Fmilenio Coloquio Economico 09

IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH):
Origen, maltratos y usos
Mauricio Medinaceli Monrroy
N 9 Diciembre de 2007
Fundacin Milenio
COLOQUIOS
ECONM ICOS N 9
IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH) Origen, maltratos y usos
Mauricio Medinaceli Monrroy1
Diciembre de 2007
Es economista por la Universidad Catlica Boliviana. Obtuvo una Maestra en economa en ILADES-Georgeton University (Santiago de Chile). Tiene postgrados en Economa de la Regulacin y en World Fiscal Anlisis for Petroleum. Van Meurs & Associates (Mxico) y fue Ministro de Minera e Hidrocarburos. Tiene varios trabajos publicados en el sector de los hidrocarburos.
La elaboracin de este documento fue posible gracias al apoyo financiero de la Fundacin Konrad Adenauer de Alemania. La publicacin tuvo el apoyo conjunto de la Fundacin Konrad Adenauer de Alemania y del Center for International Private Enterprise (CIPE).
IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH) Origen, maltratos y usos

ColoquIos EConmICos n 9 Primera edicin, diciembre de 2007
Autor:
mauricio medinaceli monrroy
Depsito legal: 41255007 Edicin: Fundacin Milenio Tiraje: 1.000 ejemplares
Fundacin Konrad Adenauer de Alemania Center for International Private Enterprise (CIPE) 115 15th street, nW - suite 700 Washington, D.C. 20005 www.cipe.org Fundacin Milenio: Av. 16 de Julio, N 1800, Edificio Cosmos, Piso 7 Telfono: (591-2) 2312788 Fax: (591-2) 2392341 Casilla postal: 2498 Correo electrnico: fmilenio@entelnet.bo Pgina web: www.fundacion-milenio.org la Paz-Bolivia
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Coloquios Econmicos N 9
CONTENIDO
Presentacin Resumen ejecutivo 1. 2. 2.1 2.2 u 2.3 n . a r t n c s o v e 2.4 3. 4. 4.1 4.2 4.3 5. 6. .......................................................................................................1 Ley de Hidrocarburos No. 3058 (17/05/05) ..............................................2 ......................................................................................4 Resultados .................................................................................................5 Anlisis contrafactual. ........................................................................................6 Coparticipacin del IDH. ..................................................................................10 normativa legal .......................................................................................10 Coparticipacin general observada ........................................................19 Coparticipacin municipal ........................................................................21 ...................................................................................................25 Bibliografa ..................................................................................................... 29
ley de Hidrocarburos, nacionaliz ...........................2
Decreto Supremo de Nacionalizacin (1 ......................................3
Anexo 1 Anlisis comparativo................................................................................33 Anexo 2 Anlisis comparativo en precios bajos ....................................................35 Anexo 3 Uso de los recursos del IDH Municipio de La Paz .............................. 37 Anexo 4 - Uso de los recursos del IDH Municipio de Santa Cruz de la Sierra ...... 47 Anexo 5 - Uso de los recursos del IDH Municipio de Tarija ..................................51 Anexo 6 - Uso de los recursos del IDH Municipio de Cobija ................................57
NDICE DE CUADROS
Tabla 1: ley de Hidrocarburos Ds nacionalizacin ............................................4 Tabla 2: Ingresos fiscales del Upstream (MM US$) ...............................................6 Tabla 3: Presupuesto y asignacin de recursos del IDH (MM Bs) - 2006 ..............22 Tabla 4: Usos del IDH municipios (2006) .............................................................25
NDICE DE GRFICOS
Grfico 1 Participacin fiscal .................................................................................7 Grfico 2 Desagregacin tributaria con la Ley de Hidrocarburos No. 1689 .........8 Grfico 3 Participacin estatal marco legal vigente ............................................9 Grfico 4 Recaudacin comparada precios bajos (MM US$) ...........................10 Grfico 5 Coparticipacin del IDH - 2006 ............................................................19 Grfico 6 Ingresos para el TGN (MM US$)..........................................................20 Grfico 7 Redistribucin en aplicacin DS 29322 ...............................................21 Grfico 8 Usos de IDH Municipio de La Paz (2006) .........................................22 Grfico 9 Usos de IDH Municipio de Santa Cruz (2006) ..................................23 Grfico 10 Usos de IDH Municipio de Cobija (2006) ........................................24 Grfico 11 Usos de IDH Municipio de Tarija (2006) ..........................................25
UNIDADES DE MEDIDA
Bbls. Boe Bpd BTu mC MCD
= = = = = =
Barriles Barril de petrleo equivalente Barriles por da British Thermal unit metros cbicos Metros cbicos por da Milln de metros cbicos por da Milln de pies cbicos por da millar de pies cbicos Pies cbicos por da Pies cbicos
MM mcd = MM pcd = mPC Pcd TCF = = =
EQUIvALENCIAS
Barril = 158.98 litros Metro cbico = 35.3146 pies cbicos
ACRNIMOS y CONCEPTOS
B.d.P DOE Ds IDH IRUE ciento IuE PIB sIn TD TGn UPF YPFB = = = = = = = = = = = = Boca de pozo Departamento de Energa de los EEUU Decreto supremo Impuesto Directo a los Hidrocarburos 32 por ciento Impuesto a la Remisin de Utilidades al Exterior 12.5 por Impuesto sobre las utilidades 25 por ciento Producto Interno Bruto servicio de Impuestos nacionales Tasa de descuento Tesoro General de la nacin Unidad de Programacin Fiscal Yacimientos Petrolferos Fiscales Bolivianos Empresa Estatal de Hidrocarburos
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PRESENTACIN
IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH). ORIGEN, MALTRATOS Y USOS, es el ttulo del nuevo trabajo de Mauricio Medinaceli, que la Fundacin Milenio tiene el agrado de poner a la consideracin de los lectores. En el actual contexto de una aguda disputa por una parte significativa de la renta gasfera, el Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) (que representa el 44 por ciento del total de esta renta) entre el Gobierno Central y la mayora de las prefecturas, especialmente las que conforman la denominada media luna, este trabajo con seguridad que ayudar a conocer objetivamente muchas aristas de este problema. Ms an si se tiene en cuenta que el D.S. 29322, del 24 de octubre de 2007, establece la modificacin de las cuotas partes en el IDH, de las prefecturas (de 33 por ciento a 16 por ciento) y de los municipios (de 25 por ciento a 40 por ciento), a partir del 2008. Por otra parte, como estudios de caso, esta investigacin examina el destino del IDH en los municipios de las ciudades de La Paz, Santa Cruz de la Sierra, Cobija y Tarija. Aspecto fundamental tomando en cuenta que el IDH se origina en la explotacin de un recurso natural no renovable y que, en consecuencia, su empleo no solamente debera ser racional, sino tambin debera estar orientado a generar condiciones para la ampliacin de la capacidad productiva del pas. La Fundacin Milenio le agradece a Mauricio Medinaceli por esta contribucin que permitir profundizar la reflexin, en un momento en el que la discusin del uso de la renta del gas, y de otras temas, forma parte del proceso del debate nacional, que debe permitir encontrar soluciones concertadas a los problemas que obstaculizan el desarrollo nacional.
Mario Napolen Pacheco Director Ejecutivo
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RESUMEN EjECUTIvO
En esta oportunidad se plantea la discusin de dos temas: 1) el anlisis contrafactual de la Ley de Hidrocarburos No. 1689 (30/04/96) y; 2) un breve anlisis de la coparticipacin y uso del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH), con especial nfasis en los municipios de la Paz, santa Cruz de la sierra, Cobija y Tarija. Tambin se realizan algunos apuntes sobre el impacto del IDH, aprobado el 2005, y los nuevos contratos de exploracin y explotacin firmados por YPFB en octubre del 2006. Desde una perspectiva fiscal el Decreto Supremo llamado de Nacionalizacin (1/05/06) reglamenta temporal y parcialmente, la participacin de YPFB establecida en la Ley de Hidrocarburos No. 3058 (17/05/05). El carcter temporal se presenta porque, resultado de la firma de los nuevos contratos se obtuvieron los porcentajes definitivos; es parcial, porque este decreto slo afect a los campos operados por Petrobras, es decir, san Alberto y sbalo. Gran parte de los recursos fiscales provenientes del upstream petrolero/gasfero en Bolivia se deben al IDH, instrumento aprobado el ao 2005. Por otro lado, los recursos generados con la firma de los nuevos contratos de exploracin y explotacin, explican para el ao 2006, el 17 por ciento de la recaudacin total proveniente de este sector. Gracias al contrato de exportacin al Brasil, acordado y firmado en agosto de 1993 el precio de exportacin del gas natural alcanza hoy en da cifras muy superiores a cualquier pronstico realizado hace diez aos atrs. En este sentido, si la ley de Hidrocarburos No.1689 hubiese continuado aplicndose en este contexto de precios y bajo el supuesto de que los impuestos a las utilidades se hubiesen cobrado correctamente, la Participacin del Estado hubiera superado el histrico 50 por ciento. De la conclusin anterior se desprende que, en un contexto de precios elevados la Ley de Hidrocarburos No. 1689 habra permitido al Estado generar una participacin mayor al 50 por ciento establecido en la Ley de Hidrocarburos No. 3058 (no se considera en este escenario el pago del impuesto sobre las utilidades). sin embargo, si a la actual Ley de Hidrocarburos se aade la participacin de YPFB establecida en los nuevos contratos de exploracin y explotacin, entonces la situacin se revierte. Por otra parte, bajo un escenario de precios bajos (como el observado hace diez aos atrs) la Ley de Hidrocarburos No. 1689 habra generado mejores resultados que la
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normativa legal vigente. La razn es clara, la inflexibilidad del actual sistema, sobretodo con la aplicacin de un impuesto ciego como es el IDH, hubiese ocasionado el cierre de algunos campos no rentables y, por ello, una cada en la produccin y con ello menores ingresos para el Estado. La coparticipacin del IDH establecida en la Ley de Hidrocarburos No. 3058 genera que ms del 50 por ciento de estos recursos se destine a los departamentos, quedando alrededor del 31 por ciento para el TGn, ello convierte al IDH en una fuente interesante de recursos para las regiones. la aplicacin del Decreto supremo 29322, disminuye en ms de la mitad los recursos que recibieron las prefecturas en el perodo 2005-2007. Si a ello se suma que, dichas instituciones deban aportar con el 30 por ciento de sus recursos para la renta propuesta por el Poder Ejecutivo, entonces las prefecturas se quedaran con un tercio de los recursos recibidos en el pasado. Respecto al uso de los recursos provenientes del IDH, en el documento analiz el presupuesto devengado de los municipios de la Paz, santa Cruz de la sierra, Cobija y Tarija. si bien se observan gastos similares, por ejemplo el desayuno escolar e infraestructura en educacin, salud y urbana, los criterios de asignacin varan ampliamente entre municipios. Por ejemplo, los municipios de santa Cruz de la sierra y Cobija destinan gran parte de los recursos a mejoramientos y construccin de infraestructura urbana; por su parte, los municipios de La Paz y Tarija presentan un gasto ms uniforme.
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1.
INTRODUCCIN
si bien este sector tiene variados y controvertidos temas de estudio, en esta oportunidad se plantea la discusin de dos: 1) el anlisis contrafactual de la ley de Hidrocarburos No. 1689 (30/04/96) y; 2) un breve anlisis de la coparticipacin y uso del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH), con especial nfasis en los municipios de la Paz, santa Cruz, Cobija y Tarija. Respecto al anlisis contrafactual mencionado, el mismo persigue dos objetivos: a) verificar cul hubiese sido el resultado fiscal del upstream del sector hidrocarburos en Bolivia, con la Ley de Hidrocarburos No. 1689 y el escenario de precios altos que actualmente vive el pas y; b) cul hubiese sido el impacto de la Ley de Hidrocarburos No. 3058 y los nuevos contratos de exploracin y explotacin, bajo un escenario hipottico de precios bajos. Ambos puntos intentan mostrar que los dos regmenes fiscales utilizados en Bolivia desde el ao 1996, responden a condiciones de mercado vigentes en su momento. Por otra parte, la segunda parte del documento estudia la coparticipacin general del IDH y los usos de esta impuesto en cuatro municipios: la Paz, santa Cruz de la sierra, Cobija y Tarija. En especial se desea conocer cul ser el impacto, sobre el ingreso de as regiones, de la aplicacin de Decreto supremo 29322 donde el Poder Ejecutivo resta recursos a las prefecturas y municipios para el financiamiento de una renta determinada; adems, se realiza una breve evaluacin, porcentajes devengados, del uso de los recursos del IDH en los municipios mencionados. una de las principales conclusiones del documento es que, de haberse continuado aplicado la Ley de Hidrocarburos No. 1689 en el actual escenario de precios elevados, los ingresos para el Estado habran superado el histrico 50 por ciento, situando los mismos por encima de lo establecido en la Ley de Hidrocarburos No. 3058 (17/05/05), pero, por debajo de aquellos registrados con dicha ley y los nuevos contratos de exploracin y explotacin. No obstante de ello, bajo un escenario de precios bajos la flexibilidad de la Ley de Hidrocarburos pasada (1689) hubiese generado una mayor cantidad de ingresos fiscales, puesto que el actual sistema tributario vigente no sobrevive a precios bajos.
El documento est ordenado como sigue: la segunda parte presenta los resultados fiscales de la Ley de Hidrocarburos No. 3058 y los nuevos contratos de exploracin y explotacin; en la tercera se discute el anlisis contrafactual ya mencionado; en la cuarta se analiza la coparticipacin y los usos del IDH durante el ao 2006; finalmente se presentan las conclusiones arribadas en el presente documento. Como es usual cualquier error u omisin es responsabilidad completa del autor. 2. LEy DE HIDROCARBUROS, LA NACIONALIzACIN y LOS NUEvOS CONTRATOS
luego de variados y audaces cambios en la participacin estatal en el upstream del sector hidrocarburos en Bolivia, resulta muy difcil conocer cul de las modificaciones a la normativa legal previa gener los notorios resultados fiscales que en este momento tiene el pas. Mucho ms cuando el matiz meditico en la informacin proporcionada al pblico, presenta un sesgo hacia una de las medidas adoptadas. En este sentido, la presente seccin intenta desagregar la actual Participacin Estatal en esta parte de la cadena, segn sea el instrumento utilizado.
2.1 Ley de Hidrocarburos No. 3058 (17/05/05)

Para comenzar ser til sealar cules fueron, en materia fiscal, los principales cambios introducidos por la Ley de Hidrocarburos No. 3058: se crea el Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH), equivalente al 32 por ciento de la produccin bruta de hidrocarburos en Boca de Pozo. Este impuesto, asociado a las regalas y participaciones del 18 por ciento, ocasiona que el Estado, independientemente de los costos de operacin y capital, participe del 50 por ciento de las ventas brutas en Boca de Pozo. se elimina la distincin entre Hidrocarburos1 Nuevos y Existentes establecido en la Ley de Hidrocarburos No.1689. Si bien esta eliminacin parecera trivial, dado que en el caso de los Hidrocarburos Existentes lo nico que se estara haciendo es sustituir la Regala Nacional Complementaria (RNC) equivalente al 13 por ciento y la Participacin nacional (Pn) equivalente al 19 por ciento, por el IDH (32 por ciento). Con esta modificacin se afectan negativamente los ingresos del TGN, dado que el 32 por ciento del la RnC y Pn se destinaban en su integridad al TGn,
1 El trmino Hidrocarburos en este caso se refiere a la produccin obtenida de determinados campos clasificados como Nuevos o Existentes o ambos.
sin embargo, ahora este 32 por ciento (como IDH) se coparticipa a las prefecturas y municipios. En el caso del gas natural se modifica el criterio para valorizar los volmenes sujetos al pago de regalas y participaciones, de promedios ponderados (Ley N 1689) a precios reales. Respecto a la produccin de petrleo, condensado y gasolina natural, tambin se adopta el criterio de precios reales de venta; bajo la normativa legal anterior, los precios utilizados en la valoracin de las regalas departamentales eran los de una canasta de crudos. El artculo 64 de la Ley establece que la produccin de hidrocarburos provenientes de campos marginales y pequeos tendr un premio y/o incentivo segn el nivel de produccin y la calidad del hidrocarburo. Finalmente, esta Ley seala que YPFB tiene derecho a una participacin en los contratos de Exploracin y Explotacin que firme con el sector privado. Esta puntualizacin es importante dado que, como se ver posteriormente, la nacionalizacin de los hidrocarburos simplemente le puso un valor a esta participacin ya establecida por ley
2.2 Decreto Supremo de nacionalizacin (1/05/06)

