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Funciones de Desarrollo Social

IV.4.6.1.1. Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas Subsidios Destinados al Sector Artesanal en Situacin de Pobreza Auditora de Desempeo: 09-3-20VZG-07-0243

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar el desempeo del fondo para verificar la eficacia, eficiencia y economa de sus operaciones encaminadas al apoyo del sector artesanal en situacin de pobreza en cualesquiera de sus vertientes, as como el cumplimiento de sus objetivos y metas establecidos para tal fin. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 127,218.1 miles de pesos 83,666.4 miles de pesos 65.8 %

Del universo seleccionado por 127,218.1 miles de pesos y reportado en la Cuenta Pblica 2009, se revis una muestra auditable de 83,666.4 miles de pesos, correspondientes a los recursos erogados por el Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas (FONART) en las cuatro vertientes de apoyo: capacitacin y asistencia tcnica; financiamiento a la produccin; adquisicin de artesanas, y concursos de arte popular. En desempeo, la auditora comprendi la evaluacin de la eficacia en el cumplimiento de los objetivos y metas del FONART, respecto de sus funciones de fomentar la actividad artesanal, contribuir a mejorar las fuentes de ingresos de los artesanos en situacin de pobreza y mejorar sus condiciones productivas; la eficiencia de los subsidios otorgados para las vertientes de capacitacin y asistencia tcnica, financiamiento a la produccin, adquisicin de artesanas, y concursos de arte popular; la economa en la aplicacin de los recursos, y el comportamiento de los servidores pblicos del fondo. Antecedentes En 1974 se cre el Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas (FONART), mediante el contrato constitutivo del fideicomiso pblico, que responde a la necesidad de promover el desarrollo humano, social y econmico de los artesanos de Mxico, cuyo objeto social consiste en fomentar la actividad artesanal en el pas.

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En 1988 y 1997 se modific el Contrato constitutivo de Fideicomiso mediante los respectivos convenios modificatorios, siendo en el segundo convenio donde se determin la resectorizacin del FONART al sector coordinado por la Secretara de Desarrollo Social (SEDESOL), con la encomienda de apoyar a las comunidades en condiciones de pobreza, y brindarles los elementos indispensables mnimos de sustento. La actividad del FONART se encuentra alineada al Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 para facilitar la integracin de los artesanos en situacin de pobreza al desarrollo econmico, as como su insercin en los mercados, a fin de contribuir a que la poblacin ms pobre eleve sus ingresos y mejore su calidad de vida, impulsando y apoyando la generacin de proyectos productivos. Dentro de los programas de subsidios del Ramo Administrativo 20 "Desarrollo Social", se encuentra el Programa del Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas (FONART) destinado, en las entidades federativas, a la poblacin en condiciones de pobreza y de marginacin de acuerdo con los criterios oficiales de la Secretara de Desarrollo Social, mediante acciones que promuevan la superacin de la pobreza mediante la generacin de empleo e ingreso, autoempleo y capacitacin, entre otros, con base en la Ley General de Desarrollo Social, y los criterios de las entidades federativas. Los recursos de este programa se sujetan a reglas de operacin. El FONART busca ser la institucin que coordine de forma dinmica y efectiva las distintas polticas y recursos entre los organismos pblicos municipales, estatales y federales, sectores sociales y privados, con el propsito de fomentar la actividad artesanal y proteger su desarrollo, siendo esta actividad una de las manifestaciones ms visibles de la diversidad cultural de la sociedad mexicana. El FONART apoya al sector artesanal mediante cuatro vertientes: capacitacin, financiamiento, adquisicin y concursos, con el propsito de atenderlos de forma integral y complementaria. Adicionalmente, el fondo realiza compras a consignacin; financiamientos a grupos artesanales para compra de activo fijo y capital de trabajo; comercializacin y apertura de mercados; ferias y exposiciones; proteccin jurdica de la artesana mexicana promoviendo su registro; organizacin de reuniones y foros nacionales de especialistas del sector, entre otras. El 29 de diciembre de 2008, se public en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) el Acuerdo por el que se modifican las Reglas de Operacin del Programa del Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas (Reglas de Operacin) para el Ejercicio Fiscal 2009, con el objetivo general de contribuir a mejorar las fuentes de ingreso de los artesanos en situacin de pobreza, mejorando sus condiciones productivas. Resultados 1. Evaluacin del diseo de los sistemas de control interno El diseo del sistema de control interno del FONART, en trminos generales, ofrece seguridad en la ejecucin de sus operaciones encaminadas a atender las cuatro vertientes del programa presupuestario S057 Programas del Fondo Nacional para el
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Fomento de las Artesanas, salvo por la falta de integracin de expedientes por cada uno de los proyectos de los artesanos que solicitaron al fondo el apoyo en alguna de las cuatro vertientes. Vase accin(es): 09-3-20VZG-07-0243-07-001 2. Congruencia de los objetivos del programa con el marco legal aplicable El objetivo general de las Reglas de Operacin del FONART relativo a contribuir a mejorar las fuentes de ingreso de los artesanos en situacin de pobreza, mejorando sus condiciones productivas es congruente con la Poltica Nacional de Desarrollo Social especificada en la Ley General de Desarrollo Social, ya que promueve un desarrollo econmico con sentido social que propicie y conserve el empleo, eleve el nivel de ingreso y mejore su distribucin, entre otros objetivos. 3. Programa institucional de mediano y largo plazo Se constat que el FONART cuenta con su Programa Operativo 2009, en el que se describen los objetivos, las metas programadas y el presupuesto asignado, adems de su planeacin para el ejercicio fiscal 2009 en el que se establecieron las actividades por realizar en las cuatro vertientes de apoyo y de planeacin de venta y compra de mercanca, los tiempos de ejecucin y las metas respectivas. El FONART no formul sus programas institucionales a mediano y largo plazo alineados al Plan Nacional de Desarrollo y al Programa Sectorial de Desarrollo Social. Vase accin(es): 09-3-20VZG-07-0243-07-002 4. Establecimiento del Sistema de Evaluacin del Desempeo Se constat que los indicadores reportados en la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) del FONART correspondiente al ejercicio fiscal 2009, se encuentran alineados con los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 y del Programa Sectorial de Desarrollo Social 2007-2012. Se verific que con los 27 indicadores establecidos en la MIR se evalan los resultados de las actividades bsicas de la operacin del FONART; sin embargo, se considera que para medir las acciones relativas a los artesanos apoyados, a la cobertura de la poblacin potencial, a la equidad de gnero, a las solicitudes presentadas, al cumplimiento de requisitos, a la oportunidad de los apoyos y a la calidad de los servicios otorgados, el FONART no tiene diseados indicadores para dichas actividades, a fin de que coadyuven a mejorar su gestin en el cumplimiento de sus objetivos. Como resultado de la intervencin de la Auditora Superior de la Federacin, mediante el oficio nm. DO/591/10 del 23 de diciembre de 2010, el FONART demostr que los indicadores establecidos en la MIR evalan de manera correcta al programa, al cumplir con los numerales noveno y dcimo primero de los Lineamientos Generales para la Evaluacin de los Programas Federales de la Administracin Pblica Federal, y el Anexo Dos Metodologa para la elaboracin de la matriz de indicadores de los Programas
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Presupuestarios de la APF del oficio circular 307.-A.-1593 de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, por lo que la observacin se considera solventada. 5. Cumplimiento de objetivos de la poltica pblica Con la revisin de la Matriz de Indicadores para Resultados de 2009, se constat que se elabor el indicador de Fin contenido en la MIR denominado porcentaje de artesanos beneficiados que incrementaron su ingreso derivado de la actividad artesanal con una frecuencia de medicin trianual, cuyos resultados son de mediano plazo y se revelarn cada tres aos en funcin de la evaluacin de la muestra, que refleje el mejoramiento de la poblacin objetivo, con el incremento en sus ingresos. La medicin del indicador corresponde al periodo sexenal que culmina en 2012, la cual se realizar conjuntamente entre el FONART y la SEDESOL durante el ejercicio fiscal de 2011. 6. Cumplimiento de metas Con el Programa Operativo 2009, se constat que el FONART program como meta atender a 17,649 artesanos en las cuatros vertientes del programa presupuestario S057 Programas del Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas; asimismo, en el Informe de Resultados 2009, se reportaron las metas modificadas y alcanzadas en dicho programa para la atencin de 16,138 y 29,472 artesanos, respectivamente. Se comprob que aun cuando el FONART increment su meta modificada para apoyar a 13,334 artesanos adicionales, para un total de 29,472, se considera que existe incongruencia entre las metas originalmente programadas, las modificadas y las alcanzadas, ya que en la vertiente de adquisicin de artesanas, la meta se estableci considerando un artesano por adquisicin de mercancas, y el FONART contabiliza para el cumplimiento de esa meta el nmero de artesanos que intervinieron en la elaboracin de las artesanas adquiridas, ejemplo de ello es la programacin para la compra de artesanas a 8,516 artesanos y la meta alcanzada de 14,030 artesanos beneficiados. Vase accin(es): 09-3-20VZG-07-0243-07-003 7. Cobertura del programa y artesanos beneficiados En 2009 el Consejo Nacional de Evaluacin de la Poltica de Desarrollo Social (CONEVAL) seal que en el pas, la poblacin en condiciones de pobreza ascendi a 49,632,602 personas. El Instituto Nacional de Estadstica y Geografa (INEGI) inform que existen 544,457 artesanos en el pas, de los cuales 367,267 se encuentran en condiciones de pobreza patrimonial, siendo sta la poblacin potencial del FONART. Con el Informe Anual de Resultados del FONART 2009 y la base de datos de artesanos capacitados; que recibieron financiamiento; que fueron beneficiados por la adquisicin de mercancas, y de los artesanos premiados, se constat que el FONART benefici a un

