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Determinacin del sistema en el cual se llevarn los libros y/o registros contables, el cual deber comunicarse a SUNAT Manual. Computarizado.
Verificacin de los libros que el contribuyente se encuentra obligado a llevar. Libros Principales. Libros Auxiliares Obligatorios.
Legalizacin de los libros y/o registros vinculados a asuntos tributarios antes de su uso, en el caso de sistema computarizado implica la legalizacin de las hojas continuas en blanco.
Efectuar la anotacin de las operaciones e impresin de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, dentro del plazo mximo de atraso, los cuales deben observar las formalidades exigidas.
Sistemas
- Inventarios y balances
- Diario
- Mayor
U
HOJAS SUELTAS O CONTINUAS
Libros Principales
Como mnimo y en forma obligatoria: a) Registro de Ventas b) Registro de Compras c) Libro Diario de Formato Simplificado
CONTABILIDAD COMPLETA
CONTABILIDAD COMPLETA
A partir del 01.01.2009
LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES OBLIGATORIOS INVENTARIOS Y BALANCES MAYOR LIBRO CAJA Y BANCOS DIARIO
REGISTRO DE VENTAS
REGISTRO DE COMPRAS
LEGALIZACIN
Oportunidad
Antes de su uso
Manual
HOJAS NO UTILIZADAS
Se permite su utilizacin para el registro de operaciones del ejercicio inmediato siguiente.
DATOS DE CABECERA
Denominacin del Libro o Registro Periodo y/o Ejercicio al que corresponde la informacin registrada Nmero de RUC, Apellidos y nombres, denominacin y/o razn social del Deudor Tributario.
No es necesario consignar en el Libro de Ingresos y Gastos.
Si se llevasen en hojas sueltas o continas esta informacin deber estar en todas las hojas.
Proyeccin del nmero de hojas por cada libro o registro, as como la eleccin el tipo de hojas a utilizar 1
PROCESO SECUENCIAL
Foliacin de las hojas de cada Libro y/o registro en orden correlativo 2
Legalizacin (Importante Solicitud)
Empaste
4 5
PROYECCIN DE HOJAS
Se debe tener en cuenta
Eleccin del papel adecuado para cada tipo de libro y/o registro, de acuerdo al nmero de columnas que estos contienen, segn el tipo de impresora.
la
- Errores del personal encargado de la impresin. - Errores del sistema al momento de la impresin
Referencia del nmero de hojas utilizadas en el ejercicio anterior complementado con las expectativas del crecimiento de la empresa
Datos:
- Libro : Diario. perodos: 2009 y 2010. - Sistema: Computarizado.
Operaciones Diciembre 2009 3 meses
Marzo 2010
Abril 2010
4 meses
Anlisis: -Libro Diario: plazo mximo de atraso, 3 meses siguientes de realizadas las operaciones en cada periodo (entindase mes).
Abril 2010
3 meses siguientes
INFORMACIN MNIMA
Los registros debern contener la informacin mnima referida en el numeral 1 del artculo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.
REGISTRO DE VENTAS
Informacin Mnima y Formato
REGISTRO DE VENTAS
Fecha de emisin del Comprobante de Pago Tipo de CP N de serie de CP o mquina registradora N CP, en forma correlativa por serie o N mquina registradora N RUC cliente Valor exportacin Base Imponible operacin gravada Importe exonerado o inafecto ISC IGV e IPM
PLAZO DE ATRASO
REGISTRO DE VENTAS
Diez das hbiles desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se EMITE el comprobante de pago
Numeral 14 del Anexo 2 de Superintendencia N 234-2006/SUNAT la Resolucin de
REGISTRO DE COMPRAS
PLAZO DE ATRASO
REGISTRO DE COMPRAS
Diez das hbiles desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que se RECEPCIONE el comprobante de pago.
Numeral 8 del Anexo 2 de la Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT
REGISTRO DE COMPRAS
a) b) Fecha de emisin del CP Fecha de vencimiento o fecha de pago
c)
d) e)
Tipo de CP
N de serie de CP N CP, o N de orden del formulario fsico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto.
f)
g) h)
N RUC proveedor
Nombre, razn social o denominacin del proveedor. Base Imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crdito fiscal y/o saldo a favor por exportacin, destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportacin Base Imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crdito fiscal y/o saldo a favor por exportacin, destinada a operaciones gravadas y/o de exportacin y/o operaciones no gravadas.
i)
REGISTRO DE COMPRAS
j) Base Imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crdito fiscal y/o saldo a favor por exportacin, por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de exportacin. Valor de las adquisiciones no gravadas. ISC IGV Adquisicin registrada en literal i)
k)
l)
o)
p) q) r)
SI
(*) Se entiende que en este grupo se incluir toda adquisicin respecto de la cual no se pueda determinar su destino.
PLAZO DE ATRASO
Tres (3) meses desde el primer da hbil siguiente de realizadas las operaciones.
(i)
(v)