OPERACIN RENTA 2012

Servicio de Impuestos Internos

Quines deben presentar su Declaracin de Impuestos Anuales a la Renta?

Todos los ciudadanos que ,durante 2011, hayan obtenido rentas para efectos tributarios, y que exceda los limites exentos establecidos por ley.
Renta: Ingresos que constituyan utilidades o beneficios que rinda un cosa o actividad y todos los beneficios , utilidades e incrementos de patrimonio que se perciben o devenguen , cualquiera sea su origen , naturaleza o denominacin

Medios para efectuar su declaracin de renta

Propuesta confeccionada SII INTERNET Pueden : Todos

Llenado parcial F-22 de renta Formulario en pantalla Soffware Comercial

Propuesta confeccionada SII

TELEFONO

Pueden: Todos los Contribuyentes con Declaraciones de Renta sin pago, que no registran anotaciones o Observaciones en SII

F-22 en papel

Pueden : solo contribuyentes cuya declaracin resulte con pago de Impuestos

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PAPEL

Opciones para declarar por Internet

Declarar por Propuesta

La declaracin en Formulario 22 propuesta por el Servicio de Impuestos Internos ser confeccionada con los antecedentes entregados por los Agentes Retenedores e Informantes a travs de las Declaraciones Juradas respectivas. (DJ 1887 - DJ 1879) Es importante destacar que en el caso de incorporar alguna modificacin a la propuesta de declaracin, debe verificarse, adems, la consistencia de dicha declaracin

Declarar por F-22 en pantalla

El contribuyente completa toda la informacin del F-22 El sistema validara el ingreso de los campos obligatorios e ira verificando los clculos matemticos

Declarar utilizando software comercial

Consiste en el envi de archivos computacionales , generados por software, autorizados por sii

En qu consiste la propuesta de Declaracin de Impuesto a la Renta?

Esta alternativa consiste en que el SII propone una Declaracin de Impuestos Anuales a la Renta a los siguientes contribuyentes: Personas Naturales que declaren rentas afectas al Impuesto Global Complementario.

Los contribuyentes de Primera Categora que determinan su Renta Efectiva acogidos al artculo 14bis de la Ley de Renta y/o que tributan acogidos al rgimen de Renta Presunta.
Contribuyentes personas naturales que operan en el Sistema de Tributacin Simplificada del Portal Tributario MIPYME del SII. Los contribuyentes de Primera Categora acogidos al artculo 14ter de la Ley de Renta, que operan el Sistema de Tributacin Simplificada del Portal Tributario MIPYME del SII y que tienen cerrado el ao contable.

BENEFICIOS TRIBUTARIOS
La ley sobre Impuesto a la Renta establece quines estn liberados de cumplir con la obligacin de declarar , pero tambin establece beneficios a fin de rebajar su renta bruta imponible.
1.- Beneficio tributario de los intereses por dividendos hipotecarios para personas con crditos con garanta hipotecaria Art 55 bis de la Ley de Impuestos a la Renta

Caractersticas:
Consiste en que el contribuyente podr rebajar de la renta bruta imponible anual los intereses efectivamente pagados durante el ao 2011 Requisitos: -Personas Naturales afectos al Impuesto nico de segunda categora (Art. 43 N 1 LIR ) -Personas Naturales afectos al Impuesto Global Complementario (Art. 52 LIR) -Los intereses deben provenir de crditos con garanta hipotecaria que se destinaron a adquirir o construir una o ms viviendas para la habitacin nuevas o usadas o de crditos de igual naturaleza destinados a pagar los crditos sealados

BENEFICIOS TRIBUTARIOS

Tope del beneficio

Si la Renta Bruta Imponible (R.B.I.) expresada en UTA se encuentra en los siguientes A- $0 a 90 UTA($ 42.142.680)=>todos los intereses cancelados; con el tope mximo de los 8 Unidades tributarias anuales (UTA) $3.746.016.B- Entre 90 UTA y 150 UTA => proporcional; con el tope mximo de los 8 Unidades tributarias anuales (UTA) $3.746.016.- calculo = [(250- (R.B.I.*1,667))]*8UTA 100 C- Ms de 150 UTA ($70.237.800) => sin derecho.
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BENEFICIOS TRIBUTARIOS

2.- Beneficio Tributario de la rebaja de dividendos por la adquisicin de viviendas DFL 2 con crdito hipotecario

Caractersticas: El beneficio tributario de la rebaja de dividendos por la adquisicin de viviendas DFL 2 con Crdito Hipotecario permite al contribuyente rebajar estos montos de la base imponible anual del Impuesto Global Complementario de la Ley de la Renta. Una Vivienda DFL 2 es aquella que no posee una superficie edificada mayor a 140 Mt2. NOTA: El beneficio se acredita mediante la escritura y su permiso de edificacin se encuentra reducido como tal.

