Alíquotas Do ICMS Rio de Janeiro

Alquotas do ICMS Rio de Janeiro
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- Tabela prtica com as principais operaes e as prestaes beneficiadas por reduo da base de clculo, de acordo com o Decreto n 27.815/2001 . - Tabela prtica com as principais operaes e prestaes beneficiadas pela iseno, de acordo com o Decreto n 27.815/2001
Tabela prtica com as principais operaes e as prestaes beneficiadas por reduo da base de clculo, de acordo com o Decreto n 27.815/2001 .
ASSUNTO
DESCRIO
FUNDAMENTO LEGAL
VIGNCIA
01 Aeronave
Reduo da base de clculo do imposto, de forma que a carga tributria seja equivalente a 4%.
At 31.12.2012 de acordo com a Convnio ICMS n Portaria ST n 75/1991 651/2010 , Anexo I
02 gua canalizada
Reduo de 100% da base de Convnio ICMS n Prazo clculo do imposto nas operaes 77/1995 e Decreto indeterminado internas. n 36.574/2004 Reduo da base de clculo do imposto, na operao interna, de forma que a carga tributria incidente resulte no percentual de 24%, dos quais 1% se destina ao Fundo Estadual de Combate Pobreza e s Desigualdades Sociais (FECP). A base de clculo do ICMS incidente na sada interna de artefato de joalharia, classificado na posio 7113 da NCM, sofrer a incidncia da aplicao do percentual de 13% do valor da operao, sendo que 1% ser destinado ao adicional do Fundo da Lei estadual n 4.056/2002 .
lcool etlico anidro combustvel (AEAC) e 03 lcool etlico hidratado combustvel (AEHC)
Decreto n 36.112/2004
Prazo indeterminado
04 Artefato de joalharia
Decreto n Prazo 28.940/2001 , arts. indeterminado 4 e 5
Autopropulsores 05 fabricados no Estado do Rio de Janeiro
Reduo da base de clculo, nas sadas internas, produzidas no Estado, quando destinadas fabricao de autopropulsores, Decreto n listadas no Anexo Unico do 36.011/2004 Decreto n 36.011/2004 , de forma que a incidncia do imposto resulte no percentual de 12% sobre o valor da operao. A carga tributria de bebida alcolica, exceto cerveja, chope e aguardente de cana e de melao, corresponder incidncia da alquota 26%, sendo que 1% ser destinado ao adicional do Fundo da Lei estadual n 4.056/2002 .
De 09.08.2004 ao ltimo dia til do ano de 2014
Bebida alcolica, exceto cerveja, chope e 06 aguardente de cana e de melao
Decreto n 34.681/2003
Prazo indeterminado
Reduo da base de clculo do ICMS, na operao de sada interna, de tal forma que a 07 incidncia do imposto resulte no 56, 57, 63, 68, 69, 73, 76, percentual de 12%, sendo que 1% 83, 84, 85, 87, 90 e 94 da ser destinado ao FECP, NCM - empresas institudo pela Lei n 4.056/2002 . industriais Bens de capital e de consumo durvel classificados nos Captulos 32, 39, 44, 55, 56, 57, 63, 68, 69, 73, 76, 08 83, 84, 85, 87, 90 e 94 da NCM - empresas industriais, comerciais atacadistas e centrais de distribuio Nas operaes internas de sada para construtoras, empreiteiras, consrcios de empresas destinadas implantao de empreendimentos e na aquisio de bens destinados a compor o Ativo Fixo, fica reduzida a base de clculo do ICMS de tal forma que a incidncia efetiva do imposto resulte no percentual de 12%, includo 1% relativo ao FECP, institudo pela Lei n 4.056/2002 . Reduo da base de clculo do ICMS, de forma que a carga tributria seja equivalente a 12% do valor das operaes, nas sadas de biodiesel (B100), resultante da industrializao de: a) gros; b) sebo bovino; c) sementes; d) palma. Reduo da base de clculo do ICMS na operao de sada interna promovida entre
Bens de capital e de consumo durvel classificados nos Captulos 32, 39, 44, 55,
Decreto n 36.451/2004 Nota O contribuinte deve observar o item 19.
De 30.10.2004 ao ltimo dia do ano de 2014
Decreto n 37.255/2005 Nota O contribuinte deve observar o item 19.
De 01.04.2005 ao ltimo dia til do ano de 2015
09
Biodiesel - sadas de biodiesel (B100)
Convnio ICMS n At 30.04.2011 113/2006
Cadeia Farmacutica 10 tratamento tributrio especial para os
Decreto n 36.450/2004
Prazo indeterminado
estabelecimentos industriais, atacadistas e distribuidores
contribuintes integrantes da cadeia farmacutica de mercadorias com destino a estabelecimento comercial atacadista, central de distribuio e estabelecimento varejista, de forma que a incidncia do imposto resulte no percentual de 12% sobre o valor da operao, sendo 1% destinado ao FECP de que trata a Lei estadual n 4.056/2002 . Reduo da base de clculo do ICMS na operao de sada de mercadorias para hospitais, clnicas e congneres, no contribuintes do ICMS, assim como para rgos pblicos, promovida por estabelecimento integrante da cadeia farmacutica, de forma que a incidncia do imposto resulte no percentual de 13% sobre o valor da operao, sendo que 1% ser destinado ao FECP. Reduo da base de clculo do ICMS de forma que a carga tributria efetiva corresponda a 7%, nas sadas internas de caf torrado ou modo produzido em estabelecimento industrial localizado neste Estado.
11 Caf torrado ou modo
Decreto n 35.528/2004
Prazo indeterminado
Reduo da base de clculo do ICMS, de forma que a carga tributria seja equivalente a 7% do valor das operaes, nas sadas Carne e demais produtos interestaduais de carne e demais comestveis, resultantes Convnio ICMS n Prazo 12 produtos comestveis frescos, do abate de aves, gado e 89/2005 indeterminado resfriados, congelados, salgados, lepordeos secos ou temperados, resultantes do abate de aves, lepordeos e gados bovino, bufalino, caprino, ovino e suno. Reduo da base de clculo do ICMS nas operaes internas com Convnio ICMS n as seguintes mercadorias, de tal 128/1994 e Prazo forma que a incidncia do imposto Decreto n indeterminado resulte no percentual de 7%: 32.161/2002 a) feijo; b) arroz;
13 Cesta bsica
c) acar refinado e cristal; d) leite lquido ou em p; e) caf torrado ou modo; f) sal de cozinha; g) gado, frango e galinha, bem como os produtos comestveis resultantes de sua matana, em estado natural, resfriado ou congelado; h) po francs de at 200g; i) leo de soja; j) farinha de mandioca; l) farinha de trigo, inclusive prmistura destinada exclusivamente fabricao de pes; m) massa de macarro desidratada; n) sardinha em lata; o) salsicha, lingia e mortadela; p) charque; q) pescado, com exceo de crustceos, salmo, adoque, bacalhau e moluscos (exceto mexilho); r) alho; s) margarina vegetal, exceto creme vegetal, acondicionada em embalagem de at 500g; e t) fub de milho. Cigarro, charuto, 14 cigarrilha, fumo e artigo correlato A carga tributria corresponder incidncia da alquota de 26%, Decreto n sendo que 1% ser destinado ao 34.681/2003 adicional do Fundo da Lei estadual n 4.056/2002 .
Prazo indeterminado
A carga tributria corresponder incidncia da alquota de 26%, Embarcao de esporte e Decreto n 15 sendo que 1% ser destinado ao de recreio 34.681/2003 adicional do Fundo da Lei estadual n 4.056/2002 . Reduo da base de clculo do ICMS, nas sadas internas, de forma que a carga tributria incidente seja o equivalente a 12%, sendo 1% destinado ao FECP, de que trata a Lei n 4.056/2002 . Ao contribuinte do ICMS localizado no Estado do Rio de Janeiro que exera atividade de comrcio atacadista, concedido
Prazo indeterminado
Empresa comercial atacadista - mercadorias 16 sujeitas ao regime de substituio tributria
Decreto n 40.016/2006
At 31.10.2010
regime de tributao diferenciado, nas operaes de sadas internas realizadas com as seguintes mercadorias: a) gua sanitria, detergente, produtos de limpeza e conservao domstica; b) lcool para uso domstico, farmacutico ou industrial posio 2207 da NBM/SH; c) alimento ou preparaes alimentcias - posies 2101 e 2106 da NBM/SH; d) bala, bombom, caramelo, pastilha, drope, chocolate, goma de mascar e guloseimas semelhantes e ovo de pscoa posies 1704 e 1806 da NBM/SH; e) biscoitos, bolachas, waffles e wafers - posio 1905 da NBM/SH, exceto os biscoitos e bolachas dos tipos cream cracker, "gua e sal", "maisena", "maria" e outros de consumo popular, no adicionados de cacau, nem recheados, cobertos ou amanteigados, independentemente de sua denominao comercial; f) inseticida domstico; g) absorventes higinicos de uso interno ou externo - posies 5601.10.00 e 4818.40 da NBM/SH; i) pastas dentifrcias - posio 3306.10.00 da NBM/SH; j) escovas dentifrcias - posio 9603.21.00 da NBM/SH e fio dental/fita dental - posio 3306.20.00 da NBM/SH; l) preparao para higiene bucal e dentria - posio 3306.90.00 da NBM/SH; m) fraldas descartveis ou no posies 4818.40.10, 5601.10.00, 6111 e 6209 da NBM/SH; n) vinagre para uso alimentar posio 2209.00.00 da NBM/SH; o) mamadeiras de borracha vulcanizada, vidro e plstico -
posies 4014.90.90, 7013.3 e 3924.10.00 da NBM/SH; p) chupetas e bicos para mamadeiras e chupetas - posio 4014.9090 da NBM/SH; q) algodo, atadura, esparadrapo e haste flexvel ou no - posio 3005 da NBM/SH. Nas operaes internas, a base de clculo do ICMS correspondente a 48,89% do valor Convnio ICMS n Prazo da operao. 50/1992 indeterminado A reduo no se aplica ao equino puro-sangue ingls (PSI).
17 Equino puro-sangue
A base de clculo do ICMS incidente nas operaes internas Equipamento destinado e de importao sofrer a ao aparelhamento e incidncia do percentual de 10%, 18 modernizao dos portos calculado sobre o valor da do Estado do Rio de operao, sendo que 1% ser Janeiro destinado ao adicional do Fundo da Lei estadual n 4.056/2002. Fica reduzida a base de clculo do ICMS incidente sobre a sada das mercadorias classificadas no Captulo 84, ex exceto os classificados nas posies 84.15; 84.22; 84.35; 84.50; 84.67; 84.69; 84.70; 84.71; 84.72; 84.73; 84.76 ; 84.78; 84.81, no Captulo 85, exceto posies 85.06; 85.08; 85.09; 85.10; 85.12; 85.13; 85.16; 85.17; 85.18; 85.21; 85.22; 85.23; 85.29; 85.31; 85.32; 85.38; 85.39; 85.40; 85.47, e nas posies 87.04, 87.05 e 87.09, da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM), relacionadas em ato do Secretrio de Estado de Fazenda, promovida por fabricante localizado neste Estado, de forma que a carga tributria efetiva seja igual a 12% (doze por cento), sendo 1% (um por cento) destinado ao Fundo Estadual de Combate Pobreza e s Desigualdades Sociais (FECP).
Decreto n 26.116/2000
Prazo indeterminado
19
Estabelecimentos industriais
Decreto n 41.557/2008 , Resolues Sefaz ns 183/2008 e Prazo 193/2009 indeterminado Nota O contribuinte deve observar os itens 7 e 8 acima.
20
Estacas pr-moldadas A base de clculo do ICMS nas em concreto por extruso operaes internas com estacas
Decreto n 29.722/2001
Prazo indeterminado
pr-moldadas em concreto por extruso, classificadas na posio 6810.91.00 da NBM/SH, sofrer a incidncia do percentual de 13% sobre o valor da operao, sendo que 1% ser destinado ao adicional do Fundo da Lei estadual n 4.056/2002 . A base de clculo do ICMS nas operaes internas sofrer a incidncia da aplicao do percentual de 13% sobre o valor da operao, sendo que 1% ser destinado ao adicional do Fundo da Lei estadual n 4.056/2002 . At 31.12.2012 Convnio ICMS n de acordo com a 33/1996 e Decreto Portaria ST n n 28.494/2001 651/2010 , Anexo I Convnio ICMS n 112/1989 e art. 27 Prazo do Livro IV do indeterminado RICMS-RJ/2000 Convnio ICMS n 18/1992 e art. 28 Prazo do Livro IV do indeterminado RICMS-RJ/2000
21 Ferro e ao no planos
Reduo da base de clculo do Gs liquefeito de petrleo ICMS nas sadas internas, de tal 22 (GLP) forma que a incidncia do imposto resulte no percentual de 12%. Reduo da base de clculo nas sadas internas, de tal forma que a incidncia do imposto resulta num percentual de 12% sobre o valor da operao.
23 Gs natural
24
Importao equipamento destinado ao reaparelhamento, ampliao e modernizao da infraestrutura aeroporturia
Reduo da base de clculo do ICMS nas operaes, de tal forma que a incidncia do imposto resulte no percentual de 13% do Decreto n valor da operao, sendo que 1% ser destinado ao adicional do Fundo da Lei estadual n 4.056/2002 . 26.004/2000
Prazo indeterminado
Importao 25 equipamento mdicohospitalar
Reduo da base de clculo do ICMS na importao de equipamento mdico-hospitalar, sem similar produzido no Pas, realizada por clnica ou hospital, Decreto n de tal forma que a incidncia do 41.263/2008 imposto resulte no percentual de 4%, sendo que 1% ser destinado ao FECP, institudo pela Lei n 4.056/2002 . A base de clculo do ICMS incidente nas operaes de importao de filmes fotogrficos, Decreto n sem similar nacional, classificados 25.626/1999 nos cdigos 3702.52.00, 3702.55.10, 3702.92.00 e
Prazo indeterminado
26
Importao - filme fotogrfico
Prazo indeterminado
3702.94.00 da NCM, cujo desembarao ocorra no Estado do Rio de Janeiro, sofrer a incidncia do percentual de 8% do valor da operao, sendo que 1% ser destinado ao Fundo da Lei estadual n 4.056/2002 . Importao - mquina, equipamento, aparelho, instrumento ou material e respectivos acessrios, 27 sobressalentes ou ferramentas destinados a integrar o Ativo Fixo de empresa industrial (Programa Befiex)
Reduo da base de clculo proporcional reduo do Imposto de Importao, nas operaes de entrada de mercadorias estrangeiras no estabelecimento do importador.
Convnio ICMS n Prazo 130/1994 indeterminado
Importao - regime 28 especial de admisso temporria
Em relao a mercadoria ou bem importado sob o amparo de Regime Especial Aduaneiro de Admisso Temporria, quando houver cobrana proporcional pela Unio dos impostos federais, a base de clculo do ICMS ser reduzida do mesmo percentual utilizado pela Receita Federal para o clculo dos seus impostos.
Convnio ICMS n 58/1999, Decreto n 26.139/2000 e art. 13 do Livro XI do RICMSRJ/2000 Prazo indeterminado
29 Indstria moveleira
A base de clculo do ICMS, nas operaes de sada de produtos da indstria moveleira, realizadas por contribuintes com as atividades abaixo relacionadas, sofrer a incidncia da alquota no percentual de 13% do valor da operao, sendo que 1% ser destinado ao adicional do Fundo da Lei estadual n 4.056/2002 : a) atividade 4.13.01.01-5, fabricao de mveis de madeira Decreto n ou com sua predominncia; 29.366/2001 b) atividade 4.13.01.02-3, fabricao de mveis de junco, rattan e vime ou com sua predominncia; c) atividade 4.13.01.03-1, fabricao de modulados de madeira; d) atividade 4.13.02.01-1, fabricao de mveis de metal ou com sua predominncia; e) atividade 4.13.02.02-0,
Prazo indeterminado
fabricao de armaes metlicas para mveis; f) atividade 4.13.03.01-8, fabricao de mveis de acrlico ou com sua predominncia; g) atividade 4.13.03.02-6, fabricao de mveis de fibra de vidro ou com sua predominncia; h) atividade 4.13.03.03-4, fabricao de mveis de material plstico ou com sua predominncia; i) atividade 4.13.04.01-4, fabricao de mveis estofados produtos bicamas, poltronas, sofs-camas e outros produtos congneres. Reduo da base de clculo do ICMS devido nas operaes realizadas pelas indstrias enquadradas no Programa de Desenvolvimento da Indstria Nutica, de modo que a incidncia Decreto n do imposto resulte nos seguintes 29.882/2001 percentuais aplicados sobre o valor da operao: a) 12% - at 31.12.2006; b) 18% - de 01.01.2007 a 31.12.2009; c) 25% - a partir de 01.01.2010. Reduo em 60% da base de clculo do ICMS nas sadas interestaduais dos produtos arrolados na Clusula primeira do Convnio ICMS n 100/1997. Reduo da base de clculo nas operaes com mquinas, aparelhos e equipamentos industriais, especificados no Anexo I do Convnio ICMS n 52/1991, observadas as alteraes posteriores, de forma que a carga tributria seja equivalente aos percentuais a seguir: a) nas operaes de sada dos Estados das Regies Sul e Sudeste, exceto Esprito Santo, com destino aos Estados das Regies Norte, Nordeste e
30 Indstria nutica
Prazo indeterminado
31 Insumo agropecurio
At 31.12.2012, de acordo com a Convnio ICMS n Portaria ST n 100/1997 651/2010 , Anexo I
32
Mquina, aparelho e equipamento industrial
At 31.12.2012, Convnio ICMS n de acordo com a 52/1991 e Decreto Portaria ST n n 36.297/2004 651/2010 , Anexo I
Centro-Oeste ou ao Estado do Esprito Santo: 5,14%; b) nas demais operaes interestaduais: 8,80%; c) nas operaes interestaduais com consumidor ou usurio final no contribuinte do ICMS: 8,80%; d) nas operaes internas: 8,80%. Mquina, aparelho e 33 veculo usados Reduo em 95% do valor da operao nas sadas de mquinas, aparelhos e veculos usados. Reduo da base de clculo nas operaes com mquinas e implementos agrcolas, especificadas no Anexo II do Convnio ICMS n 52/1991 e alteraes posteriores, de forma que a carga tributria seja equivalente aos percentuais a seguir: a) nas operaes de sada dos Estados das Regies Sul e Sudeste, exceto Esprito Santo, com destino aos Estados das Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste ou ao Estado do Esprito Santo: 4,1%; b) nas demais operaes interestaduais: 7,0%; c) nas operaes interestaduais com consumidor ou usurio final, no contribuintes do ICMS: 5,60%; d) nas operaes internas: 5,60%. At 31.12.2012, Convnio ICMS n de acordo com a 52/1991 e Portaria ST n Resoluo SEEF 651/2010 , Anexo n 2.469/1994 I Convnio ICM n 15/1981 e Resoluo SEEF n 2.305/1993 Prazo indeterminado
