SPEED AUDITORES UNIMETAL Mecnica e Comrcio de Artefatos de Metal S.A. (Cia.

fechada) UNIAUD: _______________________________________________ REFERNCIAS DOS PAPIS DE TRABALHO 100 110 120 130 140 150 160 170 180 200 210 OUTROS PAPIS DE TRABALHO Parecer, Demonstraes Contbeis, Notas Explicativas e Relatrio Analtico Balanos/Balancetes Lanamentos de Ajustes e Reclassificaes Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica Carta Gerencial Planejamento do Trabalho Correspondncias/Memorandos Papis de Trabalho Diversos ATIVO Bens Numerrios 210.01Fundo Fixo 210.01AFundo Fixo 210.02Caixa 211 212 215 220 230 240 250 260 270 280 300 310 315 320 325 330 335 340 350 360 370 375 380 Depsitos Bancrios a Vista Aplicaes Financeiras Clientes Estoques Outros Direitos Realizveis Despesas do Exerccio Seguinte Realizvel a Longo Prazo Investimentos Imobilizado Diferido PASSIVO Fornecedores Instituies Financeiras Diretores e Acionistas Obrigaes Fiscais Obrigaes Sociais Outras Obrigaes Provises Exigvel a Longo Prazo Resultados de Exerccios Futuros Patrimnio Lquido Capital Social Reservas de Capital

385 390 400 410 420 430 440 450 460 470 480 490

Reservas de Reavaliao Reservas de Lucros DEMONSTRAO DE RESULTADOS Alimentao Manuteno de Bens Despesas indedutveis Servios de Terceiros - Pessoa Jurdica Brindes

SPEED AUDITORES UNIMETAL Mecnica e Comrcio de Artefatos de Metal S.A. (Cia. fechada)

SPEED AUDITORES UNIMETAL Mecnica e Comrcio de Artefatos de Metal S.A. (Cia. fechada)

UNIMETAL Indstria de Comrcio de Metal S/A Balano Patrimonial ATIVO CIRCULANTE DISPONIVEL Bens Numerrios Fundo Fixo Caixa - Matriz Caixa - Filial Depsitos Bancrios vista Bco do Brasil Bradesco Banco Santander Banco HSBC Banco real CEF Aplicaes Financeiras Bco Bradesco Banco HSBC Banco Real Direitos Realizveis no Exerccio Seguinte Clientes Duplicatas a receber - Grupo Duplicatas a receber - Revenda Duplicatas a receber - Consumo Duplicatas descontadas Cheques em cobrana Cheques de clientes a depositar Proviso perdas com clientes Estoques Matria-Prima Produtps em processo Produtos acabados Matria-Prima em poder de terceiros Produtos em poder de terceiros Mercadores Almoxarifado Outros direitos realizveis Imposto a Recuperar Contas a receber Imposto de renda na fonte IRPJ a compensar CSSL a compesar Adto de pessoal Saldo em 31/12/2010 2,747,711.66 1,309,018.46 333,063.01 24,300.14 1,380.00 18,139.82 4,780.32 106,179.42 15,679.01 20,428.42 37,399.10 6,600.82 11,207.81 14,864.26 202,583.45 89,849.59 72,791.14 39,942.72 975,955.45 264,408.56 49,044.10 176,190.13 78,335.42 -51,490.00 19,105.27 9,936.00 -16,712.36 411,906.27 75,940.85 56,709.03 130,376.88 25,685.25 32,368.73 37,182.17 53,643.36 276,342.36 30,833.34 32,244.38 0.00 0.00 0.00 16,715.66 PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores

Eprstimos e financiamentos

Diretores Acionistas

Obrigaes Fiscais

Obrigaes Sociais

Obrigaes Grupo

Outras Obrigaes

Provises

RESULTADO DE EXERCCIOS FUTUROS

PATRIMONIO LIQUIDO

Adto depesa de viagem Contratos Mtuos Adto a fornecedores Conta corrente scios Depsitos para garantias Depesa do exerccio seguinte Aluguis Seguros a vencer Juros a vencer REALIZVEL A LONGO PRAZO Diretores e Acionistas Depsito para Recursos Fiscais PERMANENTE Investimento Investimentos - Grupo Investimentos outras empresas Imobilizado Terrenos Construes Instalaes Mquiinas e equipamentos Ferramentas Mvis e Utenslios Equip. Porc. De Dados Softwares Veculos Imobilizado em andamento Depreciao acumulada Diferido Gastos de Reorganizao Juros pagos

21,342.53 69,552.00 27,045.79 37,208.66 41,400.00 23,298.26 0.00 13,541.11 9,757.15 78,474.53 0.00 78,474.53 1,360,218.67 494,812.80 419,299.20 75,513.60 806,922.44 182,314.01 302,889.02 176,034.46 559,953.22 147,559.54 58,443.55 39,171.02 16,831.58 25,197.70 43,380.58 -744,852.24 58,483.43 33,742.79 24,740.64

Cia. fechada)

CULANTE Fornecedores Fornecedores diversos Eprstimos e financiamentos Bco do Brasil Bradesco Diretores Acionistas Conta Corrente Scios Obrigaes Fiscais ICMS recolher IPI recolher IRF recolher IRF assalariados PIS recolher COFINS recolher Imposto de renda Contribuio social Obrigaes Sociais Salrios pagar INSS recolher FGTS recolher Outras obrigaes sociais Obrigaes Grupo Contrato de Mtuo Outras obrigaes grupo Outras Obrigaes Crdito de Clientes Outras contas a pagar Energia eltrica Provises Provises de frias Provises 13 ssalrio Encargos Sociais

2,747,711.65 1,514,616.68 287,673.28 287,673.28 661,261.53 353,979.14 307,282.39 24,601.54 24,601.54 153,370.72 59,717.02 24,324.98 10,573.56 1,251.94 2,328.06 10,746.06 32,668.74 11,760.36 171,984.16 103,516.01 30,058.06 9,343.15 29,066.94 53,404.34 29,808.00 23,596.34 95,374.00 50,564.30 44,809.70 0.00 66,947.11 49,045.75 0.00 17,901.36

0.01

ULTADO DE EXERCCIOS FUTUROS Receitas de exerccios futuros

54,441.00 1,178,653.97 496,800.00

RIMONIO LIQUIDO Capital social

Reservas de capital Reservas de lucro Lucros/Prejuizo do exerccio

183,903.77 254,459.30 243,490.90

SPEED AUDITORES INDEPENDENTES UNIMETAL Mecnica e Comrcio de Artefatos de Metal S.A. (Cia. fechada)
Companhia Fechada Balano Patrimonial e DRE de 31 de Dezembro de 2010

