Proyecto de Ley de Fomento Ambiental y

PROYECTO DE LEY DE FOMENTO AMBIENTAL Y OPTIMIZACIN DE LOS INGRESOS DEL ESTADO]
Octubre de 2011
PROYECTO DE LEY DE FOMENTO AMBIENTAL Y OPTIMIZACIN DE LOS INGRESOS DEL ESTADO

(PRESENTADO 24 DE OCTUBRE DE 2011) LEY VIGENTE PROYECTO DE LEY DE FOMENTO AMBIENTAL Y OPTIMIZACIN DE LOS INGRESOS DEL ESTADO
LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO

TITULO PRIMERO IMPUESTO A LA RENTA TITULO PRIMERO IMPUESTO A LA RENTA Captulo V Captulo V BASE IMPONIBLE BASE IMPONIBLE () () Art. 16.-() Art. 16.-() Art. 17.- Base imponible de los ingresos del Art. 17.- Base imponible de los ingresos del trabajo en relacin de dependencia.- () trabajo en relacin de dependencia.- () Art. 18.- Son deducibles los gastos relacionados con la adquisicin, uso o propiedad de vehculos utilizados en el ejercicio de la actividad econmica generadora de la renta, tales como: 1) Depreciacin o amortizacin; 2) Canon de arrendamiento mercantil; 3) Intereses pagados en prstamos obtenidos para su adquisicin, y, 4) Tributos a la Propiedad de los Vehculos. Si el avalo del vehculo a la fecha de adquisicin, supera los USD 35.000 de acuerdo a la base de datos del SRI para el clculo del Impuesto anual a la propiedad de vehculos motorizados de transporte terrestre, no aplicar esta deducibilidad sobre el exceso, a menos que se trate de vehculos blindados y aquellos que tengan derecho a exoneracin o rebaja del pago del Impuesto anual a la propiedad de vehculos motorizados, contempladas en los artculos 6 y 7 de la Ley de Reforma Tributaria publicada en el Registro Oficial No. 325 de 14 de mayo de 2001. Tampoco se aplicar el lmite a la deducibilidad, mencionado en el inciso anterior, para aquellos sujetos pasivos que tengan como nica actividad econmica el alquiler de vehculos motorizados, siempre y cuando se cumplan con los requisitos y condiciones que se dispongan en el Reglamento.
Lo subrayado y en color rojo es lo que el proyecto incorpora o reforma Lo tachado es lo que la reforma elimina (ej. Xxxx)
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Captulo VII DETERMINACIN DEL IMPUESTO Art. 26.- Forma de determinar la utilidad en la transferencia de activos fijos.- La utilidad o prdida en la transferencia de predios rsticos se establecer restando del precio de venta del inmueble el costo del mismo, incluyendo mejoras. La utilidad o prdida en la transferencia de activos sujetos a depreciacin se establecer restando del precio de venta del bien el costo reajustado del mismo, una vez deducido de tal costo la depreciacin acumulada.
Captulo VII DETERMINACIN DEL IMPUESTO Art. 26.- Forma de determinar la utilidad en la transferencia de activos fijos.- La utilidad o prdida en la transferencia de predios rsticos se establecer restando del precio de venta del inmueble el costo del mismo, incluyendo mejoras. La utilidad o prdida en la transferencia de activos sujetos a depreciacin se establecer restando del precio de venta del bien el costo reajustado del mismo, una vez deducido de tal costo la depreciacin acumulada. "Artculo 27.- Impuesto a la renta nico para la actividad productiva de banano.- Los ingresos provenientes de la produccin y cultivo de banano estarn sujetos al impuesto nico a la Renta del dos por ciento (2%). La base imponible para el clculo de este impuesto lo constituye el total de las ventas brutas, y en ningn caso el precio de los productos transferidos podr ser inferior a los fijados por el Estado. Este impuesto se aplicar tambin en aquellos casos en los que el exportador sea, a su vez, productor de los bienes que se exporten. El impuesto presuntivo establecido en este artculo ser declarado y pagado, en la forma, medios y plazos que establezca el Reglamento. Los agentes de retencin efectuarn a estos contribuyentes una rretencin equivalente a la tarifa sealada en el 'inciso anterior.Para la liquidacin de este impuesto nico, esta retencin constituir crdito tributario. Los contribuyentes que se dediquen exclusivamente a las actividades sealadas en este artculo estarn exentos de calcular y pagar el anticipo del impuesto a la renta. En aquellos casos en los que los contribuyentes tengan actividades adicionales a la produccin y cultivo de banano, para efectos del clculo del anticipo de impuesto a la renta, no considerarn los ingresos, costos y gastos,
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relacionados con la produccin y cultivo de los mismos, de conformidad con lo establecido en el Reglamento. Otros subsectores del sector agropecuario, pesquero o acuacultor podrn acogerse a este impuesto, cuando a peticin fundamentada del correspondiente gremio a travs del Ministerio del ramo, con informe tcnico del mismo y, con informe sobre el impacto fiscal del Director General del Servicio de Rentas Internas, el Presidente de la Repblica, mediante decreto as lo disponga, pero en cualquier caso aplicarn las tarifas vigentes para las actividades mencionadas en este artculo. Art. 55.- Transferencias e importaciones con tarifa cero.- (Reformado por el Art. 110 de la Ley s/n, R.O. 242-3S, 29-XII-2007).- Tendrn tarifa cero las transferencias e importaciones de los siguientes bienes: () 14.- (Agregado por el Art. 9 de la Ley s/n, R.O. 392-2S, 30-VII-2008).- Vehculos hbridos. Art. 55.- Transferencias e importaciones con tarifa cero.- (Reformado por el Art. 110 de la Ley s/n, R.O. 242-3S, 29-XII-2007).- Tendrn tarifa cero las transferencias e importaciones de los siguientes bienes: () 14.- Vehculos hbridos o elctricos, cuya base imponible sea de hasta USD 35.000. En caso de que exceda este valor, gravarn IVA con tarifa doce por ciento (12%) TITULO SEGUNDO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Captulo III TARIFA DEL IMPUESTO Y CRDITO TRIBUTARIO () Art. 66.- Crdito tributario.- (Reformado por el Art. 122 de la Ley s/n, R.O. 242-3S, 29-XII-2007; por el Art. 10 de la Ley s/n, R.O. 392-2S, 30-VII2008; y, por la Disposicin Final Segunda, num. 1.1.2.10, de la Ley s/n, R.O. 48-S, 16-X-2009).- El uso del crdito tributario se sujetar a las siguientes normas: () 2.- Los sujetos pasivos del IVA que se dediquen a la produccin, comercializacin de bienes o a la prestacin de servicios que en parte estn gravados con tarifa cero por ciento (0%) y en parte con tarifa doce por ciento (12%) tendrn derecho a un crdito tributario, cuyo uso se sujetar a las siguientes disposiciones:
TITULO SEGUNDO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Captulo III TARIFA DEL IMPUESTO Y CRDITO TRIBUTARIO () Art. 66.- Crdito tributario.- (Reformado por el Art. 122 de la Ley s/n, R.O. 242-3S, 29-XII-2007; por el Art. 10 de la Ley s/n, R.O. 392-2S, 30-VII2008; y, por la Disposicin Final Segunda, num. 1.1.2.10, de la Ley s/n, R.O. 48-S, 16-X-2009).- El uso del crdito tributario se sujetar a las siguientes normas: () 2.- Los sujetos pasivos del IVA que se dediquen a la produccin, comercializacin de bienes o a la prestacin de servicios que en parte estn gravados con tarifa cero por ciento (0%) y en parte con tarifa doce por ciento (12%) tendrn derecho a un crdito tributario, cuyo uso se sujetar a las siguientes disposiciones:
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a) Por la parte proporcional del IVA pagado en a) Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisicin local o importacin de bienes la adquisicin local o importacin de bienes que pasen a formar parte del activo fijo; que pasen a formar parte del activo fijo; b) Por la parte proporcional del IVA pagado en b) Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisicin de bienes, de materias primas, la adquisicin de bienes, de materias primas, insumos y por la utilizacin de servicios; insumos y por la utilizacin de servicios; c) (Reformado por los Arts. 120 y 121 de la Ley s/n, R.O. 242-3S, 29-XII-2007; por la Disposicin Final Segunda, nums. 1.1.2.8 y 1.1.2.9, de la Ley s/n, R.O. 48-S, 16-X-2009; y, por el Art. 30, num. 2 de la Ley s/n, R.O. 94-S, 23-XII-2009).- La proporcin del IVA pagado en compras de bienes o servicios susceptibles de ser utilizado mensualmente como crdito tributario se establecer relacionando las ventas gravadas con tarifa 12%, ms las Exportaciones, ms las ventas de paquetes de turismo receptivo, facturadas dentro o fuera del pas, brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador, ms las ventas directas de bienes y servicios gravados con tarifa cero por ciento de IVA a exportadores con el total de las ventas. Si estos sujetos pasivos mantienen sistemas contables que permitan diferenciar, inequvocamente, las adquisiciones de materias primas, insumos y servicios gravados con tarifas doce por ciento (12%) empleados exclusivamente en la produccin, comercializacin de bienes o en la prestacin de servicios gravados con tarifa doce por ciento (12%); de las compras de bienes y de servicios gravados con tarifa doce por ciento (12%) pero empleados en la produccin, comercializacin o prestacin de servicios gravados con tarifa cero por ciento (0%), podrn, para el primer caso, utilizar la totalidad del IVA pagado para la determinacin del impuesto a pagar. No tienen derecho a crdito tributario por el IVA pagado, en las adquisiciones locales e importaciones de bienes o utilizacin de servicios realizados por los sujetos pasivos que produzcan o vendan bienes o presten servicios gravados en su totalidad con tarifa cero, ni en c) (Reformado por los Arts. 120 y 121 de la Ley s/n, R.O. 242-3S, 29-XII-2007; por la Disposicin Final Segunda, nums. 1.1.2.8 y 1.1.2.9, de la Ley s/n, R.O. 48-S, 16-X-2009; y, por el Art. 30, num. 2 de la Ley s/n, R.O. 94-S, 23-XII-2009).- La proporcin del IVA pagado en compras de bienes o servicios susceptibles de ser utilizado mensualmente como crdito tributario se establecer relacionando las ventas gravadas con tarifa 12%, ms las Exportaciones, ms las ventas de paquetes de turismo receptivo, facturadas dentro o fuera del pas, brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador, ms las ventas directas de bienes y servicios gravados con tarifa cero por ciento de IVA a exportadores con el total de las ventas. Si estos sujetos pasivos mantienen sistemas contables que permitan diferenciar, inequvocamente, las adquisiciones de materias primas, insumos y servicios gravados con tarifas doce por ciento (12%) empleados exclusivamente en la produccin, comercializacin de bienes o en la prestacin de servicios gravados con tarifa doce por ciento (12%); de las compras de bienes y de servicios gravados con tarifa doce por ciento (12%) pero empleados en la produccin, comercializacin o prestacin de servicios gravados con tarifa cero por ciento (0%), podrn, para el primer caso, utilizar la totalidad del IVA pagado para la determinacin del impuesto a pagar. No tienen derecho a crdito tributario por el IVA pagado, en las adquisiciones locales e importaciones de bienes o utilizacin de servicios realizados por los sujetos pasivos que produzcan o vendan bienes o presten servicios gravados en su totalidad con tarifa cero, ni en
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las adquisiciones o importaciones de activos fijos de los sujetos que produzcan o vendan bienes o presten servicios gravados en su totalidad con tarifa cero.
las adquisiciones o importaciones de activos fijos de los sujetos que produzcan o vendan bienes o presten servicios gravados en su totalidad con tarifa cero. "No tendrn derecho a crdito tributario por el IVA pagado en la adquisicin local e importaciones de bienes y utilizacin de servicios, las instituciones, entidades y organismos que conforman el Presupuesto General del Estado, entidades y organismos de la Seguridad Social, las entidades financieras pblicas, ni los Gobiernos Autnomos Descentralizados.
