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Etimologa:
o Hoy:
Empresa = Sistema
Organizacin
Sistema particular con objetivos propios y compuesta por recursos humanos y materiales que actan en una permanente interrelacin y con un cierto orden preestablecido.
Conduccin de la Organizacin
Administracin
o o o o o Planificar. Organizar. Ejecutar. Controlar. Comunicar.
Planeamiento Se refiere a la determinacin de los objetivos y alcance de la Auditoria, el tiempo que requiere, los criterios, la metodologa a aplicarse y la definicin de los recursos que se consideran necesarios para garantizar que el examen cubra las actividades mas importantes de la entidad, los sistemas y sus correspondientes controles gerenciales.
El planeamiento se inicia al estar previsto el examen en el Plan Anual de Auditoria. Los enfoques que pueden utilizarse para la seleccin son: consideracin de los problemas y debilidades conocidas e identificacin de reas importantes no auditadas anteriormente. El inters de evaluar un programa o actividad que no ha recibido atencin en el pasado, a pesar de conocerse la magnitud de sus operaciones, puede incluirse aquellas reas en donde se anticipan problemas importantes que podran presentarse de manera inesperada.
Los indicios pueden emerger de diversas fuentes, entre ellas: a) b) c) reuniones de trabajo, quejas y reclamos, indicadores de rendimiento
Etapas de la Fase de Planeamiento: 1. Revisin General 1. Conocimiento inicial de la entidad a examinar 2. Anlisis preliminar de la entidad 3. Formulacin del Plan de Revisin Estratgica 2. Revisin Estratgica 1. Ejecucin del plan 2. Formulacin del Reporte de Revisin Estratgica 3. Elaboracin del Plan de Auditoria
De
Obtencin
De
El estudio de investigacin y anlisis de un fenmeno o hecho siempre ha tenido como finalidad esclarecer las causas que originan a este, para lo cual es necesario seguir ciertos mtodos de investigacin.
Las etapas de que se compone un mtodo de investigacin, cualquiera que este sea, son:
Establecimiento de hiptesis
La base sobre la que giran estas tcnicas es substancialmente la misma o sea, todas aplican sistemticamente las siguientes preguntas claves:
Cunto?
En que cantidad?
Qu?
Recoleccin de informacin: Debe planearse cuidadosamente, teniendo en cuenta la calidad, cantidad y veracidad del material recopilado, el resultado de esta etapa puede ser decisivo para las condiciones del estudio.
* Encuesta
* Diagrama de flujo
* Entrevista.
* Cuestionario
* Inspeccin de registros
Clasificacin de la Evidencia
Evidencia
Fsica Documental
Memorandos Registros de Contabilidad
Testimonial Analtica
Entrevistas
Clculos-ComparacionesRazonamientos
2.1.2.-Escalas De Evaluacin
En esta, se establecen unos niveles de rendimiento para cada uno de los criterios que se pretenden evaluar. El evaluador debe marcar para cada criterio el punto de la escala que especifique el desempeo del evaluado.
Lo normal es que todos los criterios se les aplique una misma escala. Las escalas consisten en una serie de grados (ABC, 123, bajo, regular, normal, Buenos, excelente.)
En la Auditoria administrativa se trabaja con un mayor nmero de elementos cualitativos y se pretende dar una evaluacin cuantitativa, es decir, dar una calificacin final de tipo numrico, ya que es la nica manera de unificar criterios de manera universal a cualquier tipo de evaluacin.
AUDITORIA
Ejecucin Planificacin
Notificacin de la auditoria
Liquidez: es la capacidad que tiene una empresa para pagar sus deudas oportunamente.
Mtodo De Anlisis Vertical Se emplea para analizar estados financieros como el Balance General y el Estado de Resultados, comparando las cifras en forma vertical.
Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros homogneos en dos o ms periodos consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro. Este anlisis es de gran importancia para la empresa, porque mediante l se informa si los cambios en las actividades y si los resultados han sido positivos o negativos; tambin permite definir cules merecen mayor atencin por ser cambios significativos en la marcha.
ADMINISTRATIVA
La auditoria administrativa, tanto interna como externa, tiene el mismo inters fundamental, el cual puede derivar de las siguientes premisas: c) Probablemente sea mas efectivo que un grupo de anlisis efectu la revisin y evaluacin de toda la empresa, que hacer que varios especialistas independientes intenten aislar y examinar separadamente los problemas que estn inextricablemente conectados.
b) En trminos de reduccin de costos e incremento de eficiencia es preferible la accin preventiva, cuando es posible, a la accin teraputica.
d) La administracin de empresas no puede separarse de los hombres de empresa, la auditoria administrativa es, por su intencin, un plan interesado en las personas, su inters principal esta en el quien de la administracin.
