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TALLER DE REFUERZO LEGISLACION TRIBUTARIA II UNIVERSIDAD DEL QUINDIO

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. Quines son contribuyentes del Impuesto de Renta y Complementarios? Quines son contribuyentes de Rgimen Especial? Qu diferencias presentan con los contribuyentes? Quines son no contribuyentes? Qu obligaciones tienen con el Estado? Qu diferencias presentan con los contribuyentes y contribuyentes de rgimen especial? Qu documento deben exhibir los no obligados a declarar? Defina renta, Ingresos de Fuente Nacional, Ingresos de Fuente, Extranjera. Caractersticas de los ingresos. Ingresos presuntivos (por intereses; Clases de Retas. Cmo se halla la Renta Lquida Gravable? Qu es renta presuntiva? Qu bienes estn excluidos de la Renta Presuntiva?. Qu es renta por comparacin patrimonial? Qu son ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional? Qu son costos? Para cada uno de los siguientes casos, diga si hay obligacin o no de declarar. Explique claramente por qu si o por qu no. Indique la norma o normas que sustentan sus respuestas: a. Persona Natural NIT No 7.532.681-2 Ingresos: Sueldos $ 58.900.000 Honorarios 15.632.000 Participaciones 1.342.250 Venta activos fijos 62.352.000 Costo en la venta del activo fijo 50.000.000 Herencia 25.000.000 Patrimonio 31/12 163.429.000 Responsable Rgimen simplificado. Le practicaron la retencin en la fuente legal. b. Persona jurdica colombiana NIT No 900.263.008-3 Ingresos: Venta de mercancas $ 59.321.000 Venta activos fijos 63.968.000 Otros ingresos 15.632.620 Patrimonio 31/12 121.638.200 Responsable Rgimen Comn. Le practicaron la retencin en la fuente legal. c. Persona jurdica extranjera NIT 890.616.032 - 3 Ingresos: Venta de Mercancas $ 158.321.000 Donaciones 32.642.000 Rentas exentas 19.121.000 Patrimonio 31/12 321.642.000 No es responsable de IVA. Le practicaron la Retencin en la Fuente Legal sobre rentas.

d. Persona Natural extranjera no residente NIT 7.500.456-2 Ingresos Honorarios en Colombia $ 28.421.000 Comisiones en Colombia 39.262.000 Honorarios pas de origen 68.000.000 Patrimonio Pas de origen 120.000.000 Patrimonio en Colombia 80.000.000 Responsable rgimen simplificado. Le practicaron la retencin en la fuente legal. Expidi facturas Elabore todos los ejercicios anteriores para el ao gravable 2011.

15. Con los siguientes datos calcular la renta presuntiva para el ao gravable 2011 de la sociedad Prez y Perez Ltda. Patrimonio Efectivo Bancos Cuentas por cobrar clientes Aportes a una Sociedad Colombiana Bienes depreciables Depreciacin acumulada Provisin cuentas incobrables Bienes no depreciables Bienes races productivos(excluidos) Acreedores Cuentas por pagar Proveedores Obligaciones financieras Hacer el ejercicio anterior con el supuesto: datos de una persona natural, trabajador independiente en los bienes depreciables tiene su casa de habitacin por $199.000.000 31/12/10 10.000.000 12.000.000 26.000.000 15.300.000 363.000.000 8.000.000 600.000 826.000.000 126.000.000 80.000.000 19.000.000 90.000.000 46.000.000 31/12/11 9.000.000 15.000.000 28.000.000 15.300.000 425.000.000 10.200.000 1.020.000 826.000.000 126.000.000 78.000.000 21.000.000 98.000.000 38.000.000

16. Para la elaboracin de las declaraciones de renta es indispensable saber sobre las deducciones que puede tener un contribuyente en la depuracin de la base gravable del impuesto de renta, basados en la teora fiscal determine para personas naturales o jurdicas: a. b. Cules son los gastos, costos o erogaciones que fiscalmente no los admite la administracin de impuestos como deducciones fiscales?. cules son las deducciones fiscales (especiales) que no se tienen contablemente pero que fiscalmente si las acepta la administracin de impuestos?

17. En qu artculos del estatuto tributario encontramos las clases de rentas exentas que pueden tener un contribuyente?. 18. Clasifique las rentas exentas que puede tener una persona natural y las rentas exentas que puede tener una persona jurdica. 19. Qu diferencia hay entre deducciones y rentas exentas?. 20. Qu diferencia hay entre deducciones e ingresos no constitutivos de renta? 21. Qu diferencia hay entre rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta? 22. Qu diferencia hay entre un costo, una deduccin con un descuento tributario para efectos de impuesto de renta de una persona natural o jurdica?.

23. 24. 25. 26. 27.

Que descuentos tributarios estn vigentes para el ao gravable 2011? Cual es el limite para los descuentos tributarios? Qu diferencia hay entre una deduccin especial fiscal y un descuento tributario? Qu diferencia hay entre un descuento tributario y una renta exenta? Encuentre el descuento tributario por donaciones para una persona jurdica que le hizo una donacin a la Universidad del Quindo por $ 40'000.000. Renta lquida de la persona jurdica $ 126.421.000. Usted hara la donacin por un mayor valor? Por Qu s. Por qu no. 28. Qu diferencia hay entre la Porcin Conyugal y los Gananciales de una Persona Natural. Cul es el efecto fiscal?