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Trabajo Prctico N 9: Presupuesto Financiero Estado de Resultados Proyectados

Planeta Pizza La empresa Planeta Pizza dedicada a la comercializacin de Pizzas y empanadas desarrolla su actividad en un inmueble propio de aproximadamente 30 m2 cubiertos ubicados en la calle principal de la ciudad y cuyo valor estimativo es de $ 50.000. Para llevar a cabo su actividad cuenta con los siguientes bienes: 1 Horno 2 Motos 1 Heladera Comercial 1 Picadora de Carne 1 Cortadora de Fiambre 1 Televisor Mostradores Extractores de Aire Cocina y Artculos Menores TOTAL $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 7000,00 6000,00 4000,00 1300,00 800,00 700,00 800,00 400,00 600,00 21600,00

Se estima que el ao prximo la venta de pizzas representar el 70% de los ingresos: Se comercializar alrededor de 500 pizzas mensuales a un precio unitario estimado promedio $15,00. Se comercializar alrededor de 50 docenas de empanadas semanales a un precio de $2,00 cada empanada. Tanto las ventas de pizzas como las de empanadas se estima que descendern en Enero un 30% con respecto al promedio mensual. En Febrero se pronostica una venta 15% inferior con respecto a la media, y en Diciembre habr un aumento del 25% en ambos productos con respecto al promedio mensual indicado anteriormente. COSTO BSICO POR UNIDAD (ELABORACIN DE UNA PIZZA DE MUZZARELLA) Harina Levadura Aceite Muzzarella Salsa Organo / Aceitunas TOTAL 0,30 0,09 0,09 2,60 0,30 ___0,06 $ 3,44

El total de $3.44 es el costo unitario promedio de elaboracin de una pizza de Muzzarella y puede considerarse como el costo base de elaboracin de cada una de las pizzas. ADICIONAL POR INCORPORACIN DE JAMN Y MORRONES Adicional por incorporacin de jamn: $1,60 Pizzas que llevan jamn: Especial y espinaca. Adicional por incorporacin de morrones: $0,60 Pizzas que llevan morrones: Especial Costo adicional de elaboracin de la pizza de espinaca: $1,40.

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DETERMINACIN DEL COSTO UNITARIO PROMEDIO DE ELABORACIN DE PIZZAS Especial: 3,44 + 1.60 + 0,60 = $5,64 Espinaca: 3,44 + 1,60 + 1,40 = $6,44 Muzzarella: = $3,44 COSTO UNITARIO PROMEDIO DE PIZZAS: (5,64 + 6,44 + 3,44) / 3 = 5,17 (Suponiendo ventas en la misma proporcin). COSTO UNITARIO PROMEDIO DE ELABORACIN DE EMPANADAS: $0,65 por unidad. OTROS COSTOS DE PRODUCCIN: MANO DE OBRA El propietario de la empresa se encargar de la produccin. El reparto ser hecho por dos repartidores. Uno de ellos trabajar solamente los das viernes, sbados y domingos. Los martes el local permanecer cerrado. Los repartidores trabajarn en el horario comprendido entre las 20.30 y las 23.30 horas, percibiendo $25 por cada da de trabajo. OTROS GASTOS Y EGRESOS El contador de la firma percibir $400 mensuales. El mantenimiento de las 2 motos tendr un costo total estimativo de $150 mensuales. El pago de telfono, luz y gas correspondientes al inmueble puede estimarse en la suma total de $600 mensuales. En concepto de pago de impuestos a los ingresos brutos, seguridad e higiene, publicidad y propaganda y monotributo, los egresos totales alcanzarn en promedio los $450 mensuales. Se abonarn $100 mensuales en concepto de publicidad en una revista de la zona. El propietario de la empresa desea realizar un retiro de $9.000 trimestrales.

DETALLE DE LAS COMPRAS A REALIZAR MENSUALMENTE (a pagar a los 30 das). Harina 3 bolsas de 50 kg. - $51 c/u Levadura 5 paquetes - $10,80 c/u Aceite 5 botellas de 5 litros - $9 c/u Muzzarella 200 kg. - $9,50 el kg. Salsa 8 latas de 8 kg. - $18 c/u Aceitunas 25 kg. - $12 el kg. Jamn cocido 50 kg. - $15 el kg. Morrones 12 latas de 1.600 kg. - $40 c/u Otros ingredientes - $400 por mes

INFORMACIN ADICIONAL 1. La empresa adems de contar con los bienes que se detallan, dispone de $3.500 en efectivo que resultarn necesarios para el inicio de sus actividades. 2. El inmueble tiene una vida til estimada de 50 aos. 3. Las mquinas, tiles e instalaciones tienen una vida til estimada de 10 aos. 4. Los rodados tienen una vida til estimada de 5 aos. 5. Al 31 de diciembre la deuda a proveedores ascender a $3.500. 6. El efectivo mnimo que el propietario desea mantener en la caja es de $2.000. 7. En caso de ser necesario se puede acceder a un prstamo bancario, con una tasa del 18% anual, solicitando el capital en mltiplos de 500. El capital se solicita a principios de mes y se devuelve al final del perodo, pagando intereses sobre el capital a devolver.

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SE PIDE: Sobre la base de la informacin suministrada deber elaborar un Estado de Ingresos y Egresos Proyectados por trimestres para el ao prximo y un Estado de Resultados Proyectado. Deber manifestar su opinin en cuanto a la situacin futura de la empresa.

