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Macroproblema
Problemas
No h cidadania tributria
Indicadores
Carga tributria total por decil de renda e por faixa de salrio mnimo
Gasto pblico em sade, educao e segurana pblica como percentagem do gasto pblico total
Dados
Dos 34% da carga tributria bruta, 3,5% destinado a sade, 4,1% a educao e 1,2% para segurana pblica
Redao a ser alterada
Existem no Brasil, na esfera federal, 497 cdigos de documentos de arrecadao fiscal para PJ e 265 para PF Existem 27 legislaes para o ICMS
No h sistematicidade
A correlao de 0,206 (positiva), revela a tendncia de que Municpios com IDHM acima da mdia recebem transferncias intergovernamentais
Pessoas que ganham acima de 30 salrios mnimos pagam 26,3% da renda em tributos
Causas
Indicadores
Arrecadao do IR-Fonte Trabalho sobre Massa Salarial (salrios e ordenados nas contas nacionais) Arrecadao de IRPJ e do CSLL sobre lucro das empresas (excedente operacional bruto das contas nacionais)
2005
5,24%
...
Falta eqidade na tributao das rendas (salrios, lucro, juros, renda fundiria)
8,69%
...
1,69%
...
0,63%
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3,16%
..
Causas
Indicadores
Participao do setor institucional de empresas financeiras na arrecadao dos impostos sobre renda e propriedade Participao do setor institucional de empresas financeiras no PIB Participao do setor informal no PIB
2005
7,6%
.....
Participao dos postos de trabalho informais no total de ocupaes Participao dos tributos sobre produtos (indiretos) na carga tributria total Participao dos tributos sobre produtos (indiretos) no PIB Carga tributria sobre a renda por decil de renda e por faixa de salrio mnimo
42,2%
.....
14,3%
Solicitar a Receita Federal: imposto e renda por faixa de salrio mnimo
Dos 350 Municpios acima de 50 mil habitantes apenas 15% aplicam alquota progressiva no IPTU
A ser calculado
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7.288 dias
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Carga tributria total por decil de renda e por faixa de salrio mnimo
Pessoas que ganham at 2 salrios mnimos pagam 48,8% da renda em tributos Pessoas que ganham acima de 30 salrios mnimos pagam 26,3% da renda em tributos
Indicador Gasto pblico em sade, educao e segurana pblica como percentagem do gasto pblico total
2005
Dos 34% da carga tributria bruta, 3,5% destinado a sade, 4,1% para educao e 1,2% para segurana pblica
Redao a ser alterada
2005
2003: 8,34% 2004: 6,74% 2005: 7,25% EURO: 2,5% OCDE: 1,7% (mdia) .. 12,1%
Participao elevada das despesas financeiras no total de despesas das administraes pblicas
12,5%
...
3,5%
...
4,1%
...
Gastos das administraes pblicas com segurana pblica em % do PIB Recursos insuficientes para financiar polticas sociais Gastos das administraes pblicas com previdncia e assistncia social em % do PIB Gastos das administraes pblicas com habitao e saneamento em % do PIB Gastos das administraes pblicas dos pases da OCDE, Unio Europia e de alguns pases da Amrica Latina com sade em % do PIB Gastos das administraes pblicas dos pases da OCDE, Unio Europia e de alguns pases da Amrica Latina com educao em % do PIB Transferncias pblicas de assistncia e previdncia em % do PIB
1,2%
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9,3%
...
A ser calculado
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OCDE: 6,5% (mdia) UE: 7% Mxico: 2,9% Argentina: 4,5% Colmbia: 6,2% OCDE: 5,4% (mdia) UE: 5,3% Mxico: 5,5% Argentina: 3,8% Colmbia: 4,7%
7,4%
Causas
Elevada incidncia tributria sobre exportaes Existncia de tributos em cascata Peso elevado dos impostos indiretos sobre insumos bsicos
Indicadores
Indicador a ser construdo Arrecadao de Cofins, PIS e ISS sobre carga tributria total Arrecadao do ICMS sobre eletricidade e servios de comunicao sobre ICMS total
2005
32% 25,09%
..
