Claudioborba Direitotributario Completo 68

EXERCCIO DE TRIBUTRIO MATERIAL EXCLUSIVO DO PROF.
CLAUDIO BORBA
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COMPETNCIA TRIBUTRIA
01- Sobre a imunidade constitucional recproca, de acordo com a Constituio Federal, correto afirmar-se que a imunidade recproca a) compreende todos os tributos que incidem sobre o patrimnio, a renda ou os servios, uns dos outros. b) protege as pessoas jurdicas de direito pblico umas das outras, abrangendo quaisquer espcies de tributos. c) no compreende os impostos incidentes sobre a produo e a circulao de riquezas (IPI e ICMS). d) extensiva s autarquias e fundaes mantidas pelo poder pblico, no que se refere ao seu patrimnio, renda ou servios vinculados a qualquer finalidade. e) extensiva s fundaes, mas no s autarquias mantidas pelo poder pblico. 02- As limitaes constitucionais ao poder de tributar constituem garantias aos contribuintes de que no sero submetidos tributao sem a estrita observncia de tais princpios. Sobre estes, correto afirmar-se que: a) somente as leis podero instituir ou aumentar tributos, admitindo-se algumas excees, somente em relao a alguns impostos, em que estes podero ser majorados por meio de decretos presidenciais. b) vedado a todos os entes tributantes instituir tributos sobre templos de qualquer culto. c) os tributos devero observar o princpio da capacidade contributiva. d) vedado Unio instituir tributo que no seja uniforme em todo o territrio nacional. e) vedado aos entes tributantes cobrar tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os tenha aumentado, em quaisquer casos. 03 - NO vedado ao Estado do Amazonas: (A) estabelecer diferena tributria entre bens e servios, de qualquer natureza, em razo de sua procedncia ou destino; (B) instituir isenes de tributos da competncia da Unio ou dos Municpios; (C) instituir na iminncia ou no caso de guerra externa, impostos extraordinrios, compreendidos ou no em sua competncia tributria, os quais sero suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criao; (D) instituir impostos sobre transmisso causa mortis e doao, de quaisquer bens ou direitos e sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, ainda que as operaes e as prestaes se iniciem no exterior; (E) utilizar tributo com efeito de confisco. 04- Analise as perguntas a seguir: - O Cdigo Tributrio Nacional admite que por ato de autoridade administrativa seja suspensa a aplicao da imunidade tributria instituio de assistncia social, sem fins lucrativos, que distribuir qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, a qualquer ttulo? - A Constituio Federal veda Unio conceder incentivos fiscais destinados a promover o equilbrio do desenvolvimento scio-econmico entre as diferentes regies do Pas? - Na iminncia ou no caso de guerra externa, vedado Unio instituir impostos extraordinrios no compreendidos em sua competncia tributria? a) Sim, no, sim b) Sim, sim, no c) Sim, no, no d) No, no, sim e) No, sim, no
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05 - A Constituio da Repblica Federativa do Brasil, atualizada pela emenda constitucional 48/2005, no ttulo vi, que trata da tributao e do oramento, submete a reserva de lei diversos institutos. Essa lei pode ser complementar ou ordinria, dependendo da hiptese. Assinale abaixo o caso em que NO h expressa reserva de lei complementar: a) definio de tributos; b) instituio de taxas; c) prescrio; d) decadncia; e) obrigao tributria. 06- O texto abaixo sobre substituio tributria reproduo do 7 do art. 150 da Constituio Federal. Assinale a opo que preenche corretamente as lacunas do texto. _____[I]______ poder atribuir a sujeito passivo de obrigao tributria a condio de _____[II]_____ pelo pagamento _______[III]_____, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata e preferencial restituio da quantia paga, caso ______[IV]_______ o fato gerador presumido. a) [I] A lei...[II] responsvel...[III] de impostos ou contribuio...[IV] no se realize b) [I] A legislao tributria...[II] substituto tributrio...[III] de tributos...[IV] no ocorra c) [I] Resoluo do CONFAZ...[II] responsvel...[III] do ICMS...[IV] se efetive d) [I] Somente lei complementar...[II] substituto tributrio...[III] do ICMS...[IV] no se materialize e) [I] Medida Provisria...[II] substituto legal...[III] de impostos e contribuies...[IV] ocorra 07- Entidade fechada de previdncia privada, que s confere benefcios aos seus filiados desde que eles recolham as contribuies pactuadas, goza de imunidade tributria? Segundo entendimento firmado pelo Supremo Tribunal Federal, filmes fotogrficos destinados composio de livros, jornais e peridicos esto abrangidos por imunidade tributria? A Constituio Federal veda a instituio de contribuio social para a seguridade social sobre o lucro auferido por pessoas jurdicas, que decorra de comercializao de livros, jornais, peridicos e papel destinado a sua impresso? a) No, sim, no b) No, no, sim c) No, no, no d) Sim, sim, no e) Sim, no, sim 08 - O texto constitucional fixa que compete exclusivamente Unio instituir contribuies de interveno no domnio econmico, de interesse das categorias profissionais ou econmicas e: (A) sociais; (B) especiais; (C) nacionais; (D) parafiscais; (E) assistenciais. 09 - A limitao constitucional do poder de tributar, que tambm uma garantia assegurada ao contribuinte, vedando Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado, conhecida como princpio da: (A) legalidade;

(B) isonomia; (C) irretroatividade; (D) anterioridade; (E) imunidade.
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10- Responda com base na Constituio Federal. Medida Provisria publicada em 10 de dezembro de 2002 que majorou, a partir de 1 de janeiro de 2003, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza de pessoas fsicas, mas no convertida em lei at 31 de dezembro de 2002, continuou a produzir efeitos a partir de 1 de janeiro de 2003? admitida a edio de medida provisria para estabelecer, em matria de legislao tributria, normas gerais sobre a definio de base de clculo do imposto de competncia da Unio sobre propriedade territorial rural? No tocante ao imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao (ICMS), cabe lei complementar estabelecer as alquotas aplicveis s operaes e prestaes, interestaduais e de exportao? a) No, no, no b) No, sim, no c) No, no, sim d) Sim, no, sim e) Sim, sim, no 11- Segundo a Constituio, possvel ao Presidente da Repblica, mediante decreto, e sem consulta ao Congresso Nacional, alterar as alquotas do imposto de importao, do imposto de exportao e do imposto sobre produtos industrializados (IPI)? Podero os Estados, como instrumento de sua atuao nas respectivas reas, instituir contribuies sociais, de interveno no domnio econmico e de interesse das categorias profissionais ou econmicas? verdade que, segundo a parte permanente da Constituio, mais de 40% do IPI e do imposto de renda que a Unio arrecada deve ser repartido com o Distrito Federal, os Estados e os Municpios? a) Sim, Sim, Sim b) Sim, Sim, No c) Sim, No, Sim d) No, No, No e) No, Sim, No 12 - De acordo com a interpretao literal da norma da Constituio que prev a imunidade tributria recproca, esta alcana: (A) todos os tributos; (B) taxas e tarifas; (C) contribuies parafiscais; (D) impostos; (E) preos pblicos. 13- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta. ( ) vedada a edio de medida provisria que implique majorao do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza.
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( ) vedado conceder, por meio de medida provisria, iseno do imposto sobre produtos industrializados. ( ) Medida provisria que implique majorao do imposto sobre propriedade territorial rural s produzir efeitos no exerccio financeiro seguinte se houver sido convertida em lei at o ltimo dia daquele em que foi editada. a) F, F, V b) F, V, V c) V, V, F d) V, F, V e) V, F, F 14. A Constituio Federal atribui competncias tributrias aos estados e cria limites a essas mesmas competncias. Entre esses limites, encontram-se os princpios tributrios e as imunidades. Acerca dessa competncia dos estados, assinale a opo incorreta. a) Aos estados permitida a cobrana de tributos, como impostos e contribuio destinada ao custeio de iluminao pblica. b) Os estados podem instituir contribuio social para custeio do plano de benefcios dos servidores pblicos, porm no podem instituir emprstimos compulsrios. c) Os estados podem instituir taxas, porm no lhes permitido instituir contribuies de interveno no domnio econmico. d) Aos estados permitida a instituio de contribuies de melhoria. e) Aos estados permitida a cobrana de imposto sobre a transmisso de bens mveis. 15. Consoante o princpio da legalidade, os tributos somente podem ser criados ou majorados por meio de lei. Assinale a opo que apresenta um imposto que, de acordo com a Constituio, pode ter sua alquota alterada por ato do Poder Executivo. a) imposto sobre a propriedade de veculos automotores (IPVA) b) imposto sobre a prestao de servios de qualquer natureza (ISSQN) c) imposto sobre a renda e proventos (IR) d) imposto sobre produtos industrializados (IPI) e) Imposto sobre servios (ISS) 16- lcito ao ente tributante a) instituir distino em razo de ocupao profissional ou funo exercida pelo contribuinte, desde que prevista em lei adequada denominao jurdica dos rendimentos, ttulos ou direitos. b) cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da norma jurdica que os houver institudo ou aumentado, desde que expressa a lei que os tenha previsto. c) estabelecer limitaes ao trfego de pessoas ou bens, mediante cobrana de pedgios, interestaduais ou intermunicipais, pela utilizao de vias conservadas pelo Poder Pblico. d) cobrar imposto no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. e) exigir ou aumentar tributo mediante decreto ou ato administrativo, desde que publicado antes do incio do exerccio em que ser cobrado. 17. A autonomia do direito tributrio est formalmente estabelecida na Constituio. O dispositivo do texto constitucional em que est expressamente presente a existncia do direito tributrio como ramo do direito e no apenas como um conjunto de normas do sistema tributrio nacional o captulo a) do sistema tributrio nacional.

