SPED EFD Perguntas Respostas

Sistema Pblico de Escriturao Digital SPED
Escriturao Fiscal Digital EFD
Perguntas e Respostas
(FAQ Frequently Asked Questions)
ndice
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Conceitos Gerais ....................................................................................................................... 7
Formas de Apresentao .......................................................................................................7
Certificao Digital ............................................................................................................... 7
Periodicidade ........................................................................................................................ 8
Legislao............................................................................................................................. 9
Leiaute ..................................................................................................................................9
Tamanho de campo ............................................................................................................... 9
Inscrio estadual isenta ....................................................................................................9
Aquisio de servios de comunicao e telecomunicao ................................................... 10
Servios de transporte ......................................................................................................... 10
Cadastros ............................................................................................................................ 10
NCM................................................................................................................................... 10
Combinao CST, CFOP, Alquota ..................................................................................... 10
Perfil ................................................................................................................................... 11
Prazo de entrega .................................................................................................................. 11
Conta Contbil .................................................................................................................... 11
Regime Especial ................................................................................................................. 12
AIDF Autorizao para Impresso de Documento Fiscal .................................................. 12
Operao sem crdito/dbito ............................................................................................... 12
Cdigo da Situao Tributria - CST ................................................................................... 12
Unidade de Medida ............................................................................................................. 12
Industrializao ................................................................................................................... 12
Sintegra e EFD.................................................................................................................... 13
Base de clculo ................................................................................................................... 13
RPA - Frete ......................................................................................................................... 13
IPI....................................................................................................................................... 13
Aquisio de mercadorias fornecidas por contribuintes optantes pelo SIMPLES Nacional ... 14
Situao Tributria .................................................................................................................. 14
Situao Tributria do IPI ................................................................................................... 14
Obrigatoriedade ...................................................................................................................... 14
Obrigatoriedade/Descentralizao ....................................................................................... 14
EFD/ECD ........................................................................................................................... 14
EFD/NFe ............................................................................................................................ 15
Incorporao/Ciso/Fuso ................................................................................................... 15
Adeso Voluntria .............................................................................................................. 15
Entrega/Retificao ............................................................................................................. 15
Empresa de economia mista ................................................................................................ 15
Empresa sem movimento no perodo ................................................................................... 16
Empresa com atividade administrativa................................................................................. 16
Obrigatoriedade dos Registros................................................................................................. 16
Obrigatoriedade de registros diferenciada por UF ................................................................ 16
IPI....................................................................................................................................... 16
Obrigatoriedade de apresentao dos registros ..................................................................... 16
PVA ....................................................................................................................................... 17
Transferncia de EFD de um computador para outro ........................................................... 17
Importao de arquivo......................................................................................................... 17
Importao parcial de arquivos ............................................................................................ 17
Consulta situao da EFD ................................................................................................. 17

Transmisso/Endereos IP ................................................................................................... 17
Validao ............................................................................................................................ 18
Registro indisponvel .......................................................................................................... 18
Regras de validao ............................................................................................................ 18
Revalidao de Arquivo ...................................................................................................... 18
Transmisso de arquivo ....................................................................................................... 18
Tabelas ................................................................................................................................... 18
Tabela de Ajustes de Apurao(5.1.1 do Ato COTEPE ICMS 09/08)................................... 18
Tabelas de Ajustes de documento e de apurao .................................................................. 18
Tabelas CST_PIS e CST_COFINS ...................................................................................... 19
Tabela CST_IPI .................................................................................................................. 19
Tabela 5.2 do Ato Cotepe ICMS 09/08 ................................................................................ 19
CST Cdigo da Situao Tributria do IPI ..................................................................... 19
Atualizao das tabelas ....................................................................................................... 19
Inventrio ............................................................................................................................... 20
Geral ................................................................................................................................... 20
Mercadoria em poder de terceiros ........................................................................................ 20
Periodicidade ...................................................................................................................... 21
Documento Extemporneo ...................................................................................................... 21
Operao de entrada ............................................................................................................ 21
Operao de sada ............................................................................................................... 21
Convnio 115.......................................................................................................................... 21
Geral ................................................................................................................................... 21
Energia eltrica ................................................................................................................... 22
Bloco 0 ................................................................................................................................... 22
Geral ................................................................................................................................... 22
Registro 0100.......................................................................................................................... 22
Geral ................................................................................................................................... 22
Registro 0150 Participantes .................................................................................................. 23
Geral ................................................................................................................................... 23
Registro 0150 Participantes .................................................................................................. 23
Geral ................................................................................................................................... 23
Registro 0200.......................................................................................................................... 24
Geral ................................................................................................................................... 24
Alquota de ICMS ............................................................................................................... 24
Cdigo do servio ............................................................................................................... 24
Tipo do item ....................................................................................................................... 24
Cdigo anterior do item....................................................................................................... 25
Cdigo do Item ................................................................................................................... 25
Unidades de Medida............................................................................................................ 25
NCM................................................................................................................................... 25
Registro 0205.......................................................................................................................... 25
Alterao da descrio do item ............................................................................................ 25
Registro 0400.......................................................................................................................... 26
CFOP.................................................................................................................................. 26
Registro 0450.......................................................................................................................... 26
Geral ................................................................................................................................... 26
Registro 0460.......................................................................................................................... 26
Geral ................................................................................................................................... 26
Registro C100 ......................................................................................................................... 26
Geral ................................................................................................................................... 26
Chave da NFe ..................................................................................................................... 27

Nota Fiscal Fatura ............................................................................................................ 27
Total do documento e da operao....................................................................................... 27
Aquisio de empresa do Simples Nacional ......................................................................... 27
PIS...................................................................................................................................... 27
DANFe ............................................................................................................................... 27
NF complementar................................................................................................................ 27
Venda a prazo ..................................................................................................................... 28
Venda com recebimento antecipado .................................................................................... 28
Crdito de ICMS - s/ Ativo Imobilizado .............................................................................. 28
Nota fiscal cancelada e cdigo de participante ..................................................................... 28
Nota Conjugada .................................................................................................................. 28
Venda Ordem ................................................................................................................... 28
Registro C110 ......................................................................................................................... 29
Geral ................................................................................................................................... 29
Operao/prestao de entrada ............................................................................................ 29
Operao/prestao de sada ................................................................................................ 29
Registro C112 ......................................................................................................................... 29
Geral ................................................................................................................................... 29
Registro C115 ......................................................................................................................... 29
Exportao .......................................................................................................................... 29
Registro C120 ......................................................................................................................... 30
Importao via Correios ...................................................................................................... 30
Registro C130 ......................................................................................................................... 30
ISSQN, IRRF E PREVIDNCIA SOCIAL ......................................................................... 30
Notas fiscais de servios...................................................................................................... 30
Registro C140 ......................................................................................................................... 30
Tipo de ttulo de crdito ...................................................................................................... 30
Registro C165 ......................................................................................................................... 31
Postos de combustveis ....................................................................................................... 31
Registro C170 ......................................................................................................................... 31
Tabela de enquadramento legal do IPI ................................................................................. 31
Brindes ............................................................................................................................... 31
Registro C171 ......................................................................................................................... 31
Obrigatoriedade .................................................................................................................. 31
Armazenamento de combustvel .......................................................................................... 32
Registro C176 ......................................................................................................................... 32
Geral ................................................................................................................................... 32
Registro C178 ......................................................................................................................... 32
Registro C190 ......................................................................................................................... 32
Consolidao por CST/CFOP/Alquota ............................................................................... 32
IPI....................................................................................................................................... 33
Registro C197 ......................................................................................................................... 33
Geral ................................................................................................................................... 33
Tabela 5.3 ........................................................................................................................... 33
Registro C400 ......................................................................................................................... 33
Geral ................................................................................................................................... 33
Totalizador .......................................................................................................................... 33
Registro C500 ......................................................................................................................... 34
Valor do Fornecimento/Consumo. ....................................................................................... 34
Despesas acessrias............................................................................................................. 34
Valor de terceiros ................................................................................................................ 34

Informao complementar ................................................................................................... 34
Registro C600 ......................................................................................................................... 34
gua Canalizada ................................................................................................................. 34
Registro D100 ......................................................................................................................... 35
CT-e ................................................................................................................................... 35
Registro D500 ......................................................................................................................... 35
Registro E200 ......................................................................................................................... 35
Geral ................................................................................................................................... 35
Registro E510 ......................................................................................................................... 36
Geral ................................................................................................................................... 36
Registro H010 ......................................................................................................................... 36
Geral ................................................................................................................................... 36
Registro 1100.......................................................................................................................... 36
Pas ..................................................................................................................................... 36
Exportao direta/indireta ................................................................................................... 36
Exportao indireta ............................................................................................................. 37
Memorando de exportao .................................................................................................. 37
Conhecimento de embarque ................................................................................................ 37
Exportao via Correios ...................................................................................................... 37
Registro 1200 e 1210 .............................................................................................................. 38
Registro 1400.......................................................................................................................... 38
Energia Eltrica................................................................................................................... 38
Registro 1500.......................................................................................................................... 38
Geral ................................................................................................................................... 38
Perguntas por nmero