El primero de mayo del ao 2006, el Poder Ejecutivo aprob el Decreto Supremo N 28701 Hroes del Chaco o de Nacionalizacin de los Hidrocarburos, en esta norma legal se introducen los siguientes conceptos, en materia de participacin estatal: Determina una participacin, en favor de YPFB, del 32 por ciento sobre la produccin de los campos san Alberto y sbalo. Se nacionalizan las acciones necesarias para que YPFB tome el control del 50 por ciento + 1 de las empresas capitalizadas y privatizadas. Se obliga a las empresas operadoras a firmar nuevos contratos de exploracin y explotacin, otorgando para ello, un plazo de 180 das a partir de la aprobacin de esta norma legal.
la tabla 1 permite apreciar con mayor claridad cul fue el real impacto, en la Participacin Estatal, del Decreto Supremo de nacionalizacin. La Ley de Hidrocarburos No. 3058, aprobada el ao 2005, establece que todos los campos paguen el 32 por ciento como
IDH y que adems YPFB tenga derecho a una participacin adicional en los contratos que deba firmarse; en la tabla se introduce el smbolo x por ciento para denotar que este concepto se define por Ley sin establecer porcentajes. Por otra parte, el Decreto supremo de nacionalizacin establece que la participacin aprobada en la Ley sea igual a 32 por ciento en los campos operados por Petrobras y x por ciento en el resto.
Cuadro 1 LEy DE HIDROCARBUROS DECRETO SUPREMO DE NACIONALIzACIN (1/05/06)
DECRETO SUPREMO DE NACIONALIzACIN CONCEPTO Regalas y Participaciones IDH Participacin YPFB
Fuente: elaboracin propia
LEy 3058 (%) 18 32 x
San Alberto (%) 18 32 32
Sbalo (%) 18 32 32
Resto (%) 18 32 x
Desde una perspectiva fiscal el Decreto Supremo llamado de nacionalizacin reglamenta, temporal y parcialmente, la participacin de YPFB establecida en la Ley de Hidrocarburos No. 3058. El carcter temporal de esta reglamentacin se presenta porque, resultado de la firma de los nuevos contratos se obtuvieron los porcentajes definitivos y es parcial, porque este Decreto slo afect a los campos operados por Petrobras, es decir, san Alberto y sbalo. 2.3 Nuevos contratos uno de los principales impactos del Decreto supremo de nacionalizacin fue acelerar la firma de nuevos contratos de exploracin y explotacin, establecidos tanto en la Ley de Hidrocarburos No. 3058 como en el decreto en s mismo. De esta forma, a finales de octubre del ao 2006 YPFB y las empresas privadas operadoras en el pas firman nuevos contratos. De forma general, estos contratos resultan un hbrido (no contemplado en la Ley) de los contratos de operacin y produccin compartida, ambos contemplados en la ley de forma excluyente.2 En materia fiscal los mismos respetan los porcentajes de 18
2 El carcter excluyente se da porque la Ley de Hidrocarburos menciona que YPFB debe firmar un solo tipo de contratos, excluyendo por ello a los contratos hbridos.
por ciento (regalas y participaciones) y 32 por ciento (IDH) establecidos en la Ley de Hidrocarburos y reglamentan la participacin de YPFB, a travs del controvertido Anexo F. Una explicacin detallada de estos nuevos contratos se encuentra en Medinaceli (2007), sin embargo, a continuacin se pueden mencionar las siguientes caractersticas fiscales de los mismos: Dependiendo del nivel de costos recuperables que YPFB apruebe a las compaas, la Participacin adicional de YPFB podra situarse en el umbral del 15 por ciento. De esta forma, la Participacin Estatal (sin impuestos sobre las utilidades) podra alcanzar el 65 por ciento del total producido. El 15 por ciento mencionado en el prrafo precedente no es uniforme para todos los campos, existen aquellos que pagan el 1 por ciento y otros donde esta cifra alcanza el 20 por ciento, esta varianza responde a: 1) los criterios de negociacin que tuvo YPFB al establecer estos porcentajes; 2) las condiciones de mercado y su relacin con la inversin y; 3) la produccin del campo. La Participacin de YPFB slo se hace efectiva cuando se elimine la obligacin para pagar el Surtax, por ello se aprob la ley no. 3740 del 31 de agosto de 2007, donde se establece que el sector hidrocarburos est excluido del pago de esta alcuota adicional a las utilidades extraordinarias. YPFB es la institucin encargada de pagar las regalas, participaciones e IDH a todas las instituciones beneficiarias de estos conceptos. Por ello, dentro el presupuesto de YPFB, para el ao 2008, la estatal petrolera considera estos ingresos y por ello dicho presupuesto considera un ingreso aproximado de US$ 4 billones de dlares.3
2.4. Resultados La tabla 2 presenta el impacto fiscal del IDH y de la Nacionalizacin, hasta el ao 2006. Claramente se observa que el grueso de la recaudacin provino del IDH y, en menor cuanta, del 32 por ciento aplicado a los campos operados por Petrobras. Vale la pena aclarar que la Ley de Hidrocarburos No. 3058 fue aprobada en el 2005, antes de que asumiera la presidencia el sr. Evo morales Ayma.
US$ 4,000 millones.
Cuadro 2 INGRESOS FISCALES DEL UPSTREAM (MM US$)

CONCEPTO Regala (11%) Cochabamba Chuquisaca santa Cruz Tarija Regala Nacional Compensatoria (1%) Beni (2/3) Pando (1/3) Tesoro General de la Nacin Regala Nacional Complementaria (13%) Participacin Nacional (x%) Participacin del TGN (6% Impuesto Directo a los Hidrocarburos (32%) Prefecturas municipios universidades Fondo Indgena Tesoro General de la nacin Ingresos para yPFB con DS 28701 IvA, IT, IUE, IRUE, Surtax y Patentes TOTAL % Sobre Ingresos en Boca de Pozo (Estimado) 1998 30 10 2 13 4 3 2 1 83 25 39 19 34 150 56% 1999 32 12 3 13 3 3 2 1 65 18 28 18 32 131 45% 2000(P) 2001(P) 2002(P) 56 20 5 23 8 5 3 2 119 33 53 33 40 220 43% 66 20 5 25 15 6 4 2 117 31 49 37 56 244 41% 64 18 3 23 19 6 4 2 102 25 40 36 29 201 34% 2003(P) 90 23 4 25 38 8 5 3 121 28 45 48 31 250 31% 2004(P) 129 29 5 29 66 12 8 4 146 31 49 65 58 345 29% 2005(P) 180 29 5 31 115 16 11 5 121 11 17 92 288 111 33 7 137 87 693 42% 2006(P) 237 32 8 40 157 22 14 7 126 126 685 226 171 42 34 212 220 N.D. 1.290 60%
Es interesante observar que durante el 2006, los ingresos fiscales provenientes de upstream petrolero en Bolivia alcanzaron el 60 por ciento de los ingresos en Boca de Pozo. se espera que esta cifra no se incremente notablemente, por ejemplo hasta llegar al 82 por ciento, puesto que la participacin de YPFB, despus de firmados los nuevos contratos de exploracin y explotacin, no alcanza al 32 por ciento. 3. ANLISIS CONTRAFACTUAL
Luego de tantas modificaciones al sistema fiscal aplicado al sector hidrocarburos en Bolivia y, resultado de acalorados e intensos debates al respecto, queda la duda acerca de qu es lo que hubiese pasado si la Ley de Hidrocarburos No. 1689 hubiese continuado vigente en el escenario de precios tan favorable como el presente. En este sentido, la presente seccin presentar los principales resultados de este anlisis contrafactual, en particular, interesa conocer los resultados que se hubiesen obtenido con la ley pasada y contrastar los mismos con los obtenidos gracias a la actual ley de Hidrocarburos y el Decreto supremo llamado de nacionalizacin.
La figura 1 presenta el anlisis comparativo mencionado en el prrafo precedente, para un detalle de las cifras ver el Anexo 1. Los resultados son claros, de haberse continuado aplicando la Ley No.1689 y bajo el supuesto de que se cobraban correctamente los impuestos sobre las utilidades, la Participacin del Estado sobre los ingresos en Boca de Pozo, hubiese sido mayor al 50 por ciento, pudiendo llegar al 54 por ciento el ao 2010 (en un escenario de precios elevados).
Grfico 1 PARTICIPACIN FISCAL (en porcentaje del PIB)
%
75 70
66 68 67 69
65
% sobre Ventas B.d.P.
60 55 50 45 40 35 30
60 53 50 50 51 50 50 50 50 53 54
Ley 3058 + nuevos contratos (sin IUE, IRUE, Surtax) Ley 1689 Ley 3058 (sin IUE, IRUE, Surtax)
2006
2007
2008
2009
2010
BdP = Boca de pozo.
La sola aplicacin de la Ley de Hidrocarburos No. 3058 (actual) arroja una participacin del 50 por ciento, sin embargo si a la misma se le aade la Participacin de YPFB establecida en los nuevos contratos de Exploracin y Explotacin, entonces la misma sobrepasa el 60 por ciento. En este sentido, se puede afirmar que la Ley de Hidrocarburos No. 1689 arroja mejores resultados fiscales respecto a la Ley de Hidrocarburos No. 3058, sin embargo, cuando se aaden los resultados de los nuevos contratos, entonces el sesgo se revierte. muchos lectores se preguntarn cmo es posible que con la ley de Hidrocarburos no. 1689, promulgada en la presidencia de Gonzalo Snchez de Lozada (1993-1997) se hubiese recaudado una cifra mayor al 50 por ciento, cuando el imaginario popular sugiere que la misma no habra sobrepasado el 18 por ciento. Para aclarar esta situacin, la Grfico 2 presenta la desagregacin de los porcentajes presentados anteriormente.
En el mismo se observa que el 18 por ciento de Regalas y Participaciones, el Impuesto sobre las Utilidades, el Impuesto a la Remisin de Utilidades al Exterior y la alcuota adicional a las Utilidades Extraordinarias (Surtax) hubiesen permitido que el porcentaje sea mayor al 50 por ciento. El aporte de los Hidrocarburos Existentes tampoco hubiese sido despreciable, casi 5 puntos porcentuales. Tambin es importante sealar porque no se incluyen los impuestos sobre las utilidades bajo el esquema de la Ley de Hidrocarburos No. 3058 y los actuales contratos de exploracin y explotacin. En principio se espera una cada notable en estos ingresos, bajo la aplicacin de la normativa actual, porque el IDH, bajo un esquema racional tributario, debera ser deducible de la utilidad imponible. Luego, es necesario recordar que la nueva Participacin de YPFB, establecida en los actuales contratos, reemplaza la alcuota adicional a las utilidades extraordinarias (surtax).
Grfico 2 DESAGREGACIN TRIBUTARIA CON LA LEy DE HIDROCARBUROS No. 1689
%
60 50 40 30 20 10 0
% Ventas B.d.P.
2006
2007
32% Existentes
2008
IuE
2009
IRuE
2010
Sutax
18% Fuente: elaboracin propia.
Tambin es til presentar la composicin de los ingresos bajo el marco normativo vigente. En este sentido, la figura 3 descompone el porcentaje sealado anteriormente, de ello se deduce que el 50 por ciento establecido en la Ley de Hidrocarburos No. 3058 se compone por el 18 por ciento de regalas y participaciones y el 32 por ciento del IDH; a ello se aade la participacin de YPFB, resultante de la firma de nuevos contratos.
Grfico 3 PARTICIPACIN ESTATAL MARCO LEGAL vIGENTE
%
80 70 60
% Ventas B.d.P.
50 40 30 20 10 0
2006 2007
18%
2008
IDH
2009
YPFB
2010
Fuente: elaboracin propia.
qu hubiese sucedido bajo el esquema legal actual con los precios de hace diez aos? si bien el marco legal vigente genera un mayor porcentaje, respecto a la aplicacin de la Ley No. 1689, surge la pregunta si esto sera vlido en un escenario de precios como el observado hace diez aos atrs, cuando fue aprobada la ley de Hidrocarburos No. 1689. Un detalle de los resultados encontrados se presenta en el Anexo 2, por ello a continuacin slo se sealan los ms importantes. Ciertamente en valores porcentuales la Ley de Hidrocarburos No. 3058 y los contratos de exploracin y explotacin actuales generan cifras superiores a los que se hubiesen obtenido con la ley de Hidrocarburos No.1689, siempre en un escenario hipottico de precios bajos. Sin embargo, cuando se analiza la recaudacin en valores absolutos la conclusin es distinta, para ilustrar esta situacin se presenta el Grfico 4. En el se aprecia que la recaudacin, expresada en MM de US$, con la Ley de Hidrocarburos No.1689 hubiese sido mayor a la obtenida con la normativa legal actual. La razn es clara, precios bajos e inflexibles caractersticas del IDH habran ocasionado el cierre de algunos campos, dada su
inviabilidad econmica, disminuyendo de esta forma la produccin y, por lo tanto, la recaudacin total.4
Grfico 4 RECAUDACIN COMPARADA PRECIOS BAjOS (MM US$)
400 380 360 340 320
MM US$
300 280 260 240 220 200

