LEYES DE INCENTIVOS EN LA REPUBLICA DOMINICANA

LEYES/ PROGRAMAS DE INCENTIVOS BENEFICIOS

Fomenta el establecimiento de nuevas zonas francas y el crecimiento de las ya existentes, regulando su funcionamiento y desarrollo; los beneficios de la presente ley son: Rgimen especial de control aduanero. Incentivos Fiscales de hasta un 100% en los siguientes renglones: Pago del ISR, establecido por la Ley 5911 del 22/05/1962 y sus modificaciones, referentes a las compaas por acciones. Pago del impuesto sobre la construccin, contratos de prstamos y sobre el registro y traspaso de bienes inmuebles a partir de la constitucin de la operadora de Zona Franca correspondiente. Pago del impuesto sobre la constitucin de sociedades comerciales o de aumento del capital de las mismas. Pago de impuestos municipales creados que puedan afectar estas actividades. Todos los impuestos de importacin, arancel, derechos aduanales y dems gravmenes conexos, que afecten las materias primas, equipos, materiales de construccin, partes de edificaciones, equipos de oficinas, etc, todos ellos destinados a construir, habilitar u operar en las zonas francas. El acpite f) del Artculo 17, modificado por el Artculo 5 de la Ley 56-07 autoriza Exportar a territorio aduanero dominicano hasta el ciento por ciento (100%) de bienes y/o servicios, libre de aranceles cuando se trate de productos terminados pertenecientes a la cadena textil, confeccin y accesorios; pieles, fabricacin de calzados, manufacturas de cuero. Para todos los dems productos deber pagar el 100% de los aranceles e impuestos

SECTOR QUE AFECTA

LEY 8-90 Fomento de las Zonas Francas de Exportacin

ZONAS FRANCAS, Fabricantes de bienes y servicios para la exportacin

LEY 8-90

establecidos para importaciones semejantes, al momento de su desaduanizacin, siempre que cumplan con una de las siguientes condiciones: Que el producto a exportar no se manufacture en territorio fuera de la Zona Franca, en Repblica Dominicana; Que el producto a exportar tenga componentes locales, es decir, materia prima nacional, en por lo menos un 25% del total. Los productos importados por las empresas de zonas francas dedicadas a brindar servicios logsticos y de comercializacin podrn ser vendidos en el mercado local, previa autorizacin del Consejo Nacional de Zonas Francas, para lo cual, pagarn los aranceles e impuestos establecidos para importaciones semejantes al momento de ser transferidas al territorio aduanero dominicano. Todos los impuestos de exportacin o reexportacin existentes, excepto lo que establece el acpite g) del Artculo 17 de la Ley; (lase los que tratan sobre las exportaciones a territorio dominicano, previo el pago de aranceles e impuestos correspondientes). Impuestos de patentes, sobre activos o patrimonio, as como el Impuesto de Transferencia de Bienes Industrializados (ITBIS). Los derechos consulares para toda importacin destinada a los Operadores o Empresas de Zonas Francas. El pago de impuestos de importacin, relativos a equipos y utensilios necesarios para la instalacin y operacin de comedores econmicos, servicios de salud, asistencia mdica, guardera infantil, de entretencin o, amenidades y cualquier otro equipo que propicie el bienestar de la clase trabajadora. El pago de impuestos de importacin de los equipos de transporte.

ZONAS FRANCAS

LEY 158-01, Fomento al Desarrollo Turstico para los Polos de Escaso Desarrollo y Nuevos Polos en Provincias y Localidades de Gran Potencialidad