En general, para tener derecho al crdito tributario el valor del impuesto deber constar por separado en los respectivos comprobantes de venta por adquisiciones directas o que se hayan reembolsado, documentos de importacin y comprobantes de retencin. Como regla de aplicacin general y obligatoria, se tendr derecho a crdito tributario por el IVA pagado en la utilizacin de bienes y servicios gravados con este impuesto, siempre que tales bienes y servicios se destinen a la produccin y comercializacin de otros bienes y servicios gravados. ()
En general, para tener derecho al crdito tributario el valor del impuesto deber constar por separado en los respectivos comprobantes de venta por adquisiciones directas o que se hayan reembolsado, documentos de importacin y comprobantes de retencin. Como regla de aplicacin general y obligatoria, se tendr derecho a crdito tributario por el IVA pagado en la utilizacin de bienes y servicios gravados con este impuesto, siempre que tales bienes y servicios se destinen a la produccin y comercializacin de otros bienes y servicios gravados. "Art. (. ..).- Los contribuyentes que tengan como giro de su actividad econmica el transporte terrestre pblico de pasajeros en buses de servicio urbano, sujeto a un precio fijado por las autoridades competentes, conforme lo establece la Ley Orgcmica de Transporte Terrestre, Trnsito y Seguridad Vial, tendrn derecho a crdito tributario por el IVA que hayan pagado en la adquisicin local de chasis y carroceras, que sean utilizados exclusivamente dentro del giro de su negocio y directamente relacionados con el mismo, pudiendo solicitar al Servicio de Rentas Internas la devolucin de dicho IVA, de acuerdo a las condiciones previstos en el Reglamento a esta Ley.
Captulo IV DECLARACIN Y PAGO DEL IVA
Artculo 6.- Elimnese el artculo 71 de la Ley de Rgimen Tributario Interno.
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() Art. 71.- Reintegro del IVA.- (Reformado por el Art. 126 de la Ley s/n, R.O. 242-3S, 29-XII-2007).El impuesto al valor agregado IVA pagado en las transferencias e importaciones de bienes por universidades, escuelas politcnicas, Junta de Beneficencia de Guayaquil y SOLCA, ser reintegrado a travs del Presupuesto General del Estado. El reintegro no podr ser imputado a los recursos que por norma constitucional o por disposiciones legales corresponden a las entidades del rgimen seccional autnomo. Art. 73.- Devolucin de IVA.- (Reformado por los Arts. 128 y 129 de la Ley s/n, R.O. 242-3S, 29XII-2007).- El IVA que paguen en la adquisicin local o importacin de bienes o en la demanda de servicios la Junta de Beneficencia de Guayaquil, el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, Fe y Alegra, Comisin de Trnsito de la Provincia del Guayas, Sociedad de Lucha Contra el Cncer -SOLCA-, Cruz Roja Ecuatoriana, Fundacin Oswaldo Loor y las universidades y escuelas politcnicas ser reintegrado sin intereses en un tiempo no mayor a treinta (30) das, a travs de la emisin de la respectiva nota de crdito, cheque o transferencia bancaria. Se reconocern intereses si vencido el trmino antes indicado no se hubiera emitido la resolucin de devolucin del IVA reclamado. El Servicio de Rentas Internas deber devolver el IVA pagado contra la presentacin formal de la declaracin del representante legal. Lo previsto en el inciso anterior se aplicar a las agencias especializadas internacionales, organismos no gubernamentales y las personas jurdicas de derecho privado que hayan sido designadas ejecutoras en convenios internacionales, crditos de gobierno a gobierno o de organismos multilaterales tales como el Banco Mundial, la Corporacin Andina de Fomento y el Banco Interamericano de Desarrollo BID; siempre que las importaciones o adquisiciones locales de bienes o servicios se realicen con cargo a los fondos provenientes de tales convenios o crditos para cumplir los propsitos expresados en dichos instrumentos; y, que stos se
Art. 73.- Compensacin presupuestaria del valor equivalente al Impuesto al Valor Agregado (IVA) pagado.- El valor equivalente del IVA pagado en la adquisicin local o importacin de bienes y demanda de servicios la Junta de Beneficencia de Guayaquil, el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, Fe y Alegra, Sociedad de Lucha Contra el Cncer -SOLCA-, Cruz Roja Ecuatoriana, Funcin Oswaldo Loor y las universidades y escuelas politcnicas privadas, les ser compensado va transferencia presupuestaria de capital, con cargo al Presupuesto General del Estado, en el plazo, condiciones y forma determinados por el Ministerio de Finanzas y el Servicio de Rentas Internas. El Servicio de Rentas Internas verificar los valores pagados de IVA contra la presentacin formal de la declaracin y anexos correspondientes e informar al Ministerio de Finanzas, a efectos del inicio del proceso de compensacin presupuestaria. Lo previsto en el inciso anterior aplicar a las agencias especializadas internacionales, organismos no gubernamentales y las personas jurdicas de derecho privado que hayan sido designadas ejecutoras en convenios internacionales, crditos de gobierno a gobierno o de organismos multilaterales tales como el Banco Mundial, la Corporacin Andina de Fomento y el Banco Interamericano de Desarrollo BID, siempre que las importaciones o adquisiciones locales de bienes o servicios se realicen con cargo a los fondos provenientes de tales convenios o crditos para cumplir los propsitos expresados en dichos instrumentos; y, que stos se encuentren
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encuentren registrados previamente Servicio de Rentas Internas.
en el registrados previamente en el Servicio de Rentas Internas.
De detectarse falsedad en la informacin, se suspender el proceso de compensacin presupuestaria y el responsable ser sancionado con una multa equivalente al doble del valor con el que se pretendi perjudicar al fisco, sin La Administracin Tributaria una vez resuelta la perjuicio de las responsabilidades penales a que devolucin del IVA verificando la informacin hubiere lugar, de conformidad con la Ley. reportada en los anexos de declaracin del solicitante, se reserva el derecho de verificar Los valores a devolverse no sern parte de los que el monto devuelto sea el correcto, de ingresos permanentes del Estado Central. detectarse una diferencia a favor del fisco, se proceder a compensar automticamente contra futuras devoluciones de IVA que el contribuyente solicitare. De detectarse falsedad en la informacin, el responsable ser sancionado con una multa equivalente al doble del valor con el que se pretendi perjudicar al fisco. Art. (...).- Reintegro del IVA a entidades y empresas pblicas.- (Agregado por la Disposicin Final Segunda, num. 1.1.2.12, de la Ley s/n, R.O. 48-S, 16-X-2009).- El Impuesto al Valor Agregado pagado en la adquisicin local e importacin de bienes y demanda de servicios que efecten las entidades y organismos del sector pblico y empresas pblicas, les ser reintegrado en el plazo y forrna determinados por el Servicio de Rentas Internas mediante Resolucin. El Ministerio de Finanzas realizar la acreditacin en la cuenta correspondiente, pudiendo proveer los fondos al Servicio de Rentas Internas para que realice tal acreditacin. Art. (...).- Asignacin presupuestaria de valores equivalentes al Impuesto al Valor Agregado (IVA) pagado por los Gobiernos Autnomos Descentralizados y universidades y escuelas politcnicas pblicas.- El valor equivalente al IVA pagado en la adquisicin local e importacin de bienes y demanda de servicios que efecten los Gobiernos Autnomos Descentralizados y las universidades y escuelas politcnicas pblicas, le ser asignado en el plazo, condiciones y forma determinados por el Ministerio de Finanzas. El Servicio de Rentas Internas verificar los valores pagados de IVA contra la presentacinformal de la declaracin y anexos correspondientes e informar al Ministerio de Finanzas, a efectos del inicio del proceso de asignacin presupuestaria. Los valores equivalentes al IVA pagado por los Gobiernos Autnomos Descentralizados y las universidades y escuelas politcnicas pblicas sern asignados va transferencia presupuestaria de capital, confrgo al Presupuesto General del Estado y el Ministerio de Fin zas los acreditar en la cuenta correspondiente. Los valores a devolverse no sern parte de los ingresos permanentes del Estado Central. Ttulo Tercero IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES Ttulo Tercero IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
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Captulo I OBJETO DEL IMPUESTO Art. 75.- Objeto del impuesto.- (Sustituido por el Art. 131 de la Ley s/n, R.O. 242-3S, 29-XII-2007).Establcese el impuesto a los consumos especiales ICE, el mismo que se aplicar de los bienes y servicios de procedencia nacional o importados, detallados en el artculo 82 de esta Ley.
Captulo I OBJETO DEL IMPUESTO Art. 75.- Objeto del impuesto.- (Sustituido por el Art. 131 de la Ley s/n, R.O. 242-3S, 29-XII-2007).Establcese el impuesto a los consumos especiales ICE, el mismo que se aplicar de los bienes y servicios de procedencia nacional o importados, detallados en el artculo 82 de esta Ley. "Art. (....).Formas de Imposicin.- Para el caso de bienes y servicios gravados con ICE, se podrn aplicar los siguientes tipos de imposicin segn lo previsto en la Ley: 1 Especifica. - Es aquella en la cual se grava con una tarifa fija a cada unidad de bien transferida por el fabricante nacional o cada unidad de bien importada, independientemente de su valor; 2 Ad valorem. - Es aquella en la que se aplica una tarifa porcentual sobre la base imponible determinada de conformidad con las disposiciones de la presente Ley; y, 3 Mixta. - Es aquella que combina los dos tipos de imposicin anteriores sobre un mismo bien o servicio.
Art. 76.- Base imponible.- (Sustituido por el Art. 132 de la Ley s/n, R.O. 242-3S, 29-XII-2007).- La base imponible de los productos sujetos al ICE, de produccin nacional o bienes importados, se determinar con base en el precio de venta al pblico sugerido por el fabricante o importador, menos el IVA y el ICE o con base en los precios referenciales que mediante Resolucin establezca anualmente el Director General del Servicio de Rentas Internas. A esta base imponible se aplicarn las tarifas advalrem que se establecen en esta Ley. Al 31 de diciembre de cada ao o cada vez que se introduzca una modificacin al precio, los fabricantes o importadores notificarn al Servicio de Rentas Internas la nueva base imponible y los precios de venta al pblico sugeridos para los productos elaborados o
Art. 76.- Base imponible.- (Sustituido por el Art. 132 de la Ley s/n, R.O. 242-3S, 29-XII-2007).- La base imponible de los productos sujetos al ICE, de produccin nacional o bienes importados, se determinar con base en el precio de venta al pblico sugerido por el fabricante o importador, menos el IVA y el ICE o con base en los precios referenciales que mediante Resolucin establezca anualmente el Director General del Servicio de Rentas Internas. A esta base imponible se aplicarn las tarifas ad-valrem que se establecen en esta Ley. Al 31 de diciembre de cada ao o cada vez que se introduzca una modificacin al precio, los fabricantes o importadores notificarn al Servicio de Rentas Internas la nueva base imponible y los precios de venta al pblico sugeridos para los productos elaborados o
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importados por ellos. La base imponible obtenida mediante el clculo del precio de venta al pblico sugerido por los fabricantes o importadores de los bienes gravados con ICE, no ser inferior al resultado de incrementar al precio ex-fbrica o exaduana, segn corresponda, un 25% de margen mnimo presuntivo de comercializacin. Si se comercializan los productos con mrgenes superiores al mnimo presuntivo antes sealado, se deber aplicar el margen mayor para determinar la base imponible con el ICE. La liquidacin y pago del ICE aplicando el margen mnimo presuntivo, cuando de hecho se comercialicen los respectivos productos con mrgenes mayores, se considerar un acto de defraudacin tributaria. Se entender como precio ex-fbrica al aplicado por las empresas productoras de bienes gravados con ICE en la primera etapa de comercializacin de los mismos. Este precio se ver reflejado en las facturas de venta de los productores y se entendern incluidos todos los costos de produccin, los gastos de venta, administrativos, financieros y cualquier otro costo o gasto no especificado que constituya parte de los costos y gastos totales, suma a la cual se deber agregar la utilidad marginada de la empresa. El precio ex-aduana es aquel que se obtiene de la suma de las tasas arancelarias, fondos y tasas extraordinarias recaudadas por la Corporacin Aduanera Ecuatoriana al momento de desaduanizar los productos importados, al Valor en Aduana de los bienes. El precio de venta al pblico es el que el consumidor final pague por la adquisicin al detal en el mercado, de cualquiera de los bienes gravados con este impuesto. Los precios de venta al pblico sern sugeridos por los fabricantes o importadores de los bienes gravados con el impuesto, y de manera obligatoria se deber colocar en las etiquetas. En el caso de lo productos que no posean
importados por ellos. La base imponible obtenida mediante el clculo del precio de venta al pblico sugerido por los fabricantes o importadores de los bienes gravados con ICE, no ser inferior al resultado de incrementar al precio ex-fbrica o exaduana, segn corresponda, un 25% de margen mnimo presuntivo de comercializacin. Si se comercializan los productos con mrgenes superiores al mnimo presuntivo antes sealado, se deber aplicar el margen mayor para determinar la base imponible con el ICE. La liquidacin y pago del ICE aplicando el margen mnimo presuntivo, cuando de hecho se comercialicen los respectivos productos con mrgenes mayores, se considerar un acto de defraudacin tributaria.
