1

PRESUPUESTO MAESTRO

Empresa: ABC S.A.C.

Actividad: Fabricacin de

DATOS PRESUPUESTADOS: Materia Prima A B Mano de Obra Directa Costo Unitario S/. 2 S/. 3 S/. HH 2.5 (Horas Hombre)

Gastos de Fabricacin se aplica sobre la base Horas Hombres de MOD. Productos Terminados Materia Prima A Materia Prima B Mano de Obra Directa E ABC 10 Unidades 8 Unidades 16 Horas E XYZ 8 Unidades 6 Unidades 18 Horas

E ABC SAC BALANCE GENERAL AL 31.12.2008 (En Nuevos Soles)

Activo S/. Activo Corriente Caja.15,640 Cuentas por Cobrar..26,000 Existencias (1).31,160 _______ Total Activo Corriente 73,000 Activo no Corriente Terreno..55,000 Maquinaria..400,000 Depreciacin Acumulada.(60,000) _______ Total Activo no Corriente 395,000

Pasivo S/. Pasivo Corriente Cuentas por pagar..8,000 Tributos por pagar (Imp.Rta).6,000 ______ Total Pasivo Corriente 14,000 Pasivo no Corriente ----

Patrimonio Capital social.400,000 Resultados acumulados.. 54,000 Total Patrimonio 454,000

Total Activo

468,000

Total Activo y Patrimonio

468,000

Existencias est formado por: Materia prima16,200 Productos Terminados 15,160

DATOS ADICIONALES PRESUPUESTADOS

Detalle Volumen de ventas Valor de venta unitario Inventario final unid. Inventario inicial unid.

E ABC 6,000 120 900 100

E XYZ 1,500 150 100 50

A Materia prima Inventario inicial Inventario final 4,500 5,500

B 4,500 500

No existe inventario inicial ni final de productos en proceso

Gastos de Fabricacin S/. Suministros Diversos..35,000 Mano de Obra Directa78,000 Beneficios adicionales30,000 Energa..25,000 Mantenimiento de maquinaria 35,000 Depreciacin de maquinaria 35,000 Seguros sobre la produccin 5,800 Reparacin de maquinarias. 4,600 Supervisin de la fbrica 25,000 _______ 273,400 Gastos de Ventas y Administracin S/. Comisiones por ventas.22,000 Publicidad.. 3,500 Sueldos de vendedores.. 10,000 Gastos de representacin. 5,500 Sueldos de administracin. 15,000 Suministros de oficina. 1,500 Otros gastos de oficina.. 1,800

S/.

41,000

18,300

_______ 59,300

El presupuesto de caja elaborado en trminos trimestrales es producto de la experiencia en cobranza y su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal, la SUNAT, AFP, y otras entidades pblicas. Durante todo el ejercicio 2009, los compromisos con los proveedores fueron de S/.1, 037,400 de los cuales slo se cancelaron S/. 842,000.

Detalle
1 Ingresos Cobros Egresos Pago de Materia Prima Otros costos y gastos Salarios Pagos a cuenta del Imp. la Renta Compra de maquinaria 30,000 32,000 103,000 6,000 160,000

TRIMETRES
2 180,000 46,000 31,000 105,000 3 250,000 51,000 35,000 120,000 4 310,000 70,000 28,000 135,000 50,000

La empresa desea mantener un saldo mnimo de caja al final de cada trimestre de S/. 15,000 en caso de financiamiento se puede solicitar un prstamo, pagando un inters de S/ 710,00 la gerencia decide pagar los prstamos lo antes posible.

Se elaborar un Presupuesto Maestro que contenga : Presupuesto Operativo:

1. Presupuesto de Ventas 2. Presupuesto de Produccin 3. Presupuestos Adicionales 3.1 Consumo y compra de Materia prima 3.2 Costos de mano de mano de obra directa 3.3 Gastos de fabricacin 3.4 Niveles de inventario 4. Presupuesto de costos de ventas 5. Presupuesto de Gatos de ventas, de administracin. 6. Estado de ganancia y prdidas proyectados.

