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A RT I C U L O 176. COMETE LAS INFRACCIONES R E L A C I O N A D A S C O N L A I M P O RTA C I O N O E X P O RTA C I O N , Q U I E N I N T R O D U Z C A A L PA I S O E X T R A I G A D E E L MERCANCIAS, EN CUALQUIERA DE LOS SIGUIENTES CASOS:
I.- OMITIENDO EL PAGO TOTAL O PARCIAL DE LOS IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR II. SIN PERMISO DE LAS AUTORIDADES COMPETENTES O SIN LA FIRMA ELECTRONICA EN EL PEDIMENTO QUE DEMUESTRE EL DESCARGO TOTAL O PARCIAL DEL PERMISO ANTES DE REALIZAR LOS TRAMITES DEL DESPACHO ADUANERO O SIN CUMPLIR CUALESQUIERA OTRAS REGULACIONES O RESTRICCIONES NO ARANCELARIAS EMITIDAS CONFORME A LA LEY DE COMERCIO EXTERIOR III. CUANDO SU IMPORTACION O EXPORTACION ESTE PROHIBIDA O CUANDO LAS MAQUILADORAS Y EMPRESAS CON PROGRAMA AUTORIZADO POR LA SECRETARIA DE ECONOMIA REALICEN IMPORTACIONES TEMPORALES DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 108 DE ESTA LEY V.- CUANDO SE EJECUTEN ACTOS IDONEOS
VI.- CUANDO SE EXTRAIGAN O SE PRETENDAN EXTRAER MERCANCIAS DE RECINTOS FISCALES O FISCALIZADOS SIN QUE HAYAN SIDO ENTREGADAS LEGALMENTE POR LA AUTORIDAD O POR LAS PERSONAS AUTORIZADAS
VII. CUANDO EN LA IMPORTACION, EXPORTACION O RETORNO DE MERCANCIAS EL RESULTADO DEL MECANISMO DE SELECCION AUTOMATIZADO HUBIERA DETERMINADO RECONOCIMIENTO ADUANERO Y NO SE PUEDA LLEVAR A CABO ESTE
VIII. CUANDO LAS MERCANCIAS EXTRANJERAS EN TRANSITO INTERNACIONAL SE DESVIEN DE LAS RUTAS FISCALES O SEAN TRANSPORTADAS EN MEDIOS DISTINTOS A LOS AUTORIZADOS
IX. CUANDO SE INTRODUZCAN O SE EXTRAIGAN MERCANCIAS DEL TERRITORIO NACIONAL POR ADUANA NO AUTORIZADA
X. CUANDO NO SE ACREDITE CON LA DOCUMENTACION ADUANAL CORRESPONDIENTE LA LEGAL ESTANCIA O TENENCIA DE LAS MERCANCIAS EN EL PAIS O QUE SE SOMETIERON A LOS TRAMITES PREVISTOS EN ESTA LEY XI. CUANDO EL NOMBRE O DOMICILIO FISCAL DEL PROVEEDOR O IMPORTADOR SEALADO EN EL PEDIMENTO O EN LA FACTURA SEAN FALSOS O INEXISTENTES
V.- MULTA DEL 100% AL 150% DEL VALOR COMERCIAL DE LAS MERCANCIAS DECLARADAS, A LA MENCIONADA EN LA FRACCION VI DEL ARTICULO 176 DE ESTA LEY.
VI.- MULTA EQUIVALENTE DEL 5% AL 10% DEL VALOR DECLARADO DE LAS MERCANCIAS CUANDO SE TRATE DE LOS SUPUESTOS A QUE SE REFIERE LA FRACCION VII.