34
Mquina e implemento agrcola
Reduo da base de clculo do ICMS das mercadorias relacionadas nos Anexos I, II ou III do Convnio ICMS n 133/2002, Mercadorias sujeitas ao nas operaes interestaduais regime de cobrana efetuadas por estabelecimento monofsica das fabricante ou importador, em que 35 contribuies para o a receita bruta decorrente da PIS/Pasep e da Cofins, a venda esteja sujeita ao que se refere a Lei pagamento das contribuies para Federal n 10.485/2002 os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/Pasep) e da Contribuio para o Financiamento da
At 30.04.2011, Convnio ICMS n conforme o 133/2002 e Convnio ICMS Resoluo SER n n 160/2008 e da 48/2003 Portaria ST n 557/2009
Seguridade Social (Cofins), nos termos da Lei Federal n 10.485/2002. Reduo da base de clculo ao equivalente a 20% do valor da operao, na sada de mvel usado, adquirido para comercializao, desde que a Convnio ICM n respectiva entrada no tenha sido 15/1981 onerada pelo imposto ou, se onerada, o imposto tiver sido calculado sobre a base de clculo reduzida em igual percentual. Reduo em 33% da base de clculo do ICMS nas sadas internas.
36 Mvel usado
Prazo indeterminado
37 Pedra britada e de mo
At 31.12.2012, de acordo com a Convnio ICMS n Portaria ST n 13/1994 651/2010 , Anexo I
38 Pra e ma
A base de clculo do ICMS nas operaes internas e de importao sofrer a incidncia de Decreto n 8% sobre o valor da operao, 27.273/2000 sendo que 1% ser destinado ao adicional do Fundo da Lei estadual n 4.056/2002 . Reduo da base de clculo do ICMS incidente no momento do desembarao aduaneiro de bens ou mercadorias classificados nos cdigos da NBM/SH constantes do Anexo Unico do Decreto n 41.142/2008 , importados sob o amparo do Regime Aduaneiro Especial de Admisso Temporria, para aplicao nas instalaes de produo de petrleo e gs natural, nos termos das normas federais especficas, que regulamentam o Repetro, disciplinado no Captulo XI do Decreto federal n 4.543/2002, de forma que a carga tributria seja equivalente a 7,5% em regime no cumulativo ou, alternativamente, a critrio do contribuinte, a 3%, sem apropriao do crdito correspondente. Reduo facultativa da base de
Prazo indeterminado
Pesquisa, explorao ou 39 produo de petrleo e gs natural
Convnio ICMS n 130/2007, Decreto n 41.142/2008 e At 31.12.2020 Resoluo Sefaz n 119/2008
40 Perfume e gua de
Decreto n
Prazo
colnia de qualquer tipo, desodorante, talco, cosmtico e produto de toucador
clculo do ICMS na operao de 35.418/2004 sada interna, com destino a varejista, promovida por industrial, distribuidor ou atacadista, das mercadorias relacionadas no caput do art. 1 do Decreto n 35.418/2004 , de forma que a incidncia do imposto resulte no percentual de 13% sobre o valor da operao, sendo que 1% ser destinado ao FECP, institudo pela Lei n 4.056/2002 . A base de clculo do ICMS nas operaes internas e de importao com pescado, no includo na cesta bsica de que trata o Decreto n 32.161/2002 , sofrer a incidncia do percentual de 8% sobre o valor da operao, sendo que 1% ser destinado ao adicional do FECP.
indeterminado
41 Pescado
Decreto n 27.260/2000
Prazo indeterminado
Pneumticos novos de borracha (posio 40.11 42 da TIPI) e cmaras-de-ar de borracha (posio 40.13 da TIPI)
Nas operaes interestaduais promovidas por estabelecimentos fabricantes e importadores, em que a receita bruta decorrente da venda dessas mercadorias esteja sujeita ao pagamento das contribuies para os PIS/Pasep e da Cofins, a base de clculo do ICMS fica reduzida do valor resultante da aplicao dos seguintes percentuais: a) 4,90%, na hiptese de mercadoria sada das Regies Sul Convnio ICMS n e Sudeste, exceto do Estado do 10/2003 Esprito Santo, para as Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste e o Estado do Esprito Santo; b) 5,19%, na hiptese de mercadoria sada das Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste ou do Estado do Esprito Santo para quaisquer Unidades da Federao, bem como mercadoria sada das Regies Sul e Sudeste para essas mesmas regies, exceto para o Estado do Esprito Santo. Reduo da base de clculo do ICMS em 100% nas operaes Decreto n 33.980/2003
At 31.07.2009 conforme o Convnio ICMS n 138/2008 e da Portaria ST n 557/2009
43
Plo de Alumnio do Rio de Janeiro
De 30.09.2003 ao ltimo dia til do
internas realizadas entre os estabelecimentos industriais localizados na rea do Plo de Alumnio do Rio de Janeiro e nas importaes de matrias-primas, insumos e demais materiais secundrios que integrem o processo produtivo. 44 Porto de Sepetiba Reduo de at 100% da base de Lei n 4.174/2003 clculo do ICMS. Reduo da base de clculo do ICMS nas prestaes do servio de radiochamada, de tal forma que a incidncia do imposto resulte no percentual mnimo de: I - 5%, at 31.07.2002; II - 7,5%, de 01.08.2002 a 31.12.2002; III - 10%, a partir de 01.01.2003. Reduo da base de clculo do ICMS incidente nas chamadas franqueadas do servio telefnico pblico - servio 0800/800, Prestao de servio de telecomunicao 46 servio 0800/800 (call center) utilizado por centro de atendimento ao cliente (call center) localizado no interior do Estado do Rio de Janeiro, assim entendido o que se situa fora da regio metropolitana, de forma que a carga tributria resulte no percentual de 15%. Decreto n 26.275/2000
dcimo ano subsequente (31.12.2013)
Tempo sugerido pela Comisso de Avaliao
45
Prestao de servio de radiochamada
Convnio ICMS n 86/1999 e art. 6 Prazo do Livro X do indeterminado RICMS-RJ/2000
Prazo indeterminado
Nas operaes interestaduais com os produtos indicados no caput do art. 1. da Lei n 10.147/00, destinados a contribuintes, a base de clculo do ICMS ser deduzida do valor das contribuies para o Produto farmacutico, de PIS/Pasep e da COFINS referente perfumaria, de toucador s operaes subseqentes ou de higiene pessoal e Convnio ICMS n Prazo 47 cobradas englobadamente na demais produtos 34/2006 indeterminado respectiva operao. indicados na Lei federal A deduo corresponder ao valor n 10.147/00 obtido pela aplicao de um dos percentuais a seguir indicados, sobre a base de clculo de origem, em funo da alquota interestadual referente operao:
a) com produto farmacutico relacionado na alnea "a" do inciso I do caput do art. 1 da Lei n 10.147/00, com alquota: a.1) de 7% - 9,34%; a.2) de 12% - 9,90%; b) com produto de perfumaria, de toucador ou de higiene pessoal relacionado na alnea "b" do inciso I do caput do art. 1 da Lei n 10.147/00, com alquota: b.1) de 7% - 9,90%; b.2) de 12% - 10,49%. Reduo da base de clculo em 10%, no podendo resultar em carga de ICMS inferior a 7%, nas operaes internas dos produtos farmacuticos e medicinais de uso humano, tais como os relacionados abaixo: a) adoante artificial; b) albumina; c) colrio oftalmolgico; d) contraste radiolgico; e) fitoterpico; f) hidratante (emoliente ou Produtos farmacuticos e antisptico); 48 medicinais de uso g) homeoptico; humano h) laxante; i) oficinal (mercrio cromo, iodo, gua oxigenada, elixir paregrico etc); j) leo mineral medicinal; l) plasma humano; m) produto dermatolgico medicinal; n) produto odontolgico; o) sabo, sabonete, xampu, pasta, loo e talco (medicinais); p) soluo para lentes de contato; q) soluo parenteral glicosada ou isotnica. A base de clculo do ICMS nas operaes realizadas com os produtos de informtica relacionados no Anexo Unico do Decreto n 27.308/2000 , nas operaes internas e de importao, sofrer a incidncia do percentual de 13% do valor da
Anexo II do Livro II do RICMSPrazo RJ/2000 e Decreto indeterminado n 38.122/2005
49 Produtos de informtica
Decreto n 27.308/2000
Prazo indeterminado
operao, sendo que 1% ser destinado ao adicional do Fundo da Lei estadual n 4.056/2002 . A base de clculo do imposto incidente nas operaes realizadas por indstrias estabelecidas nas Regies Norte e Noroeste do Estado, com as mercadorias relacionadas abaixo, fica reduzida de tal forma que a carga tributria resulte no Decreto n percentual de 7% sobre o valor da 26.140/2000 operao: a) concentrados de abacaxi, goiaba e maracuj; b) sucos de abacaxi, goiaba e maracuj; c) compota de abacaxi; d) coco e demais culturas agrcolas tradicionais da regio. A base de clculo do ICMS nas operaes realizadas com programa de computador (software) no personalizado corresponder ao dobro do valor de mercado de seu suporte fsico (CD, disquete ou similar). Em qualquer hiptese, ser devido o adicional referente ao FECP, institudo pela Lei n 4.053/2002.
Programa Especial de Desenvolvimento Industrial das Regies 50 Norte e Noroeste FluminenseRionorte/Noroeste
Prazo indeterminado
Programa para 51 computador (software) no personalizado
Decreto n 27.307/2000
Prazo indeterminado
Reduo em at 90% da base de Queijaria Escola do clculo do ICMS nas sadas dos Instituto Fribourg - Nova produtos fabricados pela Queijaria 52 Friburgo - sociedade sem Escola Instituto Fribourg - Nova fins lucrativos Friburgo, sociedade sem fins lucrativos. Reduo da base de clculo do imposto na proporo de 33,33% nas operaes de sadas internas de produtos grficos, de forma que a incidncia do imposto resulte no percentual de 12% sobre o valor da operao, para todas as grficas instaladas ou que venham a ser relocadas e modernizadas no Estado do Rio de Janeiro. Concede empresa enquadrada
At 31.12.2012, Convnio ICMS n de acordo com a 132/1993 e Portaria ST n Resoluo SEEF 651/2010 , Anexo n 2.389/1994 I
Riograf - Programa de Desenvolvimento do 53 Setor Grfico no Estado do Rio de Janeiro
Lei n 4.344/2004
Prazo indeterminado
54 Riolog - Programa de
Decreto n
Prazo
Fomento ao Comrcio Atacadista e Centrais de Distribuio do Estado do Rio de Janeiro
no Riolog reduo de base de 36.453/2004 clculo do imposto nas operaes internas, de forma que a incidncia do ICMS resulte no percentual de 13%, sendo 1% destinado ao FECP, criado pela Lei n 4.056/2002 .
indeterminado
Concede s empresas com sede no Estado do Rio de Janeiro reduo da base de clculo do imposto, nas operaes internas Sadas internas de sada destinadas s empresas destinadas s empresas de economia mista e demais Decreto n 55 da administrao indireta entidades integrantes da 37.601/2005 do Estado do Rio de administrao indireta com Janeiro controle do Governo estadual, de forma que a incidncia do imposto resulte no percentual de 1%, o qual ser destinado ao FECP, criado pela Lei n 4.056/2002 .
Prazo indeterminado
56
Servio de televiso por assinatura
Reduo da base de clculo do imposto na prestao de servio de televiso por assinatura, de tal Convnio ICMS n forma que a incidncia do imposto Prazo 57/1999 e Decreto resulte no percentual de: indeterminado n 26.210/2000 a) 5% at 31.12.1999; b) 7,5% de 1.01 a 31.12.2000; c) 10% a partir de 1.01.2001. a) para a agroindstria artesanal, concede reduo em 100% da base de clculo do imposto nas operaes internas de sada do produto, presumindo-se crdito tributrio de 7% para o adquirente comerciante; b) para flores, plantas ornamentais naturais, produtos orgnicos e produtos artesanais Lei n 4.177/2003 concede reduo em 100% da e Decreto n base de clculo do imposto nas 35.033/2004 operaes internas de sada; c) para os produtos agrcolas semiprocessados produzidos por novas unidades fabris e pelas j existentes, localizadas no Estado do Rio de Janeiro, concede reduo para 1/3 da base de clculo do imposto nas operaes internas de sada; d) para frutas, legumes, verduras,
Setor de Agronegcio e 57 da Agricultura Familiar Fluminense
Prazo indeterminado
gros, produtos lcteos, produtos crneos, pescados de aqicultura e hortalias modificadas, produzidas no Estado do Rio de Janeiro, concede reduo em 100% da base de clculo do imposto nas operaes internas dos produtos listados, desde que destinadas a indstria de processamento de produtos agropecurios localizada no territrio fluminense; e) para frutas, legumes, verduras, gros, produtos lcteos, produtos crneos, pescados de aqicultura e hortalias modificadas, produzidas no Estado do Rio de Janeiro; f) para produtos, subprodutos e derivados originrios do processamento industrial por Cooperativas Agropecurias estabelecidas neste Estado, reduz para 1/3 da base de clculo do imposto incidente nas operaes internas de sada realizadas pela cooperativa. Reduo da base de clculo do ICMS das empresas do setor metal mecnico de Nova Friburgo, na proporo de 33,33%, nas Lei n 4.178/2003 operaes de sadas internas, de forma que a incidncia do imposto resulte no percentual de 12% sobre o valor da operao. Reduo da base de clculo do ICMS, na operao interna de sada, de tal forma que a incidncia do imposto resulte no percentual de 13%, sendo que 1% ser destinado ao FECP, institudo pela Lei n 4.056/2002 . Perodo compreendido entre a data da publicao do ato concessivo e o ltimo dia til do 10 ano subseqente
Setor de reciclagem e 58 setor metal-mecnico de Nova Friburgo
59 Setor ptico
Perodo Decreto n compreendido 36.448/2004 e entre 30.10.2004 Resoluo SER n e o ltimo dia til 350/2006 de 2014
60 Setor qumico
Reduo da base de clculo do ICMS, na operao de sada interna, de forma que a incidncia Decreto n do imposto resulte no percentual 40.286/06 de 12%, sendo 1% destinado ao FECP, institudo pela Lei n 4.056/2002 .
Perodo compreendido entre 06.11.2006 e o ltimo dia til do ano de 2016
61
Tijolo, tijoleira, tapa-viga e telha
Reduo em 24,44% da base de clculo do imposto nas sadas internas dos produtos abaixo indicados, classificados nos seguintes cdigos da NBM/SH: a) tijolos cermicos, no esmaltados nem vitrificados 6904.10.0000; b) tijoleiras (peas ocas para tetos e pavimentos) e tapa-vigas (complementos de tijoleira) de cermica no esmaltada nem vitrificada - 6904.90.0000; c) telhas cermicas, no esmaltadas nem vitrificadas 6905.10.0000. Reduo da base de clculo do imposto, de modo que o ICMS devido resulte numa carga tributria equivalente a 7% sobre o valor da operao.
At 31.12.2012, Convnio ICMS n de acordo com a 50/1993 e Portaria ST n Resoluo SEEF 651/2010 , Anexo n 2.305/1993 I
62
Trigo - Tratamento tributrio
Decreto n 38.938/2006
Prazo indeterminado
63 Veculo automotor
Na operao interna e de importao com veculo automotor novo classificado nos cdigos da NBM/SH, indicados nos Anexos I e II do Livro XIII do Decreto n 27427/2000 , a base de clculo do ICMS reduzida de forma que a Livro XIII do carga tributria corresponda RICMS-RJ/2000 aplicao direta da alquota de 12% sobre o valor da operao, sendo dispensada a discriminao, na nota fiscal, do valor referente base de clculo reduzida. Reduo da base de clculo do ICMS nas operaes internas e de importao com veculo novo de duas rodas motorizado Livro XIII, Ttulo I, classificado na posio 8711 da do RICMSNBM/SH, de forma que a carga RJ/2000 tributria corresponda aplicao direta de 12% sobre o valor da operao. Reduo da base de clculo na importao de malte, cevada e lpulo, por contribuinte que firmar Termo de Acordo com o Estado do Rio de Janeiro, de tal forma
Prazo indeterminado
64
Veculo de duas rodas motorizado
Prazo indeterminado
65 Malte, cevada e lpulo
Decreto n 41.860/2009
ltimo dia til de 2021
que a incidncia do imposto resulte no percentual de 3%, sendo que 1% ser destinado ao Fundo Estadual de Combate Pobreza e s Desigualdades Sociais institudo pela Lei n 4.056/2002 . A reduo de base de clculo somente se aplica na hiptese em que o descarregamento, a importao e o desembarao aduaneiro ocorram em portos ou aeroportos do Estado do Rio de Janeiro localizados fora da Regio Metropolitana. O tratamento tributrio especial no se aplica s importaes realizadas: a) por trading companies; b) por conta e ordem de terceiros; c) por quem no tenha a posse ou a propriedade de instalaes adequadas e suficientes para a armazenagem do produto importado no Estado do Rio de Janeiro. *Alertamos o contribuinte a observar os benefcios com prazo determinado, tendo em vista as suas constantes prorrogaes.
Tabela prtica com as principais operaes e prestaes beneficiadas pela iseno, de acordo com o Decreto n 27.815/2001
ASSUNTO
DESCRIO
FUNDAMENTO LEGAL
VIGNCIA
01
Aids - produto usado no tratamento
