CONTABILIDAD GENERAL

TEMA:

PLAN DE CUENTAS
CARLOS CHICAY

INTEGRANTES: MORALES EDUARDO

CONTENIDOS
PLAN DE CUENTAS DE UNA EMPRESA COMERCIAL PLAN DE CUENTAS DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL PLAN DE CUENTAS DE UNA EMPRESA PRODUCCIN

DEFINCIN DE PLAN DE CUENTAS

El Plan de Cuentas es un sistema de procesamiento contable, por medio del cual las cuentas son ordenadas metdicamente mediante la asignacin de un cdigo. La forma universalmente aceptada es mediante el sistema decimal, el que se basa en la codificacin numrica de cada cuenta o conjunto de cuentas, de acuerdo a su naturaleza y su ubicacin en el Plan de Cuentas.

FINALIDADES DEL PLAN DE CUENTAS

Contribuir al cumplimiento de los objetivos de la contabilidad Brindar informacin Ayudar al control Facilitar la imputacin de los registros contables

Caractersticas del Plan de Cuentas

Sistematizacin en el ordenamiento Flexibilidad para poder introducir nuevas cuentas Claridad para facilitar la labor de los usuarios

FINALIDADES DE LA CODIFICACIN
Facilitar la intercalacin de las nuevas cuentas que la empresa considere necesario abrir, de acuerdo a su tamao, giro, y el grado de detalle con el que se requiera la obtencin de informacin contable. Permitir, mediante la lectura del cdigo seleccionado, el reconocimiento del carcter de cada cuenta. Para el caso de Conty, la codificacin es imprescindible pues constituye una de las bases del sistema, en cuanto a que este procesa y agrupa los datos de acuerdo a la codificacin preestablecida

ACTIVO CORRIENTE
Activo Corriente: Un activo ser considerado corriente cuando se estima que su realizacin (debe entenderse como la transformacin del activo en dinero o su equivalente) o vencimiento se producir dentro de los doce meses a partir de la fecha cierre del ejercicio considerado. El ordenamiento se hace de acuerdo con su grado decreciente de liquidez Disponibilidades: Las disponibilidades comprenden las existencias de dinero, los cheques, depsitos bancarios u otros valores que tengan las caractersticas de liquidez, certeza y efectividad en moneda nacional y extranjera. Ej.: Caja, Banco Crditos: Los crditos estn constituidos por los derechos que la empresa tiene contra terceros para percibir sumas en dinero u otros bienes o servicios. Los crditos provenientes de las prestaciones que constituyen las actividades principales de la empresa deben exponerse en forma separada de aquellos que provienen de otras operaciones. Los primeros se presentarn separados segn sean deudores comunes o documentados. Ej.: Deudores por Ventas, Cheques Diferidos a Cobrar, Conformes a Cobrar.

 Otros Crditos: Entre los otros crditos se incluirn separadamente, los directores y personal de la empresa, los anticipos a proveedores, los gastos pagados por adelantado (que otorguen derecho a una prestacin de servicios futura por parte de terceros). Ej.: Adelantos al Personal, Socios Cuentas Particulares (adelantos a socios), Iva Compras. Bienes de cambio: Los bienes de cambio comprenden aquellos que se adquieren o producen para la venta, los que se encuentran en proceso de produccin o aquellos que resultan consumidos en la produccin o comercializacin de los bienes o servicios que se destinan a la venta. Ej.: Mercadera de reventa, materia prima, productos en proceso, productos terminados.

ACTIVO NO CORRIENTE
Activo No Corriente: El ordenamiento debe hacerse atendiendo en forma principal la importancia cuantitativa de cada grupo. Crditos a largo plazo: Corresponden a aquellos crditos ya enunciados cuyo plazo de realizacin excede el perodo de doce meses a partir del cierre del ejercicio considerado. Ej.: Deudores por Ventas L/P. Bienes de Uso: Son aquellos bienes tangibles que se utilizan en la actividad de la empresa, que tienen una vida til estimada superior a un ao y que no Intangibles: Constituyen activos intangibles los representativos de franquicias, privilegios, etc. y aquellos cuya existencia depende de su capacidad potencial de generar ganancias futuras. Ej.: Patentes, Valor Llave, Marcas. estn destinados a la venta. Ej.: Inmuebles, Vehculos, Muebles y tiles.

