente:

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Parte: Assunto: Atualizao: R$
Discriminao Despesas Operacionais Despesas com Pessoal e Encargos Outras Despesas Operacionais Despesas Financeiras Juros e encargos s/ emprstimos Outras Despesas Financeiras Despesas Tributrias Impostos e Taxas Outras Despesas Tributrias Demais Despesas TOTAL DA DESPESA __________,__ __________,__ __________,__ __________,__ __________,__ __________,__
______,__
__________,__
__________,__
__________,__ __________,__
3. RESULTADO DO EXERCCIO O Resultado do exerccio assim se apresentou:

RECEITA ARRECADADA DESPESA REALIZADA RESULTADO DO PERODO R$ _________,__ R$ _________,__ R$ _________,__
II - BALANO PATRIMONIAL momento. O Balano Patrimonial a representao da situao patrimonial, esttica, em determinado
Este Balano foi elaborado em obedincia s normas legais e, em especial, quelas estabelecidas na Lei n 6.404, de 1976, compreendendo Ativo e Passivo e assim estruturado:
ATIVO ATIVO CIRCULANTE Disponvel Caixa e Bancos Aplicaes Financeiras Demais Disponibilidades ATIVO REALIZVEL A LONGO PRAZO ATIVO PERMANENTE Investimentos Imobilizado Diferido TOTAL DO ATIVO PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE Exigvel Fornecedores Salrios a Pagar Demais Exigibilidades PASSIVO EXIGVEL A LONGO PRAZO PATRIMNIO LQUIDO Capital Social Reservas de Capital Reservas Estaturias TOTAL DO PASSIVO Exerccio atual Exerccio anterior Exerccio atual Exerccio anterior

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Para melhor esclarecimento dos elementos que compem esse balano, seguem as informaes complementares:
1 - Ativo 1.1 - Ativo Circulante Este grupo representa os valores disponveis e realizveis at o exerccio subseqente. 1.1.1 - Disponvel Representa este subgrupo o montante das disponibilidades em poder da sociedade, em caixa ou em forma de depsitos em bancos, de livre movimentao, como, tambm, as contas especiais, as quais para serem movimentados obedecem a disposies legais, regulamentos ou contratos. (conforme o caso, detalhar) Aqui encontramos os saldos de Caixa - R$ ____,__, Bancos Conta Movimento - R$ ____,__ e Bancos Contas Especiais - R$ ____,__. 1.2 Realizvel a Longo Prazo Representa este grupo os direitos da sociedade cujo vencimento ultrapassa o exerccio subseqnte. Individualizando, encontramos os seguintes saldos: ....................................... ....................................... 1.3 - Ativo Permanente Este grupo apresentou os seguintes saldos: Investimentos R$ ____,__ Imobilizado R$ ____,__ Diferido R$ ____,__ (conforme o caso, detalhar os saldos das contas que compem os subgrupos) 2 - Passivo 2.1 - Passivo Financeiro Este grupo representa os compromissos assumidos e exigveis at o exerccio subseqente. Esteve assim composto: ........................................ ........................................ 2.2 - Passivo Exigvel a Longo Prazo Neste grupo so registrados os compromissos assumidos pela sociedade cuja exigibilidade ultrapassa o exerccio subseqente. Este grupo este assim composto: (detalhar, conforme o caso) 2.3 - Patrimnio Lquido Este grupo representa o capital prprio da sociedade, podendo ser desdobrado em capital nominal e eventuais variaes disposio para integralizao. No Balano Patrimonial, este grupo esteve assim composto: Capital Reservas de Capital Reservas Estatutrias R$ ______,__ R$ ______,__ R$ ______,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__ R$ ____,__
(Descrever as principais realizaes do Consrcio no exerccio). Como exemplo, projetos realizados; servios executados etc., segundo a atividade desenvolvida pelo mesmo. Procuramos, no presente relatrio, retratar os principais aspectos da gesto financeira do exerccio ora encerrado, com clareza e objetividade, colocando-nos disposio desse Egrgio Tribunal de Contas para quaisquer outros esclarecimentos que se tornarem necessrios. Apresenta a Vossa Excelncia os protestos de nosso respeito e considerao. ____________________________________ Dirigente do Consrcio ______ Sua Excelncia o Senhor ______________________ DD. Conselheiro Presidente do Egrgio Tribunal de Contas do Estado de So Paulo So Paulo - Capital

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Modelo I - "5" Relatrio - Prestao de Contas - Empresa Pblica Relatrio de Prestao de Contas - Empresa Pblica _____________ _______________, em ___ de _______ de 200__. Ofcio n ___/___ Senhor Presidente Temos a honra de encaminhar a Vossa Excelncia, para que seja submetida apreciao desse Egrgio Tribunal de Contas, a prestao de contas desta Empresa, relativa ao exerccio financeiro de 200__. O presente relatrio, que analisa os principais aspectos da gesto econmico-financeira desta Empresa, vai acompanhado dos documentos relacionados nos incisos I a XX do artigo 223, do Captulo VI, das Instrues n 2, aprovadas pela Resoluo n 8, de 2007. A direo desta Empresa composta por profissionais que desenvolvem as polticas da organizao e coordenam suas atividades, respondem pelo gerenciamento da infra-estrutura e dos recursos financeiros, materiais e humanos. Referidos profissionais encontram-se abaixo identificados: Sr. ........................................................... funo desempenhada .......................................... Sr. ........................................................... funo desempenhada .......................................... Sr. ........................................................... funo desempenhada .......................................... O corpo tcnico que responde pela execuo dos programas prestados pela organizao composta dos seguintes profissionais: Sr. .............................................. (formao profissional) ........................................................ Sr. .............................................. (formao profissional) ........................................................ Sr. .............................................. (formao profissional) ........................................................ Os resultados constantes dos documentos anexados, com suas peas analticas complementares, objetivam oferecer condies para uma ampla viso da situao econmico-financeira, a qual de modo geral, reflete toda a ao desta entidade, em especial aquelas que foram financiadas com recursos pblicos recebidos no exerccio. As demonstraes financeiras foram elaboradas em consonncia com os dispositivos da Lei Federal n 6.404, de 1976 (art. 176 e seguintes), que dispe sobre as sociedades por aes, com as adaptaes introduzidas pela Portaria n 589, de 2001, da Secretaria do Tesouro Nacional, assim como de acordo com as Instrues desse Egrgio Tribunal, conforme pode ser observado nas peas contbeis que acompanham a presente prestao de contas. A apurao de resultado elaborada de acordo com o regime contbil de competncia, destacando-se os seguintes procedimentos: Ativo Financeiro Apresentados pelos valores de liquidao, os quais incorporam os valores em dinheiro, depsitos bancrios em contas correntes, aplicaes financeiras e crditos a receber a curto prazo. Ativo No Financeiro Representado pelas Obrigaes em Circulao, Valores Pendentes de Curto e de Longo Prazo Ativo Permanente Representado pelos valores existentes relativos aos Investimentos, Imobilizados e Diferidos Passivo Financeiro O Passivo Financeiro demonstrado pelos valores de Depsitos, Valores em Circulao, Valores Pendentes a Curto e Longo Prazo Passivo No Financeiro Representado pelas Obrigaes em Circulao, Valores Pendentes a Curto e Longo Prazo
Fiorilli Soc. Civil Ltda.-Software - Assistncia e Consultoria Municipal (nome do municpio, data)

