Beyond Budgeting um modelo de gesto de alto desempenho para o sculo 21

Niels Pflaeging

Diretor, BBRT Amrica do Sul Palestra em Reunio-Almoo IBGC, Porto Alegre 10.08.2006

Beyond Budgeting

Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging

 isso como vocs esto gerenciando hoje? O modelo de gesto por comando e controle
Problemas financeiros Problemas financeiros Demora demais Demora demais Rapidamente desatualizado Rapidamente desatualizado Agrega pouco valor Agrega pouco valor Problemas estratgicos Problemas estratgicos Petrochemical Industry Profitability Index in W Europe
600 500 400 300 200 100 0 198419861988199019921994199619982000 Source: Chem Systems

Viso Viso Metas ee Metas guidelines estratgicos guidelines estratgicos Definir metas Definir metas Alinhar incentivos Alinhar incentivos Concordar sobre aes Concordar sobre aes Alocar recursos Alocar recursos Coordenar planos Coordenar planos Oramento Oramento Controlar desempenho Controlar desempenho Incentivos (vs oramento) Incentivos (vs oramento)
Fonte: BBRT Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging

ficar no caminho

Beyond Budgeting

Problemas comportamentais Problemas comportamentais

O mundo mudou!

Era industrial Constante, mudana contnua Mudana incremental Mudana incremental Ciclos de vida longos Ciclos de vida longos Preos estveis Preos estveis

Era da informao Altamente competitivo, imprevisvel Mudana descontinuada Mudana descontinuada Ciclos de vida curtos Ciclos de vida curtos Preos em declnio Preos em declnio Clientes desleais Clientes desleais Funcionrios exigentes Funcionrios exigentes Ps-Enron Ps-Enron

Beyond Budgeting

Clientes fiis Clientes fiis Empregadores exigentes Empregadores exigentes Lucro gerenciado Lucro gerenciado
1980

1990

2000

2010

2020

2030

Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging

Os fatores crticos de sucesso (FCS) de hoje requerem liberao!

Era da informao

Fatores Crticos de Sucesso Altamente competitivo, imprevisvel Respostas rpidas Respostas rpidas Inovao Inovao Excelncia operacional Excelncia operacional Intimidade com os clientes Intimidade com os clientes Melhores equipes Melhores equipes Comportamento tico Comportamento tico

Velocidade da mudana

Mudana descontinuada Mudana descontinuada Ciclos de vida curtos Ciclos de vida curtos Preos em declnio Preos em declnio Clientes desleais Clientes desleais Funcionrios exigentes Funcionrios exigentes Transparncia Transparncia
1980 1990 2000 2010

Beyond Budgeting

2020

2030
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Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging

Mas a gente gerencia da mesma forma que antes! O que acontece, na prtica: As nossas organizaes so prises,

Problemas

Beyond Budgeting

Elas conflitam com os nossos Fatores Crticos de Sucesso!

Centralizados demais Hierrquicos demais Funcionalmente divididos demais Burocrticos demais Focados demais em controle Voltados para dentro demais Lentos demais ...

Fonte: BBRT Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging 6

nossos processos so camisas de fora.

Estratgia Estratgia Ciclo de aprendizagem estratgica Plano Anual Plano Anual Contrato de Contrato de desempenho desempenho fixo fixo Oramento Oramento

Contrato de desempenho
Fixo [Fixo] Eles conflitam Recompensa [Fixo] com os nossos Plano [Fixo] Recursos [Fixo] Fatores Crticos Coordenao [Fixo] Controle [Fixo] de Sucesso! Meta Acordo via [negociao] Assinado por [Ger./Dir.] Perodo [Fixo]

Beyond Budgeting

Ciclo de controle gerencial Controle Controle

Fonte: BBRT Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging

O que que estas empresas tem em comum?

Servios, Sua

Industria, EUA

Linha Area, EUA Industria, Japo

Industria, EUA

Crise da empresa ou da industria causaram mudana Modelo nico de gesto Sucesso excepcional Varejo, Sucia

Banco, Sucia

Beyond Budgeting

Varejo, Alemanha

Varejo, Alemanha

Fonte: BBRT

Energia, EUA

Industria, EUA

Servios, Brasil
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Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging

O que que elas tem em comum?

