Direccin General de

Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
2
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin
Financiera del Sector Pblico - Definicin
La Administracin Financiera del Sector Pblico
comprende el conjunto de normas, principios y
procedimientos utilizados por los sistemas que
lo conforman, y a travs de ellos, por las
entidades y organismos participantes en el
proceso de planeamiento, captacin, asignacin,
utilizacin, custodia, registro, control y
evaluacin de los fondos pblicos.

3
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Presupuesto Pblico asigna los fondos
pblicos de acuerdo con los objetivos y
prioridades de gasto determinadas en el
Plan Estratgico de Desarrollo Nacional, en
los planes estratgicos de las entidades del
Sector Pblico y la disponibilidad de
ingresos programada.
4
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Tesoro Pblico centraliza, custodia y canaliza
los fondos y valores de la Hacienda Pblica.

Endeudamiento Pblico permite obtener
financiamiento externo e interno para atender
parte de los requerimientos establecidos en el
Presupuesto del Sector Pblico, acorde con la
capacidad de pago del pas o de la entidad
obligada.
5
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Contabilidad Pblica consolida la
informacin presupuestaria y patrimonial de
las entidades y organismos del Sector Pblico
para mostrar el resultado integral de la
gestin del Estado a travs de la Cuenta
General de la Repblica.
Presupuesto Contabilidad
Hechos Reales
Rendicin de Cuentas


INTEGRADOS

RELACIN ENTRE
PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD
Autorizacin para Gastar
Estimacin de
Recursos
7
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
El Presupuesto Participativo (Ley N 28056)

El proceso del presupuesto participativo es un mecanismo
de asignacin equitativa, racional, eficiente, eficaz y
transparente de los recursos pblicos, que fortalece las
relaciones Estado - Sociedad Civil.

Los presupuestos participativos incluyen programas y
proyectos de impacto a nivel local, provincial y Regional,
con la intervencin activa de la sociedad civil en el proceso
de programacin, considerando los requerimientos de los
sectores sociales y productivos y permite el adecuado
control social en las acciones pblicas.
8
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
En los ltimos aos se han buscado nuevos
mecanismos para optimizar la gestin de las
entidades del sector pblico, esto ha conllevado
al desarrollo de metodologas tanto en
Presupuesto como en Contabilidad, involucrando
a otros entes rectores que tienen que ver con las
Finanzas Pblicas.


9

El Presupuesto por Resultados (PpR) es una metodologa
que se aplica progresivamente al proceso presupuestario
y que integra la programacin, formulacin, aprobacin,
ejecucin y evaluacin del presupuesto, en una visin de
logro de productos, resultados y uso eficaz y eficiente de
los recursos del Estado a favor de la poblacin,
retroalimentando los procesos anuales de asignacin del
presupuesto pblico y mejorando los sistemas de gestin
administrativa del Estado. (DGPP-MEF)
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Presupuesto por Resultados
10
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Presupuesto por Resultados


11
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Efecto contable del Proceso Presupuestario
En presupuesto la ejecucin de ingresos se registra por el mtodo del
percibido, la contabilidad reconoce los derechos de la entidad mediante
el registro del ingreso por el mtodo del devengado.
Efecto Contable:



Registro de la Aprobacin del PPTO

Registro de la Ejecucin de Ingresos
y Gastos

Rendicin de Cuentas y presentacin
de informacin para la CGR
Proceso Presupuestario:

Programacin

Formulacin


Aprobacin

Ejecucin

Evaluacin del presupuesto
12
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Clasificadores de Ingresos y gastos Presupuestarios y Plan
Contable Gubernamental

Clasificador Denominacin Cuenta
de Ingresos Contable
1.1.1 Impuesto a la Renta 4101
1.1.1 1 Impuesto a la Renta Personas Domiciliadas 4101.01
1.1.11.1 Impuesto a la Renta Personas Jurdicas 4101.0101
1.1.11.11 Renta de Tercera Categora 4101.010101

