CUADRO de MANDO INTEGRAL

Libro para Excel 2003 y 2007 basado en un original de A.D. Esteve. e.ditor consulting y el autor

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CUADRO de MANDO INTEGRAL

ndice Cuadro de mando
resumen mensual

Introducir datos
introducir datos de las cuentas de

Otros resmenes
datos detallados a doce meses de

control presupuestario
resumen mensual

prdidas y ganancias
de ventas, cobros, servicio y otros introducir datos de los

operaciones
anlisis detallado de los

anlisis operativo
resumen trimestral

datos operativos

balances de situacin
anlisis detallado de las

anlisis del balance

resumen trimestral

balances de situacin
resumen y grficos para imprimir

desviaciones del presup.

datos detallados y acumulados de

ratios econ-financieros configuracin

Denominacin Ejercicio Primer mes del ejercicio

cuadro de mando

prdidas y ganancias

MiEmpresa S.L. 2025 Enero

Pon aqu el nombre o denominacin de tu empresa . Aqu el ejercicio correspondiente. Pon el primer mes de dicho ejercicio, elige de la lista.

Producto para Excel 2003 y Excel 2007 basado en un original de A.D. Esteve. e.ditor consulting y el autor

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MiEmpresa S.L.

1- CONTROL PRESUPUESTARIO
RESULTADO MENSUAL
PREVISTO REAL DESV PREVISTO

Mes

Enero
REAL % DESV

RESULTADO ACUMULADO
%

1
1.1 1.2

EXPLOTACIN
Venta Bruta Menos venta

a
1.4 1.5

VENTA NETA
Otros ingresos Subvenciones

b
1.6

INGRESOS netos
Variacin de existencias

c
2.1 2.2 2.3

VALOR INGRESOS
Aprovisionamientos Gastos produccin Gastos distribucin

Total COSTES de VENTA d

3.1 3.2 3.3 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5

MARGEN BRUTO
Gastos de personal Gastos ventas/mk Publicidad y RRPP

Gastos Ventas y Marketing

Gastos de personal Servicios exteriores Tributos Prdidas y variacin prov. Otros gastos de gestin

Gastos generales e f E.B.I.T.D.A. Amortizaciones y otros RESULTADO Explotacin

FINANCIERO
Ingresos financieros Gastos financieros Otros ajustes

g h

RESULTADO Financiero RESULTADO Bruto

Impuestos sociedades

RESULTADO NETO

MiEmpresa S.L. 1 Ventas

Venta Bruta mensual
% desviacin vs. Presupuesto

2- ANLISIS OPERATIVO
Perodo v. ant.

Mes

Enero
Perodo
Diciembre

Recursos Humanos
Plantilla
(total empleados) % Rotacin de personal % Bajas p.v.e. sobre total plantilla

Venta Bruta (acumulada)

0 0 0 0 0 0
0

Venta Bruta acumulada

% desviacin vs. Presupuesto

Costes de personal (ac)

% costes de personal vs ventas % Variacin mensual costes % c. directo bajas y desp. s/ventas Coste medio anual por empleado

Noviembre Octubre Septiembre

Agosto

Nmero de pedidos (ac.)

Venta media por pedido Unidades por pedido

Unidades vendidas (ac)

Precio medio unitario

Ventas por empleado (media anual) Ratio productividad Perodo v. ant.

Julio Junio

Servicio al Cliente

Cobros
Total impagados (cartera)
% cartera impagados vs. venta anual % Variacin cartera impagados % de impagados % de recobro

Perodo

Mayo
Abril

0 0 0
0

% Pedidos servidos en plazo % Pedidos servidos completos % Devoluciones vs. pedidos % Reclamaciones vs. pedidos % Quejas y denuncias vs. pedidos Consultas recibidas vs. pedidos

Marzo Febrero Enero

MiEmpresa S.L. ACTIVO

ACTIVO FIJO (no corriente)
I. Inmovilizado intangible. II. Inmovilizado material. III. Inversiones inmobiliarias. IV. Inversiones en el grupo L.P. V. Inversiones financieras a largo plazo. VI. Activos por impuesto diferido. importe

3- ANLISIS del BALANCE del

% INT % ST T

Ej. Anterior
importe % INT % ST T

PATR. NETO Y PASIVO

PATRIMONIO NETO
A-1) Fondos propios. A-2) Ajustes por cambios de valor. A-2) Subvenciones, donaciones y legados.