La auditoria administrativa interna, independientemente de ser ella misma parte integrante del sistema total de control superior; es la principal herramienta para la revisin y evaluacin de los resultados logrados.
Primero: Como parte integrante del control superior, es decir, un medio para obtener y mantener el control.
Segundo: Es el medio principal para la medicin y evaluacin de resultados, por tanto, la direccin superior, los propietarios, accionistas, auditores financieros y otros interesados deben confiar en la auditoria administrativa interna para la prevencin de inconvenientes y garantizar la adecuada marcha del sistema.
La auditoria externa. La auditoria administrativa se utiliza cuando la empresa no cuenta con los recursos suficientes para sostener un programa interno y cuando se requiere de una opinin de carcter independiente
Permite determinar si los sistemas y procedimientos establecidos son efectivos para alcanzar los objetivos fijados y asegurar el cumplimiento de las polticas establecidas.
c) Suministra un medio de proveer un mayor grado de delegacin de autoridad y, si es necesario un medio para la descentralizacin de las operaciones.
Auditora Interna (Evitar que traslade informacin a otros sitios) funcion: salvaguarda la empresa.
Auditora Externa Profesional independiente: se fija solo en la imagen fiel (legislacin vigente) su funcin es evaluar la empresa.
2)Grados de independencia
Limitada: El auditor interno no se limita exclusivamente a dar un informe de todo sino que se dedica a evaluar las peticiones de la direccin o del consejo. ESTA OBLIGADO A SEGUIR UN PROGRAMA
3) responsabilidad
laboral
4) objetivo
Examen de gestin (toda actuacin que se realice sobre activos o pasivos de la empresa) el sentido de activo o pasivo debe tomarse como se consideran desde el derecho mercantil.
Dirigido a la gerencia, direccin y/o Consejo de Administracin. Puede hacerse para cualquier tipo de empresa
5) Informe emitido
Accionistas o Consejo de Administracin: con carcter obligatorio si lo obliga la ley o con carcter optativo si lo desea la empresa. Se acompaa a las cuentas anuales y se da a conocer en la junta general en junio aproximadamente. Va dirigido a la empresa y al pblico en general. Necesidad para cotizar en bolsa y emitir todo tipo de valores.
Empleado
Ejecutante
Profesional independiente
Grado independiente
Amplio
Responsabilidad
Continuidad e intensidad
Beneficiario de la tarea
Objetivo final
Auditora Financiera. Objetivo: evaluar y verificar las operaciones que han dado lugar a los mencionados estados financieros con el fin de emitir una opinin o dictamen sobre si presentan razonablemente la situacin financiera de las empresas, los resultados de sus operaciones y los cambios que sta haya sufrido: todo ello en concordancia con principios y normas de contabilidad generalmente aceptadas o con las disposiciones legales vigentes aplicables para cada caso, y asegurndose de que dichos estados financieros hayan sido preparados en LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA forma consistente de un perodo a otro.
Nos proporciona una evaluacin cuantificada de la eficiencia, con la que cada unidad administrativa de la empresa desarrolla las diferentes etapas del proceso administrativo. En otras palabras, nos proporciona un panorama administrativo general de la empresa que estamos auditando, y seala el grado de efectividad con el que opera cada una de las funciones que la integran; por consecuencia, seala aquellas reas cuyos problemas exigen una mayor atencin por parte de la direccin de la empresa. Por ejemplo, las polticas inadecuadas en relacin con la funcin de compras, pueden resultar en dificultades que no aparecen en el informe de auditora financiera.
* Trabajo de campo.
7. Falta de anlisis interpretativo relacionando importantes datos fiscales con decisiones recientes.
5. No lleva a cabo un anlisis comparativo (valorando la eficiencia de los planes, procedimientos y operaciones de la empresa en comparacin con los competidores),
4. Los estados financieros no dan una imagen completa de la empresa, ni de sus habilidades para hacer frente a una obligacin contrada recientemente.
Procesal
Proceso Administrativ o
Analtico
Puestos Tiempos
Medio Ambiente
JUNTA DIRECTIVA
GERENTE
VENTAS
PRODUCCIN
FINANZAS
PERSONAL