UNIVERSIDADE FEDERAL DE GOIS CURSO DE ENGENHARIA DE PRODUO DISCIPLINA: FUNDAMENTOS DE CONTABILIDADE PROFESSORA: MRCIA HELENA DA SILVA EXERCCIO 001

Classificar os elementos patrimoniais abaixo, em BENS ( B) , DIREITOS ( D ) , e OBRIGAES ( O ) e ainda em nomes tcnicos usualmente utilizados . DISCRIMINAO B/D/O CLASSIFICAO 01. Dinheiro depositado em bancos 02. Mesas , cadeiras e mquinas de escrever 03. Folha de pagamento do ms , ainda no paga 04. Dinheiro no cofre da empresa 05. Contas a receber de diretores da empresa 06. Tales de energia , gua e telefone 07. Camionetas de propriedades da empresa 08. Dinheiro aplicado no mercado financeiro 09. Participaes em outras empresas 10. Imposto de renda a pagar 11. Estoque de mercadorias para venda 12. Terrenos de propriedade da empresa 13. Valores a receber , representados por duplicatas 14. Valores a pagar representados por duplicatas 15. Promissria a pagar junto ao banco 16. Promissria a pagar junto a terceiros 17. Vales feitos a empregados 18. Aluguel do ms , ainda no pago 19. Impressos , papel sulfite , canetas 20. Dividendos a serem pagos aos scios 21. Um cmodo da empresa alugado a terceiros 22. Adiantamentos por conta a fornecedores 23. Patentes adquiridas de terceiros 24. Comisses de vendedores, a pagar 25. Alicates , chaves fixas e de fenda , martelos 26. Peas a serem utilizadas em reparos 27. Ar condicionado , carpetes , prateleiras 28. Imposto predial a pagar 29. Seguro anual contra incndio, pago 30. Notas Promissrias a receber de terceiros 31. Arquivos , ventiladores , calculadoras

EXERCCIO 002 Era a seguinte a posio dos elementos patrimoniais da Cia Pernambuco em 31.12.07 Dinheiro depositado em bancos, de livre movimentao Folha de pagamento dos funcionrios, ainda no paga Duplicatas referentes a vendas de mercadorias, no recebidas Duplicatas referentes a compras de mercadorias, no pagas Vales feitos a funcionrios Prestaes a pagar junto a bancos, referente financiamento Mercadorias em estoque, para venda Terrenos e cmodos comerciais, em uso e alugados 500 800 400 600 200 1.200 1.000 2.000

PEDE-SE: Determinar os valores do: ATIVO.....................................................$______________________ PASSIVO................................................$______________________ PATRIMNIO LQUIDO.........................$______________________

EXERCCIO 003 Era a seguinte situao patrimonial da Oficina Sergipe Ltda, empresa prestadora de servios, em 31.12.07: Caixa Mveis e Utenslios Peas para Reparos Veculos Clientes PEDE-SE: 1) Calcular o valor do Capital e estruturar o Balano Patrimonial. 2) Com base no Balano Patrimonial , responda: A B C D E F G H I J K Valor dos bens e direitos Valor das obrigaes Valor da riqueza prpria da empresa Valor do Capital Nominal Valor do Capital Prprio Valor do Capital de Terceiros Valor do Capital total disposio da empresa Os Recursos aplicados na empresa so localizados no Os recursos da empresa so originados do Valor da parcela do ativo que pertence a terceiros Valor da parcela do ativo que pertence aos proprietrios 2.000 3.500 1.000 5.000 9.000 Fornecedores Emprstimos Bancrios Lucros Acumulados Contas a Pagar Capital 7.000 2.000 2.000 500

EXERCCIO 004 Explicar quais transaes ocorreram de uma equao de balano para outra, nos demonstrativos a seguir:

ATIVO A)Caixa............................................7.000

PASSIVO E PATRIMNIO LQUIDO Passivo Patrimnio Lquido Capital...................................................7.000 Total......................................................7.000