PASIVO
Pasivo Corriente: Al igual que el criterio aplicado para clasificar el activo corriente, el pasivo ser considerado corriente cuando se estima que su realizacin o vencimiento se producir dentro de los doce meses a partir de la fecha cierre del ejercicio considerado. El ordenamiento debe efectuarse en funcin del grado de certidumbre de su existencia, en sentido decreciente.

 Deudas Comerciales: Las deudas son obligaciones ciertas, determinadas o determinables. Representan obligaciones efectivas hacia terceros, especficamente determinadas en cuanto a su concepto e importe. Ej.: Acreedores por Compras, Cheques Diferidos a Pagar, Conformes a Pagar Deudas Financieras: Son deudas contradas con obligaciones contradas por solicitudes de prstamos. Ej.: Vales a Pagar Otras Deudas: Se detallarn otras deudas de carcter diverso, como ser: Iva Ventas, Banco de Previsin Social, Sueldos y Jornales a Pagar, Adelantos de Terceros.

 Provisiones: Son partidas que a la fecha de cierre del ejercicio, representan importes estimados para hacer frente a situaciones que con certeza se originarn en el futuro.

Previsiones: Son aquellas partidas que a la fecha de cierre del ejercicio considerado, representan importes estimados para hacer frente a situaciones contingentes que pueden originar obligaciones para la empresa. En las previsiones, las estimaciones consisten en cuantificar tanto el monto probable de la obligacin contingente, como la probabilidad de su concrecin.

 Pasivo no corriente: El ordenamiento debe hacerse en forma similar al de los pasivos corrientes.

PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a largo plazo: Corresponden a aquellas deudas ya enunciadas cuyo plazo de vencimiento excede el perodo de doce meses a partir del cierre del ejercicio considerado.
Previsiones no corrientes: Son aquellas previsiones ya enunciadas que se estima determinarn obligaciones cuyo vencimiento supone un plazo mayor de doce meses.

PATRIMONIO
Todas las cuentas que representan el patrimonio deben separarse y agruparse en funcin a su naturaleza. El ordenamiento se hace de acuerdo al grado decreciente de limitaciones legales o contractuales para su distribucin.

 Capital: Es el valor legal del capital emitido por la empresa, segn su forma jurdica (acciones, partes sociales, etc.). Deben distinguirse las acciones o partes sociales integradas (Capital integrado). Ej.: Socio Cuenta Capital Ajustes al Patrimonio: Son el resultado de correcciones a la expresin monetaria del patrimonio. Se incluirn las cuentas resultantes de ajustes a los estados contables para reflejar las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda. Ej.: Revaluacin de Bienes de Uso.

 Reservas: Son aquellas ganancias retenidas en la empresa por la expresa voluntad social o por disposiciones legales o contractuales. Deben distinguirse las que pueden ser desafectadas por una nueva expresin de la voluntad social, de la reserva legal y de todas aquellas otras restringidas en su disposicin por exigencias legales o contractuales. Ej.: Reserva Legal, Reserva Voluntaria. Resultados: Corresponden a las prdidas o las ganancias acumuladas sin asignacin especfica. Deben mostrarse por separado los resultados del perodo considerado de otros resultados obtenidos en perodos anteriores. Ej.: Resultados Acumulados, Resultado del Ejercicio.

 Generalmente son expuestos por separado resultados ordinarios de los extraordinarios.

