Incentivos a las exportaciones

DIAN, Banco de la Repblica y ALTEX

 Para qu existe la DIAN? Para coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del Estado colombiano y la proteccin del orden pblico econmico nacional, mediante la administracin y control al debido cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias, y la facilitacin de las operaciones de comercio exterior en condiciones de equidad, transparencia y legalidad.
Decreto 2117 de 1992, cuando el 1 de junio del ao 1993 se fusion la Direccin de Impuestos Nacionales (DIN) con la Direccin de Aduanas Nacionales (DAN). Decreto 1071 de 1999 se da una nueva reestructuracin y se organiza la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Decreto 4048, el 22 de octubre de 2008 se modifica la estructura de la Unidad Administrativa Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Plan Vallejo

Fuente: http://portal.araujoibarra.com/

Plan Vallejo

Plan Vallejo

Demostrar las exportaciones y utilizar los bienes en el lugar establecido del programa.

Probar la terminacin de la modalidad de importacin temporal de los bienes.

Certificacin de representante legal y revisor fiscal, con soportes.

Declaracin sobre contrato de exportacin de servicios registrados en Mincomex

Min transporte demuestra exportaciones

Plan vallejo
Exencin total del arancel si cumplen con las condiciones Pago proporcional del arancel si se incumplen las condicioxnes y se justifica Pago de tributos ms 100% del gravamen si se incumplen condiciones y NO se justifica.

Plan Vallejo
Reexportacin de los bienes una vez confirmado el compromiso de exportacin (3 meses)
Aprensin y de comiso: - Venta de los bienes - Cambio de destino - No terminacin del rgimen

Reexportacin durante el programa

Importacin ordinaria

Legalizacin

Abandono voluntario

Destruccin de la mercancia

Reexportacin forzosa por falta de registro o licencia de importacin

Plan Vallejo

Terminacion por enajenacin

Cambio de sitio Uso de los bienes Efectividad de la pliza Decomiso

Multa por el 20% del cupo de importacin utilizado, por no de mostrar compromiso de exportacin

Multa por el 5% del cupo de importacin, por demostracin de exportacin tarda

Multa por el 20% del cupo utilizado por incumplimiento de:

No terminar el rgimen No mantener la actividad econmica principal

Persona juridica domiliciada en el pas o sucursal de sociedad extranjera Parques tecnolgicos reconocidos Sociedades portuarias Instituciones prestadoras de servicios de salud

Zona Franca
Clases de Zonas Francas

Industrial de bienes y servicios

Industriales de servicios tursticos

Transitorias de carcter comercial y de servicios

Promover y desarrollar el proceso de industrializacin y la prestacin de servicios destinados principalmente a los mercados externos.

Para estimular la prestacin de servicios tursticos, destinados al turismo extranjero receptivo y, de forma subsidiaria, al turismo nacional.

Donde se celebran ferias, exposiciones, congresos y seminarios de carcter internacional que revistan importancia para la economa y el comercio internacional.

Zona Franca
Usuario de bienes industriales
Urbanizacin Usuarios de servicios

Expositor

Usuario comercial

Usuario administrador

Zona Franca

Usuario de Bienes industriales

Se encarga de producir, fabricar, transformar o ensamblar bienes en una Zona Franca y destinarlos prioritariamente a los mercados externos.

Zona Franca

Usuario de Servicios

el cual se constituye para prestar servicios en una Zona Franca y destinarlos, prioritariamente, a los mercados externos.

Zona Franca

Usuario Comercial

persona jurdica que se constituye para prestar servicios de almacenamiento, conservacin, manipulacin, distribucin, empaque, reempaque, clasificacin o limpieza de bienes destinados a los mercados externos o al mercado nacional.

Zona Franca
Usuario administrador

Para las zonas transitorias existen entidades administradoras del rea para la cual se solicita la declaratoria, con capacidad legal para organizar eventos de carcter internacional, as como para desarrollar actividades de promocin, direccin, y administracin del rea.

Zona Franca

Expositor

Es un usuario de las zonas francas transitorias que con ocasin de la celebracin de un evento de carcter internacional realiza un contrato con el usuario administrador en calidad de expositor.

Zona Franca

Obras

Persona jurdica que adelanta las obras de urbanizacin, construccin e infraestructura de servicios y edificaciones como tambin las empresas de servicios de apoyo tales como restaurantes, cafeteras, hoteles, servicios de vigilancia, de aseo y mantenimiento, de salud, guarderas, de transporte, no son considerados usuarios de las Zonas Francas y por tanto no gozan de los beneficios que otorga el rgimen franco.

