EME 32, C.A.

PRESUPUESTO DE INGRESOS
Prespuesto perodo
01/07/2011 AL 30/06/2012
PRODUCTOS ADULDIA Y ADULMEN

INGRESOS

Concepto

Julio

Agosto

Septiembre

Total

Ventas
ADULDIA
(1.500.000 cajas a Bs.10 c/u)

15,000,000

15,000,000

15,000,000

45,000,000

(1.000.000 cajas a Bs. 10 c/u)

10,000,000

10,000,000

10,000,000

30,000,000

TOTALES

25,000,000

25,000,000

25,000,000

75,000,000

ADULMEN

EME 32, C.A.

PRESUPUESTO DE EGRESOS
Prespuesto perodo
01/07/2011 AL 30/06/2012
PRODUCTOS ADULDIA Y ADULMEN

INGRESOS

Concepto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Total

COMPRAS
Mat. Prima ADULDIA

4,000,000

4,000,000

4,000,000

12,000,000

Mat. Prima ADULMEN

4,000,000

4,000,000

4,000,000

12,000,000

TOTALES

8,000,000

8,000,000

8,000,000

24,000,000

EME 32, C.A.

PRESUPUESTO DE EGRESOS
Gastos Mensuales del Personal
Prespuesto perodo
01/07/11 al 30/06/2012

Departamento de Produccin "A"

Concepto
Supervisor
Secretaria
Mantenimiento
Mantenimiento
Qumico
Operador I
Operador II
Operador III
Operador IV
Operador V
Operador VI
Operador VII
Operador VIII
Operador IX
Operador X
TOTAL MENSUAL

Sueldo

S.S.O.

S.P.F.

L.P.H

B. Vacac.

Vacaciones

Aguinaldo

P.S.

Ince

Bono Alim.

Otros

1,500
1,400
1,300
1,300
2,000
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350

165
154
143
143
220
149
149
149
149
149
149
149
149
149
149

30
28
26
26
40
27
27
27
27
27
27
27
27
27
27

30
28
26
26
40
27
27
27
27
27
27
27
27
27
27

29
27
25
25
39
26
26
26
26
26
26
26
26
26
26

63
58
54
54
83
56
56
56
56
56
56
56
56
56
56

250
233
217
217
333
225
225
225
225
225
225
225
225
225
225

250
233
217
217
333
225
225
225
225
225
225
225
225
225
225

10
9
9
9
13
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9

380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380

150
140
130
130
200
135
135
135
135
135
135
135
135
135
135

21,000

2,310

420

420

408

875

3,500

3,500

140

5,700

2,100

BONO ALIMENTACION
Se calcula con base a la Unidad Tributaria (UT) que actualmente es de
Bs. 76,oo. La Ley seala que debe estar entre el 25% y el 50%
de la misma, por jornada trabajada. Para ello haremos lo siguiente:
74 x 25% x 20= 370. Esta ser la cifra que consideraremos para
este concepto y la jornada mensual es de 20 das.

EME 32, C.A.

Mensuales del Personal

espuesto perodo
7/11 al 30/06/2012

nto de Produccin "A"

Total
2,857
2,692
2,526
2,526
3,682
2,609
2,609
2,609
2,609
2,609
2,609
2,609
2,609
2,609
2,609
40,373

EME 32, C.A.

PRESUPUESTO DE EGR

Gastos Mensuales del P

Prespuesto perod
01/07/11 al 30/06/2

Departamento de Produ
Concepto
Supervisor
Secretaria
Mantenimiento
Mantenimiento
Qumico
Operador I
Operador II
Operador III
Operador IV
Operador V
Operador VI
Operador VII
Operador VIII
Operador IX
Operador X
TOTAL MENSUAL

Sueldo

S.S.O.

S.P.F.

L.P.H

B. Vacac.

1,500
1,400
1,300
1,300
2,000
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350
1,350

165
154
143
143
220
149
149
149
149
149
149
149
149
149
149

30
28
26
26
40
27
27
27
27
27
27
27
27
27
27

30
28
26
26
40
27
27
27
27
27
27
27
27
27
27

29
27
25
25
39
26
26
26
26
26
26
26
26
26
26

21,000

2,310

420

420

408

EME 32, C.A.

