Banque europenne dinvestissement

Charte de l'Audit interne

La Charte de l'Audit interne

24 octobre 2001

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Charte de l'Audit interne

1.

Politique en vigueur

L'audit interne est un lment essentiel du systme de gestion de la Banque. L'aide qu'il apporte la direction consiste lui fournir des assurances en toute indpendance et identifier les moyens susceptibles d'accrotre l'efficacit de la Banque. Aussi la Banque europenne dinvestissement a-t-elle pour politique de conserver une fonction daudit interne, activit qui consiste fournir des assurances et des conseils objectifs en toute indpendance, dans le but dapporter une valeur ajoute et damliorer le fonctionnement dune organisation. LAudit interne aide la direction raliser ses objectifs par ladoption dune approche systmatique et discipline pour valuer et amliorer lefficacit de la gestion des risques et du contrle interne. cette fin, lAudit interne fournit, tous les niveaux de responsabilit de la Banque, des assurances, des analyses, des plans daction approuvs ou des recommandations, des conseils et des informations concernant les activits quil a vrifies. LAudit interne est charg de vrifier la rgularit des activits du groupe de la Banque europenne dinvestissement. Les dispositions de la prsente Charte sappliquent mutatis mutandis chaque entit. Si ncessaire, le chef de lAudit interne peut sadresser directement au prsident. Plac sous la tutelle fonctionnelle dun vice-prsident, il rend directement compte au prsident.

2.

Mission

LAudit interne a pour objectif gnral de donner la direction lassurance raisonnable que la Banque est gre de manire saine et efficace. Pour ce faire, il sassure, dans les domaines dcrits la section 3 (Champ dapplication), que : les ressources et les actifs de la Banque sont dment enregistrs dans ses livres et prservs comme il convient ; les donnes financires, oprationnelles, comptables et autres qui sont gnres par la Banque ou utilises pour sa gestion sont exactes et fiables ; l'intgrit, la fiabilit, la confidentialit et la disponibilit continue des systmes dinformation sont garanties ; lapplication des procdures et mthodes de gestion des risques et le fonctionnement du contrle interne sont efficaces ; les stratgies, procdures et manuels de la Banque en rapport avec ce qui prcde sont appropris et respects ; les oprations de la Banque, ainsi que diverses fonctions et activits relatives aux domaines dcrits la section 3, sont ralises de faon efficace et rentable.

3.

Champ dapplication

LAudit interne couvre les domaines suivants : les activits financires, la gestion du portefeuille et la trsorerie ; les activits de prt, y compris leur suivi ; les systmes dinformation de gestion et les technologies de linformation, y compris les aspects relatifs la sret et au contrle des systmes informatiques en cours de dveloppement ; toutes les autres activits, y compris les ressources humaines et les fonctions administratives.
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4.
4.1

Procdures
Le Chef de lAudit interne tablit le programme daudit annuel et rend compte de son excution sur une base semestrielle. Ce programme se fonde sur une mthodologie dvaluation des risques et sur la consultation, entre autres, du Secrtaire gnral, des directions et du Comit de vrification. La version dfinitive du programme est approuve par le Comit de direction, qui tient compte des ressources disponibles et qui peut, aprs consultation du Chef de lAudit interne, ajouter et retirer des points ou dcider des priorits en matire de calendrier. Dans l'excution de ses tches, l'Audit interne : se fonde essentiellement sur les dcisions pertinentes prises par le Comit de direction et sur les documents y affrents, lavis de JU tant sollicit pour rsoudre les questions juridiques qui peuvent se poser ; vrifie la rationalit et l'efficacit des systmes existants de contrle interne en faisant appel, si ncessaire, une mthode fonde sur les systmes ou sur le cadre de contrle interne ; rend compte de ses conclusions, notamment de lensemble des faiblesses, dfauts et carences notables, et prsente des plans daction approuvs ou des recommandations destins amliorer les procdures de contrle et de travail ; conserve des archives centralises concernant la mise en uvre des plans daction approuvs et des recommandations qui ont obtenu laccord des responsables concerns et laval du prsident, ce dernier ayant la possibilit de consulter les autres membres du Comit de direction ce sujet ; rend compte au prsident et au Comit de direction des mesures prises en rapport avec les principales recommandations.