GANANCIAS

los

Se consideran resultados ordinarios aquellos que son atribuibles al ejercicio, y que son resultantes de las operaciones normales que constituyen el objeto de la empresa. Son extraordinarios aquellos resultados atpicos y excepcionales, y que pueden ser identificados con el ejercicio econmico en el que se registran y que su importancia justifica su demostracin.

Ingresos Operativos: Son aquellas ganancias obtenidas en el funcionamiento normal de la empresa. Ej. Ventas, Intereses ganados, Descuentos Obtenidos Ingresos Extraordinarios: Son los ingresos obtenidos por ventas atpicas al objeto de la empresa. Ej.: Venta de Bienes de Uso

PERDIDAS
Costo de Ventas: Se reflejan las prdidas por la venta de bienes de cambio. Ej.: Costo de Ventas. Gastos de Operacin: son aquellos gastos en los que necesariamente la empresa incurre para hacer posible su funcionamiento. Ej.: Sueldos, Cargas Sociales, Electricidad, Telfono, Papelera, Publicidad. Gastos Financieros: son los generados por distintas transacciones con instituciones financieras u otros motivos de ndole financiero. Ej.: Intereses Bancarios, Diferencia de Cambio Perdida.

El sistema mnemotcnico ms usual para codificar un plan de cuentas es el numrico decimal, que permite agrupaciones ilimitadas y facilita la tarea de agregar e intercalar nuevas cuentas. Por ejemplo: 1 Activo, 1.1 Activo corriente, 1.2 Activo no corriente, 1.1.1 Caja y bancos, 1.1.2 Inversiones corrientes

PLAN DE CUENTAS DE UNA EMPRESA COMERCIAL

1. ACTIVO 1.1. CAJA Y BANCO 1.1.01. Caja 1.1.02. Banco cta.cte. 1.1.03. Banco cta.cte. 1.2. INVERSIONES 1.2.01. Valores Mobiliarios con cotizacin 1.2.02. Inmuebles en alquiler 1.2.03. Banco plazo fijo 1.3. CREDITOS POR VENTA 1.3.01. Deudores por ventas 1.3.02. Documentos a cobrar sin gta real 1.3.03. Documentos a cobrar con gta real 1.3.04. Deudores morosos 1.3.05. Deudores en gestin judicial 1.3.06. Deudores por documentos vencidos 1.3.07. Documentos protestados 1.3.08. Cheques diferidos a cobrar

 1.4. OTROS CREDITOS 1.4.01. Alquileres a cobrar 1.4.02. Intereses a cobrar 1.4.03. Comisiones a cobrar 1.4.04. Indemnizaciones a cobrar 1.4.05. Anticipos al personal 1.4.06. Alquileres pagados por anticipado 1.4.07. Gastos pagados por anticipado 1.4.08. Seguros pagados por anticipado 1.4.09. Intereses pagados por anticipado 1.4.10. Deudores varios 1.4.11. Anticipos a proveedores 1.4.12. Anticipos adquisicin bienes de uso 1.4.13. Accionistas (S.A.) En una S.R.L: Socio XX - cta.aporte Socio ZZ - cta.aporte Socio ZZ - cta. particular Socio XX - cta. particular

 1.5. BIENES DE CAMBIO 1.5.01. Mercaderas 1.5.02. Mercaderas deterioradas Empresa Industrial: - Productos en proceso - Productos terminados - Materiales, insumos y materia prima

1.6. BIENES DE USO 1.6.01. Rodados 1.6.02. Inmuebles 1.6.03. Instalaciones 1.6.04. Maquinarias 1.6.05. Muebles y tiles 1.7. ACTIVOS INTANGIBLES 1.7.01. Marcas 1.7.02. Patentes 1.7.03. Concesiones 1.7.04. Derechos de autor 1.7.05. Derechos de edicin 1.7.06. Costos de organizacin 1.8. OTROS ACTIVOS 1.8.01. Bienes de uso retirados de servicio 1.8.02. Maquinarias desafectadas