Zonas Francas

Ley 1004 de 2005

Decreto 383 de febrero 12 de 2007

Derogatoria de Ley 109 de 1985

Ley 7de 1991 del articulo 6

Zonas Francas
Se debe constituir una nueva persona jurdica domiciliada en el pas y acreditar su representacin legal, o establecer una suc ursal de una sociedad extranjera legalizada de conformidad con el Cdigo de Comercio.

Presentar estudios de factibilidad tcnica, econmica, financiera y de mercado que demuestren la viabilidad del objetivo de la Zona Franca Permanente solicitada.

Presentarel Plan Maestro de Desarrollo General de la Zona Franca aprobado por la Comisin Intersectorial de Zonas Francas.

Radicacin de la solicitud de Declaracin de Zona Franca por parte de la persona juridica interesada ante la DIAN

Verificacin de requisitos por parte de la DIAN

Expedicin de declaratoria o negacin de Zona Franca

Zonas Francas
Son reas geogrficamente delimitadas dentro del territorio nacional, donde se desarrollan actividades industriales de bienes y servicios o actividades comerciales, bajo una normativa especial en materia tributaria, aduanera y de comercio exterior:
Desarrollar procesos industriales altamente productivos y competitivos.
Seguridad Transpariencia Produccin limpia

Economas de escala

Empleo e inversin

Ser instrumento para la creacin de empleo y captacin de nuevas inversiones de capital

Ser fuente de desarrollo que promueva la competitividad en las regiones donde se establezca

Competitividad

Promover la generacin de economas de escala

Simplificar los procedimientos del comercio de bienes y servicios para facilitar su venta

Eficiencia

Calidad

Zonas Francas
Tarifa unica de impuestos de renta de 15% para usuarios industriales de bienes, servicios u operadores
Exencin de IVA para materias primas, insumos y bienes terminados que se venden desde territorio aduanero nacional a usuarios de ZF

Se reconoce origen nacional sobre bienes elaborados , manufacturados o transformados en ZF

Exencin de IVA por ventas de mercancias a mercados externos

No se causan ni pagan tributos aduaneros (IVA y Arancel), para mercancias importadas

Posibilidad de realizar procesamientos parciales por fuera de la ZF hasta por 9 meses

Exportaciones desde ZF a terceros paises se benefician de los acuerdos comerciales internacionales firmados por Colombia

Posibilidad de vender al territorio aduanero nacional el 100% de la produccin de bienes o servicios producidos en ZF con el respectivo pago de Arancel e IVA nicamente sobrew el porcentaje proveniente de insumos de terceros paises

Zonas Econmicas Especiales de Exportacin

Fueron creadas con el propsito de estimular la inversin extranjera y local, otorgando incentivos tributarios y aduaneros, y un rgimen laboral especial.
Actualmente existen cuatro ZEEE: Buenaventura, Ipiales, Valledupar y Ccuta.

Zonas Econmicas Especiales de Exportacin

El objetivo de las ZEE es atraer inversiones para fortalecer el proceso de exportacin nacional, mediante la creacin de condiciones especiales que favorezcan la concurrencia del capital privado y que estimulen y faciliten la exportacin de bienes y servicios producidos dentro del territorio colombiano. El rgimen especial para las ZEEE se aplica exclusivamente a proyectos de inversionistas nacionales o extranjeros en actividades econmicas desarrollados dentro del mbito geogrfico de los municipios declarados como Zona Especial.

Zonas Econmicas Especiales de Exportacin

Metas fijadas en el contrato
Volumen de exportaciones generacin de determinado nmero y tipo de empleos incorporacin de tecnologas avanzadas encadenamiento con la industria nacional y permanencia en la zona otros aspectos econmicos, sociales y culturales considerados prioritarios por las autoridades nacionales o municipales

Duracin de contrato
Prorroga

Ser acordado por las partes, pero no podr ser inferior a 5 aos No podr ser superior a 20 aos

Prrroga de su vigencia estar sujeta a una evaluacin previa que constate si el proyecto respectivo cumpli con los objetivos previstos para el rgimen especial de las Zonas Especiales Econmicas de Exportacin.

