Universidad Privada del Norte, 2013

ANLISIS DE PRESUPUESTO DE LA
CLINICA ODONTOLOGICA UPC
2013
RESEA HISTORICA
Pilares de una formacin slida y moderna

Desde su fundacin, la UPC forma a sus alumnos con un modelo
educativo propio, basado en el aprendizaje y la evaluacin por
competencias, la educacin personalizada y la exigencia.
En ese sentido, la UPC se ha propuesto formar a sus alumnos de
Odontologa a travs de una metodologa que haga de ellos los
protagonistas del aprendizaje. Esta metodologa incluye el uso del
Aprendizaje Basado en Problemas (ABP) y el estudio de la
Odontologa por evidencias, un contacto temprano con pacientes
y el uso de tecnologa de punta y de simuladores en el proceso.

UPC (CLINICA ODONTOLOGICA)
Ubicacin: ATE Direccin: AV. SEPARADORA INDUSTRIAL 2089-
2091

La Clnica Odontolgica de la Universidad Peruana de Ciencias
Aplicadas, se inauguro el 5 de mayo de 2011
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
La Marina de Guerra del Per creo hace ms
de 50 aos el Centro Medico Naval, fundado
por el vicealmirante Roque A. Saldas inici
sus servicios el 4 de julio de 1956, en sus
funcionales edificios que se levantan en el
distrito de Bellavista-Callao. Desde entonces,
sus diferentes directores, observando
rigurosamente las polticas del alto mando
naval concatenadas a la sanidad naval,
progresivamente se ha adaptado a los
constantes adelantos de la ciencia mdica,
tanto en la tecnologa instrumental cuanto a
las nuevos descubrimientos, innovacin que
ha permitido mantenerse en el privilegiado
lugar que hoy ostenta a nueve aos de haber
inaugurado el siglo XXI.

OBJETIVOS GENERALES
El objetivo de los Presupuestos pueden resumirse a:

Planear integral y sistemticamente todas las
actividades que la Clnica debe desarrollar en un
periodo determinado.
Controlar y medir los resultados cuantitativos y,
fijar responsabilidades en las diferentes
dependencias de la clnica para lograr el
cumplimento de las metas previstas.
Coordinar los diferentes centros de costos para que
se asegure la marcha de la empresa en forma
integral.
Planear los resultados de la organizacin en
trminos de dinero y volmenes.
Coordinar y relacionar las actividades de la
organizacin.
Lograr los resultados de las operaciones
peridicas.
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a
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e
n
:

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y
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.
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OBJETIVOS ESPECIFICOS
En la Universidad Privada de Ciencias, existe una Clnica
Odontolgica, dividida en cinco Mdulos que en la
presentacin le llamaremos clnicas. El objetivo de crear
una Clnica Odontolgica es que los alumnos puedan
desarrollarse profesionalmente y a la vez completar sus
horas de prctica. Basndose en la utilizacin de la
Tecnologa aplicada a la Odontologa.
La Clnica Odontolgica brinda servicio a la Comunidad,
atendiendo a adultos y nios a un bajo costo.
Los Alumnos desde la escuela de Pre Grado, desde el
1ero al 5to ciclo, hacen sus prcticas en maquetas, y a
partir del 6to al 9no ciclo hacen sus prcticas en la Clnica,
en sus diversos mdulos.
El objetivo de este trabajo de Investigacin es realizar un
Presupuesto anual, para integrar los Ingresos y Gastos que
se deben realizar. De esta forma proyectarse a un futuro
en trminos de dinero de acuerdo a las atenciones
mdicas.
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n
:

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g
e
s
.
c
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ADMINISTRACION DEL PRESUPUESTO

La elaboracin del presupuesto es la
expresin en forma concreta y
cuantitativa de los objetivos
determinados por la Administracin, y
por tanto, requiere un compromiso de
ejecucin de toda la empresa
Los presupuestos se elaboran en funcin
a los mejores estimados a futuro, y
suelen realizarse entre Julio y Noviembre
del ao anterior a su ejecucin.

6
Crea la necesidad en la Alta Gerencia de definir los
objetivos claramente.
Implica la definicin de una estructura organizacional
adecuada. Incrementa la participacin de los diferentes
niveles de la empresa.
Define los parmetros de accin al crear un marco de
referencia.
Facilita el control de las acciones y la optimizacin en el
uso de recursos.
Muestra los puntos donde se producen variaciones en los
planes (investigarse).

