Curso: Auxiliar de Escritrio

NOTAS FISCAIS

NOTAS FISCAIS
O QUE ?

um documento fiscal.

NOTAS FISCAIS
Para que serve?

Comprovar a origem; Para garantia do produto;

Para o pagamento de impostos.

ICMS

NOTAS FISCAIS
de

o Imposto sobre Circulao Mercadorias e Prestao de Servios.

NOTAS FISCAIS
Dependendo da atividade e do caso podemos diferenciar o ICMS em:

ICMS Garantido Integral

Diferencial de Alquota

NOTAS FISCAIS
ICMS Garantido Integral
Incide em toda mercadoria que for

comprada fora do Estado do Mato Grosso. uma forma de antecipao do imposto, uma vez que recolhido na entrada, encerra-se a cadeia tributria.

NOTAS FISCAIS
Diferencial de Alquota
No comrcio em geral o Garantido Diferencial de Alquota pago quando se compra mercadoria fora do estado para uso e consumo da empresa, ou seja, que no seja utilizado para revenda. A pago somente a diferena da Alquota de um estado para o outro.

NOTAS FISCAIS
ISSQN
Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza

O ISSQN devido por toda e qualquer empresa de prestao de servio, desde que sua atividade no esteja imune do pagamento do mesmo conforme legislao federal especfica ou adotada pelo municpio.

IPI

NOTAS FISCAIS

Imposto sobre produtos industrializados

Considera-se industrializado o produto que tenha sido submetido a qualquer operao que lhe modifique a natureza ou a finalidade, ou o aperfeie para o consumo. Quanto as alquotas, a legislao especfica, adotou uma tabela de classificao dos produtos denominada TIPI (Tabela de Imposto sobre Produtos Industrializados).

NOTAS FISCAIS
DOCUMENTOS FISCAIS
Os principais documentos fiscais que podero vir a ser emitidos pelos contribuintes, de acordo com as operaes de venda e prestaes de servios que se realizem conforme artigo 90 do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n. 1.944, de 06 de outubro de 1989, dispe:

NOTAS FISCAIS
DOCUMENTOS FISCAIS
I - Nota Fiscal, modelos 1 ou 1-A; II - Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2; Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor III de Cupom Fiscal (ECF); IV - Nota Fiscal de Produtor, modelo 4; V - Nota Fiscal Avulsa; VI - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6; VII - Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7; Conhecimento de Transporte Rodovirio de VIII Cargas, modelo 8;

DOCUMENTOS FISCAIS
IX -

NOTAS FISCAIS

Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9; Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11;

X - Conhecimento Areo, modelo 10; XI -

XII - Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13;

XIII - Bilhete de Passagem Aquavirio, modelo 14; XIV - Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, modelo 15; XV - Bilhete de Passagem Ferrovirio, modelo 16; XVI - Despacho de Transporte, modelo 17; XVII - Resumo de Movimento Dirio, modelo 18; XVII - Ordem de Coleta de Cargas, modelo 20;

NOTAS FISCAIS
DOCUMENTOS FISCAIS
XIX - Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21; XX Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22;

Guia Nacional de Recolhimento de Tributos XXI Estaduais - GNR, modelo 23; XXII Autorizao de Carregamento e Transporte, modelo 24; Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas, modelo 26.

XXIII - Manifesto de Carga, modelo 25; XXIV -

NOTAS FISCAIS
MODELO 1 OU MODELO 1A

Nota Fiscal de entrada e Sada de mercadorias. A nota fiscal, modelos 1 ou 1A pode ser usada tanto para operaes de sada quanto para operaes de entrada, sem que para tal seja exigido a separao por sries.

NOTAS FISCAIS
MODELO 1 OU MODELO 1A
Primeira Via Cliente / Destinatrio Segunda Via Fixa Terceira Via Fisco Destino Quarta Via Quinta Via Fisco Origem Contabilidade

Informa se a nota de sada(Venda) ou entrada(Compra) de mercadorias.

Descrio da Natureza de Operao ou seja se uma venda, compra, devoluo, etc.

CFOP (Cdigo Fiscal de Operao e Prestao)

CFOP ANTIGO 5.11 5.12 6.11 6.12 CFOP NOVO 5.101 5.102 6.101 6.102 DESCRIO venda de produo do estabelecimento para dentro do estado. venda de mercadoria adquirida de terceiros, para dentro do estado. venda de produo do estabelecimento para fora do estado. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para fora do estado.

NOTAS FISCAIS
MODELO 1 OU MODELO 1A
PRINCIPAIS CFOPS DE SIDAS DE MERCADORIAS DENTRO DO ESTADO CFOP (antigo) CFOP (novo) DESCRIO

5.11
5.12

5.101
5.102

Venda de produo do estabelecimento para dentro do estado.

