CONTABILIDAD II

Tema 1 EFECTIVO

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Tema 1 EFECTIVO

1.3.-Efectivo en banco
1.3.1.-Definicin 1.3.2.-Depsitos bancarios y cheques 1.3.3.-Notas de crdito y notas de dbito bancarias 1.3.4.-Conciliacin bancaria

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1.3.-Efectivo en banco
1.3.1.-Definicin El efectivo en banco es la disponibilidad de dinero que posee una empresa en una institucin financiera.

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1.3.-Efectivo en banco

CUENTAS BANCARIAS
1. La herramienta ms eficaz para controlar el efectivo es la cuenta bancaria. Proporciona un doble registro de todas las transacciones monetarias. 2. Para facilitar controles eficaces en el uso de las cuentas bancarias, se utilizan documentos especiales que evidencian las transacciones. 3. Los empleados autorizados para hacer extracciones utilizan tarjetas de firma. Los depsitos deben ir acompaados de sus recibos correspondientes y se cursan cheques para todos los pagos. 4. Se enva un aviso de pago con cada remesa para asegurarse de que los acreedores registren el crdito correspondiente. 5. Generalmente, los bancos requieren que se mantenga un saldo mnimo (saldo compensatorio).
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1.3.2.-Depsitos bancarios y cheques

El depsito bancario es un dinero que se le entrega al agente operador del banco para que sta haga resguardo del mismo, el cual deber ser devuelto en el momento que el cliente lo disponga Anteriormente los bancos efectuaban estos depsitos mediante el llenado de una planilla. En la actualidad se hace por medio de transferencia electrnica, o en su defecto se lleva el dinero al banco y ste hace el depsito electrnico generando un comprobante que debes verificar y firmar en seal de acuerdo.

Asignacin: El dinero que ingresa al banco de nuestras empresas es producto de que operaciones

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1.3.2.-Depsitos bancarios y cheques El cheque es un ttulo de valor donde una persona o empresa exige al banco mediante la presentacin de ste a que le pague la suma indicada, siempre que se cumplan los requisitos de ley.
1.3.3.-Notas de crdito y notas de dbito bancarias a.-Notas de crdito bancarias

BANCO
ABONA EN LA CUENTA DE SUS CLIENTES PRSTAMOS DESCUENTOS EN LETRAS

INTERESES GANADOS

Aumentan el saldo de la cuenta de las empresas en el banco

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1.3.3.-Notas de crdito y notas de dbito bancarias

b.-Notas de dbito bancarias BANCO
CARGA EN LA CUENTA DE SUS CLIENTES

CARGOS POR COBRANZAS

INTERESES PAGADOS POR EL CLIENTE

CHEQUES DEVUELTO POR FONDOS

DISMINUYEN el saldo de la cuenta de las empresas en el banco Asignacin:

Que otras operaciones generan notas de dbito bancarias?

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1.3.4.-Conciliacin bancaria Es un procedimiento que busca determinar las diferencias que se presentan entre los saldos que tiene la empresa en su libro auxiliar de banco, y el saldo que muestra el estado de cuenta bancario. La conciliacin se hace mensual Se hace por cada cuenta bancaria que posea la empresa Se busca determinar el verdadero saldo al final del mes La conciliacin se hace por medio de dos mtodos: *Saldos correctos( saldo ajustado) *Mtodo de las 4 columnas.

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Trminos que se deben conocer para realizar una conciliacin bancaria: Las causas de las diferencias entre el saldo de los libros de la empresa y del Banco son las siguientes: Cheques pendientes o en trnsito: cheques emitidos por la empresa y no cobrados en el Banco por el beneficiario del mismo. Por lo que estn abonados en libros pero no cargados en el Estado de Cuenta del Banco. Depsitos en trnsito: generalmente corresponden con depsitos enviados a fin de mes o que por cualquier causa no hayan llegado al Banco. Por lo que aparecen cargados en los libros de la entidad y no abonados por el Banco. Notas de Dbito: cargos hechos por el Banco por diversos conceptos (intereses, comisiones, giros descontados devueltos, cheques recibidos de clientes y devueltos por el Banco) que por no haberse recibido del Banco La nota de dbito respectiva (generalmente por correos) no se ha abonado en los libros de la entidad. Notas de Crdito: abonos hechos por el Banco (descuento de giros, pignoraciones, pagars) que por no haberse recibido la nota de crdito no Se han cargado en los libros
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Trminos que se deben conocer para realizar una conciliacin bancaria: Errores: puede suceder tanto en los registros de la empresa como en los del Banco ya que al registrarse cualquier operacin puede colocarse una cantidad distinta. Cargos o abonos incorrectos: puede originarse por depsitos o cheques de bancos con los que la empresa lleva cuenta, los cuales por error se carguen o abonen a otro Banco distinto o que el Banco nos cargue o abone en nuestra cuenta operaciones que corresponden a otro cliente del Banco.

Otras diferencias: Algn otro tipo de diferencia que ocurren con menor
frecuencia.

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1.3.4.-Conciliacin bancaria *Saldos correctos( saldo ajustado) Pasos para realizar la conciliacin bancaria: Verifica que la conciliacin que vas a efectuar corresponda con el banco respectivo y la fecha a conciliar Verificar las partidas no registrada por el banco en nuestra cuenta bancaria: *Notas de crdito, *notas de dbitos, *cheques omitidos, *depsitos omitidos

Paso 1

Paso 2

Paso 3

Verificar las partidas no registrada por nuestra empresa, en nuestros libros . *cheques de diferentes cantidades, *depsitos de diferentes cantidades,*cheques mal ubicados, *depsitos mal ubicados, *notas de dbito y de crdito mal ubicadas, *cheques o depsitos de otros bancos, *cheques caducados

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1.3.4.-Conciliacin bancaria *Saldos correctos( saldo ajustado) Pasos para realizar la conciliacin bancaria:

Paso 4

Errores de la empresa y del banco

Conciliacin bancaria

http://www.youtube.com/watch?v=ENsRUX hWito&feature=related
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1.3.4.-Conciliacin bancaria *Mtodo de las 4 columnas

EMPRESA DEBE SALDO INICIAL MAS: HABER DEBE

BANCO HABER

MENOS:

SALDO CORRECTO

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