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Passivo Real Exerccio. Representado pelo Patrimnio Lquido, Reservas, Resultados Acumulados e Resultado do
I - Balano Patrimonial
ATIVO ATIVO FINANCEIRO Disponvel Realizvel ATIVO NO FINANCEIRO Bens Mveis Bens Imveis Outros TOTAL DO ATIVO PASSIVO PASSIVO FINANCEIRO Despesa com Pessoal Obrigaes Patronais Impostos e Taxas Fornecedores Outras Obrigaes PASSIVO NO FINANCEIRO Operaes de Crdito Dvida Contratada PATRIMNIO/CAPITAL Capital Social Reserva de Capital Reservas Estatutrias Resultado do Exerccio Resultado Acumulado TOTAL DO PASSIVO Exerccio atual Exerccio anterior Exerccio atual Exerccio anterior
II- Demonstrao do Resultado

DEMONSTRAO DO RESULTADO RECEITAS Transferncias do Municpio Receitas de Servio Aplicaes Financeiras Outras Receitas Correntes Operaes de Crdito Alienao de Bens Transferncias de Capital DESPESAS Pessoal e Encargos Sociais Juros e Encargos da Dvida Outras Despesas Correntes Investimentos Inverses Financeiras Amortizao da Dvida Transferncias de Capital RESULTADO (Dficit/Supervit)

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Das Obrigaes Previdencirias A Empresa est sujeita ao recolhimento mensal das obrigaes previdencirias, cuja posio em 31 de dezembro de 200_ se encontra devidamente regularizada at o ms de ______, conforme segue: Contribuies ao INSS: competncia _____ - recolhimento em __ de _______de 200_ Fundo de Garantia por Tempo de Servio: competncia ____ - recolhimento em __ de _____ de 200_ Contribuies do Pasep: competncia _____ - recolhimento em __ de _____ de 200_ Da Remunerao Paga a Funcionrios e Administradores sintetizada: A remunerao paga pela Empresa a seus funcionrios e administradores pode ser assim
Remunerao Bruta Mxima Mnima Mdia Funcionrios _____,__ _____,__ _____,__ Administradores _____,__ _____,__ _____,__
Em 31 de dezembro de 200_, o nmero de servidores da Empresa totalizava ___, contra ____, na posio de 31 de dezembro de _____(ano anterior), registrando-se no perodo um (acrscimo/decrscimo) de ___% em seu quadro de pessoal. Principais realizaes O quadro adiante demonstra as principais realizaes durante o exerccio por funes de governo, discriminando-se os projetos e atividades respectivos, e indicando a quantidade e valor realizado.
CDIGO FUNO 04 Administrao e Planejamento Projeto: ____________ Quantidade realizada: Atividade: __________ Quantidade realizada: 12 Educao Projeto: ___________ Quantidade realizada: Atividade: __________ Quantidade realizada: R$ _____,__ R$ _____,__ R$ _____,__ R$ _____,__ R$ _____,__ VALOR R$ _____,__
Procuramos no presente relatrio mencionar os principais aspectos da gesto financeira do exerccio ora encerrado, com clareza e objetividade, colocando-nos disposio desse Egrgio Tribunal de Contas para quaisquer outros esclarecimentos que se tornarem necessrios. _________, __ de ________ de 200_ ______________________ Presidente ______________________ Contador CRC

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Modelo II - Certides Modelo II - "1" Certido Dirigentes e Responsveis .............................., Secretrio da Prefeitura Municipal de .............................., Estado de So Paulo, etc., CERTIFICA para os fins do inciso II do art. .... das Instrues n 2, de 2007, do Tribunal de Contas do Estado de So Paulo, que revendo os arquivos sob sua guarda, deles verificou constar: a) Quanto ao Executivo: que foram eleitos para o quatrinio de 01/01/200_ a 31/12/200_ e encontram-se no efetivo exerccio do mandato os Srs. ...................., RG. .........., para Prefeito; e ...................., RG .........., para Vice-Prefeito. CERTIFICA, mais, que durante o exerccio financeiro de 200_ o cargo de Prefeito foi exercido, durante todo perodo, pelo Sr. ..................... ou (conforme o caso) CERTIFICA, mais, que durante o exerccio financeiro de 200_ o cargo de Prefeito foi exercido pelo Sr. ...................., no perodo de .......... a .........., e pelo Sr. ...................., no perodo de .......... a ........... b) Quanto ao Controle Interno: Que responsvel pelo controle interno dos servios afetos Prefeitura o servidor Sr. ...................., RG. ........... CERTIFICA, mais, que durante o exerccio financeiro de 200_ essa funo foi exercida pelo servidor Sr. ...................., RG. .........., no perodo de .......... a .......... (e pelo servidor Sr. ...................., RG. .........., no perodo de .......... a ..........). c) Quanto Tesouraria: Que responsvel pelos servios da Tesouraria da Prefeitura o servidor Sr. ...................., RG. .........., que exerce o cargo (ou emprego) de ................ CERTIFICA, mais, que durante o exerccio financeiro de 200_ essa funo foi exercida pelo servidor Sr. ...................., RG. .........., no perodo de .......... a ..........; (e pelo servidor Sr. ...................., RG .........., no
perodo de .......... a ..........).
d) Quanto ao Almoxarifado: que responsvel pelos servios do almoxarifado da Prefeitura o servidor Sr. ....................., RG. ..........., que exerce o cargo (ou emprego) de ................ CERTIFICA, mais, que durante o exerccio financeiro de 200_, essa funo foi exercida pelo servidor Sr. ....................., RG. .........., no perodo de .......... a .......... (e pelo servidor Sr. ....................., RG. ..........., no
perodo de .......... a ..........).
e) Quanto ao Patrimnio: que responsvel pelo controle do patrimnio o servidor Sr. ....................., RG. .......... que exerce o cargo (ou emprego) de .............. ou (conforme o caso) que conforme a organizao das atividades internas da Prefeitura Municipal, o controle do patrimnio est afeto aos servios do setor de .................... CERTIFICA, mais, que responsvel pelo controle do patrimnio o servidor Sr. ....................., RG. .......... e que responsvel pelo setor de .................... o servidor Sr. ....................., RG. ........... (certifica,
por fim, que no perodo de .......... a .......... o servidor Sr. ..................... foi substitudo pelo servidor Sr. ....................., RG. ...........).
f) Quanto ao Fundo de Seguridade Municipal: Que responsvel pela movimentao do Fundo de Seguridade .................... Municipal o Conselho ..................... CERTIFICA, mais, que durante o exerccio financeiro de 200_ o referido Conselho foi integrado pelos seguintes membros: Sr. ...................., RG. ..........., Presidente; Sr. ....................., RG. ..........., Sr. ...................., RG. ..........., e :