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(1), (2), (3), (4), (5), (6), (7), (8), (9), (10), (11), (12), (13), (14), (15), (16), (17), (18), (19),
(20), (21), (22), (23), (24), (25), (26), (27), (28), (29), (30), (31), (32), (33), (34), (35), (36),
(37), (38), (39), (40), (41), (42), (43), (44), (45), (46), (47), (48), (49), (50), (51), (52), (53),
(54), (55), (56), (57), (58), (59), (60), (61), (62), (63), (64), (65), (66), (67), (68), (69), (70),
(71), (72), (73), (74), (75), (76), (77), (78), (79), (80), (81), (82), (83), (84), (85), (86), (87),
(88), (89), (90), (91), (92), (93), (94), (95), (96), (97), (98), (99), (100), (101), (102), (103),
(104), (105), (106), (107), (108), (109), (110), (111), (112), (113), (114), (115), (116), (117),
(118), (119), (120), (121), (122), (123), (124), (125), (126), (127), (128), (129), (130), (131),
(132), (133), (134), (135), (136), (137), (138), (139), (140), (141), (142), (143), (144), (145),
(146), (147), (148), (149), (150), (151), (152), (153), (154), (155), (156), (157), (158), (159),
(160), (161), (162), (163), (164), (165), (166), (167), (168), (169), (170), (171), (172), (173),
(174), (175), (176)
Conceitos Gerais
Formas de Apresentao
Existe um arquivo SPED + EFD + ECD? (1)
O SPED - Sistema Pblico de Escriturao Digital abrange, entre outros, os subprojetos EFD Escriturao Fiscal Digital e ECD - Escriturao Contbil Digital. Cada um deles deve ser
apresentado em arquivo separado.
Quantos arquivos devem ser enviados?(2)
Um arquivo para cada ms civil de apurao dos impostos (ICMS e IPI).
Certificao Digital
A pessoa jurdica que possui estabelecimentos filiais, obrigados a EFD dever adquirir
certificado digital (e-CNPJ) para cada CNPJ a fim de assinar os arquivos digitais?
Alternativamente, os arquivos digitais de todos os seus estabelecimentos podero ser
assinados com o certificado digital da pessoa fsica (e-CPF) responsvel perante o
CNPJ?(3)
O certificado digital (e-CNPJ) de um determinado estabelecimento poder assinar o arquivo da
matriz e de suas filiais, bem como o e-CPF do representante legal da matriz cadastrado na RFB
poder assinar os arquivos das filiais.
Quem pode assinar a EFD?(4)
O signatrio da escriturao dever atender a uma das seguintes condies:
Ser o informante da escriturao:
Se o informante for pessoa jurdica: a base do CNPJ (8 primeiros dgitos) do
certificado do assinante dever ser o mesmo do informante da escriturao (campo CNPJ do
registro 0000). Somente ser aceito certificado de pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ);
Se o informante for pessoa fsica: o CPF do certificado do assinante dever ser o
mesmo do informante da escriturao ( campo CPF do registro 0000. Somente ser aceito
certificado de pessoa fsica ( e-CPF).
Ser representante legal do informante da escriturao
Se o signatrio da escriturao constar no Sistema CNPJ como representante legal do
informante da escriturao.
Perante o Cadastro do CNPJ, o do representante legal da empresa nico e isto o
qualifica para assinar a EFD de qualquer das filiais.
Ser procurador do informante da escriturao
Se o signatrio da escriturao estiver atuando como procurador do declarante da

escriturao devidamente habilitado no Sistema de Procurao Eletrnica com procurao para
assinar escriturao fiscal em nome desse.
A procurao dever estar vlida na data da transmisso do arquivo da escriturao fiscal. O
tipo de certificado pode ser A1 ou A3.
Como deve ser assinada a EFD?(5)
O arquivo da EFD comporta apenas uma assinatura digital. O contribuinte poder adotar a
modalidade que melhor lhe convier: 1) o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ
(8 primeiros caracteres) do estabelecimento; 2) o e-PF ou e-CPF do representante legal da
empresa no cadastro CNPJ. 3) a pessoa jurdica ou a pessoa fsica com procurao eletrnica
cadastrada no site da RFB. Neste caso, a procurao assina por um estabelecimento.
Como obter um certificado digital?(6)
O certificado digital pode ser obtido atravs de qualquer entidade certificadora, como a RFB.
Na pgina www.receita.fazenda.gov.br, voc poder encontrar as respostas para suas dvidas.
Clicar no banner de Certificao Digital.
Sobre a assinatura do arquivo digital da EFD, usamos um equipamento de segurana
(HSM) para armazenamento e guarda dos certificados digitais. O aplicativo PVA no
tem acesso aos certificados, pois o mesmo se limita a procurar certificados instalados na
mquina local. Isso vai continuar assim? Poderemos assinar o arquivo externamente e
importar o arquivo j assinado para o PVA?(7)
O PVA (Programa de Validao e Assinatura) procura somente certificados instalados na
mquina, no sendo permitido assinar por qualquer outro processo. No h previso de ajuste
no PVA neste sentido.
O validador no localiza certificados digitais emitidos pela SERASA, mas estes
funcionam normalmente em outras aplicaes. O erro apresentado nenhum
certificado com as caractersticas necessrias foi encontrado. Para assinar a escriturao
o certificado precisa pertencer a ICP Brasil e o CPF do certificado dever ser igual ao
CPF do respectivo signatrio. O que devo fazer?(88)
Alguns certificados, como os emitidos pela SERASA, necessitam de uma atualizao ou
instalao de um driver. Entre em contato com a entidade certificadora para adquirir este
driver.
Periodicidade
Qual a periodicidade da EFD?(8)
Os arquivos da EFD tm periodicidade mensal e devem apresentar informaes relativas a um
ms civil ou frao, ainda que as apuraes dos impostos (ICMS e IPI) sejam efetuadas em
perodos inferiores a um ms, segundo a legislao de cada imposto.
Legislao
Onde se encontra a legislao aplicvel EFD?(9)
A
legislao
geral
aplicvel
EFD
encontra-se
no
endereo
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/legislacao.htm. A legislao especfica de cada
estado deve ser consultada no site da Secretaria de Fazenda do contribuinte.
Leiaute
Onde se encontra o leiaute para a gerao do arquivo da EFD?(10)
O leiaute para gerao do arquivo da EFD, previsto no Anexo nico do Ato COTEPE 09/08 e
alteraes,
encontra-se
no
endereo
http://www1.receita.fazenda.gov.br/spedfiscal/legislacao.htm
Como obter a verso correta de leiaute para a EFD?(89)
A verso do leiaute vigente a partir de janeiro de 2009 o estabelecido pelo Ato
COTEPE/ICMS n 09/08, e suas alteraes.
O que significa dizer que o arquivo da EFD hierrquico?(90)
Significa que os registros filhos devem ser lanados logo aps o registro pai. Como exemplo,
havendo mais de um registro C100, aps o primeiro, todos os seus filhos devem ser informados,
e s ento o prximo registro C100 deve ser informado.
Para mais detalhes, ver Seo I, do Captulo 2 do Guia Prtico do Usurio, verso 1.0.4.
Como lanar vrios documentos do mesmo tipo?(91)
O arquivo hierrquico. Sendo assim, devem ser prestadas todas as informaes do primeiro
documento, antes de iniciar o prximo documento. Como exemplo, para vrios documentos
fiscais modelo 1, devem ser apresentados o C100 e seus filhos, para s depois lanar o prximo
C100.
Tamanho de campo
Qual o tamanho mximo para campos alfanumricos sem indicao expressa?(11)
Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver
indicao distinta, conforme item 2.2.3 do Manual de Orientao anexo ao ATO COTEPE
09/08.
Como registrar as informaes complementares que excedam o tamanho do campo
TXT_COMPL do registro C110?(92)
Podem ser informados tantos registros C110 quantos forem necessrios.
Inscrio estadual isenta

Como tratar as empresas que no so contribuintes de ICMS, com Inscrio Estadual
ISENTA?(93)
Informe o campo vazio(||), se no existe a informao. vedado utilizar a expresso ISENTA

como contedo do campo.
Aquisio de servios de comunicao e telecomunicao

Quais registros devem ser informados na aquisio de servios de comunicao e
telecomunicao?(12)
Devem ser informados os registros D500 e D590.
Servios de transporte
Quais registros devem ser informados nas entradas e sadas quando o contribuinte for
adquirente ou prestador de servios de transportes?(13)
Na aquisio de servios de transportes, devem ser informados os registros D100 e D190. Na
prestao de servios de transportes, D100 e filhos e/ou D300 e filhos.
O contribuinte de ICMS e/ou IPI que for tomador de servio de transporte de
mercadorias deve preencher o Bloco D?(14)
Qualquer empresa contribuinte de ICMS e/ou IPI que for tomadora de servio de transporte
deve preencher os registros especficos do bloco D, mesmo que no tenha direito a crdito.
Cadastros
Os cadastros registrados na EFD (tais como fornecedores, itens, clientes e outros) sero
enviados de acordo com o movimento do ms ou na totalidade, incluindo os que no foram
movimentados?(15)
Devem ser informados apenas os cadastros dos fornecedores, clientes e produtos referenciados
nos demais blocos da EFD do perodo.
NCM
O campo COD_NCM fica dispensado do preenchimento quando o tipo de item informado
no campo TIPO_ITEM for igual a 07 - Material de Uso e Consumo; ou 08 Ativo
Imobilizado; ou 09 -Servios; ou 10 - Outros insumos; ou 99 Outras?(16)
Sim, o campo COD_NCM no precisa ser preenchido nos casos citados.
Combinao CST, CFOP, Alquota

Como devem ser informados os campos referentes ao Cdigo da Situao Tributria, ao
CFOP ou Alquota do ICMS, para documentos em que no h tal informao?(94)
Para os documentos fiscais que no trazem explicitamente a informao referente combinao
Situao Tributria, CFOP e Alquota do ICMS, esta combinao est implcita, quando
debitado/creditado ou no o ICMS ou ICMS/ST, devendo ser informada.
O que quer dizer a combinao CST_ICMS, CFOP e Alquota do ICMS?(95)