VII. MULTA DEL 70% AL 100% DEL VALOR DECLARADO O DEL VALOR COMERCIAL DE LAS MERCANCIAS, EL QUE SEA MAYOR, A
VII. MULTA DEL 70% AL 100% DEL VALOR DECLARADO O DEL VALOR COMERCIAL DE LAS MERCANCIAS, EL QUE SEA MAYOR, A LA MENCIONADA EN LA FRACCION VIII. VIII. MULTA DEL 10% AL 20% DEL VALOR DECLARADO O DEL VALOR COMERCIAL DE LAS MERCANCIAS, EL QUE SEA MAYOR, A LA SEALADA EN LA FRACCION IX. IX.- SE EXHIBAN PARA SU VENTA MERCANCIAS EXTRANJERAS SIN ESTAR IMPORTADAS DEFINITIVAMENTE O SUJETAS AL REGIMEN DE DEPOSITO FISCAL X.- LAS MERCANCIAS EXTRANJERAS DESTINADAS AL REGIMEN DE DEPOSITO FISCAL NO ARRIBEN EN EL PLAZO AUTORIZADO AL ALMACEN GENERAL DE DEPOSITO O A LOS LOCALES AUTORIZADOS.
VI.- MULTA EQUIVALENTE DEL 5% AL 10% DEL VALOR DECLARADO DE LAS MERCANCIAS CUANDO SE TRATE DE LOS SUPUESTOS A QUE SE REFIERE LA FRACCION VII. VII. MULTA DEL 70% AL 100% DEL VALOR DECLARADO O DEL VALOR COMERCIAL DE LAS MERCANCIAS, EL QUE SEA MAYOR, A LA MENCIONADA EN LA FRACCION VIII. VIII. MULTA DEL 10% AL 20% DEL VALOR DECLARADO O DEL VALOR COMERCIAL DE LAS MERCANCIAS, EL QUE SEA MAYOR, A LA SEALADA EN LA FRACCION IX. IX. MULTA EQUIVALENTE A LA SEALADA EN LAS FRACCIONES I, II, III O IV DE ESTE ARTICULO, SEGUN SE TRATE, O DEL 70% AL 100% DEL VALOR COMERCIAL DE LAS MERCANCIAS CUANDO ESTEN EXENTAS, A LA SEALADA EN LA FRACCION X. X. MULTA DEL 70% AL 100% DEL VALOR EN ADUANA DE LAS MERCANCIAS EN LOS CASOS A QUE SE REFIERE LA FRACCION XI DEL ARTICULO 176 DE ESTA LEY.
II.- COSMETICOS, PRODUCTOS SANITARIOS Y DE ASEO, LOCIONES, PERFUMES Y MEDICAMENTOS QUE UTILICE.
Artculo 180: Circulacin indebida dentro del recinto fiscal quienes circulen en vehculos se introduzcan sin estar autorizados a zonas de los recintos fiscales Artculo 180-A. Cometen cuyo acceso est infraccin de uso indebido de restringido. funciones dentro del recinto fiscal, quienes realicen cualquier diligencia o actuacin dentro de los recintos fiscales o fiscalizados, sin autorizacin expresa de las autoridades aduaneras.
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II) Excedan el plazo concedido para el retorno de las mercancas importadas o internadas temporalmente a la franja o regin fronteriza en las internaciones temporales de vehculos; transformen las mercancas que debieron conservar en el mismo estado o de cualquier otra forma violen las disposiciones que regulen el rgimen aduanero autorizado en cuanto al destino de las mercancas correspondientes y la finalidad especfica del rgimen.
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IV) Retiren las mercancas del recinto fiscalizado autorizado para operar el rgimen de elaboracin, transformacin o reparacin con una finalidad distinta de su exportacin o retorno al extranjero.
V) No presenten las mercancas en el plazo concedido para el arribo de las mismas a la aduana de despacho o de salida, tratndose del rgimen de trnsito interno.
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ARTICULO 183: Se aplicarn las siguientes sanciones, previstas en el artculo 182 de esta Ley:
I. Multa equivalente del 130% al 150% del beneficio obtenido con la franquicia, exencin o reduccin de impuestos concedida o del 70% al 100% del valor comercial de las mercancas cuando se haya eximido del cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias, en los casos a que se refiere la fraccin I, incisos a), b), c) y f). Multa equivalente del 30% al 50% del impuesto general de importacin que habra tenido que cubrirse si la importacin fuera definitiva o del 15% al 30% del valor comercial de las mercancas cuando estn exentas, en los casos a que se refiere la fraccin I, incisos d) y e) y la fraccin III. Tratndose de yates y veleros tursticos la multa ser del 10% al 15% del valor comercial.