b) das competncias do Poder Legislativo. c) que trata de oramento pblico. d) da organizao poltico-administrativa do Estado. e) do poder judicirio
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18- Avalie a correo das afirmaes abaixo. Atribua a letra V para as verdadeiras e F para as falsas. Em seguida, marque a opo que contenha a seqncia correta. 1 - O Cdigo Tributrio Nacional, embora tenha sido aprovado como lei ordinria, pode regular as matrias para as quais a Constituio, que lhe posterior, passou a exigir lei complementar. 2 - Cabe a lei complementar federal, em relao aos impostos em geral, como o ICMS e o ISS, a definio dos respectivos fatos geradores, bases de clculo e contribuintes. 3 - Resoluo do Senado Federal, obedecidas as condies constitucionais, poder estabelecer, para o ICMS, as alquotas aplicveis s operaes e prestaes, interestaduais e de exportao. a) V, V, V b) V, V, F c) V, F, F d) F, F, F e) V, F, V 19. A Emenda Constitucional n. 42 tornou aplicvel a alguns impostos a regra que limitava o incio da cobrana de elevao de tributo a 90 dias aps a publicao da lei que determine tal majorao. Um imposto ao qual se aplica a exigncia do citado prazo de 90 dias o a) imposto de renda (IR). b) imposto sobre produtos industrializados (IPI). c) imposto sobre a importao (II). d) imposto operaes financeiras (IOF). e) imposto sobre exportao (IE) 20. Os tributos carregam consigo uma ou mais funes dentro da economia poltica. Em regra, uma funo prepondera sobre outra. Assinale a opo que apresenta corretamente um tributo e a sua respectiva funo preponderante. a) imposto de renda funo parafiscal b) contribuio previdenciria dos empregados funo fiscal c) imposto sobre produtos industrializados funo extrafiscal d) imposto sobre a exportao funo extrafiscal e) imposto de renda funo extrafiscal 21- A Justia do Trabalho tem o dever de arrecadar, mediante execuo de sua iniciativa, contribuies sociais devidas pelo empregador e pelo trabalhador e seus acrscimos legais decorrentes das sentenas que proferir? Est proibida a concesso de qualquer subsdio ou iseno, reduo de base de clculo, concesso de crdito presumido, anistia ou remisso, relativas a impostos, taxas ou contribuies, se no foi concedida mediante lei especfica, federal, estadual ou municipal, que regule s esses benefcios ou o correspondente tributo ou contribuio? A Constituio diz competir exclusivamente Unio a instituio do imposto de renda e ser vedada a instituio de taxas que tenham por base de clculo a mesma dos impostos. , por isso, vedada a instituio de qualquer outra exao sobre o lucro (a renda)? a) Sim, Sim, Sim

b) Sim, Sim, No c) Sim, No, Sim d) No, No, No e) No, Sim, No 22. Na competncia residual da Unio, esto compreendidas as a) taxas e os impostos. b) taxas e os emprstimos compulsrios. c) contribuies sociais e as contribuies de melhoria. d) contribuies sociais e os impostos. e) somente os impostos
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23- Avalie as indagaes abaixo e em seguida assinale a resposta correta. Em caso de guerra externa, vedado Unio instituir impostos extraordinrios no compreendidos em sua competncia tributria? permitido ao Distrito Federal e aos Municpios instituir contribuio para o custeio do servio de iluminao pblica? permitido que o servio de iluminao pblica seja remunerado mediante taxa? a) No, sim, no b) No, no, sim c) Sim, sim, no d) Sim, no, sim e) Sim, sim, sim 24- Avalie as indagaes abaixo e em seguida assinale a resposta correta. Cabe Unio exigir o imposto sobre produtos industrializados antes de decorridos noventa dias da data de publicao da lei que o majorar? Empresa pblica federal goza de imunidade tributria no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios vinculados s suas atividades que no tenham fins lucrativos? Cabe aos Estados e ao Distrito Federal estabelecer hiptese de imunidade tributria em relao a fato que esteja sujeito incidncia do imposto sobre propriedade de veculos automotores? As contribuies sociais para a seguridade social s podero ser exigidas aps decorridos noventa dias da data de publicao da lei que as houver institudo ou aumentado? a) No, sim, no, no b) No, no, no, sim c) Sim, sim, sim, no d) Sim, no, sim, sim e) Sim, sim, no, no 25- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta. ( ) A imunidade tributria conferida pela Constituio Federal a instituies de assistncia social sem fins lucrativos somente alcana as entidades fechadas de previdncia social privada se no houver contribuio dos beneficirios. ( ) permitido Unio exigir imposto sobre a renda auferida por Municpios que provenha de aluguel de imveis a eles pertencentes. ( ) O imvel pertencente a entidade sindical de trabalhadores, ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao imposto sobre propriedade predial e territorial urbana (IPTU), desde que o valor dos aluguis seja aplicado nas atividades essenciais de tal entidade.

a) V, V, V b) V, V, F c) V, F, V d) F, F, V e) F, V, F
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26- Observe os quadros abaixo e procure relacionar cada uma das alneas do primeiro quadro com as do segundo. Atente para a possibilidade de haver mais de uma vinculao possvel, isto , mais de uma alnea pode estar vinculada a um mesmo ente tributante ou vice-versa. (1 quadro) Estas competncias... v) instituir taxas, em razo do exerccio do poder de polcia ou pela utilizao, efetiva ou potencial, de servios pblicos especficos e divisveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposio; w) dispor sobre conflitos de competncia, em matria tributria, entre as pessoas polticas; x) estabelecer normas gerais em matria de legislao tributria, especialmente sobre obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia tributrios; y) legislar sobre impostos municipais; z) instituir contribuies de seguridade social, mas apenas para seus servidores, destinadas o custeio, em benefcio destes, de sistemas de previdncia e assistncia social. (2 quadro) ... a Constituio atribuiu aos seguintes entes: 1 - Unio. 2 - aos Municpios e ao Distrito Federal ou, excepcionalmente, Unio. 3 - aos Municpios, aos Estados, ao Distrito Federal e Unio. 4 - ao Distrito Federal e aos Estados. 5 - aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios. (so) errada(s) a(s) seguinte(s) vinculao(es): a) v1, v2 e v4 b) w1 c) x1 d) z5 e) y3 27- Se no cabealho dos quadros da questo anterior estivesse o advrbio exclusivamente (Estas competncias a Constituio atribuiu exclusivamente aos seguintes entes), estaria certa a seguinte vinculao: a) v2 b) w3 c) x1 d) y5 e) z3 28- Marque a resposta correta, considerando as formulaes abaixo. I. Norma legal que altera o prazo de recolhimento da obrigao tributria no se sujeita ao princpio da anterioridade. II. O depsito em ttulos da dvida agrria suspende a exigibilidade do crdito tributrio da Unio. III. No legtima a cobrana de multa fiscal de empresa em regime de concordata, porquanto, de acordo com o disposto no art. 112, II, do Cdigo Tributrio Nacional, a lei tributria que define infraes, ou lhe comina penalidades, deve ser interpretada da maneira mais favorvel ao acusado, em caso de dvida quanto natureza ou s circunstncias materiais do fato, ou natureza ou extenso dos seus efeitos.
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IV. inconstitucional a lei que estabelece alquotas progressivas para o imposto de transmisso inter vivos de bens imveis (ITBI) com base no valor venal do imvel. a) Somente I, II e III so verdadeiras. b) Somente II, III e IV so verdadeiras. c) Somente I e II so verdadeiras. d) Somente I e IV so verdadeiras. e) Somente II e IV so verdadeiras. 29- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) O princpio da anterioridade tributria no pode ser afastado por meio de emenda constitucional, ainda que em relao a um imposto determinado, no constante da enumerao excetuada no prprio texto constitucional original. ( ) O princpio da irretroatividade protege dealteraes a tributao dos lucros apuradosno perodobase a ser encerrado em data futura. ( ) inconstitucional a cobrana de impostosobre movimentao financeira que atinja indiscriminadamente todas as aplicaes, noponto em que atinja as realizadas por Estados e Municpios, por exemplo (imunidade recproca), sendo portanto invlido o 2 do art. 2 da Emenda Constitucional n 3, de 18 de maro de 1993. a) V, V, V b) V, V, F c) V, F, V d) F, F, F e) F, V, F 30- O estabelecimento, em carter geral, da definio da base de clculo e do fato gerador dos impostos discriminados na Constituio h de ser feito por a) lei complementar federal, em todos os casos. b) exclusivamente por lei complementar federal, para a Unio, e por lei complementar estadual para os Estados e Municpios. c) apenas em lei ordinria federal, estadual e municipal, conforme o caso, tendo em vista o princpio da autonomia dos Estados e Municpios. d) lei delegada, medida provisria ou lei ordinria federal em qualquer caso. e) lei delegada, medida provisria ou lei ordinria federal quanto aos tributos da Unio, por lei estadual ou convnios para os Estados, e por lei municipal, para os Municpios. 31- Assinale a assertiva incorreta. a) No mbito da legislao concorrente, a competncia da Unio limitar-se- a estabelecer normas gerais. b) A competncia da Unio para legislar sobre normas gerais no exclui a competncia suplementar dos Estados. c) No existindo lei federal sobre normas gerais, os Estados exercero a competncia legislativa plena, para atender a suas peculiaridades. d) A supervenincia de lei federal sobre normas gerais suspende a eficcia da lei estadual, no que lhe for contrrio. e) A Constituio no prev as normas de direito tributrio como pertencendo ao mbito da legislao concorrente. 32- Para efeitos administrativos, a Unio poder articular sua ao em um mesmo complexo geoeconmico e social, visando a seu desenvolvimento e reduo das desigualdades regionais.
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Nesse contexto, dispor sobre isenes, redues ou diferimento temporrio de tributos federais devidos por pessoas fsicas ou jurdicas. Ela o far mediante a) resoluo do Senado Federal. b) decreto legislativo. c) lei complementar. d) lei ordinria. e) lei delegada ou medida provisria.
TRIBUTOS
33- A lei complementar, de modo geral, em matria tributria, utilizada para, entre outras matrias, estabelecer as normas gerais. J em relao ao ICMS Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao, ela possui atribuies especficas. Sobre estas, julgue os itens abaixo; em seguida, assinale a opo correta. Cabe lei complementar, em tema de ICMS: I. definir as suas alquotas em operaes interestaduais com gs natural, seus derivados, lubrificantes e combustveis. II. definir os combustveis e lubrificantes sobre os quais incidir uma nica vez. III. disciplinar o regime de compensao do imposto. IV. prever casos de manuteno de crdito relativamente exportao de servios e mercadorias. a) Esto corretos apenas os itens I, II e III. b) Esto corretos apenas os itens I, III e IV. c) Esto corretos apenas os itens III e IV. d) Esto corretos apenas os itens I e II. e) Esto corretos apenas os itens II, III e IV. 34- Em relao ao Imposto Sobre Servios, se no consta da lista anexa Lei Complementar n. 116/2003 determinado servio, podemos afirmar que a sua no-exigncia ocorre em vista de: a) iseno. b) anistia. c) no-incidncia. d) imunidade. e) no-cumulatividade. 35 - As taxas, em razo do exerccio do poder de polcia ou pela utilizao, efetiva ou potencial, de servios pblicos especficos e divisveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposio, no podero ter base de clculo prpria de: (A) tributos; (B) impostos; (C) preos; (D) contribuies; (E) tarifas. 36- Sobre o Imposto de Transmisso Causa Mortis e Doaes, previsto no art. 155, I, da Constituio, inserido na competncia dos estados e do Distrito Federal, julgue as afirmativas abaixo, e a seguir assinale a opo correta. (AFTE/CE/ ESAF/2006) ( ) Relativamente a bens imveis, compete ao estado da situao do bem, ou ao Distrito Federal. ( ) A competncia para a sua instituio ser regulada por lei complementar, se o doador tiver domiclio no exterior.