 2. PASIVO

2.1. CUENTAS POR PAGAR 2.1.01. Proveedores 2.1.02. Documentos a pagar sin gta real 2.1.03. Documentos a pagar con gta real 2.1.04. Acreedores por cheques vencidos 2.1.05. Cheques diferidos a pagar
2.2. PRESTAMOS 2.2.01. Adelantos en cuenta corriente 2.2.02. Obligaciones bancarias a pagar 2.3. REMUNERACIONES Y CARGAS SOCIALES 2.3.01. Sueldos y jornales a pagar 2.3.02. Cargas sociales a pagar 2.4. CARGAS FISCALES 2.4.01. Impuestos a pagar 2.5. COBROS ANTICIPADOS 2.5.01. Anticipos de clientes 2.5.02. Alquileres cobrados por anticipado 2.5.03. Intereses cobrados por anticipado

 2.6. OTROS PASIVOS 2.6.01. Acreedores varios 2.6.02. Gastos a pagar 2.6.03. Hipotecas a pagar 2.6.04. Prendas a pagar 2.6.05. Seguros a pagar 2.6.06. Alquileres a pagar 2.6.07. Honorarios a pagar 2.6.08. (S.R.L.) Socio XX - cta. particular Socio ZZ - cta. particular 2.7. PREVISIONES 2.7.01. Previsin para indemnizacin por despido 2.7.02. Previsin para juicios

 3. PATRIMONIO NETO 3.1. APORTES DE LOS PROPIETARIOS 3.1.01. Capital social - Acciones en circulacin (S.A.) - (S.R.L.) Socio XX cta.capital Socio ZZ cta.capital 3.2. GANANCIAS RESERVADAS 3.2.01. Reserva Legal

3.3. RESULTADOS NO ASIGNADOS 3.3.01. Resultado del ejercicio 3.3.02. Resultados acumulados de ejercicios anteriores 3.3.03. Ajuste de resultados de ejercicios anteriores
4. CUENTAS DE ORDEN 4.1. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 4.1.01. Mercaderas recibidas en consignacin 4.2. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 4.2.01. Remitentes de mercaderas en consignacin

 5. CUENTAS COMPLEMENTARIAS 5.1. DE CREDITOS 5.1.01. Previsin para desvalorizacin de crditos 5.1.02. Intereses positivos no devengados 5.2. DE BIENES DE USO 5.2.01. Depreciacin acumulada rodados 5.2.02. Depreciacin acumulada muebles y tiles 5.2.03. Depreciacin acumulada instalaciones 5.2.04. Depreciacin acumulada maquinarias 5.2.05. Depreciacin acumulada inmuebles

5.3. DE PASIVO 5.3.01. Intereses negativos no devengados 5.3.02. Gastos no devengados

 6. CUENTAS DE RESULTADO POSITIVO

6.1. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 6.1.01. Venta de mercaderas 6.1.02. Venta de servicios
6.2. GANANCIAS FINANCIERAS 6.2.01. Intereses ganados 6.2.02. Resultados financieros 6.3. OTROS RESULTADOS POSITIVOS 6.3.01. Alquileres ganados 6.3.02. Comisiones ganadas 6.3.03. Sobrantes de caja 6.3.04. Fallas de stock 6.4. GANANCIAS EXTRAORDINARIAS 6.4.01. Venta de bienes de uso 6.4.02. Venta de valores mobiliarios 6.4.03. Donaciones recibidas 6.4.04. Indemnizaciones por siniestro