1.3.2 Derechos y Tasas Administrativas 4302 Venta de
1.3.21 Derechos Administrativos Generales 4302.01
1.3.21.1 Registros y Licencias 4302.0101
1.3.21.11 Registro Civil 4302.010101


13
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Clasificadores de Ingresos y gastos Presupuestarios y Plan
Contable Gubernamental

Clasificador de Gastos Cuenta Contable
2.1 Personal y Obligaciones Sociales 5101
2.1.1 Retribuciones y complementos en Efectivo
2.1.1 1 Personal Administrativo 5101.01
2.1.1 1.1 Personal Administrativo 5101.0101
2.1.11.11 Funcionarios Elegidos x Eleccin Poltica 5101.010101

2.3.1 Compra de Bienes 1301 Bienes y
Suministros de Funcionamiento
2.3.11 Alimentos y Bebidas 1302.01
2.3.11.1 Alimentos y Bebidas
2.3.11.11 Alimentos y Bebidas para Consumo
Humano 1301.0101
14
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Sistema Nacional de Contabilidad

El Sistema Nacional de Contabilidad es el conjunto
de rganos, polticas, principios, normas y
procedimientos de contabilidad de los sectores
pblico y privado, de aceptacin general aplicados a
las entidades y rganos que los conforman y que
contribuyen al cumplimiento de sus fines y objetivos.

15
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Direccin General de Contabilidad Pblica
La Direccin General de Contabilidad Pblica, rgano
rector del Sistema Nacional de Contabilidad, dicta las
normas y establece los procedimientos relacionados
con su mbito.
Sistema
Nacional de
Contabilidad
Sistema
Nacional de
Presupuesto
Sistema
Nacional de
Tesorera
Sistema
Nacional de
Endeudamiento
16
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Es el instrumento de gestin pblica que contiene
informacin y anlisis de los resultados
presupuestarios, financieros, econmicos,
patrimoniales y de cumplimiento de metas e
indicadores de gestin financiera, en la actuacin
de las entidades del sector pblico durante un
ejercicio fiscal.
17
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Presentacin de la Informacin Contable para la
Elaboracin de la Cuenta General de la Repblica

Directiva N 003 - 2010-EF/93.01 Cierre Contable y
Presentacin de Informacin para la Elaboracin de la
Cuenta General de la Repblica y sus modificatorias

Objetivo

Uniformizar los procedimientos de cierre contable y
presentacin de la informacin financiera, presupuestaria
y complementaria, para la elaboracin de la Cuenta
General de la Repblica, de acuerdo con los dispositivos
legales vigentes.
18
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Directiva N 003 - 2010-EF/93.01
a) Informacin Financiera:

- Estados Financieros Comparativos
- Anexos a los Estados Financieros
- Otros Anexos a los Estados Financieros
- Otros Reportes para fines Estadsticos

b) Informacin de Ejecucin Presupuestal
- Estados Presupuestales

c) Informacin Complementaria
19
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Directiva N 003 - 2010-EF/93.01
d) Informacin Presupuestaria:

- Estados Presupuestarios
- Conciliacin del Marco Legal del Presupuesto de Gastos
- Notas a los Estados Presupuestarios

e) Informacin sobre el Presupuesto de Inversin Pblica y Metas Fsicas

f) Informacin sobre Gasto Social

g) Informacin Sobre Transferencias Financieras

h) Informacin de la ejecucin financiera de los programas
presupuestales con enfoque de resultados

20
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Directiva N 003 - 2010-EF/93.01

Informe Corto y Largo y los Dictmenes
emergentes de la auditora a los Estados
Financieros y el Examen Especial a la
Informacin Presupuestaria

Memoria Anual
21
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Anlisis de los Estados Financieros
El anlisis de los Estados Financieros significa usar todas las
fuentes de informacin financiera y no financiera necesarias
para lograr una evaluacin de la situacin financiera en un
determinado momento.