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total de 29,472 artesanos clasificados en condiciones de pobreza patrimonial en sus cuatro vertientes de apoyo, alcanzado una cobertura del 8.0%. 8. Celebracin de convenios El FONART suscribi 48 convenios de colaboracin con los gobiernos estatales, municipales y con organismos privados y sociales para implementar programas de capacitacin para el sector artesanal de la regin, buscar mecanismos de financiamiento para la produccin, adquisicin y comercializacin de artesanas, promover la realizacin de concursos, as como fomentar los mecanismos de difusin de la cultura artesanal de los estados y municipios, a fin de cumplir con el propsito de coadyuvar en la implementacin, seguimiento y control de las cuatro vertientes establecidas en las Reglas de Operacin, en beneficio de 17,649 artesanos en condiciones de pobreza patrimonial, es decir la poblacin objetivo sealada para el ejercicio fiscal de 2009. 9. Equidad de gnero Como parte de los programas de desarrollo social y de conformidad con la Perspectiva de Gnero de las Reglas de Operacin del FONART, se constat que el fondo impuls la igualdad de oportunidades entre mujeres y hombres, al beneficiar a una poblacin artesanal de 29,472; el 79.7% correspondi al gnero femenino (23,492 artesanas), y el 20.3%, al masculino (5,980 artesanos), en las cuatro vertientes de apoyo. 10. Proyectos presentados, aprobados y ejecutados Durante el ejercicio fiscal de 2009, se constat que el Comit de Validacin de Proyectos Artesanales (COVAPA) sesion en 14 ocasiones de manera ordinaria y en 4 de manera extraordinaria para validar y revisar los 601 proyectos artesanales presentados en cada una de las cuatro vertientes del programa, de los cuales se aprobaron 469 equivalentes al 78.0% de los presentados, y el 22.0% restante (132 proyectos), el COVAPA determin que no eran viables, al no cumplirse alguno de los criterios de elegibilidad. De los 469 proyectos aprobados, se ejecutaron 420 equivalentes al 89.6%, y el 10.4% restante (49 proyectos) no se desarrollaron debido a que en algunos casos los artesanos desistieron del apoyo; no se pudo localizar al artesano y no se cumpli con las especificaciones del pedido. 11. Eficiencia Cumplimiento de requisitos para el apoyo y oportunidad de los plazos establecidos en las cuatro vertientes Al solicitar los expedientes de artesanos beneficiados en las cuatro vertientes, el FONART proporcion la documentacin relativa a 171 artesanos: 50 en la vertiente de capacitacin y asistencia tcnica; 50 en la de financiamiento a la produccin; 24 para la adquisicin de artesanas y 47 para la de concursos de arte popular.
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Se constat que el FONART carece de expedientes nicos que contengan la documentacin justificativa y comprobatoria del proceso para el trmite y el otorgamiento del apoyo, por lo que no se garantiza el cumplimiento de tiempos, requisitos y montos, al no exhibirse al menos uno de los criterios y requisitos de elegibilidad sealados en las reglas de operacin. Vase accin(es): 09-3-20VZG-07-0243-07-004 12. Comprobacin y aplicacin de los montos autorizados en la capacitacin y asistencia tcnica En 2009 el FONART benefici a 5,595 artesanos en la vertiente de capacitacin y asistencia tcnica con un monto de 19,142.4 miles de pesos, para lo cual se desarrollaron 79 proyectos distribuidos en los rubros de capacitacin integral, asistencia tcnica y diagnstico, en las ramas de alfarera, cermica, textiles en telar de cintura y bordados, tejidos de fibras vegetales, muebles, escultura de madera y joyera de materiales propios de las comunidades. En el rubro de capitacin integral, el proyecto identificado con el nmero 001 seal que atendi a 14 artesanos con un monto de 390.5 miles de pesos, con lo cual se excedi el monto mximo de 12.0 miles de pesos por beneficiario, al determinarse un costo promedio de 27.9 miles de pesos. En el rubro de asistencia tcnica, se observ que en 10 proyectos se excedi el monto mximo de 6.0 miles de pesos por beneficiario, al considerarse 640 beneficiarios con 5,594.5 miles de pesos. En el rubro de diagnstico, se reportaron 5 proyectos con un costo de 472.6 miles de pesos, sin reflejar el nmero de artesanos beneficiados, lo cual demuestra que el FONART no observ el monto mximo autorizado por beneficiario y por proyecto. Con la intervencin de la Auditora Superior de la Federacin, mediante los oficios nm. DO/591/10 y DO/031/10 del 23 de diciembre de 2010 y 18 de enero de 2011, respectivamente, el FONART inform que en la vertiente de capacitacin y asistencia tcnica, los proyectos observados por esta entidad de fiscalizacin superior de la Federacin, se interrelacionan con algunos otros que no fueron motivo de observacin, y por tanto, los montos de los apoyos no excedieron los lmites establecidos; sin embargo, el FONART no demostr esa interrelacin de proyectos, pues los diagnsticos hacen referencia a cierto lugar, mientras que la capacitacin y asistencia tcnica se imparti a otra comunidad, lo cual denota que para el otorgamiento de apoyos en esta vertiente, el FONART no delimita su aplicacin ni el costo en funcin de cada proyecto (diagnstico, capacitacin o asistencia tcnica). Este hallazgo se notific al Titular del rgano Interno de Control en el Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas, mediante el oficio nm. DGAE/048/2011 del 12 de enero de 2011. Vase accin(es): 09-3-20VZG-07-0243-07-005

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13. Comprobacin y aplicacin de los montos autorizados en el financiamiento a la produccin En 2009 el FONART benefici a 8,013 artesanos con 17,223.6 miles de pesos, los cuales no rebasaron el monto mximo autorizado de 10.0 miles de pesos. Se constat que 50 artesanos beneficiados, tomados como muestra, llenaron el formato FI-1 (Otorgamiento de financiamiento) para recibir el apoyo por 131.6 miles de pesos en la modalidad de financiamiento individual; adems, de haber acreditado el uso de dichos recursos, mediante el anexo 4 Comprobacin de financiamiento, adjuntando la factura, ticket o nota de compra correspondiente. 14. Comprobacin y aplicacin de los montos autorizados en la adquisicin de artesanas Al revisar la relacin de artesanos beneficiados en 2009 en la vertiente de adquisicin de artesanas, se constat que el FONART report haber beneficiado a 14,030 artesanos con un monto de 19,345.4 miles de pesos; sin embargo, se observ que no todos los artesanos beneficiados se encontraban en situacin de pobreza patrimonial, prueba de ello es la relacin de artesanos que superaron los montos mximos en 2009, y que refiere haber beneficiado a 140 artesanos con 3,235.7 miles de pesos, mismos que se identificaron en la poblacin artesanal de 14,030. Tambin, se observ que 86 artesanos fueron apoyados en ms de 3 ocasiones, y que otros recibieron apoyos mayores a los 12.0 miles de pesos sealados como monto mximo permitido. Como resultado de la intervencin de la Auditora Superior de la Federacin, mediante los oficios nms. DO/591/10 y DO/020/10 del 23 de diciembre de 2010 y 14 de enero de 2011, respectivamente, el FONART inform que con base en la clusula primera del Convenio modificatorio de su contrato constitutivo, el fideicomiso tiene como finalidad, entre otras, el fomentar el sentido artstico de las artesanas mexicanas, es por ello que durante el ejercicio fiscal de 2009, se adquiri artesanas de aquellos que no se encontraban en situacin de pobreza patrimonial, los cuales contribuyen a fomentar y promover el sentido artstico de las artesanas. Adems, la entidad fiscalizada evidenci las gestiones realizadas ante la SEDESOL con el propsito de desincorporar la vertiente de Adquisicin de Artesanas de los numerales correspondientes a la operacin del programa presupuestario S057 para ubicarla en la modalidad de Promocin y Fomento, cuyo trmite se encuentra en proceso; sin embargo, se considera que, con independencia de que se separe la vertiente de Adquisicin de Artesanas del programa presupuestario S057, el FONART no debi incluir en su avance de metas a aquellos artesanos que no demostraron encontrarse en pobreza patrimonial, requisitos establecidos en las reglas de operacin del programa. Este hallazgo se notific al Titular del rgano Interno de Control en el Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas, mediante el oficio nm. DGAE/049/2011 del 12 de enero de 2011. Vase accin(es): 09-3-20VZG-07-0243-07-006
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15. Economa Recursos autorizados y ejercidos En el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal de 2009, se identific que el FONART tuvo un presupuesto autorizado de 76,487.8 miles de pesos en el programa presupuestario S057 Programas del Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas, y con las adecuaciones presupuestarias el presupuesto original se modific a 80,320.5 miles de pesos, mientras que en la Cuenta Pblica 2009, se report un presupuesto ejercido de 83,666.4 miles de pesos. Mediante diversos oficios el FONART proporcion el reporte de Avance Presupuestal 2009; la integracin de los recursos devengados del programa presupuestario S057 Programas del Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas en 2009; el Avance Fsico Financiero y el Estado del Ejercicio del Presupuesto 2009, la base de datos de cada una de las vertientes y el Informe de Autoevaluacin 2009. Con estos documentos se detectaron inconsistencias en las cifras sealadas como presupuesto ejercido en las cuatro vertientes, mismos que no coinciden con los 83,666.4 reportados en la Cuenta Pblica 2009 como ejercidos en el programa presupuestario S057, como se muestra a continuacin:

PRESUPUESTO EJERCIDO EN LAS VERTIENTES DE APOYO EN 2009 (Miles de pesos)

Reporte de avance presupuestal 2009 Integracin de los recursos devengados del programa presupuestario S057 Estado del Ejercicio del Presupuesto 2009

Captulo

Partida

Descripcin

Avance Fsico Financiero

Base de datos

Informe de autoevaluacin 2009

2000

2901

Adquisicin de Artesanas

19,093.3

18,783.0

19,345.4

19,093.3

19,345.4

19,415.4

4000

4101

Subsidios y Transferencias Total

42,062.4

42,062.4

42,453.3

42,062.4

42,453.3

42,453.3

61,155.7

60,845.4

61,798.7

61,155.7

61,798.7

61,868.7

FUENTE:

FONART, Reporte de Avance Presupuestal 2009; la integracin de los recursos devengados del programa presupuestario S057 Programas del Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas en 2009; el Avance Fsico Financiero y el Estado del Ejercicio del Presupuesto 2009, la base de datos de cada una de las vertientes y el Informe de Autoevaluacin 2009.

Asimismo, se observ que el Reporte de Avance Presupuestal 2009 y el Estado del Ejercicio del Presupuesto 2009 reflejan haber ejercido 61,155.7 miles de pesos en las cuatro vertientes; mientras que el Avance Fsico Financiero y la base de datos de las cuatro vertientes sealan un ejercicio de 61,798.7 miles de pesos; la integracin de recursos devengados del programa presupuestario S057 Programas del Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas report un ejercido de 60,845.4 miles de pesos, y en el Informe de Autoevaluacin 2009 se seal el ejercicio de 61,868.7 miles de pesos, cantidad que se inform al Comit Tcnico del FONART en su 128 sesin del
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Funciones de Desarrollo Social

22 de marzo de 2010; por tanto, las cifras reportadas por el FONART no reflejan la transparencia de los recursos asignados al programa presupuestario S057 ni la confiabilidad de las cifras consignadas en sus distintos reportes de gasto. Con la intervencin de la Auditora Superior de la Federacin, mediante el oficio nm. DO/031/10 del 18 de enero de 2011, el FONART aclar las diferencias sealadas en los distintos reportes presupuestales y administrativos que elaboran las reas; sin embargo, la observacin persiste debido a que la cifras reportadas por cada rea no son congruentes y carecen de fiabilidad, al no coincidir con los 83,666.4 reportados en la Cuenta Pblica 2009 como ejercidos en el programa presupuestario S057. Este hallazgo se notific al Titular del rgano Interno de Control en el Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas, mediante el oficio nm. DGAE/050/2011 del 12 de enero de 2011. Vase accin(es): 09-3-20VZG-07-0243-07-007 16. Gastos de operacin El FONART ejerci 2,294.8 miles de pesos (2.7%) para el desarrollo de las diversas acciones asociadas a la planeacin, operacin, supervisin, seguimiento, contralora social y evaluacin externa del programa presupuestario S057 en las 4 vertientes de apoyo, aun cuando las reglas de operacin autorizaban hasta el 7.0% sobre los recursos asignados al programa por 83,666.4 miles de pesos. 17. Recursos Humanos Se constat que el FONART cont con la plantilla ocupacional autorizada por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, con vigencia a partir del 1o. de enero de 2009, integrada por un total de 135 plazas (28 de personal de mando y 107 operativas); respecto de las funciones especficas de los puestos de mando medio y superiores, se verific que stas se encuentran en el Manual de Organizacin General del Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas. Aunque la entidad fiscalizada no tiene un catlogo de puestos, en su lugar cuenta con cdulas de identificacin de puestos, las cuales contienen los requisitos del personal que ocupa los puestos operativos, de mando medio y superior, y son congruentes con la plantilla ocupacional autorizada para el 2009. Acciones Recomendaciones al Desempeo 09-3-20VZG-07-0243-07-001.- Para que el Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas implemente acciones, a fin de fortalecer su sistema de control interno en la integracin de expedientes por cada proyecto apoyado en alguna de las cuatro vertientes de su programa presupuestario S057 "Programa Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas". [Resultado 1]

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09-3-20VZG-07-0243-07-002.- Para que el Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas implemente acciones para formular los programas institucionales de mediano y largo plazo alineados al Plan Nacional de Desarrollo y al Programa Sectorial de Desarrollo Social. [Resultado 3] 09-3-20VZG-07-0243-07-003.- Para que el Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas implemente acciones, a fin de que las unidades de medida para el establecimiento y cumplimiento de sus metas guarden correspondencia entre s. [Resultado 6] 09-3-20VZG-07-0243-07-004.- Para que el Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas implemente acciones, a fin de que se integren expedientes nicos por artesano, en los que se incluya la documentacin justificativa y comprobatoria relativa a los criterios y requisitos de elegibilidad establecidos en las Reglas de Operacin por cada vertiente de apoyo, para garantizar el cumplimiento de tiempos, requisitos y montos. [Resultado 11] 09-3-20VZG-07-0243-07-005.- Para que el Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas implemente acciones, a fin de que se cumplan y se hagan cumplir los montos mximos autorizados por beneficiario y por proyecto conforme a las Reglas de Operacin de ese fondo en la vertiente de capacitacin y asistencia tcnica. [Resultado 12] 09-3-20VZG-07-0243-07-006.- Para que el Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas implemente acciones, a fin de que se modifiquen las reglas de operacin para excluir la vertiente de Adquisicin de Artesanas, o en su caso, que no se contabilicen en los reportes de avance de metas a los artesanos que no demuestren encontrarse en situacin de pobreza patrimonial. [Resultado 14] 09-3-20VZG-07-0243-07-007.- Para que el Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas implemente acciones, a fin de que los reportes administrativos, contables y presupuestales reflejen la transparencia de los recursos asignados al programa presupuestario S057 "Programa Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas" para garantizar la fiabilidad de las cifras reportadas anualmente con lo informado en la Cuenta Pblica. [Resultado 15] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 8 observacin(es), de las cuales 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 7 restante(s) gener(aron): 7 a Recomendacin(es) al Desempeo. Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) 2 oficio(s) para solicitar o promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable, fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas.

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Funciones de Desarrollo Social

La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas cumpli con las disposiciones normativas aplicables al desarrollo de sus operaciones encaminadas al apoyo del sector artesanal en situacin de pobreza, en las cuatro vertientes de apoyo correspondientes al programa presupuestario S057 Programas del Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas, as como al cumplimiento de sus objetivos y metas, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, y que se refieren principalmente a que el FONART carece de expedientes por cada uno de los proyectos de los artesanos apoyados en cada vertiente; no se elaboraron programas institucionales de mediano y largo plazo; se registraron como metas alcanzadas las adquisiciones de artesanas de aquellos que no se encuentran en condiciones de pobreza; no se cumple con los requisitos, plazos y montos establecidos en las Reglas de Operacin para las vertientes de apoyo; se excedieron los monto autorizados en la vertiente de capacitacin y asistencia tcnica, y las cifras reportadas en los informes administrativos y presupuestales no son congruentes ni coinciden con lo reportado en la Cuenta Pblica 2009.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. Evaluar el diseo de los sistemas de control interno. Evaluar el establecimiento del Sistema de Evaluacin del Desempeo (SED). Evaluar el cumplimiento del FONART en los planes y programas de corto, mediano y largo plazo, la congruencia de los objetivos legales y de los objetivos de la planeacin nacional y sectorial. Evaluar la eficacia en el cumplimiento de los objetivos y metas respecto de los artesanos beneficiados, as como la cobertura de atencin. Evaluar la eficacia en la celebracin de convenios de colaboracin; en los apoyos solicitados relativos a la equidad de gnero, y en los proyectos presentados y aprobados por el Comit de Validacin de Proyectos Artesanales. Evaluar la eficiencia en el cumplimiento de los requisitos de las solicitudes de apoyo, la oportunidad de los plazos establecidos y montos autorizados para las vertientes de capacitacin y asistencia tcnica, financiamiento a la produccin, adquisicin de artesanas y concursos de arte popular. Evaluar la economa en la aplicacin de los recursos y en los gastos de operacin erogados. Verificar que los servidores pblicos cumplan con los perfiles de puestos establecidos.

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reas Revisadas Las direcciones de Operacin; Comercial, y de Administracin y Finanzas, y el Departamento de Comunicacin y Difusin del FONART. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 24, fraccin I; 27, fraccin II, segundo prrafo; 77, ltimo prrafo; y 111 Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 242 Ley Federal de las Entidades Paraestatales: artculo 47 Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Acuerdo por el que se establecen las Normas generales de control interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal, artculos 1, prrafo primero, 12 y 13, fracciones I, II y IV.

