AUDITORIA

Proceso sistemtico que obtiene y evala objetivamente la evidencia de los hechos para determinar e informar sobre el grado de correspondencia entre la hechos y los criterios establecidos.

PARTES DE LA DEFINICIN
Proceso sistemtico(Es planeada y metdica) Obtener y evaluar evidencia(Evidencia Natural, Creada y Argumentada) Criterios: estndares o normas

EVIDENCIA
certeza clara y manifiesta de una cosa que sirve de base para formar juicios razonables. El auditor necesita de la evidencia para poder juzgar racionalmente los problemas que se presentan en su proceso de investigacin.

EVIDENCIA
La evidencia puede clasificarse en tres (3) grandes ramas: a. Natural(Naturaleza o en el medio) b. Creada.(Requiere de un proceso) c. Argumentacin racional(esfuerzo mental considerable)

EVIDENCIA UTILIZADA EN AUDITORIA

Exmenes fsicos, declaraciones de terceros, documentos comprobatorios, clculos de cifras, registros detallados de eventos sucedidos, la relacin con otros datos, procedimientos adecuados del control interno.

LA AUDITORIA
DEFINICION
ACTIVIDAD PROCESO ACCION REVISION ANALISIS Y CRITICA DE ALGO OBJETO DE EXAMEN

ES UN EXAMEN ANALITICO

LOGRAR UNA OPINION CLARA Y OBJETIVA SOBRE LO AUDITADO

DEFINICION DE AUDITORIA
SUJETO ACCION OBJETO RESULTADO

AUDITOR

ANALIZAR VERIFICAR EXAMINAR REVISAR EVALUAR

CUALQUIER COSA OBJETO DE EXAMEN

OPINION INFORME DICTAMEN

EL PORQUE DE LA AUDITORIA ???

BUSQUEDA DE: - SEGURIDAD
- CREDIBILIDAD O
CONFIABILIDAD SOBRE LA ACTUACION DE TERCEROS

- CONTROL Y DOMINIO

CUALIDADES QUE DEBE TENER UN AUDITOR

1. INTELIGENCIA Y CONOCIMIENTOS CONTABLES
2. COMPRENSION DEL NEGOCIO
INGREDIENTES BASICOS

COMPRESION, CONOCIMIENTO Y MANTENIMIENTO DE LA ENTIDAD U ORGANIZACION.

3. CURIOSIDAD

CON EL SENTIDO CRITICO Y ESPIRITU INVESTIGATIVO. EN SU PROPIO CRITERIO SIN QUE LE IMPIDA VER Y OIR EL DE LOS DEMAS.

4. CONFIANZA EN SI MISMO

CUALIDADES QUE DEBE TENER UN AUDITOR

5. UNA CLARA COMPRENSION DE MATERIALIDAD.
COMPRENSION DE LO QUE ES IMPORTANTE (PARA QUIEN ES IMPORTANTE).

6. APTITUDES MATEMATICAS

7. INTEGRIDAD

A TODA PRUEBA.

NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGAS) Personales (Formacin, Independencia, Diligencia profesional) Ejecucin del Trabajo(Planeacion y supervisin, Evaluacion CI, Evidencia Valida y suficiente) Rendicion de Informes (Relacion EF, PCGA, Uniformidad Periodos, Salvedades, Condiciones de no emitir dictamen)

TIPOS DE AUDITORA
(ORIGEN RELACION DEL AUDITOR CON EL ENTE)
INTERNA (el auditor es empleado del ente, no posee la suficiente independencia, no puede dar FE PUBLICA, es de uso interno, trabaja a la par de los actos) EXTERNA( El auditor no es empleado, tiene mayor independencia, puede dar fe publica, su informe es de uso externo, su trabajo es posterior a los actos)

FE PUBLICA
autoridad legtima atribuida a una persona para que los actos o documentos que autoriza en debida forma sean considerados como autnticos y lo contenido en ellos sea tenido por verdadero, mientras no se pruebe lo contrario.

TIPOS DE AUDITORA (OBJETO A AUDITAR)

Financiera Cumplimiento (Control Interno, Normas)

Gestin (3E, Economa, Eficacia y Eficiencia) Integral (Proceso integrado)

AUDITORA FINANCIERA
La auditora financiera tiene por objetivo determinar si los estados financieros del ente auditado presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo, de acuerdo a principios contables generalmente aceptados.

AUDITORA CUMPLIMIENTO
La auditora de cumplimiento tiene por objeto comprobar que las operaciones efectuadas por el ente estn adecuadas a las leyes, normas y procedimientos aplicables a la entidad.

AUDITORA GESTION
Recibe varias denominaciones : de gestin, operacional, de valor por el dinero, de las tres E (economa, eficiencia y eficacia), operativa, de resultados, de desempeo, administrativa, de rendimiento, etc.

AUDITORA GESTION
Su objetivo es evaluar el grado de economa, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos del ente econmico, as como el desempeo de la administracion, respecto al cumplimiento de las metas programadas y el grado en que se estn logrando los resultados o beneficios previstos

2. FUNCION DEL REVISOR FISCAL Y AUDITORIA INTEGRAL

AUDITORIA FINANCIERA

AUDITORIA OPERACIONAL

AUDITORIA INTEGRAL

AUDITORIA DE GESTION

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

La auditora integral no se puede catalogar como una sumatoria de auditoras individuales, se debe considerar como un proceso integrado, Donde se obtiene una visin completa del ente econmico

PROPOSITOS DE UNA AUDITORIA FINANCIERA

1. DE EXISTENCIA U OCURRENCIA DE ACTIVOS, PASIVOS DE TRANSACCIONES

2. DE INTEGRIDAD

LOS ESTADOS FINANCIEROS SON COMPLETOS INCLUYEN TODAS LAS TRANSACCIONES Y CUENTAS.
LAS TRANSACCIONES Y LOS SALDOS DE LAS CUENTAS ESTAN REGISTRADAS CORRECTAMENTE.

3. DE CORRECCION

4. DE VALUACION

LOS ACTIVOS ESTAN ADECUADAMENTE VALUADOS. LOS ACTIVOS ESTAN ADECUADAMENTE ESTIMADOS.

5. DERECHOS Y OBLIGACIONES

ESTAN DEBIDAMENTE REGISTRADOS

PUNTOS CRITICOS DE LA AUDITORIA PLANEACION DOCUMENTACION

LAS FALSAS ESPECTATIVAS

MANEJO DEL RIESGO Y LA MATERIALIDAD

Muchas Gracias