( ) Ter suas alquotas mnimas e mximas fixadas pelo Senado Federal. a) V F F b) F V V c) V V V d) F F V e) V V F
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37 - Em relao aos impostos sobre as operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, ainda que as operaes e as prestaes se iniciem no exterior, NO correto afirmar: (A) ser no-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operao relativa circulao de mercadorias ou prestao de servios com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal; (B) a iseno ou no-incidncia, salvo determinao em contrrio da legislao, no implicar crdito para compensao com o montante devido nas operaes ou prestaes seguintes e acarretar a anulao do crdito relativo s operaes anteriores; (C) poder ser seletivo, em funo da essencialidade das mercadorias e dos servios; (D) cabe lei ordinria definir seus contribuintes, dispor sobre substituio tributria e disciplinar o regime de compensao do imposto; (E) no compreender, em sua base de clculo, o montante do imposto sobre produtos industrializados, quando a operao, realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado industrializao ou comercializao, configure fato gerador dos dois impostos. 38- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) A base de clculo do imposto sobre a importao de produtos estrangeiros, quando a alquota seja especfica, o preo normal que o produto, ou seu similar, alcanaria, ao tempo da importao, em uma venda em condies de livre concorrncia, para entrega no porto ou lugar de entrada do produto no Pas. ( ) facultado ao Poder Executivo, nas condies e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alquotas ou as bases de clculo do imposto sobre a importao de produtos estrangeiros. ( ) A posse de imvel por natureza, como definido na lei civil, localizado fora da zona urbana do Municpio, no constitui fato gerador do imposto sobre propriedade territorial rural. a) F, V, F b) F, F, V c) F, F, F d) V, F, V e) V, V, F 39- Avalie as afirmaes abaixo e marque a opo que corresponda, na devida ordem, ao acerto ou erro de cada uma (V ou F, respectivamente). - Sobre o imvel declarado de interesse social para fins de reforma agrria deixa ipso facto de incidir o imposto territorial rural (ITR). - Um imvel de 100 hectares, localizado na Amaznia Ocidental, considerado pequena gleba rural para fins de no-incidncia (imunidade) do ITR, se presentes as demais condies. - Competem ao INCRA as atividades de arrecadao, tributao e fiscalizao do ITR. a) V, V, V b) V, V, F c) F, V, F

d) F, F, F e) F, F, V
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40- Uma das espcies de tributos elencada pela Constituio Federal a Contribuio de Melhoria, decorrente de obras pblicas. Tal espcie visa a uma distribuio mais justa dos nus decorrentes de determinadas obras pblicas, que beneficiam a sociedade como um todo, mas acabam por beneficiar particularmente determinadas pessoas, inclusive acarretando valorizao imobiliria. Sobre o tema Contribuio de Melhoria, analise os itens a seguir, classificando-os como verdadeiros ou falsos. Em seguida, escolha a opo adequada s suas respostas. I. Seu objetivo principal fazer com que pessoas diretamente beneficiadas pela execuo de uma obra pblica participem com maior intensidade de seu custeio, suportando-o total ou parcialmente. II. O princpio da vedao do enriquecimento sem causa justificativa, para alguns doutrinadores, a instituio e a cobrana da contribuio de melhoria. III. Pode-se eleger como parmetro da cobrana da contribuio de melhoria, de modo geral, o custo total da obra (rateado entre os principais beneficiados) ou a valorizao imobiliria dela decorrente (individualmente analisada). a) Est correto apenas o item I. b) Est correto apenas o item III. c) Esto corretos apenas os itens I e III. d) Esto corretos apenas os itens II e III. e) Todos os itens esto corretos. 41- Responda com base na Constituio Federal. - vedado que as contribuies sociais para a seguridade social tenham base de clculo prpria de impostos? - Incide contribuio social para a seguridade social sobre aposentadoria e penso concedidas pelo regime geral de previdncia social? - As contribuies sociais para a seguridade social sobre a folha de salrios, a receita ou o faturamento de pessoas jurdicas podero ter alquotas ou bases de clculo diferenciadas, em razo da atividade econmica ou da utilizao intensiva de mo-de-obra? a) Sim, no, no b) Sim, sim, sim c) Sim, sim, no d) No, no, sim e) No, sim, sim 42- Segundo decorre da Constituio, especialmente depois da redao dada pela Emenda Constitucional n 32, de 2001, pode(m) ser objeto de medida provisria a) normas sobre limitaes constitucionais ao poder de tributar. b) matria tributria disciplinada em projeto de lei aprovado pelo Congresso Nacional e pendente de sano ou veto do Presidente da Repblica. c) majorao de imposto de renda, quando, embora convertida em lei no ms de janeiro seguinte, tenha sido aprovada antes do incio do exerccio em que ser cobrada. d) aquela que constitua reedio, na mesma sesso legislativa, de outra que no tenha sido rejeitada, mas apenas perdido sua eficcia por decurso de prazo. e) matria tributria no sujeita a restrio em razo do processo legislativo. 43- Compete aos Estados instituir, entre outros, impostos sobre: a) a transmisso de bens imveis a ttulo oneroso, por ato entre vivos.

b) a transmisso de aes da sociedade para o acionista no ato da formao do capital. c) a constituio de direitos reais de garantia incidente sobre imveis. d) a transmisso de bens imveis a ttulo gratuito. e) a transmisso a ttulo oneroso de bens mveis por natureza ou semoventes.
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44- Indique a opo que preenche corretamente as lacunas, consideradas as pertinentes disposies constitucionais. As contribuies sociais e de interveno no domnio econmico previstas no caput do art. 149 da Constituio Federal _____________ sobre as receitas decorrentes de exportao, _______________ sobre a importao de petrleo e seus derivados, gs natural e seus derivados e lcool combustvel. As contribuies de interveno no domnio econmico, previstas no art. 149 da Constituio Federal, esto submetidas ao princpio da __________________. a) incidiro / podendo incidir tambm / anterioridade b) no incidiro / mas podero incidir / anterioridade c) no incidiro / mas podero incidir / anterioridade mitigada ou nonagesimal d) incidiro / no podendo incidir / anterioridade e) no incidiro / no podendo incidir tambm / anterioridade mitigada ou nonagesimal 45- Indique a opo que preenche corretamente as lacunas, consideradas as pertinentes disposies do Cdigo Tributrio Nacional. Para efeito de fato gerador e cobrana de taxa, considera-se regular o exerccio do poder de polcia quando desempenhado _________________ nos limites da lei aplicvel, com observncia ________________ e, tratando-se de atividade que a lei tenha como _____________________, sem abuso ou desvio de poder. a) pelo Poder Pblico / das disposies regulamentares aplicveis / contrria aos bons costumes b) por rgo de segurana pblica / das normas administrativas aplicveis / perigosa c) pelo rgo competente / de procedimentos administrativos / vinculada d) somente por rgo de segurana pblica / do devido processo legal / atentatria a direitos fundamentais e) pelo rgo competente / do processo legal / discricionria 46- O Supremo Tribunal Federal julgou importante questo sobre a exigibilidade da contribuio para o Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PASEP), pela Unio Federal, ao Estado do Paran. Aponte a opo que preenche corretamente as lacunas do texto abaixo. ... o Estado do Paran, que, durante a vigncia da Lei Complementar n 8, de 3 de dezembro de 1970, _______ [I]________, por fora da Lei n 6.278, de 23/05/1972, a contribuir para o PROGRAMA DE FORMAO DO PATRIMNIO DO SERVIDOR PBLICO, ________ [II]__________ da contribuio, _______[III]_______ n 10.533, de 30/11/1993, pois, com o advento da Constituio Federal de 1988, a contribuio deixou de ser ______ [IV]_______, para ser ______ [V]____ , nos termos do art. 239. a) [I] j no se comprometera... [II] no pode sofrer a incidncia... [III] mesmo diante da Lei Federal... [IV] compulsria... [V] facultativa b) [I] se desobrigara... [II] pde-se eximir... [III] em face de sua Lei... [IV] obrigatria... [V] voluntria c) [I] se prontificara... [II] tem o direito de eximirse... [III] por meio de sua Lei... [IV] obrigatria... [V] voluntria d) [I] se obrigara... [II] j no poderia se eximir... [III] mediante sua Lei... [IV] facultativa... [V] obrigatria e) [I] se comprometera... [II] j se liberou... [III] diante da Lei... [IV] fonte de estmulo ao servidor pblico... [V] instrumento financiador do seguro-desemprego
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47- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) Os encargos cambiais pagos pelo importador ou dele exigveis no se incluem na base de clculo do imposto sobre produtos industrializados, no caso de importao de produto de procedncia estrangeira. ( ) A base de clculo do imposto sobre produtos industrializados, em se tratando de produto de procedncia estrangeira apreendido ou abandonado e levado a leilo, o preo da arrematao, acrescido do valor dos demais tributos exigveis na importao regular do produto. ( ) O imposto de importao no integra a base de clculo do imposto sobre produtos industrializados, no caso de importao de produto de procedncia estrangeira. a) V, V, F b) V, F, V c) V, V, V d) F, V, F e) F, F, F 48. Em relao ao imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao (ICMS), as competncias do estado no compreendem a) tributar o transporte intermunicipal de pessoas. b) tributar o transporte intermunicipal de mercadorias. c) tributar o transporte intramunicipal de mercadorias. d) tributar o consumo de energia eltrica. e) tributar o servio oneroso de comunicao 49. Acerca do imposto sobre a propriedade de veculos automotores (IPVA), assinale a opo incorreta. a) Cabe ao Senado Federal estabelecer suas alquotas mximas. b) Cabe ao Senado Federal estabelecer suas alquotas mnimas. c) Pode ter suas alquotas diferenciadas em razo do tipo de veculo. d) Pode ter suas alquotas diferenciadas em razo da utilizao do veculo. e) pode ser de competncia da Unio em determinadas circunstncias e regies. 50. O imposto sobre a transmisso causa mortis e doao, de quaisquer bens ou direitos (ITCMD) objeto de regras constitucionais que limitam a atuao dos estados em seu poder de cobrana. Entre as opes abaixo, assinale aquela que no corresponde a uma disposio constitucional sobre o ITCMD. a) Em caso de doao feita em Rondnia de imvel localizado no Acre, o imposto competir ao estado do Acre. b) Em caso de inventrio realizado no Amap, relativamente a ttulos de crdito mantidos pelo de cujus em agncia bancria no Acre, o imposto competir ao estado do Acre. c) Se o doador tiver domiclio no exterior, a definio do estado ao qual competir o imposto matria de lei complementar. d) Cabe ao Senado Federal fixar as alquotas mximas do ITCMD. e) Em se tratando de bem imvel localizado em territrio nacional, o imposto ser sempre devido para o estado ou DF de situao do bem. 51. Considere hipoteticamente que determinado cidado brasileiro aqui domiciliado adentre no territrio nacional com um microcomputador adquirido no exterior. Assinale a opo que se aplica a
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essa situao hipottica no que se refere ao ICMS, de acordo com a Constituio Federal, desconsiderando o arcabouo jurisprudencial que envolve a matria. a) O cidado ter de pagar ICMS somente pelo fato de ter entrado com bem de pessoa fsica, pois, se provar que o bem destina-se a sua empresa, no ter de pagar o referido imposto. b) O cidado no ter de pagar ICMS por no ser contribuinte habitual do imposto. c) O cidado ter de pagar o ICMS, a menos que a finalidade seja a de doao a entidade filantrpica. d) O cidado ter de pagar o ICMS, simplesmente pelo fato de ter entrado no territrio nacional importando bem do exterior. e) O cidado ter de pagar o ICMS, a menos que a finalidade seja comercializao. 52- Em relao ao imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao (ICMS) e sua disciplina na Constituio Federal, correto afirmar que a) o ICMS incidir sobre o valor total da operao, quando mercadorias forem fornecidas com servios compreendidos na competncia tributria dos Municpios. b) o ICMS incidir nas prestaes de servio de comunicao nas modalidades de radiodifuso sonora e de sons e imagens de recepo livre e gratuita. c) a definio dos contribuintes do ICMS matria reservada lei complementar estadual. d) o ICMS no incidir sobre operaes que destinem mercadorias para o exterior. e) incidir o ICMS sobre as operaes com ouro, quando este definido em lei como ativo financeiro. 53- Avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta. ( ) O imposto sobre propriedade de veculos automotores (IPVA), de competncia dos Estados e do Distrito Federal, ter alquotas mnimas fixadas pelo Senado Federal. ( ) No se admite a fixao de alquotas diferenciadas do IPVA em funo do tipo e utilizao de veculo automotor. ( ) A Constituio Federal exige deliberao conjunta dos Estados e do Distrito Federal, na forma regulada em lei complementar da Unio, para fixao de alquotas mximas do IPVA. a) F, F, V b) F, V, F c) V, F, F d) V, V, F e) V, V, V 54- Marque a opo correta. a) Cabe aos Estados e ao Distrito Federal instituir e cobrar adicional de at cinco por cento do que for pago Unio por pessoas fsicas ou jurdicas domiciliadas nos respectivos territrios, a ttulo de imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, incidente sobre lucros, ganhos e rendimentos de capital. b) No permitido instituir e cobrar taxa de conservao de estradas de rodagem cuja base de clculo seja idntica do imposto sobre propriedade territorial rural. c) O imposto sobre vendas a varejo de combustveis lquidos e gasosos institudo e cobrado pelos Municpios. d) permitido Unio continuar a exigir o imposto sobre movimentao ou transmisso de valores e de crditos e direitos de natureza financeira, que instituiu com base na Emenda Constitucional n 3, de 17 de maro de 1993.