A combinao equivale a separar os registros correspondentes a cada um dos agrupamentos e
totalizar os valores.
Perfil
O perfil do contribuinte pode ser alterado?(17)
Sim, a critrio da Unidade Federada.
Pode haver diferena de perfil para estabelecimentos de uma mesma empresa situados em
Unidades da Federao diferentes?(18)
Sim. O perfil determinado pela Unidade Federada do domiclio do estabelecimento do
contribuinte.
O que o perfil de enquadramento?(19)
O perfil de enquadramento determina os registros a serem apresentados. Regra geral, o perfil
A determina a apresentao dos registros mais detalhados e o perfil B trata as informaes
de forma sinttica(totalizaes por perodo: dirio e mensal). O perfil C, embora existente no
leiaute, ainda no foi implementado.
Prazo de entrega
Qual o prazo para entrega da EFD?(20)
O prazo de entrega da EFD definido pelas Administraes Tributrias Estaduais. A regra geral
est estabelecida no Ajuste SINIEF n 2, de 2009, clusula dcima segunda.
A clusula dcima segunda do Ajuste SINIEF 02/09 prev:
Clusula dcima segunda O arquivo digital da EFD dever ser enviado at o quinto dia do
ms subseqente ao encerramento do ms da apurao.
Pargrafo nico. A administrao tributria da unidade federada poder alterar o prazo
previsto no caput.
Excepcionalmente, os arquivos da EFD, referentes aos meses de janeiro a agosto de 2009,
podero ser entregues at o dia 30 de setembro de 2009 (Ato COTEPE/ICMS 15/2009).
Conta Contbil
Nos registros em que so solicitados os cdigos das contas contbeis (campo COD_CTA),
deve ser utilizado o plano de contas da empresa ou o referencial da ECD?(21)
Informar o cdigo da conta analtica, de acordo com o plano de contas utilizado pelo informante
da EFD e no pelo referencial da ECD. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos. Deve ser
a conta credora ou devedora principal, a critrio do informante, podendo ser informada a conta
sinttica (nvel acima da conta analtica).
Regime Especial
Sero mantidos os regimes especiais concedidos aos contribuintes obrigados EFD?(22)
Consultar a Administrao Tributria da Unidade Federada que concedeu o regime especial.
AIDF Autorizao para Impresso de Documento Fiscal

Nos registros referentes aos documentos fiscais, no h campo para informar a AIDF.
Como as Secretarias de Fazenda faro para dar baixa os formulrios autorizados?(23)
No h previso da baixa por utilizao de AIDF na EFD. Algumas obrigaes acessrias iro
permanecer por algum tempo. Observe-se que com a adoo da NF-e, a referida autorizao
entrar em desuso para os modelos 1/1A.
Operao sem crdito/dbito

A coluna "Outras", relacionada s operaes sem crdito/dbito foi excluda da EFD?(24)
O campo CST identifica o valor correspondente ao que era registrado na coluna "Outras" no
livro em papel.
Cdigo da Situao Tributria - CST

Entrada/Aquisio - Quais CST devem ser informados na entrada/aquisio de material
para uso e consumo tributado integralmente(000), considerando que no h direito ao
crdito do ICMS e do IPI?(96)
Para o ICMS, se o material de consumo for de origem nacional, utilizar o CST_ICMS 090.
Para o IPI, usar o cdigo 49.
Unidade de Medida
H alguma restrio quanto ao uso de alguma unidade de medida?(97)
No. A tabela deve ser criada e mantida pelo informante do arquivo, com as unidades de medida
comumente utilizadas na prtica comercial.
Converso - Como devo informar o registro 0220 quando h mais de um fator de
converso para a mesma unidade de medida?(98)
O fator de converso informado por item, comportando mais de um fator para o mesmo item.
Industrializao
Como deve ser informada uma operao de retorno de produto remetido para
industrializao?(99)
Devem ser informados tanto o produto enviado para industrializao, quanto os materiais
aplicados (se houver) e o servio prestado, conforme discriminados no documento fiscal.
Exemplo: No caso de retorno de beneficiamento - informar um registro C170 para cada item:
produto enviado para beneficiamento; materiais aplicados e o servio prestado. Informar

tambm os registros C110 e C113.
Sintegra e EFD
Contribuintes obrigados EFD continuam obrigados ao arquivo SINTEGRA?(100)
Os arquivos do SINTEGRA podero ser dispensados pela legislao estadual para os
contribuintes obrigados EFD. O contribuinte deve se certificar se a SEFAZ do seu domiclio
dispensou a entrega do SINTEGRA.
Base de clculo
Documento sem base de clculo - O PVA aceita uma nota fiscal com destaque do ICMS,
mas sem base de clculo?(101)
Sim. A nota fiscal deve ser informada como cdigo de situao 08 (documento fiscal emitido
com base em regime especial ou norma especfica), no registro C100.
RPA - Frete
Recibo de Pagamento de Autnomo Como informar os dados relativos ao frete
contratado de transportador autnomo ou transportador domiciliado em unidade da
federao diversa da unidade da federao do tomador?(102)
Informar no registro C110 os dados exigidos na legislao fiscal(valor do frete, base de clculo,
ICMS retido e outros).
Se j h o documento de arrecadao referente ao recolhimento do ICMS, esta informao deve
ser prestada no registro C112.
Havendo direito ao crdito referente ao ICMS sobre o frete, o lanamento deste pode ser feito
atravs do registro C197, que se refere aos ajustes da tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS 09/08,
ou do registro E111, que se refere aos ajustes da tabela 5.1.1 do Ato COTEPE/ICMS 09/08.
O uso de um ou outro registro para o ajuste depende da legislao de cada unidade federada.
IPI
Como registrar crdito de IPI na aquisio de insumos, fornecidos por comerciante
atacadista no-contribuinte, calculado pelo adquirente mediante aplicao da alquota a
que estiver sujeito o produto sobre 50% do seu valor (Art. 165 do RIPI/2002)?(103)
A NF, sem destaque do IPI, deve ser lanada no registro C100 e filhos, normalmente, e o crdito
deve ser apropriado por meio de ajuste no registro E530.
Aquisio de mercadorias fornecidas por contribuintes optantes pelo

SIMPLES Nacional
Como proceder ao registro de crdito de ICMS na aquisio de mercadorias fornecidas
por contribuintes optantes pelo SIMPLES Nacional, que no destacam ICMS na nota
fiscal, mas que geram direito ao crdito?(104)
A NF, sem destaque do ICMS, deve ser lanada no registro C100 e filhos, normalmente, e o
crdito deve ser apropriado por meio de ajuste fiscal, de acordo com a legislao de cada UF.
Para os estabelecimentos domiciliados na UF que publicou a tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS,
informar o ajuste no registro C197. Para os demais estabelecimentos, efetuar o ajuste no registro
E111, utilizando a tabela 5.1.1 do mesmo Ato.
Situao Tributria
Situao Tributria do IPI
Vendas para entrega futura Quais os cdigos de CST_IPI a serem utilizados nas
operaes de venda para entrega futura, quando da emisso das notas fiscais de simples
faturamento e de remessa, considerando que houve destaque do IPI na do
faturamento?(105)
Indicar o CST do IPI na nota fiscal de simples faturamento como 50 e na nota fiscal de
remessa como 99.
Obrigatoriedade
Obrigatoriedade/Descentralizao
O contribuinte pode entregar um arquivo, contendo informaes de todas as suas filiais
espalhadas pelos estados brasileiros?(25)
Como estamos tratando de ICMS e IPI, a EFD est fundamentada no conceito de
estabelecimento, no de empresa. Assim, o contribuinte dever manter EFD distinta para cada
estabelecimento, exceto em situaes previstas na Legislao Estadual.
EFD/ECD
A entrega dos arquivos da ECD est vinculada entrega da EFD?(26)
No h nenhuma vinculao entre as obrigatoriedades relativas ECD e EFD. So critrios
diferentes, disciplinados por legislaes diferentes.
EFD/NFe
Estabelecimento que emite NF-e est automaticamente obrigado a entregar a EFD?(27)
No h nenhuma vinculao entre as obrigatoriedades relativas NF-e e EFD. So critrios
diferentes, disciplinados por legislaes diferentes.
Incorporao/Ciso/Fuso
Se uma empresa obrigada entrega da EFD for incorporada por outra no obrigada
entrega do arquivo, esta ltima (incorporadora) ficar obrigada entrega do arquivo?(28)
No caso de fuso, incorporao ou ciso, a obrigatoriedade da EFD se estende empresa
incorporadora, cindida ou resultante da ciso ou fuso.
Adeso Voluntria
O ingresso na Escriturao Fiscal Digital pode ser efetuado, de forma voluntria, para um
estabelecimento do contribuinte, permanecendo os demais no sistema atual?(29)
As administraes tributrias de cada unidade federada definiro critrios prprios para a adeso
voluntria EFD.
Entrega/Retificao
O que ocorre se o estabelecimento no entregar a EFD?(30)
A no entrega dos arquivos da EFD equivalem falta de escriturao fiscal, portanto sujeita o
contribuinte s penalidades previstas na legislao.
O que fazer para retificar uma EFD entregue?(31)
At o prazo normal de entrega, o contribuinte poder retificar sua EFD, sem solicitar qualquer
autorizao da SEFAZ. Entretanto, findo o prazo, o estabelecimento dever verificar qual o
procedimento adotado na legislao estadual para que seja autorizada a transmisso do arquivo
para substituio do original, conforme consta no Ajuste SINIEF n 2, de 2009, clusula dcima
terceira. Na nova transmisso deve ser indicada a finalidade do arquivo: remessa do arquivo
substituto. Em nenhum caso, ser permitido o envio de arquivo digital complementar ou
parcial.
Quando os estabelecimentos que no constam na lista de obrigatoriedade devero entregar
a EFD?(32)
Novas listas contendo os estabelecimentos obrigados a entregar a EFD sero divulgadas em atos
normativos prprios.
Empresa de economia mista