Entre los mtodos aplicables en el anlisis de los Estados
Financieros tenemos:

Anlisis Vertical, este anlisis considera el 100% al Total Activo y
Total Pasivo y Patrimonio en el Estado de Situacin Financiera (Balance
General) y el Total Ingresos en el Estado de Gestin

Anlisis horizontal, consiste en la comparacin de cifras
homogneas correspondientes a estados financieros de diferentes
periodos.

22
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Directiva N 003 - 2010-EF/93.01
Conciliaciones y pruebas de comprobacin de saldos

Arqueos de fondos y valores
Conciliaciones bancarias
Inventario fsico de bienes en Almacn
Inventario fsico de Edificios, Vehculos, Maquinarias y
Otros (presentado a la Superintendencia de Bienes
Estatales SBN)
Inventario fsico de Estructuras
Inventario fsico de Bienes no Depreciables
Conciliaciones de operaciones reciprocas
Conciliaciones de transferencias financieras
Otros
23
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Directiva N 003 - 2010-EF/93.01
Notas a los Estados Financieros

Las Notas N 1 y 2 presentan la base legal, funciones y datos
generales de la entidad, la informacin acerca de las bases
para la preparacin de los estados financieros y las polticas
contables utilizadas.

Las Notas a los Estados Financieros son explicaciones que
describen situaciones relevantes que influyeron en los
resultados obtenidos a la fecha de presentacin de la
informacin contable, suministrando informacin adicional
sobre el Estado de Situacin Financiera (Balance General),
Estado de Gestin, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
y Estado de Flujos de Efectivo.

24
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
NICSP 1 Presentacin de Estados Financieros
Distribucin entre corriente y no corriente

Los Activos y Pasivos corrientes en el Estado de Situacin
Financiera se distinguen de los no corrientes por que
estn circulando continuamente como capital de trabajo ,
es decir, se espera su recuperacin o cancelacin dentro
de los doce meses posteriores a la fecha de presentacin
de los estados financieros

Los Activos y Pasivos no corrientes se distinguen porque el
importe que se espera recuperar o cancelar est
programado para periodos posteriores, es decir, despus
de transcurridos los doce meses.
25
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
NICSP 1 Presentacin de Estados Financieros
Los Estados Financieros son de utilidad para los usuarios
cuando cumplen las caractersticas cualitativas siguientes:

Comprensibilidad;
Relevancia
Materialidad;
Fiabilidad;
Neutralidad;
Integridad;
Comparabilidad;
Oportunidad de presentacin;
26
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Finalidad de los Estados Financieros de las entidades del Sector Pblico
Suministrar informacin acerca de la situacin financiera,
los resultados y los flujos de efectivo de la entidad;

Suministrar informacin til para la toma de decisiones;

Constituir un medio para la rendicin de cuentas de la
entidad por los recursos que le han sido confiados en un
periodo determinado.

Informar para la formulacin y elaboracin de la Cuenta
General de la Repblica

27
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda

EF-1 Estado de Situacin Financiera

EF-2 Estado de Gestin

EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio
Neto

EF-4 Estado de Flujos de Efectivo
Estados Financieros Comparativos
28
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS
Direccin General de Contabilidad Pblica EF-1
Sector:
Entidad:
ACTIVO 2012 2011 PASIVO Y PATRIMONIO 2012 2011
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Ef ectivo y Equivalente de Ef ectivo Nota 3 Obligaciones Tesoro Pblico Nota 15
Inversiones Disponibles Nota 4 Sobregiros Bancarios Nota 16
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 5 Cuentas Por Pagar Nota 17
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 6 Operaciones de Crdito Nota 18
Existencias (Neto) Nota 7 Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Nota 19
Gastos Pagados por Anticipado Nota 8 Otras Cuentas del Pasivo Nota 20
TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo Nota 21
Benef icios Sociales y Oblig. Prev. Nota 22
Ingresos Dif eridos Nota 23
Otras Cuentas del Pasivo Nota 24
Provisiones Nota 25
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Nota 9
Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo Nota 10 PATRIMONIO
Inversiones (Neto) Nota 11 Hacienda Nacional Nota 26
Edif icios y Estructuras y Act. no Prod. (Neto) Nota 12 Hacienda Nacional Adicional Nota 27
Vehculos, Maquinarias y Otros (Neto) Nota 13 Reservas Nota 28
Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 14 Resultados Acumulados Nota 29
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas de Orden Nota 30 Cuentas de Orden Nota 30
......................... ...................................... ..
CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD
MAT. N DE ADMINISTRACIN
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011
(EN NUEVOS SOLES)
Las Notas f orman parte integrante de los Estados Financieros.