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e) permitido Unio, aos Estados e ao Distrito Federal instituir, nos respectivos mbitos de atuao, contribuies de interveno no domnio econmico. 55- Preencha as lacunas do texto abaixo e escolha, em seguida, a opo que contm a seqncia em que foram preenchidas. Para fins de instituio e cobrana de taxas, o Cdigo Tributrio Nacional considera os servios pblicos: _______________, quando suscetveis de utilizao, separadamente, por parte de cada um dos seus usurios; _________________, quando possam ser destacados em unidades autnomas de interveno, de utilidade ou de necessidade pblicas; __________________ utilizados pelo contribuinte, quando por ele usufrudos a qualquer ttulo. a) especficos / unitrios / potencialmente b) individuais / autnomos / virtualmente c) utilizveis / independentes / normalmente d) potenciais / necessrios / essencialmente e) divisveis / especficos / efetivamente 56- Leia o texto, preencha as lacunas e escolha, em seguida, a opo que contm a seqncia em que foram preenchidas. O Tribunal Regional Federal da 2 Regio julgou interessante questo sobre a competncia para cobrar imposto de renda descontado na fonte sobre vencimentos de vereadores. Como voc julgaria? O imposto de renda incidente sobre rendimentos pagos a servidores municipais, descontado na fonte, pertence ____[i]______. Caber _____[ii]_____ exigi-lo, faltando ____[iii]______ capacidade ativa para faz-lo. Quanto s parcelas do vencimento que os servidores julgam isentas ou imunes a tributao, contra o entendimento da Receita Federal, e por isso excludas das respectivas declaraes, competente para exigi-las ____[iv]______. a) [i] Unio[ii] a ela[iii] ao Municpio[iv] a Unio b) [i] Unio [ii] ao Municpio[iii] Unio[iv] o Municpio c) [i] ao prprio Municpio [ii] a ele[iii] Unio[iv] o Municpio d) [i] ao prprio Municpio [ii] a ele[iii] Unio[iv] a Unio e) [i] ao prprio Municpio [ii] Unio [iii] ao Municpio, caso no tenha descontado na fonte, [iv] a Unio 57- [1] O Municpio de Campinas instituiu a taxa de servios urbanos, cuja base de clculo repousa nos elementos localizao, rea e dimenses do imvel. Essa taxa constitucional? [2] O texto constitucional (art. 145, III) deixou de se referir expressamente valorizao imobiliria, ao cogitar de contribuio de melhoria. Com isso, o acrscimo do valor do imvel localizado nas reas beneficiadas direta ou indiretamente por obras pblicas ainda figura como fato gerador da contribuio? [3] O imposto sobre operaes financeiras est sujeito ao princpio da anterioridade? a) No, no, no b) No, sim, no c) Sim, no, no d) Sim, sim, no e) Sim, sim, sim 58- Compete ao Municpio o imposto sobre a) a transmisso causa mortis e doao, de quaisquer bens imveis ou direitos a eles relativos, situados em seu territrio. b) operaes relativas a prestaes de servios de transporte intramunicipal. c) a propriedade de veculos automotores licenciados em seu territrio.
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d) a transmisso inter vivos, relativamente a bens mveis, ttulos e crditos, se em seu territrio tiver domiclio o transmitente, ou ao Distrito Federal. e) a transmisso inter vivos por ato oneroso, de bens imveis, exceto a dos imveis por definio legal. 59- A assertiva errada, entre as constantes abaixo, a que afirma que a) a instituio de emprstimos compulsrios s pode ser feita por lei complementar. b) um dos fundamentos possveis do emprstimo compulsrio a calamidade pblica. c) a simples iminncia de guerra externa pode justificar a instituio de emprstimos compulsrios. d) no caso de investimento pblico de relevante interesse nacional e de carter urgente no se aplica o princpio da anterioridade. e) os recursos provenientes de emprstimo compulsrio s podem ser aplicados para atender despesa que tiver fundamentado a sua instituio. 60- Assinale a opo correta. a) Compete supletivamente Unio instituir contribuies sociais, de interveno no domnio econmico e de interesse das categorias profissionais ou econmicas, como instrumento de sua atuao nas respectivas reas. b) A instituio das contribuies sociais, de interveno no domnio econmico e de interesse das categorias profissionais ou econmicas depende de lei complementar de carter geral que defina o fato gerador e a base de clculo. c) Os Estados, o Distrito Federal e os Municpios podero reter a contribuio federal, cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefcio desses, de sistemas de previdncia e assistncia social. d) Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, a pessoa fsica que preste servios empresa no pode ser objeto da contribuio para a seguridade social por constiturem base de clculo de outra exao, o imposto de renda. e) As contribuies para a seguridade podem ser exigidas imediatamente, por no se lhe aplicar a anterioridade da data da publicao da lei que as houver institudo ou modificado em relao ao exerccio financeiro da cobrana. 61- Relativamente ao imposto de renda, assinale a afirmao correta. a) A Constituio determina que o imposto de renda seja informado pelo critrio de que aquele que ganhe mais dever pagar de imposto uma proporo maior do que aquele que ganhe menos. b) A renda e os proventos de qualquer natureza percebidos no Pas por residentes ou domiciliados no exterior ou a eles equiparados no esto sujeitos ao imposto em razo do princpio da extraterritorialidade. c) No caso de rendimentos percebidos em dinheiro a ttulo de alimentos ou penses em cumprimento de acordo homologado judicialmente ou deciso judicial, inclusive alimentos provisionais ou provisrios, verificando-se a incapacidade civil do alimentado, no h incidncia do imposto. d) Em razo do princpio da universalidade da tributao, a ajuda de custo destinada a atender s despesas com transporte, frete e locomoo do beneficiado e seus familiares, em caso de remoo de um municpio para outro, est sujeita ao imposto. e) A tributao dos rendimentos recebidos por residentes ou domiciliados no Brasil que prestem servios a embaixadas, reparties consulares, misses diplomticas ou tcnicas no est sujeita legislao brasileira, por fora da Conveno de Viena sobre Relaes Diplomticas. 62- Assinale a resposta correta. (i) O imposto sobre produtos industrializados (IPI) incide sobre produtos industrializados estrangeiros? (ii) O campo de incidncia do IPI abrange os produtos com alquota zero?
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a) (i) Sim, porque para efeito de IPI no h distino em relao procedncia dos bens. (ii) No, porque alquota zero equivale ausncia de alquota. b) (i) Sim, porque se o produto industrializado esse imposto substitui o de importao.(ii) Sim, porque alquota zero no impede que o produto siga o regime geral do imposto. c) (i) Sim. A lei assim o diz. (ii) Sim, porque a lei determina que seu campo de incidncia abrange todos os produtos com alquota. d) (i) No, porque haveria bis in idem, j que sobre eles incide o imposto de importao. (ii) Sim, porque o campo de incidncia desse imposto abrange todos os produtos industrializados. e) (i) No, porque o IPI no um tributo aduaneiro. (ii) No, porque o campo de incidncia advm da Constituio e esta no previu a hiptese. 63- Quanto ao imposto de exportao, avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) O imposto incide sobre mercadoria nacional ou nacionalizada destinada ao exterior. ( ) Pelas regras vigentes, o imposto excepcional, pois somente os produtos relacionados esto a ele sujeitos. ( ) O preo, a vista, da mercadoria, FOB ou colocada na fronteira, indicativo do preo normal, que a base de clculo do imposto. a) V, V, V b) V, V, F c) V, F, F d) F, F, F e) F, V, F 64- correto o seguinte asserto: a) No que se refere ao imposto de importao, a legislao brasileira, devido ao princpio da nao mais favorecida, determina que todo tratamento aduaneiro decorrente de ato internacional aplica-se a mercadorias originrias de qualquer exportador e no apenas a do pas beneficirio. b) Compete autoridade monetria, em especial ao Banco Central do Brasil, a administrao do IOF, includas as atividades de arrecadao, tributao e fiscalizao. c) O imposto sobre operaes financeiras (IOF) incide sobre operaes de crdito realizadas por comerciantes (crdito direto ao consumidor) quando os direitos creditrios no tenham sido alienados. d) Quando se tratar de mercadoria despachada para consumo, a norma legal considera como ocorrido o fato gerador do imposto de importao no na data do ingresso nas guas territoriais brasileiras, mas na do registro, na repartio aduaneira, da declarao de importao. e) O fato gerador do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) ocorre em cada exerccio ao completar-se um ano civil em que o contribuinte esteja vinculado ao imvel. 65- Relativamente ao Imposto Territorial Rural (ITR), avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) Como regra, o ITR incide inclusive sobre o imvel declarado de interesse social para fins de reforma agrria. ( ) Segundo a interpretao legal, imvel rural de rea inferior a 30 hectares, independentemente do local onde se encontre, considerada pequena propriedade, imune ao imposto. ( ) O posseiro do imvel estranho relao jurdica relativa ao ITR, pois o contribuinte do imposto o titular do domnio til ou o proprietrio. a) V, V, V b) V, V, F c) V, F, F

d) F, F, F e) F, V, F
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LEGISLAO TRIBUTRIA
66- Relativamente interpretao e integrao da legislao tributria, avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) Interpreta-se da maneira mais favorvel ao sujeito passivo a legislao tributria que disponha sobre dispensa do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias. ( ) Os princpios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definio, do contedo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, bem assim para definio dos respectivos efeitos tributrios. ( ) Na ausncia de disposio expressa, a autoridade competente para aplicar a legislao tributria utilizar sucessivamente, na rigorosa ordem, a analogia, os princpios gerais de direito pblico, os princpios gerais de direito tributrio e a eqidade. a) F, V, F b) F, F, F c) F, F, V d) V, V, F e) V, F, V 67- O Acordo para Iseno de Impostos Relativos Implementao do Projeto do Gasoduto BrasilBolvia, celebrado entre o Governo da Repblica Federativa do Brasil e o Governo da Repblica da Bolvia, em Braslia, em 5 de agosto de 1996, se obedeceu aos comandos constitucionais, foi aprovado por a) lei ordinria. b) lei complementar. c) lei delegada. d) decreto legislativo. e) resoluo do Senado Federal. 68 - Quanto s regras previstas no Cdigo Tributrio Nacional, INCORRETO afirmar que: (A) interpreta-se literalmente a legislao tributria que disponha sobre suspenso ou excluso do crdito tributrio; (B) a lei tributria que define infraes, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira mais favorvel ao acusado, em caso de dvida quanto capitulao legal do fato, natureza ou s circunstncias materiais do fato, ou natureza ou extenso dos seus efeitos, autoria, imputabilidade, ou punibilidade, natureza da penalidade aplicvel, ou sua graduao; (C) a obrigao principal surge com a ocorrncia do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniria e extingue-se juntamente com o crdito dela decorrente, sendo que seu fato gerador a situao definida em lei como necessria e suficiente sua ocorrncia; (D) a obrigao acessria decorrente da legislao tributria e tem por objeto as prestaes, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadao ou da fiscalizao dos tributos, sendo que seu fato gerador qualquer situao que, na forma da legislao aplicvel, impe a prtica ou a absteno de ato que no configure obrigao principal; (E) suspendem a exigibilidade do crdito tributrio a iseno e a anistia.