Las empresas domiciliadas en el pas que se acojan a los incentivos de esta ley, quedan exoneradas del pago de los impuestos en un cien por ciento (100%), aplicable a los siguientes renglones: Impuesto sobre la renta objeto de los incentivos segn lo sealado en el artculo 2 de la presente Ley. Impuestos nacionales y municipales que son cobrados por utilizar y emitir permisos de construccin, incluyendo los actos de compra del terreno, siempre y cuando ste sea utilizado para uno de los usos descritos en el Artculo 3 de la presente ley. Impuestos de importacin y otros impuestos, tales como tasas, derechos, recargos, incluyendo el Impuesto a las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios, ITBIS, que fueren aplicables sobre los equipos, materiales y muebles que sean necesarios para el primer equipamiento y puesta en operacin y la instalacin turstica que se tratase. Ley 184-02, modifica la ley 158-01, agregando nuevos polos tursticos a los artculos 5 y 7, La provincia Mara Trinidad Snchez y todos sus municipios. La provincia de Hato Mayor y sus municipios; la provincia de El Seibo y sus municipios; la provincia de San Pedro de Macors y sus municipios; la provincia Espaillat y los municipios: Gaspar Hernndez, Higuerito, Jos Contreras, Villa Trina, y Jamao al Norte; las provincias Snchez Ramrez y Monseor Nouel; la provincia Monte Plata; en la provincia de La Vega, los municipios de Jarabacoa, Constanza y Guaigu; el municipio de Lupern, as como El Castillo y La Isabela Histrica, en la provincia de Puerto Plata, y la Zona Colonial en Santo Domingo.

TURISMO Otorga exenciones especiales a empresas tursticas que se establezcan en las zonas especificadas por la Ley y sus modificaciones

En su artculo 2, agrega un prrafo al artculo 2 de la ley 158-01, el cual estipula que dichos incentivos y beneficios que otorga la ley, se podrn acoger de igual forma si son hechos por concesin, arrendamiento o cualquier otra forma de acuerdo con el Estado Dominicano en los polos tursticos enumerados en el articulo 1 de la misma ley. La ley no. 266-04, modifica la ley 184-02, especifica en su

nico articulo, modifica el prrafo III del articulo 1 de dicha ley, agrega como polos tursticos los municipios de Costa mbar, Cabeza de toro y punta palmilla, de la Provincia de La Altagracia; Saman con sus municipios. Adems agrega que: las instalaciones hoteleras, resorts y/o complejos hoteleros, se beneficiarn del cien por ciento (100%) del rgimen de exencin que establece la presente ley. Todas las empresas que se instalen dentro del lmite de cualquiera de las provincias citadas en la Ley, (Pedernales, Independencia, Elas Pia, Dajabn, Montecristi, Santiago Rodrguez y Bahoruco) disfrutarn de las facilidades y exenciones siguientes: Exoneracin de un 100 % de la renta neta imponible del impuesto sobre la renta, establecido por l titulo II de la ley No. 11-92 y sus modificaciones. Dicha exoneracin solo se conceder mediante la previa presentacin del cumplimiento de los requisitos de clasificacin, estar regularmente constituida y al dia en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Exoneracin de un 100 % del Impuesto de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) en cuanto a la transferencia dentro del Territorio Nacional de los servicios elaborados y servicios prestados por las empresas. Exoneracin de los derechos e impuestos de importacin y dems gravmenes conexos, incluyendo el arancel, los impuestos unificados y los de consumo interno que incida sobre la importacin de materias primas e insumos bajo la condicin de que los mismos sean sometidos a procesos de transformacin sustancial en la Repblica Dominicana que generen valor agregado de manera tal que el bien final que resulte de la transformacin corresponda a una partida arancelaria distinta a la de la materia prima o insumo importado, de conformidad con el Arancel de Aduanas de la Repblica Dominicana y el Sistema Armonizado de Designacin y Codificacin de Mercancas. El empaquetado, reempaque, envasado, mezcla, molienda y/o refinamiento de productos no sern considerados incluidos dentro de los beneficios.

LEY 28-01, Zona Especial de Desarrollo Fronterizo.

ZONA FRONTERIZA Concede incentivos especiales a las empresas que se instalen en la regin fronteriza del pas, con miras a promover el desarrollo de esa regin