Declaracin del Contrato de Fideicomiso celebrado en 1974. Reglas de Operacin del Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas, apartado objetivo general, y numerales 3.3 Criterios y Requisitos de Elegibilidad; 3.5.3 Adquisicin de Artesanas, y 3.6 Derechos y Obligaciones de los Beneficiarios. Manual de Organizacin General del Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas, captulo cuarto Funciones, inciso c, del Departamento de Recursos Humanos. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin.

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Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. Mediante el oficio nm. DO/591/10 de fecha 23 de diciembre de 2010, el ente auditado manifest lo siguiente: Con motivo de la reunin de presentacin de resultados preliminares, mediante el oficio nm. DO/591/10 del 23 de diciembre de 2010, el FONART considera que: indicadores los establecidos en la Matriz de Indicadores para Resultados evalan de manera correcta al Programa, puesto que cumplen con lo establecido en los numerales noveno y dcimo primero de los Lineamientos Generales para la Evaluacin de los Programas Federales de la APF, publicados en el Diario Oficial de la Federacin el 28 de marzo de 2007 por las Secretaras de Hacienda y Crdito Pblico y de la Funcin Pblica y el Consejo Nacional de Evaluacin de la Poltica de Desarrollo Social (LineamientosEvaluacinAPF.pdf) y en el Anexo Dos Metodologa para la elaboracin de la matriz de indicadores de los Programas Presupuestarios de la APF del oficio circular 307.-A.-1593 (307_A_1593_Anexo2.pdf) emitido por la Unidad de Poltica y Control Presupuestario de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Especficamente, se hacen las siguientes consideraciones: Acciones realizadas por el Programa.- se cuenta con 15 indicadores a nivel de actividad, los cuales para el ejercicio fiscal 2009 fueron considerados necesarios y tiles, y 5 indicadores a nivel de componente mediante los cuales se mide el nmero de los artesanos apoyados. Cobertura.- no se considera relevante medir el avance en la atencin con respecto a la poblacin potencial por medio de algn indicador de la Matriz de Indicadores, debido a que el Programa slo puede tener control sobre las acciones en beneficio de la poblacin objetivo, ya que sta ltima es la que se programa con base en el presupuesto asignado a la Entidad. Por otra parte, la medicin de la atencin con respecto a la poblacin potencial se encuentra en la Evaluacin Especfica del Desempeo, entregado a la Auditora Superior de la Federacin (ASF) mediante oficio DO/470/2010. Equidad de Gnero.- el Programa del Fonart contribuye con la Perspectiva de Gnero de conformidad con sus atribuciones, mediante la desagregacin por gnero de los indicadores de componente, conforme a lo establecido en el numeral 9 Perspectiva de Gnero de las Reglas de Operacin para el ejercicio 2009 (ROP FONART 2009.pdf). Solicitudes de apoyo presentadas.- para la Matriz de Indicadores 2010 (entregada mediante oficio DO/451/2010), se incluye un indicador para medir los proyectos presentados ante el Comit de Validacin de Proyectos Artesanales (excepto la vertiente de Concursos de Arte Popular); para la Matriz de Indicadores 2011, se incluirn indicadores para medir las solicitudes de apoyo presentadas.
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Cumplimiento de Requisitos.- no se considera relevante incluir un indicador referente a este tema, toda vez que la Matriz debe medir el desempeo del Programa con respecto a su poblacin objetivo, por lo que si un solicitante no cumple con los criterios y requisitos de elegibilidad, no forma parte de la poblacin objetivo del Programa, lo que implica que no puede ser beneficiario del mismo. Oportunidad de los Apoyos.- no se considera un indicador relevante para la gestin del Programa; no obstante, mediante la implementacin del control de solicitudes en el ejercicio 2011, se podr medir dicha oportunidad sin necesidad de incrementar el nmero de indicadores en la Matriz. Calidad de los servicios otorgados.- el Programa cuenta, desde el ejercicio 2009, con un indicador denominado Porcentaje de beneficiarios que se sienten satisfechos con el servicio prestado por el Programa, el cual es reportado anualmente y mide la calidad del servicio otorgado; los resultados especficos de dicho indicador se entregaron a la ASF mediante oficio DO/479/2010. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados preliminares, mediante el oficio nm. DO/591/10 del 23 de diciembre de 2010, el FONART emiti las consideraciones previas: El Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria establece en su artculo 25, fraccin IV, ltimo prrafo, que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico podr establecer metodologas para alinear los indicadores a objetivos que describan los fines, propsitos, componentes y actividades de los Programas Presupuestarios de la Administracin Pblica Federal. Asimismo, el Reglamento de la referida Ley establece, en su artculo 303, cuarto prrafo, que los indicadores de desempeo de los programas sern de dos tipos: de gestin y estratgicos; adems, de que sern expresados en trminos de eficiencia, eficacia, economa y calidad, de conformidad con el artculo 25 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. En este sentido, y de conformidad con el artculo 25, fraccin IV, ltimo prrafo, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la Unidad de Poltica y Control Presupuestario emiti el Oficio circular no. 307.-1106 de fecha 30 de marzo de 2010 (307_A_1106_Anexo.pdf), en cuyo anexo Criterios para la actualizacin y mejora de la Matriz de indicadores para Resultados del Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio fiscal 2010, se indica en el numeral 11, que los indicadores de desempeo (gestin y estratgicos) se construyen para medir el logro de 4 niveles de objetivos, a saber: resultados inmediatos (indicadores de actividad), resultados de corto plazo (Indicadores de componente), resultados de mediano plazo (indicadores de propsito) y resultados de mediano y largo plazo (indicadores de fin); asimismo, el numeral 14 del referido anexo establece que los indicadores estratgicos y de gestin a los que se refiere la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, corresponden a los indicadores de fin y propsito en el primer caso, y actividad y componente en el segundo, respectivamente.

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Por lo anterior expuesto, el Fonart considera que cumple lo dispuesto en el artculo 27, fraccin II, segundo prrafo, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, toda vez que el indicador de fin es considerado como estratgico, por lo que mide el impacto del Programa a largo plazo, razn por la cual su frecuencia de medicin es trianual. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados preliminares, mediante el oficio DO/591/10 del 23 de diciembre de 2010, el FONART inform a la ASF lo siguiente: El Fonart considera que existe congruencia entre las metas originales y modificadas ya que se elaboraron conforme a la memoria de clculo destinada a tal fin, misma que se basa en montos promedio de apoyo por vertiente para obtener los beneficiarios en cada una de ellas; estas metas consideran, especficamente en la vertiente de Adquisicin de Artesanas, a los artesanos beneficiados por la compra de sus artesanas, lo cual implica que pueden ser varios los artesanos beneficiados por cada compra realizada; lo anterior de conformidad con la definicin de dichos indicadores. En cuanto a las metas alcanzadas, se registraron de acuerdo a dicha definicin del indicador, contenido en la Matriz de Indicadores para Resultados entregada a la ASF mediante oficio DO/451/10. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados preliminares, mediante el oficio DO/591/10 del 23 de diciembre de 2010, el FONART inform a la ASF que: en relacin con los proyectos que excedieron los montos mximos establecidos en el numeral 3.5.1 de las Reglas de Operacin 2009 y los proyectos con montos en cero, se presentan las siguientes justificaciones por cada caso: En general, los proyectos 006 Diagnostico participativo artesanal, 037 Diagnostico participativo artesanal, 066 Investigacin para documento iconogrfico del Jolocoton tradicional y 122 Investigacin para el rescate de la tcnica de barro policromado de las figurillas del Mal Aire, corresponden a un diagnstico, los cuales por su naturaleza no siempre arrojan beneficiarios, ya que la elaboracin del diagnstico no es un beneficio directo al artesano; por lo que, en las Reglas de Operacin para el ejercicio fiscal 2011, los diagnsticos son retirados del numeral 3.5 Tipos y Montos de Apoyo, regulndose en el numeral 4.2 Procesos de Operacin. Sin embargo, se cuenta con los entregables de los respectivos proyectos aprobados por el Comit de Validacin de Proyectos Artesanales (COVAPA), lo cual comprueba el destino de los recursos en beneficio de la poblacin artesanal. El proyecto 001 Capacitacin en el desarrollo de estrategia comercial, es parte del equipo denominado Equipo Chiapas conformado por: Violeta Arellano ngeles, Norma Caballero Roque, Luca Cristina Hernndez Arias, Ana Luisa Molina Sol, Manuel Rasgado Alcal y Julio Csar Fuentes Cameras, como se puede observar en los Resmenes Ejecutivos Anuales (001_RESUMEN_EJECUTIVO_pdf y 001_RESUMEN_EJECUTIVO_02.pdf). Los cuales tuvieron a su cargo los proyectos 001, 002 Supervisin de los procesos productivos y Fortalecimiento de los proyectos emblemticos de las estrategias 100x100 y seguimiento, 003 Asistencia tcnica en el manejo de bancos de materia prima y 005 Asistencia tcnica en vinculacin interinstitucional para el equipamiento de talleres de produccin, siendo en total una
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capacitacin integral y cuatro asistencias tcnicas; es decir, que los 139 artesanos, apoyados con estos proyectos, pudieron tener una inversin total de 36 mil pesos, teniendo una inversin final de 13 mil 172 pesos. El proyecto 007 Asistencia tcnica para la vinculacin interinstitucional en la atencin de la dignificacin de la vida artesanal, si bien el nombre referencia a una Asistencia Tcnica, el proyecto, por sus caractersticas que pueden observarse en el Plan de Trabajo (007_PlanDeTrabajo.pdf) y como est sealado en el mismo, se trat de una Capacitacin Integral, es decir, que el monto mximo de 12 mil pesos por artesano, no fue rebasado. El proyecto 011 Asistencia tcnica para la organizacin de grupos artesanales, si bien, el nombre referencia a una Asistencia Tcnica, el proyecto, por sus caractersticas que pueden observarse en el Plan de Trabajo (011_PlanDeTrabajo,pdf) y como est sealado en el mismo, se trat de una Capacitacin Integral, es decir, que el monto mximo de 12 mil pesos por artesano, no fue rebasado. Los proyectos 014 Asistencia tcnica para la organizacin y consolidacin de grupos, 015 Asistencia tcnica para la elaboracin de un catalogo icnogrfico artesanal, 016 Capacitacin en nuevos diseos, 017 Capacitacin en el empuntado de rebozo, 021 Asistencia tcnica para la gestin de la marca colectiva y 011 Asistencia tcnica para la gestin de la marca colectiva consideran la atencin integral a las mujeres tejedoras del grupo tnico amuzgo de los municipios de Ometepec y Tlacoachistlahuaca, Guerrero como se puede observar en el Plan de Trabajo (014_PlanDeTrabajo.pdf), Resumen Ejecutivo Anual (014_InfEjecutivo.pdf) e Informe Final (014_InfTlacoachis.pdf); es decir, los cinco proyectos estn dirigidos a las mismas 264 artesanas; por lo tanto, al sumar el monto mximo de los 5 distintos tipos de apoyos, el monto mximo por artesano no fue rebasado. El monto rebasado en el proyecto 046 Asistencia tcnica y diversificacin de materiales en diseo de joyera de concha y caracol se debe a que, en el transcurso de la capacitacin se uni un cuarto grupo de artesanos de concha y caracol, como se puede observar en los informes mensuales de la capacitacin (046 informes mensuales.pdf), de Isla Arena, Campeche; por lo cual se incrementaron los gastos en los traslados de los tcnicos capacitadores, ya que las capacitaciones se impartieron en localidades distintas de la pennsula de Yucatn. El proyecto 471 Grana Cochinilla, corresponde a un proyecto de Capacitacin Integral, lo cual puede observarse en el Plan de Trabajo (471_PlanTrbajo.pdf), por lo que, el monto mximo de 12 mil pesos por artesano, no fue rebasado. El monto rebasado en el proyecto 504/CAP/139, 140 y 141 Impulso de la actividad artesanal en la poblacin infantil se debe al costo de los materiales usados en la capacitacin, as como al producto de tal capacitacin, el cual consisti en la creacin de audios y videos encaminados a la revaloracin de la actividad artesanal, la preservacin y al rescate de tcnicas y productos en riesgo de extincin, se anexa una