As empresas de economia mista esto sujeitas mesma legislao das empresas privadas
no tocante ao SPED FISCAL?(34)
No que se refere Escriturao Fiscal Digital, independe a forma de constituio da empresa e

sim se a mesma contribuinte ou no de ICMS e/ou IPI.
Empresa sem movimento no perodo

Quais informaes devem ser prestadas por empresa sem movimento no perodo?
Todos os registros identificados como obrigatrios, conforme Tabela 2.6.1 do Guia Prtico do
Usurio, verso 1.0.4, devem ser informados.
Para o bloco E, referente apurao, devem ser informados, no mnimo, alm de abertura e
fechamento do bloco, os registros E100 e E110, mesmo que com os valores zerados(|0| ou
|0,00|), que no so iguais a valores vazios(||).
Empresa com atividade administrativa

Empresa com matriz, cuja atividade exclusivamente administrativa, est obrigada a
entregar o SPED FISCAL?(106)
Se este estabelecimento est dispensado da escriturao em papel, continuar dispensado do
SPED FISCAL.
Obrigatoriedade dos Registros

Obrigatoriedade de registros diferenciada por UF
Existe leiaute diferenciado por unidade da federao?(107)
As legislaes estaduais sobre a EFD obedecem ao modelo nacional e podem dispensar ou
exigir registros que esto na condio de "OC" no Ato COTEPE/ICMS 09/08.
IPI
Considerando um produto NT(no tributado) em relao ao IPI, a empresa deve
apresentar os registros E500 e E510?(33)
As empresas no enquadradas como contribuintes do IPI, na forma disposta no Regulamento do
IPI, no apresentaro os Registros de IPI, tampouco preenchero os campos respectivos.
Obrigatoriedade de apresentao dos registros

Referente obrigatoriedade dos registros e campos, o que significam as notaes: "O" e
OC?(108)
Referente obrigatoriedade de registros e campos, ver as Sees 2 e 4 do Captulo II,
respectivamente, do Guia do Prtico da EFD, verso 1.0.4.
PVA
Transferncia de EFD de um computador para outro
Qual o procedimento para exportao de arquivo, caso se queira validar e transmitir os
dados em outro computador?(35)
No h a funcionalidade de exportao no PVA. Dever ser efetuada uma cpia de segurana Gerar Cpia de Segurana e utilizar no outro computar a funo Restaurar Cpia de Segurana.
Importao de arquivo
Em que situao o arquivo no pode ser importado para o PVA?(36)
O Validador no ir importar arquivos que estejam incorretamente estruturados (Ex.: ausncia
de registros obrigatrios, ordem incorreta dos registros, desobedincia hierrquica dos registros,
etc).
Importao parcial de arquivos

Para contribuintes com contabilidade terceirizada, o PVA aceita fazer a importao do
movimento mensal do contribuinte, separadamente, em dois arquivos?(37)
No, o validador da EFD permite uma nica importao, devendo ser digitado o complemento.
Consulta situao da EFD

Quais os requisitos para consultar a situao da EFD?(38)
No, o validador da EFD permite uma nica importao, devendo ser digitado o complemento.
Para consultar situao da EFD, deve ser liberado o acesso porta 80 (protocolo http) e url
(domnio) http://www.sped.fazenda.gov.br
Transmisso/Endereos IP
Para liberao de firewall e para o funcionamento da transmisso, quais os endereos IP
de destino da aplicao e portas utilizadas?(39)
Sero utilizados: IP: 200.198.239.21 e Porta: 3443.
Vale lembrar a necessidade de liberao do Firewall para a transmisso do arquivo. Para a
atualizao das tabelas tambm necessrio.
H algum impedimento para envio da EFD a partir de um endereo I.P. de fora do
territrio brasileiro? (109)
No h impedimento em seu uso.
H algum ambiente de testes de transmisso do arquivo EFD?(110)
No h ambiente de testes para transmisso da EFD.
Validao
Como efetuar a transmisso de arquivos de computador diferente daquele em que foi feita
a validao?(111)
Utiliza a opo Cpia de Segurana do PVA.
Registro indisponvel
O que fazer quando um registro estiver desabilitado no PVA?(112)
O PVA s disponibiliza os registros especficos para o perfil informado no arquivo.
Regras de validao
Como obter o documento das regras de negcios da EFD?(113)
As regras de validao esto disponibilizadas, por campo de cada registro, no Guia Prtico do
Usurio, no site http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/download.htm.
Revalidao de Arquivo
Como revalidar um arquivo TXT j importado no PVA?(114)
Caso voc tenha alterado o arquivo original fora do PVA, necessrio excluir o arquivo
anteriormente importado e fazer nova importao.
Transmisso de arquivo
Como feita a transmisso da EFD?(115)
O arquivo da Escriturao Fiscal Digital - EFD transmitido utilizando-se o programa
ReceitaNet-SPED, que deve estar instalado junto com o PVA.
Tabelas
Tabela de Ajustes de Apurao(5.1.1 do Ato COTEPE ICMS 09/08)
Como fazer para ajustar uma apurao do ICMS/ST em outra UF visto que o
estabelecimento possui inscries de substituto tributrio em outros Estados?(116)
Se voc tem a obrigao de apurar e/ou recolher o ICMS ST deve apresentar os registros E200 e
filhos, por unidade da federao. Os cdigos disponibilizados pelo PVA so os da unidade da
federao onde o contribuinte substitudo.
Tabelas de Ajustes de documento e de apurao

Qual a relao entre os registros C197, E111 e E113?(117)
O registro C197 refere-se aos ajustes, tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS 09/08, relativos ao
documento informado no registro C100.
O registro E111 refere-se aos ajustes, tabela 5.1.1 do Ato COTEPE/ICMS 09/08, de apurao. O
uso de um ou outro registro para o ajuste depende da legislao de cada unidade federada.
O registro E113 serve para identificar os documentos fiscais, caso haja, relacionados ao ajuste
do registro E111.
Tabelas CST_PIS e CST_COFINS

Onde encontrar as tabelas de Cdigo de Situao Tributria para o PIS e COFINS?(118)
As
tabelas
externas
esto
disponibilizadas
no
endereo
eletrnico:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm. O PVA efetua a
atualizao automtica de tabelas externas, bem como o controle de suas verses.
Tabela CST_IPI
Quanto tabela CST_IPI, o que significa Entrada tributada com alquota zero, Entrada
imune e Entrada com suspenso?(119)
Entrada tributada com alquota zero - refere-se operao de aquisies de insumos tributados
com a alquota zero de IPI. Ou seja, no h destaque de IPI na NF, portanto no h direito a
crdito do imposto. Entrada imune - refere-se operao de aquisies de insumos imunes de
IPI. Ou seja, no h destaque de IPI na NF, portanto no h direito a crdito do imposto.
Entrada com suspenso - refere-se operao de aquisies de insumos tributados com a
alquota maior que zero de IPI, entretanto o imposto no foi destacado por a operao estar
enquadrada em alguma condio de suspenso do IPI, situao a qual deve estar citada a base
legal na NF, obrigatoriamente. Para as sadas, o raciocnio segue a mesma lgica, de acordo
com a base legal da operao de sada e correta classificao no NCM.
Tabela 5.2 do Ato Cotepe ICMS 09/08

J foi disponibilizada a tabela 5.2 do Ato Cotepe 9/08? Onde encontr-la?(120)
As
tabelas
externas
esto
disponibilizadas
no
endereo
eletrnico:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm. O PVA efetua a
atualizao automtica de tabelas externas, bem como o controle de suas verses.
CST Cdigo da Situao Tributria do IPI

Onde encontrar a tabela de Situao Tributria do IPI?(47)
O PVA efetua a atualizao automtica de tabelas externas, bem como o controle de suas
verses. Alm da tabela mencionada, as demais tabelas externas utilizadas pelo PVA esto
disponibilizadas no endereo eletrnico: http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/tabelasde-codigo.htm.
Atualizao das tabelas

Quais os requisitos para acessar a funcionalidade atualizao de tabelas do PVA?(48)
Para atualizao das tabelas, deve ser liberado o acesso porta 80 (protocolo http) e url
(domnio) http://www.sped.fazenda.gov.br .
Inventrio
Geral
Quais mercadorias devem constar no inventrio?(40)
Aplica-se o art. 76 do Convnio S/N, de 15 de dezembro de 1970, que diz:
Art. 76. O livro Registro de Inventrio, modelo 7, destina-se a arrolar, pelos seus valores e
com especificaes que permitam sua perfeita identificao, as mercadorias, as matriasprimas, os produtos intermedirios, os materiais de embalagem, os produtos manufaturados
e os produtos em fabricao, existentes no estabelecimento poca do balano.
1 No livro referido neste artigo sero tambm arrolados, separadamente:
1. as mercadorias, as matrias-primas, os produtos intermedirios, os materiais de
embalagem e os produtos manufaturados pertencentes ao estabelecimento, em poder de
terceiros;
2. as mercadorias, as matrias-primas, os produtos intermedirios, os materiais de
embalagem, os produtos manufaturados e os produtos em fabricao de terceiros, em poder
do estabelecimento.
Quando deve ser apresentado o inventrio?(121)
O bloco H, com informaes do inventrio, dever ser informado junto com a movimentao do
segundo perodo de apurao subseqente ao levantamento do balano. Em regra, as empresas
encerram seu balano no dia 31 de dezembro, devendo apresentar o inventrio na escriturao
de fevereiro. Havendo legislao especfica, o inventrio poder ter periodicidade diferente da
anual e ser exigido em outro perodo.
Os bens de uso/consumo, em casos especiais, contabilizados no estoque por determinao
legal, podem ser discriminados no Bloco H da EFD?(42)
A regra no mudou. Se a empresa est obrigada a efetuar um levantamento de estoque incluindo
os materiais de uso/consumo, dever continuar fazendo e informando. A periodicidade da
informao ser anual (regra geral) e em todas as vezes que a legislao assim determinar.
O contribuinte pode entregar um arquivo contendo o inventrio de vrios
estabelecimentos?(43)
No. O inventrio por estabelecimento devendo constar na respectiva EFD.
Mercadoria em poder de terceiros