Se entender como precio ex-fbrica al aplicado por las empresas productoras de bienes gravados con ICE en la primera etapa de comercializacin de los mismos. Este precio se ver reflejado en las facturas de venta de los productores y se entendern incluidos todos los costos de produccin, los gastos de venta, administrativos, financieros y cualquier otro costo o gasto no especificado que constituya parte de los costos y gastos totales, suma a la cual se deber agregar la utilidad marginada de la empresa. El precio ex-aduana es aquel que se obtiene de la suma de las tasas arancelarias, fondos y tasas extraordinarias recaudadas por la Corporacin Aduanera Ecuatoriana al momento de desaduanizar los productos importados, al Valor en Aduana de los bienes. El precio de venta al pblico es el que el consumidor final pague por la adquisicin al detal en el mercado, de cualquiera de los bienes gravados con este impuesto. Los precios de venta al pblico sern sugeridos por los fabricantes o importadores de los bienes gravados con el impuesto, y de manera obligatoria se deber colocar en las etiquetas. En el caso de lo productos que no posean
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etiquetas como vehculos, los precios de venta al pblico sugeridos sern exhibidos en un lugar visible de los sitios de venta de dichos productos. Para las bebidas alcohlicas de elaboracin nacional excepto la cerveza, la base imponible por unidad de expendio y nicamente para el clculo del ICE, constituir el "valor unitario referencial", que se determinar multiplicando el valor referencial en dlares de los Estados Unidos de Amrica por litro de alcohol absoluto que corresponda a la categora del producto, establecido mediante Resolucin de carcter general emitida por el Director General del Servicio de Rentas Internas, por el volumen real expresado en litros y multiplicado por el grado alcohlico expresado en la escala Gay Lussac, que conste en el registro sanitario otorgado al producto, dividido para cien.
etiquetas como vehculos, los precios de venta al pblico sugeridos sern exhibidos en un lugar visible de los sitios de venta de dichos productos. De manera especfica, la base imponible en los casos de Cigarrillos y Bebidas alcohlicas incluida la cerveza ser: 1. Cigarrillos En este caso la base imponible ser igual al nmero de cigarrillos producidos o importados a la que se aplicar la tarifa especfica establecida en el artculo 82 de esta Ley. 2. Bebidas alcohlicas, incluida la cerveza La base imponible se establecer en funcin de: 1. Los litros de alcohol puro que contenga cada bebida alcohlica. Para efectos del clculo de la cantidad de litros de alcohol puro que contiene una bebida alcohlica, se deber determinar el volumen real de una bebida expresada en litros y multiplicarla por el grado alcohlico expresado en la escala Gay Lussac o su equivalente, que conste en el registro sanitario otorgado al producto, sin perjuicio de las verificaciones que pudiese efectuar la Administracin Tributaria. Sobre cada litro de alcohol puro determinado de conformidad con este artculo, se aplicar la tarifa especifica detallada en el artculo 82 de esta Ley; y, 2. En caso de que el precio ex fbrica o ex aduana, segn corresponda, supere el valor de USD 3,6 por litro de bebida alcohlica o su proporcional en presentacin distinta a litro, se aplicar, adicionalmente a la tarifa especfica, la tarifa ad valorem establecida en artculo 82 de esta Ley, sobre el correspondiente precio ex fbrica o ex aduana. Para dar cumplimiento con lo anterior, en el caso de bebidas alcohlicas importadas, el importador deber contar con un certificado del fabricante, respecto del valor de la bebida, conforme las
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condiciones establecidas mediante Resolucin del Servicio de Rentas Internas. El valor referencial por categora de producto se ajustar anual y acumulativamente en funcin de la variacin anual del Indice de Precios al Consumidor Urbano (IPCU) para el subgrupo de bebidas alcohlicas, a noviembre de cada ao, elaborado por el Instituto Nacional de Estadstica y Censos, INEC. Los nuevos valores sern publicados por el Servicio de Rentas Internas en el mes de diciembre y regirn desde el primero de enero del ao siguiente. El ICE no incluye el impuesto al valor agregado y ser pagado respecto de los productos mencionados en el artculo precedente, por el fabricante o importador en una sola etapa. La base imponible sobre la que se calcular y cobrar el impuesto en el caso de servicios gravados, ser el valor con el que se facture, por los servicios prestados al usuario final excluyendo los valores correspondientes al IVA y al ICE.. La base imponible sobre la que se calcular y cobrar el impuesto por los servicios de casinos, salas de juego (bingo-mecnicos) y otros juegos de azar, corresponder al valor de las fichas u otros medios utilizados para las apuestas. Art. 77.- Exenciones.- (Sustituido por el Art. 33 de la Ley s/n, R.O. 94-S, 23-XII-2009).- Estarn exentos del impuesto a los consumos especiales: el alcohol que se destine a la produccin farmacutica; el alcohol que se destine a la produccin de perfumes y aguas de tocador; el alcohol, los mostos, jarabes, esencias o concentrados que se destinen a la produccin de bebidas alcohlicas; el alcohol, los residuos y subproductos resultantes del proceso industrial o artesanal de la rectificacin o destilacin del aguardiente o del alcohol, desnaturalizados no aptos para el consumo humano, que como insumos o materia prima, se destinen a la produccin; los El valor referencial por categora de producto se ajustar anual y acumulativamente en funcin de la variacin anual del Indice de Precios al Consumidor Urbano (IPCU) para el subgrupo de bebidas alcohlicas, a noviembre de cada ao, elaborado por el Instituto Nacional de Estadstica y Censos, INEC. Los nuevos valores sern publicados por el Servicio de Rentas Internas en el mes de diciembre y regirn desde el primero de enero del ao siguiente. El ICE no incluye el impuesto al valor agregado y ser pagado respecto de los productos mencionados en el artculo precedente, por el fabricante o importador en una sola etapa. La base imponible sobre la que se calcular y cobrar el impuesto en el caso de servicios gravados, ser el valor con el que se facture, por los servicios prestados al usuario final excluyendo los valores correspondientes al IVA y al ICE.. La base imponible sobre la que se calcular y cobrar el impuesto por los servicios de casinos, salas de juego (bingo-mecnicos) y otros juegos de azar, corresponder al valor de las fichas u otros medios utilizados para las apuestas.
Art. 77.- Exenciones.Estarn exentos del impuesto a los consumos especiales: el alcohol que se destine a la produccin farmacutica; el alcohol que se destine a la produccin de perfumes y aguas de tocador; el alcohol, los mostos, jarabes, esencias o concentrados que se destinen a la produccin de bebidas alcohlicas; el alcohol, los residuos y subproductos resultantes del proceso industrial o artesanal de la rectificacin o destilacin del aguardiente o del alcohol, desnaturalizados no aptos para el consumo humano, que como insumos o materia prima, se destinen a la produccin; los productos destinados a la exportacin; y, los vehculos ortopdicos y no
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productos destinados a la exportacin; los vehculos hbridos; y, los vehculos ortopdicos y no ortopdicos, importados o adquiridos localmente y destinados al traslado y uso de personas con discapacidad, conforme a las disposiciones constantes en la Ley de Discapacidades y la Constitucin.
ortopdicos, importados o adquiridos localmente y destinados al traslado y uso de personas con discapacidad, conforme a las disposiciones constantes en la Ley de Discapacidades y la Constitucin.
Tambin estn exentos de este impuesto, las armas de fuego deportivas y las municiones que en stas se utilicen, siempre y cuando su importacin o adquisicin local, se realice por parte de deportistas debidamente inscritos y autorizados por el Ministerio del Deporte o quien haga sus veces, para su utilizacin exclusiva en actividades deportivas, y cuenten con la autorizacin del Ministerio de Defensa o el rgano competente, respecto del tipo y cantidad de armas y municiones. Para el efecto, adicionalmente, debern cumplirse con las condiciones y requisitos que se establezcan en el Reglamento. Las armas de fuego deportivas son para uso exclusivo del deportista que accedi a este benefici, y por lo tanto: stos no podrn venderlas o enajenarlas durante cinco aos, previa autorizacin del Ministerio de Deporte y el Ministerio de Defensa, y bajo los requisitos y condiciones fijadas en el Reglamento, caso contrario la autoridad administrativa proceder a liquidar y cobrar inclusive por la va coactiva la totalidad del impuesto exonerado. Adicionalmente la venta o enajenacin durante los cinco aos, a lo que se hace referencia en el inciso anterior y sin autorizacin previa otorgada por las autoridades competentes, por parte del deportista beneficiado de esta exoneracin, constituir un caso especial de defraudacin, sancionado conforme a las normas del Cdigo Tributario. Captulo III TARIFAS DEL IMPUESTO Captulo III TARIFAS DEL IMPUESTO
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Art. 82.- (Sustituido por el Art. 137 de la Ley s/n, Art. 82.- Estn gravados con el impuesto a los consumos R.O. 242-3S, 29-XII-2007; y, reformado por el Art. especiales los siguientes bienes y servicios: 12 de la Ley s/n, R.O. 392-2S, 30-VII-2008).- Estn gravados con el impuesto a los consumos especiales los siguientes bienes y servicios:
GRUPO I (Sustituido por el Art. 12, lit. a de la Ley s/n, R.O. 392-2S, 30VII-2008) Cigarrillos, productos del tabaco y sucedneos del tabaco (abarcan los productos preparados totalmente o en parte utilizando como materia prima hojas de tabaco y destinados a ser fumados, chupados, inhalados, mascados o utilizados como rap). Cerveza Bebidas gaseosas Alcohol y productos alcohlicos distintos a la cerveza Perfumes y aguas de tocador Videojuegos Armas de fuego, armas deportivas y municiones, excepto aquellas adquiridas por la fuerza pblica Focos incandescentes excepto aquellos utilizados como insumos automotrices TARIFA GRUPO I (Sustituido por el Art. 12, lit. a de la Ley s/n, R.O. 392-2S, 30VII-2008) TARIFA AD VALOREM 150% 10% 20% 35% 300% 100%
150% Bebidas gaseosas Perfumes y aguas de tocador Videojuegos Armas de fuego, armas deportivas y municiones, excepto aquellas adquiridas por la fuerza pblica Focos incandescentes excepto aquellos utilizados como insumos automotrices
30% 10% 40% 20% 35% 300% 100%
En caso de los cigarrillos rubios nacionales o importados de ninguna manera podr pagarse, por concepto de ICE, un monto en dlares inferior al que pague por este tributo la marca de cigarrillos rubios de mayor venta en el mercado nacional. Semestralmente, el Servicio de Rentas Internas determinar sobre la base de la informacin presentada por los importadores y productores nacionales de cigarrillos, la marca de cigarrillos rubios de mayor venta en el mercado nacional y el monto del impuesto que corresponda por la misma. Adems, se establece un precio mnimo que ser igual a la marca de cigarrillos rubios de mayor venta en mercado nacional.
