PARCELAMENTO DE DBITOS DO SIMPLES NACIONAL

A edio do dia 28 de dezembro de 2011, do Dirio Oficial da Unio traz a publicao da Instruo Normativa N 1.229, da Receita Federal do Brasil, que regulamenta o parcelamento de dbitos do Simples Nacional. Os dbitos podem ser parcelados em at 60 meses, por meio de pedido formalizado no site da RFB. Lembramos que o parcelamento abrange apenas dbitos do Regime do Simples Nacional, incluindo ICMS e ISS, no se enquadrando aqueles que foram constitudos enquanto a empresa estava enquadrada em regime tributrio diferente, como o Lucro Presumido e o Lucro Real. Para estes, h outras modalidades de parcelamento disponveis, como o ordinrio e o simplificado. IN N 1.229 da RFB. Fonte: Assessoria de Imprensa SESCON-SP

Perguntas e Respostas sobre o parcelamento do Simples Nacional

1. Quem pode pedir? 2. Como aderir? 3. Quando aderir? 4. Quais so os dbitos abrangidos pelo parcelamento? 5. H alguma vedao para incluso de dbitos de Simples Nacional nesse parcelamento? 6. Qual ser o valor e o prazo para pagamento da primeira parcela? 7. Qual a consequncia se no houver pagamento da primeira parcela at a data de vencimento? 8. Quais so os motivos de excluso desse parcelamento? 1. Quem pode pedir?

Todos os contribuintes que tenham dbitos apurados no Simples Nacional em cobrana na Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB). indiferente se o contribuinte j foi excludo ou ainda optante do Simples Nacional. O parcelamento para os dbitos de Simples Nacional e no para os optantes do Simples Nacional. 2. Como aderir? O pedido de parcelamento de dbitos do Simples Nacional dever ser feito exclusivamente por meio do Portal e-CAC da RFB. Para acesso ao e-CAC deve ser utilizado cdigo de acesso gerado por esse sistema. O cdigo de acesso gerado pelo Portal do Simples Nacional no vlido para acesso ao e- CAC da RFB. No Portal do Simples Nacional haver um link para o e-CAC do stio da Receita Federal. 3. Quando aderir? O parcelamento poder ser solicitado a partir de 02 de janeiro de 2012 e no tem prazo final. 4. Quais so os dbitos abrangidos pelo parcelamento?

Todos os dbitos de Simples Nacional em cobrana na RFB na data do pedido. Por esse motivo somente ser possvel efetuar apenas um pedido por ms. Dessa forma, caso o pedido seja efetuado em janeiro de 2012, abranger apenas os dbitos declarados at o anocalendrio 2010 constantes da DASN entregue em 2011. Os dbitos do ano-calendrio 2011 podero ser includos somente aps a entrega e carga dos dbitos da DASN2012, cujo prazo de entrega vence em 31 de maro de 2012.

5. H alguma vedao para incluso de dbitos de Simples Nacional nesse parcelamento? Sim. No podero ser includos nesse parcelamento dbitos: com exigibilidade suspensa; inscritos em Dvida Ativa da Unio; de ICMS e ISS remetidos para inscrio em dvida ativa dos Estados e Municpios que tm convnio com a PGFN - relacionados ao final desse comunicado Nesse caso, o parcelamento do ICMS ou do ISS dever ser solicitado junto queles entes; lanados de ofcio antes da disponibilizao do Sefisc. Lembramos que no so dbitos de Simples Nacional aqueles oriundos de Contribuies Previdencirias para as atividades tributadas com base no anexo IV da LC 123/2006 ou tributadas com base no anexo V at 31/12/2008. 6. Qual ser o valor e o prazo para pagamento da primeira parcela? No momento do pedido o contribuinte no dever efetuar pagamento de parcelas. Em momento futuro, a RFB far a consolidao dos parcelamentos solicitados e divulgar a data para incio do pagamento das parcelas. A primeira parcela dever ser paga no ms subseqente a divulgao da consolidao. O valor de cada prestao ser obtido por meio da diviso da dvida consolidada pelo nmero de parcelas do parcelamento. 7. Qual a consequncia se no houver pagamento da primeira parcela at a data de vencimento? Se no houver pagamento tempestivo da primeira parcela, o pedido de parcelamento ser considerado sem efeito. Caso o pedido de parcelamento tenha sido efetuado para possibilitar o pedido de opo em janeiro de 2011, a falta de pagamento tempestivo da primeira parcela tambm causar a excluso do Simples Nacional retroativamente a janeiro de 2011. 8. Quais so os motivos de excluso desse parcelamento? Falta de pagamento de trs parcelas, consecutivas ou no; ou Falta de pagamento de uma ou duas parcelas, aps a data de vencimento da ltima parcela do parcelamento.