PASIVO NO CORRIENTE
I. Provisiones a largo plazo. II Deudas a largo plazo. III. Deudas con el grupo L.P. IV. Pasivos por impuesto diferido. V. Periodificaciones a largo plazo.

ACTIVO FIJO Total ACTIVO CIRCULANTE (corriente)

EXISTENCIAS
I. Activos n.c. mantenidos para la venta. II. Existencias.

CAPITALES PERMANENTES PASIVO CIRCULANTE (corriente)

I. Pasivos vinculados II. Provisiones a corto plazo. III. Deudas a corto plazo (ef). IV. Deudas con el grupo C.P. V. Acreedores comerciales y otros a pagar. VI. Periodificaciones a corto plazo.

REALIZABLE
III. Deudores comerciales y otros a cobrar. IV. Inversiones en el grupo C.P. V. Inversiones financieras a corto plazo. VI. Periodificaciones a corto plazo.

DISPONIBLE
VII. Efectivo y otros activos lquidos

ACTIVO CIRCULANTE Total

PASIVO CIRCULANTE Total

TOTAL ACTIVO Fondo de maniobra

TOTAL PATR. NETO Y PASIVO

FONDO DE MANIOBRA - Evolucin

1 1

Comentarios

1
1

1 1
0

0 0
0

0
ANT.

0
1er TR

0
2 TR

0
3er TR

0
4 TR

RENTABILIDAD
100.0% 90.0%

Ratios RENTABILIDAD - Evolucin

Margen Bruto E.B.I.T.D.A. Explotacin R.O.A. R.O.E.

80.0% 70.0% 60.0%

50.0% 40.0% 30.0%

20.0% 10.0% 0.0%

LIQUIDEZ
1.0 0.9 0.8 0.7 0.6 0.5 0.4 0.3 0.2 0.1 0.0

Ratios LIQUIDEZ - Evolucin

FdM Liquidez Tesorera Disponibilidad

ENDEUDAMIENTO
1.0
0.9

Ratios ENDEUDAMIENTO - Evolucin

Endeudamiento Autonoma Calidad D. Cap. Devolucin

0.8 0.7
0.6

0.5
0.4 0.3

0.2
0.1

0.0

ACTIVIDAD
1.0 0.9
0.8 0.7

Ratios ACTIVIDAD - Evolucin

R.A. FIJO R. Circulante R. Stocks

0.6 0.5
0.4 0.3

0.2 0.1
0.0

R.O.I. - Du PONT
100.0% 90.0% 80.0% 70.0% 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% 20.0%
10.0% 0.0%

R. O. I. - Du Pont

MiEmpresa S.L.

CUADRO de MANDO 1- Control Presupuestario

RESULTADO MENSUAL
PREVISTO REAL DESV PREVISTO

Enero
REAL % DESV

RESULTADO ACUMULADO
%

VENTA NETA INGRESOS netos VALOR INGRESOS Total COSTES de VENTA MARGEN BRUTO Gastos Ventas y Marketing Gastos generales E.B.I.T.D.A. Amortizaciones y otros
A-1

RESULTADO Explotacin
Ingresos financieros Gastos financieros

A-2 A

RESULTADO Financiero RESULTADO Bruto RESULTADO NETO

En das Imp. Mensual En das (acum) Importe acumulado

Punto de Equilibrio

Ingresos acumulados
1
1 1 0 0
Financieros Variac. Exist.
Subvenciones Otros ingresos

Resultados
1 1 1 0

Venta Neta

0
0 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

RES. FINANCIERO

RES. EXPLOTACIN

Costes acumulados
Financieros

Punto de Equilibrio
1
1 1 0

1 1

Generales
Ventas y mk.

1
0 0

Costes de venta

0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 3 5 7 9 11
Mensual Acumulado

Notas y comentarios

MiEmpresa S.L.

CUADRO de MANDO 2- Ratios Operaciones

Perodo vs. AO ANT.

Enero

Ventas
Venta Bruta mensual
% desviacin vs. Presupuesto

VENTA BRUTA
1 1 1

Venta Bruta acumulada

% desviacin vs. Presupuesto

Nmero de pedidos (ac.)

Venta media por pedido Unidades por pedido

0 0
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Unidades vendidas (ac)

Precio medio unitario

EJERCICIO

Ao Anterior

Servicio al Cliente
% Pedidos servidos en plazo % Pedidos servidos completos % Devoluciones vs. pedidos % Reclamaciones vs. pedidos % Quejas y denuncias vs. pedidos Consultas recibidas vs. pedidos

Perodo

vs. AO ANT.