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69. Em relao ao significado e abrangncia da expresso legislao tributria, assinale a opo que no contm instrumento obrigatoriamente compreendido no conceito de legislao tributria. a) Tratado internacional que trate, ainda que em parte, de tributos. b) Qualquer lei que trate, ainda que em parte, das relaes jurdicas pertinentes a tributos. c) Qualquer conveno internacional que trate de anistia no sentido amplo, relativas a multas devidas ao Estado. d) Qualquer conveno internacional que trate sobre relaes jurdicas pertinentes a tributos. e) Normas complementares 70- Segundo o Cdigo Tributrio Nacional (CTN), os tratados internacionais precisam ser observados pelo legislador, que, assim, no poder alter-los por normas com eles incompatveis? luz do CTN, os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas podem ser considerados como legislao tributria? Decretos podem instituir impostos autorizados pela Constituio? a) Sim, Sim, Sim b) Sim, Sim, No c) Sim, No, Sim d) No, No, No e) No, Sim, No 71- Avalie a correo das afirmaes abaixo. Atribua a letra V para as verdadeiras e F para as falsas. Em seguida, marque a opo que contenha tais letras na seqncia correta. I- Interpreta-se literalmente a legislao tributria que disponha sobre excluso do crdito tributrio. II- A lei tributria que define infraes, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira mais favorvel ao acusado, em caso de dvida quanto natureza da penalidade aplicvel, ou sua graduao. III- Interpreta-se de forma mais favorvel ao sujeito passivo a legislao tributria que disponha sobre dispensa do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias. a) V, V, V b) V, V, F c) V, F, F d) F, F, F e) F, V, F 72- Avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. Em seguida, marque a opo correta. ( ) vedada a aplicao imediata da legislao tributria a fatos geradores cuja ocorrncia tenha tido incio mas no esteja completa. ( ) A lei tributria aplicvel a ato ou fato pretrito definitivamente julgado, quando deixe de defin-lo como infrao. ( ) A legislao tributria que disponha sobre parcelamento de crdito tributrio deve ser interpretada literalmente. ( ) Quando no h dvida quanto capitulao legal do fato, a lei tributria que define infraes, ou lhe comina penalidades, deve ser interpretada da maneira mais favorvel ao acusado. a) V, F, V, F b) V, V, F, V c) F, V, F, F d) F, F, V, V e) F, F, V, F
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OBRIGAO TRIBUTRIA
73- Nos casos de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omisses de que forem responsveis as seguintes pessoas, exceto: a) o inventariante, pelos tributos devidos pelo esplio. b) o sndico e o comissrio, pelos tributos devidos pela massa falida. c) os scios, no caso de liquidao de sociedade de pessoas. d) os mandatrios e prepostos. e) os administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos por estes. 74- No regime de substituio tributria, o entendimento atual do Supremo Tribunal Federal permite afirmar-se que: a) a operao realizada por preo inferior ao que tenha servido de base para o clculo do imposto faz nascer o direito compensao da diferena. b) existe a responsabilidade solidria sobre o tributo. c) assegura-se ao contribuinte substitudo o direito restituio do valor pago em qualquer hiptese. d) a restituio ocorre apenas nas hipteses em que o fato gerador presumido no vier a acontecer. e) assegura-se ao contribuinte substitudo o direito restituio do valor pago apenas na hiptese em que este (substitudo) venha a assumir tambm a condio de substituto. 75- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) Salvo disposio de lei em contrrio, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos, tratando-se de situao jurdica, desde o momento em que se verifiquem as circunstncias materiais necessrias a que produza os efeitos que normalmente lhe so prprios. ( ) A autoridade administrativa poder desconsiderar atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigao tributria, observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinria. ( ) Salvo disposio de lei em contrrio, as convenes particulares, relativas responsabilidade pelo pagamento de tributos, podem ser opostas Fazenda Pblica para modificar a sujeio passiva, desde que o novo sujeito passivo comunique a existncia do convencionado repartio fazendria competente antes de ocorrer o fato gerador da correspondente obrigao tributria. a) F, V, F b) F, F, V c) F, F, F d) V, V, F e) V, F, F 76- Avalie as afirmaes abaixo e marque a opoque corresponda, na devida ordem, ao acerto ou erro de cada uma (V ou F, respectivamente). ( ) Multa decorrente de obrigao acessria constitui obrigao principal. ( ) Se a lei impe a determinados sujeitos que no faam alguma coisa, est a impor-lhes uma obrigao tributria acessria e a simples situao de fato que a lei considera relevante para impor a absteno j considerada fato gerador dessa obrigao.
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( ) Quando um sujeito passivo no est sujeito ao imposto, mas apenas a prestar informaes ao fisco sobre matria de interesse da fiscalizao, esta sua obrigao tributria principal. a) V, V, V b) V, V, F c) V, F, F d) F, F, F e) F, F, V 77- Responda de acordo com as pertinentes disposies do Cdigo Tributrio Nacional. ( ) O benefcio da denncia espontnea da infrao, previsto no art. 138 do Cdigo Tributrio Nacional, aplicvel, em caso de parcelamento do dbito, para efeito de excluir a responsabilidade do contribuinte pelo pagamento de multa moratria? ( ) O sndico de massa falida responde pessoalmente pelos crditos tributrios correspondentes a obrigaes tributrias que resultem de atos praticados por ele, no exerccio de suas funes, com excesso de poderes ou infrao de lei? ( )A responsabilidade pessoal do sucessor a qualquer ttulo e do cnjuge meeiro, pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da partilha ou adjudicao, est limitada metade do quinho do legado ou da meao? a) No, no, sim b) No, sim, no c) No, sim, sim d) Sim, sim, no e) Sim, sim, sim 78- Avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. Em seguida, marque a resposta correta. ( ) O sucessor a qualquer ttulo e o cnjuge meeiro so pessoalmente responsveis pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da partilha ou adjudicao, limitada esta responsabilidade ao montante do quinho do legado ou da meao. ( ) Mesmo no caso de ser possvel a exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este, nos atos em que intervierem ou pelas omisses de que forem responsveis, os tutores e curadores, pelos tributos devidos por seus tutelados ou curatelados. ( ) A pessoa jurdica de direito privado que resultar de fuso, transformao ou incorporao de outra ou em outra responsvel pelos tributos devidos at data do ato pelas pessoas jurdicas de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas. a) V, F, F b) V, F, V c) V, V, V d) F, F, V e) F, V, V 79- Em relao ao tema responsabilidade por infraes da legislao tributria, avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta. ( ) A denncia espontnea da infrao, acompanhada de pedido de parcelamento do valor do tributo devido e dos juros de mora e apresentada antes do incio de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalizao, exclui a responsabilidade do agente.
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( ) Salvo disposio de lei em contrrio, a responsabilidade por infraes da legislao tributria depende da inteno do agente. ( ) A responsabilidade pessoal ao agente quanto s infraes da legislao tributria em cuja definio o dolo especfico do agente seja elementar. a) V, F, F b) V, V, F c) F, F, V d) F, V, V e) F, F, F 80- O imposto territorial rural incidente sobre um imvel, em cujo ttulo aquisitivo conste ter sido quitado, sub-roga-se na pessoa do respectivo adquirente? Neste caso, o tabelio em cujas notas foi feita a escritura responde pelo imposto? A incorporao de uma instituio financeira por outra, a bem da segurana do sistema financeiro, e mediante o assentimento da autoridade competente, extingue as obrigaes da incorporada? a) Sim, Sim, Sim b) Sim, Sim, No c) Sim, No, Sim d) No, No, No e) No, Sim, No 81- Avalie a correo das afirmaes abaixo. Atribua a letra V para as verdadeiras e F para as falsas. Em seguida, marque a opo que contenha tais letras na seqncia correta. I- Relativamente ao imposto territorial rural notificado a apenas um dos condminos, o outro condmino est excludo de qualquer responsabilidade. II- A solidariedade tributria, segundo os princpios gerais vigentes em nosso direito, no se presume, pois tem de estar prevista em lei. III- Normalmente, quando h solidariedade tributria e um dos devedores perdoado por lei, a dvida se reparte pelos demais, que respondem pela totalidade. a) V, V, V b) V, V, F c) V, F, F d) F, F, F e) F, V, F 82- As sociedades sem personalidade jurdica, quando demandadas, podero opor ao fisco a inexistncia de sua constituio formal? Segundo decorre do Cdigo Tributrio Nacional, silvcola, enquanto durar sua incapacidade civil, passvel de ter capacidade tributria? Certa pessoa dedicada ao comrcio ambulante, sem endereo fixo, somente encontrado junto sua banca de comrcio, poder ser considerada pela autoridade fiscalizadora como sem domiclio fiscal? a) No, Sim, No b) Sim, Sim, No c) Sim, No, Sim d) No, No, No e) Sim, Sim, Sim.
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83. Joo e Jos, proprietrios, respectivamente, dos imveis A e B, decidiram fazer entre si um contrato de permuta, sob determinada condio resolutiva. Assinale a opo que se aplica a essa situao hipottica, no que diz respeito ao recolhimento do ITCMD. a) Sendo resolutiva a condio, Joo e Jos devem pagar o ITCMD desde o momento da celebrao do negcio. b) Sendo resolutiva a condio, Joo e Jos devem pagar o ITCMD somente aps o implemento da condio. c) No h dever de pagar ITCMD na hiptese em considerao. d) Sendo suspensiva a condio, Joo e Jos devem pagar o ITCMD somente aps o implemento da condio. e) Trata-se de situao de fato e no jurdica. 84- Marque a resposta correta, considerando as formulaes abaixo. I. As pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obrigao principal so solidariamente obrigadas. II. A obrigao tributria acessria, pelo simples fato da sua inobservncia, converte-se em obrigao principal relativamente penalidade pecuniria. III. O Cdigo Tributrio Nacional no permite a tributao de rendas provenientes de atividades ilcitas. IV. De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, cabe exclusivamente autoridade judicial competente desconsiderar, em deciso fundamentada, os atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade de dissimular a natureza dos elementos constitutivos da obrigao tributria. a) Somente I verdadeira. b) Somente I e II so verdadeiras. c) Somente I, II e III so verdadeiras. d) Somente II, III e IV so verdadeiras. e) Somente III e IV so verdadeiras. 85- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) O legislador no poder autorizar a desconsiderao dos atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade de eclipsar a ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigao tributria, desde que observados pelo sujeito passivo as normas prprias do direito privado. ( ) O CTN foi alterado, entre outros pontos, para esclarecer que a imunidade das instituies de educao e de assistncia social s atinge aquelas sem fins lucrativos. ( ) A antecipao de tutela figura mais recentemente introduzida no direito processual ptrio (1994), e o CTN lhe anterior (1966), no se achando expressamente prevista neste como uma das modalidades de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio. a) V, V, V b) V, V, F c) V, F, F d) F, V, F e) F, F, F 86- Assinale a opo errada entre as relacionadas abaixo. Salvo disposio de lei em contrrio, so os seguintes os efeitos da solidariedade tributria: a) o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais.