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GRUPO II (Sustituido por el Art. 12, lit. b de la Ley s/n, R.O. 392-2S, 30VII-2008 1. Vehculos motorizados de transporte terrestre de hasta 3.5 toneladas de carga, conforme el siguiente detalle: Vehculos motorizados cuyo precio de venta al pblico sea de hasta USD 20.000 Camionetas, furgonetas, camiones, y vehculos de rescate cuyo precio de venta al pblico sea de hasta USD 30.000 Vehculos motorizados, excepto camionetas, furgonetas, camiones y vehculos de rescate, cuyo precio de venta al pblico sea superior a USD 20.000 y de hasta USD 30.000 Vehculos motorizados cuyo precio de venta al pblico sea superior a USD 30.000 y de hasta USD 40.000 Vehculos motorizados cuyo precio de venta al pblico sea superior a USD 40.000 y de hasta USD 50.000 Vehculos motorizados cuyo precio de venta al pblico sea superior a USD 50.000 y de hasta USD 60.000 Vehculos motorizados cuyo precio de venta al pblico sea superior a USD 60.000 y de hasta USD 70.000 Vehculos motorizados cuyo precio de venta al pblico sea superior a USD 70.000 2. Aviones, avionetas y helicpteros excepto aquellas destinadas al transporte comercial de pasajeros, carga y servicios; motos acuticas, tricares, cuadrones, yates y barcos de recreo TARIFA

GRUPO II (Sustituido por el Art. 12, lit. b de la Ley s/n, R.O. 392-2S, 30VII-2008 1. Vehculos motorizados de transporte terrestre de hasta 3.5 toneladas de carga, conforme el siguiente detalle: Vehculos motorizados cuyo precio de venta al pblico sea de hasta USD 20.000 Camionetas, furgonetas, camiones, y vehculos de rescate cuyo precio de venta al pblico sea de hasta USD 30.000 Vehculos motorizados, excepto camionetas, furgonetas, camiones y vehculos de rescate, cuyo precio de venta al pblico sea superior a USD 20.000 y de hasta USD 30.000 Vehculos motorizados cuyo precio de venta al pblico sea superior a USD 30.000 y de hasta USD 40.000 Vehculos motorizados cuyo precio de venta al pblico sea superior a USD 40.000 y de hasta USD 50.000 Vehculos motorizados cuyo precio de venta al pblico sea superior a USD 50.000 y de hasta USD 60.000 Vehculos motorizados cuyo precio de venta al pblico sea superior a USD 60.000 y de hasta USD 70.000 Vehculos motorizados cuyo precio de venta al pblico sea superior a USD 70.000 2. Vehculos motorizados hbridos o elctricos de transporte terrestre de hasta 3.5 toneladas de carga, conforme el siguiente detalle: Vehculos hbridos o elctricos cuyo precio de venta al pblico sea de hasta USD 35.000 Vehculos hbridos o elctricos cuyo precio de venta al pblico sea superior a USD 35.000 y de hasta USD 40.000 Vehculos hbridos o elctricos cuyo precio de venta al pblico sea superior a USD 40.000 y de hasta USD 50.000 Vehculos hbridos o elctricos cuyo precio de venta al pblico sea superior a USD 50.000 y de hasta USD 60.000 Vehculos hbridos o elctricos cuyo precio de venta al pblico sea superior a USD 60.000 y de hasta USD 70.000 Vehculos hbridos o elctricos cuyo precio de venta al pblico sea superior a USD 70.000 3. Aviones, avionetas y helicpteros excepto aquellas destinadas al transporte comercial de pasajeros, carga y servicios; motos acuticas, tricares, cuadrones, yates y barcos de recreo TARIFA AD VALOREM
5% 5% 10%
5% 5% 10%
15% 20% 25% 30% 35%
15% 20% 25% 30% 35% 15%
0% 8% 14% 20% 26% 32% 15%
GRUPO III Servicios de televisin pagada Servicios de casinos, salas de juego (bingo - mecnicos) y otros juegos de azar
TARIFA 15% 35%
GRUPO III
GRUPO IV Las cuotas, membresas, afiliaciones, acciones y similares que cobren a sus miembros y usuarios los Clubes Sociales, para prestar sus servicios, cuyo monto en su conjunto supere los US $ 1.500 anuales
TARIFA 35%
Servicios de televisin pagada Servicios de casinos, salas de juego (bingo - mecnicos) y otros juegos de azar
TARIFA AD VALOREM 15% 35%
GRUPO IV
Las cuotas, membresas, afiliaciones, acciones y similares que cobren a sus miembros y usuarios los Clubes Sociales, para prestar sus servicios, cuyo monto en su conjunto supere los US $ 1.500 anuales
GRUPO V Cigarrillos Bebidas alcohlicas, incluida la cerveza TARIFA ESPECIFICA 0.08 USD por unidad 6.20 USD por litro de alcohol puro
TARIFA AD VALOREM 35%
TRIFA AD VALOREM N/A 75%
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La tarifa especifica de cigarrillos se ajustar semestral y acumulativamente a mayo y a noviembre de cada ao, en funcin de la variacin de los ltimos seis meses del ndice de precios al consumidor (IPC) para el grupo en el cual se encuentre el bien "tabaco ", elaborado por el organismo pblico competente, descontado el efecto del incremento del propio impuesto. El nuevo valor deber ser publicado por el Servicio de Rentas Internas durante los meses de junio y diciembre de cada ao, y regirn desde el primer da calendario del mes siguiente. La tarifa especifica de bebidas alcohlicas, incluida la cerveza, se ajustar anual y acumulativamente en funcin de la variacin anual del ndice de precios al consumidor (IPC) para el grupo en el cual se encuentre el bien "bebidas alcohlicas ", a noviembre de cada ao, elaborado por el organismo pblico competente, descontado el efecto del incremento del propio impuesto. El nuevo valor deber ser publicado por el Servicio de Rentas Internas en el mes de diciembre, y regir desde el primero de enero del ao siguiente. " Artculo 13.- Agrguese a continuacin del Ttulo Tercero correspondiente a "Impuestos a losConsumos Especiales" de la Ley de Rgimen Tributario Interno, el siguiente Ttulo: "Ttulo (. ..) IMPUESTOS AMBIENTALES CAPTULO 1 IMPUESTO AMBIENTAL A LA CONTAMINACION VEHICULAR Art. xxx.- Objeto Imponible.- Crase el Impuesto Ambiental a la Contaminacin Vehicular (IACV) que grava la contaminacin del ambiente producida por el uso de vehculos motorizados detransporte terrestre. Art.Xxx.Hecho generador.El hecho generador de este impuesto es la contaminacin ambiental producida por los vehculos motorizados de transporte terrestre. Lo subrayado y en color rojo es lo que el proyecto incorpora o reforma Lo tachado es lo que la reforma elimina (ej. Xxxx)
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Art. xxx.- Sujeto Activo.- El sujeto activo de este impuesto es el Estado ecuatoriano. Lo administrar a travs del Servicio de Rentas Internas. Art. xxx.- Sujeto Pasivo.- Son sujetos pasivos del IACV las personas naturales, sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales o extranjeras, que sean propietarios de vehculos motorizados de transporte terrestre. Art. xxx.- Exenciones.- Estn exonerados del pago de esteimpuesto los siguientes vehculos motorizados de transporte terrestre: l. Los vehculos de propiedad de las entidades del sector pblico, segn la definicin del artculo 225 de la Constitucin de laRepblica; 2. Los vehculos destinados al transporte p(iblico de pasajeros, que cuenten con el permiso para su operacin, conforme lo determina la Ley Orgnica de Transporte Terrestre, Trnsito y Seguridad Vial; 3. Los vehculos de transporte escolar y taxis que cuenten con el permiso de operacin comercial, conforme lo determina la Ley Orgnica de Transporte Terrestre, Trnsito y Seguridad Vial; 4. Los vehculos motorizados transporte terrestre que estn directamente relacionados con la actividad productiva del contribuyente, conforme lo disponga el correspondiente Reglamento; 5. Las ambulancias y hospitales rodantes; 6. Los vehculos considerados como clsicos, conforme los requisitos y condiciones que se dispongan en el correspondiente Reglamento; 7. Los vehculos elctricos; y, 8. Los vehculos destinados para el uso y traslado de personas con discapacidad;
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Art. XXX.- Base Imponible y tarifa.- La base imponible de este impuesto corresponde al cilindraje que tiene el motor del respectivo vehculo, expresado en centmetros cbicos, a la que se le multiplicar las tarifas que constan en la siguiente tabla:
No. 1 2 3 4 5 6 7 Tramo cilndraje -Automviles y motocicletas menor a 1,500 cc 1.501 2.000 cc 2.001 2.500 cc 2.501 3.000 cc 3.001 3.500 cc 3.501 4.000 cc Ms de 4,000 cc $ / cc 0,00 0,08 0,09 0,11 0,12 0,24 0,35
Art. .xxx.- Factor de Ajuste.- El factor de ajuste es un porcentaje relacionado con el nivel potencial de contaminacin ambiental provocado por los vehculos motorizados de transporte terrestre, en relacin con los aos de antigedad o la tecnologa del motor del respectivo vehculo, conforme el siguiente cuadro:
No. 1 2 3 4 5 6 Tramo de Antigedad (aos) Automviles menor a 5 aos de 5 a 10 aos de 11 a 15 aos de 16 a 20 aos mayor a 20 aos Hbridos Factor 0% 5% 10% 15% 20% -20%
Art. xxx.- Cuanta del Impuesto,- La liquidacin de este impuesto la realizar el Servicio de Rentas Internas; para tal efecto, se aplicara la siguiente frmula: IACV= [(b -1500) t] (1+FA) Donde: b= base imponible (cilindraje en centmetros cbicos) t= valor de imposicin especfica FA= Factor de Ajuste En ningn caso el valor del impuesto a pagar ser mayor al valor correspondiente al 40% del Lo subrayado y en color rojo es lo que el proyecto incorpora o reforma Lo tachado es lo que la reforma elimina (ej. Xxxx)
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avalo del respectivo vehculo, que conste en la Base de Datos del Servicio de Rentas Internas, en el ao al que corresponda el pago del referido impuesto. Art. Xx.x.- Pago.- Los sujetos pasivos de este impuesto pagarn el valor correspondiente, en las instituciones financieras a las que se les autorice recaudar este tributo, en forma previa a la matriculacin de los vehculos, conjuntamente con el impuesto anual sobre la propiedad de vehculos motorizados. En el caso de vehculos nuevos, el impuesto ser pagado antes de que el distribuidor lo entregue a su propietario. Cuando un vehculo sea importado directamente por una persona natural o por una sociedad, que no tenga como actividad habitual la importacin y comercializacin de vehculos, el impuesto ser pagado conjuntamente con los derechos arancelarios, antes de su despacho por aduana. Art. Xxx.- Intereses.- El impuesto que no sea satisfecho en las fechas previstas en el reglamento, causar a favor del activo el inters por mora previsto en el artculo 21 del Cdigo Tributario. Art. Xxx.- Responsabilidad solidaria.- Quien adquiera un vehculo cuyo anterior propietario no hubiere cancelado el impuesto a la contaminacin ambiental vehicular por uno o varios aos, ser responsable por el pago de las obligaciones adeudadas, sin perjuicio de su derecho a repetir el pago del impuesto en contra del anterior propietario. CAPTULOII IMPUESTO REDIMIBLE A LAS BOTELLAS PLASTICAS NO RETORNARLES Art. Xx.- Objeto del Impuesto.- Con la finalidad de disminuir la contaminacin ambiental y estimular el proceso de reciclaje, se establece el Impuesto Ambiental a las Botellas Plsticas no Retornables.