% PEDIDOS ENTREGADOS
100.0%
80.0%

60.0%
40.0% 20.0%

0.0%

10 11 12

% En plazo

% Completos

Recursos Humanos
% Rotacin de personal % Bajas p.v.e. sobre total plantilla

Perodo

Plantilla (total empleados)

1 1

PLANTILLA - Altas menos bajas

Costes de personal (ac)

% costes de personal vs ventas % Variacin mensual costes % c. directo bajas y desp. s/ventas Coste medio anual por empleado

1 0 0
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Ventas por empleado (media anual)

Ratio productividad

Cobros
Total impagados (cartera)
% cartera impagados vs. venta anual % Variacin cartera impagados % de impagados % de recobro

Perodo

% Variacin cartera impagados

100.0%

80.0%
60.0%

40.0%
20.0% 0.0% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Notas y comentarios

MiEmpresa S.L.

CUADRO de MANDO 3- Ratios Econmico-Financieros

AO ANT. ACTUAL IDEAL

Ej. Anterior

RENTABILIDAD
Margen Bruto vs. Ventas E.B.I.T.D.A. vs. Ventas Resultado Explot. vs. Ventas Beneficio Neto vs. Ingresos R.O.A. - Return on Assets R.O.E. - Return on Equity

60.0% 35.0% 25.0% 25.0% 10.0% 15.0%

AO ANT. ACTUAL IDEAL

BALANCE
en miles

LIQUIDEZ
Fondo de Maniobra Ratio Fondo de Maniobra Ratio de Liquidez Ratio de Tesorera Ratio de Disponibilidad

0.50 2.00 1.00 0.30

AO ANT. ACTUAL IDEAL

ENDEUDAMIENTO
Ratio Endeudamiento Ratio Autonoma Calidad de la deuda Capacidad devol. prstamos Gastos Financieros vs.Ventas Cobertura Gastos Financieros

0.50 0.70 0.50 1.10 2.00% 5.00

AO ANT. ACTUAL IDEAL

ACTIVIDAD
Rotacin Activo Fijo Rotacin Activo Circulante Rotacin Activo Total Rotacin Stocks Das cobro clientes Das pago proveedores

1.50 3.50 1.60 7.00 30 60

AO ANT. ACTUAL IDEAL

0 0 0 Activo F.ManiobraPN y Pasivo

Du Pont
R.O.I. - Du Pont system
Notas y comentarios

Circulante

Fdo. Man.

Fijo

10.00%

2025
% Desv

2025

11

12

12

Altas menos bajas

11

12

11

12

2025

MiEmpresa S.L. 1 Ventas

Venta Bruta mensual
% desviacin vs. Presupuesto

Anlisis detallado
Enero Febrero Marzo Abril Mayo

A- OPERACIONES
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

-100.0%

-100.0%

-100.0%

-100.0%

Venta Bruta acumulada

% crecimiento vs. ao anterior % desviacin vs. Presupuesto % crecimiento vs. ao anterior

Nmero de pedidos (ac.)

% crecimiento vs. ao anterior

Venta media por pedido

% crecimiento vs. ao anterior

Unidades por pedido

% diferencia vs. ao anterior

Unidades vendidas (ac)

% crecimiento vs. ao anterior

Precio medio unitario

% diferencia vs. ao anterior

Cobros
Total impagados (cartera)
% cartera impagados vs. venta anual % Variacin cartera impagados % de impagados % de recobro

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre Diciembre

Servicio al Cliente
% Pedidos servidos en plazo
% variacin vs. ao anterior

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre Diciembre

% Pedidos servidos completos

% variacin vs. ao anterior

% Devoluciones vs. pedidos

% variacin vs. ao anterior

% Reclamaciones vs. pedidos

% variacin vs. ao anterior

% Quejas y denuncias vs. pedidos

% variacin vs. ao anterior

Consultas recibidas vs. pedidos

% variacin vs. ao anterior

Recursos Humanos
Plantilla
(total empleados) % Rotacin de personal % Bajas p.v.e. sobre total plantilla

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre Diciembre

Costes de personal (ac)

% costes de personal vs ventas % Variacin mensual costes % coste directo bajas y desp. s/ventas Coste medio anual por empleado

Ventas por empleado (media anual) Ratio productividad

MiEmpresa S.L.

