CASO PRACTICO - ASIENTOS DE CIERRE

Contabilidad IIII
CPC Anglica Urquizo Solis

N
10
12
14
16
18
20
33
39
40
41
42
46
50
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
77
79
94
95
97

CUENTAS
Efectivo y Eq efectivo
Ctas x cob comerciales
Ctas x Cob. Acc.
Ctas x Cob. Diver.
Serv contr x adel
Mercaderias
Inmuebles, Maq.- Eq.
Depreciacin Acum.
Tributos x Pagar
Rem. Y Part. X Pagar
Ctas x pag comerciales
Ctas. X Pagar Diver.
Capital
Reservas
Resultados Acum.
Compras
Variacin Existencias
Gast de Personal
Gast Serv Pres. x Terc.
Gast. De Tributos
Gastos Diver. De Ges.
Perd en med activos
Gastos Financieros
Valuacin y det activos
Costo de Ventas
Ventas
Ingresos Financieros
CICC y G
G. Administrativos
G. de Ventas
G. Financieros

TOTALES

SUMAS MAYOR
SALDOS MAYOR
DEBE
HABERDEUDOR
ACREEDOR
1,895,632 1,935,632
749,635
698,654
23,650
19,680
315,698
298,869
15,500
8,500
3,708,764 2,968,764
8,596,908
1,256
356 1,899,365
79,653
98,458
98,656
108,656
5,896,698 5,923,187
481,016
498,322
0 6,000,000
50,000
DEUDOR:
9,865
14,680
DEBE > HABER
3,498,652
0
ACREEDOR
0 3,498,652
HABER > DEBE
150,890
0
88,365
0
8,560
0
5,986
0
568
0
14,156
0
1,398
0
2,968,764
0
0 4,562,135
0
24,560
0
269,355
76,560
0
178,639
0
14,156
0
28,878,725 28,878,725

AJUSTES
DEBE
HABER

INVENTARIO RES. POR NATURALEZA RES. POR FUNCION

ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA

ELEMENTO 1
AL 5 CUENTA
10 A LA 59

2968764

2,968,764

269,355
76,560
178,639
14,156

ELEMENT ELEMENT
O6
O7
MENOS 69 MENOS 79

ELEMENT
ELEMENTO
O9
7
MAS
MENOS 79
66 Y 69

CUENTAS
Efectivo y Eq efectivo
Ctas x cob comerciales
Ctas x Cob. Acc.
Ctas x Cob. Diver.
Serv contr x adel
Mercaderias
Inmuebles, Maq.- Eq.
Depreciacin Acum.
Tributos x Pagar
Rem. Y Part. X Pagar
Ctas x pag comerciales
Ctas. X Pagar Diver.
Capital

SUMAS MAYOR
DEBE
HABER
1,895,632
749,635
23,650
315,698
15,500
3,708,764
8,596,908
356
79,653
98,656
5,896,698
481,016
0

Reservas

9,865
3,498,652
Variacin Existencias
0
Gast de Personal
150,890
Gast Serv Pres. x Terc.
88,365
Gast. De Tributos
8,560
Gastos Diver. De Ges.
5,986
Perd en med activos
568
Gastos Financieros
14,156
Valuacin y det activos
1,398
Costo de Ventas
2,968,764
Ventas
0
Ingresos Financieros
0
CICC y G
0
G. Administrativos
76,560
G. de Ventas
178,639
G. Financieros
14,156
TOTALES
28,878,725
Resultados Acum.
Compras

1,935,632
698,654
19,680
298,869
8,500
2,968,764
1,256
1,899,365
98,458
108,656
5,923,187
498,322
6,000,000
50,000
14,680
0
3,498,652
0
0
0
0
0
0
0
0
4,562,135
24,560
269,355
0
0
0
28,878,725

SALDOS MAYOR
DEUDOR ACREEDOR
0
40000
50981
0
3970
0
16829
0
7000
0
740000
0
8595652
0
0
1899009
0
18805
0
10000
0
26489
0
17306
0
6000000
0
50000
0
4815
3498652
0
0
3498652
150890
0
88365
0
8560
0
5986
0
568
0
14156
0
1398
0
2968764
0
0
4562135
0
24560
0
269355
76560
0
178639
0
14156
0
16,421,126
16,421,126

C. TRANSFERIDAS
DEBE
HABER

2968764

2968764

INVENTARIO
RES. POR NATURALEZA RES. POR FUNCION
ACTIVO
PASIVO
PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
0
40000
50981
0
3970
0
16829
0
7000
0
740000
0
8595652
0
0
1899009
0
18805
0
10000
0
26489
0
17306
0
6000000
0
50000
0
4815
3498652
0
0
529888
150890
0
88365
0
8560
0
5986
0
568
0
568
14156
0
1398
0
2968764
0
4562135
0
4562135
0
24560
0
24560

