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SALDOS
CONTAS
DEVEDOR
CREDOR
Caixa
750.00
Duplicatas a Receber
41,775.00
Matria-Prima
29,530.00
Capital Social
150,000.00
Fornecedores
33,000.00
Produtos Acabados
57,500.00
Adiantamento a Funcionrios
1,225.00
Mveis e Utenslios
4,660.00
ICMS a Recolher
4,250.00
IPI a Recuperar
5,221.00
Cofins a Recolher
1,755.00
PIS a Recolher
170.00
Edifcios
15,000.00
Material de Embalagem
2,250.00
Salrios a Pagar
5,450.00
Maquinarios
28,215.00
Custo dos Produtos Vendidos
116,402.00
Lucros Acumulados
28,858.00
Despesas com Vendas
29,200.00
Despesas Administrativas
10,720.00
Capital a Integralizar
43,069.00
Cofins
4,801.00
ICMS sobre Vendas
40,808.00
Vendas de Produtos a Vista
136,640.00
Vendas de Produtos a Prazo
125,250.00
Bancos Conta Movimento
11,500.00
Veculos
11,544.00
Despesas Financeiras
2,565.00
Receitas Financeiras
13,854.00
Emprstimos Bancrios CP
11,312.00
Emprstimos Bancrios LP
20,000.00
Ttulos a Receber LP
20,464.00
IPI sobre Vendas
21,840.00
Pis Faturamento
1,650.00
Material Secundrio
31,050.00
gua, Luz e Telefone a Pagar
1,200.00
531,739.00
531,739.00
OPERAES ABRIL
1- Compra a prazo de material de embalagem a ser aplicado no processo produtivo, sendo:
Valor do material
1,200.00
IPI incidente na compra
120.00
ICMS destacado na NF
204.00
2- Pagamento do ICMS 4.250,00, com cheque.
3- Pagamento Cofins 1.755,00, em dinheiro.
4- Pagamento Pis 170,00, em dinheiro.
5- Compra de matria-prima para industrializao, 50% a vista, pagamento com cheque, e o
restante a prazo, sendo:
Valor da matria-prima
6,000.00
IPI incidente na compra
600.00
ICMS destacado na NF
1,020.00
6- Venda de produtos no valor de 9.350,00, sendo 40% a vista e 60% para 30 dias, sendo:
IPI incidente na venda
850.00
ICMS destacado na NF
1,683.00
Custo do Produto Vendido
5,250.00
7- Venda de produtos a prazo no valor de 35.200,00, sendo:
IPI incidente na venda
3,200.00
ICMS destacado na NF
4,224.00
Custo do Produto Vendido
22,050.00
8- Apropriao do frete sobre compra de matria-prima, conforme CTRC n 101de 850,00.
ICMS destacado no CTRC
81.60
9- Pagamento do frete da venda de produtos, conforme CTRC n 857419 de 1.250,00
ICMS destacado no CTRC
212.50
10- Apropriao da fatura de telefone do ms no valor de 445,00
ICMS destacado na fatura
89.00 crdito de 50%
11- Apropriao da fatura de energia eltrica do ms no valor de 1.650,00
ICMS destacado na fatura
230.00 crdito 50%
12- Prestao de servios para montagem e instalao dos produtos vendidos no valor de 3.500,00
ISS destacado
105.00
13- Pagamento locao de servios empresa Faz Fcil para montagem dos produtos no valor de 2.000,00
ISS destacado
60.00
14- Calcular o Pis sobre faturamento pelo mtodo cumulativo
15- Calcular o Cofins sobre faturamento pelo mtodo cumulativo
16- Efetuar a apurao do ICMS
17- Efetuar a apurao do IPI
17- Efetuar a apurao do ISS
Pede-se:
1- Contabilizar as operaes em razonetes T, apurando os impostos em conta grfica.
2- Calcular e lanar Pis e Cofins pelo mtodo acumulado.
3- Elaborar novo balancete.