Presupuesto Financiero:
1. Presupuestos de ingresos 1.1 Saldo inicial de efectivo 1.2 Ingresos en efectivo: cobranzas, ventas al contado, etc. 2. Presupuestos de egresos 2.1 Compra de materiales 2.2 Mano de obra directa y otros desembolsos por salarios. 2.3 Otros desembolsos: compras de activos fijos, inversiones a largo plazo. 2.4 Otros costos y gastos. 3. Necesidades de financiamiento 4. Saldo final de efectivo 5. Balance general proyectado al 31-12-2009

10

1. PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto E ABC E XYZ Totales N de unidades 6,000 1,500 7,500 Valor de Venta Unitario 120 150 270 Ventas Totales (S/.) 720,000 225,000 945,000

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIN EN UNIDADES Producto Ventas (+) Inv. Final esperado (-) Inv. Inicial esperado = Total Produccin E ABC 6,000 900 (100) 6,800 E XYZ 1,500 100 (50) 1,550

11

3. PRESUPUESTO DE COMPRAS MATERIA PRIMA

E ABC Producto Materia Prim 6,800 A B 68.000 54,400
10 8

E XYZ 1,550 12,400 9,300

8 6

Total Unidades 80,400 63,700

2 3

Monto Soles 160,800 191,100 351,900

12

3.1 CONSUMO DE MATERIA PRIMA Materia Prima Concepto A B Total S/.

Consumo
(+) Inv. Final esperado

80,400
5,500

63,700
500

(-) Inv. Inicial esperado

Unid. x comprarse

(4,500)
81,400

(4,500)
59,700

Precio unitario
Compras

2
162,800

3
179,100 341,900

13

3.2 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA Producto KODA KOKI Totales Unid. prod. 6,800 1,550 H.H /unid. 16 18 Horas totales 108,800 27,900 136,700 S/. 2.50 H/HH 272,000 69,750 341,750

3.3 PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACIN

Gastos de fabricacin = 273,400

Cuota de absorcin

= 273,400 ___________ = S/. 2 / HH 136,700 H-H

14

3.4 PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL

M.P A B

Unid. 5,500 500

Costo Unit. 2 3

Sub-total 11,000 1,500

TOTAL 12,500

P.T
KODA KOKI

Unid.
900 100

Costo Unit.
116 115

Sub-total
104,400 11,500

TOTAL
115,900

15

CUADRO DE COSTOS UNITARIOS Factores de Pn Costo Unitario PRODUCTOS TERMINADOS E ABC Ratio S/. 2 Unid.MP S/. 3 Unid. MP 10 Unid. MP/PT 8 Unid.MP/PT S/. Pt. 20 24 E XYZ Ratio 8 Unid.MP/Pt. 6 Unid.MP/Pt. S/. Pt. 16 18

MP (A) MP(B)

MOD
Gtos. Fabr.

S/. 2.50 H-H

S/. 2.00 H-H

16 H-H/Pt.
16 H-H/ Pt

40
32 116

18 H-H/Pt.
18 H-H/Pt.

45
36 115

Proporcin tcnica

16

4. CUADRO RESUMEN PARA HALLAR EL COSTO DE VENTAS

Detalle Materia Prima (+) MOD (+) Gtos. Fabricacin = COSTO PN

(+) Inv.Inicial.Ptos.Term. (-) Inv. Final.Ptos.Term.

