UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA Carrera de Ingeniera en Contabilidad y Auditoria

MODULO IV
CONTROL CONTABLE FINANCIERO EN LAS SOCIEDADES MERCANTILES PLANIFICACION, EVALUACIN Y CONTROL ESTRATGICO DE LA GESTIN DE COSTOS

MOMENTO DOS

TALLER ASPECTOS ESPECIFICOS

Actividad II
Lic. Elsa Ortiz Gaona DOCENTE

Desarrollo de una Prctica Contable referente al Sistema de Costos por rdenes de Produccin

Patricia Alexandra Cango J. ALUMNA

LOJA ECUADOR 2011

PRACTICA CONTABLE
MEMORANDUM DE OPERACIONES DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2011
Metal Mecnica METAL ART se dedica a la fabricacin de puertas, ventanas, pasamanos, verjas, y todo lo que va relacionado con el hierro forjado aluminio y vidrio, presenta los siguientes saldos al 01 de mayo del 2009.

Bancos Caja Cuentas por cobrar Suministros de oficina Inventario de materiales 25 varilla alivianada a $10.77c/u. 3 acrlico decorado 160 x 60 a $ 19,10 c/u 35 adaptador de puerta corrediza a $ 6.7c/u. 1 ngulo 1 x 1/25.4 120 argollas 3/4 a $ 0.15c/u 40 bastones para tubo 3/4 y a $1.1c/u 6 vidrios de 3m claro a $ 4c/u 47 bisagra de aluminio a $ 2.36 21 entrecierre puerta corrediza a $ 24.05 20 garruchas a $ 1 c/u. 34 jamba marco puerta corrediza a $ 28.22 c/u 16 manijas sencillas a $ 2.07 c/u 22 Marco para cuadros a $ 3.56 c/u. 24 picos bronce negro 4mm a $7,50 c/u 21 riel inferior para puerta corrediza a $ 20.77 c/u. 30 tubos decorativos 28.17mm a $ 16.34c/u. 20 Tubos Estriados 3/4 y a $ 3.97c/u 15 Vertical abierto estndar a $ 1O.55c/u. Inventario productos terminados 5 vitrinas de 1.50 x 7 2 mampara de vidrio catedral Vehculos Equipo de computacin Anticipo de clientes Sr. Rafael Gonzlez Sr. Pedro Simbaa Maquinaria y equipo Herramientas Cuentas por pagar

$5.500,00 $250,00 $4.500,00 $150,00 $3.768,16 269.25 57.30 234.50 70.20 18.00 44.00 24.00 110.92 505.05 20.00 959.48 33.12 78.32 180.00 436.17 490.20 79,40 158.25 $ 2.200,00 $ 80,00 c/u $ 900.00 c/u $ 8.000,00 $ 1.200,00 $ 820.17

750.17 70.00

$ $ $

7.311.83 170,79 500,00

Factura a ALUMITEC

500.00

Durante el mes de enero se registraron las siguientes transacciones: Enero 04: se compra segn factura 0007426 a Importadora Cueva Cemento CIA nos concede crdito. Por los siguientes materiales. 1 tubo 1x1 a $10.50c/u 1 jamba de celosa a $16.70 c/u 1 revestimiento ancho a $11.52c/u. 5 tubo cuadrado de 1 a $14.85 2 marco para cuadros a $4.10 c/u 5 operador palanca a $1.52 c/u 8 ruedas de puerta corrediza simple a $0.89 c/u Enero 04: Se paga al Sr. Wilfredo Cuesta por arriendo del mes de enero en donde se encuentra el taller, por el valor de $ 100,00. Enero 04: El Sr. Edgar Martnez contrata la elaboracin de un vestidor deja un anticipo de $ 90.00 Enero 04: Para la elaboracin del vestidor se pide los siguientes materiales segn Orden de Requisicin N1 3 Tubos Estriados 3/4 y 4 marco para cuadros 3 manijas sencillas 4 ruedas para puerta corrediza 8 bisagras de aluminio 10 garruchas Enero 04: Para la elaboracin de dos puertas para el seor Pedro Simbaa, quien ya realizo un adelanto de pago, se pide los siguientes materiales segn orden de requisicin N2 3 jamba marco puerta Corrediza 2 riel inferior para puerta corrediza 4 entrecierre puerta corrediza 5 vertical abierto estndar 2 varilla alivianada 3 operador palanca 7 garruchas 4 picos bronce negro 4mm Enero 05: Se entrega una mampara de vidrio catedral al seor Rafael Gonzalez, con una utilidad del 30% cliente que ya dejo un anticipo el mes anterior Enero 05: Se realiza la soldadura de un tanquero al seor Marcelo Jaramillo por el valor de $300,00