Direccin General de Contabilidad Pblica EF-2
2011 2010
INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos Nota 31
Ingresos No Tributarios Nota 32
Traspasos y Remesas Recibidas Nota 33
Donaciones y Transferencias Recibidas Nota 34
TOTAL INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas Nota 35
Gastos en Bienes y Servicios Nota 36
Gastos de Personal Nota 37
Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social Nota 38
Donaciones y Transferencias Otorgadas Nota 39
Traspasos y Remesas Otorgadas Nota 40
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio Nota 41
TOTAL COSTOS Y GASTOS
RESULTADO DE OPERACIN
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros Nota 42
Gastos Financieros Nota 43
Otros Ingresos Nota 44
Otros Gastos Nota 45
TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT)
ESTADO DE GESTIN
29
30
HACIENDA HACIENDA RESULTADOS
NACIONAL NAC.ADICIONAL ACUMULADOS
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
Ajustes de Ejercicios Anteriores
Traspasos y Remesas del Tesoro Pblico
Traspasos y Remesas de Otras Entidades
Traspasos de Documentos
Otras Operaciones Patrimoniales
Supervit (Dficit) del Ejercicio
Traslados entre Cuentas Patrimoniales
Traslados de saldos por Fusin y/o Liquidacin
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
Ajustes de Ejercicios Anteriores
Traspasos y Remesas del Tesoro Pblico
Traspasos y Remesas de Otras Entidades
Traspasos de Documentos
Otras Operaciones Patrimoniales (Nota)
Supervit (Dficit) del Ejercicio
Traslados entre Cuentas Patrimoniales
Traslados de saldos por Fusin y/o Liquidacin
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por los aos terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010
(EN NUEVOS SOLES)
CONCEPTOS RESERVAS TOTAL
A. ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza de Impuestos, Contribuciones y Derechos Administrativos (Nota)
Cobranza de Aportes por regulacin
Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Renta de la Propiedad
Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas (Nota)
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidas del Tesoro Pblico
Otros (Nota)
MENOS
Pago a Proveedores de Bienes y Servicios (Nota)
Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales
Pago de Otras Retribuciones y Complementarias
Pago de Pensiones y Otros Beneficios
Pago por Prestaciones y Asistencia Social
Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas (Nota)
Traspasos y Remesas Corrientes Entregadas al Tesoro Pblico
Otros (Nota)
AUMENTO (DISMINUCIN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIN
B. ACTIVIDADES DE INVERSIN
Cobranza por Venta de Vehculos, Maquinarias y Otros
Cobranza por Venta de Edificios y Activos No Producidos (Nota)
Cobranza por Venta de Otras Cuentas del Activo (Nota)
Otros (Nota)
MENOS
Pago por Compra de Vehculos, Maquinarias y Otros
Pago por Compra de Edificios y Activos No Producidos (Nota)
Pago por Construcciones en Curso (Nota)
Pago por Compra de Otras Cuentas del Activo (Nota)
Otros (Nota)
AUMENTO (DISMINUCIN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSIN
C. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota)
Traspasos y Remesas de Capital Recibidas del Tesoro Pblico
Cobranza por Colocaciones de Valores y Otros Documentos (Nota)
Endeudamiento Interno y/o Externo (Nota)
Otros (Nota)
MENOS
Donaciones y Transferencias de Capital Entregadas (Nota)
Traspasos y Remesas de Capital Entregadas al Tesoro Pblico
Amortizacin, Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda (Nota)
Otros (Nota)
Traslado de saldos por Fusin y/o Liquidacin
AUMENTO (DISMINUCIN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
D. AUMENTO (DISMINUCIN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
E. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO
F. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO
2010 CONCEPTOS 2011
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
31
32
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Acciones de Saneamiento Contable
Art. 3 y 4 de la LEY N 29608 - dispone implementar
Acciones de Saneamiento de la Informacin Contable en
el Sector Pblico