ESUPUESTO DE EGRESOS
Gastos Mensuales del Personal
Prespuesto perodo
01/07/11 al 30/06/2012

partamento de Produccin "B"

Vacaciones

Aguinaldo

P.S.

Ince

Bono Alim.

Otros

63
58
54
54
83
56
56
56
56
56
56
56
56
56
56

250
233
217
217
333
225
225
225
225
225
225
225
225
225
225

250
233
217
217
333
225
225
225
225
225
225
225
225
225
225

10
9
9
9
13
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9

380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380
380

150
140
130
130
200
135
135
135
135
135
135
135
135
135
135

875

3,500

3,500

140

5,700

2,100

Total
2,857
2,692
2,526
2,526
3,682
2,609
2,609
2,609
2,609
2,609
2,609
2,609
2,609
2,609
2,609
40,373

EME 32 C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Gastos Mensuales del Personal
Prespuesto perodo
01/07/11 al 30/06/2012

Departamento de Ventas
Concepto
Gerente I
Gerente II
Vendedor I
Vendedor II
Vendedor III
Vendedor IV
Vendedor V
Vendedor VI
Vendedor VII
Vendedor VIII
TOTAL MENSUAL

Sueldo

S.S.O.

S.P.F.

L.P.H

B. Vacac.

Vacaciones

Aguinaldo

P.S.

Ince

2,500
2,500
1,300
1,300
1,300
1,300
1,300
1,300
1,300
1,300

275
275
143
143
143
143
143
143
143
143

50
50
26
26
26
26
26
26
26
26

50
50
26
26
26
26
26
26
26
26

49
49
25
25
25
25
25
25
25
25

104
104
54
54
54
54
54
54
54
54

417
417
217
217
217
217
217
217
217
217

417
417
217
217
217
217
217
217
217
217

17
17
9
9
9
9
9
9
9
9

15,400

1,694

308

308

299

642

2,567

2,567

103

EME 32 C.A.
ESUPUESTO DE EGRESOS

Gastos Mensuales del Personal

Prespuesto perodo
01/07/11 al 30/06/2012

Departamento de Ventas
Bon Alim

Otros

Total

380
380
380
380
380
380
380
380
380
380

250
250
130
130
130
130
130
130
130
130

4,508
4,508
2,526
2,526
2,526
2,526
2,526
2,526
2,526
2,526

3,800

1,540

29,227

EME, C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Gastos Mensuales del Personal
Prespuesto perodo
01/07/2011 al 30/06/2012

Departamento de Compras
Concepto

Sueldo

S.S.O.

S.P.F.

L.P.H

B. Vacac.

Vacaciones

Aguinaldo

P.S.

Ince

Gerente I
Gerente II
Secretaria I
Secretaria II

2,500
2,500
1,300
1,300

275
275
143
143

50
50
26
26

50
50
26
26

49
49
25
25

104
104
54
54

417
417
217
217

417
417
217
217

17
17
9
9

TOTAL MENSUAL

7,600

836

152

152

148

317

1,267

1,267

51

EME, C.A.
RESUPUESTO DE EGRESOS

Gastos Mensuales del Personal

Prespuesto perodo
01/07/2011 al 30/06/2012

Departamento de Compras
Bono Alim

Otros

Total

380
380
380
380

250
250
130
130

4,508
4,508
2,526
2,526

1,520

760

14,068

EME, C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Gastos Mensuales del Personal
Prespuesto perodo
01/07/2011 AL 30/06/2012

ALMACEN
Concepto

Sueldo

S.S.O.

S.P.F.

L.P.H

B. Vacac.

Vacaciones

Aguinaldo

P.S.

Ince

Supervisor
Auxiliar
Vigilante Interno

1,600
1,300
1,300

176
143
143

32
26
26

32
26
26

31
25
25

67
54
54

267
217
217

267
217
217

11
9
9

TOTAL MENSUAL

4,200

462

84

84

82

175

700

700

28

EME, C.A.
RESUPUESTO DE EGRESOS

Gastos Mensuales del Personal

Prespuesto perodo
01/07/2011 AL 30/06/2012

ALMACEN
Bon Alim.

