FABRICA DE PRODUO DE PRESILHAS PARA CABELO

FACULDADE SENAI DE TECNOLOGIA AMBIENTAL CURSO TECNOLOGIA DE POLMEROS DISCIPLINA: GESTO DE CUSTOS PROF. MSC. AFONSO HENRIQUE NETO

NOME DA EMPRESA

INTEGRANTES:
Andr A. dos Santos Cynthia C. Mota Elvis C. Silva Levindo de Lima Patrick Batista Tiago de Carvalho

SUMARIO
1 Apresentao. 2 Ficha Tcnica. 3 Introduo. 4 Identificao da Oportunidade. 5 Anlise de Riscos. 6 Estudo de Mercado. 7 Localizao. 8 Tecnologia de Produo. 9 Aspectos Financeiros. 10 Custos de Produo. 11 Clculo do preo de venda. 12 Resultados Operacionais. 13 Investimento Inicial. 14 Concluso. 15 ndice Econmicos.

APRESENTAO

Title

O presente trabalho apresenta um roteiro para o empreendedor interessado no ramo de produtos de beleza. O produto apresentado ser PRESILHAS DE CABELO fabricadas em PP (Polipropileno).

FICHA TCNICA

Title

Tipo de negcio Injeo e montagem de componentes plsticos

Setor da economia Secundrio

Ramo de atividade Indstria de beleza. Produtos / mercadoria Prendedores de cabelo

CONFIGURAO DA EMPRESA Eda em

Nmero de funcionrios 7 empregados rea mnima 200 m

Grau de risco Mdio

Title PR REQUISITOSEda em
Preo competitivo e pontualidade na entrega das mercadorias. Conhecimento do ramo por parte do proprietrio. Capital para a compra dos equipamentos. Disponibilidade de matria-prima em quantidade e qualidade adequadas

Title LEGISLAO ESPECFICAem

Procurar a prefeitura da cidade onde pretende montar a fbrica de componentes de plsticos para obter informaes quanto s instalaes fsicas da empresa, para saber se elas esto de acordo com a legislao vigente. Alm disso, deve consultar o PROCON para adequar seus produtos s especificaes do Cdigo de Defesa do Consumidor.

IDENTIFICAO DE Title OPORTUNIDADES

O mercado de produtos relacionados beleza feminina tem passado por profundas e rpidas transformaes, tanto no que diz respeito ao nmero de fbricas, quanto no que tange a qualidade. A criatividade dos designers no Brasil e no exterior traz um grande diferencial em relao aos produtos chineses.

Title ANLISE DE RISCOS

Falta de experincia no ramo. Ter conscincia da acirrada concorrncia das mdias e pequenas empresas neste mercado. Para resolver esses problemas necessrio trabalhar por encomenda e realizar intensas campanhas de divulgao e promoo dos produtos.

ESTUDO Title DE MERCADO

Consumidor Crianas e mulheres de qualquer idade, atravs de lojas especializadas em bijuterias femininas, lojas de baixo preo como 1,99, feiras de utenslios em geral, vendedores ambulantes, bazares e armarinhos. Fornecedor Empresas fabricantes de Polipropileno. Concorrente Na regio no tem empresa que produz esse produto. O comrcio que revende esse produto apresenta valores que vo de R$1,99 at por volta de R$5,00 dependendo da localizao do comrcio.

Title LOCALIZAO
Infraestrutura O local possui as infraestruturas bsicas necessrias, como gua, luz, telefone, internet, vias de acesso, etc. rea fsica Galpo industrial com espao para vestirios e banheiros. Arranjo fsico Uma rea de 200 m, dividido em ambientes bsicos como rea para estoques, mquinas e equipamentos, uma rea de montagem do produto, uma rea de embalagem e ainda para administrao e servios.

Title TECNOLOGIA DE PRODUO

Processo de produo
O processo de transformao da matria prima ser INJEO. Um molde de 10 cavidades, 5 pares por ciclo; Extrao e destinao dos galhos Envio das peas para o processo de montagem - A pea montada por um funcionrio, e encaminhada para a rea de embalagem. Um funcionrio deposita 10 unidades em cada colmia, em uma caixa completa sero depositadas 10 colmias, totalizando 100 unidades por caixa.

TECNOLOGIA DE PRODUO
Regime de operao Um regime de 8 horas por dia e 22 dias por ms. Programa de produo Como produo inicial adotamos um consumo mensal de aproximadamente 2400 kg de polipropileno a um custo de R$3,50 Kg material industrial. A quantidade de peas produzidas foram 120.000 peas.