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copia de los productos audiovisuales (504Caratulas.pdf y copia de los discos compactos). En el proyecto 541 Asistencia Tcnica para la Gestin de Marcas Colectivas y Evaluacin de marcas colectivas se tenan proyectados beneficiar a 20 artesanos de la Marca Colectiva como se observa en la Presentacin del Proyecto ante el COVAPA (546_PresentacionProyecto.pdf), sin embargo, al aplicarles en anexo socioeconmico, se verific que solo 10 presentaban condiciones de pobreza patrimonial, siendo estos ltimos los nicos registrados como beneficiarios del Programa. El monto rebasado en el proyecto 569 Evaluacin de marcas colectivas se debe a que la capacitacin se imparti en la Ciudad de Mxico, como se puede observar en el Programa de la Evaluacin (569_programaMC.pdf), y el Fonart absorbi los gastos de traslado y hospedaje de los artesanos de las Marcas Colectivas, provenientes de distintas entidades federales. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados preliminares, mediante el oficio DO/591/10 del 23 de diciembre de 2010, el FONART inform a la ASF que: numeral 3.6 el de las Reglas de Operacin para el ejercicio fiscal 2009 (ROP FONART 2009. Pdf) establece como obligacin del artesano beneficiado el presentar la documentacin comprobatoria del uso de los recursos en la modalidad de financiamiento individual, por lo que no existe incumplimiento por parte del Fonart y si por parte del artesano. Al respecto, el Fonart tiene la obligacin de implementar alguna medida que incentive la corresponsabilidad del beneficiario en las acciones del Programa; por tal motivo, las Reglas de Operacin para el ejercicio fiscal 2010 (ROP FONART 2009. Pdf) establecen como criterio de elegibilidad el no tener adeudo por concepto de incumplimiento de pago de financiamiento de aos anteriores con el Fonart, por lo que la consecuencia de no haber comprobado la aplicacin de los recursos implica que los artesanos no tienen acceso a los apoyos del Programa. En este sentido, el Fonart seguir implementando tal medida durante el ejercicio fiscal 2011 (AnteproyectoROs2011.pdf). Por otro lado, con respecto al formato de Otorgamiento de Financiamiento (Forma Fi 1.pdf), la leyenda relativa a la obligacin del artesano de pagar el recurso fue eliminada durante el ejercicio 2010, ya que la obligacin es de comprobar el recurso, no de pagarlo. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados preliminares, mediante el oficio DO/591/10 del 23 de diciembre de 2010, el FONART inform a la ASF la clusula que: primera del Convenio modificatorio del Contrato del Fideicomiso por el que se constituy el Fondo Nacional para el Fomento de las Artesanas de 1988 (entregado mediante oficio DG/258/2010), numeral IV, donde se establece como una de las finalidades del Fideicomiso el fomentar el sentido artstico de las artesanas mexicanas. El numeral 3.7.3 de las Reglas de Operacin 2009 (ROP FONART 2009.pdf), en donde se enuncian los criterios por los cuales el COVAPA podr autorizar montos distintos a los establecidos en el numeral 3.5, especficamente, en Adquisicin de Artesanas se enuncia

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Solicitudes adicionales al programa de Adquisicin, por parte del rea Comercial y otras reas. La cuarta causa del problema identificado que busca resolver el Programa Valoracin Insuficiente de las artesanas detectado mediante el Diagnstico de la capacidad de los artesanos en pobreza para generar ingresos sostenibles, entregado en los anexos del Cuestionario del Control Interno. Por lo anteriormente expuesto, el Fonart, durante el ejercicio 2009 realiz adquisiciones a artesanos que no se encuentran en situacin de pobreza patrimonial, los cuales por sus caractersticas y excelencia artesanal, fomentan y promueven el sentido artstico de las artesanas; con el propsito de satisfacer la demanda de objetos artesanales especficos y de complementar la oferta comercial de la Entidad. Es importante sealar que el Fonart, mediante oficio DG/ 803/ 2010 (DG_803_2010.pdf) propuso a la Unidad de Planeacin y Relaciones Internacionales de la Sedesol, la reubicacin de las Adquisiciones de Artesanas fuera de Reglas de Operacin, con un presupuesto que no afecte a la Vertiente del Programa, y que al contar con la modalidad de Apoyos a la Comercializacin el apoyo integral al ciclo productivo de los artesanos no se vera afectado. Dicha propuesta se presentara nuevamente en 2011, para que se analice y se pueda materializar en Reglas de Operacin 2012. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados preliminares, mediante el oficio DO/591/10 del 23 de diciembre de 2010, el FONART inform a la ASF que: conforme al Manual de Organizacin General del Fondo Nacional para el fomento de las Artesanas (entregado a la ASF mediante oficio DG/258/2010), en su captulo cuarto, especficamente, en el apartado correspondiente a la Direccin de Administracin y Finanzas, dentro del Departamento de Presupuesto y Finanzas en su inciso e, se establece como una de sus funciones el Integrar los informes relativos al resultado de la actividad financiera para dar seguimiento al presupuesto autorizado por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico; los resultados del ejercicio presupuestal oficiales y finales son los integrados por el Departamento de Presupuesto y Finanzas, como lo estipula el Manual de Organizacin de la entidad. No obstante, la Direccin de Operacin mantiene un control de los recursos ejecutados, para un correcto desempeo del Programa, que utiliza para dar seguimiento al avance presupuestario de las vertientes que lo integran e informar al Comit Tcnico de la Entidad. En dichos informes se incorporan los resultados obtenidos de los controles internos de la Direccin de Operacin, de la Direccin Comercial; y los de carcter oficial de la Direccin de Administracin y Finanzas; sta ltima mediante el avance presupuestal y los estados financieros del periodo que corresponde, en cumplimiento del artculo 242 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados preliminares, mediante el oficio DO/591/10 del 23 de diciembre de 2010, el FONART inform a la ASF que: mediante el Oficio no. DG/258/2010 de fecha 30 de marzo de 2010, se hizo entrega a la ASF del catlogo del personal de mandos medios superiores y operativos de acuerdo a sus percepciones