Otros

Total

380
380
380

160
130
130

3,022
2,526
2,526

1,140

420

8,075

EME, C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Gastos Mensuales del Personal
Prespuesto perodo
01/07/2011 AL 30/06/2012

Departamento de Administracin
Concepto

Sueldo

S.S.O.

S.P.F.

L.P.H

B. Vacac.

Vacaciones

Aguinaldo

P.S.

Ince

Gerente General
Gerente Administ.
Contador
Auxiliar Nmina
Secretaria
Mantenimiento
Mensajero

5,000
4,000
3,500
1,300
1,500
1,250
1,250

550
440
385
143
165
138
138

100
80
70
26
30
25
25

100
80
70
26
30
25
25

97
78
68
25
29
24
24

208
167
146
54
63
52
52

833
667
583
217
250
208
208

833
667
583
217
250
208
208

33
27
23
9
10
8
8

TOTAL MENSUAL

17,800

1,958

356

356

346

742

2,967

2,967

119

EME, C.A.
ESUPUESTO DE EGRESOS

Gastos Mensuales del Personal

Prespuesto perodo
01/07/2011 AL 30/06/2012

artamento de Administracin
Bon Alim.

Otros

Total

380
380
380
380
380
380
380

500
400
350
130
150
125
125

8,636
6,984
6,159
2,526
2,857
2,444
2,444

2,660

1,780

32,050

EME, C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Gastos Mensuales del Personal
Prespuesto Perodo
01/07/2011 AL 30/06/2012

RESUMEN
Concepto

Sueldo

S.S.O.

S.P.F.

L.P.H

B. Vacacional

Vacaciones

Aguinaldo

P.S.

Produccin "A"
Produccin "B"
Ventas
Compras
Almacn
Administracin

21,000
21,000
15,400
7,600
4,200
17,800

2,310
2,310
1,694
836
462
1,958

420
420
308
152
84
356

420
420
308
152
84
356

408
408
299
148
82
346

875
875
642
317
175
742

3,500
3,500
2,567
1,267
700
2,967

3,500
3,500
2,567
1,267
700
2,967

TOTAL MENSUAL

87,000

9,570

1,740

1,740

1,691

3,625

14,500

14,500

EME, C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Gastos Mensuales del Personal
Prespuesto Perodo
01/07/2011 AL 30/06/2012

RESUMEN
Ince

Bon Alim.

Otros

Total

140
140
103
51
28
119

5,700
5,550
3,800
1,520
1,140
2,660

2,100
2,100
1,540
760
420
1,780

40,373
40,223
29,227
14,068
8,075
32,050

580

20,370

8,700

164,016

EME, C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Resumen Trimestral Gastos del Personal
Presupuesto perodo
01/07/2011 AL 30/09/2011

PRIMER TRIMESTRE

Concepto
Produccin "A"
Produccin "B"
Ventas
Compras
Almacn
Administracin
TOTAL MENSUAL

Julio

Agosto

Septiembre

Total

40,373
40,223
29,227
14,068
8,075
32,050

40,373
40,223
29,227
14,068
8,075
32,050

40,373
40,223
29,227
14,068
8,075
32,050

121,120
120,669
87,681
42,205
24,224
96,149

164,016

164,016

164,016

492,049

EME, C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Prespuesto perodo
01/07/2011 Aal 30/06/2012

HONORARIOS PROFESIONALES
Concepto

Julio

Aagosto

Septiembre

Total

LEGAL

2,500

2,500

2,500

7,500

LEGAL

2,500

1,100

1,100

4,700

25,000

25,000

3,000

3,000

3,000

9,000

8,000

6,600

31,600

46,200

800

660

3,160

4,620

8,800

7,260

34,760

50,820

AUDITORES
ING. OPERACIN
SUB-TOTAL
OTROS
TOTAL GENERAL

EME, C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Prespuesto perodo
01/07/2011 al 30/06/2012

