ADMINISTRACIN GERENCIAL

Planeacin Presupuestal
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GONZALEZ BRUNO HECTOR IVAN GONZALEZ HERNANDEZ ALEJANDRA CARBAJARL GARCIA ARMANDO COLIN ALFARO ARTURO ZAMUDIO RAFAEL

UNIDAD 4 Planeacin Presupuestal

4.1 Anlisis e integracin de costos 4.2 Anlisis e interpretacin de los catlogos de cuentas contables 4.3 Relaciones de presupuesto con las diferentes reas de la organizacin 4.4 Planeacin, ejercicio y control presupuestal

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El es una herramienta para la planificacin de las actividades, o de una accin o conjunto 2/12/13 08:53:06 PM de ellas,

Qu es un presupu presupuesto esto?

Requisitos para la elaboracin de un presupuesto

v v v v

Conocimiento de la empresa Apoyo directivo Exposicin clara de los planes o polticas Coordinacin para la ejecucin de los planes o polticas Fijacin del periodo presupuestal Direccin y supervisin
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v v

El Presupuesto

La planeacin es la clave de una buena administracin. Es necesario para la evaluacin del desempeo. Es mucho ms que un lmite de erogaciones.

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4.1 Anlisis e Integracin de costos

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Anlisis de Costos
El estudio de las interrelaciones de las ventas, los costos y la utilidad neta se llama frecuentemente anlisis de costovolumen-utilidad. AYUDA A

Pero qu pasa si las ventas planeadas no se logran?

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Costos por Unidad y Costos Totales

costo total /nmero de veces que se utilice

costo unitario
estadstica definible de volumen

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son aqullos que se modifican en relacin directamente proporcional al nivel de produccin

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Costos Fijos
permanecen constantes

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4.2 Anlisis e interpretacin de los catlogos de cuentas contables.

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Catlogo de cuentas
Representa el esquema dentro del que se insertan y se desarrollan los registros referentes los lista o codificacin Es auna hechos de la gestin. de cuentas de mayor, La lista orgnica y colocadas sistemticamente sistemtica de las y aplicadas a un organismo cuentas, clasificadas de que incluye nombres de una forma que hagan cuenta, nmeros y/o posible la consecucin smbolos que los objetivos atribuidos a de identifiquen. la contabilidad general.

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Formacin de un catlogo de cuentas

Conviene numerar las cuentas , con el fin de poder designarlas ya sea por su nombre, por su numero, etc.

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Ejemplo

En esta forma podra establecerse un catalogo a base de tres cifras, en el cual la cuenta caja seria numero 100, la de cuentas por cobrar la 101, la de inventarios la 102, de tal 2/12/13 08:53:07 PM manera que si despus

4.3 Relaciones de presupuesto con las diferentes reas de la organizacin

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El presupuesto maestro es el principal presupuesto de la empresa, es decir, la culminacin de todo un proceso de planeacin y, por lo tanto, comprende todas 2/12/13 08:53:07 PMdel las reas

Presupuesto de operacin

Se refiere a las actividades de producir, vender y

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Presupuesto de ventas
Es el punto de apoyo del dependen cual
Pronstico de ventas: la base sobre la que se desarrolla el presupuesto de ventas.
Factores que las afectan: polticas de precio, grado de competencia, el ingreso disponible, la actitud de los compradores, aparicin de nuevos 2/12/13 08:53:07 PM productos, las condiciones econmicas,

todas las fases Mtodos para del presupuestar: plan presupuestario.

a)Mtodo de criterios b)Mtodo estadstico c) Mtodo de factores

Presupuesto de produccin

Cantidades a producir de los diferentes productos que la empresa vende, a travs de contar con inventarios ptimos para atender la demanda y establecer los requerimientos de materia prima, mano de obra y los gastos de fabricacin necesarios. Se fundamenta en dos puntos bsicos que son: inventarios iniciales
2/12/13 08:53:07 PM de producto

Las ventas estimadas Los

Presupuesto de mano de obra

Calcular el costo de la mano de obra directa que se derive del programa de produccin.

Determinar el nmero y calificacin de los obreros que se necesitarn, as como el tiempo laboral requerido.