Organizaes Organizaes descentralizadas descentralizadas

Processos Processos adaptveis adaptveis

Beyond Budgeting

Responder s necessidades do cliente individual (sistema pull mais do que push), tanto internamente como externamente Organizao enxuta, de baixo custo, baseada em confiana, com decises tomadas na interface com o cliente Princpios e valores claros e inviolveis Informao aberta e transparente
Fonte: BBRT Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging

Meta: ser o melhor, constantemente e melhorar em comparao com os pares Praticar planejamento contnuo e responder s mudanas do mercado Utilizar poucos indicadores-chave para medir o desempenho Possibilitar linha de frente com o cliente a adquirir recursos just-intime, para realizar o nvel mais baixo de custo
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O que estas empresas no tem.

Organizaes Organizaes centralizadas centralizadas

Processos Processos fixos fixos

Modelo de negcios fazer-e-vender Hierarquias funcionais Burocracia

Metas pr-fixadas e incentivos atrelados a elas Planos anuais e fixos Controles do tipo oramento versus realizado Alocaes inflexveis de recursos Planos coordenados centralmente

Beyond Budgeting

Comportamento disfuncional, antitico Informao restrita

Fonte: BBRT Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging 10

Criar organizaes adaptveis

"O segredo do sucesso no prever o futuro, criar uma organizao que prosperar em um futuro que no pode ser previsto." Michael Hammer

Beyond Budgeting

Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging

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A proposta de Beyond Budgeting: Para inovar na rea de liderana e gesto de desempenho preciso desenvolver um novo modelo de gesto.

Beyond Budgeting uma idia positiva que usa a abolio do oramento como gatilho para melhorar o modelo inteiro de gesto. Charles T. Horngren, Littlefield Professor of Accounting, Emeritus, Stanford University

Beyond Budgeting

Este deve ser o foco, nas organizaes do sculo 21!

Fonte: Prefacio de Hope/Fraser, Beyond Budgeting, Harvard Business School Press, 2003 Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging 12

Pioneiros da gesto Beyond Budgeting empresas de diferentes setores, indstrias, tamanhos e pases.
AES, EUA, Energia Ahlsell, Sucia, Varejo Aldi, Alemanha, Varejo American Express, EUA, Servios Fin. Borealis, Dinamarca, Petroqumica Charles Schwab, EUA, Servios Fin. CIBC, Canad, Banco CITB, Inglaterra, Setor pblico Datasul, Brasil, Software Dell, EUA, Tecnologia DM drogerie markt, Alemanha, Varejo Egon Zehnder Intl., Suia, Servicos Flight Center, Australia, Servios Fortis, Blgica (diviso EUA), Seguros Google, EUA, Tecnologia Groupe Bull, Francia, Computadores Guardian Industries, EUA, Ind. de vidros Hilti, Sua, Ferramentais IKEA, Sucia, Ind. e varejo de Mveis Leyland Trucks, Ingl., Ind. de caminhes Norsk Hydro, Noruega, Energia Nucor, Aos, EUA Rhodia, Francia, Especialidades qumicas Schneider Electric, Francia, Engenharia Semco, Brasil, Servios SKF, Sucia, Autopeas Sight Savers Intl, Inglaterra, Caridade Softlab, Alemanha, Servios Southwest, EUA, Linhas Areas Statoil, Noruega Petrleo, STI, Itlia, Servios Svenska Handelsbanken, Sucia, Banco Sydney Water, Austrlia, Setor pblico Tomkins plc, Inglaterra, Autopeas Toyota, Japo, Ind. de automveis UBS, Sua, Banco Unilever, Ingl./Holanda, Bens de consumo VCP, Brasil, Papel e celulose Wachovia, EUA, Banco W.L.Gore, EUA, Indstria Whole Foods, EUA, Comercio The World Bank, EUA, Setor pblico
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Beyond Budgeting