Aprendizaje Adulto / Fernando Loyola, 2012
floyola@caddepro.com
7
Ventajas del uso de presupuestos
- Estn basados en estimaciones
- Deben ser adaptados a los constantes cambios en las prioridades de la empresa.
- Requiere que el elemento humano comprenda su importancia antes de ejecutarse.
- Es una herramienta que no reemplaza las acciones y decisiones de la Gerencia.

Pasos bsicos para la elaboracin de presupuestos Para determinar el presupuesto general o
maestro de la empresa, se suelen establecer una seria de pasos que sean la gua de
elaboracin de los mismos:

1) Desarrollo de objetivos, metas y estrategias.
2) Preparacin de un plan estratgico a largo plazo, considerando las diversas variables de
influencia.
3) Preparacin de un plan tctico a c
orto plazo, que encaje en el plan estratgico.
4) Liderar (hacer, controlar, ensear) continuamente las acciones hacia las metas establecidas
y realizar proyectos para corregir o mejorar la situacin.
5) Establecer un sistema dinmico de control por reas de responsabilidad, el mismo que
debe retroalimentar a las decisiones futuras.

8
Limitaciones de los presupuestos
SEGN SU FLEXIBILIDAD:
Rgidos o Estticos: Para un solo nivel de actividad y no se permiten
ajustes ocasionados por cualquier variacin.
Flexibles o Variables: Para diferentes niveles de actividad y son
capaces de adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier
momento.
SEGN EL PERIODO DE TIEMPO QUE CUBREN:
A Corto Plazo: Si la planificacin se hace para un ao.
A largo Plazo: Detallan ampliamente el primer ao y se presentan datos
generales para los aos siguientes.
SEGN EL CAMPO DE APLICABILIDAD DE LA EMPRESA
De operacin o Econmicos: Incluye actividades a realizar en el prximo
periodo y se resume en un Estado de Resultados Proyectado
Financiero: Incluye todas las cuentas del Balance Genera
SEGN EL SECTOR EN EL CUAL SE UTILIZA:
Sector Pblico: Empleado por organismos y entidades oficiales
Sector Privado: Usado por empresas particulares.


9
CLASIFICACIN DEL PRESUPUESTO
10
DIAGRAMA DE FLUJO
IDENTIFICAR CENTROS DE RESPONSABILIDAD (C.R.)
DEFINIR CARTERA DE SERVICIOS POR C.R.
DETERMINAR PRODUCTOS POR C.R.
PRESUPUESTARIOS
NEGOCIAR OBJETIVOS
ACTIVIDAD
POR C.R.
VINCULAR INCENTIVOS A OBJETIVOS PACTADOS
DESARROLLAR CONTABILIDAD POR SERVICIOS
ESTABLECER MECANISMOS DE FACTURACIN INTERNA Y EXTERNA
COMPORTAMIENTO DE SU CARTERA DE
SERVICIO
11
12
Debe tener presente la capacidad de produccin y
capacidad financiera de la empresa.
Punto de partida del presupuesto integrado.
Se proyecta la demanda esperada de cada uno de los
productos, en funcin de la estacionalidad y del
comportamiento de volmenes fsicos y precios.
El rea comercial efecta estimaciones en funcin del
comportamiento del mercado.
Anlisis de cuestiones como zonas comerciales, nuevos
productos, publicidad, promociones, poltica de
descuentos y bonificaciones, mrgenes sobre ventas,
estudios de tendencias y hbitos, competencia, polticas
del gobierno, condiciones econmicas del sector,
productos complementarios y sustitutivos, tendencias a
largo plazo, etc.