2006 2007
Ley 1689
2008
2009
2010
TD = tasa de descuento. Ley 3058 + Nuevos contratos (TD 10%)
Ley 3058 + Nuevos contratos (TD 15%)
4.
COPARTICIPACIN DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH)
4.1 Normativa legal El artculo 57 de la nueva Ley de Hidrocarburos establece los porcentajes de coparticipacin en la recaudacin de este impuesto, de la siguiente manera: a) 4 por ciento para cada uno de los departamentos productores; b) 2 por ciento para cada departamento no productor; c) el Tesoro General de la Nacin (TGN), pueblos indgenas y originarios, comunidades campesinas, municipios, universidades, fuerzas armadas, polica nacional y otros.6
4 Todo el anlisis realizado en este documento utiliza un modelo que considera todos los campos de produccin actual. El criterio de cierre de los mismos se da cuando el Valor Actual Neto de su flujo de caja es negativo. 5 TD = Tasa de descuento. 6 La Ley no establece porcentajes para estas instituciones.
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Por otra parte, la reglamentacin de esta coparticipacin se encuentra en el DS 28223 del 27 de junio de 2005, modificado por DS 28333 del 12 de septiembre de 2005, DS 28421 de 21 de octubre de 2005 y DS 29322 del 24 de octubre de 2007. Esta ltima modificacin est relacionada con la distribucin del IDH entre los municipios y prefecturas, el DS tambin menciona que las modificaciones introducidas estarn vigentes a partir del 1 de enero del ao 2008. Dada la importancia de la normativa legal, a continuacin se copiar la misma, incorporando las modificaciones hechas: Artculo 8. (Distribucin de Impuesto Directo a los Hidrocarburos IDH y Asignacin de Competencias) I. DISTRIBUCIN:
El monto recaudado en efectivo por el IDH, se distribuir segn el siguiente detalle: 1. Departamentos a) 12,5 por ciento del monto total recaudado en efectivo, en favor de los departamentos productores de hidrocarburos, distribuidos segn su produccin departamental fiscalizada. 31,25 por ciento del monto total recaudado en efectivo, a favor de los departamentos no Productores de hidrocarburos, a razn de 6,25 por ciento para cada uno. la compensacin otorgada por el Tesoro General de la nacin TGn, al departamento productor cuyo ingreso por concepto de IDH sea menor al de un departamento no productor, con el objeto de nivelar sus ingresos a los del departamento no productor.
b)
c)
El 100 por ciento de los ingresos percibidos por cada Departamento de acuerdo a lo sealado en los incisos a), b) y c) anteriores, ser abonado a una cuenta IDH Departamental en el Banco Central de Bolivia, para su transferencia de manera automtica a las cuentas de las Prefecturas Departamentales, municipios y Universidades Pblicas, habilitadas en el sistema financiero, bajo la denominacin Recursos IDH, de acuerdo a la siguiente distribucin: a) 66.69 por ciento para el total de los Municipios del Departamento, el cual ser distribuido entre los beneficiarios de acuerdo al nmero de habitantes de su jurisdiccin municipal, establecido en el censo vigente, y
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b)
8,62 por ciento para la Universidad Pblica del Departamento. En el caso de los Departamentos que cuenten con dos o ms universidades pblicas, los porcentajes de distribucin se determinarn mediante reglamento consensuado entre el ministerio de Hacienda, ministerio de Educacin, Comit Ejecutivo de la universidad Boliviana CEuB y las Universidades Pblicas beneficiarias, respetando el lmite financiero asignado a cada Departamento.
c)
El saldo de los anteriores porcentajes para la Prefectura del Departamento.
2. Tesoro General de la Nacin El saldo del monto total recaudado en efectivo por el IDH una vez deducidos los montos del numeral anterior, se destinar en favor del Tesoro General de la nacin TGN, para dar cumplimiento a lo dispuesto en el inciso d) del Artculo 57 de la Ley N 3058, recursos que sern distribuidos de la siguiente manera: a) 5 por ciento del total de las recaudaciones del IDH, monto que ser deducido del saldo correspondiente al TGN, destinado a un Fondo Compensatorio para los municipios y universidades de los Departamentos de la Paz, santa Cruz y Cochabamba que por tener mayor poblacin, perciben menores ingresos en relacin con los municipios y universidades de los dems Departamentos.
El mencionado porcentaje ser asignado de acuerdo al siguiente criterio: i) ii) iii) La Paz 46,19 por ciento Santa Cruz 36,02 por ciento Cochabamba 17,79 por ciento
Estos montos sern destinados en un porcentaje de 80 por ciento para Municipios, el cual ser distribuido de acuerdo al nmero de habitantes de cada jurisdiccin municipal, y 20 por ciento para universidades Pblicas. En el caso de los departamentos de la Paz, santa Cruz y Cochabamba que cuenten con dos o ms universidades pblicas, los porcentajes de distribuciones determinarn mediante reglamento consensuado entre el ministerio de Hacienda, ministerio de Educacin, Comit Ejecutivo de la universidad Boliviana CEuB y las
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Universidades Pblicas beneficiarias, respetando el lmite financiero asignado a cada Departamento. b) 5 por ciento del total de las recaudaciones del IDH, monto que ser deducido del saldo correspondiente al TGN, el cual ser asignado a un Fondo de Desarrollo de Pueblos Indgenas y Originarios y Comunidades Campesinas. Los recursos correspondientes al mencionado Fondo sern desembolsados de acuerdo a Decreto supremo que reglamentar su creacin y funcionamiento. En el marco de sus competencias y atribuciones, los Gobiernos municipales y Prefecturas ejecutarn proyectos de desarrollo indgena, presentados por organizaciones indgenas de su jurisdiccin territorial, en el marco de la planificacin participativa municipal y departamental, empleando como contraparte recursos del Fondo de Desarrollo de Pueblos Indgenas y Originarios y Comunidades Campesinas. c) un monto otorgado mediante asignacin presupuestaria anual a: Las Fuerzas Armadas de la Nacin, y La Polica Nacional de Bolivia.
las instituciones mencionadas utilizarn estos recursos mediante la acreditacin de programas y proyectos especficos, as como en actividades de fortalecimiento institucional. d) 5 por ciento para el Fondo de Ayuda Interna al Desarrollo Nacional destinado a la masificacin del uso del Gas Natural en el pas, porcentaje que ser aplicado sobre el saldo de la distribucin y asignacin de recursos a todos los beneficiarios indicados anteriormente. El Fondo mencionado ser administrado por el Ministerio de Hidrocarburos, de acuerdo a reglamentacin emitida para el efecto. A objeto de realizar la administracin y control de los ingresos por concepto del IDH, el TGN habilitar cuentas corrientes fiscales en el Banco Central de Bolivia y en los bancos administradores delegados en el sistema financiero nacional.
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Del monto que debe ser abonado a las cuentas correspondientes de los beneficiarios, habilitadas en los bancos administradores delegados en el sistema financiero nacional para el manejo de los recursos del IDH, el Banco Central de Bolivia descontar, previamente, el importe correspondiente a comisiones por la administracin de cada cuenta. El TGN abonar los recursos a los beneficiarios, hasta el quinto da hbil del mes siguiente al de vencimiento del pago del IDH, en sus correspondientes cuentas bancarias. II. COMPETENCIAS:
En el marco de lo que establece el Artculo 57 de la Ley de Hidrocarburos, sobre la base a los recursos asignados en el numeral I del presente Artculo, los beneficiarios del IDH destinarn estos ingresos a: a) Prefecturas:
Para los fines del presente Decreto Supremo, las reas sobre las cuales se invertirn los recursos IDH, en el marco de los Planes de Desarrollo Departamentales y polticas nacionales sectoriales, son: 1. Desarrollo econmico i. ii. iii. iv. Construccin y mantenimiento de la red departamental de caminos. Financiamiento de contraparte para electrificacin rural y riego. Asistencia tcnica y capacitacin al sector productivo, en concurrencia con los gobiernos municipales. Facilitacin para el acceso del sector productivo al sistema financiero y para el financiamiento de proyectos de transferencia e innovacin tecnolgica aplicada y programas de sanidad agropecuaria en el sector agropecuario. Fortalecimiento jurisdiccin. de entidades descentralizadas, en el mbito de
v.
2.
vi. Desarrollo social i. ii. Complementacin de medidas de aseguramiento pblico en salud. sistema de informacin para la investigacin y vigilancia epidemiolgica.
14
iii.
Construccin y mantenimiento de infraestructura; dotacin, mantenimiento y reposicin de mobiliario, equipo de computacin y equipamiento; y mantenimiento y reposicin de equipo de transporte para: a. b. c. d. servicios Departamentales de salud y Educacin, en funcin al plan estratgico institucional. Direcciones Distritales de Educacin. Institutos normales superiores e Institutos Tcnicos Pblicos en Educacin. Gerencias de Redes de salud y Brigadas mviles de salud e Institutos de Formacin Tcnica e Institutos de Investigacin y Normalizacin en salud.
iv. v. vi.
Complementacin de recursos humanos para servicios y brigadas mviles de salud y gerencias de redes Contraparte en equipamiento, transporte, medicamentos e impresin de materiales para la prevencin y control de enfermedades Capacitacin de los funcionarios tcnicos en educacin y salud, segn plan de capacitacin e institucionalizacin prefectural
3.
seguridad ciudadana: i. ii. Fortalecimiento de las instancias y servicios de seguridad ciudadana. Infraestructura y equipamiento de crceles pblicas.
b) 1.
Municipios: Educacin i. Fortalecimiento de la gestin educativa municipal: Institucionalizacin, consolidacin y garanta del funcionamiento de la instancia de gestin educativa municipal. Planificacin Municipal de Educacin, en el marco de los Planes de Desarrollo municipal, los Planes contendrn proyectos educativos bajo las directrices nacionales, cofinanciado por el Gobierno Nacional, Provisin de asistencia tcnica para la implementacin de los Planes municipales de Educacin.
15
ii.
Promocin al acceso y permanencia escolar a travs de: Provisin de servicios de alimentacin complementaria escolar. normas generales de aplicacin municipal. Servicios de transporte escolar. Implementacin de internados escolares y hospedajes. Generacin de becas escolares e incentivos.
iii.
Provisin de infraestructura, procesos pedaggicos y equipamiento para mejorar la calidad y promover la equidad de la educacin escolar: Dotacin de equipamiento, mantenimiento y reposicin de equipo informtico y software, audiovisuales, bibliotecas de escuela, bibliotecas de aula y material didctico. Dotacin y reposicin de material de escritorio, limpieza e higiene y seguridad a las unidades educativas. Construccin, ampliacin, refaccin y mantenimiento de la infraestructura educativa (incluida la deportiva y artstica formativa y de investigacin) y mobiliario. Construccin, ampliacin, refaccin y equipamiento de los Centros de Recursos Pedaggicos CRP de los ncleos educativos y redes; as como de los Institutos de Lengua y Cultura, segn definan los pueblos indgenas y originarios y comunidades campesinas, en el marco de las polticas sectoriales y con recursos de contraparte del Fondo de Desarrollo de Pueblos Indgenas y Originarios y Comunidades Campesinas.
iv.
Distribucin y conservacin de los materiales educativos producidos por el ministerio de Educacin.
2.
salud i. Fortalecimiento de los Directorios Locales de Salud DILOS, con financiamiento de la gestin operativa para: Supervisin de servicios de salud, Operacin de los Comits de Anlisis de la Informacin Municipal (CAI-municipal) y comunitario (CAI-C),
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Planificacin Estratgica Municipal en Salud, ligada al Plan de Desarrollo municipal PDm, informacin, educacin y capacitacin a comunidades y juntas vecinales.
ii.
Campaas masivas de vacunacin y acciones municipales de prevencin y control de enfermedades endmicas, programadas por el ministerio de salud y Deportes, tales como la malaria, el dengue, chagas, leishmaniasis, fiebre amarilla, tuberculosis, rabia y otros. Estas acciones debern ser incorporadas de forma obligatoria en los POA anuales y el financiamiento municipal cubrir los gastos operativos, insumos (excepto biolgicos e insecticidas) y la contratacin de servicios relacionados. Asistencia nutricional complementaria para el menor de dos aos, con financiamiento para el complemento nutricional y gastos operativos para su distribucin. Brigadas Mviles de Salud, con financiamiento de gastos operativos (estipendio, combustible, lubricantes y mantenimiento). Conformacin de fondos municipales de contraparte para proyectos integrales de promocin de la salud y prevencin de enfermedades. Programas operativos de vigilancia y control epidemiolgico a nivel local.
iii.
iv. v. vi. 3.
Fomento al desarrollo econmico local y promocin de empleo i. Asistencia tcnica y capacitacin al sector productivo a travs de programas y proyectos de investigacin e innovacin tecnolgica, investigacin de mercados, gestin de calidad, gestin de procesos, fortalecimiento a organizaciones productivas, calidad, marketing, elaboracin de planes de negocios para la micro, pequea y mediana empresa, rueda de negocios, capacitacin para la transformacin de productos primarios. Facilitacin al acceso al sistema financiero a travs del apoyo a la micro, pequea y mediana empresa para la conformacin de fondos de garantas, capital semilla, capital riesgo, subsidios a los costos de transaccin y seguros u otros mecanismos de financiamiento pblico - privado. En este mbito, los ministerios de Hacienda y Desarrollo Econmico, en un plazo no mayor a 60 das de publicado el presente Decreto Supremo, mediante Resolucin bi-ministerial expresa, determinarn los procedimientos a ser aplicados.
ii.
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iii.
Provisin de servicios, infraestructura y equipamiento de centros de acopio, centros artesanales, maquicentros, centros de promocin turstica, centros feriales, centros de formacin y/o capacitacin para la produccin, centros de investigacin y desarrollo, incubadoras de empresas, zonas y parques industriales y/o tecnolgicos. organizacin y desarrollo de instancias responsables de la promocin productiva municipal y/o mancomunitaria, promocin del territorio y desarrollo de espacios e instancias de concertacin pblico privado. Promocin de empleo a travs de la participacin operativa en programas nacionales de generacin de empleo temporal y permanente, el desarrollo de programas de capacitacin, seguimiento del mercado laboral y creacin de bancos de empleo.
iv.
v.
4.
seguridad ciudadana
En el marco de programas municipales de seguridad ciudadana, los gobiernos municipales dotarn a la Polica Nacional de mdulos o instalaciones policiales, equipamiento, mantenimiento y provisin de servicios bsicos, para la prestacin de servicios policiales y de seguridad ciudadana integrales. La Polica Nacional y los Gobiernos Municipales coordinarn acciones que permitan desarrollar estos programas de manera semestral. La Polica Nacional es responsable del uso y conservacin de los bienes a su cargo. c) Universidades
las universidades Pblicas utilizarn los recursos provenientes del IDH en actividades definidas en los Programas Operativos Anuales POA y consignados en el presupuesto de la gestin, en los siguientes componentes: Infraestructura y equipamiento acadmico, Procesos de evaluacin y acreditacin bajo la normativa vigente, Programas de mejoramiento de la calidad y rendimiento acadmico, Investigacin cientfica, tecnologa e innovacin en el marco de los planes de desarrollo y produccin a nivel nacional, departamental y local, Programas de interaccin social dirigidos principalmente a poblaciones vulnerables y con altos ndices de pobreza.
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Todas las universidades Pblicas prestarn apoyo pedaggico, disciplinar y curricular a los Institutos normales superiores Ins, adems de programas de educacin inicial y especial, sobre la base de convenios especficos.7 4.2 Coparticipacin general observada La situacin para el ao 2006 (grfico 5) es consistente con lo especificado en la Ley de Hidrocarburos No. 3058 y los decretos supremos reglamentarios. De esta figura se deduce que ms del 55 por ciento de la recaudacin por IDH se destin a las prefecturas y municipios de todos los departamentos del pas. Es interesante notar que el TGn slo recibe el 31 por ciento de la recaudacin total, por ello, surge la hiptesis de que a esta institucin le hubiese convenido mantener vigente la ley de Hidrocarburos No. 1689 asociada a una correcta fiscalizacin del pago de los impuestos sobre las utilidades. La misma se confirma a travs del grfico 6, donde se presentan los ingresos probables para el TGn y aquellos que hubiese obtenido con la Ley de Hidrocarburos No. 1689.8
Grfico 5 COPARTICIPACIN DEL IDH - 2006
Tesoro General de la nacin 31%
Prefecturas 33%
Fondo indgena 5% universidades 6% municipios 25%
7 8
Decreto Supremo No. 28571 (22/12/05) Este clculo ya considera la coparticipacin de los impuestos sobre las utilidades las regiones y universidades.
19
Grfico 6 INGRESOS PARA EL TGN (MM US$)
600 498 500 400
543
558 522 526
MM US$
300 200 100 0

2006 2007
Ley 3058
293 246 212 205 214
2008
Ley 1689
2009
2010
El grfico 7 presenta la redistribucin que tendra lugar el ao 2008 debido a la aplicacin del Ds 29322. Dado que no se conoce, al momento de elaborar el presente documento, si los recursos del IDH de las prefecturas y municipios aportarn el 30 por ciento del total recibido para pagar una renta per cpita propuesta por el Poder Ejecutivo, se presentan ambos escenarios, con y sin renta. Est claro que, respecto a la coparticipacin de ao 2006, las prefecturas disminuyen su participacin en, casi 23 puntos porcentuales (bajo el escenario con renta). En estos das el debate sobre el financiamiento de un programa parecido al Bonosol (la Renta Dignidad) posiblemente est en su punto ms alto. En este sentido, parece interesante ver qu dice al respecto el Plan nacional de Desarrollo elaborado por el Ministerio de Planificacin del Desarrollo en junio del ao 2006, por ello se copiar textualmente un prrafo inserto en la pgina 212: se consideran tambin los efectos de la nacionalizacin de los hidrocarburos, incorporando en los ingresos el 32 por ciento de la participacin de YPFB y en los gastos, los costos que pueda generar el pago del Bono solidario (Bonosol).
20
Grfico 7 REDISTRIBUCIN EN APLICACIN D.S. 29322 (24/10/07)
SIN RENTA Tesoro General de la nacin 33% Prefecturas 16% Renta 28%
CON RENTA Prefecturas 10%
Fondo indgena 5% universidades 6%
municipios 40%
Tesoro General de la nacin 21%
municipios 31% Fondo Indgena 4% universidades 6%
Entonces, de acuerdo al Plan Nacional de Desarrollo no sera necesario alterar la actual coparticipacin del IDH puesto que los recursos para financiar el Bonosol deberan provenir de los ingresos de YPFB generados en la firma de los nuevos contratos de exploracin y explotacin. 4.3 Coparticipacin municipal
En esta seccin se presentarn la asignacin del gasto devengado financiado con recursos del IDH, en los municipios de: la Paz, santa Cruz de la sierra, Tarija y Cobija. Para ello se utilizaron los presupuestos municipales y el grado de ejecucin de los mismos. la cuadro 3 contrasta el presupuesto municipal, respecto a los recursos provenientes del IDH, y el devengamiento de los mismos para el ao 2006, en cada uno de los cuatro municipios sujetos de anlisis. si bien los datos son elocuentes respecto al porcentaje de ejecucin presupuestaria, llama la atencin el bajo nivel observado en el municipio de Tarija, el mismo no alcanza al 16 por ciento.
21
Cuadro 3 PRESUPUESTO y ASIGNACIN DE RECURSOS DEL IDH EN 2006 (MM BS)