Distribuir en periodos en que dichos costos tendrn que pagarse, para as conocer los desembolsos peridicos de la caja.

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Presupuesto de compras

Garantizar el abastecimiento oportuno de la demanda interna de materias primas, materiales, artculos de consumo e inventarios para satisfacer las necesidades de produccin. Obtener precios adquisicin adecuados. de 08:53:07 PM 2/12/13

Presupuesto de Requerimiento de materiales

Son clculos de compra de materiales preparado bajo condiciones normales mientras no se de

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produccin

Presupuesto de gastos indirectos y gastos de operacin

Aquellos costos que son necesarios para lograr la produccin de un bien, pero que de ninguna manera se identifican con el producto que se est elaborando, ni es posible determinar en forma precisa la Materiales cantidad Otros Mano de indirectos gastos obra que corresponde a cada unidad producida. indirectos indirecta

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Gastos de operacin
Incluye todo lo relacionado con venta, distribucin, empaque, embarque, Comisiones y administracin, financieros, viticos, transporte regalas, servicios del tcnicos, producto al generales, etc. cliente, publicidad y promociones, actividades para mantener clientes, investigacin y 2/12/13 desarrollo 08:53:08 PM

Presupuesto de costo de ventas

El presupuesto de materiales directos, compra de el presupuesto de mano de obra directa, y el presupuesto de gastos indirectos son el punto de partida para la presupuesto de costo de ventas.
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preparacin

del

Presupuesto Financiero
Son todos aquellos informes que reflejan la posicin financiera que se espera que se va a quedar la empresa, como resultado de los planes que se presupuestos anteriores. estipularon en los

Tpicamente se compone de:

Estado de prdidas y ganancias 08:53:08 PM 2/12/13

Estado de Resultados Presupuestado

Son las estimaciones de ventas o ingresos as como de costos y gastos, con la finalidad de obtener un resultado que puede ser prdida o ganancia.

Todos estos clculos sirven para obtener la utilidad neta del perodo.
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Presupuesto de caja
Clculo anticipado de las entradas y salidas de efectivo. Establece las disponibilidades monetarias al finalizar cada uno de los sub-periodos considerados en la planeacin. Determinar los sobrantes y faltantes de dinero de un perodo, con objeto de, en su caso, invertir los sobrantes o solicitar 2/12/13 08:53:08 PM financiamiento por los faltantes.

Balance General
Activos circulante qActivos fijo qActivo diferido qPasivos a corto plazo (-1 ao) qPasivos a largo plazo (+1 ao) qCapital: Patrimonio, social, resultado del ejercicio
q

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Resumen : relacin del presupuesto con las diferentes reas de la organizacin

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4.4 Planeacin, ejercicio y control presupuestal

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Las etapas que caracterizan al presupuesto

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1 Previsin
Principios de previsin Predictibilidad Determinacin cuantitativa Objetivo

2 Planeacin
Principios de planeacin Precisin Costeabilidad Flexibilidad Participacin Confianza

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3 Formulacin
Las reglas bsicas para la formulacin de los presupuestos son: -Elaborar un organigrama. -Construir una pirmide presupuestal. -Establecer un programa contable por cada departamento. -Disear los instrumentos

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Aprobacin

Lograr el apoyo y la cooperacin consistente de todo el personal, as como su afinacin, y ajuste, dando lugar al presupuesto definitivo a ejercer.

5 Principios de organizacin Organizacin Comunicacin

Orden
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Ejecucin y Coordinacin
El trabajo de llevar a efecto los presupuestos, es de todo el personal, desde los obreros, bajo las rdenes de su jefe, hasta los

7 Direccin
Principios de direccin Autoridad Coordinacin

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Control

Accin por medio de la cual se aprecia si los planes y objetivos se estn cumpliendo.

Evaluacin

Con base en los resultados obtenidos y sus costos. 2/12/13 08:53:08 PM

"Si pudiramos saber primero dnde estamos (diagnstico) y hacia dnde vamos (visin, direccin de desarrollo), podramos juzgar mejor qu hacer y cmo hacerlo (plan operativo). 2/12/13 08:53:08 PM Abraham Lincoln