Orientaes Gerais
Quem pode pedir? Todos os contribuintes que tenham dbitos de Simples Nacional em cobrana na Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB). indiferente se o contribuinte j foi excludo ou ainda optante do Simples Nacional. O parcelamento para os dbitos de Simples Nacional e no para os optantes do Simples Nacional. Como aderir? O pedido de parcelamento de dbitos do Simples Nacional dever ser feito exclusivamente por meio do Portal e-CAC da RFB. Para acesso ao e-CAC deve ser utilizado cdigo de acesso gerado por esse sistema. O cdigo de acesso gerado pelo Portal do Simples Nacional no vlido para acesso ao e-CAC da RFB.

Quando aderir? O parcelamento poder ser solicitado a partir de 02 de janeiro de 2012 e no tem prazo final. Quais so os dbitos abrangidos pelo parcelamento? Todos os dbitos de Simples Nacional em cobrana na RFB na data do pedido. Por esse motivo somente ser possvel efetuar apenas um pedido por ms. H alguma vedao para incluso de dbitos de Simples Nacional nesse parcelamento? Sim. No podero ser includos nesse parcelamento dbitos: com exigibilidade suspensa; inscritos em Dvida Ativa da Unio; de ICMS e ISS em inscritos em dvida ativa dos Estados e Municpios; lanados de ofcio antes da disponibilizao do Sefisc; de Contribuies Previdencirias apuradas com base no anexo IV ou apuradas com base no anexo V at 31/12/2008;

Qual ser o valor e o prazo para pagamento da primeira parcela? No momento do pedido o contribuinte no dever efetuar pagamento de parcelas. Em momento futuro, a RFB far a consolidao dos parcelamentos solicitados e divulgar a data para incio do pagamento das parcelas. A primeira parcela dever ser paga no ms subseqente a divulgao da consolidao. O valor de cada prestao ser obtido por meio da diviso da dvida consolidada pelo nmero de parcelas do parcelamento. O valor mnimo da parcela de R$ 500,00 (quinhentos reais). Qual a conseqncia se no houver pagamento da primeira parcela at a data de vencimento? Se no houver pagamento tempestivo da primeira parcela, o pedido de parcelamento ser considerado sem efeito. Quais so os motivos de excluso desse parcelamento? Falta de pagamento de trs parcelas, consecutivas ou no; ou Falta de pagamento de uma ou duas parcelas, aps a data de vencimento da ltima parcela do parcelamento.

Instruo Normativa RFB n 1.229, de 21 de dezembro de 2011

DOU de 28.12.2011 Dispe sobre o parcelamento de dbitos apurados no Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional) no mbito da Secretaria da Receita Federal do Brasil. O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe conferem os incisos III e XVI do art. 273 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pelaPortaria MF n587, de 21 de dezembro de 2010, e tendo em vista o disposto nos 15 a 24 do art. 21 da Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, e naResoluo CGSN n94, de 29 de novembro de 2011, RESOLVE: CAPTULO I DA ABRANGNCIA DO PARCELAMENTO Art. 1 Os dbitos de responsabilidade das Microempresas (ME) e das Empresas de Pequeno Porte (EPP), apurados no Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos devidos pelas Microempresas, pelas Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional) podero ser parcelados em at 60 (sessenta) parcelas mensais e