II. Si la infraccin consisti en exceder los plazos concedidos para el retorno de las mercancas de importacin o internacin, la multa ser de $1,640.00 a $2,460.00 si el retorno se verifica en forma espontnea, por periodo de quince das o fraccin desde la fecha de vencimiento del plazo hasta que se efecte el retorno. El monto de la multa no exceder del valor de las mercancas.
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IIl. Multa sealada por el artculo 178, fracciones I, II, III o IV, segn se trate, o del 30% al 50% del valor comercial de las mercancas cuando estn exentas, si la omisin en el retorno de las mercancas importadas o internadas temporalmente es descubierta por la autoridad.
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I. II.
III.
IV.
V.
VII.
VI.
Cuando existiere imposibilidad material para que las mercancas pasen a propiedad del Fisco Federal, el infractor deber pagar el importe de su valor comercial en el territorio nacional al momento de la aplicacin de las sanciones que correspondan.
ARTICULO 184. Cometen las infracciones relacionadas con las obligaciones de presentar documentacin y declaraciones, quienes:
I. Omitan presentar a las autoridades aduaneras, o lo hagan en forma extempornea, los documentos que amparen las mercancas que importen o exporten
Il. Omitan presentar los documentos o informes requeridos por las autoridades aduaneras dentro del plazo sealado V. Presenten a las autoridades aduaneras la informacin estadstica de los pedimentos inexacta, incompleta o falsa.
III. Presenten los documentos a que se refieren las dos fracciones anteriores, con datos inexactos o falsos IV. Omitan presentar o lo hagan extemporneamente
VI. Transmitan en el sistema electrnico o consignen en el cdigo de barras impreso en el pedimento informacin distinta a la declarada en dicho documento.
VIII. Omitan declarar en la aduana de entrada al pas o en la de salida, que llevan consigo cantidades en efectivo
XI. Presenten el pedimento en el mdulo de seleccin automatizado sin la certificacin del pago del mdulo bancario
XIII. Presenten el pedimento que ampare la mercanca que importen, omitiendo el nombre o la clave de identificacin fiscal del proveedor o del exportador.
XIV. Omitan o asienten datos inexactos en relacin con el cumplimiento de las normas oficiales mexicanas de informacin comercial. XV. Omitan manifestar a las empresas de transporte XVI. Omitan declarar a las autoridades internacional de traslado y aduaneras, las cantidades en efectivo, en custodia de valores o a las cheques nacionales o extranjeros, rdenes de empresas de mensajera pago o cualquier otro documento por cobrar
XVIII. Omitan presentar la documentacin aduanera a que se refiere el segundo prrafo, del artculo 36
XVII. Omitan presentar el aviso a que se refiere la fraccin XII del artculo 162
A RTICULO 185
Obligaciones de presentar documentacin y declaraciones Multas sobre las infracciones
Por
1.- Omitan o lo hagan de forma extempornea, los documentos que amparen la mercanca que importen o exporten, que transporten o almacenen, los pedimentos, las facturas, etc. 2.- Omitan presentar los documentos o informes requeridos dentro del plazo. 3.- Omitan presentar la documentacin aduanera como: factura comercial, conocimiento de embarque, Los documentos que comprueben el cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias a la importacin, etc.
Cuanto se presenten documentos con datos inexactos o falsos u omitiendo algn dato.
La multa se reducir en un 50%, en el caso de que la transmisin electrnica sea extempornea, incompleta o contenga informacin incorrecta.
F RACC . XI M ULTA $6,090.00 A $8,120.00 EN CASO DE OMISIN $3,050.00 A $5,080.00 POR PRESENTACIN
EXTEMPORNEA
De la declaracin semestral en la que manifiesten el nombre y Registro Federal de Contribuyentes de los usuarios de las cuentas aduaneras, as como las cantidades transferidas a la cuenta del importador y de la Tesorera de la Federacin.
equivalente del 2% al 10% del valor comercial de las mercancas, al omitir o asienten datos inexactos en relacin con el complimiento de las normas oficiales de informacin comercial.