Objeto: depurar la informacin contable, de manera que
los estados financieros expresen en forma fidedigna la
realidad econmica, financiera y patrimonial de las
entidades pblicas, sin perjuicio de los procedimientos
especiales establecidos sobre la materia por ley.
33
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Acciones de Saneamiento Contable
Para este fin, la entidad deber establecerse la
existencia real de bienes, derechos y obligaciones, que
afectan el patrimonio pblico, y reunir la informacin y
documentacin suficiente y pertinente que acredite la
realidad y existencia de las operaciones para proceder
al establecimiento de los saldos de las cuentas objeto
de depuracin.

34
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Acciones de Saneamiento Contable
La Directiva N 003-2011-EF/93.01 Lineamientos bsicos
para el proceso de Saneamiento Contable en el Sector
Pblico

Establece la conformacin de los Comits de Saneamiento
contable, las funciones del comit, la revisin, anlisis y
depuracin de saldos, entre otras disposiciones para llevar
a cabo el proceso de saneamiento contable.

Establece que las acciones de saneamiento contable se
aplican a los saldos obtenidos en los estados financieros al
31 de diciembre del 2010
35
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Acciones de Saneamiento Contable
La Resolucin Directoral N 011-2011-EF/51.01 aprueba el
Manual de Procedimientos para las Acciones de
Saneamiento Contable de las Entidades Gubernamentales

Establece la conformacin de los Comits de Saneamiento
contable, por cada una de las Unidad Ejecutora del Pliego,
el que propondr las acciones pertinentes al Titular de la
UE mediante Acta aprobada por sus miembros y la
Resolucin Respectiva.

El Comit de Saneamiento del Pliego centraliza la
informacin recibida de las Unidades Ejecutoras y eleva al
Titular del Pliego a fin de que cumpla con informar las
acciones de Saneamiento Contable.
36
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Cambios para el cierre contable 2012
Tratamiento contable de Transferencias de Bienes de Capital
Incorporacin de Anexos Financieros
Fideicomisos, Comisiones de Confianza y otras Modalidades
AF-8
Concesiones, Usufructo y Otros AF-8 A
Fondos Administrados y Financiados con Recursos Autorizados
AF-8 B
Deudas por Sentencias Judiciales OA-2
Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Gastos por
Resultados PPR-G1
Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Gastos por
Resultados por Fuente de Financiamiento PPR-G2
Clasificacin Funcional Programtica de la Ejecucin del
Presupuesto de Gastos por Resultados PPR-G3
37
38
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Cambios para el cierre contable 2012
Fideicomisos, Comisiones de Confianza y otras Modalidades
AF-8

Fideicomiso, es una operacin bancaria que se formaliza a travs
de un contrato con el cual el Fideicomitente encomienda la
administracin de su patrimonio al Fiduciario para que lo
administre y lo entregue al Fideicomisario (beneficiario)