Iseno do imposto nas operaes abaixo relacionadas realizadas com produtos classificados nos cdigos da Convnio ICMS n Nomenclatura Brasileira de 10/2002 Mercadorias - Sistema Harmonizado - NBM/SH relacionadas na clusula primeira do Convnio ICMS n
Prazo indeterminado
10/2002. Iseno do imposto nas operaes e prestaes realizadas ou contratadas pela Alcntara Cyclone Space, doravante denominada ACS, inscrita no CNPJ sob o n 07.752.497/0001-43, com sede em Braslia-DF e Centro de Lanamento em Alcntara-MA, no mbito do Tratado Binacional Brasil-Ucrnia, no mercado interno ou externo, de mercadorias, bens ou servios, destinados a desenvolver aes necessrias ao aparelhamento da sede e da construo do Centro de Lanamento de Alcntara e do prprio Stio de Lanamento Espacial do Cyclone-4, inclusive a infra-estrutura necessria ao seu funcionamento. A iseno tambm se aplica s Convnio ICMS n operaes e prestaes que 84/2008 contemplem: a) as sadas de mercadorias ou bens, inclusive de energia eltrica, decorrentes de aquisies destinadas ACS, inclusive material de uso e consumo e Ativo Fixo; b) as entradas decorrentes de importao do exterior de mercadorias ou bens destinados ACS, inclusive material de uso e consumo e Ativo Fixo; c) as prestaes de servio de transporte das mercadorias ou bens beneficiados com a iseno destinados ACS; d) as prestaes de servios de comunicao contratadas pela ACS; e) as aquisies para as edificaes ou obras previstas no Tratado Binacional, realizadas indiretamente por
02
Alcntara Cyclone Space
Prazo indeterminado
meio de contratos especficos de empreitada. A iseno aplica-se, ainda, s operaes com insumos, matrias-primas, componentes, veculos, mquinas, equipamentos, aparelhos, instrumentos, suas respectivas partes, peas e acessrios, destinados sede da ACS, em Braslia-DF e construo do Centro de Lanamento de Alcntara e do prprio Stio de Lanamento Espacial do Cyclone-4, em Alcntara-MA, todas realizadas: a) com o objetivo de viabilizar as aes contidas no Tratado de Cooperao de Longo Prazo na Utilizao do Veculo de Lanamentos Cyclone-4, no Centro de Lanamento de Alcntara, firmado entre a Repblica Federativa do Brasil e a Ucrnia, em 21.10.2003 ; b) com o objetivo do aparelhamento da sede da ACS em Braslia-DF; e c) com o objetivo de construo das edificaes ou obras necessrias ACS, visando ao cumprimento do Tratado. Iseno do imposto nas sadas, a ttulo de distribuio gratuita, de amostra de produto de diminuto ou Convnio ICMS n nenhum valor comercial desde 29/1990 que em quantidade estritamente necessria para dar a conhecer a sua natureza, espcie e qualidade. Iseno na venda do bem arrendado ao arrendatrio, desde que este seja contribuinte do imposto e que o prazo do arrendamento mercantil seja de, pelo menos, 24 meses.
03
Amostra de diminuto ou nenhum valor comercial
Prazo indeterminado
04
Arrendamento Mercantil
Convnio ICMS n 04/1997 e Resoluo SEF n 2.983/1998 , art. 6
Prazo indeterminado
05
Artesanato
Iseno de quaisquer sadas de produtos tpicos de artesanato regional, tal como definidos no Regulamento do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). Produto de artesanato o proveniente de trabalho manual realizado por pessoa natural, nas seguintes Convnio ICM n condies: 32/1975 e Decreto a) quando o trabalho no conte n 944/1976 com o auxlio ou participao de terceiros assalariados; b) quando o produto seja vendido a consumidor, diretamente ou por intermdio de entidade de que o arteso faa parte ou seja assistido (Regulamento do Imposto sobre Produtos Industrializados, art. 7, I). Iseno do ICMS na sada de produto tpico de artesanato regional destinada a consumidor final, promovida diretamente por arteso ou por entidade de que o arteso faa parte, ou pela qual seja assistido. Decreto n A iseno est condicionada 40.435/2006 aos seguintes requisitos: a) o produto seja proveniente de trabalho manual realizado por pessoa natural, com ou sem o auxlio de mquinas; b) o arteso no conte com o auxlio ou participao de terceiro assalariado. Iseno do imposto nas operaes de sada interna promovidas pela Associao Sade Criana Renascer, de produtos manufaturados pela prpria entidade, bem como aqueles recebidos em doao.
Prazo indeterminado
06
Artesanato regional tpico - tratamento tributrio especial
Prazo indeterminado
07
Associao Sade Criana Renascer
Convnio ICMS n 63/2008 e At 31.10.2010 Resoluo Sefaz n 159/2008
08
Bens contidos em encomenda area internacional ou remessa postal
Iseno do recebimento de bens contidos em encomendas Convnio ICMS n areas internacionais ou remessas postais, destinados 18/1995
Prazo indeterminado
a pessoas fsicas, de valor FOB no superior a U$$ 50,00 ou equivalente em outra moeda. O benefcio s se aplica quando a operao no for onerada pelo Imposto de Importao (II). Iseno do imposto nas sadas internas nas seguintes operaes: a) entre estabelecimentos de uma mesma empresa, de bens integrados ao Ativo Imobilizado e produtos que tenham sido adquiridos de terceiros e no sejam utilizados para comercializao ou para integrar um novo produto, ou, ainda, consumidos no respectivo processo de industrializao; b) de bens integrados ao Ativo Imobilizado, bem como de Convnio ICMS n moldes, matrizes, gabaritos, 70/1990 padres, chapelonas, modelos e estampas, para fornecimento de servios fora do estabelecimento, ou, com destino a outro estabelecimento inscrito como contribuinte, para serem utilizados na elaborao de produtos encomendados pelo remetente e desde que devam retornar ao estabelecimento de origem; c) dos bens a que se refere a letra anterior, em retorno ao estabelecimento de origem. Iseno do imposto nas operaes interestaduais de transferncias de bens de Ativo Fixo ou de uso ou consumo, realizadas pelas empresas prestadoras de servios de transporte areo. Iseno nas transferncias de
09
Bens de Ativo Fixo
Prazo indeterminado
10
Bens de Ativo Fixo ou de uso ou consumo empresa prestadora de servio de transporte areo Bens destinados
Convnio ICMS n 18/1997
Prazo indeterminado
11
manuteno do Gasoduto Brasil-
Convnio ICMS n bens indicados no anexo Unico 9/2006 ao Convnio ICMS n 9/2006,
At 31.12.2009 de acordo com o Convnio ICMS n
Bolvia
destinados manuteno do Gasoduto Brasil-Bolvia. O benefcio somente se aplica aos bens transferidos dentro do territrio nacional pela Transportadora Brasileira Gasoduto Bolvia Brasil (TBG). Iseno do imposto nas operaes e prestaes internas, relativas a aquisio de bens, mercadorias ou servios por rgos da administrao pblica estadual direta e suas fundaes e autarquias. Para fruio do benefcio, o estabelecimento remetente deve abater do preo da mercadoria ou do servio o valor equivalente ao imposto dispensado.
69/2009 Nota O Estado do Rio de Janeiro no incorporou sua legislao a prorrogao do referido convnio.
12
Bens, mercadorias e servios - aquisio por rgos da administrao pblica estadual direta e suas fundaes e autarquias
Convnio ICMS n 26/2003 e Resoluo SER n 47/2003
Enquanto viger o Convnio ICMS n 26/2003
13
Iseno do ICMS no ingresso de bens procedentes do exterior integrantes de Bens procedentes do bagagem de viajante. exterior integrantes de O disposto acima s se aplica bagagem de viajante quando a operao no tenha sido onerada pelo Imposto de Importao (II). Iseno do imposto nas sadas internas de produtos vegetais, promovidas por produtor rural, quando destinadas a estabelecimento produtor de biodiesel. Iseno nas sadas de bolas de ao forjadas e fundidas, cdigos 7326.11.00 e 7325.91.00, respectivamente, da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH), de estabelecimentos industriais localizados no Estado do Rio de Janeiro, com destino a empresas exportadoras de minrios que importam as citadas bolas de ao pelo regime de drawback.
Prazo indeterminado
14
Biodiesel - Produtos vegetais destinados a sua produo
Prazo indeterminado
15
Bolas de ao forjadas
Convnio ICMS n 33/2001 e Resoluo SEF n 6.343/2001
At 31.12.2009 de acordo com o Convnio ICMS n 69/2009 Nota O Estado do Rio de Janeiro no incorporou sua legislao a prorrogao do referido convnio.
16
Iseno nas operaes internas com CD-Rom CD-Rom - operaes realizadas pela Fundao internas realizadas Centro de Informaes e pela Fundao Centro Dados do Rio de Janeiro de Informaes e (CIDE), contendo informaes Dados do Rio de e dados vinculados Janeiro (CIDE) atividade-fim da referida fundao.
Prazo indeterminado
17
Iseno na operao de circulao de mercadorias caracterizada pela emisso e negociao do Certificado de Certificado de Depsito Agropecurio (CDA) Depsito Agropecurio e do Warrant Agropecurio Convnio ICMS n (CDA) e Warrant (WA), nos mercados de bolsa 30/2006 Agropecurio (WA) e de balco como ativos financeiros, institudos pela Lei n 11.076/2004, ficando dispensada a emisso de nota fiscal nesta operao. Iseno do pagamento do imposto nas operaes de sada dos seguintes produtos que compem a cesta bsica, promovidas por estabelecimentos varejistas diretamente ao consumidor: 1) feijo; 2) arroz; 3) acar refinado e cristal; 4) leite pasteurizado lquido, no includo o que sofreu tratamento trmico de ultrapasteurizao (UHT); Lei n 3.188/1999 , 5) caf torrado ou modo art. 4 , e Decreto 6) sal de cozinha; n 32.161/2002 7) gado, aves, bem como os produtos comestveis resultantes de sua matana, em estado natural, resfriado ou congelado; 8) po francs de at 200 gramas; 9) leo de soja; 10) farinha de mandioca; 11) farinha de trigo, inclusive pr-mistura destinada exclusivamente fabricao de pes;
18
Cesta bsica
Prazo indeterminado Nota Tendo em vista a publicao do Decreto n 41.755/2009 , que alterou a relao dos produtos dos itens 4 e 7, a no aplicao da iseno para os produtos excludos entrou em vigor: a) para os produtos do item 4, a partir de 24.03.2009; b) para os produtos do item 7, a partir de 6.11.2006.
12) massa de macarro desidratada; 13) sardinha em lata; 14) salsicha, lingia e mortadela; 15) charque; 16) pescado exclusive crustceos, salmo, adoque, bacalhau e moluscos, exceto mexilho; 17) alho; 18) margarina vegetal, exclusive creme vegetal, acondicionada em embalagem de at 500 gramas; e 19) fub de milho. Iseno do imposto nas operaes com Coletores Eletrnicos de Voto (CEV), suas partes, peas de reposio e acessrios, adquiridos diretamente pelo Tribunal Superior Eleitoral (TSE), desde que: a) o produto esteja beneficiado Convnio ICMS n com iseno ou alquota zero 75/1997 dos Impostos de Importao ou sobre Produtos Industrializados (IPI); e b) a parcela relativa receita bruta decorrente das operaes acima esteja desonerada das contribuies do PIS/Pasep e Cofins. Iseno nas sadas de combustvel e lubrificantes, para o abastecimento de embarcaes e aeronaves nacionais com destino ao exterior.
19
Coletor Eletrnico de Voto (CEV)
20
Combustvel e lubrificante para abastecimento de embarcao e aeronave nacionais com destino ao exterior
Prazo indeterminado
21
Isenta do ICMS a importao pela Companhia Estadual de Engenharia de Transporte e Companhia Estadual Logstica (Central), de 1 de Engenharia de unidade de trem eltrico para Transporte e Logstica transporte de passageiro ou (Central) carga, composto de 4 carros com funes em comum ao conjunto, denominado
Decreto n 38.732/2006
Prazo indeterminado
comercialmente EMU (Eletric Multiple Unit), acionado por fonte externa de energia e de 2 lotes de peas sobressalentes, conforme Conhecimentos de Embarques n 1, 2 e 3. Iseno do imposto nas seguintes operaes e prestaes realizadas pela empresa pblica Companhia Estadual de Engenharia de Transportes e Logstica (CENTRAL) e pela Secretaria de Estado de Transportes (SECTRAN): a) prestao de servio de Companhia Estadual transporte ferrovirio; de Engenharia de b) na importao do exterior e Transportes e na sada interna das Logstica (CENTRAL) mquinas, aparelhos, e pela Secretaria de equipamentos, suas partes e Estado de Transportes peas destinadas ao seu Ativo (SECTRAN) Fixo. A iseno tambm se aplica: a) ao imposto devido em relao ao diferencial de alquotas nas aquisies interestaduais; b) em relao ao ICMS devido na importao, somente se o bem no possuir similar produzido no pas.
22
At 31.07.2009 de acordo com o Convnio ICMS n Convnio ICMS n 138/2008 65/2005 e Nota O Estado do Rio Resoluo Sefaz n de Janeiro no 145/2008 incorporou sua legislao a prorrogao do referido convnio.
23
Consumo de gua e esgoto, energia eltrica, comunicaes, gs e combustveis
Iseno do imposto aos rgos da administrao pblica estadual direta e suas fundaes e autarquias, Lei n 4.485/2004 relativos a consumo de gua e esgoto, energia eltrica, comunicaes, gs e combustveis. Cumpridas as condies para admisso da mercadoria ou bem no DAF, desde que tal mercadoria ou bem seja efetivamente utilizado para a finalidade a que se refere o art. 1 da Resoluo SER n 216/2005, a suspenso ser convertida em iseno.
Prazo indeterminado
24
Regime Aduaneiro Especial de Depsito Afianado (DAF)
Prazo indeterminado
25
Iseno do imposto nas doaes de material de consumo, equipamentos e outros bens mveis, para associaes destinadas a portadores de deficincia Doao associao fsica, comunidades carentes, destinada ao portador rgos da administrao de deficincia fsica, pblica federal, estadual e comunidade carente e municipal, especialmente rgo da escolas e universidades, bem administrao pblica como fundaes de direito pblico, autarquias e corporaes mantidas pelo poder pblico, pela Empresa Brasileira de Telecomunicaes S.A. (Embratel).
Convnio ICMS n 15/2000 e Resoluo SEFCON n 4.052/2000
Prazo indeterminado
26
Doao entidade governamental
Iseno do imposto nas sadas de mercadorias em decorrncia de doaes a entidades governamentais, para assistncia a vtimas de calamidade pblica, assim declarada por ato expresso da autoridade competente. A referida iseno se aplica, Convnio ICM n tambm, s entidades 26/1975 assistenciais reconhecidas de utilidade pblica que atendam aos requisitos do art. 14 do Cdigo Tributrio Nacional (CTN). Isenta tambm as prestaes de servios de transporte das mercadorias em questo. Iseno do ICMS nas operaes e prestaes referentes s sadas de mercadorias, em decorrncia de doao a rgos e entidades da administrao direta e indireta da Unio, dos Convnio ICMS n Estados e dos municpios ou 57/1998 s entidades assistenciais reconhecidas como de utilidade pblica, para assistncia s vtimas de situao de seca nacionalmente reconhecida, na
Prazo indeterminado
27
Doao a rgo e entidade da administrao direta e indireta ou s entidades assistenciais, para distribuio s vtimas da seca
rea de abrangncia da Sudene. No ser exigido o imposto incidente sobre a doao de mercadorias, em operaes internas e interestaduais, por contribuintes do imposto Secretaria de Estado de Educao, para distribuio, tambm por doao, rede oficial de ensino, dispensado o estorno do crdito. At 31.12.2009 de acordo com o Convnio ICMS n Convnio ICMS n 69/2009 78/1992 e Nota O Estado do Rio Resoluo SEEF n de Janeiro no 2.204/1992 incorporou sua legislao a prorrogao do referido convnio.
28
Doao Secretaria de Estado de Educao
29
Doao de equipamento de informtica usado (seminovo)
Iseno nas doaes dos equipamentos de informtica e suas partes e peas, usados (seminovos), indicados no Convnio ICMS n 17/2000, efetuadas diretamente pela Convnio ICMS n IBM Brasil - Indstria, 17/2000 e Mquinas e Servios Ltda. Resoluo para escolas pblicas, escolas SEFCON n pblicas de ensino especial 4.052/2000 e/ou profissionalizantes, associaes de portadores de deficincia e entidades com fins sociais e sem fins lucrativos que atendam s comunidades carentes.
Prazo indeterminado
30
Iseno do imposto nas doaes de material de consumo, equipamentos e outros bens mveis, para associaes destinadas a portadores de deficincia Doao de material de fsica, comunidades carentes, consumo, rgos da administrao equipamentos e outros pblica federal, estadual e bens mveis realizada municipal, especialmente pela empresa Furnas escolas e universidades, bem Centrais Eltricas S/A como fundaes de direito pblico, autarquias e corporaes mantidas pelo poder pblico, realizadas pela empresa Furnas Centrais Eltricas S/A. Doao de microcomputador usado (seminovo) Iseno nas sadas de microcomputadores usados (seminovos) para escolas pblicas especiais e
Convnio ICMS n 120/2002 e Prazo indeterminado Resoluo SEEF n 6.513/2002
31
Prazo indeterminado