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b) a iseno ou remisso de crdito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo. c) a interrupo da prescrio, em favor de um dos obrigados, favorece aos demais. d) a interrupo da prescrio, contra um dos obrigados, prejudica aos demais. e) ao demandado assiste o direito de apontar o devedor originrio para solver o dbito e assim exonerarse.
CRDITO TRIBUTRIO
87- Sobre o lanamento tributrio, procedimento administrativo tendente a verificar, entre outras coisas, a ocorrncia do fato gerador da obrigao correspondente e determinar a matria tributvel, pode-se afirmar que a) a sua reviso s pode ser iniciada enquanto no extinto o direito da Fazenda Pblica. b) o CTN no admite hiptese em que a legislao a ele aplicvel seja aquela vigente poca em que for efetuado. c) s pode ser alterado por impugnao do sujeito passivo. d) se o clculo do tributo tiver por base valor de bens ou direitos, e estes no forem corretamente informados pelo sujeito passivo, a autoridade que efetivar o lanamento arbitrar estes valores, no podendo mais o sujeito passivo contradit-los. e) trata-se de uma atividade administrativa vinculada e obrigatria, mas que pode ser postergada, a critrio da autoridade lanadora, por razes de convenincia e oportunidade. 88- A ao para a cobrana do crdito tributrio prescreve em 5 (cinco) anos contados da data de sua constituio definitiva. O prazo prescricional se interrompe em determinadas hipteses elencadas pelo Cdigo Tributrio Nacional. Assinale abaixo a opo que contenha hipteses de interrupo da prescrio. a) Protesto judicial / ato inequvoco que importe em reconhecimento de dbito pelo devedor / citao vlida em execuo fi scal. b) Qualquer ato judicial ou extrajudicial que constitua em mora o devedor / ato inequvoco que importe em reconhecimento de dbito pelo devedor / protesto judicial. c) Despacho do juiz que ordenar a citao em execuo fiscal/ qualquer ato judicial ou extrajudicial que constitua em mora o devedor / protesto judicial. d) Citao vlida em execuo fiscal / qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor / protesto judicial. e) Despacho do juiz que ordenar a citao em execuo fiscal/ ato inequvoco que importe em reconhecimento de dbito pelo devedor / protesto judicial. 89 - A iseno dos tributos em geral deve ser concedida por: (A) constituio; (B) lei; (C) decreto; (D) decreto legislativo; (E) portaria. 90- Com a edio da atual lei de falncias, houve a necessidade da alterao de alguns artigos do Cdigo Tributrio Nacional referentes s preferncias dos crditos tributrios. Assim, aps a insero das alteraes mencionadas, podemos afirmar, exceto:
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a) o crdito tributrio, bem como os seus acrscimos legais, em casos de falncia, no preferem aos crditos extraconcursais. b) a cobrana judicial do crdito tributrio no se sujeita habilitao em falncia ou recuperao judicial. c) em se tratando de pessoas jurdicas de direito pblico, haver, entre elas, concurso de preferncia, ocupando a Unio posio prioritria em relao s demais Estados, Distrito Federal, Territrios e Municpios. d) havendo, concomitantemente, crditos tributrios decorrentes de fatos geradores ocorridos antes, e crditos tributrios decorrentes de fatos geradores ocorridos no curso do processo de falncia, estes ltimos tero prioridade em relao queles. e) a concesso de recuperao judicial depender da apresentao da prova de quitao de todos os tributos. 91 - O Cdigo Tributrio Nacional numa interpretao autntica ou legal estabelece o conceito de lanamento, que o seguinte: (A) toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada; (B) o tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte; (C) o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrncia do fato gerador da obrigao correspondente, determinar a matria tributvel, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicao da penalidade cabvel; (D) a compensao mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestao judicial pelo sujeito passivo, antes do trnsito em julgado da respectiva deciso judicial; (E) a atividade da Administrao Pblica que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a prtica de ato ou a absteno de fato, em razo de interesse pblico concernente segurana, higiene, ordem, aos costumes, disciplina da produo e do mercado, ao exerccio de atividades econmicas dependentes de concesso ou autorizao do Poder Pblico, tranqilidade pblica ou ao respeito propriedade e aos direitos individuais ou coletivos. 92- A iseno, prevista no Cdigo Tributrio Nacional como modalidade de excluso do crdito tributrio, isto , no se permite nem sequer que haja a constituio do crdito tributrio. Sobre ela, podemos fazer as seguintes afirmaes, com exceo de: a) pode ser revogada ou modificada por lei, a qualquer tempo, em qualquer hiptese. b) pode ser extensiva aos tributos institudos posteriormente sua concesso. c) salvo disposio de lei em contrrio, no se estende s taxas. d) em determinadas situaes, efetiva-se por despacho da autoridade administrativa. e) a lei que a conceder dever especificar, entre outros, as condies e requisitos exigidos para a sua concesso. 93 - A ao para a cobrana do crdito tributrio prescreve em cinco anos, contados da data da sua constituio definitiva. Contudo, a prescrio se interrompe: (A) por qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor; (B) iseno pessoal; (C) pelo protesto por novo leilo; (D) com a inscrio na dvida ativa; (E) com a confeco do ttulo executivo judicial.
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94 - Presume-se fraudulenta a alienao ou onerao de bens ou rendas, ou seu comeo, por sujeito passivo em dbito para com a fazenda pblica por crdito tributrio regularmente inscrito como: (A) dvida ativa; (B) lanamento; (C) responsvel; (D) contribuinte; (E) devedor solidrio. 95- No se admite alterao do lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo em virtude de: a) iniciativa de ofcio da autoridade administrativa, quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefcio daquele, agiu com dolo, fraude ou simulao. b) impugnao do sujeito passivo. c) recurso de ofcio. d) iniciativa de ofcio da autoridade administrativa, quando se comprove que, no lanamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou, ou omisso, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade especial. e) iniciativa de ofcio da autoridade administrativa, quando reconhece a necessidade de apurao de fato no conhecido ou no provado por ocasio do lanamento anterior, no caso de estar extinto o direito da Fazenda Pblica de revisar o lanamento. 96- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) A dao em pagamento em bens mveis, a remisso, a compensao e a decadncia extinguem o crdito tributrio. ( ) O parcelamento concedido na forma e condio estabelecidas em lei especfica, o depsito do montante integral do crdito tributrio, a homologao do lanamento e a concesso de medida liminar em mandado de segurana suspendem a exigibilidade do crdito tributrio. ( ) As disposies do Cdigo Tributrio Nacional, relativas ao parcelamento, aplicam-se, subsidiariamente, moratria. a) V, V, F b) V, F, V c) V, V, V d) F, F, V e) F, F, F 97- Responda de acordo com as pertinentes disposies do Cdigo Tributrio Nacional. - permitido que a anistia abranja infraes cometidas posteriormente ao incio da vigncia da lei que a concede? - vedado s entidades tributantes conceder anistia e iseno que alcancem apenas determinada regio do seu territrio, em funo de condies a ela peculiares? - O despacho da autoridade administrativa que concede iseno gera direito adquirido para o beneficirio? a) No, no, sim b) No, sim, no c) No, no, no d) Sim, no, sim e) Sim, no, no
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98- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) Os bens do sujeito passivo, seu esplio ou sua massa falida gravados por nus real respondem pelo pagamento do crdito tributrio da Fazenda Pblica. ( ) No se presume fraudulenta a alienao ou onerao de bens ou rendas por sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica por crdito tributrio regularmente inscrito como dvida ativa em fase de execuo, na hiptese de terem sido reservados bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dvida em fase de execuo. ( ) Nenhuma sentena de julgamento de partilha ou adjudicao ser proferida sem prova da quitao de todos os tributos relativos aos bens do esplio, ou s suas rendas. a) F, V, F b) F, F, V c) F, F, F d) V, V, V e) V, V, F 99- Avalie as indagaes abaixo e em seguida assinale a resposta correta. vedada a aplicao ao lanamento da legislao que, posteriormente ocorrncia do fato gerador da obrigao, tenha ampliado os poderes de investigao das autoridades administrativas? O crdito tributrio tem a mesma natureza da obrigao tributria principal? A lei vigente data da ocorrncia do fato gerador da obrigao, que tenha sido posteriormente revogada, aplicvel ao lanamento do crdito tributrio? a) Sim, sim, sim b) Sim, sim, no c) Sim, no, sim d) No, sim, sim e) No, sim, no 100- Avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta. ( ) vedado conceder, mediante lei, moratria que abranja obrigao tributria cujo lanamento do respectivo crdito no tenha sido iniciado at a data de incio de vigncia da lei concessiva. ( ) A concesso de moratria em carter individual gera direito adquirido, vedada a sua revogao. ( ) O Cdigo Tributrio Nacional permite que Lei Concessiva de Moratria circunscreva a sua aplicabilidade a determinada categoria de contribuintes. a) F, F, V b) F, V, F c) V, F, V d) V, V, F e) V, V, V 101- Marque a opo correta. a) A compensao, a dao em pagamento em bens mveis e a decadncia extinguem o crdito tributrio. b) O parcelamento, o depsito do montante integral e a concesso de tutela antecipada em ao judicial suspendem a exigibilidade do crdito tributrio. c) A remisso, a deciso administrativa irreformvel (deciso definitiva na rbita administrativa, que no mais possa ser objeto de ao anulatria) e a anistia so modalidades de extino do crdito tributrio. d) Extinguem o crdito tributrio a transao, a converso do depsito em renda e a deciso judicial proferida em ltima instncia, integralmente favorvel ao sujeito passivo, da qual caiba recurso.