 7. CUENTAS DE RESULTADO NEGATIVO 7.1. COSTO DE VENTA 7.1.01. Costo de mercadera vendida 7.1.02. Costo del servicio prestado 7.2. GASTOS DE ADMINISTRACIN 7.2.01. Gastos y comisiones bancarias 7.2.02. Luz, gas y telfono 7.2.03. Servicios pblicos 7.2.04. Librera y papelera 7.2.05. Fletes y acarreos 7.2.06. Gastos de conservacin bienes de uso 7.2.07. Reparacin bienes de uso 7.2.08. Depreciacin inmuebles 7.2.09. Depreciacin rodados 7.2.10. Depreciacin muebles y tiles 7.2.11. Depreciacin instalaciones 7.2.12. Sueldos y jornales 7.2.13. Contribuciones sociales 7.2.14. Impuestos y tasas 7.2.15. Alquileres perdidos 7.2.16. Seguros perdidos 7.2.17. Gastos generales 7.2.18. Faltantes de caja 7.2.19. Combustibles y lubricantes 7.2.20. Honorarios profesionales 7.2.21. Gastos de limpieza 7.2.22. Franqueos y telegramas

 7.3. GASTOS DE COMERCIALIZACION 7.3.01. Luz, gas y telfono 7.3.02. Servicios pblicos 7.3.03. Fletes y acarreos 7.3.04. Gastos de conservacin bienes de uso 7.3.05. Depreciacin inmuebles 7.3.06. Depreciacin rodados 7.3.07. Depreciacin maquinarias 7.3.08. Depreciacin instalaciones 7.3.09. Sueldos y jornales 7.3.10. Contribuciones sociales 7.3.11. Impuestos y tasas 7.3.12. Gastos generales 7.3.13. Combustibles y lubricantes 7.3.14. Quebrantos por siniestros 7.3.15. Comisiones concedidas 7.3.16. Publicidad y propaganda 7.4. PERDIDAS FINANCIERAS 7.4.01. Intereses perdidos 7.4.02. Intereses a proveedores 7.4.03. Gastos constitucin hipoteca 7.4.04. Gastos constitucin prenda 7.4.05. Multas y recargo

 7.5. OTROS RESULTADOS NEGATIVOS 7.5.01. Mermas y roturas 7.5.02. Fallas de stock

7.6. PERDIDAS EXTRAORDINARIAS 7.6.01. Costo de venta de bienes de uso 7.6.02. Costo de venta valores mobiliarios 7.6.03. Donaciones
8. OTROS RESULTADOS 8.1. OTROS RESULTADOS ORDINARIOS 8.1.01. Resultado por devoluciones 9. CUENTAS DE MOVIMIENTO

PLAN DE CUENTAS DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL

1. 1.1 1.1.1 1.1.1.01 1.1.1.01.1 1.1.2 1.1.2.01 1.1.2.02 1.1.2.03 (-) 1.1.2.04 1.1.2.05 1.1.2.06 1.1.2.07 1.1.2.08 1.1.2.09 ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE CAJA Sr. XYZ EXIGIBLE DOCUMENTOS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR PROVISION CTAS INCOBRABLES CREDITO TRIBUTARIO IVA EN PAGO RFIR ANTICIPO 1% RFIR DE IVA ANTICIPADO 30% (BIENES) RFIR DE IVA ANTICIPADO 70% (SERVICIOS) ANTICIPO SUELDO

1.1.3
1.1.3.01 1.1.3.01.1 1.1.3.01.2 1.1.3.01.3 1.1.3.02 1.1.3.02.1 1.1.3.02.2 1.1.3.02.3 1.1.3.03 1.1.3.03.1 1.1.3.03.2 1.1.3.04 1.1.3.04.1 1.1.3.04.2 1.1.3.04.3 1.1.3.04.4 1.1.3.04.5 1.1.3.05 1.1.3.06

INVENTARIOS
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS ESCRITORIO EJECUTIVO ESCRITORIO DE SECRETARIA ARCHIVADORES DE 5 GAVETAS INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO ORDEN DE PRODUCCION 1 ORDEN DE PRODUCCION 2 ORDEN DE PRODUCCION 3 INV. MATERIA PRIMA DIRECTA MADERA PLATINAS DE ALUMINIO INV. DE SUMINISTROS Y MATERIALES CLAVOS COLA BLANCA FILOS DE MUEBLES LACA CATALIZADORA LIJA DE MADERA SUMINISTROS DE OFICINA (-) PROV. PARA MAT. DE BAJ