ATIVO ATIVO CIRCULANTE Disponibilidades Bens Numerrios Fundo Fixo Caixa - Matriz Caixa - Filial Depsitos Bancrios Vista Banco do Brasil Bradesco Banco Santander Banco HSBC Banco Real CEF Aplicaes Financeiras Banco Bradesco Banco HSBC Banco Real Direitos Realizveis no Exerccio Seguinte Clientes Duplicatas a Receber - Grupo Duplicatas a Receber - Revenda Duplicatas a Receber - Consumo Duplicatas Descontadas Cheques em Cobrana Cheques de Clientes a Depositar Proviso Perdas com Clientes Estoques Matria-Prima Produtos em Processo Produtos Acabados Matria-Prima em Poder de Terceiros Produtos em Poder de Terceiros Mercadorias Almoxarifado Outros Direitos Realizveis Impostos a Recuperar

2,747,711.65 1,309,018.46 333,063.00 24,300.14 1,380.00 18,139.82 4,780.32 106,179.41 15,679.01 20,428.42 37,399.10 6,600.82 11,207.81 14,864.26 202,583.45 89,849.59 72,791.14 39,942.72 975,955.46 264,408.57 49,044.10 176,190.13 78,335.42 (51,490.01) 19,105.27 9,936.00 (16,712.35) 411,906.26 75,940.85 56,709.03 130,376.88 25,685.25 32,368.73 37,182.17 53,643.36 276,342.36 30,833.34

Contas a Receber Imposto de Renda na Fonte IRPJ a Compensar CSSL a Compensar Adiantamento de Pessoal Adiantamento Despesa de Viagem Contratos de Mtuo Adiantamentos a Fornecedores Conta Corrente Scios Depsitos para Garantias

32,244.38 16,715.66 21,342.53 69,552.00 27,045.79 37,208.66 41,400.00

BALANO PATRIMONIAL 31/12/2006 ATIVO Despesa do Exerccio Seguinte Aluguis Seguros a Vencer Juros a Vencer ATIVO REALIZVEL LONGO PRAZO Diretores e Acionistas Depsito para Recursos Fiscais ATIVO PERMANENTE Investimento Investimentos - Grupo Investimentos Outras Empresas Ativo Imobilizado Terrenos Construes Instalaes Mquinas e Equipamentos Ferramentas Mveis e Utenslios Equip. Proc. De Dados Softwares Veculos Imobilizado em Andamento Depreciao Acumulada 23,298.26 - r 13,541.11 9,757.15 78,474.53 - r 78,474.53 r 1,360,218.67 494,812.80 419,299.20 75,513.60 806,922.43 182,314.01 302,889.02 176,034.46 559,953.22 147,559.54 58,443.55 39,171.02 16,831.58 25,197.70 43,380.58 (744,852.24)

Ativo Diferido Gastos de Reorganizao Juros Pagos BALANO PATRIMONIAL 31/12/2010

58,483.43 33,742.79 24,740.64

PASSIVO Passivo Circulante Fornecedores Fornecedores Diversos Emprstimos e Financiamentos Bradesco Banco do Brasil Diretores Acionistas Conta Corrente Scios Obrigaes Fiscais ICMS a recolher IPI a recolher IRF a recolher IRF no assalariados PIS a recolher COFINS a recolher Imposto de Renda Contribuio Social Obrigaes Sociais Salrios a pagar INSS a recolher FGTS a recolher Outras obrigaes sociais Obrigaes Grupo Contrato de Mtuo Outras Obrigaes Grupo Outras obrigaes Crdito de Clientes Outras contas a pagar Energia Eltrica Provises Provises de Frias Provises de 13 Salrio Encargos Sociais Resultados de Exerccios Futuros Receitas de Exerccios Futuros Patrimnio Liquido Capital social Reservas de Capital Reserva de Lucro Lucros(Prejuzo) do Exerccio

2,747,711.65 1,514,616.68 287,673.28 287,673.28 661,261.53 307,282.39 353,979.14 24,601.54 24,601.54 r 153,370.72 59,717.02 24,324.98 10,573.56 1,251.94 2,328.06 10,746.06 32,668.74 11,760.36 171,984.16 103,516.01 30,058.06 9,343.15 29,066.94 53,404.34 29,808.00 23,596.34 95,374.01 50,564.30 44,809.70 66,947.11 49,045.75 17,901.36

54,441.00 1,178,653.97 496,800.00 183,903.77 254,459.30 243,490.90 dre

BALANO PATRIMONIAL 31/12/2010 - DRE Receita Operacional Bruta Vendas de Produtos Vendas de Mercadorias Vendas de Servios Deduo da Receita Bruta Devolues ICMS PIS COFINS ISS Receita Operacional Lquida Custos Operacionais Custo Produtos Vendidos Custo Mercadorias Vendidas Custo Servios Vendidos Lucro Operacional Bruto Despesas Operacionais Despesas Comerciais Salrios e Encargos Sociais Comisses Propaganda e Publicidade Marketing Despesas de Viagens Brindes Representaes e Promoes com Clientes Perdas com Clientes Despesas administrativas Salrios e Encargos Sociais Servios de Terceiros - Pessoa Jurdica Pr-Labore Aluguis Despesas de Viagens Locomoo Representaes e Promoes Material de Expediente Conservao e Limpeza Despesas com Veculos Depreciao Assinaturas e Mensalidades Energia Eltrica Comunicaes 2,600,055.65 1,943,014.19 483,336.72 173,704.74 729,164.54 161,885.04 323,300.88 42,900.92 197,604.24 3,473.46 1,870,891.12 1,052,888.25 786,355.33 207,968.36 58,564.57 818,002.86 542,540.79 166,662.74 48,866.08 32,486.17 26,816.85 9,838.43 14,587.70 8,895.07 8,460.09 16,712.35 303,726.13 136,147.07 17,037.34 26,910.00 9,936.00 5,195.84 1,304.65 2,709.22 3,159.65 7,351.67 5,040.73 9,187.76 1,421.40 6,729.57 17,154.23

gua Taxas Correios e Malotes Cursos e Treinamentos Leasing Material de Copa e Cozinha Manuteno de Bens Bens de Pequeno Valor Seguros Multas Despesas Sociais Alimentao Vale-Transporte Exames Laboratoriais Bolsa de Estudo Doaes Assistncia Mdica Assistncia Farmcia

5,395.80 2,205.24 952.20 2,911.80 18,478.20 1,221.30 1,851.96 2,310.12 10,391.40 8,722.98 72,151.92 29,573.40 15,508.44 2,573.70 10,558.38 5,520.00 6,733.02 1,684.98