Fonte: BBRT Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging

Membros do Beyond Budgeting Round Table entre 1998 e 2006

ABB ABC Technologies ACCO Europe ACNeilsen Accenture Alstom American Express Anheuser Busch Archstone Consulting Armstrong-Laing Andersen Ascom Barclays Bank BT Group Burmah Castrol BG Transco Boots The Chemists Cadbury Schweppes Charles Schwab CIBC CIMA CITB Clariant International Cognos Coors Brewers CorVu Diageo De Beers Deutsche Bank Deloitte & Touche ERS DHL eNiklas Ernst & Young EBRD Halifax Hammond Suddards HON Comp. Housing Associations HP Bulmer Hyperion IBM-BCServices Interbrew UK International Finance Johnsonville Sausage Kingfisher KPMG Consulting Mars Confectionery Port of Tyne Authority MasterCard Maxager Mencap National Power Navigant Consulting Novartis Omgeo LLC Parker Hannifin Pentland Group proDacapo Royal Mail Rugby Group Sainsbury's Supermarkets SAS Performance Management Schneider Electric Scottish Enterprise Siemens Sight Savers Intl. SKF Southco Standard Life Statoil Stratature T-Online Texas Instruments Thames Water The World Bank ThinkFast Consulting Time Warner Telecom TPG UBS AG United Engineering Forgings Valmet Corporation Unilever US Analytics Wachovia Corp Welsh Devel. Agency West Bromwich Building Society Wright Williams&Kelly ...
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Beyond Budgeting

Fonte: www.bbrt.org Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging

Um case de uma organizao descentralizada: Svenska Handelsbanken filosofia nica de liderana e gesto.
Meta corporativa: Return on equity maior que a mdia dos bancos comparveis da regio nrdica Realizado atravs de: Descentralizao radical Melhor servio ao cliente Custo menor

Beyond Budgeting

Alexander V Dokukin

Consistentemente - durante 30 anos - um dos bancos de mais sucesso na Europa, medido em todos os indicadores de desempenho (ROE, TSR, EPS, Custo/Receita, Satisfao de clientes)
Fonte: BBRT ROE = Return on Equity (Retorno sobre Patrimnio), TSR = Total Shareholder Return, EPS = Earnings per share 15

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Sustentavelmente, ao longo de mais de uma dcada, lder em satisfao de clientes, entre os seus pares
75 Handelsbanken Mdia do setor (sem SHB)

70

65

60

Beyond Budgeting

55

50 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
Private Customers, Fonte: Svenska Kvalitetsindex Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging 16

Em comparao com os maiores bancos universais de capital aberto na Europa, Jan-Dec 2002 (aps perdas de emprstimos).
Despesas sobre total de ativos, em % 0.5

Handelsbanken
1.0 Danske Bank HypoVereinsbank 1.5 Commerzbank SEB Nordea BNP Paribas 2.0 HBOS

FreningsSparBanken Bank of Ireland

Barclays

Beyond Budgeting

UBS 2.5 CS Group

HSBC Credit Lyonnais Den norske Bank Lloyds TSB Socit Gnrale Royal Bank of Scotland ABN Amro Allied Irish Banks Standard Chartered

3.0 IntesaBci 3.5 100 Banca di Roma 90

Deutsche Bank Dresdner Bank

San Paolo-IMI BBVA Banca Intesa Banca Nazionale del Lavoro BSCH Santander Unicredito Italiano 80 70 60 50 Custo sobre receita, em %

40

30

Fonte: Deutsche Bank. Running the numbers, Maro 2003 Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging 17

Filosofia de liderana Uma rede altamente descentralizada

Princpios

Clientes
560 gerentes de filiais
Sistemas de informao gerencial rpidos e abertos

Responsividade ao cliente Liberdade e capacidade de agir

11 gerentes Regionais
CEO
Empresas de produtos Tesouraria, TI etc.