profissionalizantes, associaes de portadores de deficincia e comunidades carentes, efetuadas diretamente pelos fabricantes ou suas filiais. Iseno nas sadas de mercadorias decorrentes de doaes efetuadas ao Governo do Estado para distribuio gratuita a pessoas necessitadas ou vtimas de catstrofes, em decorrncia de programa institudo para esse fim, bem como a prestao de servios de transporte daquelas mercadorias. Iseno nas operaes internas e interestaduais, das mercadorias constantes das posies NBM/SH 8444 a 8453, em razo de doao ou Doao ou cesso, em cesso, em regime de regime de comodato, comodato, efetuadas pela de mquina e aparelho indstria de mquinas e equipamentos, para os Centros de Formao de Recursos Humanos do Sistema SENAI, visando o reequipamento destes centros. At 31.12.2009 de acordo com o Convnio ICMS n Convnio ICMS n 69/2009 82/1995 e Nota O Estado do Rio Resoluo SEEF n de Janeiro no 2.644/1995 incorporou sua legislao a prorrogao do referido convnio.
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Doao efetuada ao Governo do Estado para distribuio gratuita a pessoas necessitadas
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Convnio ICMS n 60/1992 e Resoluo SEEF n 2.157/1992
Prazo indeterminado
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Doena de chagas
Iseno do ICMS na sada do seguinte reagente destinada a rgo ou entidade da administrao pblica direta, suas autarquias e fundaes: Reagente para diagnstico da Doena de Chagas pela tcnica de enzimaimunoesai (ELISA) em microplacas Convnio ICMS n utilizando uma mistura de 23/2007 antgenos recombinantes e antgenos lisados purificados, para deteco simultnea qualitativa e semi-quantitativa de anticorpos IgG e IgM anti Trypanosoma cruzi em soro ou plasma humano (NCM/SH 3002.10.29). Convnio ICMS n
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Embalagens vazias de Iseno nas operaes de
Prazo indeterminado
agrotxicos e respectivas tampas
devoluo impositiva de embalagens vazias de agrotxicos e respectivas tampas, realizadas sem nus. Iseno nas sadas de embarcaes construdas no Pas, assim como a aplicao pela indstria naval de peas, partes ou componentes utilizados no reparo, conserto ou reconstruo da embarcao.
42/2001 e Resoluo Sefaz n 121/2008
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Embarcao
Convnio ICM n 33/1977
Prazo indeterminado
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Embratel - sada interestadual de equipamento de sua propriedade
Iseno nas sadas interestaduais promovidas pela Empresa Brasileira de Telecomunicao S/A (Embratel) de equipamentos de sua propriedade destinados: Convnio ICMS n a) prestao de seus 105/1995 e servios, junto a seus Resoluo SEF n usurios, desde que estes 2.656/1996 bens devam retornar ao estabelecimento remetente ou a outro da mesma empresa; b) dos equipamentos referidos na letra "a", em retorno ao estabelecimento de origem ou a outro da mesma empresa. Iseno do ICMS nas seguintes operaes: a) sada de bens do Ativo Imobilizado e de uso ou consumo de estabelecimento da Empresa Brasileira de Pesquisa Agropecuria (Embrapa) para outro estabelecimento da mesma ou para estabelecimento de Convnio ICMS n empresa estadual integrante 47/1998 do Sistema Nacional de Pesquisa Agropecuria; b) relativamente ao diferencial de alquotas, aquisio interestadual, pela Embrapa, de bens do Ativo Imobilizado e de uso ou consumo; c) remessa de animais para a Embrapa para fins de inseminao e inovulao com
Prazo indeterminado
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Embrapa
animais de raa, e respectivo retorno, observados os mecanismos de controle estabelecidos na legislao das unidades federadas. Iseno do ICMS nas sadas, de estabelecimento de concessionria de servios Energia eltrica - bens pblicos de energia eltrica, de Convnio AE n para prestao de bens destinados utilizao 5/1972 e Decreto servio pelas em suas prprias instalaes n 25/1975 concessionrias ou guarda em outro estabelecimento da mesma empresa. Iseno do ICMS nas operaes internas de fornecimento de energia eltrica destinadas a consumo por rgos da administrao pblica estadual direta e suas Energia eltrica fornecimento para consumo pelos rgos da administrao pblica estadual direta, fundaes e autarquias fundaes e autarquias, mantidas pelo poder pblico estadual e regidas por normas de direito pblico, bem como nas prestaes de servios de telecomunicao por eles utilizadas. O benefcio dever ser transferido aos beneficirios, mediante a reduo do valor da operao ou da prestao, no montante correspondente ao imposto dispensado. Iseno no fornecimento, para consumo residencial, de energia eltrica: a) at a faixa de 50 quilowatts/hora mensais; b) at a faixa de 200 quilowatts/hora mensais, quando gerada por fonte termoeltrica em sistema isolado.
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Prazo indeterminado
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Prazo indeterminado
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Energia eltrica fornecimento para consumo residencial
Convnio ICMS n 20/1989, Lei n 2.880/1997 e Resoluo n 1.598/1989
Prazo indeterminado
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Equipamento didtico, cientfico e mdicohospitalar que se destinem ao Ministrio da Educao e do Desporto (MEC) para
Iseno nas operaes que destinem equipamentos didticos, cientficos e mdico- Convnio ICMS n hospitalares, inclusive peas 123/1997 de reposio e materiais necessrios s respectivas
At 31.12.2009 de acordo com o Convnio ICMS n 69/2009 Nota O Estado do Rio de Janeiro no
atender ao Programa de Modernizao e Consolidao da InfraEstrutura Acadmica das IFES e HUS
instalaes, ao Ministrio da Educao e do Desporto (MEC), para atender ao Programa de Modernizao e Consolidao da InfraEstrutura Acadmica das IFES e HUS - Instituies Federais de Ensino Superior e Hospitais Universitrios, institudo pela Portaria n 469/1997 do Ministrio da Educao e do Desporto. A iseno alcana, tambm, as distribuies das mercadorias pelo MEC a cada uma das instituies beneficiadas.
incorporou sua legislao a prorrogao do referido convnio.
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Iseno nas operaes com os produtos: a) aerogeradores para converso de energia dos ventos em energia mecnica para fins de bombeamento de gua e/ou moagem de gros cdigo NBM/SH 8412.80.00; b) bombas para lquidos, para uso em sistema de energia solar fotovoltico em corrente contnua, com potncia no superior a 2 HP - cdigo NBM/SH 8413.81.00; c) aquecedores solares de Equipamento e gua- cdigo NBM/SH componentes para o 8419.19.10; Convnio ICMS n aproveitamento das d) gerador fotovoltico de 101/1997 energias solar e elica potncia no superior a 750 W - cdigo NBM/SH 8501.31.20; e) gerador fotovoltico de potncia superior a 750 W, mas no superior a 75 kW cdigo NBM/SH 8501.32.20; f) gerador fotovoltico de potncia superior a 75 KW, mas no superior a 375 kW cdigo NBM/SH 8501.33.20; g) gerador fotovoltico de potncia superior a 375 kW cdigo NBM/SH 8501.34.20; h) aerogeradores de energia elica - cdigo NBM/SH 8502.31.00;
i) clulas solares no montadas - cdigo NCM 8541.40.16; j) clulas solares em mdulos ou painis - cdigo NCM 8541.40.32; l) torre para suporte de gerador de energia elica - cdigo NCM 7308.20.00. Equipamento e insumo destinados prestao de servios de sade Iseno nas operaes com equipamentos e insumos indicados no Anexo Unico do Convnio ICMS n 1/1999, destinados prestao de servios de sade.
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At 31.12.2011
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Iseno nas operaes com os produtos e equipamentos utilizados em diagnsticos de Equipamento e imunohematologia, sorologia e produtos utilizados em Convnio ICMS n coagulao relacionados no diagnstico de 84/1997 e Convnio ICMS n 84/1997 imunohematologia, Resoluo SEF n destinados a rgos ou sorologia e 2.873/1997 entidades da administrao coagulao pblica direta ou indireta, bem como suas autarquias e fundaes. Equipamento xerogrfico - doao pela Xerox do Brasil Iseno na sada de equipamentos xerogrficos a serem doados pela Xerox do Brasil a escolas da rede pblica. Iseno nas sadas de mercadorias com destino a exposies ou feiras de amostra para fins de exposio ao pblico em geral, desde que retornem ao estabelecimento de origem no prazo de 60 dias contados da sada. Iseno no recebimento do exterior de mercadorias que tenham sido remetidas com destino a exposio ou feira, para fins de exposio ao pblico em geral, decorrentes de retorno, desde que o mesmo ocorra dentro de 60 dias contados de sua sada. Convnio ICMS n 165/1992 e Resoluo SEF n 2.231/1993
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Prazo indeterminado
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Exposio ou feira
I Convnio do RJ/1967, Convnio ICMS n 30/1990 e Prazo indeterminado Convnio ICMS n 18/1995
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Frmacos e medicamentos destinados a rgos da administrao pblica direta e indireta federal, estadual e municipal e as suas fundaes pblicas
Iseno do ICMS nas operaes realizadas com os frmacos e medicamentos relacionados no Anexo Unico do Convnio ICMS n 87/2002 destinados a rgos da administrao pblica direta e indireta federal, estadual e municipal e a suas fundaes pblicas.
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Festa dos Estados de 2007 a 2010
Iseno do ICMS no fornecimento de alimentao e na comercializao de comidas, bebidas, objetos artesanais e produtos tpicos dos Estados e outras Convnio ICMS n mercadorias, efetuada por 105/2007 entidades beneficentes, representaes dos Estados ou entidades diplomticas, realizada na Festa dos Estados de 2007 a 2010, no Distrito Federal. Iseno nas sadas de flores naturais, excetuadas as destinadas industrializao. O benefcio em questo compreende, tambm, o Convnio ICM n buqu, a corbelha, a coroa e 44/1975 e Decreto arranjos semelhantes, no se n 944/1976 aplicando, porm, jarra, ao vaso e ao recipiente similar em que seja acondicionada a flor natural. Iseno no fornecimento de refeies efetuado por: a) estabelecimento industrial, comercial ou produtor, em seu prprio recinto e sem fim lucrativo, direta e exclusivamente aos seus empregados; e Convnio ICM n b) agremiao estudantil, 1/1975 instituies de educao e assistncia social, sindicato e associao de classe, diretamente a seu empregado, associado, professor, aluno ou beneficirio, conforme o caso, em decorrncia de suas
Enquanto viger as disposies do convnio
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Flor natural
Prazo indeterminado
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Fornecimento de refeio
Prazo indeterminado
atividades. Iseno nas sadas de frutas frescas produzidas no Plo de Fruta fresca produzida Fruticultura dos Municpios das no Plo de Fruticultura regies Norte e Noroeste Decreto n dos Municpios das fluminense, a que se refere o 27.159/2000 Regies Norte e Decreto n 26.278/2000, Noroeste Fluminense quando destinadas a agroindstrias estabelecidas na mesma regio. Iseno nas operaes realizadas pela Fundao PRO-TAMAR com produtos Fundao que objetivem a divulgao Pr-Tamar - Programa das atividades Nacional de Proteo preservacionistas, vinculadas s Tartarugas ao Programa Nacional de Proteo s Tartarugas Marinhas. Iseno nas sadas promovidas por qualquer estabelecimento dos seguintes produtos: I - Hortifrutcolas em estado natural: a) abbora, abobrinha, acelga, agrio, aipim, aipo, alface, almeiro, alcachofra, araruta, alecrim, arruda, alfavaca, alfazema, aneto, anis, azedim; b) batata, batata-doce, berinjela, bertalha, beterraba, brcolis; Convnio ICM n c) camomila, car, cardo, 44/1975 e Decreto catalonha, cebola, cebolinha, n 944/1976 cenoura, chicria, chuchu, couve, couve-flor, cogumelo, cominho e coentro; d) erva cidreira; erva-doce, erva-de-santamaria, ervilha, espinafre, escarola, endvia, aspargo; e) flores, frutas frescas nacionais ou provenientes dos pases membros da ALADI exceto amndoa, avel, castanha, noz, pras e mas; f) gengibre, inhame, jil, losna; g) mandioca, milho verde,
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Prazo indeterminado
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Hortifrutigranjeiro
Prazo indeterminado
manjerico, manjerona, maxixe, moranga, macaxeira; h) nabo e nabia; i) palmito, pepino, pimento, pimenta; j) quiabo, repolho, rabanete, rcula, raiz-forte, ruibarbo, salsa, salso, segurelha; l) taioba, tampala, tomate, tomilho e vagem; m) broto de vegetais, cacateira, cambuquira, gobo, hortel, mostarda, repolho chins e demais folhas usadas na alimentao humana; II - ovos e pintos de um dia; III - caprino e produtos comestveis resultantes de sua matana. Iseno do imposto nas operaes de importao dos produtos relacionados na Clusula primeira do Convnio ICMS n 41/1991, sem similar nacional, efetuadas diretamente pela Associao de Pais e Amigos dos Excepcionais (APAE). At 31.12.2009 de acordo com o Convnio ICMS n Convnio ICMS n 69/2009 41/1991 e Nota O Estado do Rio Resoluo SEEF n de Janeiro no 2.132/1992 incorporou sua legislao a prorrogao do referido convnio.
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Importao - APAE
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Iseno do ICMS nas importaes de aparelhos, mquinas e equipamentos, instrumentos tcnicocientficos laboratoriais, partes Importao - aparelho, e peas de reposio, mquina, acessrios, matrias-primas e equipamento, produtos intermedirios, Convnio ICMS n instrumento tcnicodestinados pesquisa 64/1995 cientfico, realizada cientfica e tecnolgica, diretamente pela realizada diretamente pela Embrapa Empresa Brasileira de Pesquisa Agropecuria (Embrapa), com financiamento de emprstimos internacionais, firmados pelo Governo Federal. Importao Iseno do ICMS nos Convnio ICMS n aparelhos de gravao aparelhos de gravao de som 17/2002 e de som com dispositivo de com dispositivo de reproduo, Resoluo SER n classificados no cdigo 48/2003
Prazo indeterminado
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Prazo indeterminado
reproduo, realizada pelo Museu Imperial
8520.9020 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias/ Sistema Harmonizado (NBM/SH), sem similar produzido no Pas, realizada pelo Museu Imperial, do Instituto do Patrimnio Histrico e Artstico Nacional, do Ministrio da Educao.
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Iseno do imposto na operao decorrente da importao do exterior de aparelhos, mquinas, equipamentos e instrumentos, suas partes e peas de reposio e acessrios, e de matrias-primas e produtos intermedirios, em que a importao seja beneficiada com as isenes previstas na Lei federal n 8.010/1990, realizada por: a) institutos de pesquisa federais ou estaduais; Importao aparelhos, b) institutos de pesquisa sem mquinas, fins lucrativos institudos por equipamentos e leis federais ou estaduais; instrumentos, suas c) universidades federais ou partes e peas de estaduais; Convnio ICMS n reposio e d) organizaes sociais com 93/1998 e Decreto acessrios, matriascontrato de gesto com o n 28.875/2001 primas e produtos Ministrio da Cincia e intermedirios, Tecnologia; amparados pelo e) fundaes sem fins Convnio ICMS n lucrativos das instituies 93/98 referidas nas alneas anteriores, que atendam aos requisitos do art. 14 do Cdigo Tributrio Nacional (CTN), para o estrito atendimento de suas finalidades estatutrias de apoio s entidades beneficiadas por este convnio; f) pesquisadores e cientistas credenciados e no mbito de projeto aprovado pelo Conselho Nacional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico (CNPq).
Prazo indeterminado
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Importao - bens destinados a ensino, pesquisa e servios mdico-hospitalares ou tcnico-cientficos laboratoriais Convnio ICMS n 104/1989
Iseno no recebimento de aparelhos, mquinas, equipamentos e instrumentos mdico-hospitalares ou tcnico-cientficos laboratoriais, sem similar produzido no Pas, importados do exterior diretamente por rgos ou entidades da administrao pblica, direta ou indireta, bem como fundaes ou entidades beneficentes ou de assistncia social portadoras do Certificado de Entidade de Fins Filantrpicos, fornecido pelo Conselho Nacional de Servio Social. Iseno no desembarao aduaneiro de bens importados, destinados implantao de projeto de saneamento bsico pelas Companhias de Saneamento, como resultado de concorrncia internacional com participao de indstria do Pas, contra pagamento com recursos oriundos de divisas conversveis provenientes de contrato de emprstimo a longo prazo, celebrado com entidades financeiras internacionais, desde que isentos ou tributados com alquota zero pelos Impostos de Importao (II) ou sobre Produtos Industrializados (IPI). Iseno do ICMS incidente sobre a importao realizada diretamente pela Casa da Moeda do Brasil de: a) uma impressora rotativa serigrfica de elementos de segurana base de tintas oticamente variveis, com secagem por ultravioleta, sem similar produzido no Pas, classificada no cdigo NCM 8443.59.10;