Receitas Financeiras Juros de Clientes Juros Aplicaes Financeiras Despesas Financeiras Juros Pagos Despesas Bancrias Juros Mtuos Descontos concedidos Lucro Operacional Lquido Resultado de Equivalncia Patrimonial

75,998.81 75,998.81 90,155.95 76,780.44 13,375.51 261,304.93 123,866.04

Receitas no operacionais Venda de Imobilizado Custo Imobilizado Baixado Lucro Antes IR e Contribuio Social Proviso Imposto de Renda Proviso CSSL Lucro(Prejuzo) do Exerccio

(16,245.36) 11,899.74 (28,145.10) 368,925.61 92,231.40 33,203.31 243,490.90

SPEED AUDITORES UNIMETAL Mecnica e Comrcio de Artefatos de Metal S.A. (Cia. fechada) Roteiro de Auditoria ORDEM 01 01.01 01.01.01 0.01.02 01.01.03 03

03.01

04 05

05.01 05.02

05.03

05.04 05.04.01

05.05

05.05.01

SPEED AUDITORES

UNIMETAL Mecnica e Comrcio de Artefatos de Metal S.A. (Cia. fechada) Roteiro de Auditoria PROCEDIMENTOS Formar uma empresa de auditoria de no mximo 5 scios. Confeccionar um contrato social da referida empresa. Identificar no contrato o scio responsvel tcnico pela empresa e que responder pela empresa de auditoria junto aos clientes, ao CRC, CVM e outros rgos. Identificar no contrato o cargo dos demais scios. Toda e qualquer alterao societria da empresa dever ser amparada por instrumento particular de alterao contratual, dever ser obrigatoriamente entregue ao instrutor do trabalho, antes do trmino de cada bimestre. Receber da UNIMETAL Indstria e Comrcio de Metais S/A ( capital fechado) o seu balano patrimonial e sua DRE de 31/12/2010. relatrios financeiros de acordo com as prticas de contabilidade vigentes no Brasil em 2010, sendo: -> Papel de trabalho ativo -> Papel de trabalho passivo -> Papel de trabalho DRE (abrir todas as contas) Elaborar o planejamento para os trabalhos de auditoria da UNIMETAL conforme resoluo 1.211/09. Obter da contabilidade da UNIMETAL a composio/conciliao das contas do Balano que sero auditadas. Com base na composio/conciliao de cada conta, abrir uma folha auxiliar. Que servir para registrar todos os procedimentos de auditoria possveis. Obs: As recomposies e conciliaes fornecidas pela contabilidade tambm so papis de trabalho e devem ser usados com o tal. Elaborar um programa de trabalho para cada sub-grupo de contas. inseridas nas composies , obtidas informalmente. Fazer a auditoria contbil das contas. Considerando especialmente: As normas contbeis vigentes no Brasil e aplicadas s demonstraes contbeis de UNIMETAL. Os pressupostos contbeis vigentes no Brasil a partir de 2009 resoluo CVM 539/2008. Os controles internos relacionados s contas auditadas. As Legislaes relacionadas com as contas auditadas. Aplicar e registrar nos papis de trabalho todos os procedimentos de auditoria, com nfase na aplicao da observao. Os procedimentos de auditoria devem ser evidenciados atravs dos sinais/tiques conhecidos ou criados.

Aps analisar os saldos das contas junto com as informaes adicionais, decidir se h ou no motivo para recomendar que a contabilidade faa ajustes ou reclassificaes contbeis para a acertar o balano que est sendo auditado. Os ajustes e reclassificaes contbeis devem ser feitos/demonstrados: Nas correspondentes folhas auxiliares das contas contbeis modificados. Na folha de ajustes e reclassificaes , registrando de forma continuada, todos os lanamentos de ajustes e reclassificaes.

FUNDO FIXO Caixa de pequeno valor para fazer frente ao pagamento de pequenos valores, normalmen Definio valor fixo com base em um histrico de gastos. Empresa emite termo de responsabilidade para pessoa que vai ficar com o dinheiro. Periodicamente o fundo fixo reposto para ter novamente todo o dinheiro. Cheque nominal pessoa que responsvel.

nos valores, normalmente relacionados a gastos do dia-a-dia no previstos.

ar com o dinheiro.

SPEED AUDITORES INDEPENDENTES UNIMETAL Mecnica e Comrcio de Artefatos de Metal S.A. (Cia. fechada)
ATIVO CIRCULANTE DISPONIVEL Bens Numerrios Fundo Fixo Caixa - Matriz Caixa - Filial Depsitos Bancrios vista Bco do Brasil Bradesco Banco Santander Banco HSBC Banco real CEF Aplicaes Financeiras Bco Bradesco Banco HSBC Banco Real Direitos Realizveis no Exerccio Seguinte Clientes Duplicatas a receber - Grupo Duplicatas a receber - Revenda Duplicatas a receber - Consumo Duplicatas descontadas Cheques em cobrana Cheques de clientes a depositar Proviso perdas com clientes Estoques Matria-Prima Produtps em processo Produtos acabados Matria-Prima em poder de terceiros Produtos em poder de terceiros Mercadores Almoxarifado Outros direitos realizveis Imposto a Recuperar Contas a receber Imposto de renda na fonte IRPJ a compensar CSSL a compesar 2,747,711.66 1,309,018.46 333,063.01 24,300.14 1,380.00 18,139.82 4,780.32 106,179.42 15,679.01 20,428.42 37,399.10 6,600.82 11,207.81 14,864.26 202,583.45 89,849.59 72,791.14 39,942.72 975,955.45 264,408.56 49,044.10 176,190.13 78,335.42 -51,490.00 19,105.27 9,936.00 -16,712.36 411,906.27 75,940.85 56,709.03 130,376.88 25,685.25 32,368.73 37,182.17 53,643.36 276,342.36 30,833.34 32,244.38 0.00 0.00 0.00

Adto de pessoal Adto depesa de viagem Contratos Mtuos Adto a fornecedores Conta corrente scios Depsitos para garantias Depesa do exerccio seguinte Aluguis Seguros a vencer Juros a vencer REALIZVEL A LONGO PRAZO Diretores e Acionistas Depsito para Recursos Fiscais PERMANENTE Investimento Investimentos - Grupo Investimentos outras empresas Imobilizado Terrenos Construes Instalaes Mquiinas e equipamentos Ferramentas Mvis e Utenslios Equip. Porc. De Dados Softwares Veculos Imobilizado em andamento Depreciao acumulada Diferido Gastos de Reorganizao Juros pagos