269355
76560
178639
14156
3,238,119 3,238,119

9,414,432
9,414,432

8,066,424
1,348,008
9,414,432

3,768,575
1,348,008
5,116,583

5,116,583
5,116,583

76560
178639
14156
3,238,687
1,348,008
4,586,695

0
0
0
4,586,695
4,586,695

Utilidad contable
G reparables
utilidad tributaria
10% Participacin
Utilidad antes Impuesto
30% Impuesto a la Renta

1,348,008.00
568.00
1,348,576.00
-134,857.60
2,562,294.40
768,688.32

Utilidad Contable
Participacin
Impuesto a la Renta
Utilidad a. reserva
10% reserva Legal
Utilidad del ejercicio

1,348,008.00
-134,857.60
-768,688.32
444,462.08
-44,446.21
400,015.87

BG
I RTA
NUEVO SALDO

TRIBUTOS X PAGAR
18,805.00
768,688.32
787,493.32

BG
PART
NUEVO SALDO

REM. POR PAGAR

10,000.00
134,857.60
144,857.60

RESERVAS
BG
Reserva legal
NUEVO SALDO

50,000.00
44,446.21
94,446.21

BG
I RTA
NUEVO SALDO

RESUL. ACUMULADOS
4,815.00
400,015.87
404,830.87

x1
79
94
95
97

269355
76560
178639
14156
Cierre 79,94,95 y 97
x2

61
69

2968764
2968764
Traslado de 69 a 61
x3

70
61
80

4562135
529888
5092023
Reconocimiento ingresos
x4

80
60

3498652
3498652
Reconociento del gasto
x5

80
82

1593371
1593371
traslado a Valor Agregado
x6

82
63

88365
88365
reconocimiento gasto de
terceros
x7

82
83

1505006
1505006
Traslado a Exc Bruto de
Explotacin
x8

83
62
64

159450
150890
8560
reconocimiento gasto de
personal y tributos
x9

83
84

1345556
1345556
Traslado a Resultado de
explotacin
x10

84
65
66
68

7384
5986
568
1398
x11

84
85

1338172
1338172
Traslado a resultado a de
Part e Impuestos

x12
77

24560

85

24560
reconocimiento de ingresos
financieros
x13

85
67

14724
14156
reconociemtos de gastos
financieros y extraordinarios
x14

85
89

1348008
1348008
traslado a resulatdo del
ejercicio

89
86

134,857.60
134,857.60
Calculo de Participacin

86
41

134,857.60
134,857.60
Provisin Participacin

89
88

768,688.32
768,688.32
calculo de Impuesto

88
40

768,688.32
768,688.32
provisin de Impuesto

89
58
59

444,462.08
44,446.21
400,015.87
provisin reserva legal y
utilidad del ejercicio

10
39
40
41
42
46
50
58
59
12
14
16
20
33
38

40000
1899009
787,493.32
144,857.60
26489
17306
6000000
94,446.21
404,830.87

por el activo, pasivo y

patrimonio al cierre del ejercicio

9414432

50981
3970
16829
740000
8595652
7000
9414432

10
1,895,632

1,935,632

12
749,635

698,654

14
23,650

38
15,500

8,500

39
356

1,899,365

40
79,653

50
0

6,000,000

58
0

63
88,365

88365

64
8,560

8560

69
2,968,764

2968764

70
4562135

4,562,135

97
14,156

14156

89
134,857.60
768,688.32
444,462.08

1348008

80
3498652
1593371
5092023

50,000
44,446.21

59
9,865

65
5,986

19,680

98,458
768,688.32

86
134,857.60 134,857.60

82
88365
1505006
1593371

41
98,656

298,869

108,656
134,857.60

20
3,708,764

2,968,764

33
8,596,908

1,256

42
5,896,698

5,923,187

46
481,016

498,322

3,498,652

62
150,890

150890

60
3,498,652

3498652

5986

66
568

568

67
14,156

14156

68
1,398

1398

24,560

79
269355

269,355

94
76,560

76560

95
178,639

178639

14,680
400,015.87

77

5092023

16
315,698

1593371

88
768,688.32 768,688.32

83
159450
1345556
1505006

1505006

61
2,968,764
529888
3,498,652

84
7384
1338172
1345556

1345556

85
14724
1348008

1338172