MUNICIPIO La Paz Santa Cruz de la Sierra Tarija Cobija PRESUPUESTO 83,2 136,4 72,1 64,1 DEvENGADO % 72,3 102,4 11,1 57,7 DEvENGADO % 86,9 75,1 15,4 90,1
Fuente: Viceministerio de Contadura Pblica, Ministerio de Hidrocarburos Elaboracin: Propia
El grfico 8 presenta la participacin de los principales usos del IDH en el municipio de la Paz9 se observa que ms del 87 por ciento se destin a gastos de salud, educacin y desayuno escolar. En particular, el gasto en educacin se refiere al mejoramiento y construccin de centros educativos; el gasto en salud contiene la construccin de infraestructura de centros de salud, seguro mdico gratuito y atencin de emergencias y, dentro el componente de otros gastos, se tiene el pago de deudas, mejoramiento de la infraestructura urbana, etc.
Grfico 8 USOS DE IDH MUNICIPIO DE LA PAz EN 2006
otros 13%
Educacin 28%
Desayuno Escolar 37%
Salud 22%
Ver Anexo 3.
22
En el grfico 9 presenta el uso del IDH en el municipio de Santa Cruz de la Sierra para el ao 2006.4 Claramente se observa que gran parte de los recursos se destinaron a infraestructura urbana, de hecho, el 57.4 por ciento fue utilizado en la pavimentacin de los proyectos ECu-4 y ECu-5, 9 por ciento se destino a trabajos de calzadas y rotondas, 8.2 por ciento al revestimiento de canales y el 8.1 por ciento restante a otras construcciones. Finalmente, es necesario remarcar que el desayuno escolar recibe una parte importante de estos recursos.
Grfico 9 USOS DE IDH MUNICIPIO DE SANTA CRUz EN 2006
otros 2%
Infraestructura urbana 82%
Al igual que en el caso de santa Cruz de la sierra, el municipio de Cobija destina buena parte de los recursos por IDH a infraestructura urbana (52 por ciento), en particular, los trabajos de pavimento rgido representan el 38.3 por ciento y la construccin de plazas, parques y centros tursticos el 9.2 por ciento. En este municipio, el uso de este impuesto para el desayuno escolar es mas bien pequeo y, finalmente, dentro el rubro otros se encuentra la generacin de empleos con actividades de construccin, ello representa el 12.8 por ciento del total utilizado.
10. Ver Anexo 4.
23
Grfico 10 USOS DE IDH MUNICIPIO DE COBIjA EN 2006

Desayuno Escolar 5% otros 21%
salud 6%
Educacin 16%
La grfico 11 presenta los usos del IDH en el municipio de Tarija para el ao 2006. Pese a que el porcentaje de ejecucin fue muy pequeo, como se analiz anteriormente, es posible sealar que su estructura de gasto se distribuye de forma casi uniforme en salud, educacin, desayuno escolar e infraestructura urbana. Vale la pena mencionar que dentro el gasto en infraestructura urbana se refiere a la construccin de tinglados. A manera de resumen el cuadro 4 presenta el resumen de usos del IDH en cada uno de los municipios. si bien se observan gastos similares, por ejemplo el desayuno escolar e infraestructura en educacin, salud y urbana, los criterios de asignacin varan ampliamente entre municipios. Por ejemplo, los municipios de Santa Cruz y Cobija destinan gran parte de los recursos a mejoramientos y construccin de infraestructura urbana; por su parte, los municipios de La Paz y Tarija presentan un gasto ms uniforme.
24
Grfico 11 USOS DE IDH MUNICIPIO DE TARIjA EN 2006
otros 18%
Educacin 32%
salud 19%
Cuadro 4 USOS DEL IDH MUNICIPIOS EN 2006

PARTIDA Desayuno Escolar Salud Educacin Infraestructura Urbana Otros TOTAL 12,6 100,0 LA PAz % 37,1 22,2 28,0 82,7 1,7 100,0 SANTA CRUz % 15,6 TARIjA % 21,3 19,5 31,7 9,5 18,0 100,0 COBIjA % 4,7 6,4 15,8 52,0 21,1 100,0
Fuente: Viceministerio de Contadura Pblica, Ministerio de Hidrocarburos Elaboracin: Propia
5.
Conclusiones
las principales conclusiones del presente documento son: Desde una perspectiva fiscal el Decreto Supremo llamado de Nacionalizacin reglamenta temporal y parcialmente, la participacin de YPFB establecida en la Ley de Hidrocarburos No. 3058. El carcter temporal de esta reglamentacin se
25
presenta porque, resultado de la firma de los nuevos contratos se obtuvieron los porcentajes definitivos; es parcial, porque este Decreto slo afect a los campos operados por Petrobras, es decir, san Alberto y sbalo. Gran parte de los recursos fiscales provenientes del upstream petrolero/gasfero en Bolivia se deben al IDH, instrumento aprobado el ao 2005. Por otro lado, los recursos generados con la firma de los nuevos contratos de exploracin y explotacin, explican para el ao 2006, el 17 por ciento de la recaudacin total proveniente de este sector. Gracias al contrato de exportacin al Brasil, acordado y firmado en la dcada de los noventa, el precio de exportacin del gas natural alcanza hoy en da cifras muy superiores a cualquier pronstico realizado hace diez aos atrs. En este sentido, si la Ley de Hidrocarburos No. 1689 hubiese continuado aplicndose en este contexto de precios y bajo el supuesto de que los impuestos a las utilidades se hubiesen cobrado correctamente, la Participacin del Estado hubiera superado el histrico 50 por ciento. De la conclusin anterior se desprende que, en un contexto de precios elevados la Ley de Hidrocarburos No. 1689 habra permitido al Estado generar una participacin mayor al 50 por ciento establecido en la ley de Hidrocarburos no. 3058 (no se considera en este escenario el pago del impuesto sobre las utilidades). sin embargo, si a la actual ley de Hidrocarburos se aade la participacin de YPFB establecida en los nuevos contratos de exploracin y explotacin, entonces la situacin se revierte. Por otra parte, bajo un escenario de precios bajos (como el observado hace diez aos atrs) la Ley de Hidrocarburos No. 1689 habra generado mejores resultados que la normativa legal vigente. La razn es clara, la inflexibilidad del actual sistema, sobretodo con la aplicacin de un impuesto ciego como es el IDH, hubiese ocasionado el cierre de algunos campos no rentables y, por ello, una cada en la produccin y por ello menores ingresos para el Estado. La coparticipacin del IDH establecida en la Ley de Hidrocarburos No. 3058 genera que ms del 50 por ciento de estos recursos se destine a los departamentos, quedando alrededor del 31 por ciento para el TGn, ello convierte al IDH en una fuente interesante de recursos para las regiones. la aplicacin del Decreto supremo 29322, disminuye en ms de la mitad los recursos que recibieron las prefecturas en el perodo 2005-2007. Si a ello se suma que, dichas instituciones deban aportar con el 30 por ciento de sus recursos para la renta propuesta por el Poder Ejecutivo, entonces las prefecturas se quedaran con un tercio de los recursos recibidos en el pasado.
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Respecto al uso de los recursos provenientes del IDH, en el documento analiz el presupuesto devengado de los municipios de la Paz, santa Cruz de la sierra, Cobija y Tarija. si bien se observan gastos similares, por ejemplo el desayuno escolar e infraestructura en educacin, salud y urbana, los criterios de asignacin varan ampliamente entre municipios. Por ejemplo, los municipios de Santa Cruz de la sierra y Cobija destinan gran parte de los recursos a mejoramientos y construccin de infraestructura urbana; por su parte, los municipios de La Paz y Tarija presentan un gasto ms uniforme.
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BIBLIOGRAFA
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ANEXOS
31
ANEXO 1 ANLISIS COMPARATIvO

PRECIOS ALTOS CON LA LEy 1689
AO 2006 2007 2008 2009 2010 NUEvOS y EXISTENTES EXISTENTES (32%) (18%) 384,7 378,4 344,2 344,9 353,0 122,0 103,2 94,6 94,1 95,4 IUE 260,2 296,9 284,6 283,8 304,3 IRUE 103,5 109,5 87,1 86,6 96,3 SURTAX 137,8 180,3 198,8 206,1 216,9 TOTAL 1.008,2 1.068,3 1.009,2 1.015,4 1.065,9 % vENTAS EN B.d.P. 50,3 50,8 52,8 53,0 54,3

AO 2006 2007 2008 2009 2010 NUEvOS y EXISTENTES EXISTENTES (32%) (18%) 19,2 18,0 18,0 18,0 18,0 6,1 4,9 4,9 4,9 4,9 IUE (%) 13,0 14,1 14,9 14,8 15,5 IRUE (%) 5,2 5,2 4,6 4,5 4,9 SURTAX (%) 6,9 8,6 10,4 10,8 11,1 TOTAL (%) 50,3 50,8 52,8 53,0 54,3 % vENTAS EN B.d.P. 50,3 50,8 52,8 53,0 54,3

AO 2006 2007 2008 2009 2010 NUEvOS y EXISTENTES (18%) 384,7 378,4 344,2 344,9 353,0 IDH 684,9 672,7 611,9 613,1 627,6 TOTAL 1.069,6 1.051,0 956,0 958,0 980,7 % vENTAS EN B.d.P. 50,0 50,0 50,0 50,0 50,0

AO 2006 2007 2008 2009 2010 NUEvOS y EXISTENTES (18%) 18 18 18 18 18 IDH 32 32 32 32 32 TOTAL 50 50 50 50 50 % vENTAS EN B.d.P. 50,0 50,0 50,0 50,0 50,0
33
PRECIOS ALTOS CON LA LEy 3058 + NUEvOS CONTRATOS

AO 2006 2007 2008 2009 2010 NUEvOS y EXISTENTES (18%) 384,7 378,4 344,2 344,9 353,0 IDH 684,9 672,7 611,9 613,1 627,6 yPFB 220,4 329,2 325,7 345,8 373,3 TOTAL 1.290,0 1.380,3 1.281,7 1.303,8 1.353,9 % vENTAS EN B.d.P. 59,8 65,7 67,0 68,0 69,0
PRECIOS ALTOS CON LA LEy 3058 + NUEvOS CONTRATOS

AO 2006 2007 2008 2009 2010 NUEvOS y EXISTENTES (18%) 18,0 18,0 18,0 18,0 18,0 IDH (%) 32,0 32,0 32,0 32,0 32,0 yPFB (%) 10,2 15,7 17,0 18,0 19,0 TOTAL (%) 59,8 65,7 67,0 68,0 69,0 % vENTAS EN B.d.P. 59,8 65,7 67,0 68,0 69,0
34
ANEXO 2 ANLISIS COMPARATIvO EN PRECIOS BAjOS

PRECIOS BAjOS CON LA LEy 1689 (PETRLEO US$/BARRIL 20 GAS NATURAL US$/MM BTU 1.00)
AO 2006 2007 2008 2009 2010 NUEvOS y EXISTENTES EXISTENTES (32%) (18%) 151,1 149,3 144,0 141,7 140,1 57,0 45,6 44,7 43,9 43,3 IUE 71,7 75,8 87,7 90,4 98,2 IRUE 42,5 44,7 36,4 35,1 36,9 SURTAX 22,9 49,9 53,7 58,0 TOTAL 322,3 338,3 362,7 364,9 376,5 % vENTAS EN B.d.P. 38,4 40,8 45,3 46,4 48,4
AO 2006 2007 2008 2009 2010 NUEvOS y EXISTENTES EXISTENTES (32%) (18%) 18,0 18,0 18,0 18,0 18,0 6,8 5,5 5,6 5,6 5,6 IUE (%) 8,5 9,1 11,0 11,5 12,6 IRUE (%) 5,1 5,4 4,5 4,5 4,7 SURTAX (%) 0,0 2,8 6,2 6,8 7,5 TOTAL (%) 38,4 40,8 45,3 46,4 48,4 % vENTAS EN B.d.P. 38,4 40,8 45,3 46,4 48,4
AO 2006 2007 2008 2009 2010 NUEvOS y EXISTENTES EXISTENTES (32%) (18%) 109,7 106,2 105,0 103,3 102,3 195,1 188,9 186,7 183,7 181,9 IUE IRUE SURTAX TOTAL 304,8 295,1 291,7 287,0 284,2 % vENTAS EN B.d.P. 50,0 50,0 50,0 50,0 50,0
AO 2006 2007 2008 2009 2010 NUEvOS y EXISTENTES EXISTENTES (32%) (18%) 18,0 18,0 18,0 18,0 18,0 32,0 32,0 32,0 32,0 32,0 IUE (%) IRUE (%) SURTAX (%) TOTAL (%) 50,0 50,0 50,0 50,0 50,0 % vENTAS EN B.d.P. 38,4 40,8 45,3 46,4 48,4
35
TASA DE DESCUENTO 10% PRECIOS BAjOS CON LA LEy 3058 (PETRLEO US$/BARRIL 20 GAS NATURAL US$/MM BTU 1.00)
AO 2006 2007 2008 2009 2010 NUEvOS y EXISTENTES (18%) 76,3 72,0 72,6 71,1 70,2 IDH (32%) 135,7 127,9 129,1 126,4 124,8 yPFB 15,7 17,2 26,9 35,9 39,1 IUE, IRUE y SURTAX 26,4 27,0 33,3 31,2 32,4 TOTAL 254,1 244,1 261,8 264,6 266,5 % vENTAS EN B.d.P. 59,9 61,1 64,9 67,0 68,3
AO 2006 2007 2008 2009 2010 NUEvOS y EXISTENTES (18%) 18,0 18,0 18,0 18,0 18,0 IDH (32%) 32,0 32,0 32,0 32,0 32,0 yPFB (%) 3,7 4,3 6,7 9,1 10,0 IUE, IRUE y SURTAX (%) 6,2 6,7 8,3 7,9 8,3 TOTAL (%) 59,9 61,1 64,9 67,0 68,3 % vENTAS EN B.d.P. 59,9 61,1 64,9 67,0 68,3
TASA DE DESCUENTO 15% PRECIOS BAjOS CON LA LEy 3058 (PETRLEO US$/BARRIL 20 GAS NATURAL US$/MM BTU 1.00)
AO 2006 2007 2008 2009 2010 NUEvOS y EXISTENTES (18%) 71,9 68,5 69,1 67,5 66,9 IDH (32%) 127,8 121,7 122,8 120,0 118,9 yPFB 15,7 16,6 26,3 35,2 38,5 IUE, IRUE y SURTAX 26,1 27,0 33,3 31,2 32,4 TOTAL 241,5 233,8 251,4 253,9 256,6 % vENTAS EN B.d.P. 59,9 61,1 64,9 67,0 68,3
AO 2006 2007 2008 2009 2010 NUEvOS y EXISTENTES (18%) 17,8 17,9 17,8 17,8 17,8 IDH (32%) 31,7 31,8 31,7 31,7 31,7 yPFB (%) 3,9 4,3 6,8 9,3 10,3 IUE, IRUE y SURTAX (%) 6,5 7,0 8,6 8,2 8,6 TOTAL (%) 59,9 61,1 64,9 67,0 68,3 % vENTAS EN B.d.P. 59,9 61,1 64,9 67,0 68,3
36
ANEXO 3 USO DE LOS RECURSOS DEL IDH EN EL MUNICIPIO DE LA PAz