16,715.66 21,342.53 69,552.00 27,045.79 37,208.66 41,400.00 23,298.26 0.00 13,541.11 9,757.15 78,474.53 0.00 78,474.53 1,360,218.67 494,812.80 419,299.20 75,513.60 806,922.44 182,314.01 302,889.02 176,034.46 559,953.22 147,559.54 58,443.55 39,171.02 16,831.58 25,197.70 43,380.58 -744,852.24 58,483.43 33,742.79 24,740.64

echada)

SPEED AUDITORES INDEPENDENTES UNIMETAL Mecnica e Comrcio de Artefatos de Metal S.A. (Cia. fechada)

Cia. fechada)

SPEED AUDITORES INDEPENDENTES UNIMETAL Mecnica e Comrcio de Artefatos de Metal S.A. (Cia. fechada)

Verificamos fisicamente
Conferido com respostas de circularizao Documento Verificado

>> s

Declaraes formais de administradores e empregados da empresa (conforme documento em anexo / Conforme os responsveis, no existem normas internas para os procedimentos da rea. Faz menso sobre a avaliao que fez sobre o controle interno mencionando se for o caso, as fraques Verificada a liquidao do valor em xx/xx/xxxx Clculo Conferido Conferido com balancete de 31/12/2010. Conforme Somado.

Cia. fechada)

a (conforme documento em anexo / trata-se de procedimento autorizado pela diretoria) rocedimentos da rea. ncionando se for o caso, as fraquesas e inseguranas identificadas.

SPEED AUDITORES INDEPENDENTES UNIMETAL Mecnica e Comrcio de Artefatos de Metal S.A. BALANO 31/12/2010 DISPONIBILIDADES - Bens Numerrios Ajustes e Reclassificaes DESCRIO
Bens Numerrios Fundo Fixo Caixa Matriz Caixa Filial

REF.
210 210.1 210.2 210.3

SALDO EM 31/12/2010
24,300.14 1,380.00 18,139.82 4,780.32

Dbito

Crdito (1,372.00) (21,139.82)

SALDO FINAL EM 31/12/2009 8.00 (3,000.00) 4,780.32 1,788.32

Referncia 210

REF.

TOTAL

24,300.14

Execuo 9/26/2011

(22,511.82)
Reviso 10/25/2011

210

Unimetal Indstria e Comercio de Artefatos de Metal S.A. Auditoria Balano 31/12/2010 Ativo

Concluso: No ser possvel emitir opinio sobre os valores registrados no grupo de disponibilidades, pois os controles que verificamos e os documentos que confrontamos no demonstram corretamente os valores registrados contabilmente.

Clculo Conferido Conferido com balancete de 31/12/2009.

Preparado por:

Revisado por:

210

01.

01.1

02.

03.

04. -1 -2 -3 -4 -5 -6 04.1 04.2 04.3

05.

06.

07.

08.

unimetal auditoria de balando 31/12/2010 conta: fundo fixo saldo 31/12/2010 programa de trabalho - roteiro 5.2 (01/08/2011)
AUDITORES SPED

ASSUNTO Obter e entender o conceito de Fundo Fixo de caixa ( FIPECAFI 2010 ) caixa de pequeno valor para fazer frente a pagamentos de pequeno valores normalmente relacionados a gastos do dia a dia nao previstos Entender o fundamento contabil e operacional da conta fundo fixo de caixa definido valor fixo com base em um historico de gastos Na data de 03/01/2011 ir na tesoraria e fazer contagem fisico de caixa que representa o saldo de 31/12/2010 verificar se o saldo do fundo fixo de caixa est formado de acordo com as normas de contabilidade e de acordo com o conceito obtido em 01

DATA 8/8/2011

8/8/2011

8/12/2011

especialmente quando: responsabilidade r- nota fiscal nao aprovada r- pagamento de despesa sem nota fiscal, com recibo simples rr- recomendar que nao se pague despesas particular com dinheiro do caixa r- verificar profundamente o caso da flexa. Ponto de relatorio existencia de um termo de criao e manuteno de fundo fixo aprovao das despesas por pessoa categorizada ( segregao de funes) reposies do fundo fixo

9/26/2011

9/12/2011 9/26/2011 9/26/2011

se aplicavel, verificar a liquidao das pendencias em 2011 mantidas no F.F

9/12/2011

F.F r- recibos simples que nao sao adequados verificar a contabilizao dos documentos do F.F

9/26/2011

aplicar todos os procedimentos possiveis de auditoria, indicando esses elementos no rodape na folha auxiliar

OBS

ASS

ok

Evandro

ok

Evandro

ok - nao esta de acordo com o fundo fixo de caixa, pois e formado de dinheiro e cheque Evandro A B ver comentario Evandro

nao tem A ver comentario ok - sem comentarios

Evandro Evandro

Evandro ok - sem comentarios

nao contabilizado

210.01.02

210.01.FUNDO FIXO
SPEED AUDITORES INDEPENDENTES UNIMETAL Mecnica e Comrcio de Artefatos de Metal S.A. (Cia. fechada) CONTA FUNDO FIXO

COMPOSIO Saldo de Caixa em 31/12/2010 (1) 12/1/2010 NF 1408 Lanchonete Boco (2) 12/1/2010 EBCT NF 41724 (3) 12/5/2010 Reembolso Simples-Mecnica NS socorro (4) ### (5) ### (6) ### (7) ### (8) ### ### NF 324 Bar Mariazinha Recibo de taxi Entrega flexa ligeira Vale para funcionrio ernesto NF 14904 Lanchonete boco Em dinheiro Saldo Fsico Saldo Contbil Diferena 90.00 160.00 150.00 88.00 120.00 180.00 150.00 170.00 264.00 1,372.00 1,380.00 (8.00)

1 2

REFERNCIAS Referente aos lanches para o pessoal da contabilidade - Nota fiscal assinada pelo estagirio da rea. Encomenda especial para manuteno de equipamentos de informtica da empresa - Nota fiscal no aprovada. Referente concerto de empilhadeira da expedio - Recibo simples, apenas indicando, com carimbo: Mecnica Nossa Senhora do Socorro Ltda. Dezesseis lanches para o pessoal da expedio (hora-extra) Nora fiscal assinada pelo assistente da expedio. Txi para levar e trazer a diarista Maria da Silva para buscar encomenda particular da scia da Unimetal. Busca de compras e servios de entrega diretas no perodo de 01 15/12/ 2010 - Pagamento feito mediante recibo simples, apesar da Flex Ligeira ser empresa constituda Recibo no aprovado. Caixa informou que recebe planilha de quilometragem elaborada pela Flex, verifique se o valor "bate" com o recibo, paga a Flex e joga fora a planilha. Vale para ser descontado da folha de pagamento de Janeiro/ 2011, sem qualquer aprovao. Vinte lanches pagos para o pessoal da expedio durante Dezembro/ 2010. Sem qualquer aprovao. CONCEITOS

3 4 5

6 7 8

Pgina 39

210.01.FUNDO FIXO
De acordo com as Normas e Tcnicas Contbeis a Conta Caixa, inclusive fundo fixo, deve representar somente Dinheiro em espcie e Cheques Depositveis imediatamente Por este motivo o saldo original deste Caixa no representa corretamente a sua natureza e a sua classificao contbil Para deixar adequado este saldo s Normas,Tcnicas e realidade contbil, recomendamos os seguintes Ajustes e Reclassificaes: Finalidade: Caixa de pequeno valor para fazer frente a pagamentos de pequenos valores. Normalmente relacionados a gastos do dia a dia no previstos. Despesas. Contabilizao de aumento/ reduo do valor do fundo: C Bancos e D - Fundo Fixo. - necessrio que na data do balano nesse fundo s haja realmente dinheiro, ou seja, que os comprovantes de despesas tenham sido contabilizados. Considerando: - O conceito contbil de Fundo Fixo (mencionado); - O princpio/ pressuposto contbil da competncia; - Normas contbeis vigentes no Brasil; Recomendamos os seguintes ajuste 1 D- Alimentao C- Fundo Fixo Despesa no contabilizada no exerccio, estando em desacordo com o princpio de competncia 90.00 90.00

D-Manuteno de sistema C- Fundo Fixo Despesa no contabilizada no exerccio, estando em desacordo com o princpio de competncia D- manuteno mquinas e equipamentos C- Fundo Fixo Despesa no contabilizada no exerccio, estando em desacordo com o princpio de competncia D- Alimentao C- Fundo Fixo Despesa no contabilizada no exerccio, estando em desacordo com o princpio de competncia D- Locomoo C- Fundo Fixo Despesa no contabilizada no exerccio, estando em desacordo com o princpio de competncia D- Fretes

160.00 160.00

150.00 150.00

88.00 88.00

120.00 120.00

180.00

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210.01.FUNDO FIXO
C- Fundo Fixo Despesa no contabilizada no exerccio, estando em desacordo com o princpio de competncia 7 D- Adto de salrio C- Fundo Fixo Despesa no contabilizada no exerccio, estando em desacordo com o princpio de competncia D- Alimentao (Desp. Adm.) C- Fundo Fixo Despesa no contabilizada no exerccio, estando em desacordo com o princpio de competncia 180.00

150.00 150.00

170.00 170.00

Referente a diferena entre o saldo contbil e o saldo fsico (8,00)

Novo Saldo Contbil Documento Verificado Conferido com Razo Verificado Fisicamente calculo conferido > verificamos liquidacao folha de pagamento janeiro 2011 (A) No ha termo de fundo fixo nem manualde procedimento internos Empresa: Unimetal Auditoria Balano....(data encerramento) Fundo Fixo / / Execuo

Pgina 41

210.01.FUNDO FIXO

1,380.00 90.00 160.00 150.00 88.00 120.00 180.00 150.00 170.00 264.00 1,372.00 > 1,380.00 (8.00) b) auditoria vai recomendar termo inclusive sugerindo modelo a) nao ha um termo de abertura e responsabilidade de fundo fixo de caixa

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210.01.FUNDO FIXO

ALIMENTAO ADM?

3 D - Despesas indedutveis (Desp. Adm 150 C - Fundo Fixo

5 D - Conta Corrente Scios (O.D.R.) 120 C - Fundo Fixo

6 D - Despesas indedutveis (Desp. Adm 180 C - Fundo Fixo 7 D - Adiantamento de Pessoal (O.D.R) 150 C - Fundo Fixo

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210.01.FUNDO FIXO

272.00

= 264 dinheiro + 8,00 da diferena

Execuo / /

Reviso 210.1 / /

Pgina 44

210.01.FUNDO FIXO

Pgina 45

210.01.FUNDO FIXO

TAO ADM?

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210.01.FUNDO FIXO

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1.1

3 3.1

4.1

4.2

4.3

05.

unimetal auditoria de balando 31/12/2010 conta: Caixa Matriz saldo 31/12/2010 programa de trabalho - roteiro 5.2 (01/08/2011)

Procedimentos a serem aplicados: Obter e entender o conceito de Caixa ( FIPECAFI 2010 )

Entender o funcionamento contbil e operacional da conta caixa matriz.

Na data de 03/01/2011 ir na tesouraria e fazer contagem fsica de caixa matriz, que representa o saldo de 31/12/2010.

Foi realizada uma contagem fisica no caixa da empresa, e o valor em dinheiro confere com o contabil

Verificar se o saldo do caixa matriz est formado de acordo com as normas de contabilidade e de acordo com o conceito obtid O saldo no esta em acordo, pois no esta formadoapenas por dinheiro

Verificar se o controle interno ref. Caixa Matriz e satisfatorio especialmente quanto:

Existncia de um termo de criao e manuteno de caixa matriz.

Aprovao das despesas por pessoa categorizado (segregao de funes).

Reposies do caixa matriz.

Se aplicvel, verificar a liquidao das pendncias mantidas no caixa matriz.

Se aplicvel, verificar a pertinncia e a adequacidade dos documentos do caixa matriz.

r- recibos simples que nao sao adequados

Verificar a contabilizao dos documentos do Caixa Matriz.

Aplicar todos os procedimentos possveis de auditoria, indicando-os no rodap da folha auxiliar

DATA 9/20/2011

OBS ok

ASS Gabriel Gabriel

9/23/2011

ok

ok

1/3/2011

ok

Gabriel

8/12/2011

- nao esta de acordo com o caixa, pois e formado de dinheiro e Gabriel cheques predatados - ok

9/26/2011

Gabriel

ver comentario

9/12/2011 ok - sem comentarios 9/26/2011

Evandro

nao contabilizado

210.01.02

r- recibo de adiantamento sem aprovacao

210.02 CAIXA
_________________________________________
AUDITORES SPED

Saldo de Caixa em 31/12/2010 (1) 11/8/2010 (2) 12/6/2010 (3) 12/7/2010 (4) 12/13/2010 (5) 12/16/2010 (6) 12/17/2010 (7) 12/20/2010 (8) 12/20/2010 (9) 12/20/2010 (9) 12/20/2010 (10)12/20/2010 (11)12/21/2010 (12)12/28/2010 (13)12/29/2010 (14)12/30/2010 (14)12/30/2010 12/31/2010 Vale para a funcionria Beiby G. dos Prazeres Recibo 4756 - Academia NF 6245 - Casa da Construo Recibo Simples(s/nmero) - Mec. Tonho do Maarico NF 3856 - Loja do Presente Ltda. NF 1478 - Sociedade Festana Gacha Recibo 2134 - Colgio Bom de Cuca Vale para Gerente Comercial Joo Barbosa Cheque 9866 - Ita datado de 03/02/2011 Cheque 9867 - Ita datado de 03/02/2011 Recibo 1448 - Clube de Dana Vanero Largado Nota Fiscal 5389 - Ultraeletro Nota Fiscal de Servio 4355 Cheque Bradesco - sem data Cheque Banco Real 1844 datado de 24/05/2010 Cheque Banco Real 1845 datado de 24/05/2010 Em dinheiro Saldo Fsico Saldo Contbil Diferena

REFERNCIAS 1

Sem evidncia de aprovao de seu superior. Caixa informou que esqueceu de mandar folha de nov. e dez./2010 e que vai entrar na folha de jan./2011.

2 Mensalidade Nov/2010 dos Scios da Empresa Sr. Luiz, sua esposa e seus 2 filhos.

Compra material para construo utilizado na ampliao da rea da expedio, que est s realizada desde Outubro /2010. ICMS destacado = 7%. Documento sem aprovao.

4 Conserto do Kombi da Empresa. Documento sem evidncia de aprovao da despesa.

Compra de brindes que foram sorteados na festa de confraternizao do pessoal da Administrativa. Documento aprovado pelo Caixa e pelo Contador. Festa de Confraternizao do pessoal da rea Administrativa. Documento aprovado prprio Caixa e pelo Contador, que foram os organizadores da festa de final de ano.

Matricula Escolar para 2011 dos 2 filhos dos Scios da Unimetal, Sr. Luiz Almeida e Josilindia Almeida.

Pgina 58

210.02 CAIXA
8

Adiantamento para viagem a servio que far a partir de 24/01/2011, quando voltar de frias.

Recebimento de duplicatas do Cliente Mak Mecnica e Ferramentaria Ltda., conforme reci Contabilidade, sendo: Duplicata
9845 9846

9 5231, de 20/12/2010, cuja primeira via foi entregue ao Cliente e a segunda enviada para a

Vencimento
11/15/2010 12/15/2010

Valor
820 820

10 Mensalidade Nov/2010 Curso de danas do casal de scios da empresa.

11

Compra de 15 DVDs para dar de brinde a clientes da Unimetal, conforme anotao e aprovao de feitas no documento pelo gerente comercial Joo Barbosa.

Pagamento para consultoria Performance Ltda., servios de consultoria implantao de controle de qualidade na empresa, conforme plano de reorganizao e atualizao Unimet 12 Houve reteno de encargos devidos na fonte pelo fornecedor. Nota fiscal apresentada somente em 29/12/2010 para pagamento, com aprovao do diretor financeiro, sendo pag mesmo dia.

Cheque sem data, trocado no caixa. Cheque do cunhado do caixa, ao portador. Segundo o caixa esta troca foi autorizada pelo seu ex-chefe, desligado da empresa em 30/09/2010. N 13 foi apresentada qualquer autorizao formal para este procedimento. A empresa no poss um manual de procedimento de caixa.

Cheques do cliente Minas Ferramentas Ltda. Devolvidos em 31/05/2010 e 02/08/2010 respectivamente, sendo o de nmero 1844 pela alnea 11 e o de nmero 1845 pela alnea 14 Como o caixa apanhou estes cheques diretamente no banco ele ento deu entrada no seu caixa. H evidencias de que em Outubro/2010 avisou o cliente sobre o ocorrido e o aguard para acertar estes cheques.

CONCEITOS De acordo com as Normas e Tcnicas Contbeis a Conta Caixa, inclusive fundo fixo, deve representar somente Dinheiro em espcie e Cheques Depositveis imediatamente

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210.02 CAIXA
Por este motivo o saldo original deste Caixa no representa corretamente a sua natureza e a sua classificao contbil Para deixar adequado este saldo s Normas,Tcnicas e realidade contbil, recomendamos os seguintes Ajustes e Reclassificaes:

Lanamentos 1 D - ADT. DE SALARIO C - CAIXA Despesa no contabilizada no exerccio, estando em desacordo com o princpio de competncia 400.00 400.00

D - Conta Corrente Scios (O.D.R.) C - CAIXA Despesa em desacordo com o principio da entidade

440.00 440.00

D - Manuteno de Bens (Desp. Adm.) C- CAIXA Documento fiscal iregular

3,266.32 3,266.32

D - Manuteno de Bens (Desp. Adm.) C- CAIXA

380.00 380.00

D- BRINDES A ADMINISTRACAO C- CAIXA

1,520.00 1,520.00

D- RECREACOES C- CAIXA

1,432.00 1,432.00

D - Conta Corrente Scios (O.D.R.) C- CAIXA

1,234.00 1,234.00

D- ADIANTAMENTO DESPESA DE VIAGEM C- CAIXA

1,200.00 1,200.00

D- DUPLICATAS DESCONTADAS C- CAIXA

950.00 950.00

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210.02 CAIXA
10 D-DUPLICATAS DESCONTADAS C- CAIXA D- Conta corrente dos socios C- CAIXA D-BRINDES C- CAIXA D- SERVICO DE TERCEIROS C- CAIXA D - Cheques em Cobrana C- CAIXA D - Cheques em Cobrana C- CAIXA D - Cheques em Cobrana C- CAIXA Referente a diferena entre o saldo contbil e o saldo fsico (3.000,00) 850.00 850.00 300.00 300.00 2,124.50 2,124.50 2,561.00 2,561.00 1,000.00 1,000.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00

11

12

13

14

15

16-

Novo Saldo Contbil Documento Verificado Conferido com Razo Verificado Fisicamente Documento Verificado Conferido com Razo Verificado Fisicamente calculo conferido verificamos liquidacao folha de pagamento janeiro 2011 (A) No ha termo de fundo fixo nem manualde procedimento internos

Empresa: Unimetal Auditoria Balano....(31/12/2010) Fundo Fixo

Execuo

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210.02 CAIXA

____________________

ES SPED

1,380.00 400.00 440.00 3,266.32 380.00 1,520.00 1,432.00 1,234.00 1,200.00 950.00 850.00 300.00 2,124.50 2,561.00 1,000.00 1,500.00 1,500.00 482.00 21,139.82 > 18,139.82 3,000.00

ERNCIAS

que esqueceu de mandar para

sa e seus 2 filhos.

da expedio, que est sendo to sem aprovao.

provao da despesa.

ernizao do pessoal da rea .

a. Documento aprovado pelo sta de final de ano.

metal, Sr. Luiz Almeida e Sra.

Pgina 62

210.02 CAIXA

1/2011, quando voltar de suas

ntaria Ltda., conforme recibo a segunda enviada para a

empresa.

onforme anotao e arbosa.

ultoria implantao de ao e atualizao Unimetal. ota fiscal apresentada etor financeiro, sendo paga no

a, ao portador. Segundo o mpresa em 30/09/2010. No ento. A empresa no possui

5/2010 e 02/08/2010 nmero 1845 pela alnea 12. ento deu entrada no seu obre o ocorrido e o aguarda

Pgina 63

210.02 CAIXA

?????????????? rio\conta c

???????

crio conta

Pgina 64

210.02 CAIXA

###

>

ento internos

Reviso

210.02 / /

Pgina 65

SPED AUDITORES INDEPENDENTES MASTER METAL INDSTRIA E COMRCIO LTDA BALANO 31/12/2009

DISPONIBILIDADES - Depsitos Bancrios Vista

Ajustes e Reclassificaes DESCRIO Banco do Brasil Bradesco Banco Santander Banco HSBC Banco Real CEF TOTAL REF. 211.1 211.2 211.3 211.4 211.5 211.6 SALDO EM 31/12/2009 15,679.01 20,428.42 37,399.10 6,600.82 11,207.81 14,864.26 106,179.42 Dbito Crdito (5,410.00) (3,086.00) (38,460.00) (8,187.00) (9,600.00) (8,745.00) (73,488.00) SALDO FINAL EM 31/12/2009 10,269.01 17,342.42 28,939.10 (1,586.18) 1,607.81 6,119.26 62,691.42 210 REF.

30,000.00

30,000.00

Conforme balancete de 31/12/2009. Somado.

Preparado por:

Revisado por:

211

SPED AUDITORES INDEPENDENTES MASTER METAL INDSTRIA E COMRCIO LTDA BALANO 31/12/2009

DISPONIBILIDADES - Depsitos Bancrios Vista - BRASIL

Saldo 31/12/2009 Extrato Bancario REF. Cheques No apresentados. Creditos No Contabilizados. Debitos No Contabilizados. Saldo Contbil Observao

Brasil 26,156.01 a) (1,877.00) 9,950.00 1,350.00 15,679.01 1

referente parcela 27/36 do Contrato de Leasing de um veculo Fiat Fiorino 2008, estando embutido na parcela R$ 241,65, referente ao pagamento de parcela do valor residual do bem conceito

Nota: a) Juros e descontos de duplicatas devem ser registradas no resultado e as duplicatas descontadas no ativo circulante. (1) Juros e descontos de duplicatas devem ser registradas no resultado e as duplicatas descontadas no ativo circulante. Assim sugerimos os seguintes ajustes:

As contas de banco conta movimentos deveria ser constitudas apenas por valores de liquidao imediata, desta forma, o saldo no apresenta corretamente sua natureza e classificao contbil. Conferido com respostas de circularizao bancria Documento Verificado (Extrato Bancrio, Conciliao Bancria) Verificada a liquidao do valor em 01/2010 Conferido com Razo Contbil
D - Leasing (Resultado) C - Bradesco 1,679.83

So representados normalmente pelas contas de livre movimentao

mantidas pela empresa em bancos. Tais contas podem ser dos seguintes tipo

podem ser dos seguintes tipos:

ACDR CONTABILIDADE LTDA. UNIMETAL IND. DE COMRCIO DE METAL S/A BALANO 31/12/2010 DISPONIBILIDADES - Depsitos Bancrios Vista

Ajustes e Reclassificaes DESCRIO Banco do Brasil Bradesco Banco Santander Banco HSBC Banco Real CEF TOTAL REF. 212.1 212.2 212.3 213.4 212.5 212.6 SALDO EM 31/12/2010 15,679.01 20,428.42 37,399.10 6,600.82 11,207.81 14,864.26 106,179.42 Dbito Crdito (5,410.00) (3,086.00) (38,460.00) (8,187.00) (9,600.00) (8,745.00) (73,488.00) SALDO FINAL REF. EM 31/12/2010 10,269.01 17,342.42 28,939.10 (1,586.18) 1,607.81 6,119.26 62,691.42 210

30,000.00

30,000.00

Conforme balancete de 31/12/2009. Somado.

Preparado por:

Revisado por:

212

ACDR CONTABILIDADE LTDA. UNIMETAL IND. DE COMRCIO DE METAL S/A BALANO 31/12/2010

DISPONIBILIDADES - Depsitos Bancrios Vista - BRASIL

Saldo 31/12/2010 Extrato Bancario REF. Cheques No apresentados. Creditos No Contabilizados. Debitos No Contabilizados. Saldo Contbil Observao

Brasil 26,156.01 a) (1,877.00) (9,950.00) 1,350.00 15,679.01 1

Nota: a) Juros e descontos de duplicatas devem ser registradas no resultado e as duplicatas descontadas no ativo circulante. (1) Juros e descontos de duplicatas devem ser registradas no resultado e as duplicatas descontadas no ativo circulante. Assim sugerimos os seguintes ajustes: As contas de banco conta movimentos deveria ser constitudas apenas por valores de liquidao imediata, desta forma, o saldo no apresenta corretamente sua natureza e classificao contbil. Conferido com respostas de circularizao bancria Documento Verificado (Extrato Bancrio, Conciliao Bancria) Verificada a liquidao do valor em 01/2011 Conferido com Razo Contbil

ACDR CONTABILIDADE LTDA. UNIMETAL IND. DE COMRCIO DE METAL S/A BALANO 31/12/2010

Ajuste : CCDDBanco do Brasil Receitas financeiras Despesas Financeiras Duplicatas a Receber

Saldo inicial

26,156.01 9,950.00 434.00 (Juros Obtidos) 280.00 (Descontos Concedidos) 9,796.00

Saldo final

16,206.01

Saldo 31/12/2009 Brasil Saldo Contbil 26,156.01 Creditos No Contabilizados. 9,950.00

Saldo Contbil 36,106.01

ACDR CONTABILIDADE LTDA. UNIMETAL IND. DE COMRCIO DE METAL S/A BALANO 31/12/2010

DISPONIBILIDADES - Depsitos Bancrios Vista - BRADESCO

Saldo 31/12/2010 Extrato Bancario REF. Cheques No apresentados. Creditos No Contabilizados. Debitos No Contabilizados. Saldo Contbil Observao

Bradesco 19,428.59 a) (680.00) 1,679.83 20,428.42 1

(1) As contas de banco conta movimentos deveria ser constitudas apenas por valores de liquidao imediata, desta forma, o saldo no apresenta corretamente sua natureza e
classificao contbil.

Cheques devolvidos devem ser registrados em uma conta de "Cheques em cobrana".

Recomendamos a reclassificao do mesmo.

Conferido com respostas de circularizao bancria Documento Verificado (Extrato Bancrio, Conciliao Bancria) Verificada a liquidao do valor em 01/2011 Conferido com Razo Contbil

ACDR CONTABILIDADE LTDA. UNIMETAL IND. DE COMRCIO DE METAL S/A BALANO 31/12/2010

Ajustes:

Saldo inicial C- Banco Bradesco D- Caixa C- Caixa D- Cheques em Cobrana C- Perdas com Clientes D- Despesa

20,428.42 1,679.83 1,679.83 1,500.00 1,500.00

Saldo final

18,748.59

ACDR CONTABILIDADE LTDA. UNIMETAL IND. DE COMRCIO DE METAL S/A BALANO 31/12/2010

DISPONIBILIDADES - Depsitos Bancrios Vista - SANTANDER

Saldo 31/12/2010 Extrato Bancario REF. Cheques No apresentados. Creditos No Contabilizados. Debitos No Contabilizados. Saldo Contbil

Santander 27,490.87 a) 9,908.23 37,399.10

Conferido com respostas de circularizao bancria Documento Verificado (Extrato Bancrio, Conciliao Bancria) Verificada a liquidao do valor em 01/2010 Conferido com Razo Contbil

ACDR CONTABILIDADE LTDA. UNIMETAL IND. DE COMRCIO DE METAL S/A BALANO 31/12/2010 Ajustes: Ajustes Saldo inicial D- Banco Santander C- Emprstimos Santander D- Juros Apropriar D- Contrato de Mtuo C- Bco Santander (AT) D- Despesas Bancrias C- Bco Santander (AT) D- Banco Santander C- Juros Pagos C- Santander D- Santander C- Juros Apropriar 37,399.10 30,000.00 47,520.00 17,520.00 30,000.00 30,000.00 540.00 540.00 5,000.00 2,920.00 7,920.00 2,920.00 2,920.00

Saldo final

24,060.96

Clculos:

ACDR CONTABILIDADE LTDA. UNIMETAL IND. DE COMRCIO DE METAL S/A BALANO 31/12/2010

DISPONIBILIDADES - Depsitos Bancrios Vista - HSBC

Saldo 31/12/2010 HSBC Extrato Bancario 9,195.92 REF. a) Cheques No apresentados. Creditos No Contabilizados. (3,700.00) Debitos No Contabilizados. 1,105.00 Saldo Contbil Observao 6,600.92 1

a) Juros cobrados pelo banco devido utilizao do limite de crdito, no registrado contabilmente. As contas de banco conta movimentos deveria ser constitudas apenas por valores de liquidao imediata, desta forma, o saldo no apresenta corretamente sua natureza e classificao contbil.

Conferido com respostas de circularizao bancria Documento Verificado (Extrato Bancrio, Conciliao Bancria) Verificada a liquidao do valor em 01/2011 Conferido com Razo Contbil

ACDR CONTABILIDADE LTDA. UNIMETAL IND. DE COMRCIO DE METAL S/A BALANO 31/12/2010 Ajustes: a) Juros cobrados pelo banco devido utilizao do limite de crdito, no registrado contabilmente.

Saldo inicial C- HSBC D- Despesas Financeiras Saldo final

6,600.82 1,105.00 1,105.00 5,495.82

ntabilmente.

ACDR CONTABILIDADE LTDA. UNIMETAL IND. DE COMRCIO DE METAL S/A BALANO 31/12/2010

DISPONIBILIDADES - Depsitos Bancrios Vista - Real

Saldo 31/12/2010 Real Extrato Bancario 8,240.81 REF. a) Cheques No apresentados. (2,957.00) Creditos No Contabilizados. (19,000.00) Debitos No Contabilizados. 24,924.00 Saldo Contbil Observao 11,207.81 1

a) Juros sobre duplicatas descontadas deve ser reconhecida no resultado como receita financeira.

As contas de banco conta movimentos deveria ser constitudas apenas por valores de liquidao imediata, desta forma, o saldo no apresenta corretamente sua natureza e classificao contbil.

Conferido com respostas de circularizao bancria Documento Verificado (Extrato Bancrio, Conciliao Bancria) Verificada a liquidao do valor em 01/2011 Conferido com Razo Contbil

ACDR CONTABILIDADE LTDA. UNIMETAL IND. DE COMRCIO DE METAL S/A BALANO 31/12/2010 Ajustes:

C- Banco Real D- Duplicatas descontadas D- Despesas Financeiras

Saldo inicial 11,207.81 19,000.00 5,924.00 13,076.00 Saldo final (7,792.19)

ACDR CONTABILIDADE LTDA. UNIMETAL IND. DE COMRCIO DE METAL S/A BALANO 31/12/2010

DISPONIBILIDADES - Depsitos Bancrios Vista - CEF

Saldo 31/12/2010 CEF Extrato Bancario 21,173.26 REF. f) Cheques No apresentados. (1,599.00) Creditos No Contabilizados. (6,280.00) Debitos No Contabilizados. 1,570.00 Saldo Contbil Observao 14,864.26 1

e) Juros e descontos de duplicatas devem ser registradas no resultado e as duplicatas descontadas no ativo circulante.

As contas de banco conta movimentos deveria ser constitudas apenas por valores de liquidao imediata, desta forma, o saldo no apresenta corretamente sua natureza e classificao contbil.

Conferido com respostas de circularizao bancria Documento Verificado (Extrato Bancrio, Conciliao Bancria) Verificada a liquidao do valor em 01/2011 Conferido com Razo Contbil

ACDR CONTABILIDADE LTDA. UNIMETAL IND. DE COMRCIO DE METAL S/A BALANO 31/12/2010 Ajustes:

Saldo inicial 14,864.26 CDCDCEF Despesas Financeiras Receitas financeiras Duplicatas descontadas Saldo final 6,280.00 336.00 689.00 9,098.00 8,584.26

LMS AUDITORES INDEPENDENTES MASTER METAL INDSTRIA E COMRCIO LTDA BALANO 31/12/2009

DISPONIBILIDADES - Aplicao Financeira

Ajustes e Reclassificaes DESCRIO Banco Bradesco Banco HSBC Banco Real TOTAL REF. SALDO EM 31/12/2009 78,130.08 63,296.64 34,732.80 176,159.52 Dbito Crdito SALDO FINAL EM 31/12/2009 78,130.08 63,296.64 34,732.80 176,159.52 REF.

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Conforme balancete de 31/12/2009. Clculo Conferido

Preparado por:

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