Convnio ICMS n 104/1989, Resoluo SEFCON n 1.665/1989 e Resoluo SER n 260/2006
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Importao - bens para integrar o Ativo Fixo da Companhia Estadual de Saneamento Bsico
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Importao - Casa da Moeda do Brasil
Prazo indeterminado
b) uma impressora calcogrfica de cdulas e produtos de segurana com entintagem direta e indireta por sistema orlof, para tamanho mximo de folha igual a 700 x 820 mm e velocidade mxima de impresso de 10.000 folhas/hora, sem similar produzido no Pas, classificada no cdigo NCM 8443.59.90. Iseno na entrada decorrente de importao efetuada por empresa jornalstica ou editora de livros, das seguintes mercadorias: frisa, filme, chapa, mquina, equipamento, Convnio ICMS n demais matrias-primas e 53/1991 produtos intermedirios, quando destinados a emprego no processo de industrializao de livros, jornais ou peridico.
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Importao - empresa jornalstica e editora de livros
Prazo indeterminado
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Iseno do imposto na importao das matriasImportao - frmacos primas, sem similar, fabricadas - matrias-primas no Pas, destinadas destinadas produo produo dos frmacos constantes do Anexo Unico do Convnio ICMS n 14/2003.
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Iseno na operao de importao do exterior de aparelhos, mquinas, equipamentos e instrumentos, suas partes e peas de Importao reposio e acessrios, e de Fundaes de apoio matrias-primas e produtos Fundao Oswaldo intermedirios, beneficiada Cruz e s com as isenes previstas na universidades federais Lei federal n 8.010/1990, e estaduais do Estado realizada pelas fundaes de do Rio de Janeiro apoio Fundao Oswaldo Cruz, e s universidades federais e estaduais do Estado do Rio de Janeiro, ativas no fomento, na coordenao ou na execuo de programas de
Prazo indeterminado
pesquisa cientfica e tecnolgica ou de ensino, devidamente credenciadas pelo CNPq. Iseno nas operaes de importao realizadas pela Fundao Oswaldo Cruz dos insumos (concentrados virais e/ou bacterianos) destinados produo de vacinas de interesse do Ministrio da Importao - insumo e Sade relacionados no anexo acessrios de uso do Convnio ICMS n 5/2000. exclusivo em O benefcio aplica-se tambm laboratrio pela s importaes de acessrios Fundao Oswaldo laboratoriais para uso Cruz exclusivo da fundao, desde que no possuam similar produzido no Pas e sejam contemplados com iseno ou alquota zero dos Impostos de Importao (II) ou sobre Produtos Industrializados (IPI).
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Importao - mquina, equipamento, aparelho, instrumento ou material, respectivos acessrios, sobressalentes ou ferramentas destinados a integrar o Ativo Fixo de empresa industrial (Programa Befiex)
Iseno com mquina, equipamento, aparelho, instrumento ou material, ou seus respectivos acessrios, sobressalentes ou ferramentas: a) nas operaes de entrada Convnio ICMS n de mercadorias estrangeiras 130/1994 no estabelecimento do importador; b) nas aquisies no mercado interno, porm no prevalecer se puder ser importada com reduo de base de clculo. Iseno na operao de importao de bolsas para coleta de sangue destinadas ao Instituto Estadual de Hematologia Arthur Siqueira Cavalcanti (HEMORIO), da Secretaria de Estado de Sade. Iseno nas operaes de importao de mercadorias especificadas no Convnio ICMS n 74/2000, sem similar nacional produzido no Pas,
Prazo indeterminado
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Importao mercadoria destinada ao Instituto Estadual de Hematologia (HEMORIO)
Convnio ICMS n 74/2000, Decreto n 26.260/2000 e Resoluo SEFCON n 5.044/2000
Prazo indeterminado At 31.12.2011
destinadas ao Instituto Estadual de Hematologia (HEMORIO). Iseno do ICMS, a partir de 1.06.1989, nas entradas decorrentes de importao de mercadorias doadas por organizaes internacionais ou estrangeiras ou pases estrangeiros, para distribuio gratuita em programas implementados por instituio educacional ou de assistncia social relacionados com suas finalidades essenciais. As mercadorias importadas com o benefcio tero a sada nela prevista tambm beneficiada com iseno. Iseno nas operaes de entradas de mercadorias importadas do exterior a serem utilizadas no processo de Importao fracionamento e mercadoria para industrializao de utilizao no processo componentes e derivados do de fracionamento, Convnio ICM n sangue ou na sua embalagem, industrializao e 24/1989 acondicionamento ou embalagem de recondicionamento, desde que componentes e realizadas por rgos e derivados de sangue entidade de hematologia e hemoterapia dos governos federal, estadual ou municipal sem fins lucrativos. Iseno no recebimento de mercadorias importadas do Importao exterior, sem similar nacional, mercadoria sem por rgos da administrao similar nacional por pblica direta do Estado do Rio rgos da de Janeiro, suas autarquias ou administrao pblica fundaes, destinadas a direta, suas autarquias integrar o seu Ativo ou fundaes Imobilizado ou para seu uso ou consumo. Importao - produto de informtica destinado a integrar o Ativo Fixo Iseno na entrada das mercadorias relacionadas no anexo ao Convnio ICMS n 35/1993, classificadas nos cdigos da Nomenclatura
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Importao mercadoria doada por organizao internacional ou estrangeira ou pas estrangeiro, para distribuio gratuita
Convnio ICMS n 55/1989 e Resoluo n 1.613/1989
Prazo indeterminado
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Convnio ICMS n 48/1993, Resoluo SEEF n Prazo indeterminado 2.305/1993 e Resoluo SER n 319/2006
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Brasileira de Mercadorias Sistema Harmonizado (NBM/SH), importadas diretamente do exterior, para integrar o Ativo Fixo do importador, sem similar produzido no Pas e isenta dos Impostos de Importao (II) e sobre Produtos Industrializados (IPI) ou contemplados com alquota zero. Iseno nas importaes, realizadas pela Fundao Nacional de Sade e pelo Ministrio da Sade, por meio Importao - produtos da Coordenao-Geral de imunobiolgicos, kits Recursos Logsticos, CNPJ diagnsticos, base 00.394.544, ou qualquer medicamentos e de suas unidades, dos inseticidas, destinados produtos imunobiolgicos, kits vacinao e diagnsticos, medicamentos e combate dengue, inseticidas, relacionados no malria e febre anexo do Convnio ICMS n amarela, realizada 95/1998, destinados s pela Fundao campanhas de vacinao, Nacional de Sade programas nacionais de combate dengue, malria, febre amarela, e outros agravos promovidos pelo Governo Federal. Iseno do imposto incidente na importao de mquinas, equipamentos, aparelhos, instrumentos, suas respectivas partes, peas e acessrios, arrolados no Anexo Unico da Resoluo Sefaz n 95/2007 , sem similar produzido no Pas, efetuada por empresa concessionria da prestao de servios pblicos de radiodifuso sonora e de sons e imagens de recepo livre e gratuita. Iseno no recebimento, por doao, de produtos importados do exterior, diretamente por rgos ou entidades da administrao
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At 31.12.2011
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Importao radiodifuso sonora
Convnio ICMS n 10/2007 e At 31.12.2009 Resoluo Sefaz n 95/2007
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Importao recebimento por doao, diretamente por rgo ou entidade da administrao
Prazo indeterminado
pblica direta ou indireta, bem como fundaes ou entidades beneficentes ou de assistncia social
pblica, direta ou indireta, bem como fundaes ou entidades beneficentes ou de assistncia social, que preencham os requisitos previstos no art. 14 do Cdigo Tributrio Nacional (CTN). O benefcio estendido s aquisies, a qualquer ttulo, obedecidas as mesmas condies, efetuadas pelos rgos da administrao pblica direta e indireta, de equipamentos cientficos e de informtica, suas partes, peas de reposio e acessrios, bem como de reagentes qumicos, desde que os produtos adquiridos no possuam similar nacional. Iseno no recebimento pelo importador ou, quando previsto na legislao estadual, na entrada no estabelecimento da mercadoria importada sob regime de drawback. O benefcio somente se aplica s mercadorias: a) beneficiadas com Convnio ICMS n suspenso dos impostos 27/1990 federais sobre importao e sobre produtos industrializados; b) das quais resultem, para exportao, produtos industrializados ou os arrolados na lista de que trata a Clusula segunda do Convnio ICMS n 15/1991. Iseno na importao de reprodutores e matrizes caprinas, quando efetuadas diretamente por produtor. O gozo do benefcio fiscal fica condicionado apresentao do certificado emitido por rgo prprio da Secretaria de Estado de Agricultura, Abastecimento, Pesca e Desenvolvimento do Interior,
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Importao - regime de drawback
Prazo indeterminado
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Importao reprodutores e matrizes caprinas
comprovando a superioridade gentica dos animais importados. Importao - unidade funcional para converso de sinais de comunicao em banda C, realizadas pela UGB-ICO Telecomunicaes Ltda. Iseno nas importaes de unidade funcional para converso de sinais de comunicao em banda C, cdigo da NBM/SH 8471.80.13, sem similar nacional, realizadas pela UGBICO Telecomunicaes LTDA., para integrar seu Ativo Fixo.
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Prazo indeterminado
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Indstria do ramo de cermica vermelha
Iseno nas operaes de Lei n 3.916/2002 e sada de gs para as indstrias Portaria SAAT n At 13.08.2012 do ramo de cermica vermelha 46/2002 pelo prazo de 10 anos. Iseno na aquisio de mquinas, equipamentos, peas, partes e acessrios que venham a compor o ativo destinado produo das empresas que se instalarem no Estado do Rio de Janeiro, voltadas para a construo, reparo naval e nutico, bem como aqueles fabricantes de equipamentos e componentes destinados industria naval, nutica e petrolfera e aos fabricantes de embarcaes de recreio. A iseno, no que se refere a sua abrangncia, ser: a) integral, sobre a importao de mquinas, equipamentos, peas, partes e acessrios que venham a compor o ativo voltado produo de novas empresas instaladas no Estado do Rio de Janeiro, destinadas construo, reparo naval e nutico, bem como aquelas fabricantes de equipamentos e componentes destinados indstria naval, nutica e petrolfera; b) relativa ao diferencial de alquota devido ao Estado do Rio de Janeiro, nas operaes interestaduais de aquisio de
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Indstrias Naval, Petrolfera e Nutica do Estado do Rio de Janeiro
Lei n 4.166/2003 , Decreto n 33.975/2003 e Resoluo Conjunta Sefaz/SEDEIS n 20/2007
Prazo indeterminado
mquinas, equipamentos, peas, partes e acessrios que venham a compor o ativo voltado produo de novas empresas instaladas no Estado do Rio de Janeiro, destinadas construo, reparo naval e nutico, bem como aqueles fabricantes de equipamentos e componentes destinados indstria naval, nutica e petrolfera; c) integral, para as operaes internas, isto , as realizadas dentro do territrio do Estado do Rio de Janeiro, nas operaes de aquisio de mquinas, equipamentos, peas, partes e acessrios que venham a compor o ativo voltado produo de novas empresas instaladas no Estado do Rio de Janeiro, destinadas construo, reparo naval e nutico, bem como aqueles fabricantes de equipamentos e componentes destinados indstria naval, nutica e petrolfera. Iseno na sada de mercadoria, em operao Industrializao interna ou interestadual, rgo da promovida por rgos da administrao pblica, administrao pblica, empresa pblica, empresas pblicas, V Convnio do Rio sociedade de sociedades de economia mista de Janeiro/1968 economia mista ou ou empresas concessionrias empresa de servios pblicos, para fins concessionria de de industrializao, desde que servios pblicos o produto deva retornar ao rgo ou estabelecimento remetente. Iseno nas sadas de mercadorias de produo Instituio de prpria, promovidas por assistncia social e de instituies de assistncia educao - sada de social e de educao, sem mercadoria de finalidade lucrativa, cujas produo prpria vendas lquidas sejam integralmente aplicadas na
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Prazo indeterminado
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Prazo indeterminado
manuteno de suas finalidades assistenciais ou educacionais no Pas, sem distribuio de qualquer parcela a ttulo de lucro ou participao, e cujas vendas no ano anterior no tenham ultrapassado o limite de 189.488,86 UFIR-RJ. A iseno abrange tambm a transferncia da mercadoria, do estabelecimento que a produziu, para o estabelecimento varejista da mesma entidade. Iseno nas sadas internas de mercadorias, promovidas pelo Instituto Nacional de Cncer (INCA), em decorrncia de doaes recebidas. Iseno nas operaes internas com os produtos arrolados nas Clusulas primeira e segunda do Convnio ICMS n 100/1997. A iseno alcana as operaes de importao, desde que os produtos sejam oriundos de pas signatrio de tratado internacional ao qual o Brasil tambm seja partcipe e que assegure a seus produtos tratamento tributrio idntico ao dispensado aos similares nacionais. Iseno nas sadas de mercadorias decorrentes de vendas efetuadas Itaipu Binacional, observadas as condies estabelecidas no Convnio ICM n 10/1975 e alteraes. Iseno nas sadas internas com lmpadas fluorescentes compactas de 15 Watts, classificadas no cdigo 8539.31.00 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias Sistema Harmonizado Convnio ICMS n 144/2006 e Prazo indeterminado Resoluo Sefaz n 8/2007
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Instituto Nacional do Cncer (INCA)
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Insumos agropecurios
At 31.07.2009 de acordo com o Convnio ICMS n 138/2008 e da Portaria ST n 557/2009
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Itaipu Binacional
Prazo indeterminado
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Lmpadas fluorescentes Compactas de 15 Watts
Prazo indeterminado
(NBM/SH), efetuadas por empresas concessionrias de servio pblico de energia eltrica estabelecidas no Estado, a ttulo de doao, para as unidades consumidoras residenciais de baixa renda. At 31.12.2009 de acordo com o Convnio ICMS n 69/2009 Nota O Estado do Rio de Janeiro no incorporou sua legislao a prorrogao do referido convnio.
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Leite de cabra
Iseno nas operaes com leite lquido de cabra.
Iseno nas sadas de produtos industrializados quando: a) promovidas por lojas francas (free shops) instaladas nas zonas primrias dos aeroportos de categoria internacional e autorizadas pelo rgo competente do Governo Federal, observado o valor por este fixado; b) destinadas aos estabelecimentos referidos na Loja franca (free shop) letra "a", dispensado o estorno - sadas de produtos dos crditos relativos s industrializados matrias-primas, produtos intermedirios e material de embalagem empregados na industrializao dos produtos beneficiados pela iseno quando a operao for efetuada pelo prprio fabricante; c) na entrada ou no recebimento de mercadoria importada do exterior pelos estabelecimentos referidos na letra "a". Medicamento importado por pessoa fsica
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Iseno do imposto no Convnio ICMS n recebimento de medicamentos 18/1995 importados por pessoa fsica.
Prazo indeterminado
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Medicamento para tratamento do cncer
Iseno nas operaes internas com medicamentos quimioterpicos usados no tratamento de cncer, constantes da relao anexa Resoluo SEF n 6.339/2001 , ficando atribuda Superintendncia Estadual de Tributao a incumbncia de atualiz-la.
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Medicamentos