Total.................................................7.000

B)Caixa............................................5.000 Passivo Terrenos...........................................2.000 Patrimnio Lquido Capital...................................................7.000 Total.................................................7.000 C)Caixa............................................5.000 Clientes............................................1.000 Terrenos...........................................1.000 Total.................................................7.000 D)Caixa............................................5.000 Clientes............................................1.000 Peas para reparos..........................4.000 Terrenos...........................................1.000 Total......................................................7.000 Passivo Patrimnio Lquido Capital...................................................7.000 Total......................................................7.000 Passivo Fornecedores........................................4.000 Patrimnio Lquido Capital...................................................7.000

Total...............................................11.000 Total....................................................11.000 E)Caixa............................................6.000 Passivo Peas para reparos..........................4.000 Fornecedores........................................4.000 Terrenos...... ....................................1.000 Patrimnio Lquido Capital...................................................7.000 Total...............................................11.000 Total....................................................11.000 F)Caixa............................................3.500 Passivo Peas para reparos.........................4.000 Fornecedores........................................1.500 Terrenos...........................................1.000 Patrimnio Lquido Capital...................................................7.000 Total.................................................8.500 Total......................................................8.500

EXERCCIO 005 A)Explicar quais transaes ocorreram de uma equao de balano para outra, nos demonstrativos a seguir. (Obs.: Exceto na primeira posio, ocorreram duas transaes em cada seqncia). B)Mostrar os efeitos das transaes sobre o ativo, Passivo e Patrimnio Lquido. ATIVO PASSIVO E PATRIMNIO LQUIDO A)Caixa..........................................15.000 Passivo Patrimnio Lquido Capital.................................................15.000 B)Caixa..........................................10.000 Passivo Veculos.........................................25.000 Emprstimos Bancrios......................20.000 Patrimnio Lquido Capital.................................................15.000 C)Caixa............................................8.000 Passivo Veculos.........................................25.000 Emprstimos Bancrios......................20.000 Adiantamentos a empregados.........2.000 Mveis e Utenslios..........................5.000 Patrimnio Lquidob Capital.................................................20.000 D)Caixa............................................2.000 Passivo Veculos.........................................25.000 Emprstimos Bancrios......................20.000 Adiantamentos a Empregados......2.000 Fornecedores...................................... 4.000 Mveis e Utenslios..........................5.000 Peas para reparos..........................4.000 Patrimnio Lquido Bancos Conta Movimento................6.000 Capital................................................20.000 E)Caixa............................................2.000 Veculos.........................................25.000 Adiantamentos a Empregados....... 2.000 Mveis e Utenslios........................ 5.000 Peas para reparos........................ 1.000 Bancos Conta Movimento............. 4.000 Clientes.......................................... 3.000 F)Caixa............................................4.000 Veculos.........................................25.000 Mveis e Utenslios........................ 5.000 Peas para reparos........................ 1.000 Bancos Conta Movimento.............. 2.000 Clientes.......................................... 3.000 Passivo Emprstimo Bancrios........................20.000 Fornecedores...................................... 2.000 Patrimnio Lquido Capital.................................................20.000

Passivo Emprstimo Bancrios........................18.000 Fornecedores...................................... 2.000 Patrimnio Lquido Capital................................................20.000

EXERCCIO 006

A seguir so apresentadas, em ordem cronolgica, as transaes da Cia Acre, empresa prestadora de servios.

05.01.98-Investimento inicial de capital, nas seguintes condies: $ 8.000 em dinheiro e $ 7.000 em imveis. 06.01.98-Compra vista por $ 6.000, peas para reparos, a serem utilizadas. 07.01.98-Compra Mveis e Utenslios no valor de $ 7.000, nas seguintes condies: $1.000 em dinheiro e $ 6.000 prazo, cf.emisso de duplicata. 08.01.98-Vende Peas para reparos, preo de custo, nas seguintes condies: $ 2.000 vista e $ 2.000 prazo, cf.emisso de duplicata.