PRESUPUESTO DE VENTA
13
PRESUPUESTO DE FINANCIAMIENTO PARALA
PROYECCION DEL AO 2013
S/.
COSTOS
ENERO FEBR. MARZO ABRIL MAYO JUN. JUL. AGOS. SET. OCT. NOV DIC. MONTOS
1
SEMESTR
E
2
SEMESTR
E
INGRESO TOTAL
DE ATENCIONES ADULTO/NIOS
1.- PRESUPUESTOS DE VENTA
INGRESOS POR SERVICIOS ANUALES
Total
atenciones
Anual
Tarifa Unit
Incl. IGV
TX CLINICADEL ADULTO
DIAGNSTICO YPLANEACINDE TRATAMIENTO 1591 0 132.58 132.58 132.58 132.58 132.58 132.58 132.58 132.58 132.58 132.58 132.58 132.58 0.00 0 0 0.00
PROFILAXIS 1671 30 139.25 139.25 139.25 139.25 139.25 139.25 139.25 139.25 139.25 139.25 139.25 139.25 50130.00 24660 25470 50130.00
FLUORUROS 746 12.00 62.17 62.17 62.17 62.17 62.17 62.17 62.17 62.17 62.17 62.17 62.17 62.17 8952.00 4584 4368 8952.00
PREVENCINDE CARIES ENFOSAS YFISURAS 2514 12.00 209.50 209.50 209.50 209.50 209.50 209.50 209.50 209.50 209.50 209.50 209.50 209.50 30168.00 15684 14484 30168.00
RESTAURACIONES MNIMAMENTE INVASIVAS 2514 12.00 209.50 209.50 209.50 209.50 209.50 209.50 209.50 209.50 209.50 209.50 209.50 209.50 30168.00 15684 14484 30168.00
RESTAURACIONES SIMPLES 5191 30.00 432.58 432.58 432.58 432.58 432.58 432.58 432.58 432.58 432.58 432.58 432.58 432.58 155730.00 82680 73050 155730.00
RESTAURACIONES COMPUESTAS YCOMPLEJAS 1605 40.00 133.75 133.75 133.75 133.75 133.75 133.75 133.75 133.75 133.75 133.75 133.75 133.75 64200.00 33640 30560 64200.00
EXODONCIAS SIMPLES 749 30.00 62.42 62.42 62.42 62.42 62.42 62.42 62.42 62.42 62.42 62.42 62.42 62.42 22470.00 10980 11490 22470.00
BLANQUEAMIENTO 586 100.00 48.83 48.83 48.83 48.83 48.83 48.83 48.83 48.83 48.83 48.83 48.83 48.83 58600.00 28200 30400 58600.00
ALTAS DE PACIENTES 456 0.00 38.00 38.00 38.00 38.00 38.00 38.00 38.00 38.00 38.00 38.00 38.00 38.00 0.00 0 0 0.00
RASPADO YALISADO RADICULAR 852 83.00 71.00 71.00 71.00 71.00 71.00 71.00 71.00 71.00 71.00 71.00 71.00 71.00 70716.00 30212 40504 70716.00
REEVALUACIONPERIODONTAL 213 20.00 17.75 17.75 17.75 17.75 17.75 17.75 17.75 17.75 17.75 17.75 17.75 17.75 4260.00 1820 2440 4260.00
ENDODONCIAANTERIOR 379 90.00 31.58 31.58 31.58 31.58 31.58 31.58 31.58 31.58 31.58 31.58 31.58 31.58 34110.00 14310 19800 34110.00
ENDODONCIAPREMOLAR 220 120.00 18.33 18.33 18.33 18.33 18.33 18.33 18.33 18.33 18.33 18.33 18.33 18.33 26400.00 11280 15120 26400.00
ENDODONCIAMOLAR 260 140.00 21.67 21.67 21.67 21.67 21.67 21.67 21.67 21.67 21.67 21.67 21.67 21.67 36400.00 15960 20440 36400.00
ESPIGOS COLADOS Y/O PREFORMADOS 639 100.00 53.25 53.25 53.25 53.25 53.25 53.25 53.25 53.25 53.25 53.25 53.25 53.25 63900.00 27300 36600 63900.00
INCRUSTACION 589 250.00 49.08 49.08 49.08 49.08 49.08 49.08 49.08 49.08 49.08 49.08 49.08 49.08 147250.00 61750 85500 147250.00
FERULAOCLUSAL 333 170.00 27.75 27.75 27.75 27.75 27.75 27.75 27.75 27.75 27.75 27.75 27.75 27.75 56610.00 24140 32470 56610.00
MANTENIMIENTO DE LASALUD ORAL 250 30.00 20.83 20.83 20.83 20.83 20.83 20.83 20.83 20.83 20.83 20.83 20.83 20.83 7500.00 3240 4260 7500.00
CIRUGIAPERIODONTAL 186 83.00 15.50 15.50 15.50 15.50 15.50 15.50 15.50 15.50 15.50 15.50 15.50 15.50 15438.00 6640 8798 15438.00
CORONAS 700 280.00 58.33 58.33 58.33 58.33 58.33 58.33 58.33 58.33 58.33 58.33 58.33 58.33 196000.00 84560 111440 196000.00
MANTENIMIENTO PERIODONTAL 207 40.00 17.25 17.25 17.25 17.25 17.25 17.25 17.25 17.25 17.25 17.25 17.25 17.25 8280.00 3760 4520 8280.00
PROTESIS PARCIAL REMOVIBLE 231 450.00 19.25 19.25 19.25 19.25 19.25 19.25 19.25 19.25 19.25 19.25 19.25 19.25 103950.00 49950 54000 103950.00
PROTESIS TOTAL 74 400.00 6.17 6.17 6.17 6.17 6.17 6.17 6.17 6.17 6.17 6.17 6.17 6.17 29600.00 13600 16000 29600.00
CIRUGIAS ENQUIROFANO 74 129.00 6.17 6.17 6.17 6.17 6.17 6.17 6.17 6.17 6.17 6.17 6.17 6.17 9546.00 4386 5160 9546.00
MONTO SUB TOTAL TX CLINICAADULTOS 1896.33 569020 661358 1230378.00
TX CLINICADEL NIO
PC 1274 0.00 106.17 106.17 106.17 106.17 106.17 106.17 106.17 106.17 106.17 106.17 106.17 106.17 0.00 0 0 0.00
PC Orto 256 0.00 21.33 21.33 21.33 21.33 21.33 21.33 21.33 21.33 21.33 21.33 21.33 21.33 0.00 0 0 0.00
Profi 1274 30.00 106.17 106.17 106.17 106.17 106.17 106.17 106.17 106.17 106.17 106.17 106.17 106.17 38220.00 18120 20100 38220.00
Fluor 2548 15.00 212.33 212.33 212.33 212.33 212.33 212.33 212.33 212.33 212.33 212.33 212.33 212.33 38220.00 18120 20100 38220.00
Sellantes 5225 12.00 435.42 435.42 435.42 435.42 435.42 435.42 435.42 435.42 435.42 435.42 435.42 435.42 62700.00 31200 31500 62700.00
RMI 1714 12.00 142.83 142.83 142.83 142.83 142.83 142.83 142.83 142.83 142.83 142.83 142.83 142.83 20568.00 9684 10884 20568.00
Rest Simples 3745 30.00 312.08 312.08 312.08 312.08 312.08 312.08 312.08 312.08 312.08 312.08 312.08 312.08 112350.00 54900 57450 112350.00
Rest Compuestas 1858 40.00 154.83 154.83 154.83 154.83 154.83 154.83 154.83 154.83 154.83 154.83 154.83 154.83 74320.00 34400 39920 74320.00
Exod 1465 30.00 122.08 122.08 122.08 122.08 122.08 122.08 122.08 122.08 122.08 122.08 122.08 122.08 43950.00 21150 22800 43950.00
Tx Orto 330 200.00 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 27.50 66000.00 31600 34400 66000.00
Alta 842 0.00 70.17 70.17 70.17 70.17 70.17 70.17 70.17 70.17 70.17 70.17 70.17 70.17 0.00 0 0 0.00
Manten Salud 587 30.00 48.92 48.92 48.92 48.92 48.92 48.92 48.92 48.92 48.92 48.92 48.92 48.92 17610.00 7770 9840 17610.00
Control Orto 457 25.00 38.08 38.08 38.08 38.08 38.08 38.08 38.08 38.08 38.08 38.08 38.08 38.08 11425.00 5050 6375 11425.00
Pulpo 313 45.00 26.08 26.08 26.08 26.08 26.08 26.08 26.08 26.08 26.08 26.08 26.08 26.08 14085.00 6030 8055 14085.00
Pulpec 154 50.00 12.83 12.83 12.83 12.83 12.83 12.83 12.83 12.83 12.83 12.83 12.83 12.83 7700.00 3700 4000 7700.00
Corona 260 70.00 21.67 21.67 21.67 21.67 21.67 21.67 21.67 21.67 21.67 21.67 21.67 21.67 18200.00 7980 10220 18200.00
Pago de Especialistas(servicios AEP) 0 87786.00 7315.50 7315.50 7315.50 7315.50 7315.50 7315.50 7315.50 7315.50 7315.50 7315.50 7315.50 7315.50 87786.00 87786.00
MONTO SUB TOTAL TX CLINICANIOS 249704 275644 613134.00
1843512.00
14
Se vincula al presupuesto de ventas en unidades
fsicas.
Depende del nivel de inventarios ya sea de productos
terminados, productos semielaborados y materias
primas e insumos.
La capacidad de produccin: componente
importante
Sirve de base para el presupuesto de materias
primas, materiales, mano de obra directa y gastos de
fabricacin
Stock final previsto: Stock inicial previsto +
produccin prevista ventas previstas.