SUMINISTROS
Concepto
Uniformes

Julio

Agosto

Septiembre

Total

21,600

21,600

Mat. de Laboratorio

500

500

500

1,500

Mat. de Empaque

600

600

600

1,800

Mat. de Limpieza

1,500

1,500

1,500

4,500

350

350

350

1,050

1,000

1,000

1,000

3,000

300

300

300

900

4,250

4,250

25,850

34,350

425

425

2,585

3,435

4,675

4,675

28,435

37,785

Mat. de Oficina
Artculos de Aseo
Artculos de Cocina
SUB-TOTAL
OTROS
TOTAL GENERAL

EME, C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Prespuesto perodo
01/07/2011 al 30/06/2012

GASTOS GENERALES

Concepto
ALQUILER

Julio

Agosto

Septiembre

Total

15,000

15,000

15,000

45,000

CONDOMINIO

1,000

1,000

1,000

3,000

PRIMAS DE SEG.

5,000

5,000

5,000

15,000

PAT. IND. Y COM.

1,000,000

1,000,000

1,000,000

3,000,000

1,250

1,250

450

450

1,500

1,500

1,500

4,500

400

400

400

1,200

TELEFONO

1,500

1,500

1,500

4,500

GASTOS TRANSP.

4,000

4,000

4,000

12,000

MTTO. AA

125

125

125

375

MTTO. EQUIPO OF

250

250

250

750

REVISTAS Y PER.

100

100

100

300

SUSCRIPCIONES

150

150

150

450

1,030,725

1,029,025

1,029,025

3,088,775

IMP.PROPAGANDA
DER. DE FRENTE
LUZ ELECTRICA
ASEO URBANO

SUB-TOTAL

OTROS
TOTAL GENERAL

103,073

102,903

102,903

308,878

1,133,798

1,131,928

1,131,928

3,397,653

EME, C.A.
RESUMEN PRESUPUESTO DE EGRESOS
Prespuesto perodo
01/07/2011 al 30/06/2012

Concepto
COMPRAS

Julio

Agosto

Septiembre

Total

8,000,000

8,000,000

8,000,000

24,000,000

GASTOS DE PERSONAL

164,016

164,016

164,016

492,049

HONORARIOS PROFES.

8,800

7,260

34,760

50,820

SUMINISTROS

4,675

4,675

28,435

37,785

1,133,798

1,131,928

1,131,928

3,397,653

9,311,289

9,307,879

9,359,139

27,978,307

GASTOS GENERALES
RELACIONES PUBLICAS
TOTALES

111913228

139,891,535

EME, C.A.
PRESUPUESTO INGRESOS Y EGRESOS
Periodo
01/07/2011 al 30/06/2012

RESUMEN GENERAL

Concepto

Julio

Agosto

Septiembre

1er. Trimestre

INGRESOS
VENTAS

25,000,000

25,000,000

25,000,000

75,000,000

25,000,000

25,000,000

25,000,000

75,000,000

8,000,000

8,000,000

8,000,000

24,000,000

GASTOS DE PERSONAL

164,016

164,016

164,016

492,049

HONORARIOS PROFES.

8,800

7,260

34,760

50,820

SUMINISTROS

4,675

4,675

28,435

37,785

1,133,798

1,131,928

1,131,928

3,397,653

9,311,289

9,307,879

9,359,139

27,978,307

15,688,711

15,692,121

15,640,861

47,021,694

TOTAL INGRESOS

EGRESOS
COMPRAS

GASTOS GENERALES
RELACIONES PUBLICAS
TOTAL EGRESOS
DIF. INGRESOS/EGRESOS

EME, C.A.
PRESUPUESTO DE CAJA
Perodo del 01/07/11 al 30/09/11
PARTIDAS

Saldo al Inicio

Septiembre

Octubre

Noviembre

1er. TRIMESTRE

15,688,711

31,380,832

ADULDIA

15,000,000

15,000,000

15,000,000

45,000,000

ADULMEN

10,000,000

10,000,000

10,000,000

30,000,000

TOTAL INGRESOS

25,000,000

25,000,000

25,000,000

75,000,000

TOTAL DISPONIBLE

25,000,000

40,688,711

56,380,832

75,000,000

EGRESOS
8,000,000

8,000,000

8,000,000

24,000,000

164,016

164,016

164,016

492,049

Honorarios Profesion.