PEDE-SE: Elaborar um Balano Patrimonial aps cada transao

EXERCCIO 007 Era a seguinte a posio das contas do Razo da Cia Paulista em 30.11.07: Bancos Conta Movimento Encargos Sociais Recolher Capital Mveis e Utenslios Peas Para Reparos 5.000 Lucros Acumulados 2.200 Veculos Fornecedores 15.500 Emprstimos Bancrios 1.700 Clientes 3.000 46.000 75.000 20.000 62.000

Durante o ms 12.07 ocorreram as seguintes transaes: 05.12- Compra peas para reparos nas seguintes condies: $100 em cheque e $200 prazo, conforme aceite de duplicata. 15.12- Emite cheque no valor de $2.000 para proviso de caixa. 20.12- Os scios elevam o capital em mais $5.000, sendo $2.000 atravs de aproveitamento de Lucros Acumulados, $1.500 em dinheiro e $1.500 em mveis e utenslios. 26.12- Paga em dinheiro ao Banco do Brasil S/A, a prestao n 08, no valor de $1.300, referente financiamento de um veculo, feito anteriormente. 31.12- Recebe em dinheiro a duplicata n 12 de Santos e Cia, no valor de $ 3.100. PEDE-SE: 1) Abrir os razonetes em T com a posio de 30.11.07 e elaborar um balancete de verificao de duas colunas. 2) Contabilizar no livro razo as transaes do ms 12.07. 3) Estruturar o Balano Patrimonial e Demonstrao do Resultado do Exerccio em 31.12.07.

EXERCCIO 008 A Cia Cear, empresa prestadora de servios em veculos (pintura e mo-de-obra), apresentava em 30.11.07, a seguinte situao patrimonial: Caixa Peas Para Reparos Emprstimos Bancrios Lucros Acumulados Capital Contas a Pagar Transaes do ms 12.07: 05.12- Presta servios de mo-de-obra a clientes, nas seguintes condies: $1.200 vista, em dinheiro, e $2.500 prazo, mediante aceite de duplicata. 10.12- Paga despesas de propaganda, em cheque, no valor de $700. 15.12- Paga em dinheiro despesas de viagem no valor de $600. 20.12- Paga em cheque a duplicata n15, no valor de $1.000, com desconto de 10%. (Valor pago = 1.000-10%) 22.12- Recebe a duplicata n 62, no valor de $2.000, com juros de mora no valor de $100.( Valor recebido $2.100) 26.12- Paga em cheque a duplicata n 72, no valor de $3.500, com juros de mora no valor de $200. Total pago $3.700. 28.12- Recebe a duplicata n 25, no valor de $2.300, tendo concedido um desconto de $200. Total recebido de $2.100. 31.12- Presta servios vista, recebendo em dinheiro, no valor de $500. 31.12- Paga em dinheiro a folha de pagamento do ms 12.07, no valor de $ 2.100. PEDE-SE: 1) Abrir os razonetes em T com as posies de 30.11.07 e elaborar um balancete de verificao de 02 colunas. 2) Contabilizar no Razo as transaes do ms 12.07 3) Contabilizar no Razo o encerramento das contas de resultado, transferindo o resultado lquido para lucros ou prejuzos acumulados. 4) Elaborar a Demonstrao Balano Patrimonial e Demonstrao do Resultado do Exerccio em 31.12.07 11.000 3.200 10.000 6.000 1.200 Bancos Conta Movimento Fornecedores Mveis e Utenslios Veculos Clientes 30.500 84.500 12.500 45.000 70.500