BENEFICIOS TRIBUTARIOS 3.- Ahorro Previsional Voluntario Art 42 Bis de la Ley de Impuesto a la Renta
Esta alternativa permite al trabajador depositar en el Fondo de Pensiones (cotizaciones voluntarias) o en alguna de las instituciones autorizadas para al administracin de este tipo de ahorro (Depsitos de Ahorro Previsional Voluntario), un porcentaje de su renta superior al 10% obligatorio. Los afiliados pueden cotizar libremente con exencin tributaria hasta 50 unidades de fomento mensuales (en caso que tenga APV Colectivo se suman ambos ahorros). Los APV en general son realizados mediante dos modalidades DIRECTA: Si el APV fue efectuado en forma directa por el trabajador a la institucin: En este caso figura informado al SII y debe ser considerado en la Declaracin de Impuesto a la Renta y no se muestra como dato de la propuesta, porque es el contribuyente quien debe determinar su monto, con tope de 600 UF anuales.. Si el APV fue efectuado por un independiente que, en dicha calidad, adems, haya efectuado cotizaciones obligatorias, figura informado al SII y debe ser considerado en la Declaracin de Impuesto a la Renta y no se muestra como dato de la propuesta, porque es el contribuyente quien debe determinar su monto en el recuadro N 1 de honorarios, ubicado en el anverso del Formulario 22 de renta. 9

BENEFICIOS TRIBUTARIOS
INDIRECTA : Su empleador le descuenta del sueldo un monto que va a la AFP, (puede ser en ocasiones puntuales que usted determine. Por ejemplo, cuando recibe un bono) En este caso figura informado al SII, pero no se debe considerar en la Declaracin de Impuesto a la Renta y no se muestra como dato de la propuesta. Requisitos: Personas Naturales afectos al Impuesto nico de segunda categora Personas Naturales afectos al Impuesto Global Complementario Los Empresarios Individuales , socios de sociedades de personas y socios gestores de sociedades en comandita por acciones, por sueldos empresariales asignados o pagados y afectos al Impuesto nico de segunda categora

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BENEFICIOS TRIBUTARIOS
4.- Beneficio Tributario Art. 57 bis letra A de la Ley de Impuesto a la Renta Es un beneficio que se utiliza como crdito contra el Impuesto Global complementario o Impuesto nico de segunda categora, por parte de los contribuyente que se hayan acogido al mecanismo de incentivo al ahorro que establece el Art 57 bis A), el cual da derecho a descontar de su Declaracin de Renta como crdito fiscal , la tasa promedio o un 15% del Ahorro Neto Positivo, segn sea la fecha en que se efectuaron las inversiones Los instrumentos Financieros que pueden acogerse a este beneficio entre otras son : Certificados de depsito a plazo Cuentas de ahorro bancario

Cuotas de fondos mutuos

Cuentas de ahorro asociadas a seguros de vida Las inversiones que se efecten mediante suscripcin y pago o adquisicin de acciones de Soc Annimas Abiertas
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BENEFICIOS TRIBUTARIOS
5.- Devolucin de Impuesto nico de segunda Categora:

Es un Impuesto progresivo nico de retencin que grava mensualmente las rentas cuya fuente es el trabajo, siempre que la prestacin de servicios se realice bajo un vnculo de dependencia con un empleador o patrn. Dentro de estas se encuentran Sueldos, sobresueldos, salarios, premios, dietas, gratificaciones, participaciones y cualesquiera otras asimilaciones y asignaciones que aumenten la remuneracin pagada por servicios personales, montepos y pensiones, exceptuadas las imposiciones obligatorias que se destinen a la formacin de fondos de previsin y retiro, y las cantidades percibidas por concepto de gastos de representacin. Este Impuesto se determina aplicando la tabla con los porcentajes de impuestos efectivos , dependiendo del tramo que se encuentre el contribuyente de acuerdo a su renta

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BENEFICIOS TRIBUTARIOS
No es posible recuperar el Impuesto nico a los Trabajadores descontado en una liquidacin de sueldo perteneciente a una persona que slo obtiene este tipo de renta. No obstante, si se cumplen las siguientes condiciones es posible acceder a la devolucin del Impuesto nico a los Trabajadores: El contribuyente debe registrar las cantidades por concepto de rentas provenientes de sueldo en la lnea 9 del Formulario 22 de Renta y tener registros de cantidades en las siguientes lneas (rebajas a las rentas declaradas), las que sern consideradas individualmente en el formulario. Lnea 15, Cdigo 750 (intereses pagados por crditos con garanta hipotecaria del artculo 55 bis) o Cdigo 740 (dividendos hipotecarios viviendas DFL 2); y/o Lnea 16, Cdigo 822 (20% Cuotas Fondos Inversin) y/o Cdigo 765 (Ahorro Previsional Voluntario).
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Declarar utilizando propuesta