LA PAz
PARTIDA Desayuno escolar Construccin mejoramiento - centros educacin seguro mdico gratuito - vejez Construccin - atencin emergencias Construccin mejoramiento - centros salud Deudas y transferencias Otros TOTAL
Fuente: Viceministerio de Contadura Pblica Elaboracin: Propia
DEvENGADO 26.855.456 20.290.951 11.520.949 2.522.434 2.036.320 2.019.430 7.099.316 72.344.855
% 37,1 28,0 15,9 3,5 2,8 2,8 9,8 100,0
CODIGO DE PROGRAMA 34 36 32 29 32 32 99 99 32 32 32 32 32 33 32 34 32 32 37 32 32 37 36 32 32 35 32 32 31
PROyECTO 0000 0000 0011 0010 0012 0026 0000 0000 0003 0016 0028 0003 0013 0000 0027 0000 0003 0000 0013 0002 0029 0016 0000 0019 0003 0090 0003 0002 0000
ACTIvIDAD AA AH 00 BX 00 00 AB AE BZ 00 00 CG 00 AE 00 AA CD AF 00 CC 00 00 AC 00 CB 00 CF CB AB
PARTIDA Desayuno escolar SEGURO MEDICO GRATUITO DE vEjEz Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado UE Juan Manuel Barea Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Amortizacin de la deuda pblica interna a largo plazo Transferencias de capital a empresas pub. no financieras municipales por subsidios o subvenciones otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Alquiler de edificios Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Empleados no permanentes - Personal eventual otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Activos reales - Equipo educacional y recreativo Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Empleados no permanentes - Personal eventual Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Activos reales - Equipo de oficina y muebles
PRESUPUESTO ENT 27.670.240 13.936.761 2.983.759 2.562.144 1.528.636 1.057.291 1.000.000 889.064 740.000 661.433 656.584 635.000 559.394 550.000 537.860 443.685 400.000 1.021.062 390.000 390.000 392.808 360.936 344.672 336.831 460.000 320.219 300.000 300.000 305.177
DEvENGADO 26.855.456 11.520.949 2.983.759 2.522.434 1.243.495 1.055.109 942.286 800.000 739.953 661.430 655.793 621.049 559.393 541.219 537.860 441.185 399.714 390.500 389.997 389.680 371.256 352.438 344.605 336.830 335.726 319.108 299.595 292.152 282.074
37
CODIGO DE PROGRAMA 38 39 32 39 32 32 32 31 32 32 99 32 38 32 32 32 39 32 36 32 32 32 32 32 32 32 32 32 36 32 32 32 32 35 32 35 32 32 35 32 32 32 32 32 36 32 38 35 36 32
PROyECTO 0000 0012 0017 0000 0003 0003 0003 0010 0004 0004 0000 0002 0000 0001 0021 0024 0000 0008 0000 0041 0003 0004 0002 0003 0003 0036 0001 0006 0000 0007 0005 0005 0001 0011 0002 0003 0001 0002 0015 0008 0004 0104 0001 0001 0000 0040 0000 0018 0000 0094
ACTIvIDAD AE 00 00 AX CE CA CC 00 BZ BX AI CD AG CC 00 00 AU BY AF 00 CJ CA CG CU CK 00 CI CA AE CO BZ BX CD 00 CL CD CH BY 00 CA BY 00 CJ CG AF 00 AG 00 AC BY
PARTIDA Material deportivo y recreativo Empleados no permanentes - Personal eventual Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Empleados no permanentes - Personal eventual otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Activos reales - Equipo de transporte, traccin y elevacin Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Transferencias de capital a instituciones privadas sin fines de lucro otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Serv. profesionales y com. - Servicios tcnicos y otros Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Productos quimicos y farmacuticos Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Empleados No Permanentes - Personal eventual Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Empleados no permanentes - Personal eventual otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Material deportivo y recreativo Est. y Proy.p. Inv. - Para construcciones de bienes de dominio privado Mantenimiento y reparacin de maquinaria y equipos Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado
PRESUPUESTO ENT 447.894 290.213 253.377 252.495 250.000 240.000 240.000 250.000 505.000 320.000 201.667 200.000 250.000 275.000 181.126 179.206 166.700 300.000 164.536 160.000 160.000 160.000 160.000 160.000 160.000 159.991 160.000 158.400 165.590 230.000 160.000 151.998 150.000 149.835 150.000 150.000 160.000 140.808 150.000 140.000 300.000 141.063 133.624 126.515 128.745 114.311 134.000 100.750 100.000 100.000
DEvENGADO 277.290 254.464 253.376 251.127 235.505 234.950 233.347 228.500 216.402 210.743 201.667 197.095 197.058 182.999 181.118 179.205 166.700 165.203 162.838 159.997 159.986 159.910 159.836 159.811 159.767 159.326 159.024 158.390 157.567 155.782 153.559 151.947 149.809 149.787 149.669 144.916 144.003 140.798 139.337 138.681 138.052 137.594 133.307 126.515 124.046 114.310 113.508 100.750 99.800 99.585
38
CODIGO DE PROGRAMA 32 32 31 35 31 35 39 32 32 32 32 35 35 31 32 32 35 32 32 32 32 99 32 32 31 Alquiler 32 32 36 39 36 32 39 36 35 32 35 35 39 32 35 32 32 32 39 32 35 32 35 32
PROyECTO 0091 0003 0004 0004 0010 0014 0000 0002 0001 0005 0002 0004 0016 0000 0018 0002 0004 0006 0004 0002 0020 0000 0009 0009 0010 0012 0025 0003 0000 0013 0000 0007 0000 0000 0004 0005 0004 0017 0013 0001 0005 0005 0005 0005 0000 0009 0005 0002 0004 0004
ACTIvIDAD BX CH BX CD 00 00 AR BX CE CF CF CB 00 AC 00 CO CJ CB CB CE 00 AI BY BZ 00 00 00 CQ AD 00 AF CP AQ AC CE CE CG 00 00 Cn BZ CC CD CG AX CF CA CM CF CI
PARTIDA otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Serv. Profes .y com. - Estud. e investig. para proy. de inv. otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Prendas de Vestir Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Serv. profesionales y com. - Servicios tcnicos y otros Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Serv. profesionales y com. - Comisiones y gastos bancarios otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Alquiler de equipos y maquinarias Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Material de limpieza Empleados no permanentes - Personal eventual Refrigerios y gastos administrativos Instrumental menor mdico-quirrgico Activos reales - Equipo de oficina y muebles Serv. profesionales y com. - Servicios tcnicos y otros Activos reales - Equipo de comunicaciones Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Est. y proy.p. inv. - Para construcciones de bienes de dominio privado Productos agroforestales y pecuarios otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Productos de minerales no metalicos y plsticos Activos reales - Equipo de oficina y muebles Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Activos reales - Equipo mdico y de laboratorio Activos reales - Equipo de oficina y muebles Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado
PRESUPUESTO ENT 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000 96.519 94.969 90.000 90.000 90.000 200.000 89.667 85.536 80.000 80.000 79.200 80.000 80.000 77.575 366.280 73.919 72.012 70.000 140.000 69.000 66.500 70.979 74.800 65.168 80.000 63.200 60.000 60.000 60.000 250.000 65.000 60.000 55.000 60.000 60.000 60.000 53.803 64.000 54.000 53.019 53.000 50.000 50.000
DEvENGADO 99.541 99.532 99.000 98.986 98.550 97.210 96.000 95.333 94.963 89.262 89.091 89.091 87.749 86.783 85.043 79.973 79.899 79.193 79.183 79.034 76.976 75.477 73.571 72.011 69.645 68.780 67.149 66.491 65.625 64.913 64.642 64.370 63.200 60.000 59.408 58.840 57.015 56.917 54.773 54.250 54.000 53.991 53.984 53.803 53.556 53.366 52.980 52.900 49.901 49.717
39
PROyECTO 0003 0002 0013 0010 0000 0002 0009 0006 0000 0000 0004 0000 0001 0000 0000 0000 0003 0003 0000 0000 0005 0001 0114 0000 0000 0000 0002 0003 0000 0000 0000 0000 0002 0000 0003 0090 0002 0000 0000 0000 0000 0005 0005 0005 0000 0000 0013 0006 0000 0002
ACTIvIDAD CA BY 00 00 AC CH CA CC AE AB CG AA CB AJ AY AC CV BY AA AF BX CP BX AZ BA AE CI CB AE AG AE AC CN AG CE BX CA AG AB AF AA CG CG CG AB AF 00 BZ AD CK
PARTIDA otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Empleados no permanentes - Personal eventual Activos reales - Equipo de comunicaciones Activos reales - Equipo mdico y de laboratorio Productos de minerales no metalicos y plsticos otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otros serv. no pers. - Otros Activos reales - Equipo de comunicaciones Material de limpieza Serv. profesionales y com. - Servicios tcnicos y otros Mantenimiento y reparacin de edificios Otros gastos por concepto de mantenimiento y reparacin Serv. profesionales y com. - Servicios tcnicos y otros Activos reales - Equipo de oficina y muebles Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de Bienes de dominio privado Aporte patronal al S.S. - Rgimen de corto plazo (Salud) Material deportivo y recreativo Mantenimiento y reparacin de edificios Otros gastos por concepto de mantenimiento y reparacin Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Serv. profesionales y com. - Imprenta Empleados no permanentes - Personal eventual Empleados no permanentes - Personal eventual Utiles educacionales y culturales Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Refrigerios y gastos administrativos Activos reales - Equipo educacional y recreativo Activos reales - Equipo de oficina y muebles Aporte patronal al S.S. - Rgimen de corto plazo (Salud) Activos reales - Equipo de oficina y muebles Otros gastos por concepto de mantenimiento y reparacin Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Activos Reales - Equipo de comunicaciones Utiles educacionales y culturales Serv. profesionales y com. - Imprenta Activos reales - Equipo de oficina y muebles Productos quimicos y farmacuticos Utiles y materiales elctricos Productos metlicos Activos reales - Equipo de oficina y muebles Empleados no permanentes - Personal eventual Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Activos reales - Equipo de oficina y muebles Serv. profesionales y com. - Servicios tcnicos y otros
PRESUPUESTO ENT 50.000 50.000 49.703 50.000 47.000 45.108 47.050 43.794 130.000 44.822 42.665 45.243 40.000 58.000 40.000 38.700 40.000 40.000 41.646 88.156 40.000 37.000 34.966 36.900 34.212 34.888 43.848 33.460 106.890 32.038 33.000 31.185 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 28.905 28.500 29.318 30.097 26.894 26.894 26.894 34.000 30.779 30.000 26.030 26.280 25.000
DEvENGADO 49.700 49.496 49.134 47.948 46.279 45.108 45.104 43.792 43.030 41.856 41.673 40.536 39.900 39.859 39.600 38.660 38.559 37.743 37.473 37.195 36.965 36.434 34.966 34.510 34.212 34.202 33.486 33.335 32.280 32.038 31.435 31.185 30.000 30.000 29.842 29.623 29.255 28.904 28.500 28.469 27.847 26.884 26.882 26.859 26.840 26.597 26.259 25.747 25.540 25.000
40
PROyECTO 0021 0000 0003 0001 0000 0012 0000 0000 0009 0002 0002 0002 0005 0000 0022 0000 0006 0000 0000 0004 0000 0000 0005 0013 0001 0000 0000 0002 0000 0000 0000 0000 0000 0029 0004 0000 0000 0000 0032 0000 0014 0000 0013 0000 0000 0000 0000 0000 0017 0002
ACTIvIDAD 00 AE Cs Cl AX 00 AC AC CE CH CH CH BY AA 00 AV CK AA AJ CH AG AY CG 00 CO AB AD CH AF AR BC AI AW 00 CI AE BA AA 00 BB 00 AY 00 AA AA AF AR AC 00 CI
PARTIDA otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Activos reales - Equipo mdico y de laboratorio serv. profesionales y com. - servicios tcnicos y otros serv. profesionales y com. - servicios tcnicos y otros Aporte patronal al S.S. - Rgimen de corto plazo (Salud) Aporte patronal al S.S. - Rgimen de corto plazo (Salud) Activos reales - Equipo de oficina y muebles Productos quimicos y farmacuticos Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Productos quimicos y farmacuticos utiles y materiales elctricos Productos metlicos Mantenimiento y reparacin de edificios Refrigerios y gastos administrativos Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Refrigerios y gastos administrativos Productos de minerales no metalicos y plsticos Serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones Activos reales - Equipo de oficina y muebles Mantenimiento y reparacin de edificios Activos reales - Equipo de oficina y muebles Empleados no permanentes - Personal eventual minerales Productos de minerales no metalicos y plsticos Productos de minerales no metalicos y plsticos Material de limpieza Activos reales - Equipo mdico y de laboratorio Minerales Serv. profesionales y com. - Servicios tcnicos y otros Refrigerios y gastos administrativos Serv. profesionales y Com. - Estudios e investigaciones Activos reales - Equipo de oficina y muebles Serv. profesionales y com. - Imprenta Est. y proy.p. inv. - Para construcciones de bienes de dominio privado Mantenimiento y reparacin de edificios Aporte patronal al S.S. - Rgimen de corto plazo (Salud) Activos reales - Equipo de oficina y muebles utiles educacionales y culturales otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Refrigerios y gastos administrativos Productos agroforestales y pecuarios Serv. profesionales y com. - Imprenta Material de limpieza Serv. profesionales y com. - Imprenta Utiles de escritorio y oficina Aporte patronal al S.S. - Rgimen de corto plazo (Salud) serv. profesionales y com. - Imprenta Serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Material de limpieza
PRESUPUESTO ENT 25.000 35.000 25.000 25.000 25.092 33.830 30.320 22.974 22.700 22.554 22.554 22.554 25.000 22.000 20.500 20.000 20.000 19.800 20.000 20.000 19.578 21.101 19.210 19.300 19.000 17.888 17.472 16.110 16.220 16.000 26.800 15.098 15.000 14.995 15.000 15.374 13.400 15.000 13.039 12.000 12.000 12.000 20.000 11.850 11.476 12.115 24.000 57.066 133.333 10.218
DEvENGADO 24.971 24.856 24.375 23.700 23.633 23.443 22.984 22.945 22.671 22.550 22.547 22.540 22.274 22.000 20.356 19.998 19.982 19.800 19.790 19.786 19.577 19.534 19.150 18.998 18.948 17.621 17.111 16.100 16.019 16.000 15.500 14.893 14.890 14.881 14.799 14.161 13.302 13.200 13.039 12.000 12.000 11.966 11.918 11.850 11.475 11.335 11.201 10.740 10.553 10.211
41
PROyECTO 0000 0000 0002 0000 0000 0014 0000 0013 0006 0015 0001 0000 0000 0000 0000 0003 0044 0000 0002 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0013 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0012 0013 0000 0000 0000 0000
ACTIvIDAD AC AX CI AD AZ 00 AA 00 CK 00 CQ BB AY BB AV CC 00 AA CI AC AB AA AC AD AV AB AD AB AZ AF AC AD AF Au Aq 00 AR AB AV AG BA AG AB AX 00 00 BB AX AF AX
PARTIDA Productos metlicos Utiles de escritorio y oficina Utiles de escritorio y oficina Utiles de escritorio y oficina Activos reales - Equipo de oficina y ouebles serv. profesionales y com. - Imprenta Activos reales - Equipo mdico y de laboratorio Prendas de vestir Minerales Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Alquiler de edificios Material deportivo y recreativo Utiles de escritorio y oficina Serv. profesionales y com. - Imprenta Activos reales - Equipo de oficina y muebles Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Activos reales - Equipo educacional y recreativo Aporte patronal para vivienda Papel de escritorio Serv. profesionales y com. - Servicios tcnicos y otros Utiles de escritorio y oficina Aporte patronal al S.S. - Rgimen de largo plazo (Pensiones) Aporte patronal para vivienda Aporte patronal al S.S. - Rgimen de corto plazo (Salud) Confecciones textiles Utiles de escritorio y oficina Serv. profesionales y com. - Imprenta Empleados no permanentes - Personal eventual Activos reales - Equipo de comunicaciones Mantenimiento y reparacin de maquinaria y equipos Aporte patronal al S.S. - Rgimen de largo plazo (Pensiones) Papel de escritorio Otros serv. no pers. - otros Refrigerios y gastos administrativos serv. profesionales y com. - Imprenta Combustibles y lubricantes para consumo Productos de artes graficas, papel y carton Activos reales - Equipo de oficina y muebles Material de limpieza Serv. profesionales y com. - Imprenta serv. profesionales y com. - Imprenta Libros y revistas Activos reales - Equipo de comunicaciones Aporte patronal para vivienda Aporte patronal para vivienda Aporte patronal al S.S. - Rgimen de corto plazo (Salud) Utiles de escritorio y oficina Mantenimiento y reparacin de edificios Prendas de vestir Aporte patronal al s.s. - Rgimen de largo plazo (Pensiones)
PRESUPUESTO ENT 10.000 14.400 9.614 14.903 12.000 9.000 9.903 10.000 8.756 15.371 49.000 9.400 9.298 12.600 8.500 8.019 7.600 8.329 7.440 9.000 8.477 9.122 6.279 6.181 6.800 6.140 5.709 6.020 7.000 5.700 5.398 5.097 7.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 6.000 4.950 4.882 6.000 5.020 6.696 5.760 5.000 4.500 4.360 4.293
DEvENGADO 9.999 9.612 9.602 9.242 9.210 9.000 8.880 8.763 8.748 8.661 8.660 8.660 8.657 8.455 8.151 7.915 7.501 7.495 7.440 7.370 7.063 6.408 6.237 6.181 6.135 5.716 5.709 5.614 5.608 5.600 5.333 5.097 5.060 5.000 5.000 5.000 4.999 4.982 4.928 4.900 4.900 4.882 4.808 4.727 4.689 4.620 4.543 4.490 4.352 4.041
42
PROyECTO 0012 0000 0000 0012 0000 0012 0014 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0014 0014 0000 0000 0000 0014 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0014 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000
ACTIvIDAD 00 AF AU 00 AY 00 00 AX AA AZ BA AD AB AE AQ 00 00 AB AI AE 00 AB AF AA AC Aq AE AC AF AF AF AF AF AF AY AY AC AF AF AI AF AF 00 AF AD AA AY AD BB BB
PARTIDA Aporte patronal al s.s. - Rgimen de largo plazo (Pensiones) Hilados y telas Serv. profesionales y xom. - Imprenta Serv. profesionales y xom. - Imprenta Prendas de vestir Utiles de escritorio y oficina Herramientas menores Prendas de vestir Serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones otros materiales y suministros Aporte patronal al s.s. - Rgimen de corto plazo (salud) Instrumental menor mdico-quirrgico Papel de escritorio Aporte patronal al S.S. - Rgimen de corto plazo (Salud) Utiles de escritorio y oficina Utiles de escritorio y oficina Prendas de vestir Serv. profesionales y com. - Imprenta Otros repuestos y accesorios Aporte patronal para vivienda Otras xonstrucciones y mejoras de bienes de dominio privado Papel de escritorio Aporte patronal al S.S. - Rgimen de corto plazo (Salud) Papel de escritorio Transporte de personal Papel de escritorio Aporte patronal al S.S. - Rgimen de largo plazo (Pensiones) Confecciones textiles Aporte patronal para vivienda Otros activos fijos Otros materiales y suministros Transporte de personal Herramientas menores Aporte patronal al S.S. - Rgimen de largo plazo (Pensiones) Material deportivo y recreativo Aporte patronal al S.S. - Rgimen de corto plazo (Salud) Papel de escritorio Activos reales - Equipo de oficina y muebles Llantas y neumticos Utiles de escritorio y oficina Activos reales - Otra maquinaria y equipo Productos de minerales no metalicos y plsticos Activos reales - Maquinaria y equipo de produccin Serv. profesionales y com. - Comisiones y gastos bancarios Aporte patronal para vivienda Productos de artes graficas, papel y carton Papel de escritorio Aporte patronal al S.S. - Rgimen de largo plazo (Pensiones) Prendas de vestir Papel de escritorio
PRESUPUESTO ENT 5.711 4.000 5.000 5.000 4.000 5.000 4.000 3.800 3.500 3.500 3.900 4.000 4.320 3.500 3.000 3.000 3.000 2.856 3.850 3.103 2.800 2.860 3.078 2.600 2.499 2.500 2.461 3.000 2.423 2.030 2.000 5.000 1.990 2.078 2.000 2.000 2.000 1.815 5.000 1.730 1.700 1.400 1.360 1.266 1.237 1.200 1.300 1.057 1.000 1.000
DEvENGADO 4.009 4.000 4.000 4.000 3.920 3.888 3.885 3.800 3.484 3.450 3.179 3.067 3.024 3.018 3.000 3.000 2.860 2.856 2.835 2.832 2.727 2.680 2.660 2.591 2.499 2.450 2.422 2.400 2.267 2.020 2.000 2.000 1.967 1.938 1.850 1.825 1.800 1.800 1.728 1.695 1.662 1.390 1.360 1.266 1.236 1.179 1.068 1.057 995 994
43
PROyECTO 0000 0013 0000 0014 0000 0000 0000 0013 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0006 0000 0000 0000 0001 0002 0004 0006 0006 0004
ACTIvIDAD AG 00 AC 00 AI AA AF 00 AE BA AE AZ AI AB BA AF AE AQ AA AF AF AX AY AG AG AY AG AV AI AI AI AI AI AI AI AB AG AB AF 02 CK AB AB AB BZ CA BZ BZ BZ CC
PARTIDA Papel de escritorio Aporte patronal para vivienda serv. profesionales y com. - Imprenta Papel de escritorio Papel de escritorio Serv. profesionales y com. - Imprenta Activos reales - Equipo mdico y de laboratorio Aporte patronal al S.S. - Rgimen de largo plazo(Pensiones) Serv. profesionales y com. - Servicios tcnicos y otros Aporte patronal para vivienda Aporte patronal para vivienda Otros serv.no pers. - otros Productos quimicos y farmacuticos Aporte patronal al S.S. - Rgimen de corto plazo (Salud) Aporte patronal al S.S. - Rgimen de largo plazo (Pensiones) Aporte patronal para vivienda Aporte patronal al S.S. - Rgimen de largo plazo (Pensiones) Productos de artes graficas, papel y carton material de limpieza Aporte patronal al S.S. - Rgimen de largo plazo (Pensiones) Impuesto a las transacciones utiles y materiales elctricos Aporte patronal para vivienda Utiles de escritorio y oficina utiles educacionales y culturales Aporte patronal al s.s. - Rgimen de largo plazo (Pensiones) Productos de artes graficas, papel y carton Combustibles y lubricantes para consumo Refrigerios y gastos administrativos Productos de artes graficas, papel y carton Hilados y telas Herramientas menores Utiles educacionales y culturales Productos de minerales no metalicos y plsticos Confecciones textiles Aporte patronal para vivienda Otros repuestos y accesorios Aporte patronal al S.S. - Rgimen de largo plazo (Pensiones) Impuesto al valor agregado importaciones serv. profesionales y com. - mdicos, sanitarios y sociales Est. y proy. p. Inv. - Para construcciones de bienes de dominio pblico Hilados y telas Productos metlicos Acciones y participaciones de capital en empresas privadas nacionales otras construcciones y mejoras de dienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de dienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de dienes de dominio privado Activos reales - Equipo de oficina y muebles Activos reales - Equipo de comunicaciones otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado
PRESUPUESTO ENT 955 1.152 900 1.000 835 1.000 800 985 5.401 780 700 600 605 1.204 667 616 612 500 500 502 800 530 400 341 321 342 308 299 242 208 200 180 180 152 120 120 96 96 21.100 10.000 4.995 10.000 26.000 200.000 200.000 18.600 3.000 5.000 500.000
DEvENGADO 955 924 900 872 834 800 800 790 720 636 604 600 587 561 544 532 516 500 457 455 426 414 365 341 320 312 308 299 241 208 198 180 180 150 120 112 96 96 53 -
44
CODIGO DE PROGRAMA 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 33 35 35 35 35 35 35 35 36 36 37 37 37 37 37 37 39 39 39 99
PROyECTO 0005 0005 0005 0008 0023 0031 0097 0098 0100 0113 0114 0001 0000 0000 0000 0000 0000 0012 0013 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0011 0000
ACTIvIDAD BY CI CI BZ 00 00 BX BX BX 00 BY 00 AA AA AA AF 00 00 00 AF AF AB AB AB AB AB AB AY Aq 00 AB
PARTIDA Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Productos quimicos y farmacuticos Instrumental menor mdico-quirrgico otros materiales y suministros Activos reales - Equipo de transporte, traccin y elevacin Incremento de caja y bancos Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otros serv. no pers. - Otros Fletes y almacenamiento Productos quimicos y farmacuticos Material deportivo y recreativo Activos reales - Equipo de oficina y muebles Activos reales - Equipo de comunicaciones otros gastos por concepto de mantenimiento y reparacin serv. profesionales y com. - Imprenta otros serv. no pers. - otros Transporte de personal Otras construcciones y mejoras de bienes de sominio privado no adm.ctral. - Gastos devengados no pagados por servicios no pers., mat. y sumin., act.reales y fin.
PRESUPUESTO ENT 360.000 68.330 3 200.000 58.700 10 5.214 11.816 123.200 8.950 85.037 219.356 3.500 2.000 3.000 364.500 160.000 316.571 500 4.000 1.000 13.600 16.038 4.060 20.000 2.000 4.000 9.999 160.000 421.894
DEvENGADO -
45
ANEXO 4 USO DE LOS RECURSOS DEL IDH EN EL MUNICIPIO DE SANTA CRUz DE LA SIERRA
SANTA CRUz DE LA SIERRA
PARTIDA Pavimentacin ECU - 4 y ECU - 5 Desayuno escolar Trabajos en calzadas y rotondas Revestimiento canales Edificios, construcciones, etc. Otros TOTAL
DEvENGADO 58.810.900 16.002.370 9.174.616 8.408.056 8.284.570 1.764.071 102.444.582
% 57,4 15,6 9,0 8,2 8,1 1,7 100,0
PROyECTO 0054 0055 0000 0003 0050 0053 0003 0060 0002 0053 0001 0002 0004 0060 0052 0054 0004 0000 0000 0000 0051 0000 0054 0000 0000 0000 0000 0000 0000
ACTIvIDAD 00 00 AB 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 AA AC AV 00 BD 00 AC AC AC AC AC AA
PARTIDA Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Desayuno escolar Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Activos reales - Equipo educacional y recreativo Activos reales inmob. - Tierras y terrenos Mantenimiento y reparacin de edificios Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Mantenimiento y reparacin de edificios Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Productos quimicos y farmacuticos Productos quimicos y farmacuticos Serv. profesionales y com. - Imprenta otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Activos reales - Equipo mdico y de laboratorio Supervisin de construciones y mejoras de bienes de sominio pblico Serv. profesionales y com. - Servicios tcnicos y otros Productos de artes graficas, papel y cartn Mantenimiento y reparacin de maquinaria y equipos Productos de cuero y caucho Prendas de vestir Prendas de vestir
PRESUPUESTO ENT 33.407.759 26.003.869 16.002.370 8.102.703 5.200.000 3.892.937 3.913.552 2.298.965 2.133.418 1.000.000 1.707.518 1.581.142 2.078.803 1.261.786 218.969 231.457 129.397 100.000 82.734 50.380 47.329 40.000 22.809 20.480 20.080 15.573 12.450 11.500 10.000
DEvENGADO 33.407.759 25.403.141 16.002.370 8.067.323 3.990.722 3.892.937 3.054.129 2.298.965 2.129.766 1.000.000 895.321 687.045 340.733 276.227 201.446 196.910 129.396 99.659 81.734 50.380 47.329 38.780 22.809 20.480 20.080 15.280 12.450 11.494 9.999
47
PROyECTO 0052 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0051 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0001 0001 0001 0001 0001 0001 0001 0001 0001 0050 0050 0050 0000 0000 0000 0051 0051 0053 0053 0053 0053 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0007 0054 0057 0000 0000 0000 0000
ACTIvIDAD 00 AC AC AC AC AC AA 00 AA AC AC AC AC AC 02 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 AB AA 00 00 00 00 00 00 AB AB AV BD AV BD BF 00 00 00 AD AA AB AD
PARTIDA supervisin de construciones y mejoras de bienes de dominio pblico Otros repuestos y accesorios Combustibles y lubricantes para consumo Llantas y neumticos Calzados Alimentos para animales Productos agroforestales y pecuarios supervisin de construciones y mejoras de bienes de dominio privado Refrigerios y gastos administrativos Productos de minerales no metalicos y plsticos Utiles y materiales elctricos Papel de escritorio Otros materiales y suministros Productos metlicos serv. profesionales y com. - mdicos, sanitarios y sociales Pasajes Viticos Alquiler de equipos y maquinarias Productos de artes graficas, papel y carton Utiles de escritorio y oficina Utiles y materiales elctricos Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Est. y proy. p. inv. - Para construcciones de bienes de dominio privado Activos intangibles Mantenimiento y reparacin de edificios Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Incremento de caja y bancos Activos reales inmob. - Tierras y terrenos Alquiler de equipos y maquinarias Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Supervisin de construciones y mejoras de bienes de dominio pblico Supervisin de construciones y mejoras de bienes de dominio pblico mantenimiento y reparacin de vias de comunicacin Serv. profesionales y com. - publicidad Otros servicios no pers. - Otros Alquiler de equipos y maquinarias serv. profesionales y com. - Imprenta Alimentacin hospitalaria, penitenciaria y otras especificas Papel de escritorio Productos metlicos Mantenimiento y reparacin de edificios Activos reales - equipo educacional y recreativo serv. profesi. y com. - Estud. e investig. para proy. de inv. Transporte de personal Alquiler de equipos y maquinarias Alquiler de equipos y maquinarias Alquiler de equipos y maquinarias
PRESUPUESTO ENT 7.304 6.671 10.000 6.649 4.500 3.586 3.075 1.459 925 845 562 500 56 25 4.195 4.195 33.560 42 903 168 1.147.061 193.764 5.034 200.000 800.000 96.798 14.222.661 1.120.000 3.000.000 650.000 900.000 142.800 24.665 177.272 26.020 23.980 49.120 5.000 500 5.000 96.000 401.196 2.609.294 70.000 79 10.000 30.000 65.275
DEvENGADO 7.304 6.671 5.965 4.649 4.400 3.564 3.000 1.459 920 845 562 500 56 25 -
48
CODIGO DE PROGRAMA 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82 82
PROyECTO 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000
ACTIvIDAD AA AB AD AD AD AD AD AB AD AD AD AD AC AD AC AD AB AD AD AA AB AD AB AD AD AA AB AD AD AD AD AC AD AD AD AD AD AD
PARTIDA Mantenimiento y reparacin de maquinaria y equipos Mantenimiento y reparacin de maquinaria y equipos Mantenimiento y reparacin de maquinaria y equipos Serv. profesionales y com. - Publicidad Serv. profesionales y com. - Imprenta Serv. profesionales y com. - Servicios tcnicos y otros Otros serv. no pers. - Otros Refrigerios y gastos administrativos Refrigerios y gastos administrativos Alimentos para animales Productos agroforestales y pecuarios Productos de artes graficas, papel y carton Hilados y telas Hilados y telas Confecciones textiles Confecciones textiles Prendas de vestir Prendas de vestir Calzados Combustibles y lubricantes para consumo Combustibles y lubricantes para consumo Combustibles y lubricantes para consumo Productos quimicos y farmacuticos Productos quimicos y farmacuticos Llantas y neumticos Productos de cuero y caucho Productos de cuero y caucho Productos de cuero y caucho Productos de minerales no metalicos y plsticos Productos metlicos Herramientas menores Material de limpieza Material de limpieza Instrumental menor mdico-quirrgico Utiles de escritorio y oficina Activos reales - Equipo de oficina y muebles Activos reales - Equipo mdico y de laboratorio Activos reales - Equipo de comunicaciones
PRESUPUESTO ENT 4.000 10.000 3.864 35.000 600 8.000 4.250 10.000 2.888 3.600 625 26.208 600 21.550 1.739 100 3.500 2.471 3.395 70.000 94.000 30.000 157.410 40.000 11.289 2.000 3.500 550 7.267 75 110 1.500 14.684 5.544 1.012 1.414 50 10.100
DEvENGADO -
49
ANEXO 5 USO DE LOS RECURSOS DEL IDH EN EL MUNICIPIO DE TARIjA