EXERCCIO 009 A Cia Maranho, empresa prestadora de servios em veculos (pintura e mo-de-obra), apresentava em 30.11.07, a seguinte situao patrimonial: Caixa Peas Para Reparos Emprstimos Bancrios Lucros Acumulados Capital Contas a Pagar Transaes do ms 12.07: 05.12- Presta servios de mo-de-obra a clientes, nas seguintes condies: $200 vista, em dinheiro, e $500 prazo, mediante aceite de duplicata. 10.12- Paga despesas de propaganda, em cheque, no valor de $2.700. 15.12- Paga em dinheiro despesas de viagem no valor de $2.600. 20.12- Paga em cheque a duplicata n15, no valor de $1.000, com desconto de 10%. (Valor pago = 1.000-10%) 22.12- Recebe a duplicata n 62, no valor de $2.000, com juros de mora no valor de $100.( Valor recebido $2.100) 24.12 - Integraliza, em dinheiro, o total do capital subscrito. 26.12- Paga em cheque a duplicata n 72, no valor de $3.500, com juros de mora no valor de $200. Total pago $3.700. 28.12- Recebe a duplicata n 25, no valor de $2.300, tendo concedido um desconto de $200. Total recebido de $2.100. 31.12- Presta servios vista, recebendo em dinheiro, no valor de $500. 31.12- Paga em dinheiro a folha de pagamento do ms 12.07, no valor de $ 5.100. PEDE-SE: 1) Abrir os razonetes em T com as posies de 30.11.07 e elaborar um balancete de verificao de 02 colunas. 2) Contabilizar no Razo as transaes do ms 12.07 3) Contabilizar no Razo o encerramento das contas de resultado, transferindo o resultado lquido para lucros ou prejuzos acumulados. 4) Elaborar a Demonstrao Balano Patrimonial e Demonstrao do Resultado do Exerccio em 31.12.07 11.000 3.200 10.000 6.700 Bancos Conta Movimento Fornecedores Mveis e Utenslios Veculos Clientes 1.200 Capital a Integralizar 30.500 84.500 12.500 45.000 70.500 1.000

EXERCCIO 010

A Cia Amazonas prestadora de servios, apresentava em 30.11.07, a seguinte situao patrimonial: Despesas de Viagens Lucros Acumulados Capital Receitas de Servios Despesas de Salrios Duplicatas a Receber Emprstimos Bancrios Imveis 100 Caixa 3.500 Veculos Mveis e Utenslios 1.350 Receitas de Aluguel 1.750 Bancos Conta Movimento 4.420 Patentes 5.000 Fornecedores 9.000 1.310 6.100 2.140 350 3.110 500 5.730

Durante o ms 12.07 ocorreram as seguintes transaes: 05.12- Compra peas para reparos no valor de $ 360, nas seguintes condies: $100 vista, pagas em dinheiro, $ 60 vista, pagas em cheque e $200 prazo, mediante aceite de duplicata. 10.12- Presta servios a terceiros nas seguintes condies: $200 vista, recebendo em dinheiro, e $500 prazo, cf.aceite de duplicata. 15.12-Paga em cheque, no Banco do Brasil S/A, uma nota promissria que devia, no valor de $2.000, com juros de mora de $100, num total pago de $2.100. 20.12-Os scios elevam o capital da empresa, entregando os seguintes bens: 01 ar condicionado no valor de $40, uma casa no valor de $4.900, e um arquivo de ao no valor de $60. 22.12- Recebe em dinheiro diversas duplicatas no valor de $660, tendo concedido um desconto no valor de $20, sendo o valor lquido recebido de $640. 31.12- Paga aos empregados os salrios do ms 12.07, em cheque no valor de $280. 31.12- Os scios resolvem distribuir $500 dos lucros acumulados, atravs da emisso de um cheque. 31.12- Recebe em dinheiro $50 referente ao aluguel de um cmodo comercial que aluga para terceiros.

PEDE-SE: 1- Abrir os razonetes em T com a posio de 30.11.07, e elaborar um Balancete de Verificao de duas colunas. 2- Contabilizar no RAZO as transaes do ms 12.07. 3-Contabilizar no RAZO a apurao do resultado lquido do exerccio, transferindo-o para a conta de Lucros ou Prejuzos Acumulados. 4- Elaborar as Demonstraes Contbeis:
10

a) Balano Patrimonial b) Demonstrao do Resultado do Exerccio 5- Com base no Balano Patrimonial, posio de 31.12.07, responda: Total do Ativo Total do Passivo Total do Patr.Lquido Total do Capital Nominal Total do Capital de Terceiros Total do Capital Prprio Total dos Recursos Terceiros Total Origens Recursos Total Bens Tangveis Total dos Direitos Total Recursos Prprios Total Bens Intangveis Total Recursos Aplicados Total Capital Disposio