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Art.- XX.- Hecho generador.- El hecho generador de este impuesto ser embotellar bebidas en botellas plsticas no retornables, utilizadas para contener bebidas alcohlicas, no alcohlicas, gaseosas, no gaseosas y agua. En el caso de bebidas importadas, el hecho generador ser su desaduanizacin. Art. Xx.- Tarifa.- Por cada botella plstica gravada con este impuesto, se aplicar la tarifa de hasta dos centavos de dlar de los Estados Unidos de Amrica del Norte (0,02 USD), valor que se devolver en su totalidad a quien recolecte, entregue y retorne las botellas, para lo cual se establecern los respectivos mecanismos tanto para el sector privado como pblico para su recoleccin, conforme disponga el respectivo reglamento. El SRI determinar el valor de la tarifa Pera cada caso concreto. Art.- xx.- Sujeto Activo.- El- sujeto activo de este impuesto es el Estado. Lo administrar a travs del Servicio de Rentas Internas. Art.-xx.- Sujetos pasivos.- Son sujetos pasivos de este impuesto: l. Los embotelladores de bebidas contenidas en botellas plsticas gravadas can este impuesto 2. Quienes realicen importaciones de bebidas contenidas en botellas plsticas gravadas con este impuesto. Art. Xx.- Exoneraciones.- Se encuentra exento del pago de este impuesto el embotellamiento de productos lcteos y medicamentos en botellas de plstico no retornables. Art.-xx.- Declaracin y pago del impuesto.- Los sujetos pasivos de este impuesto, declararn las operaciones gravadas con el mismo, dentro del mes subsiguiente al que las efectu, en la forma y fecha que se establezcan mediante reglamento. Para la liquidacin del impuesto a pagar, el Lo subrayado y en color rojo es lo que el proyecto incorpora o reforma Lo tachado es lo que la reforma elimina (ej. Xxxx)
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contribuyente multiplicar el nmero de unidades embotelladas o importadas por la correspondiente tarifa, valor del cual descontar el nmero de botellas recuperadas, multiplicado por la respectiva tarifa impositiva. El impuesto liquidado deber ser pagado en los plazos previstos para la presentacin de la declaracin. En el caso de importaciones, la liquidacin de este Impuesto se efectuar en la declaracin de importacin y su pago se realizar previo al despacho de los bienes por parte de la oficina de aduanas correspondiente, Art. Xx.- No deducibilidad.- Por la naturaleza de este impuesto, el mismo no ser considerado como gasto deducible para la liquidacin del impuesto a la renta. Art. X\:.Facultad determinadora.La Administracin Tributaria ejercer su facultad determinadora sobre este impuesto cuando corresponda, de conformidad con el Cdigo Tributario y dems normas pertinentes, Art. Xx:.- Glosario.- Para efectos de esta ley, se deber tomar en cuenta los siguientes trminos: Botellas plsticas: Se entender por aquellas a los envases elaborados con polietileno tereftalato, que es un tipo de plstico muy usado en envases de bebidas y textiles. Qumicamente el polietileno tereftalato es un polmero que se obtiene mediante una reaccin de policondensacin entre el cido tereftlico y el etilenglicol. Botellas plsticas no retornables: Son aquellas que no pueden volver a ser utilizadas despus de haber sido consumido su contenido. Ttulo ... RGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO () Ttulo ... RGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO ()
Art. 97.3.- Exclusiones.- No podrn acogerse al Art. 97.3.- Exclusiones.- No podrn acogerse al Lo subrayado y en color rojo es lo que el proyecto incorpora o reforma Lo tachado es lo que la reforma elimina (ej. Xxxx)
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Rgimen Simplificado (RS) las personas naturales que hayan sido agentes de retencin de impuestos en los ltimos tres aos o que desarrollen las siguientes actividades: ()
Rgimen Simplificado (RS) las personas naturales que hayan sido agentes de retencin de impuestos en los ltimos tres aos o que desarrollen las siguientes actividades:
15) (Agregado por el Art. 34 de la Ley s/n, R.O. 15) De alquiler de bienes muebles. 94-S, 23-XII-2009).- De alquiler de bienes muebles. 16. De naturaleza agropecuaria, contempladas en el artculo 27 de esta Ley. Ttulo Quinto DISPOSICIONES GENERALES () Art. 118.- Prohibicin.- Prohbese la venta de todo producto alcohlico que no cumpla con las normas sanitarias de calidad, seguridad y registro de marcas. El control del volumen de produccin y del grado alcohlico mnimo lo realizar el Ministerio de Economa y Finanzas. Ttulo Quinto DISPOSICIONES GENERALES () Art. - 118. - Prohibicin. - Prohbase la tenencia de todo producto gravado con ICE, con el fin de comercializarlos o distribuirlos, cuando sobre ellos no se haya cumplido con la liquidacin y pago del ICE en su proceso de fabricacin o desaduanizacin, segn corresponda, o cuando no cumplan con las normas requeridas, tales como: sanitarias, calidad, seguridad y registro de marcas. El Ministerio del Interior dirigir los operativos de control, para lo que contar con el apoyo de funcionarios de los organismos de control respectivos, quienes dispondrn, dentro del mbito de sus competencias, las sanciones administrativas que correspondan." DISPOSICIONES TRANSITORIAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS PRIMERA.- La tarifa especfica de ICE por litro de alcohol puro, para el caso de bebidas alcohlicas, contemplada en la reforma al Art. 82 de la Ley de Rgimen Tributario Interno, se aplicar de forma progresiva en los siguientes trminos: 1. Durante el ejercicio fiscal 2011, la tarifa especfica por litro de alcohol puro ser de 5,80 USD. 2. Durante el ejercicio fiscal 2012, la tarifa especfica por litro de alcohol puro ser de 6,00 USD. 3. A partir del ejercicio fiscal 2013, la tarifa especfica por litro de alcohol puro ser de 6,20 Lo subrayado y en color rojo es lo que el proyecto incorpora o reforma Lo tachado es lo que la reforma elimina (ej. Xxxx)
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USD, la cual se ajustar anual y acumulativamente a partir del 2014 en funcin de la variacin anual del ndice de precios al consumidor (IPC) para el grupo en el cual se encuentre el bien "bebidas alcohlicas ", a noviembre de cada ao, de conformidad con las disposiciones contenidas en el artculo 82 de la Ley de Rgimen Tributario Interno. El SRI podr verificar a noviembre de 2011 y a noviembre de 2012, segn corresponda, que las tarifas especificas correspondientes a los aos 2012 y 2013 no sean inferiores al valor resultante de incrementar a la tarifa especifica correspondiente a los aos 2011 y 2012, respectivamente, la variacin anual acumulada correspondiente a dichos aos, del ndice de precios al consumidor (IPC) para el grupo en el cual se encuentre el bien "bebidas alcohlicas ". Si el resultado de dichas operaciones es superior a la tarifa especifica del ICE por litro de alcohol puro para el ao 2012 y 2013, respectivamente, el Servicio de Rentas Internas, publicar dichos valores que se convertirn en el ICE especifico por litro de alcohol puro a aplicarse en dichos aos. SEGUNDA.- Los vehculos de transporte terrestre de motor mayor a 2500 centmetros cbicos y, de una antigedad de ms de 5 aos, cortados desde el respectivo ao de fabricacin del vehculo, tendrn una rebaja del 80% del valor del correspondiente impuesto a la contaminacin vehicular a pagar, durante 3 aos contados a partir del ejercicio fiscal en el que se empiece a aplicar este impuesto. Durante los aos cuarto y quinto, la rebaja ser del 50%. TERCERA.- El gobierno central implementar un programa de chatarrizacin y renovacin vehicular generando incentivos para los dueos de vehculos de mayor antigedad y cilindraje conforme lo determine el respectivo reglamento. CREACIN DE IMPUESTOS REGULADORES Captulo I CREACIN DEL IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS Lo subrayado y en color rojo es lo que el proyecto incorpora o reforma Lo tachado es lo que la reforma elimina (ej. Xxxx)
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Art. 156.- Hecho generador.- (Reformado por el Art. 6 de la Ley s/n, R.O. 497-S, 30-XII-2008; y, por la Disposicin Transitoria Dcimo Octava de la Ley s/n, R.O. 306-2S, 22-X-2010).- El hecho generador de este impuesto lo constituye la transferencia o traslado de divisas al exterior en efectivo o a travs de el giro de cheques, transferencias, envos, retiros o pagos de cualquier naturaleza realizados con o sin la intermediacin de instituciones del sistema financiero. Cuando el hecho generador se produzca con intervencin de las instituciones del sistema financiero, ser constitutivo del mismo el dbito a cualesquiera de las cuentas de las instituciones financieras nacionales e internacionales domiciliadas en el Ecuador que tenga por objeto transferir los recursos financieros hacia el exterior. Todo banco extranjero que opere en el Ecuador, mensualmente deber declarar que han pagado el Impuesto quienes hayan efectuado remesas de dinero, aun cuando sea bajo un sistema de courier o sistema expreso, en sobre cerrado, de que tenga conocimiento la institucin financiera. Todos los couriers autorizados para operar en el Ecuador, antes de tramitar cualquier envo al exterior, debern recabar del ordenante una declaracin en formulario, del que sea destinatario el Servicio de Rentas Internas, expresando que en el sobre o paquete no van incluidos cheques o dinero al exterior. Se presumir salida de divisas y por ende se causar este impuesto, en el caso de realizarse importaciones por personas naturales o sociedades ecuatorianas o domiciliadas en el pas que tengan como actividad la importacin y comercializacin de los bienes que importen, cuando los pagos se generen desde el exterior. Toda importacin de personas naturales o sociedades ecuatorianas o extranjeras domiciliadas o residentes en el Ecuador se presume pagada con recursos que causen el Tributo en el Ecuador, an cuando los pagos no se hagan por remesas o transferencias, sino
Art. 156.- Hecho generador.- (Reformado por el Art. 6 de la Ley s/n, R.O. 497-S, 30-XII-2008; y, por la Disposicin Transitoria Dcimo Octava de la Ley s/n, R.O. 306-2S, 22-X-2010).- El hecho generador de este impuesto lo constituye la transferencia o traslado de divisas al exterior en efectivo o a travs de el giro de cheques, transferencias, envos, retiros o pagos de cualquier naturaleza realizados con o sin la intermediacin de instituciones del sistema financiero. Cuando el hecho generador se produzca con intervencin de las instituciones del sistema financiero, ser constitutivo del mismo el dbito a cualesquiera de las cuentas de las instituciones financieras nacionales e internacionales domiciliadas en el Ecuador que tenga por objeto transferir los recursos financieros hacia el exterior. Todo banco extranjero que opere en el Ecuador, mensualmente deber declarar que han pagado el Impuesto quienes hayan efectuado remesas de dinero, aun cuando sea bajo un sistema de courier o sistema expreso, en sobre cerrado, de que tenga conocimiento la institucin financiera. Todos los couriers autorizados para operar en el Ecuador, antes de tramitar cualquier envo al exterior, debern recabar del ordenante una declaracin en formulario, del que sea destinatario el Servicio de Rentas Internas, expresando que en el sobre o paquete no van incluidos cheques o dinero al exterior. Todo pago efectuado desde el exterior por personas naturales o sociedades ecuatorianas o extranjeras domiciliadas o residentes en el Ecuador, se presume efectuado con recursos que causen el ISD en el Ecuador, an cuando los pagos no se hagan por remesas o transferencias, sino con recursos financieros en el exterior de la persona natural o la sociedad o de terceros. Tambin se presumir haberse efectuado la salida de divisas, causndose el correspondiente impuesto, en el caso de exportaciones de bienes o servicios generados en el Ecuador, efectuadas por personas