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mensuales, adems, se anexa la validacin de ste ltimo mediante oficio no. OM/DGPP/410.164/09 emitido por la Direccin General de Programacin y Presupuesto, donde se contiene el registro del Tabulador de Percepciones, mediante oficio 312.-A.DSTEC1111 (OMDGPP410.16409_312.-DSTEC-1111pdf) de la Subdireccin de Egresos de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. En este mismo sentido, se anexa oficio no. OM/ DGO/ 400/ 414/ 858/ 09 (OMDGO40041485809.pdf) emitido por la Direccin General de Organizacin de la Secretara de Desarrollo Social, en el cual se hace del conocimiento del Director de Administracin y Finanzas del Fonart el oficio no. SSFP/408/0782/DHO/1319 (SSFP_408_0782.pdf) emitido por la Unidad Poltica de Recursos Humanos de la Administracin Pblica Federal y la Direccin General de Desarrollo Humano y Organizacin de la Administracin Pblica Federal de la Secretara de la Funcin Pblica, en el cual se informa que una vez concluido el anlisis organizacional, se aprueba y registra la estructura orgnica del Fonart en el Sistema de Aprobacin y Registro de Estructura Organizacionales (SAREO). Mediante el oficio nm. DO/031/10 de fecha 18 de enero de 2011, el ente auditado manifest lo siguiente: Nm. de Resultado: 1. Descripcin: Evaluacin del Diseo de los sistemas de control interno. Se han implementado las siguientes medidas preliminares destinadas a la mejora de los sistemas de Control Interno: Oficio circular no. DO/005/11 (DO_005_11.PDF) instruyendo a las reas encargadas de la ejecucin de las vertientes, la integracin de los expedientes correspondientes a los artesanos beneficiarios del Programa con la siguiente informacin y documentacin: 1.- Copia de Credencial de Elector y Clave nica de Registro de Poblacin (CURP). 2.- Solicitud de apoyo (anexo 2 de las R.O.) (excepto vertiente de Concursos de Arte Popular). 3.- Matriz DAM debidamente requisitada (anexo 10 de las R.O.). 4.- Constancia de no adeudo por concepto de financiamiento de ejercicios anteriores (firmada por el Encargado de la vertiente correspondiente). 5.- Cuestionario nico de Informacin Socioeconmica (CUIS, anexo 3 de las R.O.) o mapa de localizacin de Zona de Atencin Prioritaria Urbana, en su caso. 6.- Formato, correspondiente a la vertiente, de otorgamiento del beneficio. 7.- Formato de comprobacin del beneficio otorgado, en su caso.
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Al respecto, desde el inicio del ejercicio fiscal 2011, la Direccin de Operacin reforzar los controles correspondientes mediante el seguimiento, supervisin y verificacin del cumplimiento de dicha disposicin, en apego a la normatividad aplicable. Establecimiento del Coordinador y Enlace para la Administracin de Riesgos de la Entidad, de conformidad con el Manual de Aplicacin General en materia de Control Interno; adems de la celebracin de la reunin de trabajo encabezadas por el Enlace para la Administracin de Riesgos de fecha 27 de diciembre de 2010; en sta se establecieron acuerdos respecto de enviar al Enlace para la Administracin de Riesgos, a ms tardar el 21 de enero de 2011, los factores de riesgo identificados por las distintas Direcciones del Fonart que pudieran constituir riesgos estratgicos. Los resultados de dicho ejercicio se presentarn en la primera sesin ordinaria de 2011 del Comit de Control y Desempeo Institucional. Subsecuentemente, las reas de la Entidad, bajo la coordinacin y supervisin del Coordinador y del Enlace para la Administracin de Riesgos de la Entidad, seguirn con el ejercicio oportuno de identificacin y seguimiento de los riesgos institucionales. Reunin de trabajo celebrada el 20 de octubre de 2010 (Minuta_Organizacin.pdf) entre las Direcciones de la Entidad, en la cual se establecieron acuerdos al respecto de enviar a la Direccin de Administracin y Finanzas propuestas de las distintas reas de la Entidad destinadas a la actualizacin del Manual General de Organizacin; cabe sealar que dicho ejercicio continuar hasta que se actualice dicho manual, adems de que se proceder a la actualizacin del catlogo de puestos.

Nm. de Resultado: 6. Descripcin: Cumplimiento de requisitos de apoyo. Se implement la siguiente medida preliminar destinada a la consecucin del cumplimiento cabal de la integracin de los expedientes: Oficio circular no. DO/005/11 (DO_005_10.PDF) instruyendo a las reas encargadas de la ejecucin de las vertientes, la integracin de los expedientes correspondientes a los artesanos beneficiarios del Programa con la siguiente informacin y documentacin, entre las cuales se encuentran las relativas a los requisitos del programa: 1.- Copia de Credencial de Elector y Clave nica de Registro de Poblacin (CURP). 2.- Solicitud de apoyo (anexo 2 de las R.O.) (excepto vertiente de Concursos de Arte Popular). 3.- Matriz DAM debidamente requisitada (anexo 10 de las R.O.). 4.- Constancia de no adeudo por concepto de financiamiento de ejercicios anteriores (firmada por el Encargado de la vertiente correspondiente).

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5.- Cuestionario nico de Informacin Socioeconmica (CUIS, anexo 3 de las R.O.) o mapa de localizacin de Zona de Atencin Prioritaria Urbana, en su caso. 6.- Formato, correspondiente a la vertiente, de otorgamiento del beneficio. 7.- Formato de comprobacin del beneficio otorgado, en su caso. En este sentido, el Fonart seguir, durante el ejercicio 2011, con la supervisin y verificacin de la integracin de los expedientes conforme a los requisitos establecidos en las Reglas de Operacin del ejercicio fiscal 2011. Nm. de Resultado: 7. Descripcin: Oportunidad de los plazos establecidos en las cuatro vertientes. Se implement la siguiente medida preliminar destinada a la consecucin del cumplimiento cabal de la oportunidad de los plazos establecidos en las cuatro vertientes: Oficio circular no. DO/011/11 (DO_011_11.PDF) instruyendo a los encargados y administradores de las reas responsables de la ejecucin de las vertientes del Programa, a que registren cada una de las solicitudes de apoyo que se reciban en un sistema informtico denominado Control de Solicitudes; dicho control permitir monitorear el cumplimiento de los tiempos establecidos en las Reglas de Operacin y detectar faltantes de documentacin. El mencionado oficio circular contiene, como anexos, los textos que debern enviarse a los solicitantes de apoyo en cualquiera de los siguientes casos: o Notificacin de Solicitud Incompleta: la cual se remitir al solicitante en caso de que faltara documentacin correspondiente. Notificacin de Solicitud Aprobada: la cual se remitir al solicitante en caso de que su solicitud sea aprobada por el Comit de Validacin de Proyectos Artesanales. Notificacin de Solicitud Rechazada: la cual se remitir al solicitante en caso de que su solicitud sea rechazada por el Comit de Validacin de Proyectos Artesanales, la cual contienen los motivos del rechazo.

El Fonart continuar, durante el ejercicio 2011, con el seguimiento, monitoreo y verificacin del cumplimiento de los tiempos establecidos en las Reglas de Operacin para el ejercicio fiscal 2011. Resultado: 8. Descripcin: Comprobacin y aplicacin de los montos autorizados en la capacitacin y asistencia tcnica

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En relacin a los proyectos referidos en la consideracin de la ASF referentes a los montos mximos establecidos en el numeral 3.5.1 de las Reglas de Operacin 2009 y los correspondientes al nmero de beneficiarios, se exponen los siguientes argumentos por cada caso: Los proyectos 001 Capacitacin en el desarrollo de estrategia comercial, 002 Supervisin de los procesos productivos y Fortalecimiento de los proyectos emblemticos de la estrategia 100x100 y seguimiento, 003 Asistencia tcnica en el manejo de bancos de materia prima y 005 Asistencia tcnica en la vinculacin interinstitucional para el equipamiento de talleres de produccin, fueron ejecutados en su conjunto por el denominado Equipo Chiapas conformado por: Violeta Arellano ngeles, Norma Caballero Roque, Luca Cristina Hernndez Arias, Ana Luisa Molina Sol, Manuel Rasgado Alcal y Julio Csar Fuentes Cameras, como se puede observar en los Resmenes Ejecutivos Anuales (001_RESUMEN_EJECUTIVO_01.pdf y 001_RESUMEN_EJECUTIVO_02.pdf y 001_infrome julio cesar fuentes.pdf) y en las Listas de Asistencia (001Listas.pdf); ejecutndose una capacitacin integral y cuatro asistencias tcnicas; es decir, que los 139 artesanos, apoyados con estos proyectos, pudieron tener una inversin total de 36 mil pesos, teniendo una inversin final, de, solamente, 13 mil 172 pesos, como se muestra a continuacin.