11

EXERCCIO 11 A Cia Paran, empresa prestadora de servios em aparelhos de comunicao apresentava, em 30.11.07, a seguinte posio em suas contas do razo. Caixa Fornecedores Duplicatas a Receber Bancos Conta Movimento Impostos a Pagar Transaes do ms 12.07: 03.12- Compra peas para reparos da firma Pereira Ltda., conforme Nota Fiscal n 04 no valor de $30, pagando $5 em dinheiro, $20 com o cheque n 172141, Banco do Brasil S/A, e fica devendo o restante, conforme aceite da duplicata n 12. 07.12- Recebe em dinheiro $30 referente duplicata n 10, liquidada pelo Sr.Antnio Caixeta. 12.12- Vende para a Cia Alfa, conforme Nota Fiscal n 17, os seguintes bens: Um automvel no valor de $25 e uma mquina de escrever no valor de $15, recebendo vista $10, e o restante prazo, conforme a emisso de Nota Promissria. 18.12- Paga ao Banco do Brasil S/A, conforme ch.172142, Banco Ita S/A, no valor de $25, a prestao n 04, referente a emprstimo feito anteriormente. 22.12- O Sr.Carlos Prado, devedor da duplicata n 24, comunica que depositou na conta corrente da empresa a importncia de $15, para liquidao de seu dbito junto empresa. 31.12- Os scios resolvem fazer uma distribuio de lucros, retirando $20 em dinheiro e $15 atravs do ch. 172143, Banco Ita S/A. 20 100 150 50 10 Veculos Capital Lucros Acumulados Mveis e Utenslios Emprstimos Bancrios 70 50 70 80

PEDE-SE: 1) Abrir os razonetes em T com a posio de 30.11.07, e elaborar um balancete de verificao de 02 colunas. 2) Contabilizar no Razo as transaes do ms 12.07. 4) Elaborar o Balano Patrimonial e Demonstrao do Resultado do Exerccio em 31.12.07. 5) Responda: Total do Ativo............................................................_________________________ Total dos Recursos Prprios.......................................__________________________ Total dos Direitos.....................................................___________________________

12

EXERCCIO 012

A Cia Minas, empresa prestadora de servios de limpeza apresentava, em 30.11.07, a seguinte posio patrimonial em suas contas do Razo:

Caixa Veculos Promissrias a Receber Bancos Conta Movimento Contas a Pagar Fornecedores

1.500 45.500 3.000 12.500 1.500 28.000

Lucros Acumulados Mveis e Utenslios Emprstimos Bancrios Peas Para Reparos Clientes Capital

2.000 4.000 15.000 6.500 8.500

Durante o ms 12.07 ocorreram as seguintes transaes: 05.12- Recebe em dinheiro, de Joo Santos, uma Nota Promissria no valor de $ 1.300, referente venda de Mveis e Utenslios, feita anteriormente. 10.12- Compra de Comercial Geral Ltda., conforme Nota Fiscal n 143, $1.700 em Peas para Reparos, pagando $700 vista, conforme cheque 978811, Banco Real S/A, e o restante de acordo com aceite da duplicata n 92. 20.12- Adquire de Carmelo e Souza, conforme Nota Fiscal n 980, os seguintes bens: Uma mquina de escrever para o escritrio, no valor de $ 200, Uma mesa para o escritrio no valor de $100, divisrias e cortinas para o escritrio no valor de $600, pagando no ato $400, atravs da emisso do cheque n 978812, Banco Real S/A, e fica devendo o restante, conforme emisso da duplicata n 1856. 3.12- Vende prazo, conforme Nota Fiscal n 165, $ 1.500 em peas para reparos para Juarez Silva. Foi emitida a duplicata n 17. 26.12- Faz um emprstimo no Banco do Brasil S/A no valor de $ 4.000, conforme Nota Promissria. O valor do Emprstimo foi depositado diretamente na conta movimento da empresa, mantida no banco. 31.12- Paga, conforme cheque n 178811, Banco Real S/A, as seguintes duplicatas, que se encontravam em cobrana no Banco do Brasil S/A: -Duplicata n 670 - Santana e S - $800 -Duplicata n 198 - Pereira e Santos - $500 PEDE-SE: 1) Abrir os razonetes em T com a posio de 30.11.07 e elaborar um balancete de verificao de 02 colunas. 2) Contabilizar no Razo as transaes do ms 12.07. 3) Elaborar o Balano Patrimonial e a Demonstrao do Resultado do Exerccio em 31.12.07