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e) A moratria, a concesso de liminar em mandado de segurana e a iseno suspendem a exigibilidade do crdito tributrio. 102- Marque a resposta correta, considerando as formulaes abaixo. I. O prazo de prescrio (cinco anos) da ao para a cobrana do crdito tributrio tem como termo inicial a data de inscrio na dvida ativa. II. O reconhecimento do dbito pelo devedor, se formalizado por ato extrajudicial, no interrompe o prazo de prescrio da ao para a cobrana do crdito tributrio. III. Na hiptese de anulao, por vcio formal, do lanamento anteriormente efetuado, o direito de a Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio extingue-se aps cinco anos, contados da data em que se tornar definitiva a deciso que o houver anulado. a) Somente I verdadeira. b) Somente II verdadeira. c) Somente III verdadeira. d) Somente I e II so verdadeiras. e) Somente II e III so verdadeiras. 103- Avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. Em seguida, marque a resposta correta. ( ) A intimao ou citao judicial, validamente feita ao representante da Fazenda Pblica interessada, interrompe o prazo de prescrio da ao anulatria da deciso administrativa que denegar a restituio de tributo. ( ) A restituio total ou parcial do tributo d lugar restituio, na mesma proporo, dos juros de mora e das penalidades pecunirias, salvo as referentes a infraes de carter formal no prejudicadas pela causa da restituio. ( ) A restituio vence juros capitalizveis, a partir do trnsito em julgado da deciso definitiva que a determinar. a) V, F, F b) V, V, F c) V, F, V d) F, V, F e) F, V, V 104- Avalie as indagaes abaixo e em seguida assinale a resposta correta. permitido conceder anistia que abranja atos praticados com simulao por terceiro em benefcio do sujeito passivo? permitido que lei tributria concessiva de anistia condicione o benefcio fiscal ao pagamento de tributo? Admite-se a revogao por lei, a qualquer tempo, de iseno concedida por prazo certo e em funo de determinadas condies? permitido que a iseno e a anistia sejam concedidas restritamente a determinada regio do territrio do ente tributante, em funo de condies a ela peculiares? a) Sim, no, sim, sim b) Sim, sim, no, sim c) Sim, sim, no, no d) No, no, no, sim e) No, sim, no, sim
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105. Se a Secretaria da Fazenda do Acre se recusar a receber de um contribuinte o pagamento de um tributo, ele tem sua disposio a consignao em pagamento. Entretanto, existem casos em que no se admite a consignao. Um exemplo disso se d no caso em que a Secretaria de Fazenda condicione o recebimento ao pagamento de a) multa tributria. b) obrigao acessria. c) outro imposto. d) uma taxa, ainda que devida. e) qualquer outro tributo. 106. Ao dever que o contribuinte acreano tem de pagar tributos corresponde, do lado da administrao pblica, o dever da Secretaria de Fazenda estadual de restituir tributos indevidamente pagos. A respeito do dever estatal em matria de restituio de tributos, assinale a opo incorreta. a) Havendo o dever de restituir tributo pago indevidamente, a Secretaria da Fazenda deve, tambm, restituir, na mesma proporo, os juros de mora correspondentes. b) Havendo o dever de restituir tributo pago indevidamente, a Secretaria da Fazenda deve, tambm, restituir, na mesma proporo, as multas pecunirias correspondentes ao tributo indevidamente pago. c) Alm do valor principal do tributo, devem tambm ser restitudas as multas decorrentes de infraes formais sobre o mesmo tributo, mesmo que no vinculadas obrigao principal. d) Alm do dever de restituir os juros indevidamente recebidos, a Secretaria da Fazenda tambm dever pagar juros a partir do trnsito em julgado da deciso definitiva que determinar o dever de restituio. e) O prazo para pleitear a restituio administrativamente de 5 anos. 107. Diante de algumas situaes especiais, pode ocorrer a suspenso da exigibilidade do crdito tributrio de certo tributo. No h previso legal para tal suspenso caso A) a Unio decrete a moratria especfica para todas as obrigaes tributrias dos contribuintes perante todos os estados e o Distrito Federal. B) o contribuinte deposite integralmente o montante da dvida. C) o Poder Judicirio conceda tutela antecipada em processo de conhecimento. D) o Poder Judicirio conceda medida liminar em mandado de segurana. 108- Marque a resposta correta, considerando as formulaes abaixo. I. O Cdigo Tributrio Nacional veda que lei estadual autorize os rgos da administrao pblica estadual direta a aceitar proposta em concorrncia pblica sem que o proponente faa prova da quitao de todos os tributos devidos Fazenda Pblica Estadual, relativos atividade em cujo exerccio concorre. II. Os crditos tributrios vencidos e vincendos, exigveis no decurso do processo de falncia, devem ser pagos preferencialmente a quaisquer outros e s dvidas da massa, ressalvados os crditos decorrentes da legislao do trabalho e os protegidos por garantia real. III. A cobrana judicial do crdito tributrio no est sujeita habilitao em inventrio, exceto se houver herdeiro civilmente incapaz. a) Somente I verdadeira. b) Somente II verdadeira. c) Somente I e II so verdadeiras. d) Somente I e III so verdadeiras. e) Todas so falsas.
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109- Preencha as lacunas com as expresses oferecidas entre as cinco opes abaixo. Se a lei atribui ao contribuinte o dever de prestar declarao de imposto de renda e de efetuar o pagamento sem prvio exame da autoridade, o lanamento por _________. Segundo os termos do CTN, na redao vigente a partir de 11 de janeiro de 2002, a lei pode circunscrever a aplicabilidade do ____________ a determinada regio ou a determinada categoria de __________. (AFRF/2002/ESAF) a) declarao / crdito tributrio / ocupao profissional b) declarao / regime aduaneiro / mercadorias c) homologao / regime automotivo / empresas, segundo seu porte ou procedncia d) homologao / parcelamento / moeda de conta ou de pagamento e) homologao / parcelamento / responsveis ou contribuintes 110- Uma deciso judicial reconheceu ao contribuinte o direito de efetuar a compensao do imposto de renda mediante o aproveitamento de certa parcela do IPI que considerou indevida. O contribuinte efetuou o referido aproveitamento. O Auditor considerou errado o procedimento do contribuinte, porque a Fazenda havia recorrido da deciso do juiz de primeiro grau. Est certo o Auditor? A iseno outorgada depois do fato gerador mas antes do lanamento exclui o crdito tributrio? vedada a divulgao, por parte da Fazenda Pblica ou de seus servidores, de informao relativa a representao fiscal para fins penais, obtida em razo do ofcio? a) No, no, no b) Sim, no, no c) Sim, sim, no d) Sim, no, sim e) Sim, sim, sim 111- Avalie a correo das afirmaes abaixo. Atribua a letra V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa( s). Em seguida, marque a opo que contenha tais letras na seqncia correta. 1- Em regra, respondem pelo pagamento do crdito tributrio os bens gravados por nus real ou clusula de inalienabilidade ou impenhorabilidade, seja qual for a data da constituio do nus ou da clusula. 2- Aplica-se ao lanamento a legislao que, posteriormente ocorrncia do fato gerador da obrigao, tenha outorgado ao crdito maiores garantias ou privilgios, para o efeito de atribuir responsabilidade tributria a terceiros. 3- Presume-se fraudulenta a alienao ou onerao de bens ou rendas, ou seu comeo, por sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica por crdito tributrio regularmente enviado para inscrio como dvida ativa e posterior execuo. a) V, V, V b) V, V, F c) V, F, F d) F, F, F e) F, F, V
ADMINISTRAO TRIBUTRIA
112- De acordo com o disposto no art. 198 do Cdigo Tributrio Nacional, os servidores fazendrios no podem divulgar informaes obtidas sobre a situao econmica ou financeira de sujeitos passivos, em razo do ofcio. Entre as hipteses a seguir, assinale as que constituem exceo a
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essa regra e marque a opo correspondente. No constitui(em) violao ao dever funcional de manuteno do sigilo das informaes obtidas pelos servidores da Fazenda Pblica: I. fornecimento de informaes a autoridade Judiciria. II. divulgao de informaes relativas a parcelamento ou moratria. III. fornecimento de informaes a membro do Ministrio Pblico. IV. divulgao de informaes relativas a inscries na Dvida Ativa da Fazenda Pblica. a) Todos os itens esto corretos. b) Esto corretos apenas os itens I e III. c) Esto corretos apenas os itens II e IV. d) Esto corretos apenas os itens I, II e III. e) Esto corretos apenas os itens I, II e IV. 113. O poder de fiscalizar tributos regido por normas que determinam deveres do contribuinte, tanto de fazer como de deixar de fazer. No dever do contribuinte A) submeter-se fiscalizao tributria, mesmo quando isento em carter pessoal. B) conservar os livros obrigatrios de escriturao comercial at que ocorra a prescrio dos crditos tributrios decorrentes das operaes a que se refiram. C) conservar os livros obrigatrios de escriturao fiscal at que ocorra a prescrio dos crditos tributrios decorrentes das operaes a que se refiram. D) conservar os comprovantes dos lanamentos efetuados nos livros obrigatrios de escriturao comercial. __________ 114. Esgotado o prazo de pagamento de um tributo sem a devida prestao, deve o respectivo crdito ser inscrito na dvida ativa. Assinale a opo que no corresponde a um elemento essencial do termo de inscrio na dvida ativa. A) autenticao obrigatria pela autoridade competente B) meno ao processo judicial de execuo da respectiva dvida C) indicao da maneira de calcular os juros de mora acrescidos D) identificao da folha e do livro de inscrio 115- Diz o Cdigo Tributrio Nacional que a legislao tributria, observado o disposto nesta Lei, regular, em carter geral, ou especificamente em funo da natureza do tributo de que se tratar, a competncia e os poderes das autoridades administrativas em matria de fiscalizao da sua aplicao. A legislao mencionada, salvo disposio em contrrio, aplica-se, exclusivamente a) a pessoas naturais ou jurdicas que sejam contribuintes do imposto a que alude a norma respectiva. b) a pessoas naturais ou, quando se trate de pessoa jurdica, a seus diretores ou representantes legais. c) a todas as pessoas que se achem em seu campo de incidncia, inclusive s que gozem de imunidade tributria ou de iseno de carter pessoal. d) a pessoas jurdicas que sejam contribuintes ou responsveis por tributos em geral ou pelo tributo especfico a que se refira. e) a pessoas naturais ou jurdicas no imunes, inclusive s que sejam isentas ou no tributadas por fora de norma infraconstitucional (leis, decretos etc.). 116- Assinale, abaixo, a opo que, segundo decorre do Cdigo Tributrio Nacional, contm afirmao falsa. a) A dvida regularmente inscrita goza da presuno absoluta de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pr-constituda, dispensando a autoridade exeqente, portanto, do nus de provar sua legitimidade. b) A omisso de quaisquer dos requisitos previstos no artigo anterior ou o erro a eles relativo so causas de nulidade da inscrio e do processo de cobrana dela decorrente.
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c) A nulidade poder ser sanada at a deciso de primeira instncia, mediante substituio da certido nula, devolvido ao sujeito passivo, acusado ou interessado, o prazo para defesa, que somente poder versar sobre a parte modificada. d) certido positiva, de que conste a existncia de crditos no vencidos, o Cdigo Tributrio Nacional atribuiu o mesmo efeito de certido negativa. e) A certido de que conste a existncia de crditos vencidos mas que estejam em curso de cobrana executiva em que tenha sido efetivada a penhora, ou cuja exigibilidade esteja suspensa, tem efeito de certido negativa. 117 - Considerando as regras do Cdigo Tributrio Nacional, INCORRETO afirmar que: (A) constitui dvida ativa tributria a proveniente de crdito dessa natureza, regularmente inscrita na repartio administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por deciso final proferida em processo regular; (B) o termo de inscrio da dvida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicar obrigatoriamente: o nome do devedor e, sendo caso, o dos co-responsveis, bem como, sempre que possvel, o domiclio ou a residncia de um e de outros; a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos; a origem e natureza do crdito, mencionada especificamente a disposio da lei em que seja fundado; a data em que foi inscrita; sendo caso, o nmero do processo administrativo de que se originar o crdito; (C) a lei poder exigir que a prova da quitao de determinado tributo, quando exigvel, seja feita por certido negativa, expedida vista de requerimento do interessado, que contenha todas as informaes necessrias identificao de sua pessoa, domiclio fiscal e ramo de negcio ou atividade e indique o perodo a que se refere o pedido; (D) a dvida regularmente inscrita goza da presuno de certeza e liquidez e tem o efeito de prova prconstituda; (E) a presuno que goza a dvida ativa absoluta e pode ser ilidida por prova inequvoca, a cargo do sujeito passivo ou do terceiro a que aproveite. 118 - Considerando as normas de direito positivo em matria fiscal, INCORRETO afirmar que: (A) a legislao tributria, observado o disposto no CTN, regular, em carter geral, ou especificamente em funo da natureza do tributo de que se tratar, a competncia e os poderes das autoridades administrativas em matria de fiscalizao da sua aplicao. A legislao acima referida aplica-se s pessoas naturais ou jurdicas, contribuintes ou no, inclusive s que gozem de imunidade tributria ou de iseno de carter pessoal; (B) para os efeitos da legislao tributria, no tm aplicao quaisquer disposies legais excludentes ou limitativas do direito de examinar mercadorias, livros, arquivos, documentos, papis e efeitos comerciais ou fiscais, dos comerciantes industriais ou produtores, ou da obrigao destes de exibi-los; (C) os livros obrigatrios de escriturao comercial e fiscal e os comprovantes dos lanamentos neles efetuados sero conservados at que ocorra a prescrio dos crditos tributrios decorrentes das operaes a que se refiram; (D) vedada a divulgao, por parte da Fazenda Pblica ou de seus servidores, de informao obtida em razo do ofcio sobre a situao econmica ou financeira do sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negcios ou atividades; (E) a Fazenda Pblica da Unio e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios prestar-se-o mutuamente assistncia para a fiscalizao dos tributos respectivos e permuta de informaes, na forma estabelecida, em carter geral ou especfico, mediante previso constitucional ou resoluo do Senado Federal.