Como devem ser informadas as mercadorias da empresa que estejam armazenadas em
locais distintos?(122)
Um registro para combinao de participante e indicador de propriedade/posse da mercadoria.
Ex.: Quantidade: 100 ps no participante A e 200 ps no participante B, sendo que o

IND_PROP dos dois registros 1 e COD_ITEM o mesmo.
Como devem ser informadas as mercadorias da empresa em posse de terceiros? Ex.:
Mercadoria enviada para conserto, em consignao, remetidas para industrializao,
etc.(44)
Toda mercadoria de propriedade da empresa deve ser inventariada e informado o local no qual
se encontra na data do Inventrio.
Periodicidade
O inventrio pode ser apresentado mensalmente?(124)
Sim.
Documento Extemporneo
Operao de entrada
Quando um documento fiscal de entrada de mercadorias ou aquisio de servios
considerado extemporneo?(45)
o documento de entrada de mercadorias ou aquisio de servios que foi escriturado fora do
perodo de apurao em que normalmente deveria ter sido registrado. Como exemplo, temos a
emisso de um documento em 31/01/2009 e entrada efetiva no estabelecimento em 01/02/2009.
Neste caso, este documento deve ser escriturado como documento regular no perodo de
apurao de fevereiro de 2009. Caso seja escriturado em perodo posterior a fevereiro de 2009,
observado o prazo decadencial, ser considerado extemporneo.
Operao de sada
Quando um documento fiscal de sada de mercadorias ou prestao de servios
considerado extemporneo?(46)
o documento de sada de mercadorias ou prestao de servios que foi escriturado fora do
perodo de apurao em que normalmente deveria ter sido registrado, utilizando como base a
data de emisso do documento fiscal ou a data da efetiva sada da mercadoria ou prestao do
servio, conforme disposto na legislao estadual.
Convnio 115
Geral
Obrigados entrega da EFD esto dispensados da entrega do arquivo previsto no
Convnio 115/03?(125)
Os arquivos do Convnio 115/03 podero ser dispensados pela legislao estadual para os
contribuintes obrigados EFD. O contribuinte deve se certificar se a SEFAZ do seu domiclio
dispensou a entrega do arquivo.
Como as empresas obrigadas ao Convnio 115/03 devem apresentar estas informaes na
EFD?(126)
A forma de apresentao dos registros referentes s empresas do setor de energia eltrica,
comunicao e telecomunicao, depende do perfil do contribuinte e da legislao da UF. A
obrigatoriedade dos registros consta na Seo 2, do Captulo II do Guia Prtico, verso 1.0.4.
Energia eltrica
As empresas distribuidoras de energia eltrica e abrangidas pelo Convnio 115/2003 esto
obrigadas ao preenchimento do Bloco 0 - Registro 0150 (Cdigo do Participante), visto que
tais informaes j contemplam a chave de codificao digital gerada com base nos
documentos fiscais emitidos em atendimento as premissas estabelecidas no Convnio
mencionado?(49)
Empresas distribuidoras de energia eltrica, abrangidas pelo Convnio 115/03, obrigadas a
apresentar os registros C500 e filhos, devem informar os registros 0150 correspondentes.
Empresas distribuidoras de energia eltrica, abrangidas pelo Convnio 115/03, obrigadas a
apresentar os registros C700 e filhos no podem informar os registros 0150 correspondentes.
Bloco 0
Geral
Em meses anteriores foi enviado registro sobre determinado cadastro, como fornecedor ou
produto. Havendo movimento num perodo subseqente, este cadastro deve ser enviado
novamente?(127)
Em cada arquivo EFD devem ser informados todos os registros de cadastro, Bloco 0, que sejam
referenciados no arquivo, independentemente de j ter sido enviado tal cadastro.
Registro 0100
Geral
Caso o emitente ou destinatrio de um documento fiscal possua regime especial, deve-se
preencher o campo COD_SIT do registro C100 com o cdigo 08?(50)
No, o campo COD_SIT do registro C100 se refere situao do documento fiscal, no
guardando correlao com o emitente ou destinatrio. Assim, o uso do cdigo 08 se aplica
especificamente queles documentos emitidos ou recebidos em virtude de regime especial ou
norma especfica. Ex.: emisso de nota fiscal modelo 01 que referencie um cupom fiscal.
Qual o nmero de inscrio no CRC dever ser informado no Registro 0100: "Originrio"
- principal do contabilista ou o "Secundrio" onde a filial estiver domiciliada?(51)
Dever ser informado o nmero de inscrio no CRC da unidade da federao do

estabelecimento informante da EFD.
Registro 0150 Participantes

Geral
H alguma forma de acesso direto base cadastral do fisco para fazer a uniformizao de
fornecedores e clientes?(52)
No disponibilizado o acesso direto ao banco de dados da RFB. Alguns Estados
disponibilizam arquivos texto com este contedo. Pode ser consultado, ainda, o site do
SINTEGRA, no endereo eletrnico www.sintegra.gov.br.
Cabe ao contribuinte solicitar aos clientes e fornecedores a atualizao dos mesmos.
Quando um participante estiver cadastrado como fornecedor e cliente no cadastro do
estabelecimento, com cdigos distintos, ser preciso unificar os dois para informar no
Registro 0150 da EFD?(53)
No. possvel atribuir para o mesmo participante dois cdigos diferentes, mas vedada a
utilizao do mesmo cdigo para participantes distintos.
As regras de preenchimento do Registro 0150, com relao a transaes com o exterior,
so as mesmas aplicadas ao Sintegra: CNPJ ZERADO; IE ISENTO; UF EX; CEP BRANCO?(54)
No. Verificar as regras de preenchimento desses campos no Guia Prtico da EFD.
Como devero ser informados os dados do participante domiciliado no exterior?(128)
Verificar as regras de preenchimento desses campos no Guia Prtico da EFD.
Pode ser informado o nome de fantasia do estabelecimento em substituio ao Nome
Empresarial no registro 0150?(55)
No. Dever ser informado o Nome Pessoal ou Empresarial do estabelecimento.
possvel utilizar o PVA
(cliente/fornecedores)?(129)
para
validar
dados
cadastrais
do
participante
No.
Registro 0150 Participantes

Geral
Quando deve ser informado o registro 0175?(130)
O registro 0175 deve ser informado apenas no ms em que coincidir a ocorrncia da alterao
com a existncia de transao com aquele participante. No ocorrendo transao no ms da
alterao, o registro 0150 ser informado com os dados atualizados, no ms em que houver
transao com o participante, sem necessidade de informar o registro 0175.
Podem ser informados dados de endereo e nmero do logradouro no mesmo campo?(131)
Por haver campos especficos, cada informao deve vir no seu local apropriado.
Como informar participante, pessoa fsica, que possui mais de um endereo?(132)
Devem ser informados cdigos diferentes para os vrios endereos para o mesmo participante.
Registro 0200
Geral
H necessidade de se criar cdigos especficos para um produto que ora adquirido no
mercado externo ora no mercado interno?(56)
No, o cdigo independe da origem. O cadastro do produto.
Empresa varejista que adquire o mesmo item de diferentes fornecedores, sendo que a
unidade de medida utilizada por eles so diferentes. Ex: um produto pode ser comprado
do fornecedor A em caixa e do fornecedor B em packs. O registro 0200 (tabela de
identificao de item) solicita no campo 06 a unidade de medida utilizada na quantificao
do estoque, sendo que para um mesmo item no pode haver dois ou mais registros. Como
seria a forma correta de informar estes produtos no arquivo EFD visto este conflito de
unidades de medidas?(57)
A unidade de medida deve ser compatvel com o que foi informado na nota fiscal. Se o
documento fiscal foi preenchido por uma unidade de medida, a mesma dever constar no
registro C170 correspondente, independentemente da unidade de inventrio informada no
registro 0200.
Existe um registro especfico para informar o fator de converso de uma unidade em outra.
Alquota de ICMS
O campo ALIQ_ICMS do registro 0200, destinado ao preenchimento da alquota do ICMS
nas operaes internas, somente dever ser preenchido quando o item constante no
registro 0200 for objeto de uma operao interna? Ou mesmo que referido item tenha sido
adquirido ou comercializado em operao interestadual, este campo dever ser
preenchido?(58)
Informar a alquota do ICMS utilizada nas operaes internas, como parte integrante do cadastro
dos produtos, independentemente de que o referido item tenha sido adquirido ou comercializado
em operao interestadual.
Cdigo do servio
O registro 0200 campo COD_LST Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da Lei
Complementar Federal n 116/03 - aplicvel apenas aos servios prestados ou s aos
servios tomados?(59)
O campo COD_LST do registro 0200 deve ser preenchido na prestao e tambm na tomada de
servios.
Tipo do item
Um produto com mais de uma destinao, como, por exemplo, revenda e matria prima,
deve ter dois cdigos no registro 0200?(60)
Nas situaes em que um mesmo produto possuir mais de uma destinao, deve ser informado o
tipo de item de maior relevncia. Neste caso, deve ser criado apenas um cdigo para o produto.
Cdigo anterior do item