Iseno nas operaes realizadas com os seguintes medicamentos: a) base de mesilato de imatinib - NBM/SH 3003.90.78 e NBM/SH 3004.90.68; b) interferon alfa-2A - NBM/SH 3002.10.39; c) interferon alfa-2B - NBM/SH 3002.10.39; Convnio ICMS n d) peg interferon alfa-2A 140/2001 NBM/SH 3004.90.95; e) peg intergeron alfa -2B NBM/SH 3004.90.99; f) base de cloridrato de erlotinibe - NBM/SH 3004.90.99; e g) base de malato de sunitinibe - NBM/SH 3004.90.69. Iseno nas sadas de medidores de vazo e condutivmetros, bem como de aparelhos para o controle, registro e gravao dos quantitativos medidos, que atendam s especificaes fixadas pela Secretaria da Receita Federal, quando Convnio ICMS n adquiridos por 69/2006 estabelecimentos industriais fabricantes dos produtos classificados nas posies 2202 e 2203 da Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI), aprovada pelo Decreto n 4.542/2002. Iseno nas operaes de importao e sadas internas Convnio ICMS n 61/1997 e
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Medidores de vazo e condutivmetros
Prazo indeterminado
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Mercadoria destinada ampliao do
Prazo indeterminado
sistema de informtica das mercadorias destinadas da Secretaria de ampliao do Sistema de Estado de Fazenda Informtica da Secretaria de Estado de Fazenda.
Resoluo SEF n 2.848/1997
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Mercadorias ou bens destinados ou provenientes do exterior
Iseno do imposto nas seguintes operaes: a) recebimento, pelo respectivo exportador, em retorno de mercadoria exportada que: a.1) no tenha sido recebida pelo importador localizado no exterior; a.2) tenha sido recebida pelo importador localizado no exterior, contendo defeito impeditivo de sua utilizao; a.3) tenha sido remetida para o exterior, a ttulo de consignao mercantil, e no comercializada; b) recebimento, pelo respectivo importador, de mercadoria remetida pelo exportador localizado no exterior, em decorrncia de sadas promovidas pelo Convnio ICMS n respectivo importador, em 18/1995 devoluo de mercadoria importada, que tenha sido recebida com defeito impeditivo de sua utilizao, para fins de substituio, desde que tenha sido pago o imposto no recebimento da mercadoria substituda; c) recebimento de amostra, sem valor comercial, tal como definida pela legislao federal que outorga a iseno do Imposto de Importao (II); d) recebimento de bens contidos em encomendas areas internacionais ou remessas postais, destinados a pessoas fsicas, de valor FOB no superior a US$ 50,00 dos Estados Unidos da Amrica ou equivalente em outra moeda;
Prazo indeterminado
e) recebimento de medicamentos importados do exterior por pessoa fsica; f) ingresso de bens procedentes do exterior integrantes de bagagem de viajante; g) sadas para o exterior, no oneradas pelo imposto de exportao: g.1) promovidas pelo respectivo importador, em devoluo de mercadoria importada que tenha sido recebida com defeito impeditivo de sua utilizao; g.2) promovidas pelo respectivo exportador, que tenha sido devolvida para substituio, desde que tenha sido pago o imposto na sada para o exterior da mercadoria; g.3) de amostras comerciais de produtos nacionais, sem valor comercial, representadas por quantidade, fragmentos ou partes de qualquer mercadoria, estritamente necessrios para dar a conhecer a sua natureza, espcie e qualidade; h) a diferena existente entre o valor do imposto apurado com base na taxa cambial vigente no momento da ocorrncia do fato gerador e o valor do imposto apurado com base na taxa cambial utilizada pela Secretaria da Receita Federal, para clculo do imposto federal na importao de mercadorias ou bens sujeitos ao regime de tributao simplificada; i) recebimento de mercadorias ou bens importados do exterior, que estejam isentos do Imposto de Importao (II) e tambm sujeitos ao Regime de Tributao Simplificada; j) o recebimento do exterior decorrentes de retorno de mercadorias que tenham sido
remetidas com destino a exposio ou feira, para fins de exposio ao pblico em geral, desde que o retorno ocorra dentro de 60 dias contados da sua sada. Iseno nas sadas internas dos produtos denominados "minas martimas", quando destinados ao Comando da Marinha do Brasil. 1) Iseno do ICMS nas seguintes prestaes e operaes destinadas a misses diplomticas, reparties consulares e representaes de organismos internacionais, de carter permanente e respectivos funcionrios estrangeiros indicados pelo Ministrio das Relaes Exteriores: a) servio de telecomunicao; b) fornecimento de energia eltrica; c) sada de mercadoria destinada ampliao ou reforma de imveis de uso das entidades mencionadas no item 1. 2) Iseno do ICMS nas sadas de veculos nacionais adquiridos por: a) misses diplomticas, reparties consulares de carter permanente e respectivos funcionrios estrangeiros; b) representaes de organismos internacionais de carter permanente e respectivos funcionrios estrangeiros. 3) Iseno do ICMS nas entradas de mercadorias adquiridas diretamente do exterior por: a) misses diplomticas, reparties consulares de carter permanente e Convnio ICMS n 42/2006 e Resoluo SER n 308/2006
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Minas martimas
Prazo indeterminado
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Misso diplomtica, repartio consular e representao de organismo internacional
Prazo indeterminado
respectivos funcionrios estrangeiros; b) representaes de organismos internacionais de carter permanente e respectivos funcionrios estrangeiros. Iseno nas sadas promovidas por distribuidoras de combustveis, como tal definida pelo Departamento Nacional de Combustveis (DNC), e desde que devidamente credenciadas pelas Secretarias de Fazenda, Finanas ou Tributao das Unidades Federadas, para o fornecimento de leo diesel a ser consumido por embarcaes pesqueiras nacionais, que estejam registradas neste Estado junto Capitania dos Portos e no Instituto Brasileiro de Meio Ambiente e Recursos Renovveis (IBAMA), ou outro rgo federal competente para proceder a esse registro, limitada a quantidade de consumo previsto para cada embarcao, por dia efetivo de trabalho.
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leo diesel destinado embarcao pesqueira
Convnio ICMS n 58/1996, Protocolo 8/1996 e Decreto n 26.138/2000
Prazo indeterminado
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Iseno do imposto nas sadas de leo lubrificante usado ou contaminado para leo lubrificante usado Convnio ICMS n estabelecimento refinador ou ou contaminado 3/1990 coletor revendedor autorizado pelo Conselho Nacional do Petrleo (CNP).
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nibus, micronibus e embarcaes, adquiridos pelos Estados, Distrito Federal e municpios, no mbito do
Iseno nas operaes com nibus, micronibus e embarcaes, destinados ao transporte escolar, adquiridos Convnio ICMS n pelos Estados, Distrito Federal 53/2007 e Municpios, no mbito do
At 31.12.2009
Programa Caminho da Programa Caminho da Escola, Escola, do Ministrio do Ministrio da Educao
da Educao (MEC)
(MEC), institudo pela Resoluo/FNDE/CD/n 3/2007. Iseno nas sadas de papel moeda, moeda metlica e Convnio ICMS n cupons de distribuio do leite 1/1991 promovidas pela Casa da Moeda do Brasil. Iseno na remessa da pea defeituosa para o fabricante, promovida pelo estabelecimento ou pela Convnio ICMS n oficina credenciada ou 27/2007 autorizada, desde que a remessa ocorra at 30 dias depois do prazo de vencimento da garantia. Iseno nas operaes internas com peas de argamassa destinadas construo de obras com finalidades sociais. Iseno na importao de bens ou mercadorias classificados nos cdigos da NBM/SH constantes do Anexo Unico do Decreto n 41.142/2008 , que tenha sido realizada sob o amparo do Regime Aduaneiro Especial de Admisso Temporria, para aplicao nas instalaes de explorao de petrleo e gs natural, nos termos das normas federais especficas que regulamentam o REPETRO. Iseno nas operaes antecedentes sada destinada a pessoa sediada no exterior dos bens e mercadorias fabricados no Pas que venham a ser subseqentemente importados nos termos dos arts. 1 e 2 do Decreto n 41.142/2008 , sob regime aduaneiro de admisso temporria, para utilizao nas atividades de explorao e Convnio ICMS n 12/1993 e Resoluo SEEF n 2.305/1993
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Papel moeda, moeda metlica e cupom de distribuio de leite, promovida pela Casa da Moeda do Brasil
Prazo indeterminado
Partes e peas substitudas em virtude de garantia, 100 por fabricantes ou por oficinas credenciadas ou autorizadas
Prazo indeterminado
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Pea de argamassa armada destinada construo com finalidades sociais
Prazo indeterminado
Pesquisa, explorao 102 ou produo de petrleo e gs natural
Convnio ICMS n 130/2007, Decreto n 41.142/2008 e At 31.12.2020 Resoluo Sefaz n 119/2008
produo de petrleo e de gs natural, dentro ou fora do Estado onde se localiza o fabricante. A iseno tambm se aplica: a) aos equipamentos, mquinas, acessrios, aparelhos, peas e mercadorias, utilizadas como insumos na construo e montagem de sistemas flutuantes e de plataformas de produo ou perfurao, bem como de suas unidades modulares a serem processadas, industrializadas ou montadas em unidades industriais; b) aos cascos e mdulos, quando utilizados como insumos na construo, reparo e montagem de sistemas flutuantes e de plataformas de produo ou perfurao; c) s operaes realizadas sob o amparo do regime aduaneiro especial de drawback, na modalidade suspenso do pagamento, no que se refere comprovao do adimplemento nos termos da legislao federal especifica. Iseno nas sadas de pilhas e baterias usadas, aps seu esgotamento energtico, que contenham em sua composio chumbo, cdmio, Convnio ICMS n mercrio e seus compostos e 27/2005 que tenham como objetivo sua reutilizao, reciclagem, tratamento ou disposio final ambientalmente adequada.
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Pilhas e baterias usadas
Prazo indeterminado
104 Ps-larva de camaro
Iseno nas sadas internas e interestaduais de ps-larva de camaro.
At 31.12.2009 de acordo com o Convnio ICMS n Convnio ICMS n 123/1992 e 69/2009 Resoluo SEEF n Nota O Estado do Rio 2.205/1992 de Janeiro no incorporou sua legislao a
prorrogao do referido convnio. Iseno nas operaes com preservativos, classificados no cdigo 4014.10.00 da Convnio ICMS n Nomenclatura Brasileira de 116/1998 Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH). Isenta do ICMS: a) as prestaes de servios de transporte ferrovirio; b) a operao de importao de equipamentos e peas destinados ao Ativo Fixo, sem similar nacional produzido no Pas, efetuada pela empresa pblica Companhia Fluminense de Trens Urbanos (FLUMITRENS) ou empresa que vier a substitu-la, no prazo de 5 anos e na forma que dispuser a legislao estadual. Iseno nas prestaes de servios de transporte ferrovirio de carga, vinculadas a operaes de exportao e importao de pases signatrios do Acordo sobre o Transporte Internacional e desde que ocorram, cumulativamente, as seguintes situaes: a) a emisso do Conhecimento - Carta de Porte Internacional TIF/Declarao de Trnsito Convnio ICMS n Aduaneiro (DTA), conforme 30/1996 previsto no Decreto n 99.704/1990 e na Instruo Normativa n 12/1993 da Secretaria da Receita Federal; b) o transporte internacional de carga por ferrovia seja efetuado na forma prevista no Decreto n 99.704/1990; c) a inexistncia de mudana no modal de transporte, exceto a transferncia da carga de vago nacional para vago de ferrovia de outro pas e vice-
105 Preservativo
At 31.12.2011
Prestao de servio 106 de transporte ferrovirio
At 31.12.2009 de acordo com o Convnio ICMS n Convnio ICMS n 69/2009 4/1998 e Nota O Estado do Rio Resoluo SEEF n de Janeiro no 2.925/1998 incorporou sua legislao a prorrogao do referido convnio.
Prestao de servio de transporte ferrovirio de carga 107 operaes de exportao e importao
Prazo indeterminado
versa; d) a empresa transportadora contratada esteja impedida de efetuar, diretamente o transporte ao destinatrio, em razo da existncia de bitolas diferentes nas linhas ferrovirias dos pases de origem e de destino. Iseno na prestao de servio de transporte intermunicipal de cargas que tenha incio e trmino no territrio do Estado do Rio de Janeiro e em que o contratante (tomador) do servio seja contribuinte do imposto inscrito no Caderj. Iseno na prestao de servio de transporte rodovirio de passageiros, realizada por veculos registrados na categoria de aluguel (txi).
Prestao de servio de transporte 108 intermunicipal de carga
Decreto n 39.478/2006 e Resoluo SER n 297/2006
Prazo indeterminado
Prestao de servio de transporte 109 rodovirio de passageiros realizados por txi
Convnio ICMS n 99/1989 e Resoluo n 1.665/1989 Prazo indeterminado
1) Iseno nas sadas de produtos alimentcios considerados "perdas", com destino aos estabelecimentos do Banco de Alimentos (Food Bank) e do Instituto de Integrao e de Promoo da Cidadania (Integra), sociedades civis sem fins lucrativos, em razo de doao que lhes so feitas, com a finalidade, aps a necessria Produto alimentcio industrializao ou Convnio ICMS n 110 destinado ao Banco de reacondicionamento, de 136/1994 Alimentos distribuio a entidades, associaes e fundaes que os entreguem a pessoas carentes. So "perdas", para efeito do benefcio, os produtos que estiverem: a) com a data de validade vencida; b) imprprios para comercializao; c) com a embalagem
Prazo indeterminado
danificada ou estragada. 2) Iseno do ICMS nas sadas dos produtos recuperados, de que trata o item 1 promovidas: a) pelos estabelecimentos do Banco de Alimentos (Food Bank) e do Instituto de Integrao e de Promoo da Cidadania (Integra), com destino a entidades, associaes e fundaes para distribuio a pessoas carentes; b) pelas entidades, associaes e fundaes em razo de distribuio a pessoas carentes a ttulo gratuito. Iseno nas operaes com os produtos classificados na posio, subposio ou cdigo Produto destinado ao da Nomenclatura Comum do Convnio ICMS n 111 portador de deficincia Mercosul (NCM) relacionados 47/1997 fsica ou auditiva na clusula primeira do Convnio ICMS n 47/1997, com a redao dada pelo Convnio ICMS n 38/2005. Iseno nas sadas de produtos industrializados de origem nacional para comercializao ou industrializao na Zona Franca de Manaus, desde que o estabelecimento destinatrio Produto industrializado tenha domiclio no Municpio de origem nacional 112 de Manaus. destinado Zona Estendem-se aos Municpios Franca de Manaus de Rio Preto da Eva e de Presidente Figueiredo, no Estado do Amazonas, as disposies do Convnio ICM n 65/1988, bem como os respectivos procedimentos de controle e fiscalizao. Iseno nas sadas de Produto industrializado produtos industrializados de de origem nacional 113 origem nacional para destinado s reas de comercializao ou Livre Comrcio industrializao nas reas de
Prazo indeterminado
Convnio ICM n 65/1988 e Convnio ICMS n 49/1994
Prazo indeterminado
Prazo indeterminado
Livre Comrcio de Macap e Santana, no Estado do Amap; Bonfim e Boa Vista, no Estado de Roraima; Guajaramirim, no Estado de Rondnia; Tabatinga, no Estado do Amazonas, e Cruzeiro do Sul e Brasilia, com extenso para o Municpio de Epitaciolncia, no Estado do Acre, os benefcios, e nas condies contidas no Convnio ICM n 65/1988, no sendo permitida a manuteno dos crditos na origem. Iseno do imposto nas sadas de produtos farmacuticos e de fraldas geritricas da Fundao Oswaldo Cruz (Fiocruz) destinadas s farmcias que faam parte do "Programa Farmcia Popular Convnio ICMS n do Brasil", institudo pela Lei n 81/2008 10.858/2004. Iseno nas sadas internas a pessoa fsica, consumidor final de produtos farmacuticos e de fraldas geritricas promovidas pelas farmcias do referido programa. Iseno nas operaes com produtos farmacuticos realizadas entre rgos ou entidades, inclusive fundaes da administrao pblica federal, estadual ou municipal direta ou indireta. Convnio ICM n A mencionada iseno se 40/1975 estende s sadas realizadas pelos referidos rgos ou entidades para os consumidores finais, desde que efetuadas por preo no superior ao custo dos produtos. Iseno nas operaes que destinem ao Ministrio da Sade os equipamentos mdico-hospitalares arrolados no Anexo Unico do Convnio ICMS n 77/2000, para atender
Produtos 114 farmacuticos e fraldas geritricas
Prazo indeterminado
Produtos farmacuticos 115 operao efetuada entre entidades pblicas
Prazo indeterminado
Programa de Modernizao Gerencial e 116 Reequipamento da Rede Hospitalar, do Ministrio da Sade
Prazo indeterminado