1.2 1.2.1 1.2.1.01 1.2.1.02 1.2.1.03 1.2.1.04 1.2.1.05 1.2.1.06 1.2.2 1.2.2.01 1.2.2.02 1.2.2.03 1.2.2.04 1.2.2.05 1.2.2.06

ACTIVO FIJO. (PROP. PLANTA Y EQUIPO) DEPRECIABLE EDIFICIOS MAQUINARIA Y EQUIPO MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE OFICINA VEHICULOS EQUIPO DE COMPUTACION DEP. ACUMULADA NORMAL (-) DEP.ACUMULADA DE EDIFICIO (-) DEP.ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO (-) DEP. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES (-) DEP. ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA (-) DEP. ACUMULADA DE VEHICULO (-) DEP. ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION

1.3 1.3.3.01

DIFERIDO GASTOS DE CONSTITUCION

1.3.3.02

AMORTIZACION GASTOS DE CONSTITUCION

1.4
1.4.1

OTROS ACTIVOS
PAGOS ANTICIPADOS

1.4.1.01

SEGUROS PREPAGADOS

2. 2.1 2.1.01 2.1.02 2.1.03 2.1.04 2.1.05 2.1.06 2.1.07 2.1.08 2.1.09

PASIVOS CORRIENTE CORTO PLAZO PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGAR IVA COBRADO RFIR POR PAGAR 2% RFIR DEL IVA 30% RFIR DEL IVA 70% 15% PARTICIPACION TRABAJADORES POR PAGAR 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR IESS PORR PAGAR NOMINA POR PAGAR XIII SUELDO POR PAGAR XIV SUELDO POR PAGAR VACACIONES POR PAGAR

2.1.10 2.1.11 2.1.12 2.1.13 2.1.14

2.2

PASIVO LARGO PLAZO

2.2.01 2.3.
2.3.01 3. 3.1 3.1.01 3.2 3.2.01 3.3 3.3.01 3.3.02

HIPOTECAS POR PAGAR COBROS ANTICIPADOS

ARRIENDOS PRECOBRADOS PATRIMONIO CAPITAL CAPITAL SOCIAL SUSCRITO RESERVAS RESERVA LEGAL RESULTADOS UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR

4. 4.1 4.1.01 4.1.01.1 4.1.01.2 4.1.01.2

INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES VENTAS ESCRITORIO EJECUTIVO ESCRITORIOS DE SECREARIA ARCHIVADORES 5 GAVETAS

4.1.02

UTILIDAD BRUTTA EN VENTAS

5. 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7

MANO DE OBRA DIRECTA REMUNERACION MINIMA SOBRETIEMPO APORTE PATRONAL XII SUELDO XIV SUELDO VACACIONES FONDO DE RESERVA

5.1. 5.1.1 5.1.2 5.1.3 5.1.4 5.1.5 5.1.6 5.1.7 5.1.8 5.1.9 5.1.10 5.1.11 5.1.12 5.1.13 5.1.13

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION MANO DE OBRA INDIRECTA REMUNERACION MINIMA SOBRETIEMPO APORTE PATRONAL XII SUELDO XIV SUELDO VACACIONES FONDOS DE RESERVA MANT. Y REPARACION MAQ. Y EQUIPO AGUA, LUZ, TELEFONO DE FABRICA COMBUSTIBLE DE FABRICA SEGUROS DE FABRICA DEP. EDIFICIO DE FABRICCA DEP. MAQUINARIA Y EQUIPOS DE FABRICA

5.2 5.2.1 5.2.1.01 5.2.1.02 5.2.1.03 5.2.1.04 5.2.1.05 5.2.1.06 5.2.1.07

5.2.1.08
5.2.1.09 5.2.1.10 5.2.1.11 5.2.1.12 5.2.1.13 5.2.1.14 5.2.1.15 5.2.1.16 5.2.1.17