O campo COD_ANT_ITEM do registro 0200 deve ser gerado apenas no ms em que
ocorreu a criao do novo cdigo ou em todas as geraes?(61)
Apenas no ms em que o novo cdigo foi criado.
Cdigo do Item
O Campo COD_ITEM do registro 0200 pode conter espao em branco?(62)
No h restrio para informar o COD_ITEM com espao em branco na EFD. No entanto, deve
ser utilizado o mesmo cdigo para a nota fiscal e para a escriturao. A NF-e no permite a
utilizao do cdigo contendo espaos em branco.
Unidades de Medida
Empresa varejista que adquire o mesmo item de diversos fornecedores, cada um deles
adota uma unidade de medida diferente na emisso dos documentos. Na venda, a empresa,
por sua vez, pode utilizar mais de uma unidade de medida, dependendo da quantidade. No
registro 0200, possvel ter mais um cdigo para o mesmo produto com unidades
diferentes?(133)
S deve haver um registro 0200 por produto, com a unidade de medida utilizada na
quantificao do estoque. No caso de comercializao ou aquisio com unidade diferente da
constante no registro 0200, deve ser informado um registro 0220 com o fator de converso entre
a unidade de medida informada no item e a unidade de inventrio do 0200.
NCM
Quando o declarante for substituto tributrio do ICMS obrigatrio para todos os
produtos movimentados ou apenas para os produtos cujo CFOP for de substituio
tributria? Na importao ou exportao obrigatrio para todos os produtos
movimentados ou s para o produto especifico que foi importado ou exportado?(134)
Somente para os produtos em relao aos quais o estabelecimento for substituto tributrio ou o
produto importado/exportado.
Registro 0205
Alterao da descrio do item
Como proceder se houver alterao na descrio do item?(63)
O registro 0205 deve ser informado apenas no ms em que coincidir a ocorrncia da alterao
na descrio do item, sem que haja descaracterizao deste, com a existncia de transao com
este item. No ocorrendo transao no ms da alterao, o registro 0200 ser informado com os
dados atualizados, no ms em que houver referncia ao item, sem necessidade de informar o
registro 0205.
Registro 0400
CFOP
No registro 0400 deve ser informado o detalhe do CFOP?(64)
No. O Registro 0400 no se refere ao CFOP. Algumas empresas utilizam outra classificao
alm das apresentadas nos CFOP. Esta codificao destina-se a facilitar estes tipos de
agrupamentos e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte.
Registro 0450
Geral
Qual informao deve ser prestada no registro 0450?(65)
A tabela do registro 0450, criada e mantida pelo declarante, corresponde s informaes
complementares dos documentos fiscais, exigidas pela legislao fiscal. Estas informaes
constam no campo Dados Adicionais dos documentos fiscais. Estes dados esto vinculados s
informaes prestadas no registro C110, campo COD_INF.
Registro 0460
Geral
Qual informao deve ser prestada no registro 0460?(66)
A tabela do registro 0460, criada e mantida pelo declarante, corresponde s informaes
lanadas na coluna Observao dos Livros Fiscais de Entradas e Sadas, de acordo com o
estabelecido na legislao de cada UF.
Este registro ser usado para informar anotaes de escriturao determinadas pela legislao
pertinente aos lanamentos fiscais, tais como: ajustes efetuados por diferimento parcial de
imposto, antecipaes, diferencial de alquota e outrosEstes dados esto vinculados s
informaes prestadas no registro C195, campo COD_OBS.
Registro C100
Geral
Nota fiscal emitida em referncia operao ou prestao tambm registrada em
equipamento emissor de cupom fiscal deve ser informada no registro C100?(67)
Nota fiscal emitida em referncia operao ou prestao tambm registrada em equipamento
emissor de cupom fiscal deve obrigatoriamente ser declarada, informando o registro C100 e os
registros filhos: C110, C114 e C190.
O cupom fiscal referenciado tambm deve ser informado no registro C400 e filhos.
Chave da NFe
O campo CHV_NFE do registro C100 obrigatrio?(68)
Sim, quando for NFe de emisso prpria.
Nota Fiscal Fatura

Qual cdigo da tabela de modelo de documento fiscal deve ser usado no caso de uma Nota
Fiscal Fatura (NFF)?(69)
No existe o modelo fiscal de nota fiscal fatura. Este documento pode corresponder aos modelos
1/1A ou 55, constantes na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE 09/08.
Total do documento e da operao

Qual a relao existente entre o valor total do documento (campo VL_DOC do registro
C100) com o valor da operao (campo VL_OPR do registro C190)?(70)
O valor do campo VL_DOC do registro C100 deve ser igual ao somatrio do valor do campo
VL_OPR dos registros C190.
Aquisio de empresa do Simples Nacional

Devem ser informados os valores de base de clculo, alquota e valor do ICMS nas
aquisies de empresas optantes pelo Simples Nacional?(71)
No, pois os valores no esto destacados no documento fiscal. Caso o contribuinte tenha
direito a crdito, o valor deste deve ser informado via ajuste de documento fiscal (registro
C197) ou de apurao (registro E111), conforme determina a legislao de cada Unidade
Federada.
PIS
Os campos relativos ao PIS e COFINS retidos por substituio tributria, do registro
C100, devem ser preenchidos por todos os contribuintes?(72)
Os campos referentes a valores de impostos e contribuies somente devero ser informados
quando o informante do arquivo tiver o direito ao crdito ou a obrigao de debitar-se. Assim,
se houver destaque na sada, obrigatrio o preenchimento; na entrada, s obrigatrio se
houver direito ao crdito.
DANFe
O que deve ser informado no campo espcie do documento fiscal do Livro Registro de
Entrada quando escrituramos um DANFe?(73)
DANFe uma representao grfica da nota fiscal eletrnica, cdigo 55. A NF-e deve ser
informada no registro C100 e filhos.
Em qual registro deve ser informado um DANFe?(135)
O DANFe a representao grfica da NF-e, a qual deve ser escriturada no registro C100 e
filhos.
NF complementar
O campo QTD do registro C170 dever ser maior do que zero. No caso de UF que exige a
emisso de nota fiscal para complementar dados, como ser informado?(136)
No caso especfico, preencher o campo COD_SIT (cdigo da situao do documento) com o

cdigo 06: documento complementar. Se no existir item no documento fiscal, no informar o
registro C170.
Venda a prazo
No registro C100 no existe indicador de operaes parte VISTA e parte a PRAZO.
Como informar essa situao?(137)
Qualquer operao de compra/venda considerada vista, se for quitada em sua totalidade no
ato da transao. No caso em questo, a operao a prazo, sendo que a entrada considerada
como a primeira parcela e o saldo a pagar, como as parcelas remanescentes.
Venda com recebimento antecipado

Como informar a venda com recebimento antecipado integral?(138)
Qualquer operao de compra/venda considerada vista, se for quitada em sua totalidade no
ato da transao. No caso em questo, a operao deve ser informada como vista.
Crdito de ICMS - s/ Ativo Imobilizado

Nas compras de ativo imobilizado, como deve ser lanado o crdito de ICMS (1/48)
apropriado mensalmente?(139)
No registro C100 e C170 no informe o valor de ICMS, que dever ser apropriado em diversas
parcelas, conforme dispe a legislao estadual. Este valor a ser apropriado deve constar de
ajuste de documento ou de ajuste da apurao, conforme legislao estadual.
Nota fiscal cancelada e cdigo de participante

O participante deve ser informado no preenchimento do registro C100 para uma nota
fiscal cancelada?(140)
O COD_PART no deve ser informado em notas fiscais canceladas.
Nota Conjugada
Somente devemos informar dados da prestao de servios constantes em nota fiscal
conjugada?(141)
Sim, mesmo que s haja servio na nota fiscal conjugada, tanto em notas fiscais de entrada
quanto em notas fiscais de sada.
Venda Ordem
Como deve ser informada a operao de venda ordem?(142)
Tanto a nota de faturamento como a de remessa devem ser informadas no registro C100 e filhos.
Registro C110
Geral
Quando existe informao relativa ao registro C111, C112 ou C113, deve ser preenchido o
C110, considerando que pode no existir observao expressa na NF?(143)
Os registros referidos so filhos do registro C110, portanto deve ser sempre preenchido,
considerando a hierarquia dos registros. Observe-se que o campo 02 do registro C110
obrigatrio.
Operao/prestao de entrada
Nas entradas, quais informaes de interesse fiscal devem ser prestadas nos registros C110
e filhos?(144)
Para documento fiscal emitido por terceiro, que exija detalhamento previsto nos registros C111,
C112 ou C113 o registro C110 deve ser informado, junto com o(s) filho(s) correspondente(s).
Para documento fiscal de emisso prpria, deve ser informado o registro C110 e seus
detalhamentos, conforme determinar a legislao aplicada.
Nas entradas, o registro C114 s ser informado quando o emitente da nota fiscal e do cupom
fiscal for o mesmo. Exemplo: devoluo, desfazimento;
Operao/prestao de sada
Nas sadas, quais informaes de interesse fiscal devem ser prestadas nos registros C110 e
filhos?(145)
Nas sadas, o registro C110 dever trazer todas as informaes complementares que constam
dos documentos fiscais de sadas emitidos. Se a informao do registro C110 fizer referncia a
documento de arrecadao, nota fiscal, cupom fiscal ou outros dever ser discriminado no
registro filho correspondente.
Registro C112
Geral
Como informar um documento de arrecadao relativo a vrias notas fiscais?(146)
Para cada documento fiscal (registro C100), deve ser informado o registro C112, observando-se
que deve constar o valor total do documento de arrecadao.
Registro C115
Exportao
Como preencher o registro C115, quando se tratar de venda para o exterior?(147)
Nas operaes de exportao, o registro C115 no deve ser informado.
Registro C120
Importao via Correios

Como tratar importaes via SEDEX (Currier), relativas aquisio de bens sem
finalidade comercial, na qual no emitida a DI ou DSI?(148)
O registro C120 no deve ser informado no caso de aquisio de bens integrantes de remessas
postais internacionais, sem cobertura cambial e sem finalidade comercial, at o limite US$
1.000,00 ou o equivalente em outra moeda, submetidos a despacho aduaneiro com base no
documento Declarao para Aduana emitido pelo ECT, dispensada a apresentao de DSI..
Registro C130
ISSQN, IRRF E PREVIDNCIA SOCIAL

