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1.

Por que o administrador precisa conhecer, alm das normas e dos princpios fundamentais de contabilidade, tambm os aspectos da legislao tributria? O Administrador orienta os seus passos de forma a evitar, sempre que possvel, o procedimento mais oneroso do ponto de vista legal. 2. Na empresa em que voc presta servios, quais so os tributos que incidem nas diversas fases de atividade da empresa? Pis, Cofins, FGTS, INSS, ISS, IRPJ, CSLL 3. Qual o conceito dado pelo Cdigo Tributrio Nacional legislao tributria, conforme o art. 96 da Lei n. 5.172/66, de 25-10-1966? A expresso legislao tributria compreende as leis, os tratados e as convenes internacionais, os decretos e as normas complementares que versem no todo ou em parte sobre tributos e relaes jurdicas a eles pertinentes. 4. Quais so as normas complementares das leis, dos tratados e das convenes internacionais e dos decretos? Art. 100 - So normas complementares das leis, dos tratados e das convenes internacionais e dos decretos: I - os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas; II - as decises dos rgos singulares ou coletivos de jurisdio administrativa, a que a lei atribua eficcia normativa; III - as prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas; IV - os convnios que entre si celebrem a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpio. 5. Qual o conceito de tributo, de acordo com o Cdigo Tributrio Nacional? Art. 3 Tributo toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 6. Comente sobre as espcies de tributos. So cinco as espcies de tributo: impostos, taxas, Contribuies de melhoria, emprstimos compulsrios e contribuies (sociais: previdncia social; de interveno do Estado no domnio econmico e referentes s categorias profissionais: OAB). 7. Quais so os principais tributos de competncia da Unio? Taxas, Contribuies de melhorias, Emprstimo compulsrio, contribuies parafiscais (ou especiais). Imposto sobre importao de produtos estrangeiros - II. Imposto sobre exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados - IE. Imposto sobre rendas e proventos de qualquer natureza - IR. Imposto sobre produtos industrializados - IPI. Imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, e sobre operaes relativas a ttulos e valores mobilirios - IOF. Imposto sobre propriedade territorial rural - ITR. 8. Quais so os principais tributos de competncia dos Estados e do Distrito Federal?

ICMS Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestao Servios ITCM Imposto sobre Transmisso "Causa Mortis" e Doao IPVA Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores

9. Quais so os principais tributos de competncia dos Municpios? IPTU Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana ITBI Imposto Sobre a Transmisso "inter vivos" de Bens Imveis e de Direitos Reais Sobre Imveis ISS Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza 10. Quais so os princpios constitucionais tributrios? Princpio da legalidade, da anterioridade, da segurana jurdica, da Isonomia, da Capacidade Contributiva, da Vedao de efeitos confiscatrios, da Imunidade recproca das esferas pblicas, da Imunidade de trfego, da Uniformidade nacional, da Vedao de distino em razo de procedncia ou destino, da No-cumulatividade, da Tipicidade

11. Comente sobre o princpio da isonomia tributria. D exemplo de uma situao hipottica que contraria esse princpio constitucional. O art. 150, inciso II, que explicita o princpio da isonomia tributria vem redigido da seguinte forma, Sem prejuzo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos municpios: Instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situao equivalente, proibida qualquer distino em razo de ocupao profissional ou funo por eles exercida, independentemente da denominao jurdica dos rendimentos, ttulos ou direitos.. 12. Comente sobre o princpio da irretroatividade tributria. D exemplo de uma situao hipottica que contraria esse princpio constitucional. o princpio de Direito Tributrio que estabelece que no haver cobrana de tributo sobre fatos que aconteceram antes da entrada em vigor da lei que o instituiu. Segundo a doutrina majoritria, tal princpio decorre da ideia de irretroatividade das normas, segundo a Constituio, art. 5, segundo a qual "a lei no prejudicar o direito adquirido, o ato jurdico perfeito e a coisa julgada". De forma mais especfica, a irretroatividade tributria encontra seu fundamento legal na Constituio Federal, em seu art. 150, III, "a":