Beyond Budgeting

Governana e transparncia

Resultando num alto grau de satisfao dos clientes

Fonte: BBRT Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging 18

Filosofia de liderana Processos altamente adaptveis

Banco com Banco Banco com Banco Return on Equity (RoE) Regio com Regio Return on Equity (RoE) Regio com Regio Return on Assets(RoA) etc. 1. 1. Banco D 31% Return on Assets(RoA) etc. Banco D 31% Filial com Filial 2. Filial com Filial 2. Banco JJ 24% Banco 24% 1. Regio A 38% Custo/Receita eeoutros Regio A 38% Custo/Receita outros 3. 3. Banco I I 20% 1. Banco 20% 2. 2. Regio CC 27% Regio 27% 4. 4. Banco B 18%3. Banco B 18% 28% Regio H 20%1. Filial 28% Regio H 20%1. Filial JJ 5. Banco EE 15% 3. 5. Banco 15% 4. Regio B 17%2. Filial D 32% 32% Regio B 17%2. Filial D 6. Banco FF 13% 4. 6. Banco 13% 5. Filial 37% 5. Regio FF 15%3. Regio 15%3. Filial EE 37% 7. Banco CC 12%6. 7. Banco 12%6. Regio EE 12%4. Filial A 39% 39% Regio 12%4. Filial A 8. Banco H 10%7. 41% 8. Banco H 10%7. Regio JJ 10%5. Filial 41% Regio 10%5. Filial I I 9. Banco G 8% 8. 6. Filial FF 45% 9. Banco G 8% 8. Regio I I 7% 6. Filial 45% Regio 7% 10. Banco A (2%)9. 10. Banco A (2%)9. Regio G 6% 7. Filial 54% Regio G 6% 7. Filial CC 54% 10. Regio D (5%)8. Filial G 65% 65% 10. Regio D (5%)8. Filial G 9. Filial H 72% 9. Filial H 72% 10. Filial B 10. Filial B 87% 87%

Princpios

Metas e recompensas relativas Planejamento e controle contnuo

Beyond Budgeting

Recursos conforme demanda/coordenao dinmica

Custos mais baixos

Resultando em baixo custo operacional

Fonte: BBRT Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging 19

Criar um crculo virtuoso o fator comum

Melhor para se fazer negcios Melhor para se fazer negcios

4. Intimidade com clientes Melhor 4. Intimidade com clientes Melhor

Melhor para aasociedade Melhor para sociedade

5. Padres sociais eeticos 5. Padres sociais ticos apiam os interesses de longo apiam os interesses de longo prazo do banco eeda sociedade prazo do banco da sociedade

Melhor para se investir Melhor para se investir

6. Valor sustentvel Bater 6. Valor sustentvel Bater grupo de pares todo ano em ROE grupo de pares todo ano em ROE eecusto-sobre-receita; maior custo-sobre-receita; maior retorno total para ooacionista no retorno total para acionista no setor; organizao adaptvelsetor; organizao adaptveldevolvida fator chave do devolvida fator chave do sucesso. sucesso.

posio nos rankings (independentes) posio nos rankings (independentes) de satisfao de clientes do setor ano aa de satisfao de clientes do setor ano ano; mais baixo ndice de queixas de ano; mais baixo ndice de queixas de clientes; monitora aquisio/perda de clientes; monitora aquisio/perda de clientes. clientes. 3. Excelncia operacional Mais baixo 3. Excelncia operacional Mais baixo custo de qualquer banco na Europa; custo de qualquer banco na Europa; menos perda de emprstimos; cultura menos perda de emprstimos; cultura de reduo de custos; organizao de reduo de custos; organizao plana (meia pessoa na matriz por filial plana (meia pessoa na matriz por filial versus cinco nos rivais); mercado versus cinco nos rivais); mercado interno exerce presso constante nos interno exerce presso constante nos servios centrais. servios centrais. 2. Inovao SHB votada melhor 2. Inovao SHB votada melhor banco de internet na Europa em 2000; banco de internet na Europa em 2000; qualquer produto ou soluo qualquer produto ou soluo competitivo informado das filiais para competitivo informado das filiais para oodesenvolvimento de produtos. desenvolvimento de produtos.
Fonte: Svenska Handelsbanken

Melhor para se trabalhar Melhor para se trabalhar

1. Melhores pessoas SHB 1. Melhores pessoas SHB primeira escolha para graduados primeira escolha para graduados entre empresas de servios entre empresas de servios financeiros na Sucia; rotatividafinanceiros na Sucia; rotatividade de funcionrios aamais baixa de de funcionrios mais baixa do setor; desafio, responsabilido setor; desafio, responsabilidade pessoal eeliberdade de dade pessoal liberdade de dirigir aasua parte do negcio; dirigir sua parte do negcio; esquema de participao nos esquema de participao nos resultados no grupo inteiro resultados no grupo inteiro

Beyond Budgeting

Crculo virtuoso Crculo virtuoso

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Este modelo trabalha contra a natureza humana.