ao Programa de Modernizao Gerencial e Reequipamento da Rede Hospitalar, institudo pela Portaria n 2.432/1998, do Ministrio da Sade. Iseno nas sadas de mercadorias destinadas ao atendimento do programa intitulado Fome Zero, em decorrncia de doaes, nas operaes internas e interestaduais. O disposto acima aplica-se s operaes em que intervenham entidades Convnio ICMS n assistenciais reconhecidas 18/2003 como de utilidade pblica, nos termos do art. 14 do CTN e municpios partcipes do programa. Aplica-se, tambm, s prestaes de servios de transporte para distribuio de mercadorias recebidas por estabelecimentos credenciados pelo programa.
117 Programa Fome Zero
Iseno nas operaes com as mercadorias a seguir indicadas, adquiridas no mbito do Programa Nacional de Informtica na Educao (ProInfo), em seu Projeto Especial Um Computador por Aluno (UCA), do Ministrio da Educao (MEC), institudo pela Portaria n 522/1997: a) computadores portteis Programa Nacional de educacionais, classificados Convnio ICMS n 118 Informtica na nos cdigos 8471.3012, 147/2007 Educao (ProInfo) 8471.3019 e 8471.3090; b) kit completo para montagem de computadores portteis educacionais. A iseno somente se aplica: a) a operao que esteja contemplada com a desonerao das contribuies para o Programa de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/Pasep) e da Contribuio
At 31.12.2009
para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins); b) a aquisio realizada por meio de prego, ou outros processos licitatrios, realizados pelo Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao (FNDE). Na hiptese da importao dos produtos relacionados na letra "b" dever ocorrer tambm a desonerao do Imposto de Importao (II). Iseno nas operaes com mercadorias, bem como nas prestaes de servios de transporte a elas relativas, destinadas a programas de fortalecimento e modernizao das reas fiscal, de gesto, de Convnio ICMS n planejamento e de controle 79/2005 externo, dos Estados e do Distrito Federal, adquiridas atravs de licitaes ou contrataes efetuadas dentro das normas estabelecidas pelo Banco Interamericano de Desenvolvimento (BID). Iseno nas operaes com produtos arrolados no Convnio ICMS n 100/1997, e com mquinas e equipamentos para o uso exclusivo na agricultura e na pecuria, quando destinados a contribuintes abrangidos pelo Projeto Integrado de Explorao Agropecuria e Agroindustrial do Estado de Convnio ICMS n Roraima com vistas 62/2003 recuperao da agropecuria assolada pelo fogo. Os benefcios previstos no Convnio ICMS n 62/2003, no que tange pecuria, estendem-se s operaes relacionadas com a: a) apicultura; b) avicultura; c) aquicultura;
Programas de fortalecimento e modernizao das reas fiscal, de 119 gesto, de planejamento e de controle externo dos Estados e do Distrito Federal
At 30.09.2010
Projeto Integrado de Explorao 120 Agropecuria e Agroindustrial do Estado de Roraima
d) cunicultura; e) ranicultura; f) sericultura. Iseno na aquisio de mquinas, equipamentos, peas, partes e acessrios que venham a compor o Ativo da refinaria a ser instalada no norte fluminense, das empresas qumicas e petroqumicas dela derivadas, bem como para os demais projetos que visem viabilizao da infra-estrutura de sua atividade, tais como portos, rodovias e ferrovias, estaes de tratamento e dutos (oleodutos, gasodutos e polidutos). A iseno ser: a) integral, sobre a importao de mquinas, equipamentos, peas, partes e acessrios que Refinaria do Norte venham a compor o Ativo da Fluminense refinaria a ser instalada no implantao de norte fluminense, das Decreto n 121 refinaria e de empresas qumicas e 33.934/2003 empresas petroqumicas derivadas ou os petroqumicas no norte destinados infra-estrutura de fluminense sua atividade, tais como os portos, rodovias e ferrovias, estaes de tratamento e dutos (oleodutos, gasodutos e polidutos); b) correspondente ao diferencial de alquota devido ao Estado do Rio de Janeiro, nas operaes interestaduais de aquisio de mquinas, equipamentos, peas, partes e acessrios que venham a compor o Ativo da refinaria a ser instalada no norte fluminense, das empresas qumicas e petroqumicas dela derivadas ou os destinados infra-estrutura de sua atividade, tais como os portos, rodovias e ferrovias, estaes de tratamento e dutos
Prazo indeterminado
(oleodutos, gasodutos e polidutos); c) integral, para as operaes internas na aquisio de mquinas, equipamentos, peas, partes e acessrios que venham a compor o Ativo da refinaria a ser instalada no norte fluminense, das empresas qumicas e petroqumicas dela derivadas ou os destinados a infraestrutura de sua atividade, tais como os portos, rodovias e ferrovias, estaes de tratamento e dutos (oleodutos, gasodutos e polidutos). Iseno nas sadas internas de bens relacionados no Anexo Unico do Convnio ICMS n 3/2006, destinados a integrar o Ativo Imobilizado de empresas Convnio ICMS n beneficiadas pelo Regime 3/2006 Tributrio para Incentivo Modernizao e Ampliao da Estrutura Porturia (Reporto), institudo pela Lei n 11.033/2004. Iseno nas operaes de importao de bens relacionados no Anexo Unico do Decreto n 38.501/2005 , destinados a integrar o Ativo Imobilizado das empresas beneficiadas pelo Reporto, institudo pela Lei Federal n 11.033/2004, para utilizao exclusiva em portos e terminais martimos localizados no Estado do Rio de Janeiro, na execuo de servios de carga, descarga e movimentao de mercadorias. At 31.12.2009 de acordo com o Convnio ICMS n 69/2009 Nota O Estado do Rio de Janeiro no incorporou sua legislao a prorrogao do referido convnio.
Reporto - Regime Tributrio para Incentivo 122 Modernizao e Ampliao da Estrutura Porturia
Reporto-Rio tratamento tributrio 123 diferenciado para o reequipamento porturio
Convnio ICMS n 28/2005 e Decreto n 38.501/2005
Reprodutores e matrizes de animais vacuns, ovinos, sunos 124 e bufalinos, puros de origem, puros por cruza ou de livro
Iseno nas seguintes operaes realizadas com reprodutores e matrizes de Convnio ICM n animais vacuns, ovinos, sunos 35/1977 e bufalinos, puros de origem, puros por cruza ou de livro
Prazo indeterminado
aberto de vacuns
aberto de vacuns: a) entrada, em estabelecimento comercial ou produtor, de animais importados do exterior pelo titular do estabelecimento; b) sada destinada a estabelecimento agropecurio inscrito no cadastro de contribuintes da unidade federada de sua circunscrio ou, quando no exigido, inscrio no Cadastro Geral de Contribuintes do Ministrio da Fazenda, no Cadastro do Imposto Territorial Rural (ITR) ou por outro meio de prova. A iseno prevista: a) aplica-se exclusivamente em relao a animais que tiverem registro genealgico oficial ou, no caso da letra "a", que tenham condies de obt-lo no Pas; b) alcana tambm a sada, em operao interna e interestadual, de fmea de gado girolando, desde que devidamente registrado na associao prpria; c) aplica-se tambm ao animal que ainda no tenha atingido a maturidade para reproduzir. Iseno nas sadas de selos destinados ao controle fiscal federal, promovidas pela Casa Convnio ICMS n da Moeda do Brasil, desde que 80/2005 haja a desonerao dos impostos e contribuies federais. Iseno nas operaes internas e interestaduais com embrio ou smen, congelado ou resfriado, de ovino, de caprino ou de suno. Iseno do imposto na prestao de servio de comunicao referente ao acesso a Internet e ao de conectividade em banda larga
125
Selos para o controle fiscal
Prazo indeterminado
Smen ou embrio, congelado ou 126 resfriado, de ovino, de caprino ou de suno Servio de comunicao 127 Programa Governo Eletrnico de Servio de Atendimento do
Prazo indeterminado
Convnio ICMS n 141/2007 e Prazo indeterminado Resoluo Sefaz n 202/2009
Cidado (Gesac)
no mbito do Programa Governo Eletrnico de Servio de Atendimento do Cidado (Gesac), institudo pelo Governo Federal. Fica dispensado o estorno do crdito fiscal referente s entradas. Iseno do ICMS nos servios locais de difuso sonora. Convnio ICM n 8/1989 e Resoluo n 1.598/1989
Servio local de 128 difuso sonora
Prazo indeterminado
Servio Nacional de 129 Aprendizagem Comercial (Senac)
Iseno nas sadas dos produtos resultantes das aulas prticas dos cursos profissionalizantes ministrados pelo Servio Nacional de Aprendizagem Comercial (SENAC). Comprovada a aplicao e a integrao das mquinas, peas e partes plataforma, ser a sada respectiva isenta do ICMS, nos termos da legislao em vigor aplicvel espcie. Iseno do imposto incidente no desembarao aduaneiro de 2 sistemas integrados de comando, trao, potncia e comunicao para sistema telefrico de passageiros do Morro da Urca e do Po de Acar, compostos dos equipamentos, partes e peas discriminados nos Anexos I e II da Resoluo Sefaz n 150/2008 , sem similar produzido no pas, importados pela Companhia Caminho Areo Po de Acar. A Companhia do Caminho Areo Po de Acar fica obrigada a importar e desembaraar a totalidade das mercadorias adquiridas do exterior pelos portos e aeroportos fluminenses. Iseno nas sadas internas e
Prazo indeterminado
Sistema flutuante de 130 produo de petrleo
Decreto n 35.220/2004 e Resoluo SER n 95/2004
Prazo indeterminado
Sistema de transporte telefrico de 131 passageiros do Morro da Urca e do Po de Acar
Convnio ICMS n 98/2008 e Prazo indeterminado Resoluo Sefaz n 150/2008
132 Txi
Convnio ICMS n
At 30.11.2009, para
interestaduais promovidas 38/2001 pelos estabelecimentos fabricantes ou por seus revendedores autorizados, de automveis novos de passageiros, com motor at 127 HP, de potncia bruta (SAE), quando destinados a motoristas profissionais, desde que, cumulativa e comprovadamente: a) o adquirente: a.1) exera, h pelo menos 1 ano, a atividade de condutor autnomo de passageiros, na categoria de aluguel (txi), em veculo de sua propriedade; a.2) utilize o veculo na atividade de condutor autnomo de passageiros, na categoria de aluguel (txi); a.3) no tenha adquirido, nos ltimos 2 anos, veculo com iseno ou reduo da base de clculo do ICMS outorgada categoria;. b) o benefcio correspondente seja transferido para o adquirente do veculo, mediante reduo no seu preo; c) as respectivas operaes de sada sejam amparadas por iseno do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), nos termos da legislao federal vigente. A iseno no alcana os acessrios opcionais, que no sejam equipamentos originais do veculo adquirido. Aplica-se a iseno s operaes e prestaes realizadas pela empresa pblica Companhia Estadual de Engenharia de Transportes e Logstica (Central) e pela Secretaria de Estado de Transportes (Sectran) nos casos de prestao de
as montadoras, e 31.12.2009, para as concessionrias.
133 Transporte ferrovirio
At 31.12.2009 de acordo com o Convnio ICMS n Convnio ICMS n 69/2009 65/2005 e Nota O Estado do Rio Resoluo Sefaz n de Janeiro no 145/2008 incorporou sua legislao a prorrogao do
servios de transporte ferrovirio e na importao do exterior e na sada interna das mquinas, aparelhos, equipamentos, suas partes e peas destinadas ao seu Ativo Fixo. A fruio do benefcio fica condicionada comprovao do efetivo emprego das mercadorias e bens nas obras de modernizao do transporte ferrovirio de passageiros e ao cumprimento de outras obrigaes estabelecidas na legislao estadual. Iseno na sada de travablocos para as construes de casas populares, vinculadas a programas habitacionais para a populao de baixa renda e promovidas por municpios ou por associaes de municpios, por rgos ou entidades da administrao pblica, direta ou indireta, estadual ou municipal, ou por fundaes institudas e mantidas pelo poder pblico estadual ou municipal. Iseno do ICMS incidente na importao realizada por empresa concessionria de servio de transporte ferrovirio de cargas dos produtos, sem similar produzido no Pas, classificados nos cdigos da NCM, a seguir indicados, para serem utilizados na prestao de servio de transporte ferrovirio de cargas: a) locomotiva do tipo dieseleltrico, com potncia mxima superior a 3.000 HP, 8602.10.00; b) trilho para estrada de ferro, 7302.10.10. O benefcio tambm se aplica nas sadas internas e
referido convnio.
Trava-blocos para 134 construo de casas populares
Trilho para estrada de 135 ferro e locomotiva do tipo diesel-eltrico
Convnio ICMS n 32/2006 e Decreto n 40.897/2007
interestaduais subseqentes. Vacina contra tuberculose - BCG Iseno nas operaes com vacina contra tuberculose BCG. Convnio ICMS n 49/2001 e Resoluo SEF n 6.344/2001
136
At 31.12.2009
137
Vasilhame, recipiente e embalagem
1) Iseno nas sadas de vasilhames, recipientes ou embalagens, inclusive sacaria, quando no cobrados do destinatrio ou no computados no valor das mercadorias que acondicionem e desde que devam retornar ao estabelecimento remetente ou a outro do mesmo titular. 2) Iseno na sada de vasilhames, recipientes e embalagens, inclusive sacaria em retorno ao estabelecimento remetente ou a outro do Convnio ICMS n mesmo titular ou a depsito 88/1991 em seu nome. 3) Iseno na sada decorrente de destroca de botijes vazios (vasilhames) destinados ao acondicionamento de gs liquefeito de petrleo (GLP) efetuada por distribuidor de gs, como tal definido pela legislao federal especfica, seus revendedores credenciados, e pelos estabelecimentos responsveis pela destroca dos botijes. Iseno nas operaes de aquisio de veculos pelo Departamento de Polcia Rodoviria Federal. Iseno nas sadas internas e interestaduais de veculo automotor novo com caractersticas especficas para ser dirigido por motorista portador de deficincia fsica, desde que as respectivas operaes de sada sejam amparadas por iseno do Imposto sobre Produtos
Prazo indeterminado
Veculo adquirido pelo Departamento de 138 Polcia Rodoviria Federal
Convnio ICMS n 122/2003 Convnio ICMS n 3/2007, com vigncia a contar de 08.02.2007, produzindo efeitos a partir de 1.02.2007, desde que o pedido seja protocolado a partir da mesma data, e a
Prazo indeterminado
Veculo automotor destinado a pessoa 139 portadora de deficincia fsica
At 31.07.2009 de acordo com o Convnio ICMS n 138/2008 e da Portaria ST n 557/2009
Industrializados (IPI), nos termos da legislao federal vigente.
sada do veculo ocorra at 30.04.2011.
Iseno do ICMS na aquisio de veculo automotor, do tipo popular, efetuada por policiais civis, policiais militares e bombeiros militares, da ativa, Veculos automotores, inativos, reformados ou do tipo popular, aposentados do Estado do Rio adquiridos por policiais de Janeiro, desde que para Lei n 3.651/2001 e civis, policiais militares uso prprio. 140 Decreto n Prazo indeterminado e bombeiros militares A iseno tambm se aplica 30.997/2002 da ativa, inativos, alienao do veculo adquirido reformados ou como salvado de sinistro por aposentados empresa seguradora. O imposto incidir normalmente sobre quaisquer acessrios opcionais que no sejam equipamentos originais do veculo. Isenta do ICMS a remessa da pea defeituosa para o fabricante de veculo autopropulsado promovida Convnio ICMS n pelo concessionrio ou pela 129/2006 oficina autorizada, desde que a remessa ocorra at 30 dias depois do prazo de vencimento da garantia.
141
Veculo autopropulsado
Prazo indeterminado
Iseno nas operaes internas com veculos, bem como da parcela do imposto devida Unidade da Federao nas operaes realizadas na forma prevista no Convnio ICMS n 51/2000, Veculo - Programa de quando adquiridos pela 142 Reequipamento Secretaria de Estado de Policial Segurana Pblica, vinculadas ao Programa de Reequipamento da Polcia Militar, e pela Secretaria de Estado de Fazenda, Economia ou Finanas, para reequipamento da fiscalizao estadual. 143 Fundao Teatro Iseno do imposto na Municipal - Importao operao de importao do
Convnio ICMS n 73/2009;
At 31.10.2009
exterior das mercadorias Resoluo Sefaz n constantes do Anexo Unico da 220/2009 Resoluo Sefaz n 220/2009 , destinadas Fundao Teatro Municipal do Rio de Janeiro, realizada por intermdio da Associao dos Amigos do Teatro Municipal. A fruio do benefcio fica condicionada: a) a que as mercadorias constantes do Anexo nico da Resoluo sejam destinadas ao processo de restaurao e atualizao tecnolgica para a modernizao e maior segurana do palco do Teatro Municipal do Rio de Janeiro; b) ao prvio requerimento da interessada junto Inspetoria de Fiscalizao Especializada de Comrcio Exterior - IFE 02; c) comprovao de inexistncia de similar produzido no pas. A inexistncia de similar produzido no pas, ser atestada por rgo federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo da mercadoria ou do bem com abrangncia em todo o territrio nacional. *Alertamos o contribuinte a observar os benefcios com prazo determinado, tendo em vista as suas constantes prorrogaes.