GASTOS OPERACIONALES GASTOS DE ADMINISTRACION REMUNERACION MINIMA SOBRE TIEMPO APORTE PATORNAL XII SUELDO XIV SUELDO VACACIONES FONDO DE RESERVA GASTO MANT. REPARACION VEHICULO GASTO AGUA, LUZ, TELEFONO GASTOS COMBUSTIBLE GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA GASTO DEP. EDIFICIO GASTO DEP. MUEBLES Y ENSERES GASTO DEP. EQUIPO DE OFICINA GASTO DEP. EQUIPO DE COMPUTO GASTO DEP. VEHICULO GASTO AMORT. GASTO DE CONSTITUCION

5.2.1.18

GASTO CUENTAS INCOBRABLES

5.2.2 5.2.2.01 5.2.2.02 5.2.2.03 5.2.2.04 5.2.2.05 5.2.2.06 5.2.2.07 5.2.2.08

5.2.2.09 5.2.2.10 5.2.2.11 5.2.2.12 5.2.2.13 5.2.2.14 5.2.2.15

GASTOS VENTA REMUNERACION MINIMA SOBRE TIEMPO APORTE PATRONAL XIII SUELDO XIV SUELDO VACACIONES FONDO DE RESERVA GASTO MANT. REPARACION VEHICULO GASTO AGUA, LUZ, TELEFONO GASTO COMBUSTIBLE GASTO PUBLICIDAD Y PROPAGANDA GASTO DEP. EDIFICIO GASTO DEP. VEHICULO GASTO DE VIAJE Y MOVILIZACION GASTO COMICIONES

6. 6.1

CUENTAS TRANSITORIAS PERDIDAS Y GANANCIAS

 1. 1.1.

EMPRESA DE PRODUCCIN DURAMUEBLE PLAN DE CUENTAS

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 Caja

1.1.2 Bancos
1.1.3 Cuentas por cobrar 1.1.4 Documentos por cobrar 1.1.5 Inventario de materiales

1.1.5.1
1.1.5.2 1.1.6.1 1.1.6.2

Material A
Material B Producto A Producto B

1.1.6 Inventario de producto terminado

1.1.7 Inventario productos en proceso 1.1.8 IVA Pagado

 1.2.

ACTIVO FIJO

1.1.1 Equipo de oficina

1.2.2 (-) Depreciacin acumulada de equipo de oficina

1.2.3 Maquinaria y equipo 1.2.4 (-) Depreciacin acumulada de maquinaria y equipo 1.2.5 Edificio 1.2.6 (-) Depreciacin acumulada de edificio 1.3 OTROS ACTIVOS 1.3.1 Intereses anticipados

1.3.2 Seguros anticipados

1.3.3 Arriendos anticipados 1.3.4 Anticipo impuesto a la renta (Retencin en la fuente 1.3.5 Gastos de constitucin

1.3.6 (-) Amortizacin acumulada gastos de constitucin

1.3.7 Crdito tributario

 2. 2.1

PASIVO PASIVO CORRIENTE

2.1.1 Cuentas por pagar 2.1.2 Documentos por pagar 2.1.3 IVA Cobrado 2.1.4 IVA por Pagar 2.1.5 Crditos bancarios 2.1.6 Retenciones por pagar 2.1.6.1 2.1.7.1 Aporte IESS individual Dcimo tercer sueldo 2.1.7 Provisiones por pagar