15
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
PRESUPUESTO DE FINANCIAMIENTO PARALA
PROYECCION DEL AO 2013
S/.
COSTOS
ENERO FEBR. MARZO ABRIL MAYO JUN. JUL. AGOS. SET. OCT. NOV DIC. MONTOS
1
SEMESTR
E
2
SEMESTR
E
INGRESO TOTAL
DE ATENCIONES ADULTO/NIOS
INGRESOS POR SERVICIOS ANUALES
Total
atenciones
Anual
Tarifa Unit
Incl. IGV
3.-Presupuesto Mano de Obra Directa CANT
PERSONAL ACTUAL
Pago de Especialistas(servicios AEP) 2 1463.13 2926.25 2926.25 2926.25 2926.25 2926.25 2926.25 2926.25 2926.25 2926.25 2926.25 2926.25 2926.25 35115.00 35115.00
Tcnico Radiolgo 1 1500.00 1500.00 1500.00 1500.00 1500.00 1500.00 1500.00 1500.00 1500.00 1500.00 1500.00 1500.00 1500.00 18000.00 18000.00
Cajero 1 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 12000.00 12000.00
Recepcionista 1 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 12000.00 12000.00
Asistente Dental 5 1350.00 6750.00 6750.00 6750.00 6750.00 6750.00 6750.00 6750.00 6750.00 6750.00 6750.00 6750.00 6750.00 81000.00 81000.00
TOTAL SUELDO 10 6313.13 63131.25 63131.25 63131.25 63131.25 63131.25 63131.25 63131.25 63131.25 63131.25 63131.25 63131.25 63131.25 158115.00 158115.00
PERSONAL NUEVO
Asistente Dental 1 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 1200.00 14400.00 14400.00
Mdico Radilogo 0.5 2500.00 1250.00 1250.00 1250.00 1250.00 1250.00 1250.00 1250.00 1250.00 1250.00 1250.00 1250.00 1250.00 15000.00 15000.00
TOTAL SUELDO 1.5 3700.00 5550.00 5550.00 5550.00 5550.00 5550.00 5550.00 5550.00 5550.00 5550.00 5550.00 5550.00 5550.00 29400.00 29400.00
187515.00
3.1.- CIF
Tcnico Radiolgo 1 1600.00 1600.00 1600.00 1600.00 1600.00 1600.00 1600.00 1600.00 1600.00 1600.00 1600.00 1600.00 1600.00 19200.00 19200.00
Capacitacin 1 10000.00 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 833.33 10000.00 10000.00
Gastos de lavandera 1 3600.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 3600.00 3600.00
Laboratorio 245965.00 0 0 10,985 32,954 32,954 32,954 13,612 13,612 13,612 27,224 27,224 40,836 245965.00 245965.00
278765.00