Title TECNOLOGIA DE PRODUO

Consumo de Polipropileno para injeo kg Item Discriminao QTD QTD 1 Presilha de cabelo 120.000 120.000 20g Unidade 100 % de consumo

Tabela 1 Produo programa mensal

Title ASPECTOS FINANCEIROS

Investimentos fixos
A empresa exige um investimento de R$ 140.150,00 em mquinas, moldes, equipamentos e perifricos. Na tabela a seguir descriminam-se todos os investimentos necessrios. Supondo que neste estudo as instalaes sero alugadas no incio do empreendimento.

Title ASPECTOS FINANCEIROS

Ite m 1 2 3 4 5 Discriminao Injetora ROMI Primax 60T Molde de cmara quente 1 bancada de acabamento Mveis, utenslios. Telefone/fax Total Valores R$ 90.000,00 45.000,00 250,00 2.200,00 2.700,00 140.150,00

Tabela 2 - Investimentos fixos

TitleFIXOS CUSTOS
O custo fixo so despesas administrativas como aluguel, luz, gua, telefone e honorrios do contador. Segue tabela 3 com os custos fixos da empresa.

Item 1 2 3 4 5 6

Discriminao Aluguel e taxas gua e energia eltrica Telefone/internet Honorrios de Contador Manuteno Retirada do proprietrio Total

Valores R$ 3.000,00 5.000.00 500.00 1.000.00 2.000,00 2.000.00 13.500.00

Tabela 3 Custos mensais

Title CUSTOS DE PRODUO

Mo-de-obra direta
Para produo de 120.000 peas por ms so necessrios, 1 auxiliar de produo, 1 montador, 1 embalador, 1 lder de produo, 1 inspetor da qualidade/recebimento/expedio para controle de entrada e sada de materiais. 1 funcionrio para a administrao, 1 vendedor/comprador. Sobre a folha de pagamento incidem os encargos sociais e direitos trabalhistas que somam 95%.

CUSTOS DE PRODUO
Item 1 2 3 4 5 6 7 Discriminao Lder de produo Montador Auxiliar de produo Embalador Inspetor de qualidade/recebimento Vendedor/comprador Administrao SOMA Encargos sociais (95% s/ item 10) Total Quantidade 1 1 1 1 1 Valores R$

2.500,00 800,00 800,00 800,00 1.500,00 1.000,00 800,00 8.200,00 7.790,00 15.990,00

1
1

8
9

7
-

11

Tabela 4 Custos mensais de mo de obra direta

Title CUSTOS DE PRODUO

Materiais diretos A matria prima usada para a fabricao de nossas peas o Polipropileno.

Ite m

Discriminao

Quantidade (kg) unidade

Presilha de cabelo

20g

Custo Custo unitrio na de produ aquisio o R$ mensal 0,07 8.400,00

Tabela 5 Custos unitrios de matrias diretos

Title CUSTO TOTAL DE PRODUO

O custo unitrio de produo o resultado da soma do custo unitrio dos matrias diretos com o rateio dos custos da mo-deobra direta e do custo fixo. Os rateios foram calculados atravs da diviso dos valores mensais das despesas com mo-de-obra e custos fixos pela quantidade proporcional de Polipropileno para o produto e ser utilizado no programa mensal de produo conforme tabela 6.

Item 1.1 1.2 1.3

Discriminao Valores R$ Custo dos materiais 0,07 diretos Custo de mo-de-obra 0,32 Custo fixo 0,22 Subtotal 0,61

Tabela 6 Custos unitrios de produo

Title CUSTO TOTAL DE PRODUO

Para encontrar o valor do custo total de produo, deve-se multiplicar os custos unitrios de peas produzidas, como podemos observar na tabela 7 abaixo.

Item
1 1.1 1.2 1.3

Discriminao Presilha de cabelo

Custos dos materiais diretos Custos de mo-de-obra Custo fixo Subtotal

Quantidade
120.000

Valores R$

8.400,00 15.990,00 13.500,00 120.000 ps 37.890,00

Tabela 7 Custo total de produo mensal

Title CUSTO TOTAL DE PRODUO

Calculo do preo de venda: -Precisamos conhecer alguns ndices, os chamados indicadores de venda que so utilizados pelo mercado, para que possa encontrar o valor do preo de venda das mercadorias que possumos. Esse valor tem que garantir o pagamento de todas as despesas e o lucro do negcio. Indicadores de venda: -os indicadores de venda so compostos pelos ndices de comercializao a margem de lucro e a taxa de marcao.