Comisiones de Confianza, son operaciones financieras que se
aplica para cumplir las funciones de administracin de
portafolios de cartera, realizacin y liquidacin de los bienes de
las sociedades declaradas en quiebra conforme a la ley, entre
otros.
39
Direccin General de Contabilidad Pblica
Sector:
Entidad:
Cdigo (B) Importe
ENTIDADES FINANCIERAS PBLICAS (A)
EN EFECTIVO
FIDEICOMISO
BANCO DE LA NACIN
COFIDE
COMISION DE CONFIANZA
BANCO DE LA NACIN
COFIDE
OTRAS MODALIDADES (C )
BANCO DE LA NACIN
COFIDE
EN BIENES
FIDEICOMISO
BANCO DE LA NACIN
COFIDE
COMISION DE CONFIANZA
BANCO DE LA NACIN
COFIDE
OTRAS MODALIDADES (C )
BANCO DE LA NACIN
COFIDE
OTROS (C )
FIDEICOMISO
BANCO DE LA NACIN
COFIDE
COMISION DE CONFIANZA
BANCO DE LA NACIN
COFIDE
OTRAS MODALIDADES (C )
BANCO DE LA NACIN
COFIDE
(-) Liquidacin
Saldo al
31/12/20
Saldo al
31/12/20
Patrimonio Rentabilidad Otros ( C )
Pago de Obligaciones
Otros ( C)
AF-8
FIDEICOMISO, COMISIONES DE CONFIANZA Y OTRAS MODALIDADES
EJERCICIO 20
(ENNUEVOS SOLES)
FIDUCIARIO COMISIONES DE CONFIANZA Y
OTRAS MODALIDADES
AUMENTOS
TOTAL
AUMENTOS
DISMINUCIONES
TOTAL
DISMINUCIONES
40
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Cambios para el cierre contable 2012
Concesiones, Usufructo y Otros AF-8 A

La concesin tiene por objeto la administracin de los bienes
pblicos mediante el uso, aprovechamiento, explotacin de las
instalaciones o la construccin de obras y nuevas terminales de
cualquier ndole sea martima, terrestre o area de los bienes del
dominio pblico.

El usufructo es un derecho real de goce o disfrute de una cosa
ajena. El usufructuario posee la cosa pero no es de l (tiene la
posicin, pero no la propiedad). Puede utilizarla y disfrutarla
(obtener sus frutos, tanto en especie como monetarios), pero no es
su dueo. Por ello no podr enajenarla ni disminuirla sin el
consentimiento del propietario
41
Direccin General de Contabilidad Pblica AF-8A
Sector:
Entidad:
CONCESIONES
EDIFICIOS
- Edificios Residenciales
- Edificios no Residenciales
ESTRUCTURAS
- Puertos y Aeropuertos
- Infraestructura Vial
- Infraestructura Elctrica
- Infraestructura Agrcola
- Monumentos Histricos
- Otras Estructuras
ACTIVOS NO PRODUCIDOS
- Terrenos Urbanos
- Terrenos Rurales
- Terrenos Eriazos
- Activos de Subsuelo
- Otros Activos no Producidos
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
- Maquinarias,Equipo,Mobiliario y Otros
USUFRUCTO
EDIFICIOS
- Edificios Residenciales
- Edificios no Residenciales
ESTRUCTURAS
- Puertos y Aeropuertos
- Infraestructura Vial
- Infraestructura Elctrica
- Infraestructura Agrcola
- Monumentos Histricos
- Otras Estructuras
Incremento de bienes por
concesiones, usuf ructo y otros
Otros ( C) TOTAL
Vencimiento de
Contratos
Otros ( C) TOTAL
CONCESIONES, USUFRUCTO Y OTROS
EJERCICIO 20
(ENNUEVOS SOLES)
CONCEPTOS
Saldo al
31/12/20
AUMENTOS DISMINUCIONES
( - ) DEPRECIACIN
ACUMULADA
Saldo al
31/12/20 Bienes concesionados
usuf ructuados y otros
42
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Cambios para el cierre contable 2012
Fondos Administrados y Financiados con Recursos
Autorizados AF-8 B

Constituyen fondos todo patrimonio creado por norma legal
expresa, con un fin especfico, constituido parcial o totalmente
con recursos pblicos, y que se encuentran adscritos o
administrados por las entidades pblicas a que hace referencia
el artculo 2 de la Ley N 28411, Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto, excluidas las empresas.
43
Direccin General de Contabilidad Pblica
Sector :
Entidad:
Dispositivo Fecha de Entidad donde Tipos de Fondos
Legal aprobacin se crea el Fondo creados
(A) Situacin actual: (1) Vigente (2) No Vigente (3) Otros (detallar)