CONCEPTOS



Que es ?

Para que sirve?

http://asupsm.blogia.com/upload/20081029125323-presupuestos.jpg
ELEMENTOS NECESARIOS PARA LA
ELABORACION DE UN PRESUPUESTO DE
COMPRAS
PRESUPUESTO DE COMPRAS
PRESUPUESTO
DE MATERIAS
PRIMAS
PRESUPUESTO
DE VENTAS
PRESUPUESTO
DE
PRODUCCION
ESPECIFICACIONES DE UN PRESUPUESTO
DE COMPRAS
ASPECTOS PARA TENER EN CUENTA A LA HORA
DE HACER UN PRESUPUESTO DE COMPRAS
Cuando y cuanto
Economa en la compra
Necesidad de capital
Tiempo de entrega
Instalaciones de almacenamiento
Costos de almacenamiento
Variables en los precios
REQUISITOS BASICOS PARA LA FORMULACION DE UN
PRESUPUSTO DE COMPRAS
Coordinacin con el presupuesto de produccin

Que sea flexible

Que se detalle cada una de las materias primas y los
periodos de compra

OTROS ASPECTOS IMPORTANTES
Estimar un inventario de materias primas y dems
materiales

Seleccionar proveedores

Determinar la anticipacin ideal del presupuesto de
compras

BASES PARA FORMULAR EL PRESUPUESTO
DE COMPRAS

Punto de reorden

Mximos y mnimos en el rea de inventarios
Conceptos Unidades de productos
A B C
Ventas planeadas en unidades 10.000 1.000 25.000
Inventario final deseado 3.500 95 6.000
Unidades requeridas 13.500 1.095 31.000
Menos: Inventario inicial 3.000 195 3.000
Unidades a comprar 10.500 900 28.000
EJEMPLO DE PRESUPUESTO DE COMPRAS
Los presupuestos de compra son utilizados
por empresas tales como:

Almacenes de cadena

Hospitales y clnicas

Fuerzas militares
http://www.global-multiservices.com/pics/presupuestos.jpg
29
Se calculan sobre datos histricos y en funcin de la tendencia
esperada, de cada uno de los conceptos que lo integran (Ej.
cantidad de personal, sueldos y cargas sociales esperadas,
amortizaciones, alquileres, gastos extraordinarios, endeudamiento
y tasas de inters, etc.).