Venda de mercadoria adquirida terceiros, para dentro do estado. de

5.13
5.14

5.103
5.104

Venda de produo do estabelecimento efetuada fora do estabelecimento para dentro do estado. Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento para dentro do estado.

NOTAS FISCAIS
MODELO 1 OU MODELO 1A
PRINCIPAIS CFOPS DE SIDAS DE MERCADORIAS OUTROS ESTADOS

CFOP (antigo) CFOP (novo)

DESCRIO
Venda de produo do estabelecimento para fora do estado. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para fora do estado. Venda de produo do estabelecimento efetuada fora do estabelecimento para fora do estado. Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento para fora do estado.

6.11 6.12

6.101 6.102

6.13
6.14

6.103
6.104

NOTAS FISCAIS
MODELO 1 OU MODELO 1A
PRINCIPAIS CFOPS DE SIDAS DE MERCADORIAS OUTROS PASES CFOP (antigo) CFOP (novo) DESCRIO Venda de produo do estabelecimento para outros Pases. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para outros Pases. Venda de produo do estabelecimento efetuada fora do estabelecimento para outros Pases. Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento para outros Pases.

7.11 7.12 7.13 7.14

7.101 7.102 7.103 7.104

NOTAS FISCAIS
MODELO 1 OU MODELO 1A
PRINCIPAIS CFOPS DE ENTRADAS DE MERCADORIAS DENTRO DO ESTADO

CFOP (antigo) CFOP (novo)

1.11 1.12

1.101 1.102

DESCRIO Compra para industrializao ou produo rural para dentro do estado. Compra de mercadorias para comercializao para dentro do estado.

NOTAS FISCAIS
MODELO 1 OU MODELO 1A
PRINCIPAIS CFOPS DE ENTRADAS DE MERCADORIAS OUTROS ESTADOS CFOP (antigo) CFOP (novo) DESCRIO Compra para industrializao ou produo 2.11 2.101 rural de fora do estado.

2.12

2.102

Compra de mercadorias para comercializao de fora do estado.

NOTAS FISCAIS
MODELO 1 OU MODELO 1A
PRINCIPAIS CFOPS DE ENTRADAS DE MERCADORIAS OUTROS PASES CFOP (antigo) CFOP (novo) DESCRIO

3.11 3.12

3.101 3.102

Compra para industrializao ou produo rural de outros Pases. Compra de mercadorias para comercializao de outros Pases.

Deve ser preenchido somente pelos contribuintes que pagam o ICMS pelo regime de substituio tributria na condio de contribuintes substitutos, tais como fabricantes de refrigerantes, cervejas, cigarros, cimento, fumo, pneus, tintas, veculos, combustveis.

Dados do Cliente, ou seja, para quem est sendo realizado a venda.

Data em que foi emitida a nota fiscal.

Data e hora da sada da mercadoria.

Dados da Fatura, ou seja, data de vencimento e valor das duplicatas.

Cdigo dos Produtos da Nota.

Descriminao dos Produtos da Nota.

Cdigo de Situao Tributria

Cdigo institudo para identificar a origem da mercadoria e o regime de tributao a que est sujeita, na operao praticada. composto por 3 dgitos, onde o 1 indicar a origem, com base na Tabela A e os dois ltimos dgitos indicaro a tributao pelo ICMS, com base na Tabela B.

000 040 000 000 040 000

TABELA A ORIGEM DA MERCADORIA

0 Nacional

1 Estrangeira Importao Direta

2 Estrangeira Adquirida no Mercado Interno

TABELA B TRIBUTAO PELO ICMS

00 Tributada Integralmente 10 Tributada e com cobrana do ICMS por Substituio Tributria 20 Com Reduo da Base de Clculo

30 Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por Substituio

40 Isenta 41 No Tributada 50 Suspenso

51 Deferimento
60 ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria 70 Com reduo da base de clculo e cobrana do ICMS por Substituio 90 Outras

Cdigo Unidade de medida dos produtos ou seja se vendido por unidade, metro, pea, etc. Exemplo: Un, Kg, Pc, Mt, Cx

Quantidade de Produtos vendidos

Preo unitrio de cada Produto

Valor total de cada produto, ou seja

Quantidade X Valor Unitrio = Valor Total

Alquota do ICMS quando o produto for tributado.

Valor Total dos Produtos ou seja a soma dos totais individuais de cada produto.