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL
MAT. N DEADMINISTRACIN
AF-8B
FONDOS ADMINISTRADOS Y FINANCIADOS CON RECURSOS AUTORIZADOS
EJERCICIO 20
Finalidad del Fondo
Situacin
actual (A)
Registro
Contable
Observaciones
44
Direccin General de Contabilidad Pblica
OA-2
Sector:
Entidad:
SENTENCIAS
INTERESES Y
OTROS
TOTAL A
PAGAR
PAGOS A
CUENTA
SALDO A
PAGAR
1 AGRARIAS

2 CIVILES

3 LABORALES
.
4 PENALES
.
5 TRIBUTARIAS
.
6 OTRAS
..
Nota: - Las demandas iniciadas se registrn en cuenta de orden; las sentencias en primera instancia se registrarn en cuentas de provisiones; las sentencias e intereses y otros,
se registrarn en las cuentas del pasivo
- Los saldos en moneda extranjera se presentarn en moneda nacional utilizando el tipo de cambio venta oficializado por la SBS y AFP.
- Otras, se explicar en detalle la informacin que contiene.
TOTAL GENERAL POR RUBROS
DEUDAS POR SENTENCIAS JUDICIALES
EJERCICIO 20
(En Nuevos Soles)
TIPO DE DEMANDA
N
Expediente
Fecha
SITUACION DE LAS DEUDAS
DEMANDAS
SENTENCIAS EN
1 INSTANCIA
SENTENCIAS EN CALIDAD DE COSA JUZGADA
45
OA - 7
Sector:
Entidad:
Colegio
Depart.
Mat.N
Hbil /
Inhbil
1

(1) El contador presta servicios en la Entidad y/o Unidad Ejecutora en calidad de: (a) Nombrado (b) Contratado (c) Service (d) Otros (especif icar)
(2) Nombre de la Entidad y/o Unidad Ejecutora de acuerdo a su Base Legal
RUC. N DIRECCIN TELEFONO DNI
TELEFONO
CELULAR
EMAIL
COLEGIATURA NOMBRE DE LA
UNIDAD EJECUTORA
(2)
MODALIDAD
(1)
Direccin General de Contabilidad Pblica
NOTA: La inf ormacin que se consigne en el presente documento tiene carcter de declaracin jurada.
REGISTRO DE CONTADORES DEL SECTOR PBLICO
EJERCICIO 20
DATOS DEL CONTADOR GENERAL DATOS DE LA ENTIDAD Y/O UNIDAD EJECUTORA
PROVINCIA DEPARTAMENTO DISTRITO APELLIDOS Y NOMBRES
46
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda
Cambios para el cierre contable 2012
La Dcima primera Disposicin Complementaria Final de la Ley N
29812 dispone implementar en la estructura de la Cuenta General de la
Repblica, Artculo 26, numeral 3, literal a) de la Ley N 28708:

La informacin de la ejecucin financiera de los programas
presupuestales con enfoque a resultados

Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Gastos por
Resultados PPR-G1
Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Gastos por
Resultados por Fuente de Financiamiento PPR-G2
Clasificacin Funcional Programtica de la Ejecucin del
Presupuesto de Gastos por Resultados PPR-G3