PRESUPUESTODE FINANCIAMIENTOPARALA
PROYECCION DEL AO2013
S/.
COSTOS
ENERO FEBR. MARZO ABRIL MAYO JUN. JUL. AGOS. SET. OCT. NOV DIC. MONTOS
1
SEMESTR
E
2
SEMESTR
E
INGRESOTOTAL
DE ATENCIONES ADULTO/NIOS
INGRESOS POR SERVICIOS ANUALES
Total
atenciones
Anual
Tarifa Unit
Incl. IGV
4.- PRESUPUESTOS ADMINISTRATIVOS
Director Administrativo 1 5000.00 5000.00 5000.00 5000.00 5000.00 5000.00 5000.00 5000.00 5000.00 5000.00 5000.00 5000.00 5000.00 60000.00 60000.00
Director Acadmico 2 4000.00 8000.00 8000.00 8000.00 8000.00 8000.00 8000.00 8000.00 8000.00 8000.00 8000.00 8000.00 8000.00 96000.00 96000.00
Asistente 1 1900.00 1900.00 1900.00 1900.00 1900.00 1900.00 1900.00 1900.00 1900.00 1900.00 1900.00 1900.00 1900.00 22800.00 22800.00
Materiales de Oficinas 0 14847.00 1237.25 1237.25 1237.25 1237.25 1237.25 1237.25 1237.25 1237.25 1237.25 1237.25 1237.25 1237.25 14847.00 14847.00
193647.00
30
PRESUPUESTODE FINANCIAMIENTOPARALA
PROYECCION DEL AO2013
S/.
COSTOS
ENERO FEBR. MARZO ABRIL MAYO JUN. JUL. AGOS. SET. OCT. NOV DIC. MONTOS
1
SEMESTR
E
2
SEMESTR
E
INGRESOTOTAL
DE ATENCIONES ADULTO/NIOS
INGRESOS POR SERVICIOS ANUALES
Total
atenciones
Anual
Tarifa Unit
Incl. IGV
5.- PRESUPUESTOGASTOS DE VENTA(INVERSIN)
Marketing 0 32500.00 2708.33 2708.33 2708.33 2708.33 2708.33 2708.33 2708.33 2708.33 2708.33 2708.33 2708.33 2708.33 32500.00 32500.00
32500.00
UTILIDAD OPERATIVA 399079.31
31
Se calculan sobre datos histricos y en funcin de la
tendencia esperada, de cada uno de los conceptos
que lo integran (Ej. cantidad de personal, sueldos y
cargas sociales esperadas, amortizaciones, alquileres,
gastos extraordinarios, endeudamiento y tasas de
inters, etc.).


CONCLUSIONES
El siguiente Informe del anlisis presupuestario realizado
con respecto a la clnica Odontolgica UPC, se lleg a las
siguientes conclusiones:
Nos muestra la proyeccin a un 100% de la meta trazada
en su presupuesto anual del ao 2013, puesto que existe
una variacin que se refleja una diferencia entre lo real y
lo presupuestado.
Por eso los directores tratan de alcanzar que los alumnos
lleguen a cumplir sus record trazados, puesto que el rea
de Marketing busca herramientas para alcanzar a la meta
proyectada y determinar una mejor demanda del
servicio.

32
RECOMENDACIONES
De acuerdo con lo analizado tuvimos que ordenar la
informacin recibida para realizar el comparativo de
presupuesto: ao 2012 y proyeccin 2013.
Para lo cual fue clasificado por tipo de presupuesto y
analizado partida por partida.
Se estima la atencin de 45,132 personas para el
periodo 2013, para lo cual la clnica est preparada
para cubrir la demanda prevista, considerando que la
poblacin va en aumento, por la cantidad de
alumnos que ingresan a la carrera de odontologa los
cuales se les pide que cumplan sus metas trazadas.

33
DE PRESUPUESTO DE LA CLINICA
ODONTOLOGICA UPC
2013
s
Universidad Privada del Norte, 2013