Exoneracin del cincuenta por ciento (50%) en el pago de libertad de transito y uso de puertos y aeropuertos, esta exencin ser otorgada mediante la presentacin del certificado de Empresa Fronteriza, emitido por el Consejo de Coordinacin. Exencin del pago de la comisin cambiaria para la importacin de bienes de capital, maquinarias y equipos. Las dems importaciones, estn sujeta al pago de estas comisines o cualquier carga similar establecida o que en el futuro se establezcan. Las empresas que se beneficien de las exenciones, estarn obligadas al pago del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), cuya obligaciones solo sern aplicables a los bienes derivados del alcohol y el tabaco, entre otros, producidos, transferidos y/o comercializados por dicha empresas. Las exoneraciones previstas sern consideradas siempre que la persona fsica o moral haya cumplido con el deber formal de presentar su declaracin jurada ante la Direccin General de Impuestos internos. En ningn caso se permitir la importacin exonerada de maquinaria, equipos, repuestos, accesorios, combustibles, productos semielaborados y terminados, envases y dems componentes, cuando estos se produzcan en el pas en cantidad suficiente y en calidad y precio competitivos, salvo cuando las exenciones se deriven de acuerdos o tratados internacionales. La vigencia de las resoluciones mediante la cuales se conceden las exenciones, estar condicionada que el inicio y ejecucin de las operaciones aprobadas se lleven a cabo dentro de un plazo no mayor a seis (6) meses, a partir de la fecha de la resolucin. Despus de transcurrido ese plazo, la resolucin perder vigencia. Las empresas que se acojan a este reglamento tendrn un periodo de beneficio de 20 aos.

LEY 28-01

LEY 16-95, Sobre Inversin Extranjera

Los principales incentivos otorgados en la presente Ley son: Trato nacional para los inversionistas extranjeros. Restricciones mnimas en las inversiones. Repatriacin del 100% de los beneficios. Libre convertibilidad de fondos. Libre acceso a la moneda internacional a travs de los bancos locales y del Banco Central de la Repblica Dominicana. Procedimientos de registro rpido y simple.

TODOS Incentivos a la Inversin Extranjera en Repblica Dominicana

LEY 14-93, Arancel de Aduanas de la Repblica Dominicana

Se elabor con la finalidad de favorecer las importaciones de los efectos personales y del hogar, as como tambin los equipos de oficios usados, pertenecientes a extranjeros que vengan a residir de manera definitiva en la Repblica Dominicana, y de los dominicanos que hayan residido en el exterior por un perodo de dos aos consecutivos y que regresen a establecer su residencia definitiva en el pas, bajo la salvedad de que no se les haya concedido anteriormente este privilegio. La presente ley est dirigida a los dominicanos que regresen al pas a fijar nuevamente su residencia despus de haber residido en el exterior un mnimo de 2 aos y a los extranjeros que lleguen a la Repblica con el propsito de fijar definitivamente su residencia, conforme presentacin de documentos fehacientes en ambos casos. Contempla que al momento de importar un vehculo usado de su propiedad, por lo menos con un ao de anticipacin a la fijacin de su residencia en el pas, y siempre que no hayan efectuado otra importacin similar en los ltimos cinco aos, se les otorgar una exencin parcial de impuestos, tanto respecto de los derechos previstos en el Arancel, como de cualquier otro derecho de impuesto de importacin.

TODOS Exoneracin a la importacin de efectos personales, ajuares del hogar, entre otros

LEY 168-67 Exoneracin parcial a la importacin de Vehculos de motor usados

TODOS, Exoneracin parcial a la importacin de vehculos de motor usados. El porcentaje de impuestos a exonerar est fijado en la ley de acuerdo al ao del modelo del vehculo.

Parque Ciberntico

El Parque Ciberntico opera bajo la ley 8-90, que regula las actividades de zona francas. La ley exonera todos los impuestos de exportacin, importacin, re-exportacin, de todos los bienes y servicios necesarios para realizar diferentes tipos de actividades, entre los beneficios que otorga, podremos encontrar: Exoneracin de impuestos municipales y estatales, impuestos corporativos, cambio de monedas extranjeras y de ventas. La Repblica Dominicana firm varios acuerdos de Libre Comercio Internacional, que permite la entrada sin pagar los derechos aduanales a los Estados Unidos, Unin Europea y el Caribe. Mano de obra capacita y econmica Competitividad de los costos de manos de obra avanzada en telecomunicaciones Promocin de las Zonas Francas

TODOS, Los sectores que necesiten realizar actividades en el parque ciberntico, estn exentos del pago de impuestos

Ley 56-07 Que declara de prioridad nacional los sectores pertenecientes a la cadena textil