Dichos estados son de generacin automtica y su presentacin es
de carcter obligatorio
47
Sector:
Entidad:
CATEGORIA PRESUPUESTAL
2,1 2,2 2,3 2,4 2,5 2,4 2,5 2,6 2,7 2,8
SIN PRODUCTO / PRODUCTO / PROYECTO
PIA / PIM / EJECUCION
I. PROGRAMA PRESUPUESTAL
PRODUCTO
P RESUP UESTO INSTITUCIONAL DE AP ERTURA - P IA
CREDITOS SUPLEMENTARIOS
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
ANULACIONES Y HABILITACIONES
P RESUP UESTO INSTITUCIONAL M ODIFICADO- P IM
EJECUCIN DEL GASTO
VARIACIN P IM - EJECUCIN
PROYECTO
P RESUP UESTO INSTITUCIONAL DE AP ERTURA - P IA
CREDITOS SUPLEMENTARIOS
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
ANULACIONES Y HABILITACIONES
P RESUP UESTO INSTITUCIONAL M ODIFICADO - P IM
EJECUCIN DEL GASTO
VARIACIN P IM - EJECUCIN
II. ACCIONES CENTRALES
SIN PRODUCTO
P RESUP UESTO INSTITUCIONAL DE AP ERTURA - P IA
CREDITOS SUPLEMENTARIOS
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
ANULACIONES Y HABILITACIONES
P RESUP UESTO INSTITUCIONAL M ODIFICADO - P IM
EJECUCIN DEL GASTO
VARIACIN P IM - EJECUCIN
PPR-G1 Direccin General de Contabilidad Pblica
PROGRAMACIN Y EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS
EJERCICIO 20
(EN NUEVOS SOLES)
GASTOS
CORRIENTES
GASTOS DE
CAPITAL
SERVICIO DE
LA DEUDA
TOTAL
48
PPR-G2
Sector:
Entidad:
CATEGORIA PRESUPUESTAL M ODIFICACIONES
SIN PRODUCTO /PRODUCTO / PROYECTO
FTE.FTO.
I. PROGRAMA PRESUPUESTAL
PRODUCTO
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL.DE CRED.
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
RECURSOS DETERMINADOS
PROYECTO
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL. DE CRED.
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
RECURSOS DETERMINADOS
TOTAL PROGRAMA PRESUPUESTAL
II. ACCIONES CENTRALES
SIN PRODUCTO
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL. DE CRED.
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
RECURSOS DETERMINADOS
PROYECTOS
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL. DE CRED.
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
RECURSOS DETERMINADOS
TOTAL ACCIONES CENTRALES
TRANSFERENCIAS
INSTITUCIONALES
ANULACIONES Y
HABILITACIONES
PROGRAMACIN Y EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
EJERCICIO 20
(EN NUEVOS SOLES)
NOTA: 1. Desagregar las genricas del gasto
a nivel de especficas
P IA P IM
EJECUCIN
DEL GASTO
VARIACIN
P IM /
EJECUCIN
CRDITOS
SUP LEM ENTARIOS
49
Direccin General de Contabilidad Pblica PPR-G3
Sector:
Entidad:
NOTA: 1.
Desagregar las
CATEGORIA PRESUPUESTAL
FUNCIN
SIN PRODUCTO/ PRODUCTO / PROYECTO
LEGISLATIVA
SIN PRODUCTO
PRODUCTO
PROYECTOS
RELACIONES EXTERIORES
SIN PRODUCTO
PRODUCTO
PROYECTOS
PLANEAMIENTO, GESTIN Y RVA.DE CONTINGENCIA
SIN PRODUCTO
PRODUCTO
PROYECTOS
DEUDA PUBLICA
SIN PRODUCTO
PRODUCTO
PROYECTOS
DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL
ORDEN PUBLICO Y SEGURIDAD
JUSTICIA
TRABAJO
INDUSTRIA
COMERCIO
TURISMO
AGROPECUARIA
PESCA
ENERGIA
MINERIA
TRANSPORTES
COMUNICACIONES
SALUD
AMBIENTE
SANEAMIENTO
VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO
EDUCACIN
CULTURA Y DEPORTE
PROTECCIN SOCIAL
PREVISION SOCIAL
TOTAL
CLASIFICACION FUNCIONAL PROGRAMATICA DE LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS
EJERCICIO 20
(EN NUEVOS SOLES)
P ROGRAM AS
P RESUP UESTALES
ACCIONES
CENTRALES
AP NOP
TOTAL
EJECUCIN
50






50
Direccin General de
Contabilidad Pblica
Ministerio de
Economa y Finanzas
PER
Viceministro
de Hacienda








Cecilia Herrera Tejada herrerac@mef.gob.pe