4- Elaborar a DRE acumulada
5- Elaborar Balano Patrimonial
LANAMENTOS
S
1
Material de embalagem
2,250.00
876.00
3,126.00
S
1
5
2
5
Caixa
750.00
3,740.00
12
3,500.00
1,755.00
170.00
3
4
1,250.00
IPI a recuperar
ICMS a recuperar
5,221.00
1
204.00
120.00
5
1,020.00
600.00
4,050.00 17 8
81.60
1,891.00
10
44.50
11
115.00
1,465.10
0.00
ICMS a recolher
4,250.00
2
4,250.00
1,683.00
16
1,465.10
4,224.00
4,441.90
S
5
8
Matria-prima
29,530.00
4,380.00
768.40
34,678.40
S
6
7
S
3
6
7
Cofins a recolher
1,755.00
1,755.00
1,142.79
1,142.79
Fornecedores
33,000.00
1,200.00
3,000.00
37,200.00
S
1
5
170.00
16
Pis a recolher
S
4
170.00
15
247.60 14
247.60
S
6
S
6
7
2,000.00 13
2,815.00
S
6
7
Duplicatas a receber
41,775.00
5,610.00
35,200.00
82,585.00
Contas a pagar
1,200.00 S S
445.00 10 10
1,650.00 11 11
3,295.00
Produtos acabados
57,500.00
5,250.00
22,050.00
30,200.00
Despesas administrativas
10,720.00
400.50
1,535.00
12,655.50
S
6
7
IPI a recolher
17
Fretes a pagar
850.00
6
7
13
ISS a recuperar
60.00
60.00
18
105.00
12
ISS a recolher
18
60.00
45.00
S
15
S
9
13
0.00
Receita de servios
ISS sobre servios
3,500.00 12 12
105.00
S
14
4,050.00
850.00
3,200.00
0.00
6
7
44,550.00
3,500.00
0.00
5,907.00
4,050.00
38,093.00
PIS
0.65%
247.60
Cofins
3.00%
1,142.79
CIA INDUSTRIAL
Demonstrao do Resultado do Exerccio
RECEITA BRUTA DE VENDAS
Vendas a Vista
140,380.00
Vendas a Prazo
166,060.00
Receita de Servios
3,500.00
(-) DEDUES DA RECEITA
ICMS Sobre Vendas
IPI Sobre Vendas
Pis Faturamento
Cofins
ISS sobre Servios
80,551.39
46,715.00
25,890.00
1,897.60
5,943.79
105.00
229,388.61
145,642.00
143,702.00
1,940.00
83,746.61
0.00
0.00
30,450.00
12,655.50
(2,565.00)
13,854.00
43,105.50
11,289.00
309,940.00
51,930.11
0.00
0.00
51,930.11
CIA INDUSTRIAL
Balano Patrimonial
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
Disponvel
Caixa
Bancos cta Movimento
PASSIVO
191,820.40 PASSIVO CIRCULANTE
7,065.00
2,815.00
4,250.00
Crditos
Duplicatas a Receber
IPI a Recuperar
Adiantamentos a Funcionrios
85,701.00
82,585.00
1,891.00
1,225.00
Estoques
Matria Prima
Produtos Acabados
Material Secundrio
Material de Embalagem
99,054.40
34,678.40
30,200.00
31,050.00
3,126.00
ATIVO NO CIRCULANTE
Ativo Realizvel a Longo Prazo
Ttulos a Receber
Imobilizado
Maquinrios
Edifcios
Veculos
Mveis e Utenslios
41,345.00
37,200.00
850.00
3,295.00
5,450.00
5,450.00
Obrigaes Tributrias
ICMS a recolher
Cofins a Recolher
Pis a Recolher
ISS a Recolher
5,877.29
4,441.90
1,142.79
247.60
45.00
Emprstimos e Financiamentos
Emprstimos Bancrios
11,312.00
11,312.00
20,000.00
79,883.00
63,984.29
20,000.00
20,000.00
187,719.11
106,931.00
150,000.00
(43,069.00)
80,788.11
28,858.00
51,930.11
271,703.40