La importacin y/o compra en el mercado local de los insumos, materias primas, maquinarias, equipos y servicios establecidos en esta Ley, y realizadas por las empresas de los sectores pertenecientes a la cadena textil, confeccin y accesorios; pieles, fabricacin de calzados y manufacturas de cuero, quedan exentas del pago del Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) y dems impuestos, dispuesto por la Ley 11-92 del 11 de mayo de 1992. Las empresas de los sectores pertenecientes a la cadena textil, confeccin y accesorios; pieles, fabricacin de calzados y manufacturas de cuero, que cierren sus operaciones en otro rgimen aduanero especial y por tanto que no estn acogidas a otro rgimen aduanero especial, quedan exentas del pago del Impuesto sobre la Renta, en cuanto a su proceso de produccin, siempre y cuando estn al da en sus obligaciones fiscales y hayan sido autorizadas por el Consejo Nacional de Zonas Francas de Exportacin. Este rgimen especial es compatible con cualquier otro rgimen suspensivo, incluyendo admisin temporal (Ley 84-99). El Consejo Nacional de Zonas Francas de Exportacin, queda encargado de autorizar las empresas que se acogern a la presente ley, para lo cual deber establecer los mecanismos y criterios para la autorizacin de las empresas que se beneficiarn de las presentes medidas.

TODOS, Los sectores pertenecientes a la cadena textil, confeccin y accesorios; pieles, fabricacin de calzados y manufacturas de cuero

Ley 57-07 Sobre los Incentivo al Desarrollo de Fuentes Renovables de Energa y sus Regimenes Especiales

La Comisin Nacional de Energa (CNE) recomendar la exencin de todo tipo de impuestos de importacin a los equipos, maquinarias y accesorios importados por las empresas o personas individuales, necesarios para la produccin de energa de fuentes renovables contemplados en el Prrafo II del artculo 9, que de acuerdo con el reglamento de esta Ley apliquen a los incentivos que sta crea. La exencin ser del 100% de dichos impuestos. Este incentivo incluye tambin la importacin de los equipos de transformacin, transmisin e interconexin de energa elctrica al SENI. Para los proyectos basados en fuentes renovables, que cumplan con esta ley. Los equipos y materiales dentro de este captulo quedan tambin exentos del pago del Impuesto de Transferencia a los Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) y de todos los impuestos a la venta final.

Energa y combustible renovable. AMBITO DE APLICACIM Parques elicos y aplicaciones aisladas de molinos de viento con potencia instalada inicial, de conjunto, que no supere los 50 MW. Instalaciones hidroelctricas micros, pequeas y/o cuya potencia no supere los 5 MW. Instalaciones electrosolares (fotovoltaicos) de cualquier tipo y de cualquier nivel de potencia. Instalaciones termosolares (energa solar concentrada) de hasta 120 MW de potencia por central. Centrales elctricas que como combustible principal usen biomasa primaria, que puedan utilizarse directamente o tras un proceso de transformacin para producir energa (como mnimo 60% de la energa primaria) y cuya potencia instalada no supere los 80 MW por unidad termodinmica o central. Plantas de produccin de bio-combustibles

Se liberan por un perodo de diez aos (10) aos a partir del inicio de sus operaciones, y con vigencia mxima hasta el ao 2020, del pago del impuesto sobre la renta sobre los ingresos derivados de la generacin y venta de electricidad, agua caliente, vapor, fuerza motriz, biocombustibles o combustibles sintticos sealados, generados a base de fuentes de energa renovables, as como de los ingresos derivados de la venta e instalacin de los equipos, partes y sistemas que se describen en el Parrafo II del Artculo 8, de esta Ley, producidos en el territorio nacional con un valor agregado mnimo del 35%, a las empresas cuyas instalaciones hayan sido aprobadas por la CNE, y que se dediquen a la produccin y venta de tales energas, equipos, partes y sistemas. Se reduce a 5% el impuesto por concepto de pago de intereses por financiamiento externo establecido en el Artculo 306 del Cdigo Tributario, modificado por la Ley de Reforma Tributaria No.557-05, del 13 de diciembre del 2005, para aquellos proyectos desarrollados bajo el amparo de la presente ley. En funcin de la tecnologa de energas renovables asociada a cada proyecto, se otorga hasta un 75% del costo de la inversin en equipos, como crdito nico al impuesto sobre la renta, a los propietarios o inquilinos de viviendas familiares, casas comerciales o industriales que cambien o amplen para sistemas de fuentes renovables en la provisin de su autoconsumo energtico privado y cuyos proyectos hayan sido aprobados por los organismos