Costo por ID Nombre del Proyecto Tipo de Apoyo artesano por tipo de apoyo 001 Capacitacin en el desarrollo de estrategia comercial 1.-Supervisin de los procesos productivos 2.- Fortalecimiento 002 de los proyectos emblemticos de la estrategia 100x100 y seguimiento 003 Asistencia tcnica en el manejo de bancos de materia prima Asistencia tcnica en la 005 vinculacin interinstitucional para el equipamiento de talleres de produccin Totales Promedio por artesano 36,000.00 139 1,830,950.50 13,172.31 Asistencia Tcnica 6,000.00 262,178.15 Asistencia Tcnica 6,000.00 2 Asistencias Tcnicas 12,000.00 1,178,247.69 139 Capacitacin Integral 12,000.00 390,524.66 Nmero de Beneficiarios Costo del Proyecto

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006 Diagnstico participativo artesanal (006_diagnostico Chiapas.pdf). El diagnstico es el estudio de gabinete y de campo, que permite identificar la situacin y problemtica de la actividad artesanal de una localidad o regin, permitiendo proponer alternativas de solucin orientada hacia una poblacin potencial. En este caso fue la base para ejecutar el proyecto Capacitacin en los acabados de productos textiles, Pantelh, Chiapas con nmero de proyecto 568, como se puede constatar en el Plan de Trabajo (568_plan de trabajo Pantelh.pdf). Los costos por artesano, sumando los dos tipos de apoyo, son de mil 383 pesos, por lo que, no sobrepasan los estipulados en Reglas de Operacin, ya que, se integran como sigue.

Costo por ID Nombre del Proyecto Tipo de Apoyo artesano por tipo de apoyo 006 Diagnostico participativo artesanal Capacitacin en los 568 acabados de productos textiles Totales Promedio por artesano 14,000.00 Asistencia Tcnica 6,000.00 Diagnstico 8,000.00

Nmero de Beneficiarios

Costo del Proyecto

116,775.43 169 117,014.27

169

233,789.70 1,383.37

El proyecto 007 Asistencia tcnica para la vinculacin interinstitucional en la atencin de la dignificacin de la vida artesanal, si bien, el nombre hace referencia a una Asistencia Tcnica, el proyecto por sus caractersticas y componentes que pueden observarse en el Plan de Trabajo (007_PlanDeTrabajo.pdf) y la Lista de Asistencia (007Lista.pdf), se trat de una Capacitacin Integral, es decir, que el monto mximo de 12 mil pesos por artesano, no fue rebasado, como se muestra a continuacin.

Costo por ID Nombre del Proyecto Tipo de Apoyo artesano por tipo de apoyo Asistencia tcnica para la vinculacin 007 interinstitucional en la atencin de la dignificacin de la vida artesanal Promedio por artesano Capacitacin Integral 12,000.00

Nmero de Beneficiarios

Costo del Proyecto

44,465.22

6,352.17

El proyecto 011 Asistencia tcnica para la organizacin de grupos artesanales, si bien, el nombre hace referencia a una Asistencia Tcnica, el proyecto, por sus caractersticas que pueden observarse en el Plan de Trabajo
23

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

(011_PlanDeTrabajo.pdf) y las Listas de Asistencias (011_Listas.pdf), se trat de una Capacitacin Integral, es decir, que el monto mximo de 12 mil pesos por artesano, no fue rebasado, como se muestra a continuacin.

ID

Nombre del Proyecto Asistencia tcnica para la organizacin de grupos artesanales

Tipo de Apoyo

Costo por artesano por tipo de apoyo 12,000.00

Nmero de Beneficiarios 330

Costo del Proyecto 2,125,986.76

011

Capacitacin Integral

Promedio por artesano

6,442.38

Los proyectos 014 Asistencia tcnica para la organizacin y consolidacin de grupos, 015 Asistencia tcnica para la elaboracin de un catalogo iconogrfico artesanal, 016 Capacitacin en nuevos diseos, 017 Capacitacin en el empuntado de rebozo, 021 Asistencia tcnica para la gestin de la marca colectiva y 022 Asistencia tcnica para la gestin de la marca colectiva consideran la atencin integral a las mujeres tejedoras del grupo tnico amuzgo de los municipios de Ometepec y Tlacoachistlahuaca, Guerrero como se puede observar en el Plan de Trabajo (014_PlanDeTrabajo.pdf), Resumen Ejecutivo (014_InfEjecutivo.pdf) Anual e Informe Final (014_InfTlacoachis.pdf) y Listas de Asistencia (014_Listas.pdf); es decir, los seis proyectos estn dirigidos a las mismas artesanas; por lo tanto, al sumar el monto mximo de los seis distintos tipos de apoyo, el monto mximo por artesano no fue rebasado, como se muestra a continuacin.

ID

Nombre del Proyecto Asistencia tcnica para la organizacin y consolidacin de grupos Asistencia tcnica para la elaboracin de un catalogo iconogrfico artesanal Capacitacin en nuevos diseos Capacitacin en el empuntado de rebozo 1.-Asistencia tcnica para la gestin de la marca colectiva 1.-Asistencia tcnica para la gestin de la marca colectiva Totales

Tipo de Apoyo

Costo por artesano por tipo de apoyo 6,000.00

Nmero de Beneficiarios

Costo del Proyecto 67,111.07

014

Asistencia Tcnica

015 016 017

Asistencia Tcnica Capacitacin Integral Capacitacin Integral

6,000.00 12,000.00 264 12,000.00

507,220.36 21,698.04 107,936.04

021

Asistencia Tcnica

6,000.00 104,243.56

022

Asistencia Tcnica

6,000.00 48,000.00 264 3,061.40 808,209.07

Promedio por artesano

037 Diagnostico participativo artesanal (037diagnostico_cocucho.pdf). Dentro del documento se menciona que se reunieron tres grupos artesanales para realizar en conjunto el diagnstico participativo artesanal, llegando a tener una concurrencia

24

Funciones de Desarrollo Social

de 118 artesanos, de los cuales se anexan las listas de asistencia de los firmantes, as como las credenciales de elector de 107 que contaban con ella (037_Listas_IFEs.pdf); mismos que no se contabilizaron ya que se tena contemplado reportarlos junto con la capacitacin resultante de dicho diagnostico, sin embargo, por problemas internos de los grupos, la capacitacin no se pudo llevar a cabo. Por lo tanto el costo promedio por artesano es de 230 pesos, integrndose de la siguiente manera:

ID

Nombre del Proyecto Diagnostico participativo artesanal

Tipo de Apoyo Diagnstico

Costo por artesano por tipo de apoyo 8,000.00

Nmero de Beneficiarios 107 253.98

Costo del Proyecto 27,176.15

037

Promedio por artesano

En la ejecucin del proyecto 046 Asistencia tcnica y diversificacin de materiales en diseo de joyera de concha y caracol se uni un cuarto grupo de artesanos dedicados a la concha y caracol, de Isla Arena, Campeche, como se puede observar en los informes mensuales de la capacitacin (046 informes mensuales.pdf) y Listas de Asistencia (046_ListasAsistencia.pdf); por lo que, se incrementaron los gastos en los traslados de los tcnicos capacitadores, ya que stas se impartieron en localidades distintas de la pennsula de Yucatn, por lo que se rebas el monto por artesano. 060 Investigacin para documento iconogrfico del "Jolocoton" tradicional (060_joloton,colima.pdf). Derivado del rescate de tcnicas y productos en riesgo de extincin, que realiza la vertiente, se aprob, por ser de mayor impacto en la comunidad, el monto de 14 mil 65 pesos por cada una de las dos artesanas beneficiadas con este proyecto, como lo seala el numeral 3.7.3 de las Reglas de Operacin para el ejercicio fiscal 2009, donde se establecen los criterios para la autorizacin de montos superiores en casos de excepcin. Este proyecto coadyuva a evitar la prdida de patrimonio artesanal en Colima, especficamente la indumentaria como el Cotn, Quexquemitl y Huipil corto o Xolotn, utilizado en el municipio de Comala, en las comunidades de Suchitln y Zacualpan.

ID

Nombre del Proyecto Investigacin para documento iconogrfico del "Jolocoton" tradicional

Tipo de Apoyo Diagnstico

Costo por artesano por tipo de apoyo 8,000.00

Nmero de Beneficiarios 2 14,564.05

Costo del Proyecto 29,128.09

060

Promedio por artesano

122 Investigacin para el rescate de la tcnica de barro policromado de las figurillas del Mal Aire (122_Juegos de Aire.pdf). Dentro del documento, se menciona a las
25

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

dos nicas artesanas que elaboran las Figurillas de Mal Aire y conocen el ritual asociado a ellas: Doa Felipa Hernndez Barragn y Mara del Refugio Reyes Hernndez, de las cuales se anexan sus credenciales de elector (037_Listas_IFEs.pdf); mismas que no se contabilizaron, ya que se tena contemplado reportarlas junto con la capacitacin resultante de dicho diagnostico, sin embargo, los artesanos de la regin, no mostraron inters en aprender la tcnica artesanal; asimismo, derivado del rescate de tcnicas y productos en riesgo de extincin, que realiza la vertiente, se aprob el monto del proyecto, ya que, como lo seala el numeral 3.7.3 de las Reglas de Operacin para el ejercicio fiscal 2009, donde se establecen los criterios para la autorizacin de montos superiores en casos de excepcin, este tipo diagnstico, en particular, requera de la excepcin, ya que tiene mayor impacto en la comunidad, previniendo la prdida del patrimonio cultural de la regin.

ID

Nombre del Proyecto Investigacin para el rescate de la tcnica de

Tipo de Apoyo

Costo por artesano por tipo de apoyo

Nmero de Beneficiarios

Costo del Proyecto

122

barro policromado de las figurillas del "Mal Aire"

Diagnstico

8,000.00

44,777.15

Promedio por artesano

22,388.58

El proyecto 471 Grana Cochinilla, corresponde a un proyecto de Capacitacin Integral, lo cual puede observarse en el Plan de Trabajo (471_PlanTrbajo.pdf), por lo que, el monto mximo de 12 mil pesos por artesano no fue rebasado, como se muestra a continuacin.