sucessivas, observadas as disposies constantes desta Instruo Normativa. 1 O parcelamento de que trata esta Instruo Normativa no se aplica: I - aos dbitos inscritos em Dvida Ativa da Unio (DAU); II - aos dbitos de Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Prestao de Servios (ICMS) e de Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza (ISS) inscritos em dvida ativa do respectivo ente; III - s multas por descumprimento de obrigao acessria; IV - Contribuio Patronal Previdenciria para a Seguridade Social, no caso de empresa optante, tributada com base: a) nos Anexos IV e V Lei Complementar n123, de 14 de dezembro de 2006, at 31 de dezembro de 2008; b) no Anexo IV Lei Complementar n123, de 2006, a partir de 1 de janeiro de 2009; V - aos demais tributos ou fatos geradores no abrangidos pelo Simples Nacional, previstos no 1 do art. 13 da Lei Complementar n123, de 2006, inclusive aqueles passveis de reteno na fonte, de desconto de terceiros ou de sub-rogao; VI - aos dbitos lanados de ofcio pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) anteriormente disponibilizao do Sistema nico de Fiscalizao, Lanamento e Contencioso (Sefisc), de que trata o art. 78 da Resoluo CGSN n94, de 29 de novembro de 2011. 2 Na hiptese do inciso VI do 1, os dbitos podero ser parcelados na forma daPortaria Conjunta PGFN/RFB n 15, de 15 de dezembro de 2009. 3 vedado o parcelamento de que trata esta Instruo Normativa: I - para os sujeitos passivos com falncia decretada; e II - enquanto no integralmente pago parcelamento anterior. CAPTULO II DO PEDIDO Art. 2 Os pedidos de parcelamento devero ser apresentados exclusivamente por meio do stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br>, por meio da opo "Pedido de Parcelamento de Dbitos Apurados no Simples Nacional". 1 O pedido de parcelamento dever ser formulado em nome do estabelecimento matriz, pelo responsvel perante o Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ). 2 Na hiptese de empresa cujos atos constitutivos estejam baixados, o pedido de parcelamento ser formulado em nome do titular ou de um dos scios. 3 Os pedidos implicaro confisso irrevogvel e irretratvel da totalidade dos dbitos abrangidos pelo parcelamento, existentes em nome da pessoa jurdica na condio de contribuinte ou responsvel, e configuraro confisso extrajudicial, nos termos dos arts. 348, 353 e 354 da Lei n 5.869, de 11 de janeiro de 1973 - Cdigo de Processo Civil (CPC), sujeitando a pessoa jurdica aceitao plena e irretratvel de todas as condies estabelecidas nesta Instruo Normativa. CAPTULO III DO DEFERIMENTO Art. 3 O pedido de parcelamento importa em suspenso da exigibilidade dos dbitos, ficando o deferimento do pedido condicionado existncia de posterior pagamento da 1 ( primeira) prestao. 1 At a divulgao das informaes sobre a consolidao dos dbitos objeto de pedidos de parcelamento, o