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CERTIFICA, ainda, que a funo de Conselheiro foi pelos mesmos exercida por todo perodo de 200_, (com as seguintes excees: Sr. ...................., RG. ..........., no perodo de ........... a ...........) g) Quanto ao Fundo de Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica e de Valorizao dos Profissionais da Educao - FUNDEB: que responsvel pela movimentao do Fundo .................... o Conselho .................... CERTIFICA, mais, que durante o exerccio financeiro de 200_ o referido Conselho foi integrado pelos seguintes membros: Sr. ...................., RG. ..........., Presidente; Sr. ..................., RG. ..........., e Sr. ....................., RG. ........... CERTIFICA, ainda, que a funo de Conselheiro foi pelos mesmos exercida por todo perodo de 200_, (com as seguintes excees: Sr. ...................., RG. ..........., no perodo de ........... a ...........). h) Quanto rea da Sade: que responsvel pela rea de Sade do Municpio o servidor Sr. ....................., RG. .......... que exerce o cargo (ou emprego) de .............. CERTIFICA, mais, que durante o exerccio financeiro de 200_, essa funo foi exercida pelo servidor Sr. ....................., RG. .........., no perodo de .......... a .......... (e pelo servidor Sr. ....................., RG. ..........., no
perodo de .......... a ..........).
i) Quanto rea de Educao: que responsvel pela rea de Sade do Municpio o servidor Sr. ....................., RG. .......... que exerce o cargo (ou emprego) de .............. CERTIFICA, mais, que durante o exerccio financeiro de 200_, essa funo foi exercida pelo servidor Sr. ....................., RG. .........., no perodo de .......... a .......... (e pelo servidor Sr. ....................., RG. ..........., no
perodo de .......... a ..........).
O referido verdade e d f. Prefeitura Municipal de ...................., .... de .............. de ....... ............................................... Nome e Assinatura Obs: o modelo pode ser aproveitado, desde que devidamente adptado, pelas demais entidades. Modelo II - "2" Certido de Vereadores e Sesses
CMARA MUNICIPAL DE ___________________ PRESTAO DE CONTAS EXERCCIO DE 200_
Certido Certificamos, para os fins previstos nas Instrues n 2, de 2007, do Tribunal de Contas do Estado de So Paulo, que durante o exerccio financeiro de 200_, o Legislativo Municipal era composto por ___ (______) Vereadores e que foram realizadas as seguintes sesses: Ms Janeiro Fevereiro Maro Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro ____________, ___ de ___________ de 200_ __________________________________ Secretrio _______________________________ Presidente Fiorilli Soc. Civil Ltda.-Software - Assistncia e Consultoria Municipal Sesses Ordinrias Sesses Extraordinrias Sesses Especiais Ausncias Remuneradas Ausncias No Remuneradas

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Modelo II - "3" Certido dos Responsveis - Previdncia Municipal CERTIDO ____________, Secretrio da __________ (nome da entidade), Estado de So Paulo etc., CERTIFICA para os fins do inciso II do artigo 201, das Instrues n 2, de 2007 (para o caso de entidades), ou do inciso II do artigo 63, das Instrues n 2, de 2007 (para o caso de fundos) do Tribunal de Contas do Estado de So Paulo, que revendo os arquivos sob sua guarda, deles verificou constar: a) Quanto aos Dirigentes: Que foram nomeados e encontram-se no efetivo exerccio dos cargos os Srs. ...................., RG. .........., para ................ (Presidente, Diretor, Superintendente ou outra denominao do cargo do dirigente mximo da entidade, conforme o caso); e ...................., RG .........., para .........(Vice-Presidente, Vice-Diretor ou outra denominao para o cargo do substituto legal do dirigente mximo, conforme o caso). CERTIFICA, mais, que durante o exerccio financeiro de 200_ o cargo de ......... (o primeiro deles) foi exercido, durante todo perodo, pelo Sr. ..................... ou (conforme o caso) CERTIFICA, mais, que durante o exerccio financeiro de 200_ o cargo de .................. (o primeiro deles) foi exercido pelo Sr. ...................., no perodo de .......... a .........., e pelo Sr. ...................., no perodo de .......... a ........... b) Quanto aos membros do Conselho de Administrao: (se for o caso) Que o Conselho de Administrao desta Entidade foi assim constitudo durante o exerccio de 200_: Sr. ......................, RG. ............., Presidente, (se for o caso) no perodo de .../.../200_ a .../.../200_; Sr. ......................, RG. ............., Vice-Presidente, (se for o caso) no perodo de .../.../200_ a .../.../200_; Sr. ......................, RG. ............., Conselheiro, no perodo de .../.../200_ a .../.../200_; (etc. etc.) c) Quanto aos membros do Conselho Fiscal: (se for o caso) Que o Conselho Fiscal desta Entidade foi assim constitudo durante o exerccio de 200_: (idem ao Conselho de Administrao) d) Quanto aos membros do Conselho Curador: (se for o caso) Que o Conselho Curador desta Entidade foi assim constitudo durante o exerccio de 200_: (idem ao Conselho de Administrao) e) Quanto ao Controle Interno: Que responsvel pelo controle interno dos servios afetos Entidade o servidor Sr. ...................., RG. ........... CERTIFICA, mais, que durante o exerccio financeiro de 200_ essa funo foi exercida pelo servidor Sr. ...................., RG. .........., no perodo de .......... a .......... (e pelo servidor Sr. ...................., RG. .........., no perodo de .......... a ..........). f) Quanto Tesouraria: Que responsvel pelos servios da Tesouraria da Entidade o servidor Sr. ...................., RG. .........., que exerce o cargo (ou emprego) de ................ CERTIFICA, mais, que durante o exerccio financeiro de 200_ essa funo foi exercida pelo servidor Sr. ...................., RG. .........., no perodo de .......... a ..........; (e pelo servidor Sr. ...................., RG .........., no perodo de .......... a ..........). g) Quanto ao Almoxarifado: Que responsvel pelos servios do almoxarifado da Entidade o servidor Sr. ....................., RG. ..........., que exerce o cargo (ou emprego) de ................