A RTICULO 185-A
Comete la infraccin relacionada con la obligacin de llevar los sistemas de control de inventarios en forma automatizada, que mantengan en todo momento el registro actualizado de los datos de control de las mercancas de comercio exterior, mismos que debern estar a disposicin de la autoridad aduanera.
LAS
INFRACCIONES RELACIONADAS
COMERCIO EXTERIOR
I.- incumplimiento de medios de seguridad exigidos por la Ley o el Reglamento. II-. violacin o toleracin
de en
mercancas territorio
VI.- retiro de mercancas sin cumplir formalidades para su retorno al extranjero o sin que se hayan pagado las contribuciones----cuotas compensatorias. VII. fracciones VI y VII del artculo 26 de esta Ley.
VIII.- recintos que no cuenten con copia del pedimento en el que conste que stas fueron retornadas al extranjero o exportadas segn corresponda.
IX.- cuando arriben o aterricen en lugares no autorizados.
X.- pilotos que omitan presentar las aeronaves en el lugar designado por las autoridades aduaneras para recibir la visita de inspeccin. XI.- agentes aduanales que incurran en la fraccin II del artculo 164. XII.- El Servicio Postal Mexicano cuando no d cumplimiento AL ART. 21
XIII.- Las empresas que presten servicio de transporte internacional de pasajeros, cuando omitan distribuir las formas oficiales que establezca la Secretara.
XIV. fracciones I a VI y VIII y los lineamientos a que se refiere el primer prrafo del artculo 15 y en la fraccin III del artculo 26 de esta Ley. XV.- artculo 121 de esta Ley, XVI. penltimo prrafo del artculo 20 de esta Ley.
XVII. Cuando no coincida el nmero de candado oficial manifestado en el pedimento o en la factura, con el nmero de candado fsicamente colocado en el vehculo
XVIII. fracciones II o III del artculo 87 de esta Ley. XIX. artculo 121, fraccin I de esta Ley. XX. artculo 4o. de esta Ley. XXI. cuando no cumplan con los lineamientos a que se refiere el segundo prrafo del artculo 14-C de esta Ley. XXII. Quienes efecten la transferencia o desconsolidacin de mercancas sin cumplir con los requisitos y condiciones aplicables. XXIII. el artculo 14-D o 135-A, cuando no cumplan con alguna de las obligaciones previstas en la Ley o en la autorizacin respectiva.
ARTCULO 187
S ANCIONES CONTROL ,
I. $5,860.00 a $8,060.00
IX y X
V. $9,830.00 a $13,100.00
Xll y Xlll
$58,610.00 a $87,920.00
VIII
VII
XVl
XVIII
X. $81,210.00 a $111,660.00
XIX
XVII
XX
VII
XIV
XXIII
Quien al presentar pedimento o realizar cualquier trmite utilice la clave confidencial de identidad:
ELI
ARTICULO 197
I.
Sancin individual
ARTICULO 198
MULTAS AGRAVANTES
I.
I.
I.
ARTICULO 199
DISMINUCION DE SANCIONES
En un 66% cuando la omisin de impuestos al CE se deba a inexacta clasificacin arancelaria, se trate de la misma partida de tarifas de las leyes de IGI y exportacin y la descripcin, naturaleza y de mas caractersticas para la clasificacin de mercancas sea correcta.
No aplica cuando exista criterio de clasificacin arancelaria de la autoridad aduanera en trminos del art.48 Cuando las mercancas estn sujetas a regulaciones y restricciones no arancelarias.
II. En un 20% cuando la multa se pague en los 45 das siguientes a la fecha en que se notifique al infractor la resolucin.
En un 50%, cuando sea omisin en el pago de las contribuciones y aprovechamientos, y que el infractor pague junto con sus accesorios antes de la notificacin de resolucin.
A RT. 200
Cuando el monto de estas multas este relacionado con el de los ICE omitidos, con el valor de aduanas y no puedan determinarse.
$49,140.00 a $65,520.00
A RTICULO 202
Las personas relacionadas con el CE podrn constituir fondos en cada aduana cuyo fin sea el mantenimiento, reparacin, o ampliacin de instalaciones.
E L PATRIMONIO SE INTEGRARA DE :