Enero 10: Se aplica la Tasa Predeterminada y se calcula la mano de obra de la Orden de Produccin N 1. Se liquida la Hoja de Costos. Enero 12: Entrega al seor Edgar Martnez el producto Enero 12: Se aplica la Tasa Predeterminada y se calcula la mano de obra de la Orden de Produccin, N 2. Se liquida la Hoja de costos Enero 12: Se ingresa a bodega la Orden de Produccin N 2 Enero 14: Se cancela a Alumitec la factura pendiente de pago. Enero 15: Se paga la quincena al personal tanto de produccin como administrativo Enero 19: Se cancela a Importadora Cueva Cemento CIA a la cuenta pendiente de la factura 0007426 Enero 22: Se paga por servicio de luz y agua un valor de $188.43. El 70% del servicio corresponde al taller y el 30% al administrativo. Enero 29: El seor Pedro Hernndez cancela $21.30 por arreglo de ventana Enero 29: Se realiza el pago del mes de enero al personal administrativo y de produccin. En el taller labora el siguiente personal: Obreros: Sr. Ivn Maza con un sueldo de $ 300,00 tiempo 3 aos 3 meses Sr. Jaime Vera con un sueldo de $ 300,00 tiempo 2 aos un mes Sr. Luis Rodrguez con un sueldo de $300.00 tiempo 1 ao 8 meses Gerente: Sr. Rusbelth Torres con un sueldo de $ 450.00 Secretaria /contadora: Sra. Melva Pardo un sueldo de $ 300.00 tiempo 1 ao SE PIDE: Realizar todo el proceso contable Estado de Costos de Produccin y Ventas Estado de Situacin Final

ANEXOS: TALLER METAL MACANICA METALART PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DEL MES DE ENERO 2010 MATERIAL INDIRECTO $139.07

CANT. 6 2 8 6 6 30 26 20 2 10 4 8 15 15 20 1

DETALLE marco para cuadros revestimiento ancho R metlicos rin chapeta a. R/plsticos R metlicos rin chapeta a. R/plsticos 1.56 vidrio dorado de 5mm 9 bisagras 3 rin chapeta a. 6 R/ plsticos R metlicos. rin chapeta a. R/ plsticos Bisagra

V/UNIT 3.56 10.49 0.35 0.90 0.25 0.35 0.90 0.25 7.59 0.36 0.90 0.25 0.35 0.90 0.25 3,60

V/TOTAL 21.36 20.98 2.80 5.40 1.50 10.50 23.40 5.00 15.18 3.60 3.60 2.00 5.25 13.50 5.00 3,60 1.265,91 750,00

MANO DE OBRA INDIRECTA SUELDO ADMINISTRATIVO REMUNERACIONES Sueldo Bsico Unificado PROVISIONES SOCIALES Aporte Patronal Fondos de Reserva Dcimo tercer sueldo Dcimo cuarto sueldo Vacaciones OTROS COSTOS INDIRECTOS Depreciacin de Activos Servicios Bsicos Luz Elctrica Agua Potable Arriendo local Mantenimiento de vehculo Materiales de Aseo Materiales de Oficina Impuestos por funcionamiento 750.00 185,25 62.50 62.50 18.16 187.50 12.61 65.00 50.00 15.00 100.00 100.00 10.00 5.00 20.00

515.91

377,61

TOTAL PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS

1.782,59

N 1 2 3 4 5 6

TALLER METAL MECANICA METALART UNIDADES ESTIMADAS PARA EL MES DE ENERO 2010 ARTCULO CANTIDAD Ventanas 12 Vitrinas 2 Mamparas 2 Vestidores 2 Pasamanos 2 Puertas 4 TOTAL: 24 TALLER METAL MECANICA METALART CALCULO DE LA TASA PREDETERMINADA

TP= Presupuesto de costos indirectos N de Unidades Producidas TP= 1.782,59 24 TP= 74,27