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CERTIFICA, mais, que durante o exerccio financeiro de 200_, essa funo foi exercida pelo servidor Sr. ....................., RG. .........., no perodo de .......... a .......... (e pelo servidor Sr. ....................., RG. ..........., no perodo de .......... a ..........). h) Quanto ao Patrimnio: Que conforme a organizao das atividades internas desta Entidade, o controle do patrimnio est afeto aos servios do setor de .................... CERTIFICA, mais, que responsvel pelo controle do patrimnio o servidor Sr. ....................., RG. .......... e que responsvel pelo setor de .................... o servidor Sr. ....................., RG. ........... (certifica, por fim, que no perodo de .......... a .......... o servidor Sr. ..................... foi substitudo pelo servidor Sr. ....................., RG. ...........). O referido verdade e d f. Entidade/Fundo Municipal, __ de ________ de 200_ ______________________ Nome e Assinatura Modelo III - Declaraes Modelo III - "1" Relao das Licitaes PREFEITURA MUNICIPAL DE ___________________ PRESTAO DE CONTAS EXERCCIO DE ______ RELAO DAS LICITAES REALIZADAS - MODALIDADE ________ (Convite, Tomada de Preos, Concorrncia, Leilo, Prego)
N.Proc N.Licit Data Abert. Objeto Sade (S) Vencedor(es) Ensino (E) Valor R$ Data Contrato
_____________, ___ de _______ de 200_. Responsvel (Assinatura e nome)
__________________________
Observao: Conforme exigido nas Instrues, fazer uma relao para cada modalidade. Caso no tenham sido realizadas licitaes de determinadas modalidades, fazer uma declarao negativa para cada uma. Modelo III - "2" Negativa de Licitaes Declarao Declaramos, para fins de Prestao de Contas do exerccio financeiro de 200_, que no foram realizadas licitaes na modalidade _________ (Convite, Tomada de Preos, Concorrncia Pblica, Leilo ou Prego) durante o exerccio de 200_ por esta Prefeitura Municipal. ________, ___ de __________ de 200_ ______________________________ Encarregado do Setor de Licitaes ____________________ Prefeito

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Modelo III - "3" Relao das Dispensas de Licitaes PREFEITURA MUNICIPAL DE ___________________ PRESTAO DE CONTAS EXERCCIO DE ______ RELAO DAS DESPESAS EFETUADAS COM DISPENSA OU INEXIGIBILIDADE DE LICITAO
N.Proc Data Abert. Objeto Sade (S) Ensino (E) Valor R$ Fornecedor Data Publ. Ratif.
__________________________
Observao: No necessrio relacionar as despesas enquadradas nos incisos I e II do art. 24 da Lei n 8.666/93 (dispensa legal). Caso no tenham sido realizadas licitaes de determinadas modalidades, fazer uma declarao negativa para cada uma. Modelo III - "4" Negativa de Dispensa e/ou Inexigibilidades de Licitaes Declarao Declaramos, para fins de Prestao de Contas do exerccio financeiro de 200_, que no foram efetuadas despesas com dispensa ou inexigibilidade de licitao, nos casos enquadrados na exigncia de ratificao do ato (artigo 26 da Lei Federal n 8666/93 e suas alteraes), durante o exerccio de 200_ por esta Prefeitura Municipal ________, ___ de __________ de 200_ ______________________________ ______________________________ Encarregado do Setor de Licitaes Prefeito
Modelo III - "5" Relao dos Contratos PRESTAO DE CONTAS EXERCCIO DE ______ PREFEITURA MUNICIPAL DE ....................................................................... RELAO DOS CONTRATOS FIRMADOS NO EXERCCIO DE 200_
N do Data Ajuste Interessado Objeto Valor R$ Licitao/Fundam. Legal
__________________________

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Modelo III - "6" Contratos de Gesto, Termos de Parceria e Convnios PRESTAO DE CONTAS DO EXERCCIO DE 200_ PREFEITURA MUNICIPAL DE ....................................................................... RELAO DOS CONTRATOS DE GESTO, TERMOS DE PARCERIA E CONVNIOS FIRMADOS NO EXERCCIO DE 200_
Modalidade Gesto Parceria Convnio etc. etc. Nmero Data Contratada Objeto Valor - R$ Protocolo TCESP
_____________, ___ de _______ de 200_. __________________________ Responsvel (Assinatura e nome) Modelo III - "7" Negativa de Contratos de Gesto DECLARAO Declaramos, para fins de prestao de contas e em atendimento ao disposto no inciso XXVI, do art. 1, das Instrues n 2, de 2007, do Tribunal de Contas do Estado de So Paulo que no decorrer do exerccio de 200_, no foi celebrado qualquer contrato de gesto, termo de parceria ou convnio pela Prefeitura Municipal de ........... . _____________, ___ de ___________ de 200_ (Nome e assinatura do responsvel) Modelo III - "8" Relao de Concesses e Permisses de Servios Pblicos PREFEITURA MUNICIPAL DE ___________________ PRESTAO DE CONTAS EXERCCIO DE ______
Contratos de concesso e permisso de servios pblicos firmados ou em vigor no exerccio de 200_
_________________________________
01 01. Natureza: concesso 02. Concessionria: SABESP 03. Objeto: servios de gua e esgoto 04. Incio do Contrato: 05.05.200_ 05. Trmino: 05.05.200_ 06. rgo Concessor: Prefeitura 07. rgo de Fiscalizao: Prefeitura 08. Observao: Lei n .........., de ............... 02 01. Natureza: permisso 02. Permissionria: Empresa de Carnes S/C Ltda 03. Objeto: Matadouro Municipal 04. Incio do Contrato: 06.10.200_ 05. Trmino: 06.10.2004 06. rgo Concessor: Prefeitura 07. rgo de Fiscalizao: Prefeitura 08. Observao: Lei n .........., de ............... Tomada de Preos n ..........., de ................ Prefeitura Municipal de ...................., .... de .............. de ....... ________________________ Secretrio (Nome e Assinatura)