2.1.7.2
2.1.7.3 2.1.7.4 2.1.7.5

Dcimo cuarto sueldo

Fondo de reserva Vacaciones Aporte patronal

 2.2. 2.3

PASIVO FIJO OTROS PASIVOS

2.2.1 Hipotecas por pagar 2.3.1 Intereses cobrados por anticipado 2.3.2 Retencin en la fuente por pagar 3. PATRIMONIO

3.1
3.2 4. 4.1 4.2

Capital
Resultados INGRESOS Ventas Otros ingresos

3.1.1 Capital 3.2.1 Utilidad del ejercicio

 5. 5.1

EGRESOS Costos

5.1.1 Costo de ventas

5.1.2 Costos aplicados 5.1.3 Costos indirectos reales 5.1.3.1 Materiales indirectos

5.1.3.2
5.1.3.3 5.1.3.4 5.1.3.5 5.1.3.6 5.1.3.7 5.1.3.8

Mano de obra indirecta

Horas extras Horas suplementarias Fletes sobre compras Energa elctrica Agua potable Seguros de fbrica

 5.1.3.9

Mantenimiento de maquinaria

5.1.3.10 Depreciacin de equipo de oficina 5.1.3.11 Depreciacin de maquinaria y equipo

5.1.3.12 Depreciacin de edificio

5.1.3.13 Amortizacin de gastos de constitucin 5.2 GASTOS DE OPERACION Publicidad y propaganda Arriendos de almacn Intereses Pagados

5.2.1 Gastos de venta

5.2.1.1 5.2.1.2 5.2.3.1

5.2.3 Gastos Financieros

 6.
7. 7.1

NOMINA DE FABRICA
CUENTAS DE CIERRE Variacin de costo

7.2

Prdidas y ganancias

DATOS GENERALES:
La empresa DURAMUEBLE s dedicada a la fabricacin de muebles de oficina, presenta los siguientes saldos al 1 de mayo del 20XX. Bancos Inventario de materiales Equipo de oficina Capital USD $ 5,500.00 18,000.00 5,100.00 ? 35 unidades Fecha de terminacin: 16 de mayo/200X 50 unidades

Las rdenes de produccin son:

Orden de Produccin No.1 Fecha de inicio: 2 de mayo /200X Orden de Produccin No.2

Fecha de inicio: 19 de mayo/200X Fecha de terminacin: 30 de mayo/200X La tasa predeterminada es de USD $ 0.50 por cada unidad. Las compras estn gravadas con el 12% IVA y el 1% retencin en la fuente. Los materiales son considerados directos

La tasa de depreciacin anual para el equipo de oficina es del 10% anual Las ventas estn gravadas con el 12% IVA cobrado y el 1% retencin en la fuente. Durante el mes de mayo del 20XX se efectuaron las siguientes operaciones: Mayo 30: Se compr materiales a crdito por la cantidad de USD $ 3,950.00

Mayo 30: El consumo de materiales durante el mes de mayo/200X fue as: Orden de produccin No. 1 USD $ 1,870.00
Orden de produccin No.2 Mayo 30: Los sueldos del mes fueron: USD $ 2,510.00 USD $ 985.00 1,525.00 720.00 USD $ 350.00 125.00 Mano de obra directa Orden de produccin No. 1 Orden de produccin No.2 Mano de obra indirect Mayo 30: Agua potable Energa elctrica 2,320.00

Afectando a las rdenes de produccin as:

Se paga servicios bsicos con cheque as:

Mayo 30: Se aplica la tasa predeterminada para las rdenes de produccin No.1 y 2 Mayo 30: terminadas. Mayo 30: Se ingresa a bodega las rdenes de produccin Se registra la depreciacin del equipo de oficina.

Mayo 30: Las rdenes de produccin del mes fueron retiradas por un valor de $ 12,350.00 canceladas en efectivo.
Mayo 30: mayo/200X. Mayo 30: Mayo 30: Se realiza el depsito por las ventas del mes de Se paga mano de obra directa e indirecta con cheque. Se realiza la liquidacin del IVA.

Mayo 30: Se realiza el cierre de los costos indirectos y se estable las variaciones

Se pide:
Registrar los asientos en el libro diario general Mayorizar Elaborar el Balance de comprobacin Elaborar los Estados Financieros Elaborar las hojas de costos Elaborar las rdenes de produccin Elaborar las requisiciones