4.2

4.3

Publication dun rapport daudit : les directions concernes peuvent formuler des observations concernant lexactitude factuelle, les conclusions et les propositions figurant dans le rapport, pendant un laps de temps donn ne dpassant gnralement pas dix jours ouvrables. Tout dsaccord avec laudit devra faire lobjet dune dclaration explicite ; des plans daction approuvs seront tablis chaque fois que possible et en principe dans un dlai de dix jours ouvrables suivant la publication du rapport qui tient compte des observations formules par les directions sur lexactitude factuelle ; le rapport daudit, accompagn des plans daction approuvs, est communiqu au prsident, au vice-prsident comptent, au vice-prsident responsable de lactivit concerne, au secrtaire gnral, aux directions concernes, au Comit de vrification et aux rviseurs externes ; les membres du Comit de direction en reoivent automatiquement une version rsume (le rapport in extenso est disponible sur demande) ; les rapports daudit sont examins par le Comit de vrification en prsence du Chef de lAudit interne et des services de la Banque concerns.

4.4

Sur dcision du Comit de direction, lAudit interne peut mener des valuations ad hoc sur des points prcis. Si ncessaire, le prsident de la Banque ou le secrtaire gnral peut demander lexcution de telles valuations ad hoc, tout en tenant le Comit de direction inform de cette dcision. Le Comit de direction peut demander au Chef de lAudit interne deffectuer dautres tches compatibles avec les dispositions de la prsente charte. Cest dans ce contexte que les tches suivantes sont excutes :

4.5

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Le Chef de lAudit interne est charg de mener toute enqute prliminaire sur les cas de fraude prsume. Le prsident peut lui demander de collaborer avec lOLAF. Actuellement, lAudit interne assure le suivi et rdige les rapports concernant la mise en uvre des recommandations mises dans certains autres rapports daudit, notamment celles rsultant des travaux des rviseurs externes. Le Comit de direction peut dcider de modifier lattribution des responsabilits au sein de la Banque des fins de suivi de laudit. Conjointement avec les services concerns, lAudit interne met en uvre le Cadre de contrle interne dans les domaines dactivit de la Banque o son utilisation est requise.

5.
5.1

Relations avec les organes externes de vrification

Le Chef de lAudit interne consulte le Comit de vrification lors de ltablissement du programme daudit annuel et lui en prsente la version approuve. Il est rgulirement entendu par le Comit de vrification sur des questions relatives au programme daudit annuel et aux rapports daudit. Le Secrtaire gnral assiste ces entretiens. L'Audit interne coordonne ses travaux avec les rviseurs externes nomms par la Banque, afin d'viter la rptition des mmes tches et dassurer une couverture maximale des activits. Le cas chant, lAudit interne peut coordonner ses travaux avec dautres organes de surveillance tels que la Cour des comptes europenne ou lOLAF.

5.2

5.3

6.

Pouvoirs

L'Audit interne bnficie d'un accs illimit toutes les fonctions, dclarations de politique gnrale, procdures, archives et membres du personnel de la Banque, dans la mesure ncessaire l'accomplissement de sa mission. L'Audit interne est une fonction oprationnelle et ses membres n'ont aucun pouvoir dcisionnaire sur les activits vrifies ni sur le personnel concern.

7.

Normes professionnelles

Les auditeurs internes sont tenus de se conformer aux dclarations de politique gnrale mises par la Banque, y compris le Code de conduite, les normes professionnelles et thiques ainsi que les Normes pour la pratique professionnelle de l'audit interne publies par l'Institut des auditeurs internes et l'Information Systems Audit and Controls Association. En particulier, l'Audit interne veille prserver son objectivit lorsqu'il recommande des normes de contrle pour les systmes ou examine des procdures ou des projets dinvestissement pendant leur mise en oeuvre.

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