Anlisis detallado

B- BALANCES TRIMESTRALES
2024
importe
Ej. Anterior
% % ST

2025 1er. TRIMESTRE

importe
% % ST Evolucin % PA

2025
importe 2TRIMES.

2 TRIMESTRE
% % ST Evolucin % PA % INT % ST

2025 3er. TRIMESTRE

importe
% % ST Evolucin % PA

2025
4 TRIM.

4 TRIMESTRE
% % ST Evolucin % PA

ACTIVO
A- ACTIVO NO CORRIENTE
I.
1. 2. 3. 4. 5. 6.

2024

% INT % ST

1ER. TRIM. % INT % ST

3ER. TRIM. % INT % ST

4 TRIMES. % INT % ST

Inmovilizado intangible.
Desarrollo Concesiones Patentes, licencias, marcas y similares Fondo de comercio Aplicaciones informticas Otros inmovilizado intangible

II. Inmovilizado material.

1. Terrenos y construcciones. 2. Instalaciones tcnicas, y otro inmovilizado material. 3. Inmovilizado en curso y anticipos

III. Inversiones inmobiliarias.

1. Terrenos. 2. Construcciones

IV. Inversiones en el grupo L.P.

1. 2. 3. 4. 5. 1. 2. 3. 4. 5. Instrumentos de patrimonio. Crditos a empresas. Valores representativos de deuda. Derivados. Otros activos financieros Instrumentos de patrimonio. Crditos a terceros Valores representativos de deuda Derivados. Otros activos financieros.

V. Inversiones financieras a largo plazo.

VI. Activos por impuesto diferido.

B - ACTIVO CORRIENTE
I. Activos n.c. mantenidos para la venta. II. Existencias.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 1. 2. 3. 4. 5. 1. 2. 3. 4. 5. Comerciales. Materias primas y otros aprovisionamientos. Productos en curso. Productos terminados. Subproductos, residuos y materiales recuperados. Anticipos a proveedores Clientes por ventas y prestaciones de servicios. Clientes, empresas del grupo y asociadas. Deudores varios. Personal. Activos por impuesto corriente. Otros crditos con las Administraciones Pblicas. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos Instrumentos de patrimonio. Crditos a empresas. Valores representativos de deuda. Derivados. Otros activos financieros. Instrumentos de patrimonio. Crditos a empresas Valores representativos de deuda. Derivados. Otros activos financieros.

III. Deudores comerciales y otros a cobrar.

IV. Inversiones en el grupo C.P.

V. Inversiones financieras a corto plazo.

VI. Periodificaciones a corto plazo. VII. Efectivo y otros activos lquidos

1. Tesorera. 2. Otros activos lquidos equivalentes.

TOTAL ACTIVO

PATRIMONIO NETO y PASIVO

A) PATRIMONIO NETO A-1) Fondos propios.
I. Capital.
1. Capital escriturado. 2. (Capital no exigido).

2024

% INT % ST

1ER. TRIM. % INT % ST

% PA

2TRIMES.

% INT % ST

% PA

3ER. TRIM. % INT % ST

% PA

4 TRIMES. % INT % ST

% PA

II. Prima de emisin. III. Reservas.

1. Legal y estatutarias. 2. Otras reservas.

IV. (Acciones propias) V. Resultados de ejercicios anteriores.

1. Remanente. 2. (Resultados negativos de ejercicios anteriores).

VI. Otras aportaciones de socios. VII. Resultado del ejercicio. VIII. (Dividendo a cuenta). IX. Otros instrumentos de patrimonio neto.

A-2) Ajustes por cambios de valor.

I. Activos financieros disponibles para la venta II. Operaciones de cobertura. III. Otros.

A-2) Subvenciones, donaciones y legados. B) PASIVO NO CORRIENTE

I. Provisiones a largo plazo.
1. 2. 3. 4. 1. 2. 3. 4. 5. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal. Actuaciones medioambientales. Provisiones por reestructuracin. Otras provisiones Obligaciones y otros valores negociables. Deudas con entidades de crdito. Acreedores por arrendamiento financiero. Derivados. Otros pasivos financieros

II Deudas a largo plazo.

III. Deudas con el grupo L.P. IV. Pasivos por impuesto diferido. V. Periodificaciones a largo plazo.

C) PASIVO CORRIENTE
I. Pasivos vinculados II. Provisiones a corto plazo. III. Deudas a corto plazo (ef).
1. 2. 3. 4. 5. Obligaciones y otros valores negociables. Deudas con entidades de crdito. Acreedores por arrendamiento financiero. Derivados. Otros pasivos financieros.