Qual a finalidade deste registro?(149)
Devem ser informadas na EFD as notas fiscais autorizadas pelo Fisco Estadual que se referem
venda de mercadorias e de servios (notas conjugadas). Quando no fornecimento dos servios
houver destaque de um desses tributos, o registro deve ser informado.
Notas fiscais de servios

Notas fiscais de prestao ou de tomada de servios devem ser escrituradas na EFD?(74)
Notas fiscais de prestao de servios, autorizadas pelo fisco municipal, no devem ser
escrituradas na EFD.
Notas fiscais conjugadas, mesmo com incidncia exclusiva do ISSQN, autorizadas pelo fisco
estadual, devem obrigatoriamente ser escrituradas, tanto na tomada quanto na prestao de
servios.
Registro C140
Tipo de ttulo de crdito

O leiaute s permite um nico registro C140 para cada nota fiscal, ocorre que em uma
mesma operao de compra ou venda, pode existir uma duplicata, um cheque e uma
promissria. Como fazer o registro destes diversos tipos de ttulos de numa nota fiscal, se o
validador no aceita mais de um registro C140 por documento fiscal?(150)
Havendo mais de um tipo de ttulo, informar um registro com o IND_TIT sendo 99 (Outros).
Na descrio deste registro identificar os outros ttulos, com nmeros e valores e no valor do
ttulo (VL_TIT), informar o somatrio dos valores dos ttulos referenciados.
Posso consolidar em uma nica fatura vrios documentos fiscais?(151)
Sim.
Como informar um pagamento que contm diversas Notas Fiscais?(152)
Verificar explicao sobre os registros C140 e C141 no Guia Prtico do usurio.
Registro C165
Postos de combustveis
Uma rede de varejo que tambm comercializa combustveis deve gerar o registro C165?
Posto de combustvel se enquadra no conceito de revendedor?(153)
No. O posto de combustvel no ir apresentar o registro C165.
Registro C170
Tabela de enquadramento legal do IPI

O cdigo de enquadramento legal do IPI (COD_ENQ) deve ser preenchido conforme
tabela indicada no item 4.5.3. Onde se encontra esta tabela? Que informao dever ser
gravada neste campo?(154)
Esta tabela no foi publicada pela RFB. Enquanto pendente de publicao, informe o campo
vazio (||).
Brindes
Nas operaes com brindes ou presentes com entrega em endereo de pessoa diversa da do
adquirente so emitidas duas NF. Na NF que acompanha a mercadoria, o PVA far
alguma verificao de consistncia no registro C170 em razo de informar documento
fiscal sem valor?(155)
Obrigatrio informar o valor Zero, pois este campo no poder ser informado com o contedo
Vazio.
Registro C171
Obrigatoriedade
comum s empresas sucroalcooleiras possurem postos de abastecimento, onde todo o
combustvel adquirido utilizado somente para mquinas e equipamentos prprios.
necessrio preencher o registro C171?(156)
Este registro deve ser apresentado somente pelas empresas do comrcio varejista de
combustveis. No apresentar quando se tratar de combustveis adquiridos para consumo
prprio.
Armazenamento de combustvel
H necessidade de preencher o registro C171 (armazenamento de combustvel), quando se
trata de posto de combustvel?(157)
Este registro deve ser apresentado somente pelas empresas do comrcio varejista de
combustveis. No apresentar quando se tratar de combustveis adquiridos para consumo
prprio.
O registro C171 deve ser apresentado pelas empresas do comrcio varejista de combustveis,
somente nas operaes de entrada, para informar o volume recebido (em litros), por item do
documento fiscal, conforme Livro de Movimentao de Combustveis (LMC), Ajuste SINIEF
01/92.
Registro C176
Geral
O registro obrigatrio para todos os contribuintes, se houver ressarcimento?(158)
No. Este registro deve ser informado apenas pelos contribuintes para os quais a legislao
estadual obriga a emisso, nas operaes interestaduais, de documento fiscal para o
ressarcimento de ICMS em operaes com substituio tributria pelo valor da ltima entrada.
Registro C178
Obrigatoriedade
Que segmento empresarial dever preencher o registro C178?(159)
O registro C178 dever ser informado pelo fabricante ou importador (equiparado a industrial) de
cigarros e bebidas quentes nas operaes de sadas.
Empresas varejistas e atacadistas destes segmentos no devem apresentar.
Registro C190
Consolidao por CST/CFOP/Alquota
O que consolidao na combinao CST/CFOP/Alquota?(75)
Seria como o exemplo abaixo:
Nota Fiscal: N 0001
Item 1: CST_ICMS = 000
CFOP = 5102
ALIQ_ICMS = 17%
Valor ICMS: 1000,00
CFOP = 5102
ALIQ_ICMS = 17%
Valor ICMS: 1000,00
CFOP = 5101
ALIQ_ICMS = 17%
Valor ICMS: 500,00.
Consolidao do Registro C190:

1 Registro C190: CST_ICMS = 000, CFOP = 5102, ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 2000,00
2 Registro C190: CST_ICMS = 000, CFOP = 5101, ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 500,00.
IPI
Estabelecimentos no contribuintes do IPI que adquiram mercadorias cuja NF contenha
destaque do IPI devem informar o campo VL_IPI do registro C190?(160)
No. Regra geral: os campos de valor de imposto/contribuio, base de clculo e alquota s
devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito. No caso, como no
h direito a crdito, o IPI ser adicionado ao valor do item no registro C170 e, por conseqncia,
no C190.
Registro C197
Geral
Porque o PVA no disponibiliza cdigos de ajuste para o preenchimento do registro
C197?(161)
Nem todos os estados iro utilizar o registro C197. Para estabelecimento domiciliado em UF
que no publicou a tabela 5.3, este registro no deve ser apresentado, devendo os ajustes a
crditos e dbitos ser feitos em ajustes da apurao, utilizando os cdigos da Tabela 5.1.1 do
Ato COTEPE/ICMS 09/08.
Tabela 5.3
Como preencher o registro C197 na ausncia de publicao da tabela de cdigos de ajuste
de algumas UF?(162)
O registro C197 no deve ser informado pelos estabelecimentos domiciliados nas UF que no
publicarem a tabela constante no item 5.3 do Ato COTEPE/ICMS 09/08.
Registro C400
Geral
Como devero ser escriturados os cupons fiscais emitidos pelas empresas varejistas?(76)
Os estabelecimentos emissores de cupons fiscais devem apresentar os registros C400 e os filhos
relacionados ao perfil em que o contribuinte est enquadrado. Observar a tabela constante do
item 2.6.1.2 do Ato COTEPE 09/08 e suas alteraes.
Totalizador
Como devo informar no registro C420 uma situao em que existe a possibilidade de
ocorrer mais de uma alquota efetiva do ICMS no ECF, por exemplo:
1. 7% - integral;
2. 12% - base de clculo 58,333% = 7%;
3. 17% - base de clculo 41,176% = 7%.
Hoje, no ECF, existe um nico totalizador T07, onde so acumuladas as vendas de