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con recursos financieros en el exterior del naturales o sociedades domiciliadas en importador o de terceros. Ecuador, que realicen actividades econmicas de exportacin, cuando las divisas correspondientes a los pagos por concepto de dichas exportaciones no ingresen al Ecuador. En este caso, al impuesto causado en las divisas no ingresadas, se podr descontar el valor del Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) generado en pagos efectuados desde el exterior, referidos en el prrafo anterior. El pago del ISD definido en ste prrafo, se efectuar de manera anual, en la forma, plazos y dems requisitos que mediante resolucin de carcter general establezca el Servicio de Rentas Internas. De igual manera se excepta al principal, inters, comisiones y dems pagos por concepto de servicio de la deuda pblica, del impuesto a salida de capitales. Art. 159.- (Sustituido por el Art. 41 de la Ley s/n, R.O. 94-S, 23-XII-2009; y, reformado por la Disposicin reformatoria tercera, num. 3.1 de la Ley s/n, R.O. 351-S, 29-XII-2010).- Los ciudadanos ecuatorianos y extranjeros que abandonen el pas portando en efectivo hasta una fraccin bsica desgravada de impuesto a la renta de personas naturales estarn exentos de este impuesto; en lo dems estarn gravados. Las transferencias realizadas al exterior de hasta 1000 dlares de los Estados Unidos de Amrica, estarn exentas del Impuesto a la Salida de Divisas, recayendo el gravamen sobre lo que supere tal valor. En el caso de que el hecho generador se produzca con la utilizacin de tarjetas de crdito o de dbito no se aplicar esta exencin. Tambin estn exonerados los pagos realizados al exterior, por concepto de la amortizacin de capital e intereses generados sobre crditos otorgados por instituciones financieras internacionales, con un plazo mayor a un ao, destinados al financiamiento de inversiones previstas en el Cdigo de la Produccin. En estos casos, la tasa de inters de dichas operaciones deber ser inferior a la tasa de inters activa referencial a la fecha del registro del crdito. Se excepta de este beneficio a De igual manera se excepta al principal, inters, comisiones y dems pagos por concepto de servicio de la deuda pblica, del impuesto a salida de capitales Art. 159.- (Sustituido por el Art. 41 de la Ley s/n, R.O. 94-S, 23-XII-2009; y, reformado por la Disposicin reformatoria tercera, num. 3.1 de la Ley s/n, R.O. 351-S, 29-XII-2010).- Los ciudadanos ecuatorianos y extranjeros que abandonen el pas portando en efectivo hasta una fraccin bsica desgravada de impuesto a la renta de personas naturales estarn exentos de este impuesto; en lo dems estarn gravados. Las transferencias realizadas al exterior de hasta 1000 dlares de los Estados Unidos de Amrica, estarn exentas del Impuesto a la Salida de Divisas, recayendo el gravamen sobre lo que supere tal valor. En el caso de que el hecho generador se produzca con la utilizacin de tarjetas de crdito o de dbito no se aplicar esta exencin. Tambin estn exonerados los pagos realizados al exterior, por concepto de la amortizacin de capital e intereses generados sobre crditos otorgados por instituciones financieras internacionales, con un plazo mayor a un ao, destinados al financiamiento de inversiones previstas en el Cdigo de la Produccin. En estos casos, la tasa de inters de dichas operaciones deber ser inferior a la tasa de inters activa referencial a la fecha del registro del crdito. Se excepta de este beneficio a las
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las instituciones del sistema financiero nacional y los pagos relacionados con crditos concedidos por partes relacionadas o instituciones financieras constituidas o domiciliadas en parasos fiscales o, en general, en jurisdicciones de menor imposicin. Asimismo, habr exoneracin sobre los pagos realizados al exterior por parte de administradores y operadores de las Zonas Especiales de Desarrollo Econmico (ZEDE), tanto por concepto de importaciones de bienes y servicios relacionados con su actividad autorizada, as como para la amortizacin de capital e intereses generados sobre crditos que les hayan otorgado instituciones financieras internacionales, con un plazo mayor a un ao, para el desarrollo de sus inversiones en el Ecuador. La tasa de inters de dichas operaciones deber ser inferior a la tasa de inters activa referencial a la fecha del registro del crdito. Se excepta de este beneficio los casos en que el crdito haya sido concedido por partes relacionadas, o por una institucin financiera constituida o domiciliada en parasos fiscales, o en jurisdicciones de menor imposicin. ()
instituciones del sistema financiero nacional y los pagos relacionados con crditos concedidos por partes relacionadas o instituciones financieras constituidas o domiciliadas en parasos fiscales o, en general, en jurisdicciones de menor imposicin. Asimismo, habr exoneracin sobre los pagos realizados al exterior por parte de administradores y operadores de las Zonas Especiales de Desarrollo Econmico (ZEDE), tanto por concepto de importaciones de bienes y servicios relacionados con su actividad autorizada, as como para la amortizacin de capital e intereses generados sobre crditos que les hayan otorgado instituciones financieras internacionales, con un plazo mayor a un ao, para el desarrollo de sus inversiones en el Ecuador. La tasa de inters de dichas operaciones deber ser inferior a la tasa de inters activa referencial a la fecha del registro del crdito. Se excepta de este beneficio los casos en que el crdito haya sido concedido por partes relacionadas, o por una institucin financiera constituida o domiciliada en parasos fiscales, o en jurisdicciones de menor imposicin. De igual manera, estn exonerados del pago del Impuesto a la Salida de Divisas, los pagos realizados al exterior, por concepto de dividendos distribuidos por sociedades nacionales o extranjeras domiciliadas en el Ecuador, despus del pago del impuesto a la renta, a favor de otras sociedades extranjeras o de personas naturales no residentes en el Ecuador, siempre y cuando, la sociedad o la persona natural -segn corresponda- no est domiciliada en parasos fiscales o jurisdicciones de menor imposicin. No se aplicar esta exoneracin cuando los dividendos se distribuyan a favor de sociedades extranjeras de las cuales, a su vez, sean accionistas las personas naturales o sociedades residentes o domiciliadas en el Ecuador, que son accionistas de la sociedad domiciliada en Ecuador que los distribuye. Art. 162.- Tarifa del Impuesto.- (Sustituido por el Art. 42 de la Ley s/n, R.O. 94-S, 23-XII-2009).- La
Art. 162.- Tarifa del Impuesto.- (Sustituido por el Art. 42 de la Ley s/n, R.O. 94-S, 23-XII-2009).- La
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tarifa del Impuesto a la Salida de Divisas es del 2%.
tarifa del Impuesto a la Salida de Divisas es del 5%. "Art. (. ..).- Crdito Tributario.- Podr ser utilizado como crdito tributario, que se aplicar para el pago del impuesto a la renta del propio contribuyente, de los 5 ltimos ejercicios fiscales, los pagos realizados por concepto de impuesto a la salida de divisas en la importacin de las materias primas, insumas y bienes de capital con la finalidad de que sean incorporados en procesos productivos. Las materias primas, insumas y bienes de capital a los que hace referencia este artculo, sern los que consten en el listado que para el efecto establezca el Comit de Poltica Tributaria.
Art. (...) .- Crdito Tributario.- (Agregado por el Art. 44 de la Ley s/n, R.O. 94-S, 23-XII-2009).Podr ser utilizado como crdito tributario, que se aplicar para el pago del impuesto a la renta del ejercicio econmico corriente, los pagos realizados por concepto de impuesto a la salida de divisas en la importacin de materias primas, bienes de capital e insumos para la produccin, siempre que, al momento de presentar la declaracin aduanera de nacionalizacin, estos bienes registren tarifa 0% de ad-valrem en el arancel nacional de importaciones vigente.
Artculo 21.- Elimnese el artculo innumerado agregado a continuacin del artculo 168 de la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador.
Captulo III CREACIN DEL IMPUESTO A LAS TIERRAS RURALES
Art. 181.- Liquidacin y pago.- (Sustituido por la Disposicin Reformatoria Tercera, num. 3.4, de la Ley s/n, R.O. 351-S, 29-XII-2010).- El Servicio de Rentas Internas determinar el impuesto en base al catastro que elaboren conjuntamente los municipios con el Ministerio de Agricultura, Ganadera, Acuacultura y Pesca o su equivalente. Los sujetos pasivos lo pagarn en la forma y fechas determinados en el Reglamento para la aplicacin de este impuesto.
Art. 181.- Liquidacin y pago.- El Servicio de Rentas Internas determinar el impuesto en base al catastro que elaboren conjuntamente los municipios con el Ministerio de Agricultura, Ganadera, Acuacultura y Pesca o su equivalente. Los sujetos pasivos lo pagarn en la forma y fechas determinados en el Reglamento para la aplicacin de este impuesto.
"Art. (. ..).- Crdito Tributario.- Podr ser utilizado como crdito tributario, que se aplicar para el pago del Impuesto a las Tierras Rurales del ejercicio econmico corriente, los pagos realizados por concepto de programas de Lo subrayado y en color rojo es lo que el proyecto incorpora o reforma Lo tachado es lo que la reforma elimina (ej. Xxxx)
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forestacin o reforestacin en cada uno de sus predios, aprobados por el Ministerio del Ambiente. De verificarse el incumplimiento de estos proyectos, en cuanto a su ejecucin o inexactitud en cuanto a su cuanta, el Servicio de Rentas Internas proceder a ejercer su facultad determinadora y al cobro inmediato, por va coactiva, de los valores correspondientes al tributo, ms intereses, multas y un recargo adicional del 20% sobre el valor con el que se pretendi perjudicar al Fisco, sin perjuicio de las acciones penales por defraudacin, a que hubiere lugar, de conformidad con la Ley. Los programas de forestacin o reforestacin debern ejecutarse hasta la fecha sealada en el Reglamento para la aplicacin de este impuesto. LEY DE CREACIN DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Art. 2.- Facultades.- El Servicio de Rentas Art. 2.- Facultades.- El Servicio de Rentas Internas (SRI) tendr las siguientes facultades, Internas (SRI) tendr las siguientes facultades, atribuciones y obligaciones: atribuciones y obligaciones: () () 8. Efectuar la cesin a ttulo oneroso, de la 8. Efectuar la cesin a ttulo oneroso, de la cartera de ttulos de crdito en forma total o cartera de ttulos de crdito en forma total o parcial, previa autorizacin del Directorio y con parcial; sujecin a la Ley; () () Captulo II Captulo II DEL DIRECTORIO DEL DIRECTORIO Art. 3.- Conformacin.- (Reformado por el Art. 35 de la Ley 99-41, R.O. 321-S, 18-XI-1999).-El Directorio es la autoridad mxima del Servicio de Rentas Internas para los fines determinados en el artculo 4 de esta Ley, y estar conformado por: Art. 3.- El Comit de Poltica Tributaria es la mxima instancia interinstitucional encargada de la definicin y lineamientos de aspectos de poltica tributaria. Estar integrado por: el Ministro a cargo de la Poltica Econmica, o su delegado, quien lo presidir; el Ministro a cargo de las Finanzas, o su delegado, El Ministro a 1. El Ministro de Finanzas y Crdito Pblico, que cargo de la Produccin, o su delegado y el lo presidir; Secretario Nacional de Planificacin y Desarrollo, o su delegado; y el Director del 2. El Superintendente de Compaas o su Servicio de Rentas Internas, quien concurrir delegado; con voz y sin derecho a voto; 3. El Superintendente de Bancos o su delegado;
4.
El
Subsecretario
de
Presupuestos
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Contabilidad; 5. (Derogado por el Art. 57 de la Ley 2001-41, R.O. 325-S, 14-V-2001); 6. Un representante de las Federaciones Nacionales de las Cmaras de la Produccin; y, ... El Ministro de Comercio Exterior, Industrializacin y Pesca o su delegado. Art. 4.- Funciones del Directorio.- El Directorio Art. 4.- FUNCIONES DEL COMIT DE POLTICA del Servicio de Rentas Internas tendr las TRIBUTARIA.- El Comit tendr las siguientes siguientes funciones: funciones: 1. Establecer la poltica tributaria del Servicio de Rentas Internas con los lineamientos fijados por el Gobierno Nacional y evaluar la ejecucin de la misma; 2. Aprobar los planes generales y la proforma del presupuesto anual del Servicio de Rentas Internas; 3. Aprobar el Reglamento Orgnico Funcional, el Estatuto de Personal y dems reglamentos de necesidad para el SRI; 4. Evaluar la ejecucin de la poltica tributaria as como los planes y programas del Servicio de Rentas Internas y disponer los correctivos a que hubiere lugar; 5. Conocer los proyectos de ley y reglamentos tributarios que presente el Director General del Servicio de Rentas Internas y someterlos a la consideracin del Presidente de la Repblica; 2. Conocer los proyectos de ley y reglamentos tributarios que presente el Director General del Servicio de Rentas Internas y disponer los correctivos a que hubiere lugar, en la evaluacin dela ejecucin de poltica tributaria. l. Definir los lineamientos de poltica tributaria para el Servicio de Rentas Internas, en armona con las normas constitucionales, legales y polticas de gobierno.