13

EXERCCIO 013 A Cia Piau, empresa prestadora de servios de mo-de-obra em veculos, apresentava em 31.10.07, a seguinte situao patrimonial: Bancos Conta Movimento Despesas de Salrios Lucros Acumulados Mveis e Utenslios Peas Para Reparos Capital Descontos Obtidos 21.500 34.200 4.000 12.000 6.500 Fornecedores Emprstimos Bancrios Receitas de Servios Receitas de Juros Despesas de Juros Despesas de Aluguel 100 Clientes 63.340 5.000 54.200 660 2.150 450 65.500

01.11- Os scios resolvem elevar o capital da empresa para $20.000, conforme alterao contratual n.15, arquivada na JUCEMG, nas seguintes condies: $2.000 em dinheiro depositado no Banco do Brasil S/A, $1.500 com o aproveitamento de Lucros Acumulados, e o restante a ser integralizado em 03 parcelas mensais iguais. 10.11- Faz um emprstimo no Banco do Brasil S/A, no valor de $3.000, pelo prazo de 30 dias, a juros de 20% ao ms, a serem cobrados no vencimento. O valor da operao foi depositado na conta corrente da empresa. 15.11- Presta servios vista, conforme nf.12, a Joo Santos, no valor de $ 2.300. 20.11- Paga em dinheiro, Livraria Central, conforme nf. 71, compra de material de escritrio, no valor de $200. 25.11- Recebe de Joaquim Pereira a duplicata n 8, no valor de $1.600, tendo concedido um desconto de $100. Valor recebido $1.500. 30.11- Paga com o cheque n 191911 do Banco do Brasil S/A a folha de pagamento do ms 11.97 no valor de $7.800. 30.11 - Os scios integralizam uma parcela do Capital subscrito, mediante depsito na Conta Corrente da empresa no Banco do Brasil S/A. 30.11- Pagamento em cheque, Imobiliria S, do aluguel do ms 11.07, no valor de $80 05.12- Presta servios de mo-de-obra Comercial Silva, cf.nf.13, sendo $3.100 vista e $4.000 prazo, conforme duplicata n 61. 10.12- Paga, conforme dbito em conta corrente no Banco do Brasil S/A, o emprstimo feito em 10.11, inclusive juros. 15.12- Paga com o cheque n 191933 do Banco do Brasil S/A a duplicata n 40, Santana Ltda., no valor de $ 4.400, com juros de mora no valor de $500. O total pago foi de $ 4.900. 20.12- Vende, conforme nf.14, um cofre por $500 Manoel Santos, que havia custado $700, nas seguintes condies: $150 vista e o restante prazo, conforme nota promissria emitida. 29.12- Paga o aluguel do ms 12.07 Imobiliria S, em dinheiro, no valor de $80. 30.12- Os scios integralizam mais uma parcela do capital em dinheiro.
14

31.12- Paga em cheque, a folha de pagamento do ms 12.07, no valor de $8.000. PEDE-SE: 1) Abrir os razonetes em T com a posio de 31.10.07, e elaborar um balancete de verificao de 02 colunas. 2) Contabilizar no Razo: -As transaes do ms 11.07 e elaborar um balancete de verificao de 02 colunas. -As transaes do ms 12.07. -A apurao do resultado do exerccio, transferindo-o para Lucros/Prejuzos Acumulados. 3) Elaborar o Balano Patrimonial e a Demonstrao do Resultado do Exerccio.