O ndice de comercializao fica em 43,25% onde: IPI 8% ICMS 18% PIS + COFINS 9,25% COMISSOES 3% PERDAS 5%

CUSTO TOTAL DE PRODUO

Indicadores de venda: -os indicadores de venda so compostos pelos ndices de comercializao a margem de lucro e a taxa de marcao. O ndice de comercializao fica em 43,25% onde: IPI 8% ICMS 18% PIS + COFINS 9,25% COMISSOES 3% PERDAS 5% A taxa de marcao, que utilizada para o calculo do preo de venda, encontra-se da seguinte maneira:

Tm = {[100-(ndice de comercializao + margem de lucro)]: 100}

Title CUSTO TOTAL DE PRODUO

Item 1 2 3

Discriminao ndice de comercializao Margem de lucro Taxa de marcao

Indicadores % 43,25 10 0.5685

Tabela 8 Indicadores de venda

Title

CUSTO TOTAL DE PRODUO

Preo unitrio de venda: - O preo unitrio de venda obtido atravs da diviso dos custos unitrios de produo pela taxa de marcao. Podemos observar na tabela 10.

Item

Discriminao PRESILHAS PARA CABELO

Custo unitrio da produo R$

Taxa de marcao 0.5685

Preo unitrio de vendas R$ 1,07

0,61

Tabela 9 Preo unitrio de venda

CUSTO TOTAL DE PRODUO

Receita operacional: - A receita operacional mensal como estamos mostrando na tabela 11 o resultado da soma dos preos unitrios de venda multiplicada pelas quantidades produzidas.
Item Discriminao Quantidade Preo unitrio de venda R$ Uni 1 Preo total de vendas R$ 128.400,00

PRESILHAS PARA CABELO

120.000,00

1,07

Tabela 10 Receitas operacionais por ms

Title

CUSTO TOTAL DE PRODUO

Resultados operacionais:

Tabela 10 Receitas operacionais por ms

Title
Resultados operacionais:
Item Discriminao Valores R$ %

1
2 2.1 2.2 2.3 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Receitas operacionais
Custos variveis Materiais diretos Mo-de-obra direta Comercializao (43.25% item 1) Soma Custos fixos Custo total (item 3 + item 4) Lucro operacional (item 1 item 5) Contribuio social (9,09% s/ item 6) Subtotal (item 6 item 7) Imposto de renda (25% s/item 6) Lucro liquido (item 8 item 9) Margem de contribuio (item 1 item 3) Ponto de equilbrio (item 4: item 11) Lucratividade (item 10: item 1) Taxa de retorno (em anos)

128.400,00

100

8.400,00 15.990,00 55.533,00 79.833,00 13.500,00 93.333,00 35.067,00 3.187,59 31.879,41 8.766,75 23.112.66 48.567,00 0,2779 0,1800 0,70

6,54 12,45 43,25 62,17 10,52 72,69 27,31

27,79 18,00

Tabela 11 Resultados operacionais mensais

Title

CUSTO TOTAL DE PRODUO

Taxa de retorno: investimento inicial/lucro liquido x 12 Investimento inicial: -O investimento inicial composto pelo investimento fixo e pelo capital de giro. Adiciona-se, tambm, uma reserva tcnica de 10%, retirado da apostila SEBRAE. O capital de giro formado pelos gastos com matrias diretos, mo de obra direta, estoques inicial e pelos custos fixos. O investimento inicial neste caso de 195.844,00 est descrito na tabela 13.

CUSTO TOTAL DE PRODUO

Item
1 2 2.1 2.2 2.3 3 4 5

Discriminao
Investimento fixo Capital de giro Materiais diretos Mo-de-obra direta Custo fixo Soma (itens 2.1 + 2.2 + 2.3) Subtotal (item 1 + item 3) Reserva tcnica (10% s/ item 4) Total (item 4 + item 5)

Valores R$
140.150,00 37.890,00 8.400,00 15.990,00 13.500,00 37.890,00 178.040,00 17.804,00 195.844,00

Tabela 12 Receitas operacionais por ms

Title
Concluso: -Podemos observar que o ponto equilbrio de R$ 93.333,00, ou seja, a empresa precisa vender 72.69% das receitas operacionais para no ter prejuzos. Ser necessrio ainda pagar o imposto social 9.09% e imposto de renda 25%, o restante desse valor ser lucro pra empresa. Com lucro de 18.00% considerado bom, mas para uma empresa que est comeando a sua produo pode se melhorar aps conseguir novos clientes e se consolidar no mercado. Investimento inicial ter retorno em aproximadamente 9 meses.

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