ID 471

Nombre del Proyecto Grana Cochinilla

Tipo de Apoyo Capacitacin Integral

Costo por artesano por tipo de apoyo 12,000.00

Nmero de Beneficiarios 12 11,397.02

Costo del Proyecto 136,764.26

Promedio por artesano

El proyecto 504/CAP/139, 140 y 141 Impulso de la actividad artesanal en la poblacin infantil destinado al rescate y preservacin de las tradiciones y la memoria oral, por medio de la creacin de audios y videos encaminados a la revaloracin de la actividad artesanal. La produccin de los materiales usados en la capacitacin, as como el producto final (504_Facturas.pdf), elevaron el monto por artesano, derivado de la naturaleza de los mismos. Adicionalmente, se presentan listas de asistencia (504_listas.pdf) por 67 artesanos, de los cuales solo registraron 59 que contaban con la documentacin requerida por Reglas de Operacin.

26

Funciones de Desarrollo Social

Costo por artesano por tipo de apoyo Nmero de Beneficiarios Costo del Proyecto

ID

Nombre del Proyecto Impulso de la activiad artesanal en la poblacin infantil

Tipo de Apoyo

Hospedaje

504/CAP/139, 140 y 141

Capacitacin Integral

12,000.00

67

774,765.59

230,122.50

Promedio por artesano

11,563.67

En el proyecto 541 Asistencia Tcnica para la Gestin de Marcas Colectivas y Evaluacin de Marcas Colectivas como se observa en la Lista de Asistencia (541_ListaAsistencia.pdf) asistieron a la Reunin de Gestin de Marcas Colectivas 135 artesanos, sin embargo, solo se 10 personas contaban con credencial de elector en el momento de levantar la lista de asistencia, siendo estos ltimos los nicos registrados como beneficiarios del Programa.

ID

Nombre del Proyecto 1.-Asistencia Tcnica para la Gestin de

Tipo de Apoyo

Costo por artesano por tipo de apoyo

Nmero de Beneficiarios

Costo del Proyecto

Hospedaje

541

Marcas Colectivas 2.-Evaluacin de marcas colectivas

Asistencia Tcnica

6,000.00

135

72,818.49

541

Promedio por artesano

539.40

El monto rebasado en el proyecto 569 Evaluacin de Marcas Colectivas se debe a que la capacitacin se imparti en la Ciudad de Mxico, como se puede observar en el Programa de la Evaluacin (569_programaMC.pdf), y el Fonart absorbi los gastos de traslado y hospedaje de los artesanos de las Marcas Colectivas (569_FacturaHospedaje.pdf), provenientes de distintas entidades federativas.

ID

Nombre del Proyecto 1.-Evaluacin de marcas colectivas

Tipo de Apoyo Capacitacin Integral

Costo por artesano por tipo de apoyo 12,000.00

Nmero de Beneficiarios 25

Costo del Proyecto

Hospedaje

569

271,659.61 228,340.39 10,866.38

Promedio por artesano

Nm. de Resultado: 11. Descripcin: Recursos autorizados y ejercidos. El Fonart presenta las siguientes consideraciones respecto a las cifras contenidas en el cuadro que a continuacin se muestra, el cual fue incluido por la ASF en la Cdula de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, entregada al Fonart el 5 de enero de 2011.
27

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Reporte de Captulo / Partida Descripcin avance presupuestal 2009 2000/2901 4000/4101 Adquisicin de Artesanas Subsidios y Transfe Totales 19,093.30 42,062.40 61,155.70 Integracin de los recursos devengados del Pp S057 18,783.00 42,062.40 60,845.40 Avance Fsico Financiero Estado del Ejercicio del Presupuesto 2009 19,093.30 42,062.40 61,155.70 19,345.40 42,453.30 61,798.70 Base de Datos Informe de Autoevaluacin 2009

19,345.40 42,453.30 61,798.70

19,415.40 42,453.30 61,868.70

La aclaracin que se presenta se desprende de la integracin de la informacin correspondiente a la clave presupuestal S057 que la ASF calcul como parte de su revisin y que deriva en el anlisis que a continuacin se efecta: Se presenta la siguiente tabla, la cual es integrada con las cifras de las columnas del primer cuadro, denominadas Reporte de avance presupuestal 2009, Integracin de los recursos devengados del Pp S057 y Estado del Ejercicio del Presupuesto 2009, obtenidas de informacin presentada por la Direccin de Administracin y Finanzas y que corresponden a las cifras oficiales de la Entidad reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pblica 2009:

A Captulo / Partida 2000/2901 4000/4101 Reporte de Descripcin avance presupuestal 2009 Adquisicin de Artesanas Subsidios y Transferencias Totales 19,093.30 42,062.40 61,155.70

B Estado del Ejercicio del Presupuesto 2009 19,093.30 42,062.40 61,155.70

C Integracin de los recursos devengados del Pp S057 18,783.00 42,062.40 60,845.40

B-C

Diferencia

310.30 0.00 310.30

Del cuadro anterior se interpreta que existe una diferencia de 310.30 miles de pesos, correspondiente al programa M001 (Administracin), cantidad que de manera incorrecta se consider en la integracin de los recursos devengados del programa S057, diferencia que se detalla en el cuadro siguiente:
Dice Estado del Ejercicio del Presupuesto Reporte del avance presupuestal Variacin 20,032.60 (a) Debe decir Cuenta de la Hacienda Pblica Reporte del avance presupuestal Cap. 2000 S057 19,722.3

-19,093.3 (b) 939.3 (c)

-19,093.3 (b) 629.3 (e)

Cap. 2000 (S057) Cap. 2000 (S057 y M001) (Variacin) Cifra de la ASF

19,722.3 - 939.3 (c)

Cap. 2000 (S057) Cap. 2000 (S057) Reporte del avance presupuestal

19,722.3 - 629.3 (e)

18,783.0 (d)

19,093.3 (b)

28

Funciones de Desarrollo Social

Por lo tanto, se infiere que la ASF consider 20,032.6 (a) correspondientes al captulo 2000 del Estado del Ejercicio del Presupuesto y le rest el importe de la vertiente de Adquisicin de Artesanas por 19,093.3 (b) dando como resultado una variacin de 939.3 (c), la cual se compone de los siguientes montos: 310.3 miles de pesos de la clave presupuestal M001 y 629.3 (e) miles de pesos de la clave S057. La cifra de 310.3 miles de pesos se rest de manera errnea, dado que corresponden a la clave M001 (Administracin), de los 19,093.3 (b), dando como resultado el monto final de la ASF de 18,783.0 (d) miles de pesos. De lo antes expuesto y documentado, se desprende que las cifras oficiales reportadas por la Direccin de Administracin y Finanzas en la Cuenta de la Hacienda Pblica 2009 son consistentes y en consecuencia confiables. Se adjuntan las siguientes evidencias documentales: Anexo 1 Clasificacin administrativa del gasto programable G13AP330 (ANEXO 1_G13AP330F.XLS) y Anexo 2 "Estado del Ejercicio del Presupuesto (ANEXO 2_FlujoEfectivoEgresos2009.xls) En cuanto la integracin del Informe de Autoevaluacin 2009, se deprenden los siguientes cuadros:

A Captulo / Partida 2000/2901 4000/4101 Descripcin Adquisicin de Artesanas (1) Subsidios y Transferencias Totales Avance Fsico Financiero 19,345.40 42,453.30 61,798.70

B Base de Datos

C Informe de Autoevaluacin 2009

B-C Diferencia

19,345.40 42,453.30 61,798.70

19,415.40 42,453.30 61,868.70

-70.00 0.00 -70.00

1. En el informe, se presentaron las siguiente cantidades en la vertiente de Adquisicin de Artesanas (INFORME de Gestin 128 _4-2009.pdf) Compras normales 16,781

Piezas de concursos (*) 2,634 Total 19,415

Se tomo en cuenta, por error, un depsito a MA. MAGDALENA CHAVES RICARDO por 70 mil pesos, para pago de un concurso en el mes de Octubre, se anexa relacin con los montos de la integracin de los 2,634 miles de pesos (Anexo_Piezas de Concursos.xls).

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Las diferencias entre las dos Direcciones se deben a que:

A Captulo / Partida 2000/2901 4000/4101 Descripcin Adquisicin de Artesanas (1) Subsidios y Transferencias Totales Estado del Ejercicio del Presupuesto 2009 19,093.3 42,062.4 61,155.7

C Avance Fsico Financiero 19,345.4 42,453.3 61,798.7

A-B Diferencia

-252.1 -390.9 -643.0

1. En el captulo 2000, se advierte que hay registros dobles que durante el ao se fueron acumulando, por una cantidad de 252 mil pesos (RegistrosRepetidos.xls). 2. En el captulo 4000, se debe a que en el rubro de honorarios, el rea de Capacitacin report, de enero a mayo, en sus controles internos, el monto ms IVA, y en el departamento de Presupuestos y Finanzas el monto ms IVA menos retenciones; como se puede observar en la minuta de trabajo (Minuta4000.pdf), por un monto de 390 mil pesos.

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