qualquer uma das situaes do exemplo acima. Devo informar um ou trs registros
C420?(163)
Para a situao em que houver mais de uma carga tributria efetiva, no registro C420, dever o
campo Cdigo do totalizador, estar no formato xxTnnnn, conforme a tabela 4.4.6, sendo
obrigatrio o campo nmero do totalizador, quando ocorrer mais de uma situao com a
mesma carga tributria efetiva, que poder variar de 01 a 30. No exemplo, haveria trs
registros C420, com os campos cdigo do totalizador: 01T0700, 02T0700 e 03T0700, sendo
obrigatrio informar os campos do nmero do totalizador..., no exemplo: 01, 02 e 03,
respectivamente. No caso de ECF, autorizado e ainda em uso, que possua um nico totalizador
T07, onde so acumuladas as vendas, deve ser informado apenas um registro C420.
Registro C500
Valor do Fornecimento/Consumo.
No campo VL_FORN do registro C500 deve ser informado o valor total
fornecido/consumido ou o valor do consumo descontados os valores de impostos, taxas,
contribuies etc?(164)
O valor informado deve ser igual quantidade multiplicada pelo preo de kw/h ou m3, para
energia eltrica ou gs, respectivamente. Os impostos incidentes j esto includos neste valor.
Despesas acessrias
O que deve ser informado no campo VL_DA do registro C500?(165)
Neste campo devem ser informados valores, excludo o consumo de energia eltrica ou gs,
sobre os quais incidam o ICMS e/ou contribuio.
Valor de terceiros
No campo VL_TERC do registro C500 deve ser informado o valor total cobrado em nome
de terceiros. Sendo assim, devem-se informar as outras contribuies constantes na conta
de energia eltrica, por exemplo, os valores referentes taxa de iluminao pblica?(166)
Neste campo devem ser informados todos os valores cobrados que sejam receitas de terceiros,
inclusive a taxa de iluminao pblica.
Informao complementar
Como preencher o campo 23 do registro C500 quando houver mais de uma informao
complementar (dados adicionais) na nota fiscal? No caso do modelo 1, existe um registro
especifico (C110) onde podem ser informadas vrias ocorrncias?(167)
O campo s permite a informao de um cdigo, cuja descrio dever estar no registro 0450,
onde poder, resumidamente, ser informada uma ocorrncia ou mais dentro daquele cdigo.
Informe somente os de interesse fiscal.
Registro C600
gua Canalizada
Notas fiscais/conta de fornecimento dgua canalizada (modelo 29), nas aquisies, devem
ser escrituradas?(168)
Notas fiscais/conta de fornecimento dgua canalizada (modelo 29) s devem ser informadas
pelo emitente(na sada), nos registros C600 e filhos.
Registro D100
CT-e
Em que operao os campos 10, 13 e 14 do registro D100 devem ser informados?(169)
Os campos 10, 13 e 14 do registro D100 referem-se apenas ao documento fiscal de cdigo
57(CT-e).
O campo 10 deve ser informado apenas nos documentos de emisso prpria.
O campo 13 deve ser informado nas entradas ou sadas, de emisso prpria ou de terceiros.
O campo 14 no precisa ser informado.
Registro D500
Contribuinte que adquire servios de telecomunicaes, sem direito ao crdito de ICMS,
como informar o campo 19 VL ICMS, que um campo obrigatrio?(170)
Como no h direito a crdito, informe o Campo 19 - VL ICMS com valor "zero".
Registro E200
Geral
Empresa substituda, que assumir a condio de substituta em operao interestadual,
deve gerar os registros 0015 e E200?(171)
O registro E200 deve ser informado sempre que o contribuinte assumir a condio de substituto
tributrio, inclusive nos casos de devoluo.
O registro 0015 deve ser informado apenas se o contribuinte tiver inscrio na unidade federada
de destino.
Como informar aquisio de mercadoria com destaque de ICMS/ST na nota fiscal?(172)
Em regra, ICMS/ST no creditado. Caso tenha direito apropriao do crdito, o valor do
ICMS/ST destacado na nota fiscal dever ser informado, observado o tratamento legal. Se a
legislao estadual prev que este valor deva ser informado como ajuste, verificar se h cdigo
especfico da Tabela 5.3(ajuste de documento), do Ato COTEPE/ICMS 09/08. Caso no exista,
usar ajuste de apurao, conforme tabela 5.1.1, do Ato COTEPE/ICMS 09/08.
Registro E510
Geral
No registro E510(CONSOLIDAO DOS VALORES DO IPI), os valores informados so
referentes aos valores informados no C170?(173)
O registro E510 consolida os valores de IPI especificamente do registro C190, agrupado por
CST_IPI, que por sua vez sumarizado com os valores do registro C170, agrupado por
CST_IPI.
Registro H010
Geral
O PVA no aceita informao de saldo de estoque negativo, como informar se h produtos
de terceiros em nossa posse?(174)
No h possibilidade de informar estoque negativo. Atentar para o correto preenchimento do
campo 07 - indicador de propriedade/posse do item.
Registro 1100
Pas
Qual tabela deve ser usada como referncia no preenchimento do campo PAIS do Registro
de Informaes sobre Exportao?(77)
Utilizar a tabela do SISCOMEX, que corresponde aos segundo, terceiro e quarto dgitos da
tabela BACEN, que possui cinco caracteres.
Exportao direta/indireta
O que exportao direta? E indireta?(78)
Exportao direta a realizada pelo prprio contribuinte, sem intermedirios. Exportao
indireta a realizada por terceiros. Ex.: empresas comerciais exportadoras ("trading").
Qual a data efetiva da concluso da exportao?(86)
A averbao o ato final do despacho de exportao e consiste na confirmao, pela
fiscalizao aduaneira, do embarque ou da transposio de fronteira da mercadoria. Ela apenas
confirma e valida a data de embarque ou de transposio de fronteira e a data de emisso do
Conhecimento de Carga, registradas, no Siscomex, pelo transportador ou exportador, que so as
efetivamente consideradas para fins comerciais, fiscais e cambiais.
Somente ser considerada exportada, para fins fiscais e de controle cambial, a mercadoria cujo
despacho de exportao estiver averbado, no Siscomex.
Base legal: IN SRF n 28, de 2002, art. 47 a 51
Exportao indireta
Referente exportao indireta, qual a data de concluso da exportao? Data de
averbao ou data de memorando?(85)
Data da averbao. A data do Memorando de Exportao representa somente a data em que este
documento foi emitido e no a data em que o produto foi efetivamente exportado. O
Memorando de Exportao visa informar empresa remetente do produto com fim especfico
de exportao e ao Fisco Estadual que o mesmo foi exportado com base na DDE Declarao
de Despacho de Exportao nele indicada.
Obrigatoriedade
Quem deve preencher o registro 1100 e filhos?(79)
O efetivo exportador, ou seja, aquele que constar na DDE ou na DSE.
Quando deve ser informado o registro 1100 e filhos?(80)
No perodo de apurao em que a exportao for efetivamente concluda, independente da data
de emisso do documento fiscal.
Quem deve informar o registro 1110?(81)
A obrigatoriedade de prestar a informao do registro 1110, que se refere a exportao indireta,
apenas da comercial exportadora(trading).
Memorando de exportao
Como informar o nmero do memorando de exportao, campo NR_MEMO do registro
1110, se ele emitido em at 30 dias do embarque da mercadoria?(82)
O registro 1110 s se refere a exportao indireta e deve ser informado no perodo de apurao
em que a exportao for efetivamente concluda, independente da data de emisso do
documento fiscal. A comercial exportadora(trading), que informa o registro 1110, j deve
estar de posse desse documento, quando da efetiva exportao.
Conhecimento de embarque
Caso a data do conhecimento de transporte seja posterior data da averbao, o PVA
entende como sendo um erro. Como proceder neste caso?(87)
No fluxo da exportao a regra que o conhecimento de carga seja emitido antes da averbao
do despacho, pois a averbao a confirmao do embarque ou de transposio de fronteira da
mercadoria.
Exportao via Correios

Nos casos de exportao em que no h Declarao de Exportao e nem Declarao
Simplificada de Exportao, com base no disposto no art. 32 da IN 611/2006 exportao
com valor de at 1.000 dlares, esse registro no deve ser enviado?(175)
O registro 1100 no deve ser apresentado quando se tratarem de bens integrantes de remessas
postais internacionais, sem cobertura cambial e sem finalidade comercial, at o limite US$
1.000,00 ou o equivalente em outra moeda, submetidos a despacho aduaneiro com base no
documento Declarao para Aduana emitido pelo ECT, dispensada a apresentao de DSE.
Registro 1200 e 1210

Obrigatoriedade
Quando devem ser informados os registros 1200 e 1210?(176)
Os registros demonstram a conta corrente dos crditos fiscais de ICMS, controlados extraapurao. Cada UF determinar a obrigatoriedade de apresentao dos registros 1200 e 1210, de
acordo com sua legislao. O registro 1200 deve ser apresentado quando ocorrer movimentao
ou, no havendo movimentao no perodo, houver saldo. O registro 1210 deve ser apresentado
quando ocorrer movimentao, para o seu detalhamento.
Registro 1400
Energia Eltrica
Em relao ao registro 1400 (Informao Sobre Valores Agregados), empresa
distribuidora de energia, obrigada entrega do arquivo estabelecido pelo Convnio 115/03
do ICMS, obrigada a inform-lo?(83)
Sim. Este registro tem como objetivo fornecer informaes para o clculo do valor adicionado
por municpio, sendo utilizado para subsidiar clculos de ndices de participao. Ser utilizado,
portanto, pelos Estados, da forma como dispuserem em suas legislaes. Verificar a
obrigatoriedade em cada estado.
Registro 1500
Geral
As empresas que apenas adquirem energia eltrica para consumo devero preencher os
registros 1500 e filhos? (84)
As aquisies de energia eltrica so informadas nos registros C500 e C590. Os registros 1500 e
filhos so somente para empresas distribuidoras de energia eltrica que forneam energia para
outros estados (operaes interestaduais).

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Escriturao Fiscal Digital EFD

Consulta situao da EFD ................................................................................................. 17

Chave da NFe ..................................................................................................................... 27

Valor de terceiros ................................................................................................................ 34

Perguntas por nmero

Se o signatrio da escriturao estiver atuando como procurador do declarante da

Inscrio estadual isenta

Informe o campo vazio(||), se no existe a informao. vedado utilizar a expresso ISENTA

Aquisio de servios de comunicao e telecomunicao

Combinao CST, CFOP, Alquota

O que quer dizer a combinao CST_ICMS, CFOP e Alquota do ICMS?(95)

AIDF Autorizao para Impresso de Documento Fiscal

Operao sem crdito/dbito

Cdigo da Situao Tributria - CST

produto enviado para beneficiamento; materiais aplicados e o servio prestado. Informar

Aquisio de mercadorias fornecidas por contribuintes optantes pelo

Empresa de economia mista

No que se refere Escriturao Fiscal Digital, independe a forma de constituio da empresa e

Empresa sem movimento no perodo

Empresa com atividade administrativa

Obrigatoriedade dos Registros

Obrigatoriedade de apresentao dos registros

Importao parcial de arquivos

Consulta situao da EFD

Tabelas de Ajustes de documento e de apurao

Tabelas CST_PIS e CST_COFINS

Tabela 5.2 do Ato Cotepe ICMS 09/08

CST Cdigo da Situao Tributria do IPI

Atualizao das tabelas

Mercadoria em poder de terceiros

Ex.: Quantidade: 100 ps no participante A e 200 ps no participante B, sendo que o

Dever ser informado o nmero de inscrio no CRC da unidade da federao do

Registro 0150 Participantes

Registro 0150 Participantes

Cdigo anterior do item

Nota Fiscal Fatura

Total do documento e da operao

Aquisio de empresa do Simples Nacional

No caso especfico, preencher o campo COD_SIT (cdigo da situao do documento) com o

Venda com recebimento antecipado

Crdito de ICMS - s/ Ativo Imobilizado

Nota fiscal cancelada e cdigo de participante

Importao via Correios

ISSQN, IRRF E PREVIDNCIA SOCIAL

Notas fiscais de servios

Tipo de ttulo de crdito

Tabela de enquadramento legal do IPI

Consolidao do Registro C190:

Hoje, no ECF, existe um nico totalizador T07, onde so acumuladas as vendas de

Base legal: IN SRF n 28, de 2002, art. 47 a 51

Exportao via Correios

Registro 1200 e 1210

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