ACTIVIDADES TEMA 5 La planificacin y el programa; los papeles de trabajo. 1Qu es la planificacin?

Es el desarrollo de una estrategia global en relacin con el objetivo y alcance del encargo y de la respuesta de la organizacin de la empresa, donde se deciden a priori los procedimientos y tcnicas de auditora que se van a emplear, las pruebas a realizar, los papeles de trabajo que documentaran el trabajo, as como el personal que lo va a desarrollar. 2Qu se debe considerar en el proceso de planificacin de la auditoria segn las normas tcnicas de auditora NTA? Entre otras cuestiones. Una adecuada comprensin del negocio de la entidad, del sector en que se opera y de la naturaleza de sus transacciones. Los procedimientos y principios contables que aplica la empresa y la uniformidad con que han sido aplicados, as como los sistemas contables para registrar las transacciones. El grado de eficacia y fiabilidad inicialmente esperado por los sistemas de control interno. 3Cul es el contenido de la carta de encargo propuesta segn las NTA? El objeto y el alcance del trabajo. Honorarios y criterios para su clculo. Periodo de nombramiento. Nmero de horas estimadas para l realizacin del trabajo. Informe a emitir, as como fecha lmite de entrega. 4Describe las diferencias fundamentales entre planificacin y programa de auditora. El programa de auditora es la concrecin de la planificacin, donde se especifican los procedimientos a realizar en cada rea, las pruebas que hay que realizar sobre las transacciones, la experiencia y capacidad para realizarlas, las muestras sobre las que se van a efectuar (tamao, mtodo de seleccin, etc) y el momento de poner en prctica las pruebas especficas; cumpliendo con un doble objetivo como son: la coordinacin del trabajo de auditora ( al ser una gua para su realizacin) y el registro del trabajo realizado, documentado por los papeles de trabajo, que sirve de prueba frente a terceros y permite la supervisin. 5Cules son las areas relevantes? Son aquellas en las que el auditor debe prestar ms atencin a la hora de confeccionar el programa de auditora, las cuales las podemos dividir en: reas crticas. Son aquellas que requieren una atencin especial por parte del auditor. Son normalmente propias de cada empresa y de naturaleza inusual (prestamos a directivos, gran nmero de saldo en moneda extranjera, etc) reas significativas. Son importantes por su cuanta, es decir, de importancia relativa para los usuarios finales de la informacin contable (grandes partidas de los estados financieros, como compras, ventas, existencias o inmovilizados). reas adicionales. Son las que tienen un elevado inters para la empresa aunque poco importantes para el auditor pero que no debe pasar por alto (contratos, convenios, etc) 6Cmo se definen los PTs de auditora? Son los registros que prepara el auditor y en los que deja constancia del trabajo realizado, de la informacin recopilada y de los mtodos, procedimientos y pruebas efectuadas, junto con las conclusiones que ha obtenido. Por lo tanto es el soporte documental de todas y cada una de las actuaciones del auditor. 7Describe que son los papeles de trabajo claros y los requisitos que deben cumplir. Son los que permiten a otro auditor que no est realizando el trabajo, el poder entenderlos y obtener conclusiones vlidas. Por lo tanto deben reunir unos requisitos mnimos: correccin

ortogrfica y de lenguaje: letra legible, redaccin comprensible, explicaciones adecuadas, ausencia de ambigedades y de informacin excesivas. Uniformidad en cuanto a la apariencia y tamao, subrayando y resaltando textos importantes. Nombre y lugares propios correctos. Sistemas de referencia y marcas, simple y reducido, con las respetivas explicaciones. 8Define que son las hojas de trabajo base, resumen y detalle. 9Qu son las referencias? 10Cules son los grados de supervisin de los papeles de trabajo, y la extensin de cada uno? 11consideras que cualquier interesado en cualquier circunstancia puede tener acceso a los papeles de trabajo del auditor? 12Por qu es necesario establecer un sistema de ndices y referencias en los papeles de trabajo? 13Cul es la finalidad de los papeles de trabajo? 14Explica brevemente la propiedad, custodio y de los papeles de trabajo.