Base de Clculo do ICMS a soma

de todos os produtos tributados + Valor do Frete + Valor do Seguro + Outras Despesas Acessrias + Valor total do IPI

Valor do ICMS

Base de Clculo X Alquota do ICMS

Base de Clculo do ICMS Substituio

Valor ICMS Substituio

Valor do Frete

Valor do Seguro

Outras Despesas Acessrias

Valor Total do IPI Soma de todo o IPI da Nota

Valor Total da Nota

Total dos produtos + Frete + Seguro + Outras Desp. + IPI

Dados da transportadora

Informaes sobre a quantidade de volumes que esto sendo transportados, espcie, marca e peso.

Informaes complementares referente a nota fiscal.

Espao reservado a fiscalizao.

Data e assinatura de quem est retirando a mercadoria, destacando assim o canhoto e anexando junto a via fixa da nota fiscal, servindo assim como comprovante de que a mercadoria foi retirada.

Venda de Mercadoria

6.101

CERTO Treinamentos Ltda Av. Cuiab, 1916-A Rondonpolis

10.406.936/0001-70 Centro (66) 3424-0038 MT Isento 15/02/2009 6.300,00 78.740-040

15/01/2009 15/01/2009 15:16 15/04/2009 6.300,00

Certo Informtica

15/03/2009 6.300,00

456 Computador Certo Solution X-10

Certo

01 000 P

15

1.200,00

18.000,00 7% 5%

900,00

18.900,00

1.323,00 900,00

18.000,00 18.900,00

CERTO Transportes LTDA Rua dos Transportes n 3333 - Centro 15 Caixas

2 So Paulo

XYZ-4488

SP 03.411.046/0001-99 SP 13.411.336-7

NOTAS FISCAIS
Nota Fiscal de Venda ao Consumidor Modelo 2
Emitida nas vendas de bens e produtos ao consumidor

final, em que a mercadoria retirada pelo prprio

comprador.

MODELO 2
SRIE D1
Usada na venda de produtos tributados so feitas normalmente em trs vias:

Produto Tributado: aquele que paga imposto.

Primeira Via Cliente Segunda Via Contabilidade Terceira Via - Fixa

MODELO 2
22_/_03_/_2009

SRIE D1

Exerccios Srie D1
Preencha a Nota Fiscal Srie D-1 com os dados abaixo: O Sr. Tio Patinhas portador do RG n. 534533 SSP/MT e CPF n. 340.556.450-22, residente na Rua das Fantasias, 1583 Rondonpolis /MT, no dia 10/04/09 efetuou a compra dos produtos listados abaixo, na loja CERTO Confeces: 2 camisetas por R$ 75,00 cada uma. 1 par de tnis, Nike, por R$ 250,00. 3 calas jeans, por R$ 150,00 cada uma.
10 04 09

Tio Patinhas Rua das Fantasias, 1583 Rondonpolis /MT

340.556.450-22 02 01 03 Camisetas Par de tnis Nike Calas Jeans 534533 SSP/MT 75,00 250,00 150,00 150,00 250,00 450,00

850,00

NOTAS FISCAIS
SRIE D2
Usada na venda para venda de tributria (retido normalmente em de produtos isentos. Tambm pode ser usada produtos sujeito ao regime de substituio na fonte) e produtos no incidentes. So feitas trs vias:

Primeira Via Cliente Segunda Via Contabilidade Terceira Via - Fixa

MODELO 2
24/05/2009 Z Carioca

SRIE

D2

Exerccios Srie D-2

Preencha a Nota Fiscal desta compra.
O Sr. Scooby Doo, residente na Rua das Amizades, 88 Jd. das Parcerias Rondonpolis/MT, portador do CPF n. 654.574.348-33 e RG n. 31.141.184, fez uma pequena compra para um almoo em sua empresa, no dia 28 de Maio de 2009, e precisou de uma Nota Fiscal para o controle de caixa. Entre os produtos estavam alguns no tributados ou isentos. So eles: 2 Kg de tomates por R$ 3,50 o quilo 3 Kg de batatas por R$ 3,00 o quilo 2 Dz de ovos por R$ 2,50 o quilo
21,00
28 05 09 Scooby Doo Rua Amizades 88, Jd. Parcerias Rondonpolis/MT 654.574.348-33 31141184 2 3 2 Kg de tomates Kg de batatas Duzia de ovos 3,50 3,00 2,50 7,00 9,00 5,00

NOTAS FISCAIS
Nota Fiscal de Prestao de Servio

Emitida pelas empresas de prestao de servios e so feitas em trs vias. 1 Via Cliente 2 Via Contabilidade 3 Via Fixa Obs: Sobre esta nota recolhido o ISSQN Imposto sobre servios de qualquer natureza. Trata-se de um imposto municipal, mudando de um Municpio para outro.