8,800

7,260

34,760

50,820

Suministros

4,675

4,675

28,435

37,785

1,133,798

1,131,928

1,131,928

3,397,653

Relaciones Pblicas

Cuentas por Pagar

INGRESOS
VENTAS

Compras
Gastos del Personal

Gastos Generales

Inereses por Pagar

TOTAL EGRESOS

9,311,289

9,307,879

9,359,139

27,978,307

SALDO AL FINAL

15,688,711

31,380,832

47,021,694

Presupuesto de Tesorera
Se formula con las estimaciones previstas de fondos disponibles en Caja y Bancos
Tambin se denomina Presupuesto de Caja o de Efectivo porque consolida las
diversas transacciones relacionadas con la entrada de fondos monetarios (ventas
al contado, ingresos financieros, etc) o con la salida de fondos lquidos ocasionada
por la amortizacin de crditos, pago de nmina, impuestos o dividendos.
Se elabora por perodos cortos: meses o trimestres. Mediante este Presupuesto se
programan las necesidades de fondos lquidos de la empresa. Cuando las disponibilidades monetarias no cubran las exigencias de desembolsos previstos, la gerencia acudir a crditos. En caso contrario, ser conveniente evaluar el destino de los
fondos sobrantes y evitar su ociosidad.
En el caso de nuestro ejemplo se puede observar que el Presupuesto General de
Ingresos y Egresos se mostraba deficitario para el primer mes de ejecucin, es
decir para Septiembre, ante lo cual la Gerencia tom las previsiones pertinentes
y solicit un crdito para atender sus compromisos.

NOTAS
A

El saldo al inicio es el monto que queda en Caja y Bancos al finalizar el perodo

En el rengln de Ingresos se colocan todas las entradas de dinero previstas, las cuales provienen por las ventas de los productos que se fabrican o por
la prestacin del servicio de la empresa, por intereses de colocaciones en los

47,021,694

Bancos, por diviendos, por ventas de algn inmueble, automvil, etc.

El total disponible es la suma del SALDO INICIAL ms las ENTRADAS de dinero

del mes correspondiente

Los Egresos se conforman con los GASTOS estimados ms las EROGACIONES

previstas por concepto de pago de Prstamos, pago de Intereses, etc., si ello no
fue considerado en el Presupuesto. En nuestro ejemplo el Prstamo se solicit
luego de aprobado el Presupuesto, caso contrario, es decir, si al elaborar el
Presupuesto tenemos conocimiento de estos pagos, deben incluirse en su Cdula correspondiente.

El saldo final se obtiene de restar el DISPONIBLE del mes menos los EGRESOS
del mismo mes, es importante recordar que el SALDO FINAL es el SALDO INICIAL
del mes siguiente. (Trabajar en onda)

BUENA SUERTE Y ESPERO QUE LA IMPORTANCIA DE ESTA HERRAMIENTA

GERENCIAL, LES SEA DE UTILIDAD EN EL EJERCICIO PROFESIONAL!!!!
GdeB

EME C.A.
A INFORMACION ADICIONAL
La empresa de RRPP present un Presupuesto para la campaa
inicial de Bs. 400.000, que se debe cancelar el 50% el 15 de Agosto y el otro
50% el 30 de Enero de 2012. Asmismo, el Presupuesto de Mantenimiento de la
Campaa fue estimado a razn de Bs. 6.000.000 mensuales a partir del 1 de
Septiembre de 2011
Con fecha 15/06/2011 la empresa solicit un Prstamo de Bs. 200.000
al 25% anual, el cual le ser entregado el 01 de Julio de 2011. Se cancelar en 4 cuotas trimestrales, venciendo la primera de ellas el 30/08/11.
Los intereses se cancelan mensualmente.
Saldo al Inicio: Bs. 7.000

EME C.A.