AUDITORIA I

ETAPAS Y NORMAS DE AUDITORIA

GILBERTH PEREZ CORDERO

ETAPAS DE UNA AUDITORIA

Necesidad de una auditoria Entendimiento de la empresa Propuesta de Honorarios Aceptacin del Cliente Elaboracin de Contrato Evaluacin del Control Interno

ETAPAS DE UNA AUDITORIA

Propuesta de un plan de trabajo Cronograma de Actividades Elaboracin de papeles de trabajo Trabajo de Campo Elaboracin de Informe Carta de Gerencia Dictamen de Opinin

NECESIDAD DE UNA AUDITORA

Requerimientos legales Informe a Socios Venta de Acciones Emisin de Ttulos Financiamiento Bancario Conocimiento de acreedores Efectos tributarios

ENTENDIMIENTO DE LA EMPRESA
Visita preliminar Revisin de cheques Revisin de planillas Revisin estructura administrativa Revisin de administracin de inventarios Revisin de administracin de inversiones Sistemas contables utilizados

PROPUESTA DE HONORARIOS
Plan preliminar de trabajo Requerimientos de personal Horas a laborar Transporte Evaluacin de zonas geogrficas (dificultad) Clculo del costo de la auditoria

ACEPTACIN DEL CLIENTE

Evaluacin de las actividades del cliente Conocimiento de las actividades por parte del personal del Despacho. Afinidad del Despacho con el cliente Obtencin de la informacin preliminar Independencia de criterio

ELABORACIN DE CONTRATO
Revisin del marco legal Elaboracin de borrador de contrato Clusulas de cumplimiento de parte de ambos Precio fijo y establecido Forma de pago Garantas de cumplimiento

EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

Cuestionario de Control Interno Fijacin de reas de riesgo Ponderacin de las muestras a utilizar Grado de alcance de la revisin por rea de riesgo.

PROPUESTA DE UN PLAN DE TRABAJO

Definicin de personal a utilizar Definicin de tareas Definicin de tiempos Definicin de formularios Propuesta del Plan de Trabajo

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

PAPELES DE TRABAJO
Nminas Cdulas de revisin Cdulas sumarias Estados financieros Software de auditoria Cuestionarios Hojas de clculo

TRABAJO DE CAMPO

ELABORACIN DE INFORME

Revisin de papeles de trabajo Deteccin de fallas y omisiones Establecimiento de hallazgos Bosquejo del Informe Discusin con la Administracin

CARTA DE GERENCIA
Establecimiento de hallazgos ms importantes Determinacin de errores u omisiones de control interno Solicitud de ajustes contables Requerimiento de nueva informacin

DICTAMEN DE OPININ

Dictamen limpio Dictamen con salvedades Dictamen negativo No emisin de dictamen