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Modelo III - "9" Negativa de Contratos de Concesses e Permisses Declarao Declaramos, para os fins das Instrues n 2, de 2007 do Tribunal de Contas do Estado, que durante o exerccio financeiro de 200_ no foi firmado pelo Executivo Municipal de __________, ou mesmo encontrava-se em vigor, nenhum contrato de concesso ou de permisso de servios ou de bens municipais. Prefeitura Municipal de _________, __ de ___________ de ____ __________________________ Secretrio (Nome e Assinatura) ________________________________ Prefeito Municipal (Nome e Assinatura)
Modelo III - "10" Auxlios/Subvenes/Contribuies recebidos - Estado PRESTAO DE CONTAS DO EXERCCIO DE 200_ PREFEITURA MUNICIPAL DE ....................................................................... RELAO DOS AUXLIOS, SUBVENES E CONTRIBUIES RECEBIDOS DO ESTADO
rgo Concessor Objeto Valor R$ Data Recebim.
_____________, ___ de _______ de 200_. Responsvel (Assinatura e nome) Modelo III - "11" Auxlios/Subvenes/Contribuies - Negativa de Recebimento Declarao
__________________________
Declaramos, para fins de Prestao de Contas do Exerccio Financeiro de 200_, que no foram recebidos do Estado, auxlios, subvenes ou contribuies de quaisquer valores ou para quaisquer finalidades durante o exerccio de 200_ por esta Prefeitura Municipal.
________, ___ de __________ de 200_ ______________________________ Contador ______________________________ Prefeito
Modelo III - "12" Auxlios/Subvenes/Contribuies recebidos Unio - Sade PRESTAO DE CONTAS DO EXERCCIO DE 200_ PREFEITURA MUNICIPAL DE ....................................................................... RELAO DOS AUXLIOS, SUBVENES E CONTRIBUIES RECEBIDOS DO UNIO - SADE
rgo Concessor Objeto Valor R$ Data Recebim.
_____________, ___ de _______ de 200_.
__________________________ Responsvel (Assinatura e nome)


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Modelo III - "13" Auxlios/Subvenes/Contribuies - Negativa de Recebimento Declarao Declaramos, para fins de Prestao de Contas do Exerccio Financeiro de 200_, que no foram recebidos da Unio, auxlios, subvenes ou contribuies de quaisquer valores para finalidades ligadas rea da Sade, durante o exerccio de 200_ por esta Prefeitura Municipal.
________, ___ de __________ de 200_ ______________________________ Contador ______________________________ Prefeito
Modelo III - "14" Obras de Arte PREFEITURA MUNICIPAL DE ______________________ PRESTAO DE CONTAS DO EXERCCIO DE 200_ RELAO DAS OBRAS DE ARTE/OBJETOS HISTRICOS ADQUIRIDOS
Data aquisio Valor - R$ Comercial Aquisio Importncia histrica
Origem Nacional (N) Estrang (E)
________________, __ de __________ de 200_ ________________________ Contador ________________________ Prefeito Municipal
Modelo III - "15" Negativa - Obras de Arte Declarao Declaramos, para fins de Prestao de Contas do Exerccio Financeiro de 200_, que no foram adquiridos pela Prefeitura Municipal, no exerccio de 200_, quaisquer obras de arte e/ou objetos histricos.
________, ___ de __________ de 200_ ____________________ Contador ____________________ Prefeito
Modelo III - "16" Relao de Precatrios PREFEITURA MUNICIPAL DE ______________________ PRESTAO DE CONTAS DO EXERCCIO DE 200_ RELAO DOS PAGAMENTOS A CONTA DE PRECATRIOS JUDICIAIS
rigem da Ao Credor Valor R$ Data do Pagam.
_____________, ___ de _______ de 200_.


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Modelo III - "17" Negativa de Precatrios Declarao Declaramos, para fins de Prestao de Contas do Exerccio Financeiro de 200_, que no foram realizados, pela Prefeitura Municipal, quaisquer pagamentos a ttulo de precatrios no decorrer do exerccio.
Modelo III - 18 Precatrios de exerccios anteriores no pagos PREFEITURA MUNICIPAL DE ______________________ PRESTAO DE CONTAS DO EXERCCIO DE 200_ PRECATRIOS DE EXERCCIOS ANTERIORES NO PAGOS
rigem da Ao Credor Valor R$ Alimentar (A) No alimentar (NA) Parcelamento EC 30 (P)
Modelo III - "19" Aes Negociadas PREFEITURA MUNICIPAL DE ______________________ PRESTAO DE CONTAS DO EXERCCIO DE 200_ RELAO DAS AES NEGOCIADAS (AQUISIO OU VENDA)
Data Empresa Tipo Quantidade Valor R$ Instituices envolvidas
_____________, ___ de _______ de 200_.
Modelo III - "20" Negativa de Aes Negociadas Declarao Declaramos, para fins de Prestao de Contas do Exerccio Financeiro de 200_, que no foram adquiridas ou alienadas, pela Prefeitura Municipal, quaisquer aes negociveis no decorrer do exerccio.

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Modelo III - "21" Declarao de Fundos, Autarquias ...