6. Conocer los informes trimestrales de 3. Conocer y aprobar la proforma actividades que deber presentar el Director presupuestaria del Servicio de Rentas Internas General del Servicio de Rentas Internas y presentada por el Director General. disponer lo pertinente; 7. Nombrar, a pedido del Director General, a los Directores del Servicio de Rentas Internas y a los miembros de los comits tributarios;
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8. Nombrar y remover al Auditor Interno del Servicio de Rentas Internas; 9. Conocer los informes presentados por el 4. Conocer los informes presentados por el Auditor del Servicio de Rentas Internas; Auditor del Servicio de Rentas Internas. 10. Presentar informe anual de labores al Presidente de la Repblica y al Congreso Nacional; 11. Coordinar el apoyo que puedan brindar las entidades a las que representan sus miembros para el mejor cumplimiento de las funciones del Servicio de Rentas Internas; 12. Conocer en audiencia los planteamientos, inquietudes, sugerencias o reclamos que planteen los representantes de las Cmaras de la Produccin, gremios profesionales, de trabajadores o de cualquier grupo organizado de contribuyentes y canalizarlos para la debida atencin; y, 13. Velar por la gil atencin a los contribuyentes. Art. 7.- Funciones del Director General.- El Director General del Servicio de Rentas Internas tendr las siguientes funciones, atribuciones y deberes:
Art. 7.- Funciones del Director General.- El Director General del Servicio de Rentas Internas tendr las siguientes funciones, atribuciones y deberes:
1. Ejercer la representacin legal, judicial y 1. Ejercer la representacin legal, judicial y extrajudicial del Servicio de Rentas Internas; extrajudicial del Servicio de Rentas Internas; 2. Ejecutar la poltica institucional aprobada 2.- Ejecutar la poltica tributaria definida por el por el Directorio; Comit de Poltica Tributaria; 3. Dirigir, organizar, coordinar y controlar la gestin del Servicio de Rentas Internas y cuidar de la estricta aplicacin de las leyes y reglamentos tributarios; 4. Absolver las consultas que se presenten de conformidad con el Cdigo Tributario y publicar un resumen de su absolucin en el Registro Oficial. Esta facultad es indelegable; 3. Dirigir, organizar, coordinar y controlar la gestin del Servicio de Rentas Internas y cuidar de la estricta aplicacin de las leyes y reglamentos tributarios; 4. Absolver las consultas que se presenten de conformidad con el Cdigo Tributario y publicar un resumen de su absolucin en el Registro Oficial. Esta facultad es indelegable;
5. Resolver los recursos de revisin que se 5. Resolver los recursos de revisin que se interpongan respecto de los actos o interpongan respecto de los actos o resoluciones firmes o ejecutoriadas de resoluciones firmes o ejecutoriadas de Lo subrayado y en color rojo es lo que el proyecto incorpora o reforma Lo tachado es lo que la reforma elimina (ej. Xxxx)
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naturaleza tributaria, conforme lo previsto en el naturaleza tributaria, conforme lo previsto en el Cdigo Tributario. Esta facultad es indelegable; Cdigo Tributario. Esta facultad es indelegable; 6. Delegar sus atribuciones a los funcionarios 6. Delegar sus atribuciones a los funcionarios que se determinen en el Reglamento Orgnico que se determinen en el Reglamento Orgnico Funcional; Funcional; 7. Elaborar el Reglamento Orgnico Funcional, el Estatuto Especial de Personal y los dems que se requieren para la adecuada marcha de la entidad, as como sus reformas y someterlos a la aprobacin del Directorio; 7. Disponer la Elaboracin del Reglamento Orgnico Funcional, el Estatuto Especial de Personal y los dems que se requieren para la adecuada marcha de la entidad, as como sus reformas, y aprobarlos de conformidad con la Ley
8. Nombrar y remover al personal del Servicio 8. Nombrar y remover al personal del Servicio de de Rentas Internas, de acuerdo con la Ley y el Rentas Internas, de acuerdo con la Ley y el Estatuto Especial de Personal; Estatuto Especial de Personal; 9. Destituir de sus cargos, con sujecin a la Ley y al Estatuto Especial de Personal, sin perjuicio de las dems acciones a las que hubiera lugar, a los funcionarios y empleados del SRI que cometieron faltas graves en el cumplimiento de sus funciones o aquellos que presentaren incrementos significativos en su patrimonio no justificados e incompatibles con sus declaraciones de ingresos presentadas para fines impositivos; 10. Formular la Proforma de Presupuesto del Servicio de Rentas Internas y someterla a la aprobacin del Directorio quien la remitir al Ministerio de Finanzas y Crdito Pblico y a la Comisin de Presupuesto para su conocimiento e inclusin en la Proforma Presupuestaria del Gobierno Central; 9. Destituir de sus cargos, con sujecin a la Ley y al Estatuto Especial de Personal, sin perjuicio de las dems acciones a las que hubiera lugar, a los funcionarios y empleados del SRI que cometieron faltas graves en el cumplimiento de sus funciones o aquellos que presentaren incrementos significativos en su patrimonio no justificados e incompatibles con sus declaraciones de ingresos presentadas para fines impositivos; 10.- Formular la Proforma de Presupuesto del Servicio de Rentas Internas y someterla a la aprobacin del Comit de Poltica Tributaria previo a remitirlo al Ministerio de Finanzas.
11. Administrar el Presupuesto, los recursos 11. Administrar el Presupuesto, los recursos econmicos y las adquisiciones del Servicio de econmicos y las adquisiciones del Servicio de Rentas Internas; Rentas Internas; 12. Contratar, de conformidad con la Ley, los servicios profesionales privados para el patrocinio del inters fiscal ante los tribunales, los procesos de auditora tributaria, cobranza de los ttulos de crdito, investigaciones dentro y fuera del pas y otros servicios que se consideren necesarios; 12. Contratar, de conformidad con la Ley, los servicios profesionales privados para el patrocinio del inters fiscal ante los tribunales, los procesos de auditora tributaria, cobranza de los ttulos de crdito, investigaciones dentro y fuera del pas y otros servicios que se consideren necesarios;
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13. Celebrar convenios con entidades pblicas para la ejecucin de actos de determinacin, recaudacin y control tributario y otros servicios que se consideren necesarios; 14. Presentar al Directorio los informes trimestrales de labores, de ejecucin de la poltica tributaria y de seguimiento de los planes y programas del Servicio de Rentas Internas;
13. Celebrar convenios con entidades pblicas para la ejecucin de actos de determinacin, recaudacin y control tributario y otros servicios que se consideren necesarios; 14.- Presentar al Comit de Poltica Tributaria, los informes trimestrales de labores, de ejecucin de la poltica tributaria y de seguimiento de los planes y programas del Servicio de Rentas Internas;
15. Solicitar al Directorio el nombramiento de los 15.- Designar a los Directores del Servicio de Directores del Servicio de Rentas Internas y de Rentas Internas ya los miembros de los comits los miembros de los comits tributarios. Para tributarios internos; este efecto, a las nminas acompaar las respectivas hojas de vida; 16. Celebrar convenios con las instituciones del 16. Celebrar convenios con las instituciones del Sistema Bancario Nacional para la Sistema Bancario Nacional para la recaudacin recaudacin de los tributos que administre; y de los tributos que administre; y 17. Las dems que le asignen las leyes. 17. Solicitar a la Contralora General del Estado, la designacin del auditor interno para el Servicio de Rentas Internas; 18. Conocer en audiencia los planteamientos, inquietudes, sugerencias o reclamos que planteen los representantes de las Cmaras de la Produccin, gremios profesionales, de trabajadores o de cualquier grupo organizado de contribuyentes y canalizarlos para su debida atencin; y, 19, Velar por contribuyentes. Art. 9.De la estructura orgnica.(Reformado por el Art. 59 de la Ley 2001-41, R.O. 325-S, 14-V-2001).- El Directorio, basado en el criterio de desconcentracin, aprobar el Reglamento Orgnico Funcional que contendr la estructura orgnica del Servicio de Rentas Internas, la misma que estar integrada por las unidades administrativas que fueren necesarias para el cumplimiento de sus fines. la gil atencin a los
Art. 9.- De la estructura orgnica.- (Reformado por el Art. 59 de la Ley 2001-41, R.O. 325-S, 14-V2001).- El Director del Servicio de Rentas Internas, basado en el criterio de desconcentracin, aprobar el Reglamento Orgnico Funcional que contendr la estructura orgnica del Servicio de Rentas Internas, la misma que estar integrada por las unidades administrativas que fueren necesarias para el cumplimiento de sus fines.
En la estructura orgnica del Servicio de Rentas En la estructura orgnica del Servicio de Rentas Internas se contemplarn las direcciones Internas se contemplarn las direcciones Lo subrayado y en color rojo es lo que el proyecto incorpora o reforma Lo tachado es lo que la reforma elimina (ej. Xxxx)
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regionales y provinciales que fueren necesarias para la debida atencin a los contribuyentes. El reglamento orgnico funcional, determinar el rea de jurisdiccin de cada direccin regional. Los directores regionales y provinciales ejercern, dentro de su respectiva jurisdiccin, las funciones que el Cdigo Tributario asigna al Director General del Servicio de Rentas Internas, con excepcin de la absolucin de consultas, el conocimiento y resolucin de reclamos, de los recursos de reposicin y de revisin y de la funcin a la que se refiere al artculo 8 de esta Ley.
regionales y provinciales que fueren necesarias para la debida atencin a los contribuyentes. El reglamento orgnico funcional, determinar el rea de jurisdiccin de cada direccin regional.
Los directores regionales y provinciales ejercern, dentro de su respectiva jurisdiccin, las funciones que el Cdigo Tributario asigna al Director General del Servicio de Rentas Internas, con excepcin de la absolucin de consultas, el conocimiento y resolucin de reclamos, de los recursos de reposicin y de revisin y de la funcin a la que se refiere al artculo 8 de esta Ley.
En el Reglamento Orgnico Funcional se En el Reglamento Orgnico Funcional se especificarn las dems funciones de las especificarn las dems funciones de las direcciones regionales y provinciales. direcciones regionales y provinciales. DISPOSICION GENERAL Primera.- En el caso de cigarrillos no se podr establecer como Precio de Venta al Pblico sugerido un valor menor a la tarifa especfica de Impuesto a los Consumos Especiales detallada en el artculo 82 de la Ley de Rgimen Tributario Interno. DISPOSICIONES TRANSITORIAS Primera.- Tambin podrn acogerse a lo establecido en la Disposicin Transitoria Vigsimo Segunda del Cdigo Orgnico de la Produccin, Comercio e Inversiones, los inmuebles ubicados en otras zonas del pas que de acuerdo a los informes tcnicos que para el efecto deber realizar el Ministerio de Agricultura, Ganadera, Acuacultura y Pesca y el Ministerio de Ambiente- se encuentren en similares condiciones geogrficas y de productividad que aquellos que se encuentren en la Regin Amaznica y que se detallen en el respectivo Decreto Ejecutivo que emita el Presidente de la Repblica. Para la elaboracin del informe tcnico por parte de la referida Cartera de Estado, se contar con el informe previo de impacto fiscal del Servicio de Rentas Internas. En estos casos, la base desgravada Lo subrayado y en color rojo es lo que el proyecto incorpora o reforma Lo tachado es lo que la reforma elimina (ej. Xxxx)
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ser aplicable desde el correspondiente ejercicio fiscal en el que se expida el mencionado Decreto Ejecutivo. Segunda.- El impuesto redimible ambiental a las botellas plsticas no retornables, se aplicar a partir del 1 de enero del 2012 y su devolucin ser conforme a lo que determine el reglamento. Tercera.- Para los ejercicios fiscales 2010 y 2011, el plazo para la declaracin y pago del Impuesto a las Tierras Rurales se ampla hasta el 31 de diciembre de 2011. Los sujetos pasivos que hubieren cancelado intereses y multas por concepto de Impuesto a las Tierras Rurales correspondiente a los ejercicios fiscales 2010 y 2011, hasta la fecha de entrada en vigencia de esta Ley, tendrn derecho a devolucin de estos valores por pago indebido, conforme lo dispuesto en el Cdigo Tributario, sin que proceda el clculo de intereses sobre los valores devueltos por estos conceptos. DISPOSICIONES PARA EL COBRO EFICIENTE DE LAS ACREENCIAS DEL ESTADO CODIGO DE PROCEDIMIENTO CIVIL Art. 457.- Llegado el da del remate, las posturas Art. 457.- Llegado el da del remate, las posturas sern presentadas por escrito, en el que se sern presentadas por escrito, en el que se indicar el domicilio del postor, para las indicar el domicilio del postor, para las notificaciones que fuere necesario hacerle. notificaciones que fuere necesario hacerle. "En los procesos de remate que se lleven a cabo en la jurisdiccin coactiva, los postores debern ser calificados con 15 das de anticipacin a la realizacin del remate, en base a la solvencia econmica y experiencia en el negocio. Adems de que se podr aceptar posturas en las cuales se fijen a plazos de hasta ocho aos para el caso de bienes inmuebles y de tres para los bienesmuebles, siempre y cuando se ofrezca el pago de, por lo menos, el inters legal, pagadero por anualidades adelantadas y que el capital se pague anualmente en cuotas iguales durante el plazo. Art. 458.- Las posturas se presentarn ante el Art. 458.- Las posturas se presentarn ante el secretario de la jueza o el juez que orden el secretario de la jueza o el juez que orden el remate, desde las catorce horas hasta las remate, desde las trece horas hasta las Lo subrayado y en color rojo es lo que el proyecto incorpora o reforma Lo tachado es lo que la reforma elimina (ej. Xxxx)
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dieciocho horas del da sealado para el diecisiete horas del da sealado para el remate. remate. Art. 942.- El procedimiento coactivo se ejerce privativamente por los respectivos empleados recaudadores de las instituciones indicadas en el artculo anterior. Tal ejercicio est sujeto a las prescripciones de esta Seccin, y, en su falta, a las reglas generales de este Cdigo, a las de la ley orgnica de cada institucin, y a los estatutos y reglamentos de la misma, en el orden indicado y siempre que no haya contradiccin con las leyes, en cuyo caso prevalecern stas. Art. 942.- El procedimiento coactivo se ejerce privativamente por los respectivos empleados recaudadores de las instituciones indicadas en el artculo anterior. Tal ejercicio est sujeto a las prescripciones de esta Seccin, y, en su falta, a las reglas generales de este Cdigo, a las de la ley orgnica de cada institucin, y a los estatutos y reglamentos de la misma, en el orden indicado y siempre que no haya contradiccin con las leyes, en cuyo caso prevalecern stas.
