LIQUIDACION DE COMPRAS

- JENNYFER M. ALVAREZ JARA - REUEL A. MAMANI SOLANO - JOSE U. ARAGON MUOZ

DEFINICION

La Liquidacin de Compra es un documento que acredita las adquisiciones que efecten las personas naturales o jurdicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas, sociedades de hecho y otros entes colectivos a productos y/o acopiadoras (Persona Natural) de productos primarios derivados de la actividad agropecuaria y pesca artesanal, de productos silvestres, minera. Siempre que stas (reiteramos, personas naturales) no otorguen comprobante de pago por estar imposibilitados de obtener nmero de RUC.

 SUCESIONES INDIVISAS

Sucesiones de Hecho

Las sociedades de hecho tienen capacidad limitada (no pueden registrar bienes muebles e inmuebles a su nombre) y existencia precaria (cualquiera de los socios puede pedir la disolucin en cualquier momento)

EL CRDITO FISCAL

El crdito fiscal sobre el Impuesto General a las Ventas (IGV) es una deduccin que admite la SUNAT sobre el tributo que grav las adquisiciones de insumos, bienes de capital (maquinarias, etctera), servicios y contratos de construccin, as como por el pago de aranceles (impuesto por la importacin de un bien o por los servicios de una persona no domiciliada en el pas).

Monto y Oportunidad de la Retencin:

El monto de la retencin ser el uno y medio por ciento (1.5 %) del importe de la operacin.

Excepcion de la Obligacion de Retener

Se excepta de la obligacin de retener cuando el importe de la operacin es igual o inferior a setecientos y 00/100 Nuevos Soles (S/. 700.00).

QUINES PUEDEN EMITIR LIQUIDACIONES DE COMPRA?

Los contribuyentes del Rgimen General y del Rgimen Especial del impuesto a la Renta querealizan operaciones con vendedores que no estn inscritos en el RUC.

CMO SE SOLICITA LA AUTORIZACIN DE IMPRESIN DE LAS LIQUIDACIONES DE COMPRAS?

Al igual que cualquier otro comprobante de pago, mediante la presentacin del Formulario N 816 en cualquier imprenta conectada al sistema SOL e inscrita en la SUNAT.

EN QUE MOMENTO SE DEBEN ENTREGAR LAS LIQUIDACIONES DE COMPRA?

En el momento en que se entregue el bien o se efecte el pago.

ESTOS COMPROBANTES PERMITEN EJERCER EL DERECHO A CRDITO FISCAL?

Las Liquidaciones de Compra permiten ejercer el derecho al crdito fiscal siempre que el IGV sea retenido y pagado por el comprador ( PDT - 617 - Otras retenciones ) quien acta como agente de retencin.

QUE ES EL PDT?

Programa de Declaracin Telemtica (PDT)

Facilitar la elaboracin de las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del registro de la informacin.

EN CUANTAS COPIAS DEBER REMITIRSE?

Debera constar de 3 copias:

Al

comprador

Al

Vendedor

la SUNAT

CASO PRACTICO

ESTE DOCUMENTO PERMITE SUSTENTAR COSTO Y/O GASTO PARA EFECTOS TRIBUTARIOS?

Si permite sustentar costo o gasto para efectos tributarios, as como permite ejercer el derecho al crdito fiscal del IGV.

CMO Y DONDE SE DECLARA LA LIQUIDACIN DE COMPRAS?

Para declarar y pagar el IGV Retenido en los casos en los que se emita la Liquidacin de Compra se tiene que utilizar el PDT Otras Retenciones Formulario Virtual N 617, cabe precisar que esta obligacin surge en operaciones gravadas con el IGV, por lo que en aquellas que no graven este impuesto no necesitarn ser declaradas.

REQUISITOS Y CARACTERISTICAS DE LA LIQUIDACION DE COMPRAS

1.

DATOS DE IDENTIFICACION DE COMPRADOR

Apellidos y nombres, o denominacin o razn social. Direccin de la casa matriz y del establecimiento donde est localizado el punto de emisin. Numero de RUC.

CATEGORIAS DE IMPUESTO A LA RENTA EN EL PERU

2. 3.

4.

DENOMINACION DEL COMPROBANTE NUMERACION DATOS DE LA IMPRENTA:

Apellidos y nombres, denominacion o razon social Numero de RUC Fecha de Impresin

5.

Numero de autorizacin de impresin otorgado por la SUNAT. Destino de original y copias:

5.

DATOS NO NECESARIAMENTE IMPRESA

7.

DATOS DE IDENTIFICACION DEL VENDEDOR

Apellidos y Nombres. Domicilio del vendedor y lugar donde se realizo la operacin. Numero de su Documento de Identidad.

8.

PRODUCTO COMPRADO

9.

PRECIOS UNITARIOS DE LOS PRODUCTOS COMPRADOS. VALOR DE VENTA DE LOS PRODUCTOS COMPRADOS.

10.

11.

MONTO DISCRIMINADO DEL TTULO QUE GRAVA LA OPERACIN.

IMPORTE TOTAL DE LA COMPRA. FECHA DE EMISIN.

12.

13.

GRACIAS POR SU ATENCION