Teoria X (0%)
Atitude As pessoas no gostam de trabalhar, consideram o trabalho chato e o evitaro dentro do possvel. Direo As pessoas precisam ser foradas ou subornadas para desenvolver o devido esforo. Responsabilidade As pessoas preferem ser direcionadas, em vez de aceitar responsabilidade que evitam dentro do possvel.

Teoria Y (100%)
Atitude As pessoas precisam trabalhar e querem se interessar pelo trabalho. Nas condies certas podem desfrutar o trabalho. Direo As pessoas se auto-direcionam frente a uma meta que aceitam. Responsabilidade As pessoas buscaro e aceitaro responsabilidade, sob as circunstancias certas. Motivao Nas condiciones certas, as pessoas so motivadas pelo desejo de realizar o seu prprio potencial. Criatividade Criatividade e ingenuidade so amplamente distribudas e muito pouco aproveitadas.
Baseado em Douglas McGregor, The Human Side of Enterprise, 1960

Beyond Budgeting

Motivao As pessoas so motivadas principalmente pelo dinheiro e tem medo referente segurana do seu trabalho. Criatividade A maioria das pessoas tem pouca criatividade exceto quando se trata de evitar circunavegar regras de gesto.

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Mas ser que possvel fazer o mesmo na Amrica Latina? Caso: Semco, transformada no inicio dos anos 80
Tem tido um desempenho consistente durante as ltimas dcadas, a pesar de graves crises do pas Saiu de uma crise grave em 1980, hoje tem 2.500 funcionrios, e aproximadamente USD 200 milhes de vendas uma das empresas mais admiradas para se trabalhar no pas Empresa que mais cresce na Amrica Latina (strategy+business) Menor rotatividade de funcionrios entre os pares A empresa mais democrtica do mundo (HBR) Funcionrios escolhem seus chefes e definem seus prprios salrios; todos participam nos resultados das suas unidades Sem formalidade mnimo de reunies, memos y aprovaes. Todos conhecem os nmeros da empresa. ... Na Semco, no tem: Organogramas Departamento de RH Planos rgidos e metas fixas Conflito com os sindicatos Postos fixos de trabalho Controle de presena e horrios fixos Plano estratgico Mission Statement Obrigao de participar em reunies Demisses em massa e cortes ...

Beyond Budgeting

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As empresas pioneiras do modelo alternativo emergente so descentralizadas e adaptveis Modelo tradicional taylorista do sculo 20 Modelo adaptvel para a economia do sculo 21

Controle hierrquico

Rede devolvida

Beyond Budgeting

Estratgia Estratgia

Descentralizao Descentralizao radical radical Processos adaptativos

Processo fixo

Contrato Contrato fixo de fixo de desempenho desempenho

Controle Controle

Processos adaptveis

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Conhecemos os benefcios da descentralizao: Tem vantagens enormes levar o processo de tomada de decises do centro para a periferia. Ento, porque no tudo mundo est descentralizando?
Sabemos desde quase mdio sculo que equipes autogerenciados so muito mais produtivas que qualquer outra forma de organizao os benefcios de produtividade em trabalhos realmente auto-gerenciados so no mnimo 35% mais altos que em organizaes gerenciadas de forma tradicional. [Pessoas] esto perguntando por maior autonomia local Tem maior desejo de participar mais quando existe uma forte evidencia que tal participao pode criar a eficcia e produtividade que desejamos Com tanta evidencia apoiando a participao, porque no est todo mundo trabalhando em ambientes auto-gerenciadas, hoje em Margaret Wheatley, autora de dia?
Leadership and The New Science, Goodbye, Command and Control, Leader to Leader, No. 5 vero 1997