15

EXERCCIO 013 Identifique o fato gerador das seguintes receitas e despesas: 01-Despesas de Salrios ( ) Quando pago ( ) Ao final de cada ms trabalhado 02- Despesas de Propaganda ( ) Quando a propaganda veiculada ( ) Quando paga vendido 03- Receitas de Servios ( ) Quando for recebido ( ) Quando faturado ( ) Quando for prestado ( ) Quando o Produto for

( ) A cada dia que o empregado trabalha

04- Despesas de Seguros ( ) Quando faz o seguro ( ) Quando paga o seguro ( ) Na medida em que decorre o tempo 05- Despesas de Juros ( ) Quando o emprstimo feito ( ) Quando utiliza o capital de terceiros 06- Despesas de Aluguel ( ) Quando paga o aluguel 07- Despesas de Depreciao ( ) Quando o bem utilizado ( ) Mesmo no estando instalado ( ) Quando for comprado e pago ( ) No final do ms vencido ( ) No incio do ms

08- Despesas com Peas para Reparos ( ) Quando so compradas ( ) Quando so consumidas ( ) Quando so pagas

09- Assinatura de Revistas e Jornais ( ) Quando faz a assinatura ( ) Quando paga a assinatura ( ) Mensalmente, conforme o tempo 10- Despesas com 13 salrio ( ) Quando apurado o salrio mensal ( ) Quando o 13 salrio for pago ( ) A cada dia que o empregado trabalha

16

EXERCCIO 014 Era a seguinte a situao patrimonial da Cia Salvador em 30.11.07: Caixa Despesas de Aluguel Capital Receitas de Aluguel Receitas de Servios Depr.Acumulada Veculos 150 Bancos Conta Movimento 25 Fornecedores Clientes 45 Peas Para Reparos 600 Seguros Pg Antecipadamente 50 Veculos 50 100 400 80 20 100

Durante o ms 12.07 ocorreram as seguintes operaes: 02.12 - Recebe em dinheiro aluguel antecipado referente aos meses 01.08 e 02.08, no valor de $40 ( $20 por ms). 04.12 - Recebe em dinheiro a importncia de $25, referente servios a serem executados. 31.12 - Faz emprstimo no Banco Real S/A, cf.N.P., no valor de $200, pelo prazo de 30 dias, com juros no valor de $20, pagos antecipadamente. O valor lquido do emprstimo (principal menos juros) foi creditado em conta corrente da empresa. Ajustamentos 31.12 - Folha de pagamento do ms 12.07, ainda no paga, no valor de $150. 31.12 - O estoque de Peas para Reparos de $30. 31.12 - Dos seguros pagos antecipadamente, 1/12 pertencem ao perodo corrente. 31.12 - Depreciao dos veculos no valor de $2. PEDE-SE: 1) Abrir os razonetes em "T" com saldos em 30.11.07 e calcular o Capital. 2) Fazer os lanamentos do ms 12.07, os ajustamentos e o encerramento das contas de resultado. 3) Elaborar o Balano Patrimonial e a Demonstrao do Resultado do Exerccio em 31.12.07.

17

18

EXERCCIO 015 A Cia Itlia, empresa comercial, apresentava em 30.11.2004, a seguinte posio das contas do livro Razo: Material de Escritrio Vendas Capital Contas a Pagar Caixa Veculos Descontos Obtidos Despesas de Salrios Deprec.Acumulada Veculos Transaes do ms 12.2004: 15.12- Compra mercadorias nas seguintes condies: $170 em cheque e $250 prazo, conforme aceite de uma duplicata. 31.12- Vende mercadorias nas seguintes condies: $50 vista e $410 prazo, conforme emisso de duplicata. Ajustamentos para o Balano: 31.12- Estoque final de material de escritrio...............................................$ 20 31.12- Depreciao dos veculos (20% ao ano)...........................................$180 31.12- Salrios vencidos e ainda no pagos.................................................$ 30 31.12- Aluguel vencido e ainda no pago....................................................$ 10 31.12- Estoque final de mercadorias............................................................$150 PEDE-SE: 1) Abrir os razonetes em T com a posio de 30.11.2004. 2) Contabilizar no Livro Razo as transaes do ms 12.2004. 3) Contabilizar no Livro Razo os ajustamentos. 4) Contabilizar no Livro Razo a apurao do Resultado com Mercadorias e o Resultado Lquido do Exerccio, transferindo-o para lucros ou prejuzos acumulados. 5) Elaborar o Balano Patrimonial e a Demonstrao do Resultado do Exerccio 30 Fornecedores 1.560 Compras Mercadorias 60 Clientes 200 Despesas de Viagens 850 Receitas de Juros 10 Prejuzos Acumulados 140 Bancos Conta Movimento 180 2.050 1.240 30 1.820 20 10 40 500