Respecto del Instituto Ecuatoriano de Respecto del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Seguridad Social se aplicar lo dispuesto en la Social se aplicar lo dispuesto en la Ley de Ley de Seguridad Social. Seguridad Social. Los servidores o servidoras recaudadores mencionados en este artculo tendrn la calidad de Jueces Especiales, denominselos Jueces de Coactivo. Art. 968.- No se admitirn las excepciones del deudor, sus herederos o fiadores, contra el procedimiento coactivo, sino despus de consignada la cantidad a que asciende la deuda, sus intereses y costas. La consignacin se har con arreglo al Art. 196 de la Ley Orgnica de Administracin Financiera y Control, a rdenes del recaudador. Art. 968.- Sern admisibles las excepciones que se deduzcan en juicio coactivo. La consignacin no significa pago.
Para que el trmite de las excepciones suspenda la ejecucin coactiva, ser necesaria la consignacin de la cantidad a que asciende La consignacin no significa pago. la deuda, sus intereses y costas, an en el caso de que dichas excepciones propuestas versaren La consignacin no ser exigible cuando las sobre falsificacin de documentos o 'Sobre excepciones propuestas versaren nicamente prescripcin de la accin. sobre falsificacin de documentos con que se apareja a la coactiva, o sobre prescripcin de la accin, salvo lo dispuesto en leyes especiales. Art. 969.- (Reformado por la Disposicin Art. 969.- Las excepciones se propondrn slo Reformatoria segunda, num. 4 de la Ley s/n, antes de verificado el remate de los bienes R.O. 544-S, 9-III-2009).- Las excepciones se embargados en el procedimiento coactivo. propondrn slo antes de verificado el remate de los bienes embargados en el procedimiento coactivo.
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Salvo lo dispuesto en el inciso tercero del artculo anterior, las excepciones deducidas sin previa consignacin, sern desechadas de plano por la servidora o servidor recaudador, como lo sern tambin las deducidas despus de trmino. Se continuar la ejecucin coactiva prescindiendo de ellas. Art. 971.- Salvo lo dispuesto en el inciso tercero del Art. 968, para presentar las excepciones ante la jueza o el juez competente, el deudor acompaar prueba de la consignacin. Art. 976.- (Reformado por la Disposicin Reformatoria segunda, num. 4 de la Ley s/n, R.O. 544-S, 9-III-2009).- En la sentencia, se condenar al pago de daos, perjuicios y costas, a la servidora o servidor recaudador que hubiere procedido contra las prescripciones de esta Seccin.
Art. 971.- Si el deudor no acompaa a su escrito de xcepciones la prueba de consignacin, no se suspender el procedimiento coactivo y el juicio de excepciones seguir de esa forma. Art. 976.- En la sentencia, se condenar al pago de daos, perjuicios y costas, a la servidora o servidor recaudador que hubiere procedido contra las prescripciones de esta Seccin.
Si la sentencia declara con lugar las excepciones, se elevar en consulta al inmediato superior, aunque las partes no Si la sentencia declara con lugar las recurran. excepciones, se elevar en consulta al inmediato superior, aunque las partes no La sentencia contendr la orden de que el depositario entregue el dinero depositado a la recurran. parte a quien haya favorecido el fallo. La sentencia contendr la orden de que el depositario entregue el dinero depositado a la De no haberse suspendido la ejecucin coactiva, la sentencia ordenar la cancelacin parte a quien haya favorecido el fallo. del procedimiento coactivo, o la reparacin integral al actor, de haber concluido aquel. Art. 977.- La sentencia ser susceptible del recurso de segunda instancia, para ante la Corte Provincial, si dicha suma excede de quinientos dlares de los Estados Unidos de Amrica. Art. 977.- La sentencia ser susceptible del recurso de segunda instancia, para ante la Corte Provincial, si dicha suma excede de quinientos dlares de los Estados Unidos de Amrica.
En segunda instancia se podr conceder el En segunda instancia se podr conceder el trmino de seis das para la prueba, vencido el trmino de seis das para la prueba, vencido el cual se fallar sin otra sustanciacin. cual se fallar sin otra sustanciacin. La apelacin se conceder en el efecto devolutivo. Art. 978.- Si el juicio en que se discuten las excepciones, se suspendiere por treinta das hbiles, antes de la sentencia de primera instancia, el juicio quedar terminado en favor de la institucin acreedora o de quien sus Art. 978.- Si el juicio en que se discuten las excepciones, se suspendiere por treinta das hbiles o el actor no presenta ningn escrito o peticin durante este plazo, antes de la sentencia de primera o segunda instancia, de
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derechos represente. En los dems casos se tendr por no interpuesto el recurso y ejecutoriada y vigente la sentencia de que se ha recurrido, quedando, por tanto, terminado el juicio en favor del litigante a quien favoreciere esta sentencia, con derecho a que se le entregue el depsito.
tribunales contenciosos administrativos o de casacin, el juicio quedar terminado a favor de la institucin acreedora o de quien sus derechos represente.
Disposicin Transitoria: De confortad con lo establecido en el Art. 968 inciso tercero del Cdigo Procedimiento Civil, en aquellas demandas o juicios de excepciones presentados con anterioridad a la vigencia de este reforma, se da un plazo improrrogable e inmediato de 10 das para que los deudores, sus herederos, fiadores o ms obligados, cumplan en consignar el dinero que hace referencia el Art. 968 inciso tercero del Cdigo de Procedimiento Civil, sin que en ningn caso, esta disposicin sea motivo para declarar nulidad procesal, presentar recurso o accin alguna. Cumplido el plazo establecido en la disposicin transitoria anterior, se les otorga a los Juzgadores o Juzgadoras de primera o segunda instancia, Tribunales Contenciosos Administrativos o de casacin, el trmino de veinticuatro horas improrrogables, para ordenar la conclusin, que se oficie al Juzgado de Coactiva y se disponga el archivo del proceso; y, en el mismo trmino de veinticuatro horas las Secretarias y Secretarios, para' notificar lo resuelto al funcionario competente de la Institucin de origen (Juzgado de Coactiva) y archivar el proceso. Los Juzgadores o Juzgadoras de los distintos niveles, Secretarias y Secretarios, que no cumplan con las obligaciones contenidas en esta disposicin sern inmediatamente destituidos de sus funciones por el Consejo Nacional de la Judicatura. Esta reforma al Cdigo de Procedimiento Civil, ser aplicable para todas las leyes que contienen normativa en materia de coactiva e incluso en los procesos que se encuentren en la Corte Nacional de Justicia y que no medie sentencia ejecutoriada. Lo subrayado y en color rojo es lo que el proyecto incorpora o reforma Lo tachado es lo que la reforma elimina (ej. Xxxx)
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DISPOSICINES REFORMATORIAS PRIMERA
Ley de Hidrocarburos Art. 94.- Participacin Laboral.- En el caso de los trabajadores vinculados a la actividad hidrocarburfera, stos recibirn el 3% del porcentaje de utilidades y el 12% restante ser pagado al Estado, que lo destinar, nica y exclusivamente, a proyectos de inversin social en salud y educacin, a travs de los Gobiernos Autnomos Descentralizados que se encuentren dentro de las reas delimitadas por cada contrato, donde se lleven a cabo las actividades hidrocarburferas, en partes iguales. Dichos proyectos debern estar armonizados con el Plan Nacional de Desarrollo.
DISPOSICIN REFORMATORIA PRIMERA Ley de Hidrocarburos
"Art. 94.- Participacin Laboral.- En el caso de los trabajadoresvinculados a la actividad hidrocarburifera, stos recibirn el 3% del porcentaje de utilidades y el 12% restante ser pagado al Estado y a los Gobiernos Autnomos Descentralizados que lo destinarn a proyectos de inversin social y de desarrollo territorial en las reas en donde se lleven a cabo actividades hidrocarburferas. Dichos proyectos debern ser armonizados con el Plan Nacional de Desarrollo.
Las inversiones que realicen los Gobiernos Descentralizados debern ser El dinero correspondiente al 12% destinado a utnomos analizadas a travs del Banco del Estado para proyectos de inversin social ser canalizado a los Gobiernos Autnomos Descentralizados a que efecte los desembolsos correspondientes travs del Banco del Estado. Para que el Banco del Estado efecte los desembolsos correspondientes, los Gobiernos Autnomos Descentralizados debern contar con proyectos debidamente aprobados por el Ministerio Sectorial correspondiente al rea en que se quiera ejecutar el proyecto. Ley de Minera DISPOSICIN REFORMATORIA SEGUNDA Ley de Minera "Art. 67. - Obligaciones Laborales. - Las obligaciones de orden laboral contradas por los titulares de derechos mineros con sus trabajadores, sern de exclusiva responsabilidad y de ninguna manera se harn extensivas al Estado. En el caso de los trabajadores vinculados a la actividad minera, stos recibirn el 3% del porcentaje de utilidades y el 12% restante ser pagado al Estado y a los Gobiernos Autnomos Descentralizados que lo destinarn a proyectos de inversin social y de desarrollo territorial en las reas en donde se lleven a cabo actividades mineras. Dichos proyectos debern ser armonizados con el Plan Nacional de
Art. 67.Obligaciones laborales.Las obligaciones de orden laboral contradas por los titulares de derechos mineros con sus trabajadores, sern de su exclusiva responsabilidad y de ninguna manera se harn extensivas al Estado. En el caso de los trabajadores vinculados a la actividad minera, stos recibirn el 3% del porcentaje de utilidades y el 12% restante ser pagado al Estado, que lo destinar, nica y exclusivamente, a proyectos de inversin social en salud, educacin y vivienda, a travs de los organismos seccionales del rea donde se encuentra el proyecto minero. Dichos
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Octubre de 2011
LEY VIGENTE
proyectos debern estar armonizados con el Desarrollo. Plan Nacional de Desarrollo. Para el caso de los trabajadores de la pequea minera ser del 10% del porcentaje de utilidades y el 5% restante ser pagado al Estado, que lo destinar, nica y exclusivamente, a proyectos de inversin social en salud, educacin y vivienda, a travs de los organismos seccionales del rea donde se encuentra el proyecto minero. Dichos proyectos debern estar armonizados con el Plan Nacional de Desarrollo. Para el caso de los trabajadores de la pequea minera ser del 10% del porcentajes de utilidades y el 5% restante ser pagado al Estado y a los Gobiernos Autnomos Descentralizados que lo destinarn a proyectos de inversin social y de desarrollo territorial en las reas en donde se lleven a cabo actividades mineras.
Las inversiones que realicen los Gobiernos Autnomos Descentralizados debern ser Se prohbe toda forma de precarizacin laboral canalizadas a travs del Banco del Estado para en la actividad minera. que efecte los desembolsos correspondientes.
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