Zonas Econmicas Especiales de Exportacin

Incentivos: A la ZEEE se le dar un tratamiento equivalente al de los usuarios industriales de bienes o de servicios de las zonas francas.
Tributarios Comercio Exterior Crediticios
Cambiarios
Tienen libertad de posesin y

Las ZEEE gozan de exencin Estn exentas de todos los Se benefician del acceso a los negociacin de divisas dentro de la del pago de impuestos de derechos de importacin para crditos regulares de zona, apertura de cuentas corrientes renta (35%) y los bienes extranjeros entidades financieras bajo las y depsitos de divisas en bancos colombianos o del exterior, complementarios sobre los (aranceles e IVA). Los mismas condiciones financiacin para la compra de ingresos obtenidos por ventas productos colombianos que establecidas para las mercancas sin registro y sin al exterior, y de remesas (7%) ingresen a la zona son empresas ubicadas en el resto depsito. No existe la obligacin de para los pagos y considerados una exportacin del pas y a las lneas reintegrar las divisas por exportaciones. transferencias efectuadas al y obtienen los beneficios especiales de Bancldex. Los requisitos para acceder a una exterior por concepto de otorgados a las exportaciones ZEEE son: presentar una nueva intereses y servicios tcnicos. (Cert y devolucin del IVA). inversin de por lo menos Los bienes importados desde US$2.000.000, que no puede la zona slo causarn consistir en la relocalizacin de derechos de importacin industria nacional y fijar un sobre el componente compromiso de que, al menos, el 80% de las ventas o de los servicios extranjero incorporado.
de la empresa deben estar destinados a la venta a terceros pases.

Sociedad de Comercializacin Internacional

Una Sociedad de Comercializacin Internacional es un instrumento de promocin y apoyo a las exportaciones a travs del cual las empresas que tengan por objeto principal efectuar operaciones de comercio exterior y particularmente, orientar sus actividades hacia la promocin y comercializacin de productos colombianos en los mercados externos, reciben beneficios como la exencin del IVA y de la Retencin en la Fuente.
DECRETO 1740 agosto 3 de 1994 LEY 67 DE 1979

Sociedad de Comercializacin Internacional

Exencin del IVA sobre las mercancas y servicios intermedios de la produccin Artculo 481 del Estatuto Tributario: "Bienes que conservan la calidad de exentos"

Obtienen apoyo de Proexport a travs de programas especiales en materia de promocin y mercadeo.

Pueden ser usuarios de los Sistemas Especiales de Importacin y Exportacin Plan Vallejo.

Decreto 1740/94. Artculo 4. "Las exportaciones realizadas por las sociedades de comercializacin internacional tendrn derecho al Certificado de Reembolso Tributario CERTen las mismas condiciones establecidas para los dems exportadores"

Estn beneficiados por el crdito de Bancoldex.

Artculo 369 del Estatuto Tributario: "Cuando no se efecta la retencin. No estn sujetos a retencin en la fuente:"

Sociedad de Comercializacin Internacional

Razn Social

Cmara de comercio

NIT

Objeto Social

Es obligacin incluir dentro de la razn social la expresin " Sociedad de Comercializacin Internacional" o en su defecto la sigla "C

Estipular en su objeto social, "Tendr por objeto principal efectuar operaciones de comercio exterior y, particularmente, orientar sus actividades hacia la promocin y comercializacin de productos colombianos en los mercados externos".

Ministerio de Comercio Exterior

Obtener el NIT ante la Direccin de Impuestos

Registrar la Sociedad ante la Cmara de Comercio

Solicitar a la Direccin para el Desarrollo del Intercambio del Ministerio de Comercio Exterior el Formulario de Solicitud de Inscripcin como Comercializadora Internacional. Diligenciar y presentar ante la misma Direccin del Ministerio de Comercio Exterior el formulario anexando el original del Registro de Cmara y Comercio, Registro Nacional de Exportadores y la fotocopia del NIT

Sociedad de Comercializacin Internacional

Expedir a sus proveedores el C.P. Certificado al Proveedor, cuando adquieran de ellos las mercancas para exportar.

El proveedor de una Sociedad de Comercializacin Internacional efecta la exportacin desde:

El momento en que la Sociedad de Comercializacin Internacional recibe las mercancas y expide el Certificado al Proveedor Para los efectos de las exenciones este Certificado al Proveedor ser documento suficiente para demostrar la no causacin del impuesto sobre las ventas ni de la retencin en la fuente.

Exportar las mercancas por las que hayan emitido el Certificado al Proveedor dentro de los seis meses siguientes a la expedicin del Certificado correspondiente.
Cuando se trate de materias primas, insumos, partes y piezas, que vayan a formar parte de un bien final, ste deber ser exportado dentro del ao siguiente contado a partir de la fecha de expedicin de Certificado al Proveedor.