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Trabajo Prctico N 10: Presupuesto Integral

LMP S.A. La Empresa LMP S.A. se dedica a la produccin de un producto que comercializa en 2 mercados y ha estimado su volumen de ventas para el ao 2012 como sigue: Demanda esperada total (unidades) Enero Julio 9.000 Febrero 9.500 Agosto Marzo 9.800 Setiembre Abril 10.500 Octubre Mayo 10.900 Noviembre Junio 11.600 Diciembre Enero 2013: 15.000 unidades

12.000 12.200 12.400 12.800 14.000 14.000

El 40% de la demanda se espera para el Mercado 1 (M1) y el resto para el Mercado 2 (M2), y el precio del producto es de $120. En M1, el 30% de las ventas son a 30 das y el resto al contado. En M2 la proporcin es 40% y 60%, respectivamente. La empresa estima que sus cuentas a cobrar a fines de 2011 ascendern a $105.000 para M1 y $245.000 para M2. En cada mercado la empresa cuenta con un depsito regional al que despacha sus productos una vez terminados. El costo de transporte cuando el producto se despacha a M1 es de $2 por unidad, y a M2 de 3$ por unidad. La empresa enva a cada depsito regional las unidades pronosticadas de venta, considerando el comportamiento de las ventas totales en cada mercado. Los gastos de transporte se abonan en el mes de su devengamiento. La empresa destina en concepto de publicidad mensual $15.000 en M1 y $25.000 en M2, y $10.000 mensuales en concepto de investigacin y desarrollo. A fin de cada trimestre calendario la empresa contrata una investigacin de mercados por $15.000, la que exige un 30% en concepto de adelanto al momento de la solicitud y la cancelacin del remanente contra la entrega del estudio al mes siguiente. A diciembre de 2011 la empresa estima su existencia final de producto en 500 unidades, y desea mantener en 2012 un stock final de productos terminados igual al 25% de las ventas del mes siguiente. El costo de almacenamiento mensual del producto es $0,25 por unidad. Para producir una unidad de producto la empresa requiere 5 kilos de materia prima, 2 horas hombre y 2 horas mquina. El kilo de materia prima se adquiere a $2 y por cada hora hombre se abona $10. La empresa cuenta con 80 mquinas cuya depreciacin es de $12.000 anuales por mquina y requieren un mantenimiento mensual de $2.000 por mquina. El proceso de produccin se organiza en 2 turnos diarios de 8hs cada uno, 6 das por semana. Las mquinas estn disponibles para ser usadas en ambos turnos, pero los operarios asignados al primer turno no pueden asignarse al segundo, y viceversa. Para 2012 la empresa estima su dotacin en 150 operarios y 2 supervisores por turno con un gasto mensual de $1.920 por operario y $5.000 por supervisor, incluyendo cargas sociales. Los importes correspondientes a tales conceptos se abonan del 1 al 10 del mes siguiente al de devengamiento, y a diciembre de 2011 el monto devengado se estima en $375.000. A fin de 2011 la empresa estima su existencia final de materias primas en 5.000 kilos, y en 2012 desea mantener en stock una cantidad equivalente al 30% del consumo pronosticado para el mes siguiente y finalizar el ao con 12.000 kilogramos de materia prima en fbrica. El costo de almacenamiento unitario de materia prima en fbrica es de $0,05 mensuales. Las

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materias primas deben abonarse al mes siguiente al de pedido. Para diciembre de 2011 se estiman compras por $140.000. En 2012 la empresa desea mantener un monto mnimo disponible de efectivo de $50.000. Si no lograra obtener dicho mnimo podr acceder a un prstamo bancario en mltiplos de $1.000 a una tasa del 18% anual. El prstamo se solicita a inicio del perodo y se cancela al final, y el inters se abona sobre el capital que se cancela. La empresa estima que a diciembre de 2011 el saldo en caja ascender a $60.000. A fin de diciembre de 2011 la empresa colocar $30.000 en inversiones transitorias que devengarn una renta trimestral del 3% a cobrar al momento del devengamiento. Al producir y comercializar el producto la empresa asume gastos generales de administracin de $200.000 mensuales por turno. Para el ao calendario 2012, se pide: a) Confeccionar el Presupuesto de Ventas mensual, total y por mercado. b) Confeccionar el Presupuesto de Ventas mensual, total y por mercado, considerando condiciones de venta. c) Confeccionar el Presupuesto de Produccin, el Presupuesto de Mano de Obra, y el Presupuesto de Materias Primas. d) Confeccionar el Presupuesto Financiero.

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Trabajo Prctico N 11: Sistema Presupuestario

La Espuma La empresa "La Espuma" compra y revende en el mismo estado los productos que adquiere (A y B). Se ha presupuestado para el trimestre las siguientes ventas: Mes Julio Agosto Septiembre Producto A 120.000 u 150.000 u 100.000 u Producto B 60.000 u 80.000 u 80.000 u

Precio de Venta: Producto A: $10,00 Producto B: $ 5,00 Descuentos: Se han estimado en un 10% Pasado el mencionado trimestre, la informacin sobre lo que sucedi fue la siguiente: a) Ventas reales en unidades Mes Julio Agosto Septiembre Producto A 110.000 u 140.000 u 105.000 u Producto B 70.000 u 75.000 u 72.000 u

b) Facturacin bruta y descuentos Mes Julio Agosto Septiembre Producto A 1100000 1400000 1155000 Producto B 350000 375000 396000 Descuentos 150000 204000 159000

SE PIDE: Determine las variaciones y analice sus causas - Prepare un informe.