Beyond Budgeting

Atravs de extensos estudos de campo, os exrcito (americano) tem descoberto que quando os indivduos possuem informao [sobre o que est passando no campo de batalha] e sabem como interpretar-la porque conhecem a inteno do comandante, eles podem tomar decises que causam maiores xitos na batalha.
Margaret Wheatley, Leadership and the New Science, Berret-Koehler Publishers

Ser que os executivos no querem ceder poder? Ou no sabem como faz-lo? Ou as duas cosas?
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Os 12 princpios do modelo de gesto Beyond Budgeting

Princpios

Faa isso!

No isso!
Relacionamentos verticais Hierarquias centralizadas Approach contratual

Liderana

Focar tudo mundo em melhorar resultados dos clientes Clientes e responsabilidade Criar rede de equipes responsveis por resultados

Desempenho e liberdade Governana e transparncia Metas e recompensa Planejamento e controles Recursos e coordenao

Promover sucesso como vencer no mercado Ceder s equipes a liberdade e capacidade de agir 6

Basear governana em metas claras, valores e barreiras Promover informao aberta e compartilhada Definir metas aspiracionais para melhoria contnua

princpios de aos planos fixos Aderncia liderana devolvida

Regras detalhadas/oram. Restrita aos que devem saber Metas anualmente fixadas

Beyond Budgeting

Processos

Recompensar sucesso compart., c/base em desemp.relativo Atingir metas fixas Tornar planejamento um processo contnuo e inclusivo

6 princpios de Basear controles em tendncias e indic.relat. de desempenhoVariaes versus plano fixo processos adaptveis de gesto Tornar recursos disponveis conforme necessrio Alocaes anuais orament.
Coordenar interaes dinamicamente Ciclos anuais de planejam.

Eventual anual, top-down

Fonte: BBRT Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging 25

Comunicar a viso para um novo modelo de gesto e liderana, em uma organizao mundial: Team Alinghi como sinnimo de uma equipe que atua com empowerment

Estas pessoas seguem um plano fixado antecipadamente?? Elas tem metas fixas ou relativas? Elas so gerenciadas? Elas seguem descries fixas de cargos? O desempenho do individuo aqui medvel (ou importante!)?

Beyond Budgeting

Fonte: Palestra Pressure to perform The Power of Business Intelligence, no Institute of Financial Services (ifs), Grocers Hall, 25 maio 2005

Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging

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O 1o passo para agir: experimente o diagnstico on-line do BBRT, para avaliar a sua percepo da organizao, frente ao modelo de gesto Beyond Budgeting: www.beyondbudgeting.org

Beyond Budgeting

Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging

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Algumas fontes para sua pesquisa sobre Beyond Budgeting

Pesquisa em portugus: Newsletter/Website Beyond Budgeting no Brasil: www.metamanagementgroup.com Artigo Quem precisa de oramentos?, de Jeremy Hope/Robin Fraser, em: Harvard Business Review, fev/2003 Livro Beyond Budgeting, de Niels Pflaeging, com lanamento previsto para o 2o semestre de 2006 Prximos eventos sobre Beyond Budgeting:

Beyond Budgeting

31.8.2006, So Paulo - 2a reunio do BBRT Brasil, com participao de Jeremy Hope, co-autor de Beyond Budgeting e autor de Reinventing the CFO 17.10.2006, So Paulo: Seminario internacional "Liderana - Como Obter o Melhor das Pessoas", com Dr. Rick Brinkman (EUA) e Niels Pflaeging (Brasil). Organizado por Corporate Insight.
Palestra Beyond Budgeting - 10/08/2006 - Apresentao: Niels Pflaeging 28

Website BBRT internacional: Diagnstico do BBRT: Email Niels Pflaeging:

www.bbrt.org www. beyondbudgeting.org pflaeging@bbrt.org

>

metamanagement group
Website Niels Pflaeging: www.metamanagementgroup.com

Niels Pflaeging

Diretor, BBRT Amrica do Sul Palestra em Reunio-Almoo IBGC, Porto Alegre 10.08.2006