Las mercancas por las cuales las Sociedades de Comercializacin Internacional expidan Certificados al Proveedor debern ser exportadas dentro de los seis meses siguientes a la expedicin del C.P.
Cuando se trate de materias primas, insumos, partes y piezas, que vayan a formar parte de un bien final, este deber ser exportado dentro del ao siguiente contado a partir de la fecha de expedicin del Certificado al Proveedor.

Banco de la Repblica

Banco de la Repblica
Formulario que debe diligenciar quien realice una operacin de cambio en Colombia a travs de los intermediarios del mercado cambiario o cuentas de Es la nica formalidad que en el rgimen compensacin . actual se requiere para la negociacin de divisas (compra o venta). Se presenta ante el intermediario del mercado cambiario si hay compra o venta de divisas

Se presenta ante el Banco de la Repblica si la operacin se efecta a traves de cuenta de compensacin

Banco de la Repblica
El Banco de la Repblica otorgara un cdigo para identificar las operaciones de cambio que se canalizan a travs del mercado cambiario llamado numeral cambiario

Ingresos: Todas las compras de divisas y las consignaciones en cuentas de compensacin

Egresos: Venta de divisas y los retiros en cuentas de compensacin

Banco de la Repblica

La declaracin de cambio de correccin debe presentarse ante la misma entidad donde se present la declaracin de cambio inicial.

Se puede corregir dentro de los 15 dias hbiles siguientes a la fecha de presentacin o de lo contrario se entiende por definitiva. Se puede corregir toda la informacin

Banco de la Repblica

No puede aclararse: Fecha, valor, identidad del declarante y concepto (cambio de formulario)

Se aclara enviando carta al intermediario del mercado cambiario sin que se informe al Banco de la Repblica

Banco de la Repblica

- Canalizar divisas dentro de los 6 meses siguientes a su recepcin - Exportar dentr de los cuatro meses - Urilizar el numeral cambiario 1050

- Informar al banco dentro de los 15 das habilessiguientes a la fecha del DEX. Los Datos definitivos de la exportacin - Guardar documentos soporte de la exportacin

Banco de la Repblica
Pago financiado
Formulario No. 2

DEX

Declaracin de cambio

COMPROMISO S Canalizar divisas dentro de los 6 Presentar el formulario No. 2 con meses siguientes a su recepcin los datos completos de la declaracin de exportaciones Utilizar el numeral cambiario 1040 Guardar documentos soporte de la operacin

Banco de la Repblica
EXPORTACIONES Endeudamiento externo
Pago anticipado Exportacin > 4 meses Constituir depsito (hoy 0%) Pago financiado Reintegro > 12 meses fecha DEX Valor exportacion >=USD10.000.00

COMPROMISOS Registrar con formulario No. 6 Utilizar formulario No. 3 para reintegro Numeral cambiario: 1063 COP 4020 Divisas

Usuarios Altamente Exportadores

Persona jurdica que haya sido reconocida e inscrita como tal por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, previo el cumplimiento de los requisitos sealados en el decreto 2685/99(Art.35)

Usuarios Altamente Exportadores

a)Exportaciones por valor FOB >= U$ 2000.000
b) Valor exportado directamente a travs de una CI, sea >= al 30% de sus ventas totales c) En caso de no cumplirse a) ni b) , exportaciones por valor FOB >= U$ 21000.000, directamente a travs de una CI, antes de presentar la solicitud.

Usuarios Altamente Exportadores

Autorizacin embarque global Eliminacin

para embarques parciales de la inspeccin fsica aduanera en las instalaciones del usuario
Constitucin de la garanta global con el fin de obtener dentro de los diez (10) das siguientes a la presentacin de la solicitud, la devolucin de saldos a favor del IVA

Inspeccin aduanera

Usuarios Altamente Exportadores

Dentro de los quince (15) das siguientes a la fecha en que se otorga el reconocimiento e inscripcin como ALTEX, una garanta global, bancaria o de compaa de seguros

Se busca garantizar el pago de los tributos aduaneros y de las sanciones a que haya lugar por el incumplimiento de las obligaciones y responsabilidades adquiridas como usuario ALTEX.

Monto ser fijado por la DIAN o podr ser superior al cinco por ciento (5%) del valor FOB de las importaciones y exportaciones realizadas durante los doce (12) meses inmediatamente anteriores a la presentacin de la solicitud de reconocimiento e inscripcin.