19

EXERCCIO AVALIATIVO Era a seguinte a situao patrimonial da Cia Tocantins em 30.11.07: Caixa Lucros Acumulados Bancos Conta Movimento Juros Pagos Antecipadamente Deprec.Acumul.Mv.Utenslios Receitas de Servios Fornecedores Peas Para Reparos 270 150 530 60 300 1.830 2.040 120 Descontos Obtidos Despesas de Juros Clientes Capital a Integralizar Despesas de Salrios Mveis e Utenslios Emprstimos Bancrios Capital 10 70 2.640 200 940 1.200 200

Durante o ms 12.07 ocorreram as seguintes operaes: 05.12- Compra prazo $20 em peas para reparos, cf.aceite de duplicata. 10.12- Recebe em dinheiro a importncia de $40, ref.adiantamento por conta de servios a serem executados. 15.12- Paga em dinheiro aluguel ref.aos meses 01.08 e 02.08, no total de $20 ($10 por ms). 20.12- Os scios integralizam em dinheiro $50 do capital subscrito. 31.12- Faz um emprstimo no Banco do Brasil S/A, conforme N.P. no valor de $500, pelo prazo de 60 dias, a juros de 4% ao ms (juros simples). O valor lquido do emprstimo (Principal menos os juros) foram depositados em conta corrente da empresa. 31.12- Faz um seguro contra incndio no valor de $120, com prazo de 01 ano, e paga em cheque Ajustamentos do ms 12.07 ( Controle mensal do lucro) 31.12- Folha de pagamento do ms 12.07, ainda no paga no valor de $180. 31.12- O estoque de Peas para Reparos igual a $40. 31.12- Depreciao dos Mveis e Utenslios (1/12). 31.12- Dos juros pagos antecipadamente, $60 so despesas do ms. 31.12- Dos servios recebidos antecipadamente, $10 foram executados no ms. 31.12- Juros a serem cobrados sobre duplicatas a receber vencidas no valor de $40. 31.12- Juros a serem pagos sobre duplicatas a pagar vencidas no valor de $30.

Operaes do Ms 01.08 05.01- Paga em cheque a folha de pagamento do ms 12.07. 10.01- Executa o restante dos servios recebidos antecipadamente.
20

13.01- Recebe $320 em duplicatas vencidas em 23.12, com juros de mora no valor de $30, num total recebido de $350. Os juros relativos ao ms 12.07 so no valor de $10. 15.01- Paga duplicatas vencidas em 20.12, no valor de 460,. com juros no valor de $40, num total pago de $500. Os juros relativos ao ms 12.07 so no valor de $20.

Ajustamentos 01.08 31.01- Folha de pagamento do ms 01.08, ainda no paga no valor de $200. 31.01- O estoque de Peas para Reparos igual a $30. 31.01- Depreciao dos Mveis e Utenslios (1/12). 31.01- Dos juros pagos antecipadamente, $20 so despesas do ms 01.08. 31.01- O saldo dos juros sobre duplicatas a receber vencidas de $60. 31.01- O saldo dos juros sobre duplicatas a pagar vencidas de $30. 31.01- Aluguel do ms 01.08 no valor de $10. 31.01- Apropriao mensal da parcela dos seguros pagos antecipadamente (1/12).

PEDE-SE: 1) Abrir os razonetes em T com saldos em 30.11.07 e calcular o capital. 2) Fazer os lanamentos do ms 12.07, os ajustamentos e o encerramento das contas de resultado. 3) Elaborar as Demonstraes Contbeis em 31.12.07 -Balano Patrimonial -Demonstrao do Resultado do Exerccio 4) Contabilizar as transaes e os ajustamentos do ms 01.08. 5) Levantar um balancete de verificao de 02 colunas em 31.01.08.

21