Causas
Regras tributrias instveis
Multiplicidade de legislao tributria
Indicadores
Nmero de instrues normativas editadas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil Nmero de horas gastas pelas empresas com a gesto tributria
2005
Foram editadas 50 instrues normativas sobre IRPJ desde 1995
Obrigaes fiscais custam 0,33% do faturamento em empresas de capital aberto e 1,7% nas empresas com faturamento anual inferior a R$ 100 milhes. Burocracia consome 7% do tempo administrativo das empresas brasileiras e, 4,1% das empresas na Amrica latina SIMPLES Nacional requer adoo de 9 livros fiscais e/ou contbeis 0,02 unidade por declarante do IRPF ..
Excesso de obrigaes acessrias .... Faltam mecanismos e/ou canais que facilitam acesso aos rgos de administrao Dados e informaes das administraes tributarias insuficientemente divulgados
Numero de registros fiscais e contbeis a serem mantidos pelas empresas Numero de unidades de atendimento por declarante do IRPF ... Indicador em construo ver com Receita Federal ..
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Causas
Partilha ineficaz na compatibilizao entre arrecadao e responsabilidades dos entes federativos
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Indicadores
Correlao entre a proporo entre as receitas prprias dos Municpios e os seus gastos nas funes sade, educao e urbanismo (somadas) e o montante das transferncias per capita
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2005
A correlao de 0,206 (positiva), revela a tendncia de que Municpios com IDH-M acima da mdia recebem transferncias intergovernamentais acima da mdia
Proporo das transferncias federais de sade destinadas aos estados (e/ou regies) mais pobres Proporo das transferncias federais de educao destinadas aos estados (e/ou regies) mais pobres Partilha ineficaz no combate s desigualdades regionais Proporo das transferncias federais do FPM destinadas aos estados (e/ou regies) mais pobres Proporo das transferncias federais do FPE destinadas aos estados (e/ou regies) mais pobres Proporo das transferncias federais totais destinadas aos estados (e/ou regies) mais pobres Repartio de recursos de competncia municipal inquo (ICMS, Royalties) Desvio padro das transferncias totais per capita recebidas pelos Municpios Arrecadao prpria dos Municpios em relao ao PIB municipal de servios
35,27% (2006)
..
58,4% (NE e N)
..
44% (NE e N)
...
78% (NE e N)
...
A ser calculado
...
R$ 540,85
..
2,77%
...
No h cidadania tributria
Indicador
Nmero de dias sem regulamentao do pargrafo 5 do Art. 150 da Constituio Federal (A lei determinara medidas para que os
consumidores sejam esclarecidos a cerca dos impostos que incidam sobre mercadorias e servios)
Dados
Causas
Falta visibilidade sobre impostos pagos
2005
12 Estados aderentes NFE at 12092008; 28.825.212 NFE autorizadas at 12092008; total geral faturado com NFE: 1.404.112.432.773,71 at 12092008
quantidade de unidades federativas que divulgam mensalmente os seus dados Indicador a ser construdo
Percentual de pessoas atingidas por aes do Programa Nacional de Educao Fiscal (PNEF) Aes do Programa Nacional de Educao Fiscal (PNEF) por escolas e Municpios Insuficincia de educao fiscal Nmero de disseminadores treinados Nmero de Municpios onde o PNEF foi implantado Percentual de escolas alcanadas por aes do PNEF Apreenso de mercadorias pelos fiscos federal, estaduais e municipais Quantitativo e valor de aes fiscais externas desenvolvidas pelos fiscos federal, estaduais e municipais
10,08%
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Curso de disseminadores para professores, transversalidade nas disciplinas, oficinas de teatro, msica, pardias, vdeos, simulaes, etc.