TARIjA
PARTIDA Construccin mejoramiento - centros educacin Desayuno escolar Servicios de salud Construccin tinglados Capacitacin - actividades productivas otros TOTAL
DEvENGADO 3.529.108 2.365.429 2.169.643 1.059.762 561.634 1.442.339 11.127.915
% 31,7 21,3 19,5 9,5 5,0 13,0 100,0
CODIGO DE PROGRAMA 21 20 21 99 21 21 21 21 21 21 21 35 35 35 21 17 21 21 17 33 17 17 35 20 21 20 35 35
PROyECTO 0000 0000 0032 0000 0027 0028 0026 0025 0000 0029 0001 0000 0000 0000 0004 0022 0001 0001 0023 0001 0053 0014 0000 0001 0001 0000 0000 0000
ACTIvIDAD 01 02 00 02 00 00 00 00 03 00 00 03 01 02 00 00 00 00 00 00 00 00 02 00 00 04 02 01
PARTIDA Desayuno escolar Serv. profesionales y com. - Mdicos, sanitarios y sociales Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado no adm. ctral. - Gastos devengados no pagados por servicios no pers., mat. y sumin., act. reales y fin. Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Utiles educacionales y culturales Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Productos de minerales no metalicos y plsticos Transf. ctes. sec. priv. - Subsidios y donaciones a instituciones privadas sin fines de lucro Transf. ctes. sec. priv. - Subsidios y donaciones a instituciones privadas sin fines de lucro Serv. profesionales y vom. - Servicios tcnicos y otros Activos reales - Equipo de oficina y muebles Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Productos quimicos y farmacuticos Productos agroforestales y pecuarios Construcciones y Mmejoras de bienes de dominio pblico Otros repuestos y accesorios Est. y proy.p. inv. - Para construcciones de bienes de dominio pblico Herramientas menores Hilados y telas Serv. profesionales y com. - Servicios tcnicos y otros Productos metlicos Transferencias de capital a instituciones privadas sin fines de lucro Activos reales - Equipo de oficina y muebles Combustibles y lubricantes para consumo
PRESUPUESTO ENT 2.372.346 6.608.450 1.308.715 662.250 600.796 581.619 573.900 460.296 347.000 141.306 149.500 141.508 150.700 105.000 345.756 69.854 75.050 82.000 73.050 74.435 76.540 82.000 60.200 100.000 54.100 48.000 48.500 42.000
DEvENGADO 2.365.429 2.169.643 1.059.762 662.244 600.795 581.619 573.899 460.294 318.450 141.306 140.154 92.656 91.763 78.364 70.700 69.854 69.797 67.876 61.059 60.424 56.550 51.939 50.215 48.697 48.173 47.900 46.500 37.200
51
PROyECTO 0000 0000 0000 0000 0034 0000 0000 0001 0020 0000 0028 0001 0001 0017 0079 0000 0038 0004 0000 0002 0000 0033 0035 0000 0016 0000 0007 0018 0000 0000 0000 0014 0000 0001 0000 0089 0090 0023 0000 0000 0010 0000 0001 0000 0000 0000 0014 0000 0010 0001
ACTIvIDAD 02 02 04 02 00 02 02 00 00 03 00 00 00 00 00 02 00 00 02 00 04 00 00 02 00 01 00 00 03 02 02 00 02 00 03 00 00 00 01 02 00 02 00 01 03 02 00 03 00 00
PARTIDA Productos quimicos y farmacuticos Utiles de escritorio y oficina Transf. ctes. Sec. Priv. - Subsidios y donaciones a instituciones privadas sin fines de lucro Activos reales - otra maquinaria y equipo otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Utiles educacionales y culturales Confecciones textiles Productos de minerales no metalicos y plsticos Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Activos reales - Equipo de oficina y muebles Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico llantas y neumticos utiles y materiales elctricos Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Est. y proy.p. inv. - Para cConstrucciones de bienes de dominio pblico Refrigerios y gastos administrativos Otras vonstrucciones y mejoras de bienes de dominio privado Activos reales - Equipo educacional y recreativo Material deportivo y recreativo Serv. profesionales y com. - Imprenta Refrigerios y gastos administrativos Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Papel de escritorio Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otros serv. no pers. - otros Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Activos reales - Equipo educacional y recreativo Libros y revistas Activos reales - Equipo de oficina y muebles Productos de minerales no metalicos y plsticos otros repuestos y accesorios Activos reales - Equipo de oficina y muebles serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones Est. y proy.p. inv. - Para construcciones de bienes de dominio pblico Est. y proy.p.inv. - Para construcciones de bienes de dominio pblico supervisin de construciones y mejoras de bienes de dominio privado Serv. profesionales y com. - Imprenta Activos reales - Equipo de oficina y muebles Activos reales - Equipo de oficina y muebles Productos quimicos y farmacuticos Productos de minerales no metalicos y plsticos Utiles de escritorio y oficina Utiles de escritorio y oficina Activos reales - Equipo mdico y de laboratorio Minerales Serv. profesionales y com. - Imprenta Instrumental menor mdico-quirrgico Refrigerios y gastos administrativos
PRESUPUESTO ENT 43.500 49.800 106.090 37.550 34.407 35.000 31.600 35.000 25.192 40.000 40.654 25.500 24.400 19.365 38.000 45.000 20.000 50.000 16.850 19.232 25.000 15.891 15.000 20.000 14.578 14.300 14.140 12.608 50.000 13.500 11.430 30.000 14.130 10.098 10.000 9.995 9.995 19.950 9.000 11.370 8.300 11.500 7.208 9.100 7.200 7.000 8.000 10.000 6.400 17.107
DEvENGADO 36.300 35.750 34.548 33.599 32.244 30.610 28.930 27.415 25.192 24.553 23.649 21.090 19.492 19.365 19.002 18.946 18.467 17.980 16.547 16.500 16.299 15.661 15.000 14.798 14.577 14.232 14.139 12.608 12.489 11.670 11.410 11.270 10.420 10.098 10.000 9.995 9.995 9.950 8.890 8.539 8.280 7.640 7.208 7.073 7.062 6.914 6.750 6.496 6.380 5.993
52
PROyECTO 0019 0000 0001 0000 0000 0014 0000 0099 0000 0000 0000 0000 0001 0010 0000 0001 0000 0014 0000 0000 0000 0000 0001 0000 0001 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0001 0000 0014 0000 0001 0000 0000 0000 0000 0014 0000 0000 0000
ACTIvIDAD 00 02 00 04 02 00 02 00 02 01 04 02 00 00 04 00 01 00 02 02 03 02 00 02 00 01 02 01 02 03 02 01 02 03 02 01 02 00 03 00 03 00 01 03 02 01 00 02 02 03
PARTIDA Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otros serv. no pers. - Otros Productos quimicos y garmacuticos serv. profesionales y com. - publicidad Utensilios de cocina y comedor otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Productos quimicos y farmacuticos Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Productos de artes graficas, papel y carton Viticos Alquiler de edificios Productos de minerales no metalicos y plsticos Refrigerios y gastos administrativos Activos Reales - Equipo mdico y de laboratorio Viticos Productos quimicos y farmacuticos Refrigerios y gastos administrativos Productos metlicos Otros repuestos y accesorios libros y revistas Combustibles y lubricantes para consumo Utiles de escritorio y oficina Otros serv. no pers. - Otros Tasas otros repuestos y accesorios Productos quimicos y farmacuticos Confecciones textiles Productos metlicos Utensilios de cocina y comedor Transf. ctes. rec.Priv. - Subsidios y donaciones a instituciones privadas sin fines de lucro Calzados Productos agroforestales y pecuarios Utiles de escritorio y oficina Utiles y Materiales Elctricos Otros materiales y suministros Hilados y telas Activos reales - Equipo de comunicaciones Utiles de escritorio y oficina Viticos Calzados Refrigerios y gastos administrativos Utiles y materiales elctricos Productos de minerales no metalicos y plsticos Serv. profesionales y com. - Imprenta Instrumental menor mdico-quirrgico Utiles y materiales elctricos Productos quimicos y farmacuticos mantenimiento y reparacin de maquinaria y equipos utiles educacionales y culturales Transf. ctes. sec. priv. - Becas
PRESUPUESTO ENT 5.832 7.100 5.760 14.350 7.400 5.592 5.700 33.405 10.000 6.000 6.000 7.350 5.000 4.300 6.000 40.000 4.440 5.000 4.100 3.500 3.000 3.000 2.893 12.000 3.500 3.000 3.200 2.700 86.000 4.235 2.500 4.000 2.500 10.000 2.500 2.560 2.000 2.000 2.000 2.000 4.175 1.605 1.650 1.600 2.500 2.150 1.500 2.250 2.200 18.500
DEvENGADO 5.832 5.768 5.760 5.720 5.619 5.592 5.392 5.330 5.200 5.112 4.963 4.922 4.500 4.224 4.190 4.062 3.971 3.389 3.378 3.275 2.992 2.836 2.816 2.795 2.742 2.731 2.706 2.634 2.542 2.262 2.250 2.191 2.145 2.088 2.006 1.920 1.800 1.685 1.670 1.650 1.612 1.604 1.550 1.535 1.444 1.408 1.400 1.400 1.340 1.250
53
PROyECTO 0000 0000 0000 0001 0000 0001 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0001 0000 0000 0000 0000 0000 0014 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0001 0000 0000 0000 0000 0001 0000 0000 0000 0000 0000 0010 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0001
ACTIvIDAD 03 02 02 00 01 00 02 03 04 02 02 02 00 02 02 02 02 01 00 03 02 02 02 02 02 02 04 02 04 04 00 01 02 01 01 00 02 04 02 03 03 00 02 02 02 02 02 03 03 00
PARTIDA Alquiler de edificios Mantenimiento y reparacin de maquinaria y equipos Prendas de vestir Instrumental menor mdico-quirrgico Herramientas menores otros repuestos y accesorios Activos reales - Equipo educacional y recreativo Refrigerios y gastos administrativos Otros serv. no pers. - Otros Herramientas menores Papel de escritorio servicios telefnicos Hilados y telas Serv. profesionales y com. - Imprenta Transporte de personal Activos reales - Otra maquinaria y equipo Productos metlicos Serv. profesionales y com. - Comisiones y gastos bancarios Productos de cuero y caucho otros repuestos y accesorios serv. profesionales y com. - Imprenta Productos de minerales no metalicos y plsticos Material deportivo y recreativo Derechos Combustibles y lubricantes para consumo Serv. profesionales y com. - Imprenta Productos de minerales no metalicos y plsticos Viticos serv. profesionales y com. - Imprenta Papel de escritorio Refrigerios y gastos administrativos otros repuestos y aAccesorios material de limpieza Pasajes Papel de escritorio material de limpieza material de limpieza otros aquileres Agua Utiles de escritorio y oficina otros repuestos y accesorios Confecciones textiles Productos metlicos utiles y materiales elctricos Derechos Productos de minerales no metalicos y plsticos Activos reales - Equipo mdico y de laboratorio Alquiler de edificios Utiles y materiales elctricos Derechos
PRESUPUESTO ENT 1.500 2.000 2.000 50.000 2.800 2.500 2.000 2.000 2.000 2.500 1.100 2.000 1.000 6.500 1.200 1.500 1.550 205.000 1.500 1.100 3.500 3.300 8.000 3.000 2.000 1.700 3.000 1.000 2.000 1.500 500 3.500 1.500 3.000 1.000 2.000 795 3.000 5.000 20.000 5.000 400 400 1.000 1.000 500 500 500 300 1.900
DEvENGADO 1.200 1.182 1.150 1.144 1.135 1.100 1.080 1.021 960 942 908 905 864 860 845 800 781 763 740 733 730 720 720 700 675 642 625 534 500 500 500 500 495 480 465 447 437 437 428 426 415 400 398 374 361 354 330 300 289 274
54
PROyECTO 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0001 0000 0001 0000 0000 0001 0000 0000 0014 0014 0014 0060 0079 0083 0084 0085 0089 0090 0103 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0001 0001 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0001 0001
ACTIvIDAD 03 03 02 03 02 02 02 00 03 00 03 02 00 04 03 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 03 03 03 04 03 04 03 03 03 04 03 03 00 00 02 02 02 02 02 02 03 03 00 00
PARTIDA Papel de escritorio Papel de escritorio utiles y materiales elctricos material de limpieza otros materiales y suministros Refrigerios y gastos administrativos Papel de escritorio utiles y materiales elctricos Productos quimicos y farmacuticos utiles y materiales elctricos Productos metlicos Productos de artes graficas, papel y carton Productos de minerales no metalicos y plsticos otros repuestos y accesorios Comunicaciones Combustibles y lubricantes para consumo material de limpieza otros repuestos y accesorios Est. y proy.p. Inv. - Para construcciones de bienes de dominio pblico Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico servicios telefnicos Transporte de personal serv. profesionales y com. - mdicos, sanitarios y sociales serv. profesionales y com. - mdicos, sanitarios y sociales Hilados y telas Hilados y telas Confecciones textiles Prendas de vestir Combustibles y lubricantes para consumo Productos quimicos y farmacuticos Herramientas menores otros materiales y suministros Combustibles y lubricantes para consumo Activos reales - Equipo mdico y del laboratorio Alquiler de edificios Serv. profesionales y com. - Publicidad Refrigerios y gastos administrativos Herramientas menores material de limpieza utiles y materiales elctricos Activos reales - otra maquinaria y equipo Transf. ctes. sec. priv. - Donaciones, ayudas sociales y premios a personas Productos de cuero y caucho minerales
PRESUPUESTO ENT 1.000 15.000 200 500 500 1.000 155 1.500 4.700 500 500 50 1.000 5.000 200 10.000 5.000 5.000 90.636 3.357.297 616.652 90.908 135.531 2.659.671 2.659.671 60.000 200 200 500 10.150 1.000 4.000 400 2.000 1.000 20.000 500 300 5.000 140.000 1.000 8.000 2.000 3.400 3.000 2.000 25.000 14.590 500 500
DEvENGADO 234 194 193 193 175 167 153 152 98 90 51 50 45 42 37 -
55
CODIGO DE PROGRAMA 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 22 22 22 22 22 22 24 34 35 35 35 35 35 35 35 35 35 35 35 35 98 99
PROyECTO 0001 0001 0001 0020 0021 0022 0031 0036 0037 0039 0043 0044 0045 0047 0050 0000 0000 0001 0001 0001 0001 0003 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0001 0002 0004 0000 0000
ACTIvIDAD 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 02 02 00 00 00 00 00 01 02 02 02 01 02 02 02 02 00 00 00 00 02 02
PARTIDA Herramientas menores material de limpieza Utiles de escritorio y oficina otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Activos reales - Equipo de oficina y muebles otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Est. y proy. p. Inv. - Para construcciones de bienes de dominio pblico serv. profesionales y com. - servicios tcnicos y otros Activos reales - otra maquinaria y equipo Productos quimicos y farmacuticos Productos metlicos material de limpieza otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Construcciones y mejoras de benes de dominio pblico Otros imptos. - Impuesto a las transacciones financieras - ITF Comunicaciones Pasajes Alquiler de edificios Serv. profesionales y com. - Publicidad serv. profesionales y com. - Publicidad serv. profesionales y com. - Capacitacin del personal Productos agroforestales y pecuarios Textos de enseanza Incremento de caja y bancos serv. profesi.y com. - Estud. e investig. para proy. de Inv. serv. profesi.y com. - Estud. e investig. para proy. de Inv. Serv. profesi.y com. - Estud. e investig. para proy. de Inv. Transferencias de capital a instituciones privadas sin fines de lucro no adm. ctral. - otros gastos no pagados
PRESUPUESTO ENT 500 1.000 500 5.495 3.429 9.002 1.166.367 1.808.325 1.937.933 2.465.483 121.790 1.817.343 84.878 8.981 18.000 1.000 220 10.000 19.500 500 34.500 17.300 45.000 200 1.500 500 1.800 750 1.000 900 1.000 141.513 159.097 98.500 34.798.846 50.000
DEvENGADO -
56
ANEXO 6 USO DE LOS RECURSOS DEL IDH EN EL MUNICIPIO DE COBIjA