GABARITO
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01. C art. 150, VI, a, CF; 02. A arts. 97, CTN e arts. 153, 1, 150, VI, b, 145, 1, 151, I e 150, 1, CF 03. D arts. 150, 6, 150, IV, 152, 150, VI e 155, CF; 04. C arts. 151, I e 154, II, CF e art. 14, 1, CTN; 05. B art. 146, III, CF; 06. A art. 150, 7, CF; 07. A art. 150, VI, d, CF; Smula 730 do STF: A imunidade tributria conferida a instituies de
assistncia social sem fins lucrativos pelo art. 150, VI, "c", da constituio, somente alcana as entidades fechadas de previdncia social privada se no houver contribuio dos beneficirios;
Smula 657 do STF: A imunidade prevista no art. 150, VI, "d", da constituio federal abrange os filmes e papis fotogrficos necessrios publicao de jornais e peridicos (Observar que a Smula 657 s se refere a filmes e papis fotogrficos necessrios publicao de jornais e peridicos, no citando livros. No entanto a ESAF absurdamente considerou correta a segunda afirmativa); 08. A art. 149, CF; 09. C art. 150, III, a, CF; 10. A arts. 62, 1 e 2, 146, III e 155, 2, IV, CF; 11. C arts. 149, 153, 1 e 159, CF; 12. D art. 150, VI, a, CF; 13. A art. 62 e 1 e 2, CF; 14. A art. 149-A, CF; 15. D art. 153, 1, CF; 16. C art. 150, I, III, a e b e V, CF; 17. A arts. 145 a 162, CF; 18. A arts. 146, III e 155, 2, IV e XII, CF (Observar que em verdade, o Senado Federal tem que fixar as alquotas aplicveis s operaes e prestaes, interestaduais e de exportao. Mesmo assim o examinador considerou a terceira afirmativa correta); 19. B art. 150, 1, CF; 20. D A funo extrafiscal ocorre quando o objetivo maior do tributo no a arrecadao e sim a interveno no domnio econmico. MACETE: os examinadores sempre consideram o II e o IE como tributos extrafiscais. 21. B arts. 114, VIII, 150, 6 e 195, I, c, CF; 22. D arts. 154, I e 195, 4, CF; 23. A arts. 149-A e 154, II, CF e Smula 670 do STF: O servio de iluminao pblica no pode ser remunerado mediante taxa. 24. B arts. 150, 1 e 2 e 195, 6, CF; 25. C - Smula 724 STF: Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imvel pertencente a qualquer das entidades referidas pelo art. 150, VI, c, da Constituio, desde que o valor dos aluguis seja aplicado nas atividades essenciais de tais entidades.; Smula 730 do STF: A imunidade tributria conferida a instituies de assistncia social sem fins lucrativos pelo art. 150, VI, "c", da constituio, somente alcana as entidades fechadas de previdncia social privada se no houver contribuio dos beneficirios. AI no 174.808-AgR, Rel. Min. Maurcio Corra, DJ 01/07/1996: A garantia constitucional da imunidade recproca impede a incidncia de tributos sobre o patrimnio e a renda dos entes federados. Os valores investidos e a renda auferida pelo membro da Federao imune de impostos. A imunidade tributria recproca uma decorrncia pronta e imediata do postulado da isonomia
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dos entes constitucionais, sustentado pela estrutura federativa do Estado brasileiro e pela autonomia dos Municpios.(esta ltima deciso contraria o prprio texto constitucional que prev tal incidncia no art. 150, 3, CF, uma vez que o Municpio est praticando atividades regidas por normas aplicveis a empreendimentos privados) 26. E art. 6, CTN e arts. 145, II, 146, I e 149, 1, CF; 27. C art. 146, III, CF; 28. D arts. 112 e 151, CTN e arts. 150, III, b, CF; 29. C Art. 105, CTN; ADIn 939-7/DF: ao julgar a ADIn 939-7/DF, Sydney Sanches, 15.12.1993, o plenrio do Supremo Tribunal declarou a inconstitucionalidade do Imposto Provisrio sobre a Movimentao ou Transmisso de Valores e de Crditos e Direitos de Natureza Financeira - I.P.M.F. (EC 3/1993 e LC 77/93) nos pontos em que determinou a sua incidncia no mesmo ano da criao e deixou de reconhecer as imunidades previstas no art. 150, VI, a, b, c e d , da Constituio Federal; AI no 172.890-AgR, Rel. Min.
Marco Aurlio, DJ 19/04/1996: A norma da alnea a do inciso VI do art. 150 da Constituio Federal obstaculiza a incidncia recproca de impostos, considerada a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios. Descabe introduzir no preceito, merc de interpretao, exceo no-contemplada, distinguindo os ganhos resultantes de operaes financeiras.
30. A art. 146, III, CF; 31. E art. 24 e , CF; 32. D art. 150, 6, CF; 33. E art. 155, 2, XII e 4, IV, CF; 34. C A simples ausncia de previso legal no-incidncia. A vedao constitucional imunidade. 35. B art. 145, 2, CF; 36. E art. 155, 1, CF; 37. D art. 155, 2, XII, CF; 38. C arts. 20, I e 29, CTN e art. 153, 1, CF ( O Poder Executivo s pode alterar as alquotas); 39. C art. 184, 5, CF (So isentas de impostos federais, estaduais e municipais apenas as operaes de transferncia de imveis desapropriados para fins de reforma agrria), art. 2, Lei 9.393/96 e art. 153, VI, CF (O INCRA tinha anteriormente a capacidade de fiscalizar e arrecadar o ITR); 40. E arts. 81 e 82, CTN; 41. D art. 195, II e 9, CF; 42. E art. 62 e , CF; 43. D art. 155, I, CF; 44. B art. 149 e , CF; 45. E art. 78, pargrafo nico, CTN; 46. D art. 239, CF; 47. E art. 47, CTN; 48. C - Item 16.1 do Anexo da Lei Complementar 116/03; 49. A art. 155, 6, I, CF; 50. B art. 155, 1, CF; 51. D art. 155, 2, IX, a, CF (aqui o examinador no considerou a Smula 660 do STF); 52. D art. 155, 2, X, a, CF; 53. C art. 155, 6, CF; 54. B art. 145, 2, CF; 55. E art. 179, CTN; 56. E arts. 153, II e 158, I, CF; 57. B arts. 145, 2 e 150, 1, CF e arts. 81 e 82, CTN; 58. B Item 16.1 do Anexo da Lei Complementar 116/03; 59. D art. 148, II, CF
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60. B arts. 149 e 146, III, CF; 61. A art. 153, 2, I, CF (Critrio da progressividade); 62. C art. 46, CTN e art. 2, pargrafo nico, Decreto 4.544/02; 63. A art. 212, caput e 1, Decreto 4.543/02 e art. 2, 1, Decreto-Lei 1.578/77 (vigente poca da prova); 64. D art. 73, I, Decreto 4.543/02; 65. B arts. 29 a 31, CTN, art. 184, 5, CF e art. 2, Lei 9.393/96; 66. B arts. 108, 109 e 111, CTN; 67. D art. 49, I, CF; 68. E arts. 11, 112, 113 e 175, CTN; 69. C art. 96, CTN; 70. B arts. 97, I, 98 e 100, CTN; 71. B arts. 111 e 112, CTN; 72. E arts. 106, 111 e 117, CTN; 73. D art. 134, CTN; 74. D Jurisprudncia do STJ: Substituio tributria. Restituio. O Plenrio da Corte deu pela legitimidade do regime de substituio tributria. A restituio assegurada pelo 7o do art. 150 da CF/88 restringe-se apenas hiptese de no ocorrer o fato gerador presumido, no havendo que se falar em tributo pago a maior ou a menor por parte do contribuinte substitudo. Precedentes: ADI n o 1.851/AL, RE no 309.405-ED/MT e AI 337.655-AgR/RS (DJ de 13/12/2002, 14/02/2003 e 27/09/2002, respectivamente. (RE no 389.250-AgR, Rel. Min. Carlos Velloso, DJ 26/11/2004.) 75. A arts. 116 e pargrafo nico e 123, CTN; 76. B art. 113 e , CTN; 77. B arts. 131, II, 135, I e 138, CTN; 78. B arts. 131, II, 132 e 134, CTN; 79. C arts. 136 a 138, CTN; 80. B arts. 130, 132 e 134, IV, CTN (Observar que em cujo ttulo aquisitivo conste ter sido quitado no o mesmo que quando conste do ttulo prova de sua quitao) 81. D arts. 124 e 125, CTN; 82. A arts. 126 e 127, CTN; 83. A art. 117, II, CTN (A opo D tambm serviria como resposta. No entanto, o bom fazedor de prova tem que optar pela literalidade da opo A); 84. B arts. 113, 3, 116, pargrafo nico, 118 e 124, I, CTN; 85. D arts. 9, IV, c, 116, pargrafo nico e 151, V, CTN; 86. E arts. 124 e 125, CTN; 87. A art. 149, pargrafo nico, CTN; 88. D art. 174, pargrafo nico, CTN; 89. B art. 176, CTN; 90. E art. 191-A, CTN; 91. C art. Art. 142, CTN; 92. A art. 178, CTN; 93. A art. 174, pargrafo nico, CTN; 94. A art. 185, CTN; 95. E art. 149, pargrafo nico, CTN; 96. E arts. 151 e 156, CTN; 97. C - arts. 176, pargrafo nico, 180, 181 e 182, CTN; 98. D arts 184, 185 e 192, CTN; 99. D arts. 139, 144 e 1, CTN;
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100. A arts. 152, pargrafo nico, 154 e 155, CTN; 101. B art. 151, CTN; 102. C 173, II e 174, pargrafo nico, CTN; 103. B arts. 169, 177 e pargrafo nico, CTN; 104. E arts. 176, pargrafo nico, 178, 180 e 181 e pargrafo nico, CTN; 105. B art. 164, CTN (Obrigao acessria no envolve pagamento. A resposta correta seria condicionar ao cumprimento de obrigao acessria); 106. C art. 167, CTN; 107. A art.152, I, b, CTN; 108. E arts. 186, 187, 193, CTN; 109. E arts. 150, 152, pargrafo nico e 155-A 1, CTN; 110. C arts. 170-A, 177, 198 e 199, CTN; 111. C - arts. 144, 1, 184 e 185, CTN; 112. E - arts 198 e 199, CTN; 113. D - art 195, pargrafo nico, CTN; 114. B - art 102, CTN; 115. C - art 194, pargrafo nico, CTN; 116. A - art 204, pargrafo nico, CTN; 117. E - art 204, pargrafo nico, CTN; 118. E arts. 109 e 110, CTN

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