Declarao Declaramos, para os fins do artigo 1, inciso XXXVI das Instrues n 2, de 2007, do Tribunal de Contas do Estado de So Paulo, que a Administrao do Municpio de _______, no perodo de 1 de janeiro a 31 de dezembro de 200_, compreendia os seguintes servios e entidades: 01. de natureza oramentria: 01. Fundo Municipal de Seguridade, criado pela Lei n _____, de ______, cujas contas integram o oramento do Poder Executivo; 02. Fundo de Manuteno e Desenvolvimento da Educao Bsica e de Valorizao dos Profissionais da Educao - FUNDEB,criado pela Lei n ______, de ________, cujas contas integram o oramento do Executivo; 03. Fundo da Assistncia Social, criado pela Lei n _____, de ______, cujas contas integram o oramento do Executivo. 02. entidades da administrao indireta: 01. Fundao do Ensino Profissionalizante criada pela Lei n _____, de ________, com suas alteraes posteriores, com sede na Rua ______, n ___, em ______, tel. _____, que funciona das ____ s ____ horas dos dias teis, pela qual responde o Diretor-Presidente, Sr. ___________, RG. ____________. 02. Servio Autnomo de gua e Esgoto, criado pela Lei n _____, de ________, com suas alteraes posteriores, sob a forma de autarquia, com sede na Rua _________, n ____, em ________, tel. ______, que funciona das ____ s ____ horas dos dias teis, pelo qual responde o Superintendente, Sr. ___________, RG. ______. 03. Empresa Municipal de Desenvolvimento, criada pela Lei n _____, de _______, com suas alteraes posteriores, sob a forma de empresa pblica, com sede na Rua ________, n ____, em _________, tel. ______, que funciona das ____ s ____ horas dos dias teis, pela qual responde o seu Presidente, Sr. ___________, RG. ________. Prefeitura Municipal de _________, __ de _________ de 200_ _________________________ Secretrio (Nome e Assinatura) _______________________________ Prefeito Municipal (Nome e Assinatura)
Modelo III - "22" Negativa de Fundos, Autarquias Declarao Declaramos, para fins de Prestao de Contas do exerccio financeiro de 200__, que no existem neste municpio, sociedade de economia mista, empresa pblica, fundao, autarquias, consrcios intermunicipais ou entidades municipais criadas ou mantidas por esta Prefeitura Municipal.
________, ___ de __________ de 200_ ____________________ ____________________ Contador Prefeito
Modelo III - "23" Receitas - Multas de Trnsito DECLARAO Declaramos, para os fins do artigo 1, inciso XXXVII das Instrues n 2, de 2007, do Tribunal de Contas do Estado de So Paulo, que no perodo de 1 de janeiro a 31 de dezembro de 200_, o montante das receitas arrecadadas pela Prefeitura Municipal, a ttulo de multas previstas na legislao de trnsito, em funo de convnio de delegao de competncias celebrado com o Estado, foi de R$ ______,__ (por extenso).
Prefeitura Municipal de _________, __ de _________ de 200_ _________________________ Contador (Nome e Assinatura) ________________________________ Prefeito Municipal (Nome e Assinatura)

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Modelo III - "24" Negativa de Convnio - Multas de Trnsito DECLARAO Declaramos, para os fins do artigo 1, incisos XXXVII e XXXVIII das Instrues n 2, de 2007, do Tribunal de Contas do Estado de So Paulo, que a Prefeitura Municipal de ____, no firmou com o Estado qualquer convnio tendo por objeto a delegao de competncias do Cdigo de Trnsito Brasileiro, razo pela qual no arrecadou quaisquer receitas provenientes de multas previstas na legislao de trnsito e, tampouco, no realizou quaisquer despesas com sinalizao, engenharia de trfego, de campo, policiamento, fiscalizao e educao de trnsito, ligadas s receitas arrecadadas em funo do convnio.
Prefeitura Municipal de _________, __ de _________ de 200_ _______________________ Contador (Nome e Assinatura) ____________________________ Prefeito Municipal (Nome e Assinatura)
Modelo III - "25" Despesas Trnsito DECLARAO Declaramos, para os fins do artigo 1, inciso XXXVIII das Instrues n 2, de 2007, do Tribunal de Contas do Estado de So Paulo, que no perodo de 1 de janeiro a 31 de dezembro de 200_, o montante das despesas realizadas pela Prefeitura Municipal com sinalizao, engenharia de trfego, de campo, policiamento, fiscalizao e educao de trnsito, em funo das receitas arrecadadas em virtude de convnio firmado com o Estado, de delegao de competncias do Cdigo de Trnsito Brasileiro, foi de R$ ______,__ (por extenso).
Prefeitura Municipal de _________, __ de _________ de 200_ ______________________ Contador (Nome e Assinatura) ____________________________ Prefeito Municipal (Nome e Assinatura)
Modelo III - "26" Declarao Conselho Municipal de Sade DECLARAO O Conselho Municipal de Sade do Municpio de __________, Estado de So Paulo, por seus membros abaixo identificados e assinados, DECLARA, para fins de prestao de contas junto ao Egrgio Tribunal de Contas do Estado de So Paulo, que durante o exerccio de 200_, foram apresentadas a este Conselho as seguintes denncias/consultas relacionadas com aes e servios de sade: DENNCIAS Objeto Denunciante Resultado
CONSULTAS Objeto Consulente Resposta
Conselho Municipal de Sade do Municpio de ____________, em __ de _______ de 200_ _____________________ Nome/Assinatura _____________________ Nome/Assinatura ___________________ Nome/Assinatura ___________________ Nome/Assinatura

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Modelo III - 27 Relao Duodcimos CMARA MUNICIPAL DE _________________ PRESTAO DE CONTAS DE 200_ RELAO DOS DUODCIMOS (Instrues n 2, de 2007, art. 70, inciso XIX)
Ms (*) VALOR DUODCIMO - R$ ORADO Janeiro Fevereiro Maro Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total recebido (-) Devoluo saldo no utilizado Total lquido
(*) OBSERVAES: 1. Os repasses foram realizados em obedincia programao financeira e o cronograma financeiro de desembolso 2. Repasses realizados em obedincia ao art. 29-A da Constituio Federal - R$ ____,__
REPASSADO
Cmara Municipal de _________, em ___ de _______ de 200_ _____________________ Contador ____________________ Presidente
Modelo III - "28" Relao de Incorporaes de Bens Mveis PRESTAO DE CONTAS EXERCCIO DE 200_ RELAO DAS INCORPORAES DE BENS MVEIS Data 30/03/06 15/06/06 26/07/06 30/09/06 Processo 001 002 003 004 N Patrimnio 01-0045 01-0046 03-0147 Descrio do Bem Veculo VW Santana 2003 Veculo VW Saveiro 2003 Lote 10.000 aes Sabesp Mesa reunio 16 lugares Forma Compra Compra B.Valores Compra Motivo Renovao da frota Renovao da frota Investimento Renovao mobilirio
______________, __ de _________ de 200_
_________________________________ Responsvel (nome e assinatura)
Observao: No tendo ocorrido qualquer incorporao de bens mveis, anotar na coluna "descrio do bem" o seguinte: nada a declarar.

