fiche informative

Impact des mesures budgtaires sur les assurances-vie

Quels changements fIscaux nous attendent?
ce fut un travail de longue haleine, la formation du gouvernement et llaboration des mesures budgtaires pour les annes venir! afin de satisfaire aux exigences budgtaires europennes, les partis politiques belges ont convenu dconomiser 11,3 milliards dans les 2 annes venir. mais quel est limpact de ces mesures sur le secteur des assurances vie ? nous vous prsentons dans cette lettre dinformation un aperu des mesures dj avances, sous rserve toutefois de la confirmation explicite et de la poursuite de leur laboration dans les jours et semaines venir par les partis sigeant au gouvernement. Impact sur les assurances placement (4ime pilier) Prcompte mobilier champ dapplication aucune modification nintervient dans le champ dapplication et lexonration du prcompte mobilier (exonration des polices de la Branche 23, indemnits en cas de dcs, polices dune dure de plus de 8 ans et polices prvoyant une couverture dcs dau moins 130 % des primes verses). Prcompte mobilier tarif Dans certains cas, un prcompte mobilier de 15 % est actuellement d sur les intrts des assurances vie non fiscales (sur la base dune production dintrts fictive de 4,75 %). ces intrts seront dans le futur taxs 21 %. Pour les bnficiaires en cas de vie percevant un revenu mobilier de plus de 20 000 sur base annuelle, le tarif de 21 % sera cependant port 25 % pour le montant excdant les 20 000. Impact sur les polices fiscales (3ime pilier) Dduction fiscale des primes dpargne-pension et dpargne long terme cette rduction devrait par dfaut slever 30 % (au lieu dune rduction au taux dimposition moyen spcial, qui peut slever entre 30 et 40 %). Rduction dimpt pour les intrts demprunts, amortissements de capital et primes dassurances solde restant d y affrentes dans le cadre de lhabitation propre et unique cette rduction devrait par dfaut tre porte 45 % (plus de dduction sur la base du taux dimposition marginal, qui pouvait slever 50 %). Impact sur les pensions constitues par le blais des entreprises (2ime pilier) Rgle des 80 % Un plafond salarial maximum devrait tre introduit, sinspirant du calcul de la pension maximale pour les fonctionnaires (cf. Loi Wynickx), de sorte que la somme de la pension lgale et de la pension complmentaire ne pourra plus, dans le secteur priv, dpasser le niveau le plus lev des pensions du secteur public, qui slve actuellement environ 6 000 par mois. Par ailleurs, la rgle des 80 % sera galement value en vue dune constitution de la pension complmentaire chelonne sur toute la carrire, plutt que par le biais de versements de primes considrables en fin de carrire. Du fait que certains 'avantages de toute nature' (voiture de socit, logement de fonction, lectricit, ) seront valus de manire forfaitaire un niveau plus lev, ces composantes salariales pourront galement peser davantage dans le calcul de la rgle des 80 %, ce qui se traduira par une prime maximale suprieure. Impt final sur la pension complmentaire Le taux dimposition pour les capitaux de pension complmentaire constitus partir de contributions patronales qui sont prlevs lge de 60 ans devrait tre port 20 % et 18 % en cas de prlvement lge de 61 ans (au lieu de 16,5 %). Un prlvement de 62 64 ans restera soumis un prcompte professionnel de 16,5 %, qui passe 10 % lge de 65 ans pour autant que laffili soit effectivement rest actif jusqu cet ge.

cette fiche informative dcrit l'impact des mesures budgtaires sur les assurances-vie conformment l'information la plus rcente d'assuralia de 02/12/2011.

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Rduction dimpt pour les contributions personnelles verses dans un plan de pension complmentaire cette rduction devrait tre porte par dfaut 30 % (au lieu dune rduction au taux dimposition moyen spcial, qui peut slever entre 30 et 40 %). Externalisation des provisions de pension internes constitues au profit des dirigeants dentreprise Dans les 3 ans, ces provisions internes doivent tre externalises auprs dun organisme de pension et une taxe unique sur la prime sera applique, dont le taux na pas encore t dfinitivement fix (il est question dun tarif prfrentiel dont le taux nest pas encore dfinitif, mais qui slvera probablement 1,75 %). a lavenir, il ne sera donc plus possible de constituer des provisions de pension internes au profit des dirigeants dentreprise et ces derniers devront, pour la constitution dune pension complmentaire, toujours faire appel une compagnie dassurances ou un autre organisme de pension. La taxe de 4,40 % sappliquera donc aux primes verses dans ce contexte. Gnralisation du 2ime pilier de pension ou dun 1ier pilier bis en priorit pour ceux qui nont actuellement pas accs au 2ime pilier, on envisage une extension des possibilits en la matire. Taxe sur les pensions lgales afin dencourager lallongement de carrire, il se peut que la taxe sur les pensions lgales soit revue. Les dtails de cette rforme ne sont cependant pas encore connus. Age de la prpension Pour les entreprises en difficults ou en restructuration, lge minimum de 52 ans devrait tre port 55 ans. Age de la pension anticipe Lge minimum de 60 ans sera progressivement port 62 ans, avec la condition additionnelle que lintress ait derrire lui une carrire dau moins 40 ans. Le rgime transitoire se prsente comme suit : annee 2012 2013 2014 2015 2016 age mInImal 60 60 + 6 mois 61 61 + 6 mois 62 condItIon de CARRIERE 35 38 39 40 40 60 ans si 40 ans de carrire 60 ans si 40 ans de carrire 60/61 ans si resp. 41/40 ans de carrire 60/61 ans si resp. 42/41 ans de carrire EXCEPTION POUR LES LONGUES CARRIERES

Lutte contre la fraude sociale et application correcte de la lgislation et de la rglementation a condition que les fonds de pension communiquent galement correctement leurs donnes la Banque de donnes Pensions complmentaires, les donnes de SiGeDiS seront compares celles de lonSS afin de pouvoir vrifier si les cotisations sociales obligatoires ont t payes. autres Contribution la Garantie dEtat La contribution au fonds Spcial de Protection qui est paye par les assureurs et calcule sur les rserves des assurances vie qui ne sont pas soumises la LPc ni la LPci sera porte en 2012 0,245 % et retombera en 2013 0,15 % (comme ctait le cas cette anne). cette mesure na cependant aucun impact direct pour nos clients. Conclusion Il est trop tt pour se faire une ide complte et dfinitive des mesures ayant un impact sur le secteur des assurances vie. Quoi quil en soit, 2 conclusions positives peuvent tre tires du plan de mesures: 1. Pour les assurances placement, rien ne change en ce qui concerne le champ dapplication et lexonration du prcompte mobilier, et ce contrairement aux autres produits de placement. 2. Dans les 3 ans venir, une norme opportunit se prsentera pour la conclusion dengagements individuels de pension du fait de la conversion des provisions internes. Votre expertise en tant que courtier vous confre en effet une grande valeur ajoute qui vous permettra de guider votre client travers ce processus.
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