devedor fica desobrigado de efetuar qualquer pagamento. 2 Depois da divulgao da consolidao, caso no seja efetuado o pagamento da 1 (primeira) parcela at o ltimo dia til do ms subsequente ao da divulgao, o pedido de parcelamento ser considerando sem efeito. CAPTULO IV DA CONSOLIDAO Art. 4 A consolidao dos dbitos ter por base o ms em que for formalizado o pedido de parcelamento e resultar da soma: I - do principal; II - da multa de mora; III - da multa de ofcio; e IV - dos juros de mora. 1 Sero aplicadas na consolidao as redues das multas de lanamento de ofcio nos seguintes percentuais: I - 40% (quarenta por cento), se o sujeito passivo requerer o parcelamento no prazo de 30 (trinta) dias, contado da data em que foi notificado do lanamento; ou II - 20% (vinte por cento), se o sujeito passivo requerer o parcelamento no prazo de 30 (trinta) dias, contado da data em que foi notificado da deciso administrativa de 1 (primeira) instncia. 2 O valor consolidado da dvida, bem como o acompanhamento dos pedidos sero divulgados no stio da RFB na Internet, no endereo mencionado no caput do art. 2, no Portal e-CAC. CAPTULO V DO VALOR DAS PRESTAES E DE SEU PAGAMENTO Art. 5 O valor das prestaes ser obtido mediante diviso da dvida consolidada pelo nmero de parcelas do parcelamento concedido. 1 O valor mnimo da parcela de R$ 500,00 (quinhentos reais). 2 O valor de cada prestao ser acrescido de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia (Selic) para ttulos federais, acumulada mensalmente, calculados a partir do ms subsequente ao da consolidao at o ms anterior ao do pagamento, e de 1% (um por cento) relativamente ao ms em que o pagamento estiver sendo efetuado. 3 As prestaes vencero no ltimo dia til de cada ms. 4 O pagamento das prestaes dever ser efetuado mediante Documento de Arrecadao do Simples Nacional (DAS). CAPTULO VI DO REPARCELAMENTO Art. 6 Ser admitido at 2 (dois) reparcelamentos de dbitos do Simples Nacional, constantes de parcelamento em curso ou que tenha sido rescindido, podendo ser includos novos dbitos. 1 O deferimento do pedido de reparcelamento fica condicionado ao recolhimento da 1(primeira) parcela em valor correspondente a: I - 10% (dez por cento) do total dos dbitos consolidados; ou II - 20% (vinte por cento) do total dos dbitos consolidados, caso haja dbito com histrico de reparcelamento anterior. 2 Caso haja parcelamento de dbitos do Simples Nacional em curso, facultado ao sujeito passivo solicitar a desistncia do referido parcelamento com o objetivo de solicitar reparcelamento.

 3 A desistncia de parcelamento cujos dbitos foram objeto do benefcio previsto no 1 do art. 4, com a finalidade de reparcelamento do saldo devedor, implica restabelecimento do montante da multa proporcionalmente ao valor da receita no satisfeita, sendo que o benefcio da reduo ser aplicado ao reparcelamento caso a negociao deste ocorrer dentro dos prazos previstos nos incisos I e II do mesmo dispositivo. 4 O reparcelamento para incluso de dbitos relativos ao ano-calendrio de 2011, se solicitado at a data de divulgao da consolidao de que trata o 2 do art. 5: I - no contar para efeito do limite de que trata o caput; e II - no estar sujeito ao recolhimento de que trata o 1. CAPTULO VII DA RESCISO Art. 7 Implicar resciso do parcelamento, a falta de pagamento de: I - 3 (trs) parcelas, consecutivas ou no; ou II - a existncia de saldo devedor aps a data de vencimento da ltima parcela. 1 considerada inadimplida a parcela parcialmente paga. 2 Rescindido o parcelamento, apurar-se- o saldo devedor, providenciando-se, conforme o caso, o encaminhamento do dbito para inscrio em dvida ativa ou o prosseguimento da cobrana. 3 A resciso do parcelamento motivada pelo descumprimento das normas que o regulam implicar restabelecimento do montante das multas de que trata o 1 do art. 4proporcionalmente ao valor da receita no satisfeita. CAPTULO VIII DA REVISO DA DVIDA CONSOLIDADA Art. 8 Poder ser realizada, de ofcio ou a pedido, reviso da dvida consolidada. Pargrafo nico. Na hiptese de reviso a pedido, o sujeito passivo dever dirigir-se unidade da RFB de seu domiclio tributrio, onde dever protocolar o Pedido de Reviso de Dvida Parcelada, na forma doAnexo nico a esta Instruo Normativa. CAPTULO IX DAS DISPOSIES FINAIS Art. 9 Aplica-se subsidiariamente aos parcelamentos de que trata esta Instruo Normativa o disposto naPortaria Conjunta PGFN/RFB n 15, de 2009. Art. 10. Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao. CARLOS ALBERTO FREITAS BARRETO Anexo nico Anexo nico - PEDIDO DE REVISO DE DVIDA PARCELADA SIMPLES NACIONAL ANEXO NICO PEDIDO DE REVISO DE DVIDA PARCELADA SIMPLES NACIONAL