1.-En el sitio www.sii.cl ingrese Numero de RUT y Clave personal

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Declarar utilizando propuesta

2.- Ingrese men Renta

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Declarar utilizando propuesta

3.-Seleccione Declarar usando propuesta o F-22 en pantalla

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Declarar utilizando propuesta

4.- Revise que los datos propuestos correspondan a los esperados por Usted a pagar o devolver

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Declarar Utilizando la Propuesta

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Declarar utilizando propuesta

5.- Seleccione su Opcin para pago o devolucin

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DECLARAR UTILIZANDO PROPUESTA

Tener en cuenta que existe un plazo tope donde el Servicio permite que el contribuyente realice el reemplazo del envo primitivo de la declaracin de Impuesto a la Renta. Terminado este plazo no permite realizar reemplazo del F22 hasta que se inicie el proceso para rectificar.
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PAGO DIFERIDO

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PAGO DIFERIDO

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Una vez ingresado los datos la aplicacin imprimir un certificado que ser entregado al contribuyente

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PAGO DIFERIDO INTERNET

Para poder hacer uso del Pago Diferido, el contribuyente deber ingresar al sitio web www.sii.cl y realizar su declaracin por alguno de los medios disponibles: - Declarar utilizando propuesta, - Declarar por Formulario en pantalla, - Declarar utilizando software comercial.

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PAGO DIFERIDO INTERNET El contribuyente al autenticarse, el sistema internamente identificar si tiene autorizado pago diferido. Posteriormente, la navegacin continuar con las pginas correspondientes a la opcin elegida. Una vez que el contribuyente presione el botn Validar / Enviar Declaracin desde el F22, se mostrar el monto autorizado a pagar. Cuando el contribuyente acepta el monto a pagar por Internet, ingresar al modulo de pago con las opciones existentes
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COTIZACIONES PREVISIONALES VOLUNTARIAS

Referente a esta nueva Ley ser de competencia del Servicio preparar una declaracin jurada on line slo por este ao, donde el contribuyente independiente informe su voluntad de no querer realizar cotizaciones previsionales por ao 2012

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OPERACIN RENTA 2012 GRACIAS

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Tabla del Impuesto Global Complementario

CANTIDAD A REBAJAR (NO INCLUYE CREDITO 10% DE 1 U.T.A. FACTOR DEROGADO POR N 3 ART. UNICO LEY N 19.753, D.O. 28.09.2001)

RENTA NETA GLOBAL

DESDE $ 0,00 6.321.402,01 14.047.560,01 23.412.600,01 32.777.640,01 42.142.680,01 56.190.240,01 70.237.800,01 UNIDAD TRIBUTARIA

HASTA $ 6.321.402,00 14.047.560,00 23.412.600,00 32.777.640,00 42.142.680,00 56.190.240,00 70.237.800,00 Y MS Exento 0,05 0,1 0,15 0,25 0,32 0,37 0,4 $ = $ $ 0,00 316.070,10 1.018.448,10 2.189.078,10 5.466.842,10 8.416.829,70 11.226.341,70 13.333.475,70 39.021 468.252

* UTM Mes de diciembre de 2011 = * Anual (12 x $ 39.021)

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Declarar utilizando propuesta

1.- En el sitio Web del SII ingrese en el Menu de Renta , opcin Declarar utilizando PROPUESTA

2.- Identifquese (Utilizando Rut y clave secreta). Si no posee clave secreta, obtngala en la opcin Obtencin de clave
3.- Revise los ingresos que seran considerados para preparar su propuesta de declaracin. Si corresponde , incluya los ingresos no considerados en la propuesta . Posteriormente , pulse la opcin VER PROPUESTA DE DECLARACIN 4.- Si los antecedentes que posee en SII , Ud debe realizar reliquidacin de Impuesto nico de segunda categora, hgalo en el punto 3 de la pgina Declaracin utilizando Propuesta 5.- Revsela, junto con la cantidad de impuesto a pagar o devolver y, si est conforme con ella envi la declaracin Genero pago la declaracion? NO

volver

6.- Proceso de pago

SI
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7.- IMPRIMIR CERTIFICADO SOLEMNE

Declarar utilizando formulario electrnico

1.- En el sitio Web del SII ingrese en el Menu de Renta , opcin Declarar por formulario en pantalla o datos guardados
2.- Identifquese (Utilizando Rut y clave secreta). Si no posee clave secreta, obtngala en la opcin Obtencin de clave 3.-Seleccione periodo a declarar , por defecto se mostrar el periodo vigente 4.- Ingrese sus rentas en el formulario electrnico

5.- Envie la declaracin Genero pago la declaracin? 6.- Proceso de pago

SI
NO 7.- IMPRIMIR CERTIFICADO SOLEMNE volver
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