Ayudanta Interpretacin y Anlisis E.F 1.

Conocimientos Bsicos TEMA 1 Usted sabe que en el balance los recursos y obligaciones se presentan de acuerdo a un cierto orden. De acuerdo a lo expuesto: 1. Explique el criterio de ordenamiento de los activos y pasivos 2. Indique en que apartado del balance clasificara las siguientes cuentas: - Muebles. En una empresa cuyo giro es la compra y venta de autos - Muebles. En una empresa cuyo giro es la compra y venta de muebles - Caja - Obligaciones con bancos - Utilidad del Ejercicio - Proveedores Solucin 1.- Criterio de ordenamiento: En los activos hay 2 criterios de ordenamiento, tiempo en el cual se espera recibir su beneficio, o tambin tiempo en el cual se transformarn en dinero, y su tangibilidad o intangibilidad. En el caso de los pasivos tambin hay 2 criterios de ordenamiento, su fecha de vencimiento y el grado de exigibilidad del pasivo. b) Muebles (empresa autos): Activo fijo Muebles (empresa venta muebles): Activo circulante (mercadera) Activo fijo (usados por empresa) Caja: Activo circulante Obligaciones con bancos: - Ms de un ao: Obligacin largo plazo - Menos de un ao: Pasivo Circulante Utilidad Ejercicio: Patrimonio Proveedores: Pasivo circulante (generalmente) 2. Construccin de Estados Financieros a partir de cuentas Tema 2 A partir del siguiente listado de cuentas que presenta la empresa Fuegos del Norte S.A., empresa dedicada a la compra y venta de artefactos elctricos, elabore el Balance y el Estado de Resultados. Balance al 31 de Diciembre de 2001: Pesos Seguros Vigentes Ingresos por Venta 100.000 1.000.000 Cuenta Personal Capital 20.000 10.000.000

Gastos de Venta 80.000 Utilidades Retenidas 505.000 Mobiliario 500.000 Clientes 40.000 Gastos de Administracin 120.000 Edificio 9.000.000 Caja 15.000 Obligaciones con Bancos (C,P) 200.000

Reparacin de local 130.000 Costo de Venta 550.000 Utilidad del Ejercicio 120.000 Arriendos Recibidos por Anticipado 50.000 Mercadera 500.000 Local 1.300.000 Proveedores 100.000

Solucin Balance al 31 de Diciembre: Pesos Caja Clientes Mercadera Seguros Vigentes Cuenta Personal Activo Circ. Mobiliario Local Edificio Activo Fijo Total Activo 15.000 40.000 500.000 100.000 20.000 675.000 Proveedores Arriendos Recibidos por Anticipado Obligaciones con Bancos Pasivo Circulante Capital Utilidades Retenidas Utilidad del Ejercicio Patrimonio 100.000 50.000 200.000 350.000

500.000 1.300.000 9.000.000 10.300.000 10.975.000

10.000.000 505.000 120.000 10.625.000

Total Pasivo

10.975.000

Estado de Resultados : Pesos Ingresos por Venta 1.000.000 Costo de Venta 550.000 Ingreso Operacional Bruto 450.000 Gastos Operacionales 200.000 Gastos de Administracin 120.000 . Gastos de Venta 80.000 . Utilidad Operacional 250.000 Ingresos No Operacionales Gastos No Operacionales Reparacin de local 130.000 Utilidad no Operacional Utilidad del Ejercicio 3. Anlisis de Estados Financieros
TEMA 3

0 130.000 . . (130.000) 120.000

La empresa Ahora Si Que Entiendo La Importancia De La Contabilidad presenta los siguientes balances, en las fechas que se indican: Balance General 31.12.1997 31.12.1998 13.100 11.500 13.800 13.000 5.500 5.500 ----------------32.400 30.000 8.300 17.500 3.000 (1.600) 2.800 --------30.000

Activo Circulante Activo Fijo Otros Activos Total Activos

Pasivo Circulante 16.000 Pasivo de Largo Plazo 15.000 Capital 3.000 Utilidad (Prdida) Acumulada 0 Utilidad del Ejercicio (1.600) --------Total Pasivo 32.400 De acuerdo con esta informacin calcule:

a) En cunto cambi liquidez la empresa, entre un ao y el otro? b) En cunto se modific la riqueza de la empresa en el ao 1998 ? c) El monto de la depreciacin del ao 1998, si se sabe que durante el ao no existi movimientos de activo fijo. d) El monto de las obligaciones, con terceros y con los dueos, en cada uno de los aos. e) La rentabilidad de ambos aos Justifique numricamente sus respuestas TEMA 3: Solucin a) Liquidez 97 => K.T = Ac Pc = 13.100 16.000 = - 2.900 Liquidez 98 => K.T = Ac Pc = 11.500 8.300 = 3.200

Variacin Liquidez = K.T Final K.T Inicial = 3.200 (- 2.900) = 6.100 b) Variacin de Riqueza = Variacin Patrimonio = Pat Final Pat Inicial Variacin de Riqueza = (3.000 1.600 + 2.800 ) ( 3.000 1.600) = 2.800 Nota: Cuando no hay aportes ni retiro, por parte de los dueos; la variacin de riqueza es igual a la utilidad del ejercicio = 2.800 c) La depreciacin muestra el desgaste de los activos fijos en un perodo determinado. Si en un ao determinado no hay compras ni ventas de activo fijo, entonces lo nico que hace variar el valor de estos activos es la depreciacin del ao, por tanto: Depreciacin ao 98 = 13.800 13.000 = 800

Nota: aqu se supone que no se aplica correccin monetaria y que estamos utilizando los PCGA Ao 98 d) Ao 97 Obligaciones con terceros 16.000 + 15.000 = 31.000 8.300 + 17.500 = 25.800 Obligaciones con dueos 3.000 1.600 = 1.400 1.400 + 2.800 = 4.200 e) Ao 97 - 1.600 x 100 = - 53.3 % 3.000 Ao 98 . 2.800 x 100 = 200% 1.400

4. Determinacin de Incgnitas TEMA 4 A partir de la informacin que se entrega a continuacin, despeje las incgnitas: Ao 2 800 A B 170 400 2 90 150 C D E F Ao 3 L 1.400 M 100 K G I 350 100 600 250 J

Patrimonio Activos Capital Dividendos Pasivo Exigible Act. Circulante/Pas. Circulante Utilidad del Ejercicio Pasivo de Largo Plazo Utilidades Retenidas Activos Circulantes Pasivos Circulantes Activo Fijo

La empresa inici sus operaciones el ao 1, ao en que la utilidad alcanz a $ 280. TEMA 4: Solucin Paso 1: Ordenamiento de la informacin, de acuerdo a la estructura del Balance, separando los indicadores y cuentas que no corresponden a ste. => 0,834 por incgnita con un mximo de 10 puntos Activos Circulantes Activo Fijo Activos Pasivos Circulantes Pasivo de Largo Plazo Pasivo Exigible Capital Ao 2 D = 500 F = 700 A= 1.200 E = 250 150 400 B = 430 Ao 3 600 J = 800 1.400 250 350 K = 600 M = 430

Utilidades Retenidas Utilidad del Ejercicio Patrimonio Pasivos y Patrimonio

C = 280 90 800 1.200 170 2

100 I = 270 L = 800 1.400 100 G = 2,4

Dividendos Act. Circulante/Pas. Circulante

Paso 2: Determinacin de las incgnitas E = 400 150 = 250 anterior contrario) Act. Circulante/Pas. Circulante = 2 D / 250 = 2 => D = 500 C = 280 De acuerdo con nota 600 = 800 B = 800 280 90 = 430 Pasivos y Patrimonio = 400 + 800 = 1.200 A = Pasivos y Patrimonio = 1.200 F = 1.200 500 = 700 J = 1.400 600 = 800 K = 250 + 350 = 600 G = 600/250 = 2,4 TEMA 5 Calcule el valor de las incgnitas del siguiente Balance, que se presenta a continuacin. Posteriormente calcule, o indique, la liquidez al 31 de Diciembre de 2003 y la rentabilidad obtenida por la empresa Animalitos, en el ao 2003. Animalitos S.A. Balance al 31.12.2003: Pesos Activo Circulante Activo Fijo Otros Activos Total Activos 1.000 A B C Pasivo Circulante D Pasivo de Largo Plazo E Patrimonio F Total Pasivos G Pas y Patr (Ao 3= A = 1.400) L = Pas y Patr. Pasivo Exig. = 1.400 I = 800 430 100 = 270 M = 430 (Se mantiene capital del ao porque no hay nada que indique lo

Para resolver este problema haga uso de los siguientes antecedentes:

1. El pasivo exigible, al 31 de Diciembre de 2003, es de $ 4.500 2. La empresa se inicio en Enero de 2003, con un aporte de los dueos, de $ 1.500 3. El capital de trabajo de la empresa, al 31 de Diciembre de 2003, es de menos $ 500 4. El aumento de riqueza del ao alcanz a $ 400 5. Los recursos y/o derechos intangibles, de largo plazo, al 31 de Diciembre de 2003, alcanzan a $ 400 TEMA 5: Solucin 1.- Clculo de incgnitas: F = Patrimonio = Capital + Utilidad Retenida + Utilidad Ejercicio = 1500 + 0 + 400 = 1900 Capital = 1500 (Nota 2)+ Utilidad Retenida = 0 (No hay porque la empresa est en su primer ao) Utilidad Ejercicio = 400 (Nota 4) D = Pasivo circulante = 1500 (Nota 2) Capital de Trabajo = AC PC = 1000 D = -500 D = 1500 E = Pasivo largo plazo = 3000 Pasivo Exigible = 4500 = Pasivo Circulante + Pasivo Largo Plazo 4500 = 1500 + Pasivo Largo Plazo Pasivo Largo Plazo = 3000 G = Total Pasivos = Pasivo Circulante + Pasivo Largo Plazo + Patrimonio = 6400 = 1500 + 3000 + 1900 = 6400 C = Total Activos = Total Pasivos = 6400