IV. Deudas con el grupo C.P. V. Acreedores comerciales y otros a pagar.

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Proveedores Proveedores, empresas del grupo y asociadas. Acreedores varios. Personal (remuneraciones pendientes de pago). Pasivos por impuesto corriente. Otras deudas con las Administraciones Pblicas. Anticipos de clientes.

VI. Periodificaciones a corto plazo.

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

MiEmpresa S.L.

Anlisis detallado

C - DESVIACIONES

A
1
1.1
700 701 702 703 704 705

PYG - DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS MENSUALES

Ingresos
Venta Bruta
Venta de mercaderias Ventas productos terminados Ventas semiterminados Ventas subproductos/residuos Ventas envases/embalajes Prestaciones servicios

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

1.2
706 708 709

Menos venta
Descuentos pronto pago Devoluciones de ventas Rappels sobre ventas

a
1.4
751 752 753 754 755 757 759

VENTA NETA Total

Otros ingresos
Otros ingresos Ingresos por arrendamientos Ingresos de propiedad indust. Ingresos por comisiones Ingresos por servicios al pers. Ingresos de activos (prlp) Ingresos por servicios diver.

1.5
740 747

Subvenciones
Subvenciones a la explotacin Otras transferidas al ejercicio

b
1.6
71 -6930 7930 73

Total INGRESOS netos

Variacin de existencias
Variacin de existencias Prdidas por deterioro Reversin del deterioro Trabajos para el activo

VALOR INGRESOS

2
a 600 -6060 -6080 -6090 610 b 601 -6061 -6062 -6081 -6082 -6091 -6092 611 612 c d -6931 -6932 -6933 7931 7932 7933

Costes de venta
Consumo mercaderias Compras mercaderias Descuentos por pronto pago Devoluciones por compra mer. Rappels por compra mercad. Variacin exist. mercaderas Cons. Mat. Primas y otros Compras Materias Primas Descuentos pt.pago Mat. Pr. Descuentos pt.pago otros ap. Devoluciones comp. Mat. Pr. Devoluciones comp. otros ap. Rappels por compra Mat. Pr. Rappels por compra otros ap. Variacin exist. Mat. Primas Variacin exist. otros aprov. Trabajos otras empresas Deterioro del valor Prdidas por deterioro merc. Prdidas por deterioro mat.pr. Perd. deterioro otros apr. Reversin del deterioro merc. Reversin deterioro mat.pr. Reversin del deterioro otros

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

2.1 Aprovisionamientos

2.2
a 640X 641X 642X 649X

Gastos produccin
Gast. personal produccin Sueldos y salarios (prod.) Indemnizaciones (prod.) Seguridad Soc. cargo empresa Otros gastos sociales

b 621X 622X 628X 623X 624X 629X

Otros gastos produccin Arrendamientos y cn. fbrica Reparaciones y conservacin Suministros Servicios profesionales exter. Transportes Otros servicios

2.3
a 640X 641X 642X 649X

Gastos distribucin
Gast. personal distribucin Sueldos y salarios Indemnizaciones Seguridad Soc. cargo empresa Otros gastos sociales

b 621X 622X 628X 623X 624X 629X

Otros gastos distribucin Arrendamientos almacenes Reparaciones y conservacin Suministros Servicios profesionales exter. Transportes Otros servicios

Total COSTES de VENTA

MARGEN BRUTO

3
3.1
640X 641X 642X 649X 640X

Ventas y marketing
Gastos de personal
Sueldos y salarios Indemnizaciones Seguridad Soc. cargo empresa Otros gastos sociales Comisiones sobre ventas

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

3.2
629X 629X 629X 623X 624X 629X

Gastos ventas/mk
Gastos representacin Viajes, dietas y kilometrajes Material oficina Servicios profesionales exter. Transportes Otros servicios

3.3
627X 627X 627X

Publicidad y RRPP
Publicidad Relaciones pblicas Otros

Gastos Ventas y Marketing

4
4.1
640X 641X 642X 649X 640x

Gastos generales
Gastos de personal
Sueldos y salarios Indemnizaciones Seguridad Soc. cargo empresa Otros gastos sociales Primas y bonus por objetivos