NOTA FISCAL
02/07/2009

SRIE F

Exerccios Srie F
Preencha a Nota Fiscal de Prestao de Servios Srie F com os dados abaixo:
A Sr. Penlope Charmosa, portadora do RG n. 599822 SSP/MT e CPF n. 230.340.450-88, residente na Rua das Aventuras, 2333, Rondonpolis/MT, matriculou seus 2 filhos em 3 (trs) cursos da CERTO treinamentos no dia 23/05/09. Os cursos escolhidos para cada filho foram: Auxiliar de Escritrio R$430,00 cada Auxiliar Administrativo R$ 460,00 cada Relaes Humanas R$ 360,00 - cada
2.500,00

23 05 09 Penlope Charmosa Rua das Aventuras, 2333, Rondonpolis/MT

230.340.450-88 599822 SSP/MT

2 2 2

Cursos Aux. de Escritrio 430,00 Cursos Aux. Administrativo 460,00 Cursos Relaes Humanas 360,00

860,00 920,00 720,00

NOTAS FISCAIS
CUPOM FISCAL
Foi criado com o objetivo de substituir as Notas Fiscais sries D (venda de balco). Nele aparece todos os dados contidos na nota fiscal de srie D. Nos cupons fiscais aparecem uns cdigos ao lado dos produtos, que significam: T Tributado I Isento F Substituio Tributria N No Incidncia

NOTAS FISCAIS
CUPOM FISCAL

NOTAS FISCAIS
CUPOM FISCAL
T Tributado
I Isento
Todas as mercadorias de uma forma geral exceto os I, F e N.

Hortifrutigranjeiros, preservativos, trigo

F Substituio Tributria

(Retido na Fonte)

Cigarros, bebidas, combustvel, cimentos, tintas, etc.

N No Incidncia

Ouro quando usado como moeda, papel no caso de impresso de livros e jornais so isentos.

Exerccios Srie D1
Preencha a Nota Fiscal Srie D-1 com os dados abaixo: O Sr. Sargento Borbarda, portador do RG n. 534533 SSP/MT e CPF n. 340.556.450-22, residente na Rua das Fantasias, 1583 Rondonpolis /MT, no dia 10/03/08 efetuou a compra dos produtos listados abaixo, na loja CERTO Confeces: 2 camisetas por R$20,00 cada uma. 1 par de tnis, Nike tamanho, 29 branco, por R$39,00. 3 calas jeans, tamanho 38, por R$64,00 cada uma.
271,00
21 01 08

Sargento Borbarda Rua das Fantasias, 1583 Rondonpolis /MT

340.556.450-22 02 01 03 Camisetas Par de tnis Nike T 29 Branco Calas Jeans, T 38 534533 SSP/MT 20,00 39,00 64,00 40,00 39,00 192,00

Exerccios Srie D-2

Preencha a Nota Fiscal desta compra.
O Sr. Scooby Doo, residente na Rua das Amizades, 88 Jd. das Parcerias Rondonpolis/MT, portador do CPF n. 654.574.348-33 e RG n. 31.141.184, fez uma pequena compra para um almoo em sua empresa, no dia 28 de Maro de 2008, e precisou de uma Nota Fiscal para o controle de caixa. Entre os produtos estavam alguns no tributados ou isentos. So eles: 2 Kg de tomates por R$3,50 Kg 2 Kg de batatas por R$6,50 Kg 1 Dz de ovos por R$9,00 Dz
29,00 28 03 08 Scooby Doo Rua Amizades 88, Jd. Parcerias Rondonpolis/MT 654.574.348-33 31141184

2 2 1

Kg de tomates Kg de batatas Duzia de ovos

3,50 6,50 9,00

7,00 13,00 9,00

Exerccios Srie F
Preencha a Nota Fiscal de Prestao de Servios Srie F com os dados abaixo:
A Sr. Penlope Charmosa, portadora do RG n. 599822 SSP/MT e CPF n. 230.340.450-88, residente na Rua das Aventuras, 2333, Rondonpolis/MT, matriculou seus 2 filhos em 3 (trs) cursos da CERTO treinamentos no dia 23/05/08. Os cursos escolhidos para cada filho foram: Auxiliar de Escritrio R$430,00 cada Auxiliar Administrativo R$ 460,00 cada Relaes Humanas R$ 360,00 - cada
2.500,00 23 05 08 Penlope Charmosa Rua das Aventuras, 2333, Rondonpolis/MT 230.340.450-88 2 2 2 Auxiliar de Escritrio Auxiliar Administrativo Relaes Humanas 599822 SSP/MT 430,00 460,00 360,00 860,00 920,00 720,00