Costo de Ventas Pto. 3 Pto. 3.2 Pto. 3.3 Costo de Produccin B.G. 31-12-2008 Pto. 3.4

Monto S/. 351,900 341,750 273,400 967,050 15,160 (115,900) S/. 866,310

= COSTO DE VENTAS

17

5. PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACIN

Gastos de ventas.S/. 41, 000 Gastos de administracin............................S/. 18, 300 _______ 59, 300

18

6. ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS PROYECTADOS AL 31-12-2009 (expresados en nuevos soles)

Detalle
Ventas Costo de ventas Margen Bruto (-) Gastos operativos (-) Gastos financieros Utilidad antes del impuesto Impuesto a la Renta

Cuadro
Pto. 1 Pto. 4 Pto. 5

Monto S/.
945,000 (866,310) 78,690 ( 59,300) (710) 18,680 5,604

Utilidad Neta

13,076

PRESUPUESTO FINANCIERO
TRIMESTRE INGRESOS Saldo inicial (+) cobros Total ingresos EGRESOS Pago Materia Prima Otros costos y gastos Sueldos y Salarios 30,000 32,000 103,000 46,000 31,000 105,000 51,000 35,000 120,000 70,000 28,000 135,000 15,640 160,000 175,640 15,040 180,000 195,040 15,040 250,000 265,040 45,930 310,000 355,930 1 2 3 4

19 TOTAL 91,650 900,000 991,650 197,000 126,000 463,000

Pagos de impuestos
Compra maquinaria y equipo Total egresos Saldo mnimo Total Exceso o defecto FINANCIAMIENTO Prstamo al inicio Reembolso al final Gastos financieros Efecto de financiamiento Saldo Final en Caja

6,000
-.171,000 15,000 186,000 (10,360) 10,400 -.-.10,400 15,040

-.-.182,000 15,000 197,000 (1,960) 2,000 -.-.2,000 15,040

-.-.206,000 15,000 221,000 44,040 -.(12,400) (710) (13,110) 45,930

-.50,000 283,000 15,000 298,000 57,930 -.-.-.-.72,930

6,000
50,000 842,000 60,000 902,000 89,650 12,400 (12,400) (710) (710) 148,940

20

BALANCE GENERAL PROYECTADO AL 31-12-20... (En Nuevos Soles)

ACTIVO Activo Corriente Caja Cuentas por Cobrar Materia Prima Productos Terminados

S/. 72, 930 71,000 12,500 115,900 -----------272,330

PASIVO Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Imp. Renta por pagar Total Pasivo Corriente

S/. 203,400 5,604 --------209,004

Pasivo No Corriente
PATRIMONIO Capital Social Resultados Acumulados

-.-

Total Activo Corriente

Activo No Corriente Terreno Maquinaria Depreciacin acum. Total Activo No Cte TOTAL ACTIVO

55,000 450,000 (101,250) -----------403,750 676,080

Total Patrimonio

400,000 67,076 ----------467,076

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

676,080

CALCULOS AUXILIARES

21

Caja: Saldo final en caja al 4 trimestre. Cuentas por cobrar: Ctas por cobrar al inicio + Ventas Cobros 26,000 + 945,000 900,000 = 71, 000 Materia prima: Cuadro 3.4 Productos Terminados: Cuadro 3.4 Terreno: Balance General al 31-12-2008 (sin variacin) Maquinaria: Saldo inicio + compras 400,000 + 50,000 = 450,000 Depreciacin Acumulada: Saldo inicio + depreciacin del ao Vida til: 10 aos 31-12-2008 maquinaria 400,000 31-12.2008 deprec.acumulada (60,000) 31-09-09 compra otra maquinaria 50,000 (de octubre a diciembre: 3 meses) Clculo de la depreciacin: Mtodo lnea Recta 400,000/10aos = 40,000 por ao 50,000/10 = 5000 por ao 5,000/12X3meses = 1250 Depreciacin Acumulada: Saldo inicial + depreciacin del ao 60,000 + 41,250 = 101,250 Cuentas por Pagar: Ctas por pagar inicio + compras crdito pagos 8,000 + 1,037,400 842,000 = 203,400 Impuesto Renta a pagar: Estado de Resultado proyectado Resultados Acumulados: Saldo inicial + Rdo Neto del Estado Rdo proyectado 54.000 + 13,076 = 67,076

22

GRACIAS