competentes. Dicho crdito fiscal ser descontado en los tres (3) aos siguientes al impuesto sobre la renta anual a ser pagado por el beneficiario del mismo en proporcin del 33.33%. La Direccin General de Impuestos Internos, requerir una certificacin de la Comisin Nacional de Energa respecto a la autenticidad de dicha solicitud. La CNE y la Direccin General de Impuestos Internos regularn el procedimiento de obtencin de este incentivo fiscal. Todas aquellas instituciones de inters social (organizaciones comunitarias, asociaciones de productores, cooperativas registradas e incorporadas) que deseen desarrollar fuentes de energa renovables a pequea escala (hasta 500Kw) y destinado a uso comunitario, podrn acceder a fondos de financiamientos a las tasas ms bajas del mercado para proyectos de desarrollo, por un monto de hasta el 75% del costo total de la obra y su instalacin. A estos fines la CNE afectar anualmente el 20% de los recursos ingresados al fondo para desarrollo de energa renovable y ahorro de energa, previsto en la Ley No.112-00, del 29 de noviembre del 2000, que establece un impuesto al consumo de combustibles fsiles y derivados del petrleo. Los certificados o bonos por reduccin de emisiones (secuestro de carbono) canjeables segn el llamado "Acuerdo de Kyoto" y que puedan derivarse de los proyectos de energa renovables, pertenecern a los propietarios de dichos proyectos para beneficio comercial de los mismos. Dichos certificados sern emitidos por el rgano competente que evale las emisiones reducidas por dichos proyectos, segn los protocolos oficiales de los Mecanismos de Desarrollo Limpio (MDL) establecidos o por establecerse por la Secretara de Medio Ambiente con las dems instituciones pertinentes.

(destileras o biorefineras) de cualquier magnitud o volumen de produccin.

Fincas Energticas, plantaciones e infraestructuras agropecuarias o agroindustriales de cualquier magnitud destinadas exclusivamente a la produccin de biomasa con destino a consumo energtico, de aceites vegetales o de presin para fabricacin de biodiesel, as como plantas hidrolizadoras productoras de licores de azcares (glucosas, xilosas y otros) para fabricacin de etanol carburante y/o para energa y/o biocombustibles). Instalaciones de explotacin de energas ocenicas, ya sea de las olas, las corrientes marinas, las diferencias trmicas de aguas ocenicas etc., de cualquier magnitud. Instalaciones termosolares de media temperatura dedicadas a la obtencin de agua caliente sanitaria y acondicionamiento de aire en asociacin con equipos de absorcin para produccin de fro.

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DECRETOS QUE OTORGAN INCENTIVOS

BENEFICIOS
Concebido con el objetivo de beneficiar a los extranjeros que realicen una inversin considerable en Repblica Dominicana, mediante el otorgamiento de una residencia especial, revestida de los mismos derechos que confiere la Ley 95, modificada por la 285, sobre Inmigracin a los extranjeros residentes en el pas. Un plazo mximo de 45 das para obtener el Permiso de Residencia. Mayor eficiencia y seguridad en los procedimientos de tramitacin y depuracin de las solicitudes. Disponibilidad de personal especializado en el manejo de las necesidades de los inversionistas. Contacto directo y constante con el solicitante. Renovacin anual automtica del Permiso de Residencia por Inversin. No se requiere de un visado de residencia provisional previa, basta con el visado regular o tarjeta de turista. Coordinacin entre las instituciones vinculadas en el procedimiento. Los pensionados o jubilados extranjeros que apliquen para ser beneficiarios de este programa, podrn acogerse a los mismos beneficios y exenciones otorgados a los inversionistas extranjeros y ciudadanos residentes en el exterior mediante las siguientes disposiciones legales: Programa de Permiso de Residencia a travs de la Inversin. Decreto 950-01, que permite a los inversionistas extranjeros obtener la Residencia definitiva en un plazo de 45 das. Exoneracin del pago de Impuestos a los Ajuares del Hogar y Bienes Personales. Ley 14-93. Exoneracin Parcial de Impuestos a la importacin de Vehculos. Ley 168-67.

SECTOR QUE AFECTA

DECRETO 950-01, Permiso de Residencia a travs de la Inversin

TODOS Otorgar en un plazo mnimo, la residencia de definitiva a extranjeros que realicen una inversin considerable en RD

DECRETO 756-03, Incentivos a los Pensionados de Fuente Extranjera

TODOS Los jubilados que reciban su pensin del exterior

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