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Modelo III - "29" Relao de Incorporaes de Bens Imveis PRESTAO DE CONTAS EXERCCIO DE ______ RELAO DAS INCORPORAES DE BENS IMVEIS Data 28/10/06 15/12/06 Processo 005 006 N Patrimnio 02-0002 02-0003 Descrio do Bem Lote de 5.000 m2 Forma Compra Motivo Investimento Instalao da sede Gleba urbana de 25.000 m2 Compra
_____________, __ de _________ de 200_
Observao: No tendo ocorrido qualquer incorporao de bens imveis, anotar na coluna "descrio do bem" o seguinte: nada a declarar. Modelo III - "30" Relao das Desincorporaes de Bens Mveis PRESTAO DE CONTAS EXERCCIO DE ______ RELAO DAS DESINCORPORAES DE BENS MVEIS
Data 20/03/06 30/04/06 28/06/06 25/07/06 30/10/06 Proc. 001 002 003 004 005 03-1763 N Patrim. 01-0045 01-0078 03-0148 Descrio do Bem Forma Motivo Inservvel Manut. Anti Econmica Sem uso Reforo receita Furto Veculo marca Ford Belina,1995 Leilo Veculo marca VW, Santana, Leilo 1998 Mesa p/ microcomputador Fac-simile marca Philips Doao Baixa Lote de 20.000aes da Sabesp B.Valores
_____________, __ de _________ de 200_
Observao: No tendo ocorrido qualquer desincorporao de bens mveis, fazer declarao negativa a respeito Modelo III - 31 Relao da Desincorporao de Bens Imveis PRESTAO DE CONTAS EXERCCIO DE ______ RELAO DAS DESINCORPORAES DE BENS IMVEIS
Data 28/03/06 05/05/06 Proc. 005 005 N Patrim. 02-0005 02-0025 Descrio do Bem Gleba urbana de 2 alqueires Faixa de 560 m2 Forma
Loteamento
Motivo Polo Industrial

rea remanescente de obra
Investidura
_____________, ___ de _______ de 200_.
Observao: No tendo ocorrido qualquer desincorporao de bens imveis, fazer declarao negativa a respeito.

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Modelo III - "32" Carteira de Aes RELAO DAS CARTEIRAS DE AES Empresa Tipo Quantidade Valor R$
_____________, ___ de _______ de 200_.
Observao: O total da relao dever ser igual ao do Balano Patrimonial Modelo III - "33" Relao de Emprstimos ... PRESTAO DE CONTAS DO EXERCCIO DE 200_ RELAO DOS EMPRSTIMOS, FINANCIAMENTOS E OPERAES DE CRDITO
Natureza da Operao Instituio Data do Ajuste Objetivo Vigncia Valor R$
_____________, ___ de _______ de 200_.
Modelo III - "34" Negativa de Emprstimos DECLARAO Declararamos, para fins de prestao de contas junto ao Egrgio Tribunal de Contas do Estado de So Paulo, que no decorrer do exerccio de 200_, no foi celebrado por esta ______ (nome da entidade), quaisquer contratos tendo por objeto a realizao de emprstimos, financiamentos ou operao de crdito.
_____________, ___ de _______ de 200_. __________________________ Responsvel (Assinatura e nome)

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Modelo IV - Repasses Pblicos ao Terceiro Setor Modelo IV - 1 Provenientes de Contratos (Anexo 1 - TCE) ANEXO 1 REPASSES PBLICOS AO TERCEIRO SETOR RELAO DOS AJUSTES COM ENTIDADES NO-GOVERNAMENTAIS, SEM FINS LUCRATIVOS, DE VALOR INFERIOR A LIMITE DE REMESSA AO TCESP VALORES REPASSADOS DURANTE O EXERCCIO DE ______ RGO CONCESSOR: ____________________________
CONTRATO GESTO N (*) TERMO PARCERIA N (*) CONVNIO N (*) VIGNCIA AT VALOR GLOBAL DO AJUSTE VALOR REPASSADO NO EXERCCIO
DATA
OBJETO
TOTAL
__________________, _____ de _________ RESPONSVEL: _____________________________________ (nome, cargo, assinatura) (*) preencha a coluna de acordo com o tipo de ajuste firmado,
Modelo IV - 2 Provenientes de auxlios/subvenes/contribuies (Anexo 2 - TCE) ANEXO 2 REPASSES PBLICOS AO TERCEIRO SETOR RELAO DOS AUXLIOS, SUBVENES OU CONTRIBUIES PAGOS DURANTE O EXERCCIO DE ______. RGO CONCESSOR: _________________________________________________
TIPO DA CONCESSO (A / S / C) NOME DO BENEFICIRIO ENDEREO (Rua, n, Cidade, CEP) LEI N DATA FINALIDADE DATA DO PAGTO. VALOR EM REAIS
TOTAL __________________________, _______ de _________ RESPONSVEL: _______________________________________________ (nome, cargo, assinatura)

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Modelo V - Quadros Demonstrativos Modelo V - 1 Crditos Adicionais (Modelo 18 - TCE) ANEXO 18 DEMONSTRAO DA EXECUO ORAMENTRIA ENTIDADE: _________________________________________________ EXERCCIO:________ LEI ORAMENTRIA N ___ DE ___/___/___ RECEITA PREVISTA R$ _____________ PERCENTUAL AUTORIZADO NA LEI ORAMENTRIA PARA SUPLEMENTAO: _____% (__________)
AUTORIZAO LEI N DATA DECRETO N DATA FINALI DADE SUPLEMENTAO ESPECIAL / EXTRAORDINRIO SUPERAVIT OP DE CRDITO VIGNCIA SUPERAVIT ANULAO EXCESSO OP DE ANULAO EXCESSO CRDITO
TOTAIS
DATA: ____/_______/________ RESPONSVEL:_____________________________
Caso no haja nenhuma alterao oramentria, escrever na primeira linha: "nada a declarar". Modelo V - 2 Transposies, Remanejamentos e Transferncias PREFEITURA MUNICIPAL DE _____________ PRESTAO DE CONTAS DO EXERCCIO DE 200_ QUADRO DEMONSTRATIVO - RECURSOS ORAMENTRIOS TRANSPOSIES / REMANEJAMENTOS / TRANSFERNCIAS
Autorizao Lei/data Decreto/data Crditos oramentrios rgo Unidade Oramentria Unidade Executora Funo Subfuno Programa Projeto/atividade Classificao da despesa rgo Unidade Oramentria Unidade Executora Funo Subfuno Programa Projeto/atividade Classificao da despesa Aumento Diminuio
________,__
________,__
DATA: ____/_______/________ RESPONSVEL:_____________________________
Caso no haja nenhuma alterao oramentria, escrever na primeira linha: "nada a declarar".