Alíquotas Do ICMS Rio de Janeiro

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Alquotas do ICMS Rio de Janeiro

At 31.12.2012 de acordo com a Convnio ICMS n Portaria ST n 75/1991 651/2010 , Anexo I

Decreto n Prazo 28.940/2001 , arts. indeterminado 4 e 5

Autopropulsores 05 fabricados no Estado do Rio de Janeiro

De 09.08.2004 ao ltimo dia til do ano de 2014

Bebida alcolica, exceto cerveja, chope e 06 aguardente de cana e de melao

Decreto n 36.451/2004 Nota O contribuinte deve observar o item 19.

De 30.10.2004 ao ltimo dia do ano de 2014

Decreto n 37.255/2005 Nota O contribuinte deve observar o item 19.

De 01.04.2005 ao ltimo dia til do ano de 2015

Biodiesel - sadas de biodiesel (B100)

Convnio ICMS n At 30.04.2011 113/2006

Cadeia Farmacutica 10 tratamento tributrio especial para os

estabelecimentos industriais, atacadistas e distribuidores

11 Caf torrado ou modo

Empresa comercial atacadista - mercadorias 16 sujeitas ao regime de substituio tributria

Importao equipamento destinado ao reaparelhamento, ampliao e modernizao da infraestrutura aeroporturia

Importao 25 equipamento mdicohospitalar

Importao - filme fotogrfico

Convnio ICMS n Prazo 130/1994 indeterminado

Importao - regime 28 especial de admisso temporria

At 31.12.2012, de acordo com a Convnio ICMS n Portaria ST n 100/1997 651/2010 , Anexo I

Mquina, aparelho e equipamento industrial

Mquina e implemento agrcola

At 31.12.2012, de acordo com a Convnio ICMS n Portaria ST n 13/1994 651/2010 , Anexo I

Pesquisa, explorao ou 39 produo de petrleo e gs natural

Convnio ICMS n 130/2007, Decreto n 41.142/2008 e At 31.12.2020 Resoluo Sefaz n 119/2008

colnia de qualquer tipo, desodorante, talco, cosmtico e produto de toucador

At 31.07.2009 conforme o Convnio ICMS n 138/2008 e da Portaria ST n 557/2009

Plo de Alumnio do Rio de Janeiro

De 30.09.2003 ao ltimo dia til do

dcimo ano subsequente (31.12.2013)

Tempo sugerido pela Comisso de Avaliao

Prestao de servio de radiochamada

Convnio ICMS n 86/1999 e art. 6 Prazo do Livro X do indeterminado RICMS-RJ/2000

Anexo II do Livro II do RICMSPrazo RJ/2000 e Decreto indeterminado n 38.122/2005

Programa Especial de Desenvolvimento Industrial das Regies 50 Norte e Noroeste FluminenseRionorte/Noroeste

Programa para 51 computador (software) no personalizado

Riograf - Programa de Desenvolvimento do 53 Setor Grfico no Estado do Rio de Janeiro

Fomento ao Comrcio Atacadista e Centrais de Distribuio do Estado do Rio de Janeiro

Servio de televiso por assinatura

Setor de Agronegcio e 57 da Agricultura Familiar Fluminense

Setor de reciclagem e 58 setor metal-mecnico de Nova Friburgo

Perodo compreendido entre 06.11.2006 e o ltimo dia til do ano de 2016

Tijolo, tijoleira, tapa-viga e telha

Trigo - Tratamento tributrio

Veculo de duas rodas motorizado

65 Malte, cevada e lpulo

ltimo dia til de 2021

Aids - produto usado no tratamento

Alcntara Cyclone Space

Amostra de diminuto ou nenhum valor comercial

Convnio ICMS n 04/1997 e Resoluo SEF n 2.983/1998 , art. 6

Artesanato regional tpico - tratamento tributrio especial

Associao Sade Criana Renascer

Convnio ICMS n 63/2008 e At 31.10.2010 Resoluo Sefaz n 159/2008

Bens contidos em encomenda area internacional ou remessa postal

Bens de Ativo Fixo

Convnio ICMS n 18/1997

manuteno do Gasoduto Brasil-

At 31.12.2009 de acordo com o Convnio ICMS n

Convnio ICMS n 26/2003 e Resoluo SER n 47/2003