PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD AREA PERIODO DEL EXAMEN OBJETIVO GENERAL

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MITSUI S.A. INVERSIONES FINANCIERAS 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

ELABORAR UN DISEO DE PRUEBAS QUE PROPORCIONEN SEGURIDAD RAZONABLE DE LA INFORMACION DE LA PARTIDA INVERSIONES FINANCIERAS. OBJETIVOS ESPECIFICOS : Determinar si las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha del Balance General. Verificar si todas las inversiones que posee la empresa estn incluidas en los saldos de las cuentas correspondientes y si son conocidas en la unidad de medida correspondiente. Verificar si los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros son correctos y estn debidamente revelados. Determinar si las inversiones estn clasificadas correctamente segn sus componentes de corto y largo plazo y si cumplen las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR

REF. P/T

INVERSIONES FINANCIERAS

1. Verificar la autorizacin y propiedad por medio de la tcnica de indagacin que las inversiones realizadas hayan sido debidamente autorizadas por el gerente financiero.

2. Obtener entidades

comprobacin involucradas

por en

escrito las

de

las

respectivas

inversiones realizadas.

3. Realizar una revisin analtica de los Estados Financieros para confirmar que la totalidad de las inversiones estn contenidas en ellos.

4. Verificar si la base de evaluacin se aplica consistentemente, de acuerdo con la poltica aprobada por el consejo de direccin.

5. A travs de la tcnica de reprocesamiento de transacciones verificar que estn registradas correctamente.

6. Ratificar la aseveracin bsica de evaluacin a travs de la tcnica de recomputo.

7. Evaluar el corte de documentos para determinar si las inversiones estn valuadas correctamente.

8. Comprobar que todos los movimientos en materia de inversiones estn reflejados en los Estados Financieros.

9. Verificar que los intereses, dividendos y dems a que hayan dado lugar las inversiones se registren de forma clara y en concordancia con los PCGE.

10. Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el precio de dicha transaccin haya sido autorizado por la Junta Directiva.

Revisado por D M A

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ENTIDAD AREA PERIODO DEL EXAMEN OBJETIVO GENERAL

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MITSUI S.A. OBLIGACIONES FINANCIERAS 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

ELABORAR UN DISEO DE PRUEBAS QUE PROPORCIONEN SEGURIDAD RAZONABLE FINANCIERAS. OBJETIVOS ESPECIFICOS : Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida realmente existan. Comprobar que los prstamos realizados cuenten con la debida autorizacin. Determinar si todas las obligaciones financieras pendientes de pago han sido registradas correctamente. Verificar la precisin en el clculo y registro de los gastos por concepto de intereses y las provisiones correspondientes. Verificar que estas obligaciones hayan sido contratadas con entidades autorizadas por la Superintendencia Bancaria, y pactadas a las tasas de inters del mercado. Evaluar la situacin de la empresa a fin de determinar si la compaa est en condiciones de responder por esas obligaciones y/o de contraer otras nuevas. DE LA INFORMACION DE LA PARTIDA OBLIGACIONES

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR

REF. P/T

OBLIGACIONES FINANCIERAS

1. Preparar listado de las obligaciones Financieras que indique las fechas de origen, de renovacin y de vencimiento, beneficiario, importe, pagos o

endosos y si es posible intereses. 2. Comparar los saldos en libros de las obligaciones financieras con el listado y verificar la antigedad de las obligaciones. 3. Solicitar la confirmacin de saldos a las

obligaciones financieras. 4. Investigar la existencia de saldos dbito y reclasificarlos en una cuenta de activo. 5. Examinar los estados financieras mensuales como de las de

obligaciones

base

comprobacin de saldos individuales. 6. Investigar los saldos grandes, anormales o antiguos y obtener una explicacin para ellos. 7. Examinar desde su origen, mediante pruebas selectivas cada transaccin desde la autorizacin hasta su pago, anotando las reducciones y su posible efecto en el monto pendiente de pago al final del periodo. 8. Comprobar los estados mensuales regulares de las obligaciones financieras contra el pasivo registrado a fin de ao. 9. Elaborar una solicitud firmada por el

representante legal de la compaa ante la o las entidades respectivas.

Revisado por D M A

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ENTIDAD AREA PERIODO DEL EXAMEN OBJETIVO GENERAL

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MITSUI S.A. CAPITAL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

ELABORAR UN DISEO DE PRUEBAS QUE PROPORCIONEN SEGURIDAD RAZONABLE DE LA INFORMACION DE LA CAPITAL. OBJETIVOS ESPECIFICOS : Determinar la autenticidad de las aportaciones de los dueos o accionistas de la sociedad. Determinar si hay una adecuada presentacin Financieros. Verificar si las aportaciones representan situaciones de hecho (no suposiciones). de la partida en los Estados

PROCEDIMIENTOS

HECHO POR

REF. P/T

CAPITAL 1. Evaluar el sistema del control interno del rubro capital.

2. Verificar la contabilizacin de las acciones suscritas por los accionistas de la empresa.

3. Verificar los dividendos pagados y las acciones que hayan sido canceladas de acuerdo al estatuto establecido de la empresa.

4. Evaluar las existencias de los registros de la emisin de los ttulos que amparen dentro del capital social.

5. Examinar los testimonios notariales dentro de la escritura constituida y sus modificaciones que haya obtenido.

6. Evaluar dentro del departamento de contabilidad los acuerdos de los accionistas o de los administradores que afecten a las cuentas de capital.

7. Verificar y examinar los arqueos de los ttulos de la empresa.

8. Evaluar los procedimientos para el pago dentro de los dividendos.

9. Determinar la cotizacin de acciones en la bolsa de valores dentro de ello.

10. Comprobar que el capital suscrito que se exhibido por acuerdo a los accionistas se encuentren en disposiciones legales y estatutarias.

Revisado por D M A