COBIjA
PARTIDA Pavimento rgido Construccin mejoramiento - centros educacin Generacin de empleos - construccin Refaccin plazas, turismo, parques, etc. Infraestructura urbana Salud (servicios, seguros, infraestructura, etc.) Desayuno escolar Otros TOTAL
DEvENGADO 22.100.093 9.100.153 7.385.985 5.309.056 2.613.143 3.713.508 2.716.218 4.801.870 57.740.026
% 38,3 15,8 12,8 9,2 4,5 6,4 4,7 8,3 100,0
PROyECTO 0037 0007 0039 0000 0001 0038 0010 0007 0003 0001 0005 0003 0010 0000 0004 0000 0000 0000 0000 0000 0003 0000 0000 0009 0000 0000 0000 0000 0000
ACTIvIDAD 00 00 00 02 00 00 00 00 00 00 00 00 00 01 00 01 11 01 01 05 00 03 01 00 13 01 08 02 09
PARTIDA Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Desayuno escolar Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Est. y proy. p. Inv. - Para construcciones de bienes de dominio privado Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Activos reales - Equipo de transporte, traccin y elevacin otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones Activos reales - Equipo de oficina y muebles Serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones Utiles y materiales elctricos serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones Energa elctrica Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Activos reales inmob. - Tierras y terrenos Serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones Serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones Activos reales - Equipo de transporte, traccin y elevacin serv. profesionales y com. - mdicos, sanitarios y sociales
PRESUPUESTO ENT 18.671.341 7.589.836 5.796.470 2.617.164 2.117.701 1.604.901 1.417.206 1.160.171 1.122.717 1.034.171 674.716 650.104 626.605 534.657 510.342 490.717 481.034 550.479 425.148 403.757 460.476 362.470 347.966 337.630 345.000 293.468 284.337 269.350 244.211
DEvENGADO 16.884.812 7.385.985 5.215.281 2.605.040 1.914.284 1.589.409 1.417.205 1.160.171 1.122.717 1.002.967 674.716 650.104 618.495 534.657 510.342 490.716 481.034 457.668 425.148 402.977 365.333 356.903 343.483 337.630 319.979 293.467 284.337 269.350 244.211
57
CODIGO DE PROGRAMA 21 24 99 24 21 10 20 21 21 24 21 21 21 21 21 21 21 25 24 21 21 21 21 24 24 33 33 24 33 24 20 21 24 21 21 20 21 24 21 20 21 35 21 20 20 10 35 21 21
PROyECTO 0022 0000 0000 0018 0000 0000 0000 0020 0000 0013 0000 0014 0019 0000 0000 0011 0013 0000 0008 0000 0031 0018 0012 0000 0017 0000 0000 0012 0002 0000 0000 0030 0000 0000 0000 0005 0038 0007 0025 0000 0017 0008 0000 0000 0001 0002 0002 0021 0000
ACTIvIDAD 00 03 02 00 01 02 05 00 01 00 04 00 00 08 03 00 00 01 00 01 00 00 00 03 00 01 01 00 00 03 06 00 01 01 03 00 00 00 00 09 00 00 01 08 00 00 00 00 08
PARTIDA Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado serv. profesionales y com. - Publicidad no adm. vtral. - Gastos devengados no pagados por servicios no pers., mat. y sumin., act. reales y fin. Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Utiles de escritorio y oficina Serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones Serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Energa elctrica Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Activos reales - Equipo educacional y recreativo Refrigerios y gastos administrativos Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Activos reales - Equipo de oficina y muebles Est. y Proy. p. Inv. - Para construcciones de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otros materiales y suministros Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Activos reales - Equipo de comunicaciones Activos reales - Equipo de oficina y muebles Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Productos metlicos Activos reales - Equipo mdico y de laboratorio Est. y proy. p. Inv. - Para construcciones de bienes de dominio privado Serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones material de limpieza Desayuno escolar Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Material deportivo y recreativo Activos reales - Equipo mdico y de laboratorio Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Semovientes y otros animales Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Activos reales - Equipo de oficina y muebles
PRESUPUESTO ENT 226.425 224.505 223.001 210.963 203.169 182.422 180.292 175.146 170.527 242.464 168.667 168.509 171.390 167.790 161.163 159.588 159.435 160.519 159.000 158.492 150.000 147.800 160.000 143.276 204.323 139.772 131.781 130.358 129.547 125.200 131.000 120.000 115.365 111.951 111.179 127.028 97.821 102.994 99.277 97.137 91.977 94.753 82.010 81.610 135.000 79.982 75.148 69.864 79.505
DEvENGADO 226.425 224.505 223.001 210.963 203.169 182.422 180.292 173.963 170.521 169.314 168.667 168.509 168.376 167.790 161.163 159.515 159.253 159.043 158.979 158.492 150.000 147.737 145.208 143.276 140.240 139.772 131.781 130.358 128.739 125.200 121.736 120.000 115.267 111.951 111.179 108.635 97.821 97.144 96.783 93.626 91.977 84.333 82.010 81.610 81.197 79.982 75.148 69.864 66.985
58
PROyECTO 0000 0001 0000 0006 0000 0000 0000 0011 0000 0005 0000 0023 0000 0032 0000 0000 0002 0000 0000 0000 0011 0009 0007 0010 0000 0000 0000 0000 0002 0000 0000 0000 0007 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0002 0000 0000 0000
ACTIvIDAD 14 00 01 00 13 01 03 00 03 00 12 00 04 00 03 01 00 02 03 01 00 00 00 00 03 01 05 03 00 01 01 01 00 03 01 03 03 03 02 03 01 01 03 01 01 01 00 01 01 01
PARTIDA Activos reales inmob. - Tierras y terrenos Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Mantenimiento y reparacin de edificios Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Activos reales inmob. - Tierras y terrenos Activos reales - Equipo educacional y recreativo Activos reales - otra maquinaria y equipo Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado serv. profesionales y com. - mdicos, sanitarios y sociales Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Activos reales - maquinaria y equipo de produccin Est. y proy. p. inv. - Para construcciones de bienes de dominio privado Serv. profesionales y com. - Estudios e Iinvestigaciones Mantenimiento y reparacin de edificios Serv. profesi.y com. - Estud. e investig. para proy. de inv. Productos agroforestales y pecuarios material de limpieza Servicios telefnicos otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado otros serv. no pers. - otros Activos reales - Equipo de oficina y muebles Activos reales - Equipo de transporte, traccin y elevacin Serv. profesionales y com. - Imprenta Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Combustibles y lubricantes para consumo serv. profesionales y com. - Publicidad Refrigerios y gastos administrativos Prendas de vestir Combustibles y lubricantes para consumo Alquiler de edificios Otros repuestos y accesorios Utiles de escritorio y oficina Refrigerios y gastos administrativos No adm. ctral. - Gastos devengados no pagados por retenciones utensilios de cocina y comedor Combustibles y lubricantes para consumo Pasajes Utiles y materiales elctricos Utiles de escritorio y oficina Otros repuestos y accesorios Prendas de vestir Alimentos para animales Utiles y materiales elctricos Otros activos fijos Combustibles y lubricantes para consumo
PRESUPUESTO ENT 66.352 64.222 62.160 58.013 57.629 57.063 55.440 55.107 119.759 56.298 52.200 65.000 50.400 50.000 81.740 46.620 51.055 43.131 41.970 41.628 45.507 45.000 71.569 40.739 40.521 38.163 37.479 36.386 50.000 33.813 31.107 30.903 30.100 28.908 27.368 54.560 25.870 25.000 27.756 23.333 23.111 22.668 22.242 20.302 19.982 19.680 19.320 18.991 18.300 18.129
DEvENGADO 66.352 64.222 62.160 58.013 57.629 57.063 55.440 55.107 54.419 52.805 52.200 50.984 50.400 50.000 47.276 46.620 46.564 43.131 41.970 41.628 41.039 40.342 39.395 39.290 39.013 38.163 37.479 36.386 35.570 33.813 31.107 30.903 30.095 28.908 27.368 26.308 25.870 25.000 24.151 23.333 23.111 21.945 21.874 20.302 19.982 19.680 19.320 18.991 18.300 18.129
59
PROyECTO 0000 0003 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0001 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0006 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0002 0000 0000 0007 0002 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0002 0002 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000
ACTIvIDAD 03 00 03 09 03 01 01 02 01 00 05 01 10 03 01 03 00 03 02 01 01 01 03 01 03 05 00 04 05 00 00 03 12 04 01 01 01 01 01 00 00 01 09 01 04 01 05 03 03 01
PARTIDA Refrigerios y gastos administrativos Activos reales - Equipo de oficina y muebles Activos reales - Equipo de oficina y muebles Refrigerios y gastos administrativos Activos reales - Equipo de oficina y muebles Otros materiales y suministros Utiles de escritorio y oficina Activos reales - maquinaria y equipo de produccin llantas y neumticos otros repuestos y accesorios Activos reales - Equipo de oficina y muebles Utiles de escritorio y oficina Serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones Utiles de escritorio y oficina Herramientas menores Energa elctrica Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Papel de escritorio Activos reales - Equipo de comunicaciones Alquiler de edificios otros materiales y suministros otros repuestos y accesorios Alquiler de equipos y maquinarias Agua Agua Prendas de vestir Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Activos reales - Equipo de oficina y muebles Utiles de escritorio y oficina Supervisin de construciones y mejoras de bienes de dominio pblico Productos quimicos y farmacuticos Utiles de escritorio y oficina Serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones Utiles de escritorio y oficina Refrigerios y gastos administrativos Material de limpieza Herramientas menores Activos reales - Equipo de oficina y muebles Otros repuestos y accesorios Activos reales - Otra maquinaria y equipo Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otros materiales y duministros Serv. profesionales y com. - Publicidad Hilados y telas Hilados y telas Instrumental menor mdico-quirrgico Otros materiales y suministros serv. profesionales y com. - servicios tcnicos y otros Combustibles y lubricantes para consumo Serv. profesionales y com. - Publicidad
PRESUPUESTO ENT 17.916 17.560 17.511 16.499 16.101 15.408 15.350 25.093 15.300 14.179 13.965 13.794 16.277 13.531 13.390 13.028 33.496 11.215 11.198 10.881 10.455 10.370 10.000 10.106 9.600 9.600 100.000 9.200 9.000 8.962 8.901 9.023 18.194 8.450 8.374 8.339 8.164 8.040 7.580 6.946 6.758 6.450 6.389 10.438 6.225 6.219 6.048 5.900 5.710 5.689
DEvENGADO 17.916 17.560 17.511 16.499 16.101 15.408 15.350 15.315 15.300 14.179 13.965 13.794 13.564 13.531 13.390 13.028 12.195 11.215 11.198 10.872 10.455 10.370 10.000 9.900 9.600 9.600 9.348 9.200 9.000 8.961 8.901 8.723 8.600 8.450 8.364 8.339 8.164 8.040 7.580 6.946 6.758 6.450 6.389 6.352 6.225 6.219 6.048 5.900 5.710 5.689
60
PROyECTO 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0003 0002 0000 0000 0001 0001 0001 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0002 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000
ACTIvIDAD 01 01 05 01 01 05 08 10 12 01 05 09 01 02 01 00 00 02 01 00 00 00 08 01 01 01 05 10 01 05 01 01 01 01 01 09 01 00 01 01 09 03 03 01 03 01 03 01 01 03
PARTIDA Otros repuestos y accesorios Otros materiales y suministros Refrigerios y gastos administrativos otros nateriales y suministros serv. profesionales y com. - Imprenta Serv. profesionales y com. - Publicidad Serv. profesionales y com. - Publicidad Serv. profesionales y com. - Publicidad Serv. profesionales y com. - Publicidad Serv. profesionales y com. - Publicidad Serv. profesionales y com. - Publicidad Combustibles y lubricantes para consumo Energa elctrica Utiles de escritorio y oficina Calzados Utiles de escritorio y oficina Utiles de escritorio y oficina Utiles de escritorio y oficina Productos quimicos y farmacuticos Energa elctrica Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Alquiler de equipos y maquinarias Utiles de escritorio y oficina Alquiler de edificios Viticos Otros materiales y suministros Serv. profesionales y com. - Imprenta Serv. profesionales y com. - Imprenta Serv. profesionales y com. - Imprenta Serv. profesionales y com. - Imprenta Serv. profesionales y com. - Imprenta Material de limpieza Utiles de escritorio y oficina Servicios telefnicos Mantenimiento y reparacin de maquinaria y equipos Utiles de escritorio y oficina Combustibles y lubricantes para consumo Herramientas menores Otros repuestos y accesorios servicios de internet y otros Serv. profesionales y com. - Imprenta Productos agroforestales y pecuarios Serv. profesionales y com. - Publicidad Activos reales - Equipo de comunicaciones Pasajes Refrigerios y gastos administrativos Material de limpieza Material de limpieza Viticos Viticos
PRESUPUESTO ENT 5.636 8.000 5.432 5.175 4.700 4.489 4.489 4.489 4.489 4.489 4.489 3.983 3.753 3.600 3.600 3.500 3.450 3.440 3.417 336.777 31.400 3.220 3.200 3.000 2.912 2.836 2.815 2.815 2.815 2.815 2.815 2.800 2.744 4.300 2.588 2.376 2.313 2.243 2.206 2.205 2.138 1.940 4.489 1.932 1.912 1.882 1.863 1.863 1.737 1.600
DEvENGADO 5.636 5.600 5.432 5.175 4.700 4.489 4.489 4.489 4.489 4.489 4.489 3.983 3.753 3.600 3.600 3.500 3.450 3.440 3.417 3.368 3.360 3.220 3.200 3.000 2.912 2.836 2.815 2.815 2.815 2.815 2.814 2.800 2.744 2.685 2.588 2.376 2.309 2.243 2.206 2.205 2.138 1.940 1.935 1.932 1.912 1.882 1.863 1.863 1.730 1.600
61
CODIGO DE PROGRAMA 33 20 24 24 16 14 25 35 34 20 14 21 21 34 21 20 22 20 24 21 24 21 10 10 16 16 17 20 20 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 24 24 24 33 35 35
PROyECTO 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0003 0000 0000 0001 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0024 0026 0027 0028 0035 0036 0000 0014 0016 0001 0000 0000
ACTIvIDAD 01 01 03 03 01 01 01 03 01 09 01 04 05 01 03 01 01 12 01 01 03 05 02 00 01 01 00 02 10 06 10 10 09 00 00 00 00 00 00 02 00 00 00 04 00
PARTIDA Energa elctrica Prendas de vestir Prendas de vestir Activos reales - Equipo de oficina y muebles Otros alquileres Pasajes Activos reales - Otra maquinaria y equipo Otros materiales y suministros Utiles de escritorio y oficina otros materiales y suministros Viticos Utiles de escritorio y oficina Utiles de escritorio y oficina Viticos otros materiales y suministros servicios telefnicos material deportivo y recreativo Refrigerios y gastos administrativos Material de limpieza Otros serv. no pers. - Otros Fletes y almacenamiento Energa elctrica Serv. profesionales y com. - Publicidad Otros materiales y suministros Serv. profesionales y com. - Publicidad Otros materiales y suministros Serv. profesionales y com. - Publicidad serv. profesionales y com. - mdicos, sanitarios y sociales serv. profesionales y com. - mdicos, sanitarios y sociales Serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones Activos reales - Equipo de oficina y muebles Activos reales - Equipo educacional y recreativo Transf. ctes. sec. priv. - Donaciones, ayudas sociales y premios a personas otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Otras construcciones y mejoras de bienes de dominio privado Est. y proy.p .Inv. - Para construcciones de bienes de dominio privado Est. y proy.p. Inv. - Para construcciones de bienes de dominio privado Utiles de escritorio y oficina Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Construcciones y mejoras de bienes de dominio pblico Mantenimiento y reparacin de edificios serv. profesionales y com. - Estudios e investigaciones Incremento de caja y bancos
PRESUPUESTO ENT 1.540 1.500 1.500 1.450 1.200 1.196 1.160 1.136 1.048 1.013 1.000 1.000 1.000 960 2.000 5.000 775 699 660 469 84 10 4.489 17.560 4.489 18.991 4.489 933 3.380 50.000 50.000 100.000 32.000 692.400 589.000 257.004 16.376 30.000 1.185 100.000 200.000 30.000 59.500 -
DEvENGADO 1.540 1.500 1.500 1.450 1.200 1.196 1.160 1.136 1.048 1.013 1.000 1.000 1.000 960 924 910 775 699 660 460 84 10 -
62