13. Quais so os elementos fundamentais da obrigao tributria? Constituio Federal, Tratados e Convenes Internacionais, Lei Complementar, Lei Ordinria, Leis Delegadas, Mediadas Provisrias, Decretos Legislativos, Resolues do Senado Federal. 14. Comente sobre a obrigao tributria, destacando os aspectos de como ela nasce. Representa as obrigaes que o sujeito passivo (contribuinte) deve cumprir.Basicamente, as prestaes consistem em: pagamento do valor em dinheiro referente ao tributo devido ou multa imposta por no atendimento determinao legal (obrigao principal) ou o cumprimento de formalidades complementares, destinadas a comprovar a existncia e os limites da operao tributria e a exata observncia da legislao aplicvel (obrigao acessria), como por exemplo, a

escriturao de livros fiscais, a apresentao de declaraes de rendimentos, o preenchimento de formulrios, a absteno da prtica de certos atos etc. Uma vez constitudo crdito tributrio, este deve ser satisfeito pelo devedor por meio do pagamento ou da compensao. 15. O que fato gerador da obrigao principal? D um exemplo. a situao definida em lei como necessria e suficiente para a sua ocorrncia. Conceitua-se como o fato que gera a obrigao de pagar o tributo. O fato gerador da obrigao fiscal com o Imposto de Renda a obteno da obrigao fiscal com o Imposto de Renda a obteno da renda e proventos de qualquer natureza por pessoas jurdicas ou fsicas. O fato gerador do ICMS a venda de produtos ou mercadorias ou a prestao de servios de transporte, etc. O fato gerador da obrigao acessria qualquer situao que impe a prtica ou a absteno de ato que no configure a principal.

16. Quem o sujeito ativo da obrigao tributria? a pessoa jurdica de direito pblico titular da competncia para exigir o seu cumprimento, aquele que tem o direito de exigir a obrigao tributria imposta ao sujeito passivo, o credor, ou seja, o que integra o plo ativo da relao jurdica tributria. Quem so os sujeitos passivos, de acordo com o Cdigo Tributrio? Sujeito passivo da obrigao tributria principal a pessoa obrigada ao pagamento do imposto ou penalidade pecuniria, na condio de contribuinte, quando tenha relao pessoal e direta com a situao que constitui o fato gerador, responsvel, quando, sem revestir a condio de contribuinte, sua obrigao decorra de expressa disposio de lei. 17. Comente sobre a base de clculo e sobre a alquota. Alquota e base de clculo so figuras que compem o elemento quantitativo da hiptese de incidncia tributria. A base de clculo a forma legal prevista para aferir o fato gerador do respectivo tributo. J a alquota, que pode ser tanto uma porcentagem quanto um valor indicado em lei associado a uma unidade de medida.

18. Na linguagem jurdica, qual o entendimento para iseno? Quais so as entidades que gozam dessa prerrogativa constitucional? so privilgios dados a algum para que se livre ou se isente de certas imposies legais em virtude de que no obrigado a cumprir certo encargo de obrigao de carterlegal:imunidadediplomtica;imunidadejudicial;imunidadeparlamentar; imunidade tributria (vedao de entes estatais institurem impostos sobre o patrimnio, a renda ou os servios, uns dos outros; a vedao entre estatais institurem impostos sobre o patrimnio, a renda e os servios, das entidades mantenedoras de templos de qualquer culto; vedao entre estatais institurem impostos sobre o patrimnio, a renda e os servios dos partidos polticos,sindicatos de trabalhadores, instituies de educao e de assistncia sem fins lucrativos; vedao de entes estatais institurem impostos sobre livros, jornais, peridicos e papel destinado a impresso destes. concedida por lei e a dispensa, a imunidade, a concesso atribuda a alguma coisa ou alguma pessoa, para que se possa livrar, esquivar ou desobrigar de algum encargo estipulado para todos, ou para que se livre de qualquer obrigao

19. O que o Regulamento do Imposto de Renda? Qual a sua importncia para os trabalhos do contabilista? a consolidao das Leis e Disposies que regulamentam e normatizam o IR das Pessoas Fsicas e Pessoas Jurdicas, sendo organizado por assunto, separando os contribuintes Pessoas Fsicas das Pessoas Jurdicas. O RIR em vigor foi institudo pelo Decreto n 3.000, de 26 de maro de 1999. fundamental que os contabilistas e administradores das organizaes compreendam bem estas diferenas, pois, do contrrio, pode haver completa distoro da anlise e principalmente de seus reflexos fiscais e tributrios, chegando at a inviabilizar o projeto organizacional.