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

4.2
620 621X 622X 623X 624X 625X 626 628X 629X 629X 629X

Servicios exteriores
Gastos en I+D Arrendamientos y cnones Reparaciones y conservacin Servicios de profesionales ind. Transportes Seguros Servicios bancarios y similares Suministros Viajes, dietas y kilometrajes Material oficina Otros servicios

4.3
631 634 -636 -639

Tributos
Tributos Ajustes negativos Devolucin de impuestos Ajustes positivos

4.4 Prdidas y variacin prov.

650 694 695 -794 -7954 Crd. comerciales incobrables Prdidas deterioro crditos Provisin operaciones com. Reversin del deterioro p.o.c. Exceso de provisin

4.5
651 659

Otros gastos de gestin

Operaciones en comn Otras prdidas

Gastos generales e E.B.I.T.D.A.

5
5.1
680 681 682

Amortiz. y otros
Amortizaciones
Amortizacin inm. intangible Amortizacin inmv. Material Amortizacin inv. Inmobiliarias

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

5.2
-746 -795 varios varios

Otros
Imputacin subvenciones inm. Excesos de provisiones Deterioros y prdidas Resultados por enajenaciones

Amortizaciones y otros f
RESULTADO Explotacin

6
6.1
a varios varios

Oper. financieras
Ingresos financieros
De participaciones En empresas del grupo y asoc. Participaciones en terceros

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

b varios varios

De valores negoc. y otros Empresas del grupo y asoc. En terceros

6.2
a 661 662 664 665 666 b 661 662 664 665 669 660

Gastos financieros
Por deudas empresas grupo Intereses obligaciones y bonos Intereses de deudas Dividendo pasivo financiero Descuento de efectos Prdidas en participaciones Por deudas con terceros Intereses obligaciones y bonos Intereses de deudas Dividendo pasivo financiero Descuento de efectos Otros gastos financieros Por actualizacin de provis.

6.3
varios varios varios

Otros ajustes
Variacin valor inst. financ. Diferencias de cambio Deterioro y resultado por enaj.

g h
7
6300 6301 633 -638

RESULTADO Financiero

RESULTADO Antes Imp.

Impuestos sociedades
Impuesto corriente Impuesto diferido Ajustes negativos impuesto Ajustes positivos impuesto

RESULTADO NETO
Costes Fijos Costes Variables Total costes

MiEmpresa S.L.

Anlisis detallado D- RESULTADO ACUMULADO

PYG - RESULTADO ACUMULADO ANUAL

A
1
1.1
700 701 702 703 704 705

Ingresos
Venta Bruta
Venta de mercaderias Ventas productos terminados Ventas semiterminados Ventas subproductos/residuos Ventas envases/embalajes Prestaciones servicios

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

1.2
706 708 709

Menos venta
Descuentos pronto pago Devoluciones de ventas Rappels sobre ventas

a
1.4
751 752 753 754 755 757 759

VENTA NETA Total

Otros ingresos
Otros ingresos Ingresos por arrendamientos Ingresos de propiedad indust. Ingresos por comisiones Ingresos por servicios al pers. Ingresos de activos (prlp) Ingresos por servicios diver.

1.5
740 747

Subvenciones
Subvenciones a la explotacin Otras transferidas al ejercicio

b
1.6
71

Total INGRESOS netos

Variacin de existencias
Variacin de existencias Existencias INICIALES Existencias FINALES

-6930 7930 73

Prdidas por deterioro Reversin del deterioro Trabajos para el activo

VALOR INGRESOS

2
2.1
a 600 -6060 -6080 -6090 610

Costes de venta
Aprovisionamientos
Consumo mercaderias Compras mercaderias Descuentos por pronto pago Devoluciones por compra mer. Rappels por compra mercad. Variacin exist. mercaderas Existencias INICIALES Existencias FINALES

Enero
FIJO

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

b 601 -6061 -6062 -6081 -6082 -6091 -6092 611

Cons. Mat. Primas y otros Compras Materias Primas Descuentos pt.pago Mat. Pr. Descuentos pt.pago otros ap. Devoluciones comp. Mat. Pr. Devoluciones comp. otros ap. Rappels por compra Mat. Pr. Rappels por compra otros ap. Variacin exist. Mat. Primas Existencias INICIALES Existencias FINALES