Ao Sr. Delegado da Receita Federal do Brasil. 1. Identificao do sujeito passivo Nome empresarial

CNPJ 2. O sujeito passivo acima identificado requer, na pessoa de seu representante legal, reviso dos valores dos dbitos abaixo relacionados, includos no Processo de Parcelamento n _________________________: Perodo de Apurao Data de Vencimento
Alterar saldo original Motivo da solicitao:
1- Duplicidade 2- Outros (detalhar justificativa em folha parte) OBS.: Anexar documentao comprobatria

De

Para

3. Identificao do representante legal da Pessoa Jurdica perante o CNPJ Nome completo CPF Assinatura Pessoa para contato: Local e Data Telefone:

OBS: Anexar cpia do contrato social, e, se o pedido for assinado por procurador, procurao ou cpia autenticada.

4.
Recepcionado e conferido por: carimbo/assinatura do servidor

Modelo aprovado pela IN RFB n 1.229, de 21 de dezembro de 2011

Legislao
IN RFB n 1.229/2011 Lei Complementar n 123/2006 Resoluo CGSN n 92/2011

Orientaes Gerais
Quem pode pedir? Todos os contribuintes que tenham dbitos de Simples Nacional em cobrana na Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB). indiferente se o contribuinte j foi excludo ou ainda optante do Simples Nacional. O parcelamento para os dbitos de Simples Nacional e no para os optantes do Simples Nacional. Como aderir? O pedido de parcelamento de dbitos do Simples Nacional dever ser feito exclusivamente por meio do Portal e-CAC da RFB. Para acesso ao e-CAC deve ser utilizado cdigo de acesso gerado por esse sistema. O cdigo de acesso gerado pelo Portal do Simples Nacional no vlido para acesso ao e-CAC da RFB. Quando aderir? O parcelamento poder ser solicitado a partir de 02 de janeiro de 2012 e no tem prazo final. Quais so os dbitos abrangidos pelo parcelamento? Todos os dbitos de Simples Nacional em cobrana na RFB na data do pedido. Por esse motivo somente ser possvel efetuar apenas um pedido por ms.

H alguma vedao para incluso de dbitos de Simples Nacional nesse parcelamento? Sim. No podero ser includos nesse parcelamento dbitos: com exigibilidade suspensa; inscritos em Dvida Ativa da Unio; de ICMS e ISS em inscritos em dvida ativa dos Estados e Municpios; lanados de ofcio antes da disponibilizao do Sefisc; de Contribuies Previdencirias apuradas com base no anexo IV ou apuradas com base no anexo V at 31/12/2008;

Qual ser o valor e o prazo para pagamento da primeira parcela? No momento do pedido o contribuinte no dever efetuar pagamento de parcelas. Em momento futuro, a RFB far a consolidao dos parcelamentos solicitados e divulgar a data para incio do pagamento das parcelas. A primeira parcela dever ser paga no ms subseqente a divulgao da consolidao. O valor de cada prestao ser obtido por meio da diviso da dvida consolidada pelo nmero de parcelas do parcelamento. O valor mnimo da parcela de R$ 500,00 (quinhentos reais). Qual a conseqncia se no houver pagamento da primeira parcela at a data de vencimento? Se no houver pagamento tempestivo da primeira parcela, o pedido de parcelamento ser considerado sem efeito. Quais so os motivos de excluso desse parcelamento? Falta de pagamento de trs parcelas, consecutivas ou no; ou Falta de pagamento de uma ou duas parcelas, aps a data de vencimento da ltima parcela do parcelamento.