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IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH):

Origen, maltratos y usos

Mauricio Medinaceli Monrroy

IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH) Origen, maltratos y usos

Mauricio Medinaceli Monrroy1

IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH) Origen, maltratos y usos

mauricio medinaceli monrroy

Depsito legal: 41255007 Edicin: Fundacin Milenio Tiraje: 1.000 ejemplares

ley de Hidrocarburos, nacionaliz ...........................2

Decreto Supremo de Nacionalizacin (1 ......................................3

Bbls. Boe Bpd BTu mC MCD

MM mcd = MM pcd = mPC Pcd TCF = = =

Mario Napolen Pacheco Director Ejecutivo

2.1 Ley de Hidrocarburos No. 3058 (17/05/05)

2.2 Decreto Supremo de nacionalizacin (1/05/06)

LEy 3058 (%) 18 32 x

San Alberto (%) 18 32 32

US$ 4,000 millones.

Cuadro 2 INGRESOS FISCALES DEL UPSTREAM (MM US$)

% sobre Ventas B.d.P.

BdP = Boca de pozo.

18% Fuente: elaboracin propia.

Fuente: elaboracin propia.

400 380 360 340 320

300 280 260 240 220 200

TD = tasa de descuento. Ley 3058 + Nuevos contratos (TD 10%)

Ley 3058 + Nuevos contratos (TD 15%)

COPARTICIPACIN DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH)

El saldo de los anteriores porcentajes para la Prefectura del Departamento.

Distribucin y conservacin de los materiales educativos producidos por el ministerio de Educacin.

Grfico 5 COPARTICIPACIN DEL IDH - 2006

Tesoro General de la nacin 31%

Fondo indgena 5% universidades 6% municipios 25%

Grfico 6 INGRESOS PARA EL TGN (MM US$)

600 498 500 400

558 522 526

300 200 100 0

293 246 212 205 214

CON RENTA Prefecturas 10%

Fondo indgena 5% universidades 6%

Tesoro General de la nacin 21%

municipios 31% Fondo Indgena 4% universidades 6%

Cuadro 3 PRESUPUESTO y ASIGNACIN DE RECURSOS DEL IDH EN 2006 (MM BS)

Fuente: Viceministerio de Contadura Pblica, Ministerio de Hidrocarburos Elaboracin: Propia

Desayuno Escolar 37%

Desayuno Escolar 16%

Infraestructura urbana 82%

10. Ver Anexo 4.

Grfico 10 USOS DE IDH MUNICIPIO DE COBIjA EN 2006

Infraestructura urbana 52%

Desayuno Escolar 21%

Infraestructura urbana 10%

Cuadro 4 USOS DEL IDH MUNICIPIOS EN 2006

Fuente: Viceministerio de Contadura Pblica, Ministerio de Hidrocarburos Elaboracin: Propia

ANEXO 1 ANLISIS COMPARATIvO

PRECIOS ALTOS CON LA LEy 1689

PRECIOS ALTOS CON LA LEy 3058

PRECIOS ALTOS CON LA LEy 3058

PRECIOS ALTOS CON LA LEy 3058 + NUEvOS CONTRATOS

PRECIOS ALTOS CON LA LEy 3058 + NUEvOS CONTRATOS

ANEXO 2 ANLISIS COMPARATIvO EN PRECIOS BAjOS

ANEXO 3 USO DE LOS RECURSOS DEL IDH EN EL MUNICIPIO DE LA PAz

DEvENGADO 26.855.456 20.290.951 11.520.949 2.522.434 2.036.320 2.019.430 7.099.316 72.344.855