FIJO

612

Variacin exist. otros aprov. Existencias INICIALES Existencias FINALES

c 607 d -6931 -6932 -6933 7931 7932 7933

Trabajos otras empresas Trab. realizados por otras em. Deterioro del valor Prdidas por deterioro merc. Prdidas por deterioro mat.pr. Perd. deterioro otros apr. Reversin del deterioro merc. Reversin deterioro mat.pr. Reversin del deterioro otros

VAR FIJO

2.2
a 640X 641X 642X 649X

Gastos produccin
Gast. personal produccin

FIJO VAR Seguridad Soc. cargo empresa FIJO Otros gastos sociales FIJO
Sueldos y salarios (prod.) Indemnizaciones (prod.)

b 621X 622X 628X 623X 624X 629X

Otros gastos produccin Arrendamientos y cn. fbrica Reparaciones y conservacin Suministros Servicios profesionales exter. Transportes Otros servicios

FIJO FIJO FIJO VAR VAR FIJO

2.3
a 640X 641X 642X 649X

Gastos distribucin
Gast. personal distribucin

Seguridad Soc. cargo empresa

FIJO VAR FIJO Otros gastos sociales FIJO

Sueldos y salarios Indemnizaciones

b 621X 622X 628X 623X 624X 629X

Otros gastos distribucin Arrendamientos almacenes Reparaciones y conservacin Suministros Servicios profesionales exter. Transportes Otros servicios

FIJO VAR FIJO VAR FIJO FIJO

Total COSTES de VENTA d MARGEN BRUTO

3
3.1
640X 641X 642X 649X 640X

Ventas y marketing
Gastos de personal
FIJO FIJO FIJO Otros gastos sociales FIJO Comisiones sobre ventas VAR
Sueldos y salarios Indemnizaciones

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Seguridad Soc. cargo empresa

3.2
629X 629X 629X 623X 624X 629X

Gastos ventas/mk
FIJO FIJO FIJO Servicios profesionales exter. FIJO Transportes FIJO Otros servicios FIJO
Gastos representacin Viajes, dietas y kilometrajes Material oficina

3.3
627X 627X 627X

Publicidad y RRPP
Publicidad Relaciones pblicas

VAR VAR Otros FIJO

Gastos Ventas y Marketing

4
4.1
640X 641X 642X 649X 640x

Gastos generales
Gastos de personal
FIJO FIJO Seguridad Soc. cargo empresa FIJO Otros gastos sociales FIJO Primas y bonus por objetivos VAR
Sueldos y salarios Indemnizaciones

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

4.2
620 621X 622X 623X 624X 625X 626 628X 629X 629X 629X

Servicios exteriores
Gastos en I+D Arrendamientos y cnones Reparaciones y conservacin Servicios de profesionales ind. Transportes Seguros Servicios bancarios y similares Suministros Viajes, dietas y kilometrajes Material oficina Otros servicios

FIJO FIJO VAR VAR VAR FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO

4.3

Tributos

FIJO

631 634 -636 -639 650 694 695 -794 -7954

Tributos Ajustes negativos Devolucin de impuestos Ajustes positivos Crd. comerciales incobrables Prdidas deterioro crditos Provisin operaciones com. Reversin del deterioro p.o.c. Exceso de provisin

4.4 Prdidas y variacin prov. FIJO

4.5
651 659

Otros gastos de gestin

Operaciones en comn Otras prdidas

FIJO

Gastos generales e E.B.I.T.D.A.

5
5.1
680 681 682

Amortiz. y otros
Amortizaciones
Amortizacin inm. intangible Amortizacin inmv. Material Amortizacin inv. Inmobiliarias

Enero
FIJO

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

5.2
-746 -795 varios varios

Otros
Imputacin subvenciones inm. Excesos de provisiones Deterioros y prdidas Resultados por enajenaciones

FIJO

Amortizaciones y otros f
RESULTADO Explotacin

6
6.1
a varios varios

Oper. financieras
Ingresos financieros
De participaciones En empresas del grupo y asoc. Participaciones en terceros

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

b varios varios

De valores negoc. y otros Empresas del grupo y asoc. En terceros

6.2
a 661 662 664 665 666 b 661 662 664 665 669 660

Gastos financieros
Por deudas empresas grupo Intereses obligaciones y bonos Intereses de deudas

NF
NF

FIJO FIJO Dividendo pasivo financiero FIJO Descuento de efectos FIJO Prdidas en participaciones FIJO
NF

Por deudas con terceros Intereses obligaciones y bonos Intereses de deudas Dividendo pasivo financiero Descuento de efectos Otros gastos financieros Por actualizacin de provis.

FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO FIJO

6.3
varios varios varios

Otros ajustes
Variacin valor inst. financ. Diferencias de cambio

NF

FIJO VAR Deterioro y resultado por enaj. FIJO

g h
7
6300 6301 633 -638

RESULTADO Financiero

RESULTADO Antes Imp.

Impuestos sociedades
Impuesto corriente Impuesto diferido Ajustes negativos impuesto Ajustes positivos impuesto

RESULTADO NETO

 anterior

NDICE

DATOS REALES

PRESUPUESTO

ao ANTERIOR

siguiente

HOJA de DATOS
Esta hoja sirve para:

1- PRDIDAS Y GANANCIAS

1- INTRODUCIR DATOS reales y presupuestados: A - Poner datos contables de la Cuenta de P. y G. del Ejercicio _____________
Debe hacerse cada mes (el control presupuestario es mensual).

introducir DATOS REALES

B - Incluir el Presupuesto Anual __________________________________________

Naturalmente esto slo tienes que hacerlo una vez al ao, antes de comenzar.

introducir DATOS ejercicio

C - Poner datos contables del Ejercicio Anterior ___________________________

Esto slo debe hacerse una vez al ao, al inicio.

IR SECCIN 1 2- CONFIGURAR la estrutura de cuentas e informes: ___________________________

Hazlo antes de comenzar, teniendo en cuenta que: 1- La estructura y las denominaciones parten de la seccin 1- Datos reales del ejercicio. 2- Antes de comenzar, decide el grado de detalle que quieres aplicar: 3- Las cuentas y la estructura estn basadas en el PGC espaol, pero puedes cambiarlo como desees.
Si cambias las denominaciones, tus cambios se reflejarn en todas las hojas. Si cambias slo nombres y nmeros de cuenta pero respetas la estructura, el libro funcionar perfectamente sin modificar frmulas. Si cambias la estructura o aades/quitas filas debers modificar la programacin del libro y de las hojas de clculo ocultas. Est previsto para el mximo de detalle pero puedes usar slo lo que te interese (por ejemplo slo los captulos). Oculta o borra (NO elimines) las filas que no vayas a usar. Haz todos los cambios que quieras en dicha seccin, no en las posteriores.

 anterior

NDICE

siguiente

HOJA de DATOS

2- DATOS OPERATIVOS y de GESTIN

En esta hoja se introducen los datos operativos:

introducir datos 1 - Poner ventas reales del ejercicio _______________________________________________
Debe hacerse cada mes (el control presupuestario es mensual).

introducir 2 - Incluir el presupuesto anual de ventas __________________________________________

Naturalmente esto slo tienes que hacerlo una vez al ao, antes de comenzar.

VENTAS del ao 3 - Poner las ventas del ao anterior ______________________________________________

Esto slo debe hacerse una vez al ao, al inicio.

introducir datos 4 - Introducir los datos de cobro del ejercicio _______________________________________

Debe hacerse cada mes (el control presupuestario es mensual).

introducir datos 5 - Poner los datos de servicio y atencin al cliente _______________________________

Debe hacerse cada mes.

6 - Incluir datos de recursos humanos ______________________________________

Debe hacerse cada mes.

introducir datos

 anterior

ir Patrimonio NETO

ir al PASIVO

ir al ACTIVO

NDICE

HOJA de DATOS
Esta hoja sirve para:

3- BALANCES TRIMESTRALES

introducir datos BALANCES 1- INTRODUCIR los DATOS DE LOS BALANCES DE SITUACIN _____________
A - Trimestralmente poner datos contables de los Balances del Ejercicio B - Poner datos contables del Balance del Ejercicio Anterior
Esto slo debe hacerse una vez al ao, al inicio.

2- CONFIGURAR la estructura del balance.

Las cuentas y la estructura estn basadas en el PGC espaol, pero puedes cambiarlo como desees.
Si cambias las denominaciones, tus cambios se reflejarn en todas las hojas. Si cambias slo nombres y nmeros de cuenta pero respetas la estructura, el libro funcionar perfectamente sin modificar frmulas. Si cambias la estructura o aades/quitas filas debers modificar la programacin del libro y de las hojas de clculo ocultas.

Los balances deben cuadrar, mientras el activo no sea igual a p.n. ms pasivo, aparecer un mensaje en la parte superior de la hoja.

Ten en cuenta: