coule est suprieur ou gal 1 000000 DH ; et toute personne nayantp a s d t a b l i s s e m e n t a u M a r o c e t y effectuant des oprations imposablesI.S.

.S. sur les produits bruts verss dessocits trangres non rsidentes auMaroc au taux de 10%A r t i c l e 3 8 - 3 7 - 1 2 e t 1 4 / 1 I S M o d l e n 8 3 1 6 / I . S . / F Janvier de lanneN+1Fin FvrierN+1 LES PERSONNES MORALES ASSUJETTIES A LIMPOT SUR LESLES PERSONNES MORALES ASSUJETTIES A LIMPOT SUR LES SOCIETES ET A LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEESOCIETES ET A LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE Dclaration du mois de MarsDclaration du mois de Mars Impts et taxes concernsRfrence de la loi fiscaleImprimcorrespondantPriodeconcerne DernieDernier dlair dlai I . G . R . d e s s a l a i r e s e t r e v e n u s assimilesA r t i c l e 7 6 I G R M o d l e n 9 4 0 4 / I G R Fvrier anneN+1Fin MarsN+1I.G.R. des rmunrations verses d e s p e r s o n n e s p h y s i q u e s n o n rsidentes au Maroc au taux de 10%Articles 34-35-19et94/1-IGRModle n9316/B.A./IGR/FFvrier anneN+1Fin MarsN+1I.S. sur les produits bruts verss dessocits trangres non rsidentes auMaroc au taux de 10%A r t i c l e 3 8 - 3 7 - 1 2 e t 1 4 / 1 I S M o d l e n 8 3 1 6 / I . S . / F Fvrier anneN+1Fin MarsN+1 Taxes sur les produits de actions oup a r t s s o c i a l e s a u t a u x d e 1 0 % libratoire de lI.S. et de l I.G.R.Article 3-5 et 6 du Dahir n1-89-145Modle n 9318Fvrier anneN+1Fin MarsN+1 Taxes sur les produits de placement revenu fixeArticle 6 du Dahir n 1-91-321du 30/12/91Fvrier anneN+1Fin MarsN+1D c l a r a t i o n m e n s u e l l e d e T . V . A . A r t i c l e 2 6 e t 2 9 d e T . V . A . M o d l e n 7 1 8 / 9 2 TVAF 2 N +1 TVAR 1 N+1Fin MarsN+1D c l a r a t i o n d u r s u l t a t f i s c a l e t d u chiffres daffairesA r t i c l e 2 7 / I S M o d l e n 8 3 0 3 D / I S A n n e N Fin MarsN+1V e r s e m e n t d u r e l i q u a t d e l I S A r t i c l e 1 6 / I S M o d l e n 8 4 0 3 / R / I S A n n e N Fin MarsN+1V e r s e m e n t d u 1 er AcompteprovisionnelA r t i c l e 1 6 / I S M o d l e n A C / I S A n n e N + 1 Fin MarsN+1Dclaration annuelle des produits desactions et revenus assimilsArticle 8 dahir 1.89.145 oct.89M o d l e n 1 3 0 7 A n n e N Fin MarsN+1D c l a r a t i o n a n n u e l l e d e s rmunrations alloues des tiersA r t i c l e 3 0 / I S M o d l e n 8 3 0 6 A n n e N Fin MarsN+1D c l a r a t i o n a n n u e l l e d e s rmunrations verses des socitstrangres non rsidentesA r t i c l e 3 7 / I S M o d l e n 8 3 0 5 D / I S A n n e N Fin MarsN+1Dclaration annuelle du prorata dedductionArticle15 dcret 2.86.99 Mars86M o d l e n 6 1 2 / b i s / 8 6 A n n e N Fin MarsN+1D e m a n d e d e r e m b o u r s e m e n t d e T V A A r t i c l e 1 9 d a h i r e t 2 2 d c r e t M o d l e 6 7 0 / 8 6 A n n e N Fin MarsN+1 LES PERSONNES PHYSIQUES SOUMISES A LIMPOT GENERAL SURLES PERSONNES PHYSIQUES SOUMISES A LIMPOT GENERAL SUR LES REVENUS ET A LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEELES REVENUS ET A LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE Dclaration du mois de MarsDclaration du mois de Mars Impts et taxes concernsRfrence de la loi fiscaleImprimcorrespondantPriodeconcerne DernieDernier dlair dlai I . G . R . d e s s a l a i r e s e t r e v e n u s assimilsA r t i c l e 7 6 I G R M o d l e n 9 4 0 4 / I G R Fvrier anneN+1Fin MarsN+1I.G.R. des rmunrations verses d e s p e r s o n n e s p h y s i q u e s n o n rsidentes au Maroc au taux de 10%Articles 34-35-19 et 94/1-IGRModle n9316/B.A./IGR/FFvrier anneN+1Fin MarsN+1D c l a r a t i o n m e n s u e l l e d e T . V . A . A r t i c l e 2 6 e t 2 9 d e T . V . A . M o d l e n 7 1 8 / 9 2 TVAF 2 N +1 TVAR 1 N+1Fin MarsN+1I.S. sur les produits bruts verss dessocits trangres non rsidentes auMaroc au taux de 10%A r t i c l e 3 8 - 3 7 - 1 2 e t 1 4 / 1 - I S M o d l e n 8 3 1 6 / I . S . / F Fvrier anneN+1Fin MarsN+1 Page 137 sur 140

Taxes sur les produits de placement revenu fixeArticle 6 du Dahir n 1-91-321du 30/12/91Fvrier anneN+1Fin MarsN+1D c l a r a t i o n d u r s u l t a t f i s c a l e t d u chiffres daffairesA r t i c l e 1 0 0 / I G R M o d l e n 9 0 0 0 A n n e N Fin MarsN+1D c l a r a t i o n a n n u e l l e d e s rmunrations alloues des tiersArticle 32 IGRModle9306/D/F/IGR/FTAnne NFin MarsN+1D c l a r a t i o n a n n u e l l e d e s p r o d u i t s p e r u s p a r l e s p e r s o n n e s n o n rsidentesArticle 34/ IGRModle n9305/D/F/IGRAnne NFin MarsN+1Dclaration annuelle du prorata dedductionArticle15 dcret 2.86.99 Mars86M o d l e n 6 1 2 / b i s / 8 6 A n n e N Fin MarsN+1D e m a n d e d e r e m b o u r s e m e n t d e T V A A r t i c l e 1 9 d a h i r e t 2 2 d c r e t M o d l e 6 7 0 / 8 6 A n n e N Fin MarsN+1 Page 138 sur 140

ANNEXE N II Passage du rsultat comptable au rsultat fiscal Passage du rsultat comptable au rsultat fiscal E l m e n t s R g l e s d e d t e r m i n a t i o n d u r e v e n u i m p o s a b l e R e c t i f i c a t i o n s R i n t g r a t i o n s D d u c t i o n s Rsultat comptableRsultat fiscal = rsultat comptable + Charges nondductibles - Produits exonrsRBnfice agricoleMme rgle que le revenu professionnel ( les revenusagricoles sont exonrs ) - L o c a t i o n d e s t e r r e s a g r i c o l e s R e v e n u i m p o s a b l e = r e v e n u d e l o c a t i o n R Intrts bloqus (identitdcline) TPPRF 20 % non libratoire de l'IGR . La retenue (intrt) imputer sur l'IGR ou l'I.SR (intrtbrut)Intrts bloqus (identit nondcline) TPPRF 30 % libratoire de l'IGR-DIntrts bons de trsor(identit non dcline) TPPRF 30 % libratoire de l'IGR-DIntrts bons de trsor(identit dcline) TPPRF 20 % non libratoire de l'IGR . La retenue (intrt) imputer sur l'IGR ou l'I.SR ( revenubrut) Revenus d'obligationsanonymes TPPRF 30 % libratoire de l'IGR-DD i v i d e n d e s d e s s o c i t s c o t e s T P A 1 0 % L i b r a t o i r e d e l ' I G R -DDividendes des socits noncotes TPA 10 % Libratoire de l'IGR -DLocation des immeublesurbains non meublsRevenu net foncier = (rev loc + dep supportes par locat -dep supp par prop)*60%RLocation des immeublesurbains meublsDans ce cas c'est un revenu professionnelle pour lepropritaire ( produits - charges)* Taux IGR Pus-values de cessionCalculer l'abattement en fonction de la priode (en cas derinvestissement exonration totale)DM o i n s - v a l u e s d e c e s s i o n P e r t e d d u c t i b l e f i s c a l e m e n t - -Salaire de l'associ principalRmunration non dductible donc rintgrer au rsultatfiscalRPnalit et majoration surpaiement d'imptsLes majorations et les pnalits sont non dductiblesfiscalementRAssurance-vie de l'associprincipalC ' e s t u n e c h a r g e p e r s o n n e l l e d e l ' a s s o c i p r i n c i p a l R Dons et cotisations versesDductibles sans limitation car verses aux associationsd'utilit publique - -Dons et cotisations versesDductibles dans la limite de ( 2%0 ) si elles sont versesaux uvres sociales pub ou priv - -Indemnit de dcs verse parl'assurance vieL'indemnit est un produit imposable ;mais on doit dduiretoutes les primes d'assurance verses DducttotalprimesIntrt du compte courantassoci principalNe sont pas dductibles fiscalement car octroys au principalassoci qui ne peut pas en bnficierRIntrt du compte courant desautres associssi le taux d'intrt est suprieur au taux fix par les financeset intrt sup. au capital donc non dductibleRCadeaux publicitaires qui portele nom de la S t Si le prix unitaire dpasse 100 DH La charge n'est pasdductible donc rintgrerRAmort d'un matriel acquis parleasingN o n dductible car le matriel n'appartient pas l'entreprise RA m o r t d ' u n t e r r a i n L e t e r r a i n e s t u n e i m m o b i l i s a t i o n n o n a m o r t i s s a b l e R Amort d'une voiture detourismeSi l'annuit dpasse 40 000,00 DH donc rintgrer lereliquatRProvision pour crancesdouteusesSi les provisions ne sont pas individualises et non

probables ;donc non dductibles fiscalementR T.V.A. sur matriel de portElle n'est pas rcuprable et si elle est comptabilise commecharge donc n'est pas dductibleRProvision pour paiement decongCharge effective dduire au titre de l'exercice de sonpaiementRDroit de douane commecharge sur immobilisationLes droits de douanes font partie du prix de revient del'lment import donc non dductiblesRP r o v i s i o n p o u r g a r a n t i e C e t t e p r o v i s i o n e s t e x c l u e d u d r o i t d e d d u c t i o n R Taux d'amort des immeubles usage commercialS i l e t a u x e s t s u p r i e u r 4 % r i n t g r e r l e r e l i q u a t R Provision sans utilit nonsoldeCe type de provision ne correspond plus un objet dtermindonc rintgrerRIndemnit forfaitaire dedplacementElle ne peut tre dduite lorsqu'elle est cumule des frais justifis et rembourssR Page 139 sur 140