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Modelo V - 3 Recursos CIDE Prestao de Contas - Exerccio de 200_ Municpio: _____________ RECEITA Contribuio sobre Interveno no Domnio Econmico Saldo de exerccio anterior ................................................................ R$ ______,__ Recursos recebidos no exerccio ....................................................... R$ ______,__ Rendimento de aplicaes financeiras .............................................. R$ ______,__ Total recursos CIDE .......................................................................... R$ ______,__ DESPESA Programa/projeto/atividade .................................................. .................................................. .................................................. Valor Previsto - R$ _______,__ _______,__ _______,__ Valor aplicado - R$ _______,__ _______,__ _______,__ _______,__ _______,__
Total recursos aplicados no exerccio Saldo para o exerccio seguinte
______________, __ de _____________ de 200_ ___________________________ Nome e assinatura do responsvel
Modelo V - 4 Despesa Licitada e no licitada (Anexo 23 - TCE) QUADRO DEMONSTRATIVO DO QUANTITATIVO DA DESPESA LICITADA E DA DESPESA NO LICITADA
DESPESA POR SUBELEMENTO (33.90.30.XX a 33.90.36.XX VALOR LICITADO VALOR NO LICITADO VALOR TOTAL
________________________________, ______ de ___________de_________ RESPONSVEL: _______________________________________ (nome, cargo, assinatura)

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Modelo VI - Gesto Associada de Servios Pblicos Modelo VI - 1 Gesto Associada de Servios Pblicos / Contratos de Consrcio Pblico PREFEITURA MUNICIPAL DE ___________________ PRESTAO DE CONTAS DO EXERCCIO DE 200_ Gesto Associada de Servios Pblicos Contratos de Consrcio Pblico Relao dos Contratos firmados no exerccio No Ajuste: ________ Data: ________ Consrcio/Denominao: ___________________ Consrcio/Sede: __________________ Natureza jurdica: ________ (associao pblica ou pessoa jurdica de direito privado sem fins econmicos, conforme o caso) Entes da Federao integrantes do Consrcio: a) Municpio de ______________; b) Municpio de ______________; etc. etc. Finalidade: ____________________ Prazo de durao: _______________________ Representante legal do Consrcio: Prefeito Municipal de ________________ Perodo do mandato: de ___________ a ______________
________, ___ de _________ de 200_ ______________________ (assinatura)
Modelo VI - 2 Gesto Associada de Servios Pblicos / Convnios de Cooperao PREFEITURA MUNICIPAL DE ___________________ PRESTAO DE CONTAS DO EXERCCIO DE 200_ Gesto Associada de Servios Pblicos Convnios de Cooperao Relao dos Convnios firmados no exerccio No Ajuste: ________ Data: ________ Finalidade: ___________________ Prazo de durao: __________________ Entes da Federao conveniados: ________ (discriminar)
________, ___ de _________ de 200_ ______________________ (assinatura)
(*) inclusive aditamentos

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Modelo VI - 3 Gesto Associada de Servios Pblicos / Contratos de Rateio PREFEITURA MUNICIPAL DE ___________________ PRESTAO DE CONTAS DO EXERCCIO DE 200_ Gesto Associada de Servios Pblicos Contratos de Rateio Relao dos Contratos firmados no exerccio No Contrato: ________ Data: ________ Prazo: _________________ Contratado: ________________________ Valor total: __________________
________, ___ de _________ de 200_ ______________________ (assinatura)
(*) inclusive aditamentos Modelo VI - 4 Gesto Associada de Servios Pblicos / Contratos de Programas com Consrcios Pblicos PREFEITURA MUNICIPAL DE ___________________ PRESTAO DE CONTAS DO EXERCCIO DE 200_ Gesto Associada de Servios Pblicos Contratos de Programas com Consrcios Pblicos Relao dos Contratos firmados no exerccio No Contrato: ________ Data: ________ Prazo: _______________ Contratado: Consrcio ____________________ Obrigaes: ____________ (descrever resumidamente, mencionando quantitativos previstos)
________, ___ de _________ de 200_ ______________________ (assinatura)
(*) inclusive aditamentos Modelo VI - 5 Gesto Associada de Servios Pblicos / Convnios de Programas com Entes Federativos PREFEITURA MUNICIPAL DE ___________________ PRESTAO DE CONTAS DO EXERCCIO DE 200_ Gesto Associada de Servios Pblicos Contratos de Programas com Entes Federativos Relao dos Contratos firmados no exerccio No Contrato: ________ Data: ________ Prazo: _______________ Contratado: ____________________ (discriminar o ente federativo) Obrigaes: ____________ (descrever resumidamente, mencionando quantitativos previstos)
________, ___ de _________ de 200_ ______________________ (assinatura)
(*) inclusive aditamentos


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Modelo VI - 6 Alterao/Extino Contratos Consrcio Pblico PREFEITURA MUNICIPAL DE ___________________ PRESTAO DE CONTAS DO EXERCCIO DE 200_ Gesto Associada de Servios Pblicos Alterao/Extino de Contratos de Consrcio Pblico Relacionamos abaixo a(s) alterao(es) (ou) extino(es) de contratos de consrcio pblico firmado(s) no decorrer do exerccio de 200_, visando a gesto associada de servios pblicos. 01 Pelo ajuste de n ___, firmado em ___, de _______ de 200_, foi formalizada a alterao (ou) extino de Consrcio Pblico, denominado por _________, tendo por finalidade a ___________, tendo como seus integrantes os seguintes entes da Federao: a) Municpio de ______________; b) Municpio de ______________; etc. etc. (No caso de alterao) As alteraes promovidas com o ajuste ora informado foram as seguintes: a) __________; b) __________; c) etc. etc.
Modelo VI - 7 Alterao/Extino Convnios Cooperao PREFEITURA MUNICIPAL DE ___________________ PRESTAO DE CONTAS DO EXERCCIO DE 200_ Gesto Associada de Servios Pblicos Alterao/Extino de Convnios de Cooperao Relacionamos abaixo a(s) alterao(es) (ou) extino(es) do(s) convnio(s) de cooperao firmado(s) no decorrer do exerccio de 200_, visando a gesto associada de servios pblicos. 01 Pelo ajuste de n ___, firmado em ___, de _______ de 200_, foi formalizada a alterao (ou) extino do convnio de cooperao, tendo por finalidade a ___________, e tendo como partcipes os seguintes entes da Federao: a) Municpio de ______________; b) Municpio de ______________; etc. etc. (No caso de alterao) As alteraes promovidas com o ajuste ora informado foram as seguintes: a) __________; b) __________; c) etc. etc.

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Prestao de Contas Municipais

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CAPTULO I DAS PREFEITURAS

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CAPTULO II DAS CMARAS

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